KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ KINH DOANH NGOẠI TỆ VÀ THANH TOÁN QUỐC TẾ

KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ KINH DOANH NGOẠI TỆ VÀ THANH TOÁN QUỐC TẾ... KIỆM, TIỀN VAY Theo pháp lệnh ngoại hối và các văn bản hướng dẫn thi hành... KINH DOANH NGOẠI TỆ SPOT FORWARD SWAPS FUTU

KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ KINH  DOANH NGOẠI TỆ VÀ THANH 

TOÁN QUỐC TẾ 

KIỆM, TIỀN VAY   

    Theo pháp lệnh ngoại hối và các văn bản hướng dẫn thi hành.  

KINH DOANH NGOẠI TỆ

SPOT FORWARD SWAPS FUTURES OPTIONS

CÁC GIAO DỊCH KINH DOANH NGOẠI TỆ  

    Là  giao  dịch  hai  bên  thực  hiện  mua,  bán một  lượng  ngoại  tệ  theo  tỷ  giá  giao  ngay  tại thời  điểm  giao  dịch  và  kết  thúc  thanh  toán trong vòng 2 (hai) ngày làm việc tiếp theo. 

( FORWARS ) 

    Là  giao  dịch  hai  bên  cam  kết  sẽ  mua,  bán với nhau một lượng ngoại tệ theo một mức tỷ giá  xác định và việc thanh toán sẽ được thực hiện vào thời điểm xác định trong tương lai. 

KẾT QUẢ KDNT 

Bán ra (USD)

Tỷ giá VND/USD

(*) Số dư đầu ngày 10.000 USD tương ứng với 226.100.000 VND

Yêu cầu: Tính thuế GTGT phải nộp, KQKD ngoại tệ tháng

6/N

USD VND Ghi chú Bán ra 14.000

NGHIỆP VỤ NGOẠI TỆ 

• Cuối kỳ lập BC: 

 Các khoản mục tiền tệ có gốc NT: Quy đổi số dư ra  VND theo tỷ giá do NHNN công bố. Chênh lệch tỷ  giá phản ánh vào TK CLTGHĐ 

 Các khoản mục phi tiền tệ: Không đánh giá lại. 

 Xử lý chênh lệch tỷ giá theo chuẩn mực KTVN số 

10. 

NỢ TK 4711 - Mua bán NTKD CÓ

TÀI KHOẢN SỬ DỤNG

NỢ TK 4712- Thanh toán mua bán

TÀI KHOẢN SỬ DỤNG  

NỢ TK 633- Chênh lệch đánh giá lại công

cụ tài chính phái sinh

CÓ

-Số chênh lệch giảm do

đánh giá lại số dư các tài

khoản công cụ tài chính

phái sinh bằng ngoại tệ theo

tỷ giá đánh giá lại của ngày

cuối kỳ (Lỗ)

-Kết chuyển số chênh lệch

tỷ giá cuối năm tài chính

vào Tài khoản Thu nhập

- Số chênh lệch tăng do đánh giá lại số dư các tài khoản công cụ tài chính phái sinh bằng ngoại tệ theo

tỷ giá đánh giá lại của ngày cuối

kỳ (Lãi)

- Kết chuyển số chênh lệch tỷ giá

cuối năm tài chính vào Tài khoản

Chi phí

Chênh lệch tỷ giá phát sinh

trong năm chưa xử lý

Chênh lệch tỷ giá phát sinh trong năm chưa xử lý

TÀI KHOẢN SỬ DỤNG

TK 4712

TK thích hợp VND

Tại NH xuất khẩu  

Tại NH nhập khẩu 

TK 519

Tại NH xuất khẩu khẩu