BÀI tập môn HỌCHỆ THỐNG THÔNG TIN kế TOÁN PHẦN 2

Yeâu caàu: Vẽ lưu đồ chứng từ, lưu đồ hệ thống 1.2 Doanh nghiệp Hùng Minh có dữ liệu ở chu trình chi phí như sau: Nhận được phiếu yêu cầu hàng hóa từ các bộ phận có nhu cầu chuyển đến,

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HỒ CHÍ MINH

KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN

-

BÀI TẬP MÔN HỌC

HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN

PHẦN 2

Bài tập chương 1: Các công cụ mô tả hệ thống

1.1 Khách hàng trả tiền cho nhân viên bán hàng kèm theo thông báo trả nợ của công ty

Nhân viên bán hàng nhận tiền, lập 2 phiếu thu và ghi số tiền thanh toán, số phiếu thu vào thông báo trả tiền kèm theo Nhân viên bán hàng chuyển phiếu thu và tiền cho thủ quỹ, chuyển thông báo trả tiền cho kế toán phải thu Thủ quỹ nhận tiền, kiểm tra số tiền trên phiếu thu và đóng dấu xác nhận Sau đó chuyển 1 phiếu thu cho kế toán phải thu, phiếu còn lại dùng để ghi vào sổ quỹ và lưu theo số thứ tự

Kế toán phải thu nhận giấy báo trả nợ do nhân viên bán hàng chuyển đến Lưu lại theo hồ

sơ khách hàng Sau khi nhận phiếu thu từ thủ quỹ, kế toán kiểm tra, đối chiếu với giấy báo trả nợ, sau đó nhập vào chương trình quản lý phải thu Phần mềm kiểm tra mã khách hàng, số hóa đơn còn chưa trả Nếu đúng, phần mềm sẽ cho phép ghi nhận nghiệp vụ thanh toán làm giảm nợ phải thu của khách hàng theo từng hóa đơn Định kì, phần mềm

sẽ in bảng tổng hợp thanh toán và chuyển cho kế toán tổng hợp để ghi sổ cái

Định kì, thủ quỹ lập giấy nộp tiền cho ngân hàng, sau đó chuyển tiền cho ngân hàng

Yeâu caàu: Vẽ lưu đồ chứng từ, lưu đồ hệ thống

1.2 Doanh nghiệp Hùng Minh có dữ liệu ở chu trình chi phí như sau:

Nhận được phiếu yêu cầu hàng hóa từ các bộ phận có nhu cầu chuyển đến, phòng mua hàng lập đơn đặt hàng Nếu hàng mua trong nước đơn đặt hàng lập thành 4 liên, liên 1 gởi cho người bán, liên 2 cho kế toán mua hàng, liên 3 hồi báo cho bộ phận yêu cầu, liên

4 lưu tại phòng mua hàng Khi nhận được giấy hồi báo người bán đồng ý thực hiện, phòng mua hàng lên hợp đồng, 2 bản gởi cho người bán, 1 bản cho kế toán mua hàng, 1 bản cho bộ phận yêu cầu ,1 bản lưu

Khi hàng về đến, phòng mua hàng nhận hóa đơn, làm thủ tục nhận hàng, lập giấy đề nghị nhập hàng làm 2 liên, liên 1 gởi cho kế toán mua hàng cùng với hóa đơn, liên 2 lưu tại phòng mua hàng Căn cứ vào các chứng từ hiện có, kế toán mua hàng lập phiếu nhập kho

3 liên, liên 1 và liên 2 chuyển cho kho hàng, còn lại lưu tại bộ phận mình Khi hàng nhập kho, thủ kho kiểm tra hàng hóa, đối chiếu giấy giao hàng (nhận từ người bán) với phiếu nhập kho đã lưu trước kia, ký nhận, 1 liên gởi về cho kế toán mua hàng, liên còn lại lưu tại kho Khi nhận được liên 2 phiếu nhập kho, kế toán lập chứng từ thanh toán gồm toàn

bộ các chứng từ liên quan đã lưu trước kia cùng với hóa đơn của người bán và ghi sổ nhật

ký mua hàng, sổ chi tiết phải trả người bán, sổ chi tiết hàng tồn kho Các chứng từ thanh toán đến ngày thanh toán sẽ được chuyển sang phòng tài vụ để xét duyệt Các chứng từ sau khi được phê duyệt thanh toán sẽ chuyển cho kế toán tiền mặt lập phiếu chi, liên 1 giao khách hàng sang qũy nhận tiền, liên 2 chuyển thủ qũy, liên 3 lưu, liên 4 kèm chứng

từ thanh toán chuyển về kế toán mua hàng Khi nhận được liên 4 của phiếu chi, kế toán mua hàng ghi vào sổ chi tiết phải trả người bán và kèm lưu theo chứng từ thanh toán thích hợp

Yêu cầu: Vẽ sơ đồ dòng dữ liệu và lưu đồ cho quy trình trên

1.3 Căn cứ vào thông báo gửi hàng qua điện thoại từ phòng kinh doanh, bộ phận gửi hàng

chuan bị việc giao hàng Một giấy báo gởi hàng gồm 3 liên được lập ra Liên 3 cùng với hàng hoá được gởi đến khách hàng Liên 2 được chuyển đến bộ phận lập hoá đơn Khi bộ phận lập hoá đơn nhận được liên thứ 2 của giấy báo gởi hàng, bộ phận này sử dụng

những thơng tin trên giấy báo để lập hố đơn gồm 3 liên Liên 3 hố đơn bán hàng được gởi đến khách hàng, liên 2 chuyển cho kế tốn Ngồi ra, liên 1 của hố đơn bán hàng được lưu tại bộ phận lập hố đơn Khi kế tốn nhận hĩa đơn bán hàng, kế tốn ghi nhận vào sổ chi tiết phải thu, nhật kí bán hàng và lưu hĩa đơn bán hàng theo tên của khách hàng

Yêu cầu:

a Vẽ sơ đồ dịng dữ liệu quá trình trên

b Vẽ lưu đồ chứng từ mơ tả những quá trình trên

1.4 Hồn thành và mơ tả lưu đồ chứng từ sau:

BỘ PHẬN BÁN

HÀNG BỘ PHẬN GIAO HÀNG BỘ PHẬN LẬP HÓA ĐƠN KẾ TOÁN PHẢI THU

Khách hàng

Bắt

đầu

Phiếu

đặt

hàng

Lập

lệnh

bán

hàng

Lệnh bán

hàng

(5 liên)

N

N

Từ

KH

Khách hàng

A

Lệnh BH

Lập giấy giao hàng

Giấy giao hàng

Giao hàng cho khách

Giấy giao hàng

(a)

(e)

Hóa đơn bán hàng

Ghi Nký

BH

Nky

ù

BH

Ghi số sê-ri và định mã chi tiết

Ghi vào sổ chi tiết

f

HĐ BH

A

Kết thúc

(c)

Lệnh BH

(b)

Hồ sơ bán hàng Lệnh bán

hàng

Bài tập chương 2 – Dữ liệu trong hệ thống thông tin kế toán

2.1 Hãy nhận dạng các hoạt động nhập liệu, khai báo, cập nhật sau:

a Nhân viên kế toán nhập hóa đơn bán hàng cho 1 khách hàng truyền thống Số dư nợ của khách hàng tăng lên

b Nhập hóa đơn mua hàng và ghi nhận thanh toán tiền Kế toán kiểm tra sổ chi tiết hàng tồn kho và tài khoản tiền nhưng vẫn chưa có nghiệp vụ này

c Nhập hóa đơn bán hàng cho 1 khách hàng mới

d Doanh nghiệp tiến hành nhập thông tin về các hàng hóa và các dịch vụ doanh nghiệp bắt đầu kinh doanh trong tháng này

e Kế toán tổng hợp kiểm tra các bút toán nhập liệu từ các phần hành chi tiết sau đó tiến hành ra lệnh ghi nhận vào sổ cái các tài khoản liên quan để lập báo cáo tài chính

f Công ty tiến hành nhập các thông tin về tài khoản, khách hàng, nhà cung cấp, hàng tồn kho và các số dư liên quan vào phần mềm SSP

2.2 Công ty A kinh doanh trong lĩnh vực tư vấn tài chính, kế toán Khi có yêu cầu, khách

hàng đến công ty A, gặp các nhân viên tư vấn và điền thông tin về các dịch vụ yêu cầu vào trong form yêu cầu với 1 khoản tiền trả trước theo thỏa thuận giữa nhân viên và khách hàng Các dịch vụ của công ty được xây dựng sắn mức phí theo quy mô khách hàng nhỏ, vừa hay lớn cũng như là khách hàng mới hay đã giao dịch 1 lần Một khách hàng có thể đăng kí cung cấp nhiều dịch vụ khách nhau như kiểm toán, tư vấn kế toán, tư vấn thuế, tư vấn luật, cung cấp dịch vụ phần mềm Tuy nhiên quy định của công ty là mỗi dịch vụ tư vấn chỉ do 1 nhân viên tư vấn phụ trách Do đó, mỗi phiếu yêu cầu chỉ được yêu cầu 1 dịch vụ và do 1 nhân viên phụ trách Sau khi hoàn thành dịch vụ, công ty sẽ phát hành hóa đơn cho khách hàng Hóa đơn có thể phát hành chung cho nhiều loại dịch

vụ Khách hàng thanh toán 1 lần sau cho công ty sau khi đã trừ số tiền đặt cọc

Yêu cầu:

a Xác định các dữ liệu cần thu thập cho quá trình cung cấp dịch vụ trên

b Xác định các chứng từ cần sử dụng cho quá trình trên

c Hãy nhận dạng các hoạt động nhập liệu, khai báo, cập nhật trong tình huống

d Hãy xác định 1 số các tập tin nghiệp vụ cần thiết cho hệ thống trên

e Hãy xác định 1 số các tập tin chính cần thiết cho hệ thống trên

2.3 Công ty XYZ sản xuất kinh doanh các mặt hàng trang trí nội thất Khách hàng chính

của công ty là những cửa hàng bán lẻ Ngoài ra, nhiều công ty kinh doanh các mặt hàng trang trí nội thất lớn khác cũng mua sản phẩm trực tiếp từ công ty Thêm vào đó, các công ty xây dựng công trình cũng mua các sản phẩm trực tiếp từ công ty để được giảm giá Công ty còn có nhiều đại lý bán lẻ sản phẩm của công ty Công ty chia thị trường thành 7 khu vực: Hà Nội, Bắc trung bộ, Nam Trung Bộ, Tây nguyên, các tỉnh miền Đông, các tỉnh miền Tây và khu vực Tp Hồ Chí Minh Mỗi khu vực bao gồm từ 5-10 khu vực nhỏ hơn với hơn 100 khách hàng

Công ty XYZ sản xuất các loại thảm trải sàn nhà và các loại tấm trần bằng nhưa Thảm

có trên 200 nhóm sản phẩm, mỗi nhóm sản phẩm bao gồm 4 loại, với 15 loại màu sắc khác nhau Các tấm trần cũng tương tự, có trên 180 nhóm khác nhau, mỗi nhóm có 4 mẫu

mã, mỗi mẫu mã có 8 loại sản phẩm, mỗi loại sản phẩm có 8 màu sắc khác nhau

Yêu cầu: Hãy nêu các phương án thiết kế mã số khách hàng và mã sản phẩm

2.4 Công ty X sử dụng phần mềm kế toán AAA phục vụ cho công việc kế toán của mình

Phần mềm cho phép mở các tài khoản cấp chi tiết (cấp 2, cấp 3…) và mỗi tài khoản có thể theo dõi 2 đối tượng chi tiết (VD: tài khoản 131 đối tượng là từng khách hàng) Phần mềm có thể cung cấp sổ cái các tài khoản theo từng cấp chi tiết đã mở, có thể xem sổ chi tiết tài khoản theo từng đối tượng chi tiết Ngoài ra các báo cáo của phần mềm có thể xuất

ra Excel để tuỳ biến theo yêu cầu Hiện nay, giám đốc doanh nghiệp cần biết 1 số thông tin sau:

Doanh số bán hàng theo các khu vực Bắc, Trung, Nam, theo từng khách hàng (khoản 50 khách hàng/khu vực), theo từng chủng loại hàng (Máy in, máy tính xách tay, máy tính để bàn, máy photocopy), từng mặt hàng (200 mặt hàng/1 chủng loại), theo từng nhân viên bán hàng ở các khu vực (trung bình 20 nhân viên/khu vực) Các khoản phải thu được theo dõi theo từng loại khách hàng (khách hàng lớn và nhỏ), từng khách hàng và theo từng hợp đồng kí kết Xác định lãi gộp của từng mặt hàng, của từng khu vực

Yêu cầu: Hãy mã hóa các tài khoản, các đối tượng theo dõi chi tiết liên quan để có thể

cung cấp các thông tin theo yêu cầu của giám đốc

Bài tập chương 3,4: Kiểm soát trong hệ thống thông tin kế toán

3.1 Bạn là một kiểm toán viên được phân công kiểm toán cho khách hàng XYZ Bạn đã

tiến khảo sát sơ bộ hệ thống và chính sách kế toán của công ty Những thông tin thu thập được như sau:

+ Ban kiểm soát của công ty bao gồm kế toán trưởng, trưởng phòng tài vụ, phó giám đốc tài chính và trưởng phòng ngân sách

+ Trưởng phòng tài vụ là đã từng là trợ lý của ông A, người liên quan đến vụ xì cang đan tham ô tiền cách đây 3 năm

+ Công ty có kế hoạch thay đổi phương pháp trích khấu hao tài sản cố định Qua những lần trò chuyện, ban quản lý công ty ám chỉ rằng, nếu công ty kiểm toán không đồng ý việc thay đổi này thì công ty XYZ sẽ thay đổi đơn vị kiểm toán

+ Phó giám đốc phụ trách tài chính của công ty là GĐ của phòng kiểm toán nội bộ với 5 nhân viên

+ Quyền lực chi phối trong công ty dường như tập trung vào 3 anh em: giám đốc điều hành, chủ tịch HĐQT và phó giám đốc phụ trách tài chính

+ Việc đánh giá hoạt động của các bộ phận trực thuộc dựa trên đánh giá chủ quan bởi vì các nhà quản lý cho rằng việc áp dụng các phương pháp và kĩ thuật đánh giá chính quy là không hiệu quả

+ Thu nhập của công ty tăng liên tục trong 5 năm qua nhưng thời điểm hiện tại đang có dấu hiệu chững lại và giảm xuống

+ Đánh giá sơ bộ về hệ thống kế toán là tốt

Yêu cầu:Dựa trên những thông tin trên, hãy đánh giá môi trường kiểm soát của công ty

3.2 Hệ thống hiện hành có độ tin cậy ước tính là 90% Nguy cơ chủ yếu trong hệ thống

hiện hành nếu xảy ra sẽ làm tổn thất 30.000.000 Có 2 thủ tục kiểm soát để đối phó với rủi ro trên Thủ tục A với chi phí thiết lập là là 1.000.000 và sẽ giảm rủi ro xuống còn 6% Thủ tục B chi phí ước tính là 1.400.000 và giảm rủi ro xuống còn 4% Nếu thiết lập

cả 2 thủ tục kiểm soát A và B thì chi phí ước tính là 2.200.000 và rủi ro sẽ giảm còn 2% Thủ tục nào nên được lựa chọn

3.3 Công ty C là nhà bán lẻ các sản phẩm tiêu dùng Để tăng lợi thế cạnh tranh, công ty

mua hàng trực tiếp từ các nhà sản xuất sản phẩm và các nhà phân phối ủy quyền của các công ty sản xuất hàng tiêu dùng quy mô khác nhau Chủ trương của công ty là dự trữ hàng ở mức hợp lý và mặt hàng bán ra phải là mặt hàng mới sản xuất Do đó, công ty thường mua hàng nhiều lần trong tháng (trung bình 3 lần trong 1 tháng: ngày 10, 20 và 30 của tháng )

Bộ phận kế toán phải trả của công ty có nhiệm vụ ghi nhận các hoá đơn hàng hóa dịch vụ

từ rất nhiều nhà cung cấp khác nhau vào hệ thống quản lý nợ phải trả Họ phải theo dõi

nợ phải trả theo từng hóa đơn của từng nhà cung cấp, cập nhật hàng tồn kho, các tài khoản chi phí liên quan và tiến hành lập các chứng từ thanh toán (qua ngân hàng) cho các nhà cung cấp Thông thường thời hạn hưởng chiết khấu nhà cung cấp thường áp dụng cho công ty là 10 ngày, mức chiết khấu được hưởng là 3% trên tổng giá trị của hóa đơn

Trung bình khoảng 3 ngày sau kể từ ngày nhà cung cấp thông báo đã xuất hàng và hóa đơn thì công ty mới nhận được các chứng từ liên quan Có những hóa đơn 5, 6 ngày sau mới về Kế toán sau khi nhận chứng từ, kiểm tra và ghi nhận các hóa đơn vào hệ thống để theo dõi các khoản phải trả Đến ngày thứ 7, thứ 8, kế toán phải trả sẽ tiến hành lập các chứng từ thanh toán cho các hóa đơn Chứng từ thanh toán cùng với các chứng từ liên quan chuyển cho kế toán trưởng kiểm tra, kí duyệt vào, sau đó sẽ chuyển cho giám đốc công ty kí và chuyển cho ngân hàng để thanh toán cho nhà cung cấp Do các chứng từ được chuyển 1 lần, nên mỗi lần giám đốc phải xem xét và kí duyệt rất nhiều chứng từ Vì vậy, sẽ có trường hợp các hoá đơn không được thanh toán trong thời hạn được hưởng chiết khấu

Một khảo sát về quá trình xử lý hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ trong 1 đợt như sau:

Gía trị của hóa đơn Tỷ lệ % số lượng HĐ % gía trị

Yêu cầu: Căn cứ vào bảng khảo sát, giám đốc quyết định ủy quyền cho kế toán trưởng

được phép duyệt thanh toán những hóa đơn nhỏ hơn 10tr Hãy giải thích quyết định ủy quyền trên

3.4 NamNinh là công ty kinh doanh thiết bị xây dựng tại TP.HCM Hàng hóa được giao

miễn phí đến tận nơi cho khách hàng Khi khách hàng đặt hàng, nhân viên bán hàng điền đầy đủ các thông tin vào phiếu giao hàng 3 liên được đánh số trước 2 liên được chuyển đến bộ phận kho hàng, 1 liên lưu Căn cứ vào giấy giao hàng, thủ kho xuất hàng cho bộ phận giao hàng cùng với 2 liên giấy giao hàng Bộ phận giao hàng sẽ chuyển hàng đến cho khách hàng Khách hàng nhận hàng, kí vào giấy giao hàng sau đó giữa lại 1 phiếu, phiếu còn lại giao lại cho người giao hàng để đem về chuyển cho kế toán bán hàng vào cuối ngày

Sáng hôm sau, kế toán bán hàng nhận và kiểm tra số thứ tự các liên giấy giao hàng ngày hôm qua, tính toán tổng cộng doanh số Sau đó nhập các giấy giao hàng vào phần mềm

kế toán được cài trên 1 máy tính dùng chung cho tất cả nhân viên của công ty Chương trình sẽ ghi nhận doanh thu, cập nhật nợ phải thu, số dư hàng tồn kho Ngoài ra, kế toán bán hàng còn theo dõi riêng quá trình bán hàng trên phần mềm Excel vì phần mềm kế toán hiện hành không cung cấp được 1 số báo cáo theo yêu cầu

Yêu cầu:

a Vẽ lưu đồ mô tả quá trình bán chịu trên

b Nhận dạng các rủi ro thực hiện nghiệp vụ bán hàng trên

c Nhận dạng các rủi ro xử lý thông tin

d Nhận dạng các rủi ro hệ thống

3.5 Công ty A kinh doanh trong lĩnh vực cung cấp các dịch vụ quảng cáo, do đó hàng

phí cho các loại văn phòng phẩm này trung bình 15tr/tháng Hàng tháng, các loại văn phòng phẩm được mua về và cất tại gầm cầu thang của công ty Ở đó, ai có nhu cầu sử dụng thì có thể dễ dàng lấy và sử dụng

Trong 2 tháng liên tiếp, phụ trách phòng kế toán của công ty theo dõi tình hình sử dụng văn phòng phẩm tại công ty Anh ta nhận thấy rằng, tỉ lệ thất thoát trong văn phòng phẩm

sử dụng trị giá khoảng 3tr/tháng Do đó, cần phải có những thủ tục kiểm soát để hạn chế thất thoát trên

Yêu cầu: Hãy đánh giá các rủi ro và đưa ra biện pháp kiểm soát văn phòng phẩm thích

hợp

3.6 Nam vừa được nhận vào làm nhân viên bán vé và thu tiền tại CineBox Khách xem

phim đến quầy, mua vé, trả tiền và nhận vé từ Nam Khi vào rạp, người xem phải trình diện vé cho người soát vé Anh ta xé vé, đưa cho người xem và giữ lại cùi vé

Nam nghĩ rằng, sau mỗi ca làm việc, anh ta có thể lấy 1 số tiền thu được từ bán vé mà không ai biết Bởi vì số lượng người xem trung bình mỗi ca là 300 người, do đó sẽ rất khó đếm chính xác số lượng người xem mỗi ca

Yêu cầu:

a Theo bạn, Nam có thể thực hiện được ý định của mình không

b Hãy đánh giá các rủi ro có thể xảy ra trong tình huống trên và các thủ tục kiểm soát cần thiết

3.7 Công ty Witt là một công ty sản xuất Sau khi nguyên vật liệu được yêu cầu, một đơn

đặt hàng gồm 2 liên được lập tại BP mua hàng gởi đến bộ phận nhận hàng và nhà cung cấp Nhân viên bộ phận nhận hàng ghi chép số lượng thực nhận vào đơn đặt hàng Sau đó nguyên vật liêu được nhập kho, và số lượng nhận được ghi vào báo cáo nhập hàng Đơn đặt hàng được gởi đến bộ phận kế toán phải trả để ghi nhận khoản phải trả nhà cung cấp

và nguyên vật liêu mua vào

Yêu cầu:

a Hãy xác định những rủi ro hoạt động và nguyên nhân liên quan đến quá trình trên

b Hãy đưa ra những thủ tục kiểm soát nghiệp vụ nhằm hạn chế các rủi ro của quá trình trên

3.8 Các thủ tục kiểm soát chung, kiểm soát ứng dụng nào cần thiết để ngăn ngừa các tình

huống sau phát sinh:

1 Ô nhập “Số ngày làm việc” trong chương trình tính lương cho nhân viên ghi nhận số ngày làm việc thực tế của nhân viên trong tháng Trong danh sách trả lương có 1 nhân viên làm việc 45 ngày

2 Một nhân viên kỹ thuật bộ phận công nghệ thông tin truy cập vào trong dữ liệu của chương trình và thay đổi tiền lương phải trả cho mình từ 3tr lên 3.5tr

3 Trong danh sách các phiếu chi tiền, có 2 nghiệp vụ có số phiếu chi trùng nhau

4 Một công ty mất toàn bộ dữ liệu cần thiết sử dụng cho chương trình kế toán sau khi thay đổi máy tính mới

5 Trong báo cáo liệt kê hoá đơn GTGT mua vào bán ra được in ra từ 1 chương trình kế toán có những dòng hoá đơn không có mã số thuế

6 Trong bảng kê bán hàng, có ngày của hóa đơn bán hàng phát sinh trước ngày đặt hàng của khách hàng

7 Trong phần hành chi tiền, có 2 nghiệp vụ chi tiền thanh toán hết cho cùng 1 hóa đơn vào 2 ngày 13 và 26 trong tháng

8 Trong quá trình nhập liệu khoản thanh toán 104,000,000 từ khách hàng, kế toán nhập

số 0 thành chữ “O” Do đó, chương trình đã không xử lý được nghiệp vụ, số dư của khách hàng cũng không thay đổi

9 Sau khi hoàn tất quá trình khai báo và nhập số dư đầu kì các tài khoản, đối tượng chi tiết của một phần mềm kế toán mới đưa vào sử dụng, kế toán đã tiến hành khoá sổ số dư đầu kì Khi đối chiếu số dư nợ của tài khoản 131 thì lại không khớp với số dư tổng hợp các khoản phải thu của các khách hàng

10 Khi xem báo cáo tồn kho của một mặt hàng, có những thời điểm lượng hàng tồn kho của mặt hàng này bị âm do đó đã dẫn đến việc tính toán giá xuất hàng tồn kho bị sai

3.9 Bạn là trưởng phòng kế toán có quyền quản trị đối với phần mềm kế toán ABC đang

sử dụng tại công ty thương mại Các phần hành kế toán trong ABC có quyền sử dụng bao gồm quản trị, kế toán thu/chi, bán hàng, nhập/xuất hàng, mua hàng và phần hành tổng hợp Mỗi phần hành có 4 quyền thao tác: quyền xem, quyền thêm, quyền sửa,quyền xóa Phòng kế toán hiện nay có 3 nhân viên (không bao gồm kế toán trưởng)

Mỗi nhân viên kế toán chịu trách nhiệm nhập các chứng từ liên quan đến phần việc của mình và được phép sử dụng các báo cáo của các phần hành khác (nếu thấy cần thiết) để đối chiếu, kiểm tra khi xử lý các nghiệp vụ của mình Việc chỉnh sửa chứng từ phải tuân theo các nguyên tắc sửa sai trong kế toán

Bảng mô tả menu của phần mềm

A Quản trị hệ thống

Khai báo tài khoản Quản lý người dung

Khai báo các đối tượng quản lý Các chính sách kế toán

Khóa sổ kì kế toán

B Nhập chứng từ

Chứng từ bán hàng Chứng từ tổng hợp

Chứng từ mua hàng Bút toán khác

Yêu cầu Tổ chức sử dụng phần mềm ABC cho phòng kế toán để ghi nhận các nghiệp vụ

phát sinh trong hoạt động của doanh nghiệp

3.10 Hãy thiết lập các thủ tục kiểm soát nhập liệu cho màn hình nhập nghiệp vụ bán hàng

dưới đây theo mẫu sau:

Ô nhập liệu Yêu cầu/mục tiêu đặt ra Các thủ tục kiểm soát cần thiết

Các ô dữ liệu về KH Chính xác, đầy đủ, hợp lệ - Chọn KH từ DS đã khai báo

3.11 Sau đây là dữ liệu được kết xuất từ 1 chương trình tính lương trong tuần

Mã NV Đơn giá Giờ làm việc Lương Giảm trừ Lương thực tế

Hãy nêu các sai sót hoặc có thể sai sót về kiểu dữ liệu, trình tự, giới hạn, hợp lý và tính

toán về mặt số học Nêu các thủ tục kiểm soát nhập liệu có thể