PHẦN I: GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT – THƯƠNG MẠI – DỊCH VỤ KHÁNH NGUYÊN 1.1.Thông tin tổng quan về công ty Tên đơn vị: Công ty TNHH Sản Xuất – Thương Mai – Dịch Vụ Khánh Nguyên, được thành lập ngày 16072014 theo giấy phép kinh doanh số 3301547105. Trụ sở chính: Lô 426 khu quy hoạch Kiểm Huệ Phường An Đông – Thành Phố Huế Thừa Thiên Huế Giám đốc: Nguyễn Đức Toàn. Mã số thuế: 3301547105 Vốn điều lệ: 3.000.000.000 VNĐ Điện thoại: 0905.148.679 Các lĩnh vực kinh doanh chủ yếu của công ty: Sản xuất các loại cấu kiện kim loại. Buôn bán các loại vật liệu xây dựng, thiết bị Vận tải hàng hóa bằng đường bộ. 1.2. Chức năng, nhiệm vụ, lĩnh vực hoạt động của công ty 1.2.1. Chức năng Công ty là một doanh nghiệp hạch toán độc lập, tự chủ về mặt tài chính và vốn trong hoạt động sản xuất kinh doanh của mình. Chức năng chủ yếu của công ty là Sản xuất các cấu kiện kim loại cung cấp vật liệu xây dựng và công cụ nông nghiệp lớn nhỏ khác nhau. 1.2.2. Nhiệm vụ Nộp thuế, bảo hiểm và thực hiện các nghĩa vụ khác đối với Nhà Nước đầy đủ Đảm bảo phát triển vốn kinh doanh, đồng thời không ngừng nâng cao hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp. Tuân thủ đầy đủ quy định của pháp luật về quốc phòng, an ninh trật tự, an toàn xã hội, đảm bảo giữ gìn tài nguyên môi trường. Nâng cao trình độ nhằm thỏa mãn nhu cầu ngày càng cao của người tiêu dùng bằng chất lượng, phương thức phục vụ hợp lý, giá cả ổn định, tổ chức mạng lưới kênh phân phối giúp việc lưu thông hang hóa được thuận lợi. Thực hiện tốt chính sách nội bộ, có kế hoạch đào tạo, nâng cao trình độ cho cán bộ công nhân viên, nâng cao đời sống vật chất của người lao động.
Trang 1ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN
BÁO CÁO THỰC TẬP NGHỀ NGHIỆP
TÌM HIỂU VỀ KẾ TOÁN TỔNG HỢP TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN SẢN XUẤT – THƯƠNG MẠI –
DỊCH VỤ KHÁNH NGUYÊN
NGUYỄN HUY HOÀNG
Trang 2ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN
BÁO CÁO THỰC TẬP NGHỀ NGHIỆP
TÌM HIỂU VỀ KẾ TOÁN TỔNG HỢP TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN SẢN XUẤT – THƯƠNG MẠI –
DỊCH VỤ KHÁNH NGUYÊN
Sinh viên thực hiện: Giáo viên hướng dẫn
Nguyễn Huy Hoàng TS Nguyễn Thị Thanh Huyền Lớp: K49B – Kế Toán
Huế, tháng 8 năm 2018
Trang 4DANH MỤC SƠ ĐỒ
Sơ đồ 1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty 2
Sơ đồ 2: Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty……….3
Sơ đồ 3: Trình tự ghi sổ kế toán theo Hình thức kế toán trên máy vi tính……… 6
Trang 5MỤC LỤC
Doanh mục các từ viết tắt
Doanh mục sơ đồ
PHẦN I: GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT – THƯƠNG MẠI – DỊCH
VỤ KHÁNH NGUYÊN 1
1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của đơn vị thực tập 1
1.2 Chức năng, nhiệm vụ, lĩnh vực hoạt động của công ty 1
1.3 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty 2
1.4 Nhiệm vụ và quyền hạn của phòng Kế toán 3
1.4.1 Nhiệm vụ: 3
1.4.2 Quyền hạn và trách nhiệm 3
PHẦN II GIỚI THIỆU TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN 5
2.1 Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty 5
2.2 Các chính sách kế toán áp dụng tại công ty 5
PHẦN III MÔ TẢ CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ VÀ NHỮNG CÔNG VIỆC CHỦ YẾU CỦA VỊ TRÍ KẾ TOÁN LƯƠNG TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT – THƯƠNG MẠI – DỊCH VỤ KHÁNH NGUYÊN 6
3.1 Nhiệm vụ và chức năng của Kế toán lương 6
3.2 Mối quan hệ với các cá nhân khác trong Phòng kế toán 6
3.3 Mô tả những công việc chủ yếu của Kế toán lương 7
3.3.1 Tính tiền lương và các khoản trích theo lương 7
3.3.2 Lập bảng lương tháng cho Công nhân viên 8
3.3.3 Hạch toán tính lương phải trả 9
3.3.4 Các công việc khác của Kế toán lương tại Công ty Khánh Nguyên 10
3.3.5 Quá trình lập bảng lương dự phòng 10
3.4 Đánh giá công tác Kế toán lương tại công ty TNHH Sản Xuất – Thương Mại – Dịch Vụ Khánh Nguyên 10 PHẦN IV: NHỮNG KIẾN THỨC VÀ KỸ NĂNG CẦN THIẾT CỦA VỊ TRÍ KẾ TOÁN LƯƠNG TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT – THƯƠNG MẠI – DỊCH VỤ
Trang 64.2 Tính chính xác 12
4.3 Chăm chỉ, cẩn thận 12
4.4 Kiến thức 12
4.5 Chịu đựng áp lực công việc 13
4.6 Ngăn nắp, gọn gàng 13
4.7 Có năng lực chuyên môn 13
4.8 Kỹ năng 13
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 14
Trang 7PHẦN I: GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT –
THƯƠNG MẠI – DỊCH VỤ KHÁNH NGUYÊN
1.1.Thông tin tổng quan về công ty
Tên đơn vị: Công ty TNHH Sản Xuất – Thương Mai – Dịch Vụ Khánh Nguyên,được thành lập ngày 16-07-2014 theo giấy phép kinh doanh số 3301547105
Trụ sở chính: Lô 426 khu quy hoạch Kiểm Huệ - Phường An Đông – ThànhPhố Huế - Thừa Thiên Huế
Giám đốc: Nguyễn Đức Toàn
Mã số thuế: 3301547105
Vốn điều lệ: 3.000.000.000 VNĐ
Điện thoại: 0905.148.679
Các lĩnh vực kinh doanh chủ yếu của công ty:
- Sản xuất các loại cấu kiện kim loại
- Buôn bán các loại vật liệu xây dựng, thiết bị
- Vận tải hàng hóa bằng đường bộ
1.2 Chức năng, nhiệm vụ, lĩnh vực hoạt động của công ty
1.2.1 Chức năng
Công ty là một doanh nghiệp hạch toán độc lập, tự chủ về mặt tài chính và vốntrong hoạt động sản xuất kinh doanh của mình Chức năng chủ yếu của công ty là Sảnxuất các cấu kiện kim loại cung cấp vật liệu xây dựng và công cụ nông nghiệp lớn nhỏkhác nhau
1.2.2 Nhiệm vụ
- Nộp thuế, bảo hiểm và thực hiện các nghĩa vụ khác đối với Nhà Nước đầy đủ
- Đảm bảo phát triển vốn kinh doanh, đồng thời không ngừng nâng cao hiệu quảkinh doanh của doanh nghiệp
- Tuân thủ đầy đủ quy định của pháp luật về quốc phòng, an ninh trật tự, antoàn xã hội, đảm bảo giữ gìn tài nguyên môi trường
- Nâng cao trình độ nhằm thỏa mãn nhu cầu ngày càng cao của người tiêu dùngbằng chất lượng, phương thức phục vụ hợp lý, giá cả ổn định, tổ chức mạng lưới kênh
phân phối giúp việc lưu thông hang hóa được thuận lợi.
Trang 8- Thực hiện tốt chính sách nội bộ, có kế hoạch đào tạo, nâng cao trình độ chocán bộ công nhân viên, nâng cao đời sống vật chất của người lao động.
1.3 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty
1.3.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty
Ghi chú: Quan hệ trực tuyến
Quan hệ chức năng
Sơ đồ 1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty 1.3.2 Chức năng và nhiệm vụ của các phòng ban
- Giám đốc: chỉ đạo, điều hành mọi hoạt động kinh doanh của công ty, chịu
trách nhiệm trước nhà nước, trước pháp luật về mọi hoạt động của mình
- Phòng kế toán: có nhiệm vụ bám sát quá trình kinh doanh phản ánh và đảm
bảo cung cấp thông tin đầy đủ kịp thời chính xác phục vụ cho công tác quản lí và chỉđạo kinh doanh Đồng thời ghi chép sổ kế toán và trực tiếp các nghiệp vụ phát sinhtoàn công ty
- Phòng kỹ thuật: dựa vào những hợp đồng đã kí kết, phòng kỹ thuật tiến hành
khảo sát tham mưu cho Giám Đốc các công tác về kỹ thuật để các đơn vị triển khai sảnxuất
- Phòng kinh doanh: Tìm và tạo thị trường, ký kết các hợp đồng gia công, chế
tạo các sản phẩm, trực tiếp tiếp xúc với khách hàng kịp thời nắm bắt các yêu cầu hợpđồng
Trang 91.4 Tình hình nguồn lực của công ty
- Hiện tại công ty có tổng số cán bộ công nhân viên chức là 25 người, trong đó
có 3 người trình độ Đại học, 3 người trình độ Cao Đẳng, 2 người trình độ Trung cấp và
17 người lao động có nhiều kinh nghiệm khác
- Tài sản của doanh nghiệp hiện tại: 13.552.218.441đ
Trang 10PHẦN II GIỚI THIỆU VỀ PHÒNG KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT – THƯƠNG MẠI – DỊCH VỤ KHÁNH NGUYÊN
2.1 Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty
2.1.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán
Sơ đồ 2: Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty 2.1.2 Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận:
Hiện tại, Phòng kế toán của công ty có tổng cộng là 4 người (Kế toán trưởng,
Kế toán tổng hợp, Kế toán kho và Thủ quỹ), cả 4 người đều có trình độ Đại học Trongđó:
- Kế toán trưởng: là người theo dõi, quản lý nguồn kinh phí của công ty; điều
hành công tác tài chính kế toán, tổ chức quản lý, hướng dẫn nhân viên thực hiện việchạch toán, lập báo cáo tài chính và báo cáo quản trị; tham mưu cho giám đốc, trực tiếpbáo cáo tình hình tài chính của Công ty cho giám đốc và các cơ quan chức năng có liênquan; nghiên cứu, vận dụng đúng chế độ kế toán mà Nhà nước quy định
- Kế toán tổng hợp: là kế toán phó, đảm nhận vai trò thực hiện các phần hành
kế toán trong đơn vị như kế toán lương, kế toán thanh toán, kế toán tài sản cố định, ;tổng hợp tình hình thu chi Ngân sách hàng tháng, quý, năm của công ty
- Kế toán kho: là người chịu trách nhiệm quản lý hàng hóa trong kho, kiểm tra
khi hàng xuất kho, nhập kho
- Thủ quỹ: là người phụ trách quản lý quỹ của Công ty, hàng ngày, kiểm quỹ
so sánh số liệu thực tế với kế toán để báo cáo lên kế toán trưởng
- Kế toán thuế, tiền lương: là người phụ trách tính tiền lương tổ chức hạch
toán và thu thập đầy đủ, đúng đắn các chỉ tiêu ban đầu theo yêu cầu quản lý về lao
Kế toán kho Thủ quỷ
Trang 11động theo từng người lao động, từng đơn vị lao động, đồng thời có nhiệm vụ trực tiếplàm việc với cơ quan kế khi có phát sinh: hàng tháng phải lập báo cáo tổng hợp thuếGTGT đầu vào, đầu ra của công ty và báo cáo tài chính rồi nộp cho cơ quan có thẩmquyền
2.2 Nhiệm vụ và quyền hạn của phòng Kế toán
2.2.1 Nhiệm vụ:
Tham mưu cho Giám đốc quản lý các lĩnh vực sau:
- Công tác tài chính;
- Công tác kế toán tài vụ;
- Công tác kiểm toán nội bộ;
- Công tác quản lý tài sản;
- Công tác thanh quyết toán hợp đồng kinh tế;
- Kiểm soát các chi phí hoạt động của Công ty;
- Quản lý vốn, tài sản của Công ty, tổ chức, chỉ đạo công tác kế toán trong toànCông ty;
- Thực hiện các nhiệm vụ khác do Giám đốc giao
- Được tham gia việc bố trí, đề bạt, khen thưởng, kỷ luật cán bộ nhân viên thuộcphòng và đề xuất với Giám đốc chấm dứt hợp đồng trước thời hạn đối với những nhânviên trực thuộc phòng không hoàn thành nhiệm vụ được giao;
- Được phép cử cán bộ của phòng tham gia các tổ chức do Giám đốc ký quyếtđịnh thành lập
Trang 12- Được quyền sử dụng các trang thiết bị, phương tiện của Công ty vào mục đíchphục vụ công tác để hoàn thành các nhiệm vụ nêu trên;
- Được quyền từ chối thực hiện những nhiệm vụ do lãnh đạo giao nhưng khôngphù hợp với quy định của pháp luật và quy trình thực hiện công việc đó
b Trách nhiệm:
- Xây dựng trình Giám đốc kế hoạch và chương trình làm việc của đơn vị mìnhđược quy định tại mục a, đảm bảo đúng quy định, chất lượng và hiệu quả của công táctham mưu;
- Bảo đảm tuân thủ theo quy định của Công ty và pháp luật của Nhà nước trongquá trình thực hiện công việc;
- Thường xuyên báo cáo Giám đốc việc thực hiện các nhiệm vụ được giao;
- Bảo quản, lưu trữ, quản lý hồ sơ tài liệu, …thuộc công việc của phòng theođúng quy định, quản lý các trang thiết bị, tài sản của đơn vị được Công ty giao;
- Chịu trách nhiệm trước Giám đốc và trước pháp luật về việc thực hiện cácnhiệm vụ nêu trên
2.3 Chế độ, các chính sách kế toán áp dụng tại công ty
- Công ty áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo Thông tư số200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2015 của Bộ tài chính
- Niên độ kế toán: năm (bắt đầu từ ngày 01/01/N và kết thúc vào ngày 31/12/N)
- Kỳ kế toán: quý (3 tháng)
- Công ty thực hiện đầy đủ các quy định của bộ tài chính về việc lập báo cáo tài chính
- Phương pháp kê khai và nộp thuế: theo phương pháp khấu trừ
- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: kiểm kê định kỳ
- Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho cuối kỳ: bình quân
- Phương pháp tính khấu hao: phương pháp đường thẳng
Hình thức kế toán áp dụng: chứng từ ghi sổ
- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán: Đồng Việt Nam (VNĐ)
Căn cứ vào đặc điểm, tính chất và quy mô hoạt động, công ty đã lựa chọn hình thứccông tác kế toán tại đơn vị theo một chương trình phần mềm kế toán trên máy vi tính.Phần mềm kế toán này được thiết kế theo nguyên tắc của hình thức kế toán chứng từ
6
Trang 13ghi sổ Công ty lựa chọn áp dụng ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy tínhbằng phần mềm kế toán MISA.
Sơ đồ 3: Trình tự ghi sổ kế toán theo Hình thức kế toán trên máy vi tính Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối ngày
Đối chiếu, kiểm tra
(1) Hàng ngày: kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng
từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoảnghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập dữ liệu vào máy vi tính theo các bảng, biểu đượcthiết kế sẵn trên phần mềm kế toán
(2) Theo quy trình của phần mềm kế toán, các thông tin được tự động nhập vào
sổ kế toán tổng hợp và các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan
(3) Cuối tháng (hoặc vào bất kì thời điểm cần thiết nào), kế toán thực hiện cácthao tác khóa sổ và lập báo cáo tài chính Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp với sốliệu chi tiết được thực hiện tự động
Thực hiện các thao tác để in báo cáo tài chính theo quy định
Cuối tháng, cuối năm sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết được in ra giấy, đóngthành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kế toán ghi bằng tay
(4) Kế toán có thể kiểm tra, đối chiếu giữa số liệu kế toán với báo cáo tài chính
- Báo cáo tài chính
- Báo cáo kế toán quản trị
PHẦN MỀM
KẾ TOÁN
MÁY VI TÍNH
Trang 14PHẦN III MÔ TẢ CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ VÀ NHỮNG CÔNG VIỆC CHỦ YẾU CỦA VỊ TRÍ KẾ TOÁN TỔNG HỢP TẠI CÔNG TY TNHH
SẢN XUẤT – THƯƠNG MẠI – DỊCH VỤ KHÁNH NGUYÊN
3.1 Nhiệm vụ và chức năng của kế toán tổng hợp
a Chức năng
- Kế toán tổng hợp phải có sự hiểu biết và nắm rõ các phần hành, cũng như sựvững chắc về nghiệp vụ chuyên môn và các chuẩn mực kế toán Kế toán tổng hợp làthiên về đối nội nghĩa là một người kế toán tổng hợp sẽ kiểm tra, đảm bảo sự chínhxác, kịp thời và phản ánh đúng số liệu và các nghiệp vụ kinh tế phát sinh Kế toán tổnghợp chịu trách nhiệm về số liệu chi tiết đến tổng hợp của sổ sách kế toán
- Kế toán tổng hợp có nhiệm vụ không hề nhỏ trong DN, là một phần hành kế
toán tương đối quan trọng trong mỗi doanh nghiệp, không chỉ bởi nó có khá nhiều nghiệp vụ khác nhau mà còn do nó phải liên hệ với rất nhiều đối tượng chi tiết, từ những nhà cung cấp, những khách hàng, các đối tác khác nhau đến các công nhân viên trong doanh nghiệp.
b Nhiệm vụ
- Kiểm tra đối chiếu số liệu giữa các bộ phận, phần hành, giữa các đơn vị nội
bộ, số liệu chi tiết và tổng hợp
- Kiểm tra các định khoản nghiệp vụ phát sinh của các phần hành hoặc đơn vị
- Kiểm tra đối chiếu tổng hợp ,cân đối giữa số liệu kế toán chi tiết và tổng hợp
- Kiểm tra đối chiếu số dư cuối kỳ có hợp lý và khớp đúng với các báo cáo chitiết
- Hạch toán các bút toán nội sinh, các bút toán cuối kỳ trước khi lên báo cáo tàichính
- Lập báo cáo quản trị dòng tiền, quản trị doanh thu, chi phí
3.2 Mô tả những công việc chủ yếu của kế toán tổng hợp.
Trang 15+ Kiểm tra sự cân đối giữa số liệu kế toán chi tiết và tổng hợp
+ Hướng dẫn xử lý các nghiệp vụ kế toán của nhân viên
+ Thực hiện các công việc khác theo yêu cầu của kế toán trưởng
- Cuối tháng:
+ Tính lương nhân viên trong toàn công ty
+ Hạch toán lương hằng tháng theo từng bộ phận, cửa hàng, phòng ban
+ Lập bảng tính khấu hao, TSCĐ, bảng phân bổ CCDC
+ Hạch toán các khoản chi phí, các khoản trích trước, các khoản phân bổ, cácnghiệp vụ khác,
+ Kiểm tra số dư cuối kỳ có hợp lý và khớp đúng với các báo cáo chi tiết
+ Kiểm tra các báo cáo: công nợ phải thu, phải trả của kế toán công nợ, kiểm trabáo cáo thu chi, báo cáo ngân hàng của kế toán thanh toán, báo cáo hàng tồnkho của kế toán hàng hóa
+ Thống kê và tổng hợp số liệu kế toán khi có yêu cầu
+ Cung cấp số liệu cho ban giám đốc hoặc các đơn vị chức năng khi có yêu cầu+ In sổ chi tiết và tổng hợp khối văn phòng, tổng hợp theo công ty theo quy định+ Tham gia phối hợp công tác kiểm tra, kiểm kê tại các đơn vị cơ sở
Lưu trữ dữ liệu kế toán theo quy định
- Mỗi quý:
+ Lập tờ khai thuế GTGT, TNCN theo quý
+ Lập tờ khai thuế TNDN tạm thời theo quý
+ Lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn quý
+ Lập các báo cáo nội bộ
+ Tổng hợp số liệu hoạch toán từ các phân hệ phải thu, phải trả, kế toán kho, kếtoán thuế, kế toán giá thành, lập bảng cân đối số phát sinh tài khoản
+ Kiểm tra, đối chiếu số liệu chi tiết từng phần hành với sổ cái
- Cuối Năm:
+ Lập báo cáo quyết toán thuế TNCN năm
Trang 16+ Lập báo cáo quyết toán thuế TNDN năm
+ Lập báo cáo tài chính năm gồm:
Bảng cân đối kế toán
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Thuyết minh báo cáo tài chính
Bảng cân đối số phát sinh tài khoản
3.2.1 Quy trình kế toán tài sản cố định
TSCĐ ở công ty là những tài sản có giá trị lớn và dự tính đem lại lợi ích kinh tếlâu dài cho công ty TSCĐ hữu hình của công ty là những TSCĐ có hình thái vật chất
và được chia thành các nhóm sau:
- Chứng từ về tài sản cố định của công ty bao gồm:
+ Biên bản giao nhận tài TSCĐ
+ Biên bản thanh lý TSCĐ
+ Biển bản bàn giao TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành
+ Biên bản kiểm kê TSCĐ
+ Biên bản tính và khấu hao TSCĐ
+ Biên bản đánh giá lại TSCĐ
- Khi có nhu cầu đầu tư đổi mới hoặc thanh lý, nhượng bán cũng như các nghiệp vụkhác liên quan đến TSCĐ, chủ sở hữu sẽ ra các quyết định tăng, giảm, đánh giá lại
10
Trang 17TSCĐ Khi đó doanh nghiệp phải thành lập ban giao nhận TSCĐ với trường hợp tăngtài sản (hoặc ban thanh lý với trường hợp giảm TSCĐ, ban kiểm nghiệm kỹ thuật cáccông trình sửa chữa lớn) Ban này có nhiệm vụ nghiệm thu, giao nhận (hoặc tiến hànhthanh lý) TSCĐ và lập biên bản giao nhận (hoặc biên bản thanh lý, biên bản giao nhậnTSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành) tuỳ từng trường hợp công việc cụ thể Lúc này, kếtoán mới tiến hành lập thẻ TSCĐ (nếu mua sắm, đầu tư mới TSCĐ), ghi sổ chi tiết, sổtổng hợp, tính và phân bổ khấu hao, lập kế hoạch và theo dõi quá trình sửa chữaTSCĐ… Cuối cùng là bảo quản và lưu chứng từ theo quy định.
- Khi phát sinh nghiệp vụ tăng, giảm TSCĐ, căn cứ vào các chứng từ TSCĐđược lưu trong hồ sơ của từng TSCĐ), kế toán tiến hành lập thẻ TSCĐ (trường hợptăng) hoặc huỷ thẻ TSCĐ (trường hợp giảm TSCĐ) và phản ánh vào các sổ chi tiếtTSCĐ Sổ chi tiết TSCĐ trong doanh nghiệp dùng để theo dõi từng loại, từng nhómTSCĐ và theo từng đơn vị sử dụng trên cả hai chỉ tiêu hiện vật và giá trị Từ các sổ chitiết TSCĐ, cuối kỳ kế toán sẽ lập bảng tổng hợp chi tiết tăng giảm TSCĐ Và dựa vàobảng tổng hợp chi tiết tăng giảm TSCĐ này, kế toán lập các báo cáo tài chính
- Để thu hồi lại giá trị hao mòn của TSCĐ để tái sản xuất lại TSCĐ, kế toán tiếnhành trích khấu hao
- Khấu hao được tính theo phương pháp đường thẳng: Ta có công thức tính khấuhao như sau:
+ Mức trích khấu hao hàng năm = Nguyên giá TSCĐ/Thời gian trích khấu hao+ Mức trích khấu hao hàng tháng = Mức trích khấu hao hàng năm/12 tháng
- Trường hợp thời gian sử dụng hoặc nguyên giá TSCĐ thay đổi, doanh nghiệpphải xác định lại mức trích khấu hao trung bình của TSCĐ bằng cách lấy giá trị còn lạitrên sổ kế toán chia (:) cho thời gian sử dụng xác định lại hoặc thời gian sử dụng cònlại (được xác định là chênh lệch giữa thời gian sử dụng đã đăng ký trừ thời gian đã sửdụng) của TSCĐ
3.2.2 Quy trình về thanh toán
Khi khách hàng thanh toán có thể đến thẳng Công ty thanh toán cho phòng kếtoán hoặc có thể thanh toán qua ngân hàng
- Nếu khách hàng thanh toán trực tiếp điền đầy đủ thông tin vào giấy đề nghị nộptiền, nộp cho phòng kế toán