Đây là mẫu biểu được sử dụng tại các công ty kiểm toán, tuân thủ Chuẩn mực kiểm toán số 580: Giải trình bằng văn bản. Tài liệu này được dịch song ngữ Việt - Anh, có cả bản tiếng việt và tiếng Anh trình bày riêng. Là tài liệu quan trọng và hữu ích, được sử dụng thường xuyên trước khi phát hành báo cáo kiểm toán chính thức. Mẫu biểu đính kèm là mẫu mới nhất tính đến nay, đang được sử dụng tại các công ty kiểm toán. Mẫu mới gồm trên 20 khoản mục, thay thế cho mẫu cũ trước đây chỉ có 10 khoản mục giải trình.
Trang 1B440 Letter of Representation
ThưgiảitrìnhcủaBanGiámđốc Công ty ABC
Công ty ABC
No /2019
Số: /2019
LETTER OF REPRESENTATION THƯ GIẢI TRÌNH CỦA BAN GIÁM ĐỐC
Ông/ Bà XYZ Auditing Ltd Công ty TNHH Kiểm toán XYZ
This representation letter is provided in connection with your audit of the financial statements of Công ty ABC (“the Company”) for the year ended 31 December 2018 for the purpose of expressing an opinion as to whether the financial statements present fairly, in all material respects in accordance with Vietnamese Accounting Standards and the Vietnamese Accounting System and prevailing regulations in SR Vietnam related to the preparation and presentation of the financial statements.
ThưgiảitrìnhnàyđượccungcấpliênquanđếncuộckiểmtoáncủaCôngtyBàvềbáocáotàichínhcủaCông
tyABC('Côngty')chonămtàichínhkếtthúcngày31/12/2018nhằmmụcđíchđưaraýkiếnvềviệcliệubáo
cáotàichínhcóphảnánhtrungthựcvàhợplý,trêncáckhíacạnhtrọngyếu,phùhợpvớicácchuẩnmựckếtoán,chếđộkếtoándoanhnghiệpViệtNamvàcácqu
y địnhpháplýcóliênquanđếnviệclậpvàtrìnhbàybáo cáo tài chính haykhông.
We confirm that (to the best of our knowledge and belief, we have studied all the information that we deem necessary to acquire the appropriate knowledge):
Chúngtôixácnhậnrằng(vớisựhiểubiếtvàtintưởngcaonhất,chúngtôiđãtìmhiểunhữngthôngtinmàchúngtôicholàcầnthiếtđểthuđượcnhữnghiể ubiếtthíchhợp):
[1] We have completed our responsibilities, as agreed in the terms of the audit contract No xxx on xxx,
regarding to the preparation and presentation of the financial statements in accordance with the Vietnamese Accounting Standards, Vietnamese Accounting Regulations for Enterprises and other regulations pertaining to the preparation and presentation of the financial statements; specifically the financial statements have been prepared in all material respects, in accordance with Vietnamese Accounting Standards and the Vietnamese Accounting System for Enterprises and other regulations pertaining to the preparation and presentation of the financialstatements.
Chúngtôiđãhoànthànhcáctráchnhiệmcủamình,nhưđãthỏathuậntrongcácđiềukhoảncủa
Hợpđồngkiểmtoánsốxxxngàyxxx,đốivớiviệclậpvàtrìnhbàybáocáotàichínhtheocácchuẩnmựckếtoán,chếđộkếtoándoanhnghiệpViệtNam vàcácquyđịnhpháplýcóliênquanđếnviệclậpvàtrìnhbàybáocáotàichính;cụthểlàbáocáotàichínhđãphảnánhtrungthựcvàhợp lý,trêncáckhíacạnhtrọngyếu,phùhợpvớichuẩnmựckếtoán,chếđộkếtoán(doanhnghiệp)ViệtNamvàcácquyđịnhpháplýcóliênquan đếnviệclậpvàtrìnhbàybáocáotàichính.
[2] We have used reasonable assumptions to make any accounting estimations, including fair value
estimation (Vietnamese Standards on Auditing No 540).
Chúngtôiđãsửdụngcácgiảđịnhhợplýđểđưaracácướctínhkếtoán,kểcảướctínhvềgiátrịhợp lý.
[3] The Company has legal right to all the assets, no disputes related to the assets and no assets have
been pledged as mortgage and collateral; all collateral has been disclosed in the Financial Statement.
B440
Trang 2ThưgiảitrìnhcủaBanGiámđốc
Côngtycóquyềnsởhữuhợpphápđốivớitấtcảcáctàisản,khôngcótranhchấpliênquantớicác
tàisảnvàkhôngcócáctàisảnbịcầmcốcũngnhưthếchấp,ngoàicáctàisảnthếchấpđãthuyếtminh trênBCTC.
[4] We have recorded correctly all the account payables, including actual payables and contingent
liabilities; and disclosed all guarantee for third parties and related parties of the Company in the Financial Statements.
Chúngtôiđãghinhậnhoặctrìnhbàyđúngđắntấtcảcáckhoảnnợphảitrả,baogồmcáckhoảnnợthựctếvànợtiềmtàngvàđãtrìnhbàytấtcảcáckh oảnbảolãnhchobênthứbavàcácbênliên quan của Công ty trên các báo cáo tàichính.
[5] We confirm that the Company did not have any lawyers during the year to resolve any disputes or
complains.
ChúngtôixácnhậnrằngCôngtyđãkhôngsửdụngbấtkỳluậtsưnàotrongnămchobấtkỳtranh
chấphaykhiếunạinào(hoặcmôtảdịchvụluậtsưcósửdụng).
[6] The relationships to and transactions with related parties have been explained and disclosed
appropriately in Note VII in accordance with Vietnamese Accounting Standards, Vietnamese Accounting Regulations for Enterprises and other regulations pertaining to the preparation and presentation of the financial statements.
Cácmốiquanhệvàgiaodịchvớicácbênliênquanđãđượcgiảithíchvàthuyếtminhđầyđủtrên
Bảnthuyếtminhbáocáotàichínhmộtcáchphùhợptheocácchuẩnmựckếtoán,chếđộkếtoán(doanhnghiệp)ViệtNamvàcácquyđịnhphápl ýcóliênquanđếnviệclậpvàtrìnhbàybáocáotàichính.
[7] All events arisen after the end of the fiscal year, which need to be adjusted and disclosed under the
framework of the preparation and presentation of the financial statements, have been adjusted and disclosed.
Tấtcảcácsựkiệnphátsinhsaungàykếtthúckỳkếtoánvàcầnphảiđượcđiềuchỉnhvàthuyếtminhtheoquyđịnhcủachuẩnmựckếtoán,chế độkếtoán(doanhnghiệp)ViệtNamđềuđãđượcđiều chỉnh và thuyếtminh.
[8] We do not have inventory recorded overstate their net residual value.
Chúngtôikhôngcóbấtkỳhàngtồnkhonàođượcghinhậntheogiátrịvượtquágiátrịthuầncóthể thực hiện được.
[9] We did not have any plans which lead to materially change the value and classification of assets and
payables presented in the Financial Statements.
Chúngtôikhôngcóbấtkỳkếhoạchnàocóthểdẫnđếnthayđổitrọngyếugiátrịcũngnhưphânloại của tài sản và nợ phải trả được trình bày trên báo cáo tài chính.
[10] No occurrences of the following:
- Agreements with financial institutions related to balance clearance, or agreements related to
limitation of money and credit provision, or other similaragreement.
- Agreement to re-purchaseassets.
- Contract to select or agree to re-purchase shares, or shares with right to select, guarantee,
exchange, or for using in any otheragreements.
- Other changes in accounting principles affected the consistent ofdata.
Nhữngvấnđềsauđâyđãđượcghinhậnmộtcáchđúngđắn,hoặcđãđượcnêurõtrongbáocáotàichính(hoặc-khôngphátsinhcácvấnđềsau):
- Cácthoảthuậnvớicáctổchứctàichínhliênquantớibùtrừcácsốdư,hoặccácthoảthuậnliên
quantớihạnchếsốdưtiềnmặtvàcungcấptíndụng,hoặccácthoảthuậntươngtựkhác.
- Cácthoảthuậncamkếtmualạitàisảnđãbántrướcđó.
- Hợpđồngquyềnlựachọnhoặcthoảthuậnmualạicổphiếu,hoặccổphiếuđượcdànhriêngchoviệcthựchiệnquyềnlựachọn,đảmbảo,chuyển đổi,hoặcviệcthựchiệncáccamkếtkhác.
- Nhữngthayđổitrongnguyêntắckếtoáncótácđộngtớitínhnhấtquáncủasốliệu.
B440 Letter of Representation
ThưgiảitrìnhcủaBanGiámđốc
Trang 3[11] Provisions for the followings are not necessary:
- Bearable expenses when complete, or cannot complete selling goods/providingservices.
- Bearable expenses due to purchase agreement with the quantity larger than requested or the
value is higher than marketvalue.
- Bearable expenses due to reduction in inventory value or out-of-date net residualvalue.
- Bearable expenses due to non-temporary reduction of investmentvalue.
- Bearable expenses due to provision from baddebts.
Dựphòngchocáckhoảnsaulàkhôngcầnthiết(hoặc–cáckhoảndựphòngcầnthiếtđãđượclập):
- Chiphíphảigánhchịukhihoàntất,hoặckhikhôngthểhoàntấtmộtcamkếtbánhàng.
- Chiphíphảigánhchịudocamkếtmuahàngvớikhốilượngnhiềuhơnyêucầuthôngthườnghoặcvớigiácaohơngiáthịtrường.
- Chiphíphảigánhchịudoviệcgiảmgiáhàngtồnkhothừahoặclỗithờitớigiátrịthựchiệnròng.
- Chiphíphảigánhchịudoviệcgiảmkhôngmangtínhtạmthờicủagiátrịvốnđầutư.
- Chiphíphảigánhchịudoviệcdựphòngnhữngkhoảnnợkhóđòi.
[12] All selling transactions have been finalized and no separate agreements with customers, or a selling
condition allowed return goods, unless damaged goods or unusual conditions applied in warranty case.
Mọigiaodịchbánđềuđãđượcchốtvàkhôngcóbấtcứmộtthoảthuậnbiệtlậpnàovớikhách
hàng,hoặcmộtđiềukhoảnbánhàngnào,chophéptrảlạihàngđãbán,ngoạitrừtrườnghợphàngbịhưhỏnghoặcđiềukiệnkhácthườngđượcápd ụngtrongtrườnghợpbảohành.
[13] We have provided you:
- Rights to access all documents and information which we found relevant to the preparation and presentation of the financial statements, such as books, records, accounting documents and other relatedmatters;
- All additional documents and information which are requested by auditors for the auditpurpose;
- Unlimited rights to contact any Company’s people which auditors identified as necessary to gather auditevidences.
- All minutes of meeting, decisions from the meeting of Board of Member, Board of Managements and Board of GeneralDirectors.
Chúng tôi đã cung cấp cho Bà:
- Quyềntiếpcậnvớitấtcảtàiliệu,thôngtinmàchúngtôinhậnthấycóliênquanđếnviệclậpvàtrìnhbàybáocáotàichínhnhưsổ,tàiliệu,c hứngtừkếtoánvàcácvấnđềkhác;
- Cáctàiliệu,thôngtinbổsungmàkiểmtoánviênyêucầuchúngtôicungcấpđểphụcvụchomụcđích kiểmtoán;
- Quyềntiếpcậnkhônghạnchếvớinhữngcánhântrongđơnvịmàkiểmtoánviênxácđịnhlàcầnthiếtnhằmthuthậpbằngc hứngkiểmtoán.
- Cácbiênbảnhọp,cácnghịquyếtcủađạihộicổđông,HĐQT/HĐTVvàBanTổngGiámđốc.
[14] All transactions have been recorded in accounting documents, accounting books and have been
reflected in the financial statements.
Tấtcảcácgiaodịchđãđượcghichéptrongtàiliệu,sổkếtoánvàđãđượcphảnánhtrongbáocáotài chính.
[15] We have disclosed to you the results of our assessment of the risk that the financial statements may
be materially misstated as a result of fraud.
ChúngtôiđãcôngbốchoBàcáckếtquảđánhgiácủachúngtôivềrủirobáocáotàichínhcóthể chứa đựng sai sót trọng yếu do gianlận.
[16] We have not found any information regarding fraud or suspected fraud that may have an effect on
the Comapny and is related to: the Board of Management; employees with important role in internal control; or other fraud matters which materially affect the Financial Statements.
B440 Letter of Representation
ThưgiảitrìnhcủaBanGiámđốc
Trang 4thểcóảnhhưởngđếnđơnvịvàliênquanđến:BanGiámđốc;Nhữngnhânviêncóvaitròquantrọngtrongkiểmsoátnộibộ;hoặccácvấnđềkhácmàg ianlậncóthểảnhhưởngtrọngyếuđếnbáo cáo tàichính.
[17] We have not found any information regarding fraud or suspected fraud that may have an effect on
the Company's financial statement which we receive notification from employees, old employees, analysis professional, management authority or others.
Chúngtôikhôngnhậnthấycóbấtkỳthôngtinnàoliênquanđếncáccáobuộcgianlậnhoặcnghingờgianlậncóảnhhưởngđếnbáocáotàichí nhcủađơnvịmàchúngtôiđượcthôngbáotừcácnhânviên,nhânviêncũcủaCôngty,cácchuyêngiaphântích,cáccơquanquả nlýhoặcnhữngngườikhác
[18] We have not found any violation cases related to law and regulations which the effect of these
violation need to be considered before preparing the Financial Statements.
Chúngtôikhôngnhậnthấycóbấtkỳtrườnghợpnàokhôngtuânthủhoặcnghingờkhôngtuânthủphápluậtvàcácquyđịnhmàảnhhưởngc ủaviệckhôngtuânthủđócầnđượcxemxétkhilậpvàtrình bày báo cáo tàichính
[19] We have disclosed you the name of related parties, all relationships and transactions with related
parties that we know of.
ChúngtôiđãcôngbốchoBàdanhtínhcủacácbênliênquancủađơnvịvàtấtcảcácmốiquanhệ và giaodịchvới các bên liên quan
mà chúng tôibiết.
[20] Currently, except events present in the Note to the Financial Statements, there are no subsequence
events after the financial year required to re-consider data in the Financial Statements or preparing additional notes in the Financial Statements We will notify you if there are any material events occurred which require the re-presentation of data or prepare additional note in the Financial Statements.
Hiệntại,ngoàisựkiệnnhưđãthuyếtminhtrongBảnthuyếtminhBáocáotàichính,khôngcòncác
sựkiệnphátsinhsaungàykếtthúckỳkếtoánđòihỏiphảixemxétlạisốliệuđãtrìnhbàytrong
Báocáotàichínhhoặcphảithuyếtminhbổsung.ChúngtôisẽthôngbáochoQuývịnếucóbấtkỳsựkiệntrọngyếunàoxảyrađòihỏiphảitrìnhbàylạisốliệu hoặcthuyếtminhbổsungtrongBáocáo tàichính.
[21] All the notes to the Financial Statements have disclosed all the matters that we know which related
to the going concern principle.
Cácbáocáotàichínhđãthuyếtminhtấtcảcácvấnđềmàchúngtôibiếtcóliênquanđếnkhảnăng hoạtđộngtheonguyêntắchoạtđộngliêntục.
Regards,
Trân trọng,
Ngày 0 tháng 1 năm 1900
0 January 1900
B440
ThưgiảitrìnhcủaBanGiámđốc Công ty ABC
Địachỉ: xxx
Trang 5Số: /2019
THƯ GIẢI TRÌNH CỦA BAN GIÁMĐỐC
Kính gửi: Ông/ Bà
Công ty TNHH Kiểm toán XYZ
ThưgiảitrìnhnàyđượccungcấpliênquanđếncuộckiểmtoáncủaCôngtyBàvềbáo
cáotàichínhcủaCôngtyABCchonămtàichínhkếtthúcngày31/12/2019nhằmmục
đíchđưaraýkiếnvềviệcliệubáocáotàichínhcóphảnánhtrungthựcvàhợplý,trêncáckhíacạnhtrọngyếu,phùhợpvớicá cchuẩnmựckếtoán,chếđộkếtoán(doanhnghiệp)ViệtNamvàcácquyđịnhpháplýcóliênquanđếnviệclậpvàtrìnhbàyb áocáo tài chính haykhông
Chúngtôixácnhậnrằng(vớisựhiểubiếtvàtintưởngcaonhất,chúngtôiđãtìmhiểunhữngthôngtinmàchúngtôicholàcầnthiếtđểth uđượcnhữnghiểubiếtthíchhợp):
1) Chúngtôiđãhoànthànhcáctráchnhiệmcủamình,nhưđãthỏathuậntrongcácđiềukhoảncủaHợpđồng kiểmtoán[sốxxxngàyxxx],đốivớiviệclậpvàtrìnhbàybáocáotàichínhtheocácchuẩnmựckếtoán,chếđộkếtoán(doa
nh nghiệp)ViệtNamvàcácquyđịnhpháplýcóliênquanđếnviệclậpvàtrìnhbày báocáotàichính;cụthểlàbáocáotàichínhđãphảnánhtrungthựcvàhợplý,trêncáckhíacạnhtrọngyếu,phùhợpv ớichuẩnmựckếtoán,chếđộkếtoán(doanhnghiệp)ViệtNamvàcácquyđịnhpháplýcóliênquanđếnviệclậpvà
trình bày báo cáo tàichính
2) Chúngtôiđãsửdụngcácgiảđịnhhợplýđểđưaracácướctínhkếtoán,kểcảướctínhvềgiátrịhợplý
3) Côngtycóquyềnsởhữuhợpphápđốivớitấtcảcáctàisản,khôngcótranhchấpliênquantớicáctàisảnvàkhôngcócác tàisảnbịcầmcốcũngnhưthếchấp,ngoàicáctàisảnthếchấpđãthuyếtminhtrênBCTC
4) Chúngtôiđãghinhậnhoặctrìnhbàyđúngđắntấtcảcáckhoảnnợphảitrả,baogồmcáckhoảnnợthựctếvànợtiềmtàng vàđãtrìnhbàytấtcảcáckhoảnbảolãnhchobênthứbavàcácbênliênquancủaCôngtytrêncácbáocáot
ài chính
B440
ThưgiảitrìnhcủaBanGiámđốc
5) ChúngtôixácnhậnrằngCôngtyđãkhôngsửdụngbấtkỳluậtsưnàotrongnămchobấtkỳtranhchấph aykhiếunạinào(hoặcmôtảdịchvụluậtsưcósửdụng)
Trang 66) CácmốiquanhệvàgiaodịchvớicácbênliênquanđãđượcgiảithíchvàthuyếtminhđầyđủtrênBảnthuyếtminhbáocá otàichínhmộtcáchphùhợptheocácchuẩnmựckếtoán,chếđộkếtoán(doanhnghiệp)ViệtNamvàcácquyđịnhp háplýcóliênquanđếnviệclậpvàtrìnhbàybáocáotàichính
7) Tấtcảcácsựkiệnphátsinhsaungàykếtthúckỳkếtoánvàcầnphảiđược
điềuchỉnhvàthuyếtminhtheoquyđịnhcủachuẩnmựckếtoán,chếđộkế
toán(doanhnghiệp)ViệtNamđềuđãđượcđiềuchỉnhvàthuyếtminh
Chúngtôicũngxemxéttổngảnhhưởngcủacácsaisótkhôngđiềuchỉnhphát
hiệntrongquátrìnhkiểmtoánđínhkèmtạiPhụlụccủathưnàyvàtinrằngcácsaisótnàylàkhôngtrọngyếu,xé triênglẻhaytổnghợplạiđếnBáocáotài chính đãlập
Chúngtôikhôngcókếhoạchdừngsảnxuấtbấtkỳdòngsảnphẩmnàocóthể
dẫnđếnbấtkỳhàngtồnkhodưthừahoặcquáhạnngoàicáchàngtồnkhoquáhạndokhôngcóđơnđặth àngbánhàngtrongtươnglaimàchúngtôiđãtríchlậpdựphòngđầyđủ.Khôngcóbấtkỳhàngtồnkhonào đượcghinhậntheogiátrịvượtquágiátrịthuầncóthểthựchiệnđược
8) Chúngtôikhôngcóbấtkỳkếhoạchnàocóthểdẫnđếnthayđổitrọngyếugiátrịcũngnhưphânloạicủatàisảnvànợp hảitrảđượctrìnhbàytrênbáocáotàichính
9) Nhữngvấnđềsauđâyđãđượcghinhậnmộtcáchđúngđắn,hoặcđãđượcnêurõtrongbáocáotàichính (hoặc-khôngphátsinhcácvấnđềsau):
- Cácthoảthuậnvớicáctổchứctàichínhliênquantớibùtrừcácsốdư,hoặccácthoảthuậnliênquantớihạnchếsốd ưtiềnmặtvàcungcấptíndụng,hoặccác thoả thuận tương tựkhác
- Cácthoảthuậncamkếtmualạitàisảnđãbántrướcđó
- Hợpđồngquyềnlựachọnhoặcthoảthuậnmualạicổphiếu,hoặccổphiếu
đượcdànhriêngchoviệcthựchiệnquyềnlựachọn,đảmbảo,chuyểnđổi,hoặcviệc thực hiện các cam kếtkhác
- Nhữngthayđổitrongnguyêntắckếtoáncótácđộngtớitínhnhấtquáncủa
số liệu
B440
ThưgiảitrìnhcủaBanGiámđốc
Trang 710) Dựphòngchocáckhoảnsaulàkhôngcầnthiết(hoặc–cáckhoảndựphòng cần thiết đã đượclập):
- Chiphíphảigánhchịukhihoàntất,hoặckhikhôngthểhoàntấtmộtcamkếtbánhàng
- Chiphíphảigánhchịudocamkếtmuahàngvớikhốilượngnhiềuhơnyêu
cầuthôngthườnghoặcvớigiácaohơngiáthịtrường
- Chiphíphảigánhchịudoviệcgiảmgiáhàngtồnkhothừahoặclỗithờitớigiátrịthựchiệnròng
- Chiphíphảigánhchịudoviệcgiảmkhôngmangtínhtạmthờicủagiátrịvốnđầutư
- Chiphíphảigánhchịudoviệcdựphòngnhữngkhoảnnợkhóđòi
Mọigiaodịchbánđềuđãđượcchốtvàkhôngcóbấtcứmộtthoảthuậnbiệtlậpnàovớikháchhàng,hoặcmộtđiềukhoảnbán hàngnào,chophéptrảlạihàngđãbán,ngoạitrừtrườnghợphàngbịhưhỏnghoặcđiềukiệnkhácthườngđượcápd ụngtrongtrườnghợpbảohành
11) Chúng tôi đã cung cấp cho Bà:
- Quyềntiếpcậnvớitấtcảtàiliệu,thôngtinmàchúngtôinhậnthấycóliên
quanđếnviệclậpvàtrìnhbàybáocáotàichínhnhưsổ,tàiliệu,chứngtừkế toán và các vấn đềkhác;
- Cáctàiliệu,thôngtinbổsungmàkiểmtoánviênyêucầuchúngtôicungcấp
đểphụcvụchomụcđíchkiểmtoán;
- Quyềntiếpcậnkhônghạnchếvớinhữngcánhântrongđơnvịmàkiểmtoánviênxácđịnhlàcầnthiếtnhằmthuth ậpbằngchứngkiểmtoán
- Cácbiênbảnhọp,cácnghịquyếtcủađạihộicổđông,HĐQT/HĐTVvàBan
Tổng Giám đốc
12) Tấtcảcácgiaodịchđãđượcghichéptrongtàiliệu,sổkếtoánvàđãđược phản ánh trong báo cáo tàichính
13) ChúngtôiđãcôngbốchoBàcáckếtquảđánhgiácủachúngtôivềrủirobáo
cáotàichínhcóthểchứađựngsaisóttrọngyếudogianlận
14) ChúngtôiđãthôngbáochoBàtấtcảcácthôngtinliênquanđếngianlậnhoặcnghingờgianlậnmàchúngtôibiếtv àcóthểcóảnhhưởngđếnđơnvịvàliênquanđến:BanGiámđốc;Nhữngnhânviêncóvaitròquantrọngt rongkiểmsoátnộibộ;hoặccácvấnđềkhácmàgianlậncóthểảnhhưởngtrọngyếuđếnbáo cáo tàichính
15) ChúngtôiđãcôngbốchoÔngtấtcảcácthôngtinliênquanđếncáccáobuộcgianlậnhoặcnghingờgianlậncóản hhưởngđếnbáocáotàichínhcủađơnvịmàchúngtôiđượcthôngbáotừcácnhânviên,nhânviêncũcủaCôngt y,các chuyêngiaphântích,cáccơquanquảnlýhoặcnhữngngườikhác
B440
ThưgiảitrìnhcủaBanGiámđốc
16) ChúngtôiđãcôngbốchoBàtấtcảcáctrườnghợpkhôngtuânthủhoặcnghingờkhôngtuânthủphápluậtvàcácquy địnhmàảnhhưởngcủaviệckhôngtuânthủđócầnđượcxemxétkhilậpvàtrìnhbàybáocáotàichính
Trang 818) Hiệntại,ngoàisựkiệnnhưđãthuyếtminhtrongBảnthuyếtminhBáocáotài
chính,khôngcòncácsựkiệnphátsinhsaungàykếtthúckỳkếtoánđòihỏi
phảixemxétlạisốliệuđãtrìnhbàytrongBáocáotàichínhhoặcphảithuyếtminhbổsung.Chúngtôisẽthôngbáoc hoQuývịnếucóbấtkỳsựkiệntrọng yếunàoxảyrađòihỏiphảitrìnhbàylạisốliệuhoặcthuyếtminhbổsungtrongBáo cáo tàichính
19) Cácbáocáotàichínhđãthuyếtminhtấtcảcácvấnđềmàchúngtôibiếtcó
liênquanđếnkhảnănghoạtđộngtheonguyêntắchoạtđộngliêntục
B440
ThưgiảitrìnhcủaBanGiámđốc
20) ChúngtôiđãcânnhắcđếntấtcảcácbúttoánđiềuchỉnhmàQuývịđềnghịvàxácnhậnchúngtôichấpnhậncácb úttoánđiềuchỉnhnày
21) ChúngtôinhậnthấyBảngcânđốikếtoánphảnánhnợngắnhạnvượttàisảnngắnhạnXXXđồngvàlỗluỹkếvượtvốnđầut ưcủachủsởhữuXXXđồng.Tuynhiên,chúngtôitinrằngcơsởhoạtđộngliêntụclàthíchhợptrongviệc
lậpBáocáotàichínhchonămtàichínhkếtthúcngày31/12/2019vàxácnhậnrằngchúngtôiđãnhậnđ ượcsựcamkếtchínhthứctừcácthànhviêngópvốnvềviệccungcấpchoCôngtycáchỗtrợtàichínhcầnthiếtđể cóthểthanh toánđầyđủcácnghĩavụnợđếnhạntrongthờigianítnhất12thángkểtừ ngày kết thúc kỳ kếtoán
22) Chúngtôikhôngcógiaodịchlàmtăng/giảmvốnchủsởhữuhoặcthayđổitỷ
lệsởhữugiữacácthànhviêngópvốntrongnăm/kỳ.Vìvậy,chúngtôikhông
gửithưxácnhậnvốnđãgóptớicácthànhviêngópvốn
21) ĐốivớicáckhoảnphảithukhácđượctrìnhbàytrênbảngcânđốikếtoánvớisốtiềnlàXXXđồngđãtồntạitrên 1năm,chúngtôiđangtrongquátrìnhthunồinợvàcamkếtcáckhoảnnợđócóthểthuhồiđược.Vìvậyviệctríc hlậpdựphòngchocáckhoảnnàylàchưacầnthiết
25/03/2019
B440
Letter of Representation
ABC COMPANY
xxx
No /2019
LETTER OF REPRESENTATION
XYZ Auditing Ltd
Trang 9This representation letter is provided in connection with your audit of the financial
statements of Công ty ABC (“the Company”) for the year ended 31 December 2019
for the purpose of expressing an opinion as to whether the financial statements
present fairly, in all material respects, the financial position of the Company as of 31
December 2019 and results of its operations and its cash flows for the year then
ended in accordance with Vietnamese Accounting Standards and the Vietnamese
Accounting System and prevailing regulations in SR Vietnam related to the
preparation and presentation of the financial statements
We confirm that (to the best of our knowledge and belief, we have studied all the
information that we deem necessary to acquire the appropriate knowledge):
1/ We have completed our responsibilities, as agreed in the terms of the audit
contract No xxx on xxx, regarding to the preparation and presentation of the
financial statements in accordance with the Vietnamese Accounting
Standards, Vietnamese Accounting Regulations for Enterprises and other
regulations pertaining to the preparation and presentation of the financial
statements; specifically the financial statements have been prepared in all
material respects, in accordance with Vietnamese Accounting Standards and
the Vietnamese Accounting System for Enterprises and other regulations
pertaining to the preparation and presentation of the financialstatements
2/ We have used reasonable assumptions to make any accounting estimations,
including fair value estimation (Vietnamese Standards on Auditing No 540)
3/ The Company has legal right to all the assets, no disputes related to the
assets and no assets have been pledged as mortgage and collateral; all
collateral has been disclosed in the Financial Statement
4/ We have recorded correctly all the account payables, including actual
payables and contingent liabilities; and disclosed all guarantee for third
parties and related parties of the Company in the Financial Statements
5/ We confirm that the Company did not have any lawyers during the year to
resolve any disputes or complains
6/ The relationships to and transactions with related parties have been
explained and disclosed appropriately in Note VII in accordance with
Vietnamese Accounting Standards, Vietnamese Accounting Regulations for
Enterprises andotherr e g u l a t i o n s pertainingt o t h e
preparation and presentation
of the financialstatements
7/ All events arisen after the end of the fiscal year, which need to be adjusted
and disclosed under the framework of the preparation and presentation of
the financial statements, have been adjusted anddisclosed
8/ We have considered the total impact of unadjusted misstatements found
Trang 10believe that these misstatements are immaterial (individually or collectively)
9/ We do not have any plans to stop our production line which lead to inventory
surplus or expired except expire inventory due to no future order but we
havepreparedprovisionforthem.Noinventoryrecordedoverstatetheirnet
residual value
10/ We did not have any plans which lead to materially change the value and
classification of assets and payables presented in the Financial Statements
11/ No occurrences of the following:
- Agreements with financial institutions related to balance clearance, or
agreements related to limitation of money and credit provision, or other
similaragreement
- Agreement to re-purchaseassets
- Contract to select or agree to re-purchase shares, or shares with right to
select, guarantee, exchange, or for using in any otheragreements
- Other changes in accounting principles affected the consistent ofdata
12/ Provisions for the followings are not necessary:
- Bearable expenses when complete, or cannot complete selling
goods/providingservices
- Bearable expenses due to purchase agreement with the quantity larger
than requested or the value is higher than marketvalue
- Bearable expenses due to reduction in inventory value or out-of-date net
residualvalue
- Bearable expenses due to non-temporary reduction of investmentvalue
- Bearable expenses due to provision from baddebts
13/ All selling transactions have been finalized and no separate agreements with
customers, or a selling condition allowed return goods, unless damaged
goods or unusual conditions applied in warranty case
14/ We have provided you:
- Rights to access all documents and information which we found relevant to
the preparation and presentation of the financial statements, such as books,
records, accounting documents and other relatedmatters;
- All additional documents and information which are requested by auditors
for the auditpurpose;
- Unlimited rights to contact any Company’s people which auditors identified
as necessary to gather auditevidences
- All minutes of meeting, decisions from the meeting of Board of Member,
Board of Managements and Board of GeneralDirectors
15/ All transactions have been recorded in accounting documents, accounting
books and have been reflected in the financial statements
16/ We have disclosed to you the results of our assessment of the risk that the
financial statements may be materially misstated as a result of fraud