Báo cáo thực tập nghề nghiệp KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN

mới nhất 2019 là một trong những bài báo cáo hay nhất đạt kết quả cao. với lượng thông tin cụ thể rõ ràng giúp người đọc làm báo cáo tốt hơn. với nội dung ngắn gọn áp dụng chế độ kế toán mới nhất hiện nay để người đọc có thể tham khảo cho bài báo cáo của mình. từ đó hoàn thành và đạt kết quả tốt

Sự thành công luôn gắn liền với sự cố gắng và kiên trì nhưng cũng không thể thiếu sự hỗ trợ, giúp đỡ của người khác Qua những năm học tập ở giảng đường đại học đến này, em đã nhận được rất nhiều sự quan tâm, hỗ trợ của quý thầy cô, gia đình

Cùng với đó, em xin chân thành cảm ơn quý Công ty Cổ phần Công Nghiệp ALPHAH và anh chị phòng kế toán đã tạo điều kiện thuận lợi nhất cho tôi trong suốt quá trình thực tập tại công ty.

Trong quá trình đi vào thực tế, tìm hiểu về lĩnh vực kế toán vốn bằng tiền kiến thức của em còn hạn chế và bỡ ngỡ Do vậy, không tránh khỏi những thiếu sót, vì vậy

em rất mong nhận được những ý kiến đóng góp quý báu của thầy cô để em có điều kiện

bổ sung, nâng cao kiến thức của mình nhằm phục vụ tốt hơn công tác thực tế sau này Sau cùng, em xin chúc quý thầy cô trong khoa Kinh tế - Tài chính thật dồi dào sức khỏe niềm tin để tiếp tục thực hiện sứ mệnh cao đẹp của mình là truyền đạt kiến thức cho thế hệ mai sau.

Tôi xin chân thành cảm ơn!

Sinh viên

Vũ Thị Hằng

TNDN Thuế thu nhaapj doanh nghiệp

LỜI NÓI ĐẦU

1 Lý do chọn đề tài

Nền kinh tế nước ta trong những năm gần đây phát triển theo hướng mở cửa hộinhập làm xuất hiện nhiều thành phần kinh tế khiến cho cạnh tranh giữa các doanhnghiệp tăng rõ rệt Các doanh nghiệp muốn vươn lên và khẳng định vị trí của mình cầnphải năng động trong tổ chức quản lý, điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh củamình, đặc biệt là công tác kế toán vốn bằng tiền

Vốn bằng tiền là cơ sở, là tiền đề đầu tiên cho một DN, là điều kiện cơ bản để DNhoàn thành cũng như thực hiện quá trình sản xuất kinh doanh của mình Trong điềukiện hiện nay, phạm vi hoạt động của DN không còn bị giới hạn ở trong nước mà đãđược tăng cường hợp tác với nhiều nước trong khu vực cũng như toàn thế giới Do đó,quy mô và kết cấu của vốn bằng tiền rất lớn và phức tạp, việc sử dụng và quản lýchúng có ảnh hưởng lớn đến hiệu quả sản xuất kinh doanh của DN

Mặt khác, kế toán là công cụ để điều hành quản lý các hoạt động tính toán kinh tế

và kiểm tra việc bảo vệ tài sản, sử dụng tiền vốn nhằm đảm bảo quyền chủ động trongkinh doanh của DN Trong công tác kế toán của doanh nghiệp chia ra làm nhiều khâunhưng giữa chúng có quan hệ hữu cơ gắn bó tạo thành một hệ thống quản lý thực sự cóhiệu quả cao Thông tin kế toán là những thông tin về tính hai mặt của mỗi hiện tượng,mỗi quá trình

Do đó, việc tổ chức kế toán vốn bằng tiền là nhằm đưa ra những thông tin đầy đủ,chính xác nhất về thực trạng và cơ cấu vốn bằng tiền, về các nguồn thu và sự chi tiêucủa chúng trong quá trình kinh doanh để nhà quản lý có thể nắm bắt được những thôngtin kinh tế cần thiết, đưa ra những quyết định tối ưu nhất về đầu tư, chỉ tiêu trong tươnglai như thế nào? Bên cạnh đó việc kiểm tra các chứng từ, sổ sách về tình hình lưuchuyển tiền tệ, qua đó chúng ta biết được hiệu quả kinh tế của đơn vị mình

Thực tế ở nước ta trong thời gian qua cho thấy ở các doanh nghiệp, đặc biệt làdoanh nghiệp nhà nước, hiệu quả sử dụng vốn đầu tư nói chung và vốn bằng tiền nóichung còn rất thấp, chưa khai thác hết hiệu quả và tiềm năng sử dụng chúng trong nềnkinh tế thị trường để phục vụ sản xuất kinh doanh, công tác quản lý bị buông lỏng kéodài.

Xuất phát từ những vấn đề trên và thông qua một thời gian thực tập em xin chọn

đề tài: “Kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần Công nghiệp ALPHA” để đi sâu

vào nghiên cứu và viết báo cáo

2 Mục địch nghiên cứu

2.1 Mục tiêu chung

Nghiên cứu thực trạng công tác kế vốn bằng tiền tại công ty Cổ phần Côngnghiệp ALPHA, trên cơ sở đó đưa ra nhận xét về công tác kế toán vốn bằng tiền tạicông ty CP Công nghiệp ALPHA

2.2 Mục tiêu cụ thể

Đưa ra đánh giá nhận xét về thực tế công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty.Bước đầu đề xuất một số biện pháp góp phần hoàn thiện công tác hạch toán kế toánvốn bằng tiền tại công ty nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

3.1 Đối tượng nghiên cứu

Kế toán vốn bằng tiền tại công ty Cổ phần Công nghiệp ALPHA

3.2 Phạm vi của đề tài

Đề tài chỉ tập trung nghiên cứu về công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty Cổphần Công nghiệp ALPHA

- Phạm vi không gian: Công ty Cổ Phần Công nghiệp ALPHA, tại khu CN Phi

Mô, Tân Thành, Phi Mô, Lạng Giang, Bắc Giang

- Phạm vi thời gian: Tập trung nghên cứu tình hình công ty năm 2016 - 2018 vàthực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty tháng 05/2018

4 Phương pháp nghiên cứu

Để hoàn thành báo cáo thực tập nghề nghiệp này em đã sử dụng các phươngpháp:

- Phương pháp phỏng vấn trực tiếp: là phương pháp hỏi trực tiếp những ngườicung cấp thông tin, dữ liệu cần thiết cho đè tài Sử dụng trong giai đoạn thu thập nhữngthông tin cần thiết và số liệu thô có liên quan đến đề tài

- Phương pháp thống kê: là phương pháp liệt kê thống kê những thông tin thuthập được để phân tích

- Phương pháp hạch toán kế toán: là phương pháp sử dụng chứng từ, tài khoản sổsách để hệ thống hóa và kiểm soát thông tin về các nghiệp vụ kinh tế phát sinh

Ngoài ra còn sử dụng một số phương pháp kinh tế khác

5 Kết cấu của đề tài

Ngoài phần mở đầu và kết luận, đề tài gồm 3phần:

Phần 1: Khái quát chung về công ty Cổ phần Công nghiệp ALPHA và bộ máy kế

toán của công ty

Phần 2: Thực trạng kế toán vốn bằng tiền tại công ty Cổ phần Công nghiệp

ALPHA

Phần 3: Đánh giá thực trạng và các giải pháp vốn bằng tiền tại công ty Cổ phần

Công nghiệp ALPHA

PHẦN 1: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHIỆP ALPHA VÀ BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY.

1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty

1.1.1 Sơ lược về sự hình thành và phát triển

1.1.1.1 Sơ lược về công ty Cổ phần Công nghiệp ALPHA

- Tên công ty: Công ty Cổ phần Công nghiệp ALPHA

- Tên giao dịch: ALPHA INDUSTRY, JSC

- Vốn đăng ký kinh doanh đến thời điểm gần nhất: 20.000.000.000 đồng, trong đó+ Các thành viên đã góp đủ vốn điều lệ/vốn đăng ký

Tỉ lệ (%)

Vốn góp thực

tế đến 31/12/2016

Tỉ lệ (%)

* Thành lập Công ty Cổ Phần Công Nghiệp ALPHA 100% vốn đầu

tư Việt Nam tại Cụm CN Phi Mô - Tân Thành - Xã Phi Mô- Huyện lạng Giang - Tỉnh Bắc Giang

Năm 2008

* Đầu tư nhà máy kết cấu thép và cấu kiện siêu trường, siêu trọng trên diện tích 12 héc ta, công suất dự kiến 1.000 tấn mỗi tháng, tại cụm công nghiệp xã Phi Mô, huyện Lạng Giang, tỉnh Bắc Giang

* Nhà máy tại Cụm công nghiệp Phi Mô - Tân Thành - Xã Phi Mô - Huyện Lạng Giang - Tỉnh Bắc Giang đi vào hoạt động

* Công suất ban đầu là 200 tấn mỗi tháng

* Cuối năm mở rộng thêm nhà xưởng sản xuất, lắp đặt hệ thống máy phun hạt mài và máy hàn tự động với công suất và chất lượng cao

Năm 2009

* Bắt đầu sản xuất sản phẩm bàn cân điện tử 120 tấn

* Xây dựng và hoàn thiện hệ thống kiểm soát chất lượng sản phẩm

Năm 2012

* Đẩy mạnh hợp tác kinh doanh, đầu tư với các đối tác từ Quần đảo Tân Tây Lan, Ấn Độ

* Đẩy mạnh marketing, quảng bá thương hiệu Tái cấu trúc, hoàn

thiện website: http://alphaphimo.com/

* Gia nhập thị trường bất động sản công nghiệp Đầu tư hạ tầng các khu công nghiệp

* Xây dựng chiến lược kinh doanh 5 năm lần thứ II

Năm 2013-

đến nay

* Tăng cường quảng bá thương hiệu và kinh doanh

* Đẩy mạnh thị trường sản xuất chế tạo khung kết cấu nhà xưởng

Nhận xét chung: Công ty CP Công nghiệp ALPHA là đơn vị hoạt động lâu năm và có

nhiều kinh nghiệm trong lĩnh vực thi công, chế tạo kết cấu thép… trên địa bàn tỉnh BắcGiang và các địa bàn tỉnh khác

1.1.2 Chức năng và nhiệm vụ

Công ty hoạt động theo khẩu hiệu:"ALPHA trở thành nhà đầu tư, tư vấn, sảnxuất, cung cấp dịch vụ và giải pháp sáng tạo, đáng tin cậy hàng đầu trong lĩnh vực kếtcấu thép và thiết bị nâng hạ."

- Điều này được thể hiện thông qua:

Giám Đốc

Phòng kế hoạch thị trường Phòng dự ánPhòng tài chínhKế toán trưởngP.An toàn lao động, KCSP Quản đốc sản xuấtPhòng vật tưPhòng tổ chức nhân sựPhòng hành chính bảo vệ, y tế

Thiết kế kĩ thuật CNTT

Tổ sơn

Ban Kiểm Soát Hội Đồng Quản Trị

PGĐ Kĩ thuật

* Tập trung xây dựng năng lực cốt lõi

* Không ngừng xây dựng đồng bộ chiến lược, thị trường, thương hiệu, văn hóa doanh

nghiệp, lợi thế cạnh tranh, chất lượng sản phẩm, nhân lực và tài chính

* Kết hợp những thế mạnh sẵn có trên cơ sở tôn trọng và hợp tác nhằm nâng cao

những tiêu chuẩn và đạt được đẳng cấp vượt trội trên thị trường

* Từng bước hướng tới xuất khẩu sang các thị trường có năng lực cạnh tranh thấp hơn

* Góp phần đem lại thành công cho khách hàng thông qua triển khai ứng dụng công

* Cung cấp dịch vụ chăm sóc, hậu mãi thỏa mãn những khách hàng khó tính nhất

* Góp sức vào sự nghiệp công nghiệp hóa, hiện đại hóa đất nước

1.1.3 Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty

1.1.3.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý

- Công ty hoạt động theo mô hình tổ chức công ty cổ phần bao gồm: Đại hội đồng

cổ đông, Hội đồng quản trị, Ban giám đốc, các phòng ban và xưởng sản xuất Đội ngũ

công nhân có tay nghề và có nhiều kinh nghiệm trong lĩnh vực chế tạo kết cấu thép

Tổ phụ

Tổ cắt Tổ hàn PGĐ sản xuấtTổ lắp dựng thicông

Ghi chú: Quan hệ trực tuyến

Quan hệ chức năng

Sơ đồ 1: Tổ chức bộ máy quản lý tại Công ty CP Công nghiệp ALPHA

1.1.3.2 Chức năng và nhiệm vụ từng bộ phận

Đại hội đồng cổ đông: Đại hội đồng cổ đông là cơ quan quyền lực cao nhất của

công ty, bao gồm tất cả các cổ đông có quyền biểu quyết và người được cổ đông ủyquyền

Hội đồng Quản trị: Hội đồng Quản trị do Đại hội đồng cổ đông bầu ra, là cơ

quan quản lý cao nhất của công ty, có nghĩa vụ quản trị công ty giữa 2 kỳ đại hội Hiệntại Hội đồng Quản trị của công ty gồm có 5 thành viên, nhiệm kỳ của Hội đồng Quảntrị và của mỗi thành viên là 5 năm

Ban Kiểm soát: Ban Kiểm soát do Đại hội đồng cổ đông bầu ra, có nhiệm vụ

kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ trong quản trị và điều hành hoạt động kinh doanh, cácbáo cáo tài chính của công ty Hiện tại Ban Kiểm soát công ty gồm có 3 thành viên,nhiệm kỳ của Ban Kiểm soát và của mỗi thành viên là 5 năm

Giám đốc: là người đứng ra chịu trách nhiệm và thực hiện các chỉ đạo của hội

đồng quản trị Là đại diện pháp nhân của đơn vị, trực tiếp điều hành tổ chức nhân sự,

có trách nhiệm điều hành các phòng ban cấp dưới, là người chịu trách nhiệm trước Nhànước và pháp luật về mọi hoạt động của công ty

Phó giám đốc: là người chịu trách nhiệm trong khâu mua bán hàng hóa, sản xuất

giúp giám đốc trong công tác quản lý và điều hành tổ chức hoạt động kinh doanh tạivăn phòng công ty

Phòng tài chính kế toán:Chịu trách nhiệm toàn bộ thu chi tài chính của công ty, đảm bảo đầy đủ chi phí cho các hoạt động lương, thưởng, mua máy móc, vật liệu,… vàlập phiếu thu chi cho tất cả những chi phí phát sinh Lưu trữ đầy đủ và chính xác các sốliệu về xuất, nhập theo quy định của công ty

Chịu trách nhiệm ghi chép, phản ánh chính xác, kịp thời, đầy đủ tình hình hiện

có, lập chứng từ về sự vận động của các loại tài sản trong công ty, thực hiện các chính sách, chế độ theo đúng quy định của Nhà nước Lập báo cáo kế toán hàng tháng, hàng quý, hàng năm để trình Ban Giám đốc Nắm bắt được thực trạng tài chính của công ty

và thực hiện nghĩa vụ đối với nhà nước

Phối hợp với phòng hành chánh – nhân sự thực hiện trả lương, thưởng cho cán bộcông nhân viên theo đúng chế độ, đúng thời hạn Theo dõi quá trình chuyển tiền thanh toán của khách hàng qua hệ thống ngân hàng, chịu trách nhiệm quyết toán công nợ với khách hàng Mở sổ sách, lưu trữ các chứng từ có liên quan đến việc giao nhận

Phòng kế hoạch thị trường: Phụ trách hoạt dộng kinh doanh tìm kiếm, nhu cầu

thị trường và các đối tác kinh tế giúp cho việc luân chuyển hành hoá dễ dàng chịutrách nhiệm về công tác xuất nhập khẩu của công ty

Phòng thiết kế kĩ thuật, CNTT: Thiết kế mẫu mã sản phẩm, đưa ra các thông số

kỹ thuật như kích cỡ, trọng lượng… Tổ chức nghiên cứu, áp dụng quy trình về hệthống đo lường chất lượng, kiểm tra, giám sát chặt chẽ quy trình sản xuất chế tạo tạicác phân xưởng Nghiên cứu cải tiến đổi mới thiết bị nhằm nâng cao chất lượng sảnphẩm, đề xuất sản phẩm không phù hợp

Phòng an toàn lao động, KCS: Đảm bảo an toàn lao động cho CBCNV, kiểm tra

sản phẩm để bảo vệ sản phẩm đủ tiêu chuẩn chất lượng Tiến hành tổng kết, đánh giáchất lượng sản phẩm hàng tháng, tìm ra những nguyên nhân không đạt để đưa ra biệnpháp khắc phục Xây dựng và duy trì hệ thống quản lý chất lượng theo tiêu chuẩn chấtlượng

Quản đốc phân xưởng: Điều tiết sản xuất sao cho quá trình sản xuất luôn được

lưu thông, không được trì trệ và cho ra lệnh sản xuất hay ngừng sản xuất các mặt hàng.Theo dõi tình hình sản xuất của công ty bảo đảm yêu cầu kỹ thuật đề ra

Phòng vật tư: Cung cấp vật tư nguyên liệu cho hoạt động sản xuất kinh doanh,

đảm bảo đầy đủ chất lượng theo đúng yêu cầu

Phòng hành chính nhân sự: Lập bảng báo cáo hàng tháng về tình hình biếnđộng nhân sự Chịu trách nhiệm theo dõi, quản lý nhân sự, tổ chức tuyển dụng, bố trílao động đảm bảo nhân lực cho sản xuất, sa thải nhân viên và đào tạo nhân viên mới.Chịu trách nhiệm soạn thảo và lưu trữ các loại giấy tờ, hồ sơ, văn bản, hợp đồng củacông ty và những thông tin có liên quan đến công ty Tiếp nhận và theo dõi các côngvăn, chỉ thị, quyết định,…

Nhận xét chung: Công ty Cổ Phần Công Nghiệp ALPHA là đơn vị hạch toán độc

lập Bộ máy của công ty được tổ chức theo mô hình trực tuyến chức năng Mô hình này

có đặc điểm là quyền hành tập trung trong tay cán bộ quản lý, chỉ thị điều hành có tínhchất mệnh lệnh, quy trình, tiêu chuẩn Ưu điểm của mô hình là chi phí quản lý không

cao, ra quyết định nhanh chóng, linh hoạt, đáp ứng được những biến động cả bên trong

lẫn bên ngoài doanh nghiệp

1.2 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại đơn vị

1.2.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán

1.2.1.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán công ty

Xuất phát từ đặc điểm tổ chức sản xuất và bộ máy quản lý ở trên phù hợp với

trình độ và điều kiện Bộ máy kế toán của công ty tổ chức theo mô hình tập trung

Nghĩa là toàn bộ công tác kế toán cuả Công ty được làm tập trung trên phòng kế toán

từ khâu xử lý chứng từ, ghi sổ sách kế toán, sổ kế toán tổng hợp đến lập báo cáo kế

toán và phân tích thông tin kế toán

Ghi chú: Chỉ đạo từ trên xuống

Phối hợp giữa các phòng

Sơ đồ 2: Tổ chức bộ máy kế toán công ty

1.2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ của từng thành viên trong bộ máy kế toán:

Kế toán trưởng: Là người đứng đầu trong bộ máy kế toán của công ty nên kế

toán trưởng là người chịu trách nhiệm về mảng kế toán của công ty Là người trực tiếp

KẾ TOÁN TRƯỞNG

Thñquü

Kế toán tổng hợp

Kế toán bánhàng

Kế toánthanh toán

Kếtoánkho

Kế toán

công nợ

Thủquỹ

tổ chức, quản lý và điều hành bộ máy kế toán Có nhiệm vụ tham mưu các hoạt động tài chính cho Tổng giám đốc, trực tiếp lãnh đạo các nhân viên kế toán trong công ty, kiểm tra công tác thu thập và xử lý chứng từ của công ty Cuối tháng, kế toán trưởng cónhiệm vụ kiểm tra báo cáo quyết toán do kế toán tổng hợp lập nên để báo cáo cho lãnh đạo, ban giám đốc.

Kế toán tổng hợp: là người đứng ngay sau kế toán trưởng có nhiệm vụ hướng

dẫn kiểm tra số liệu của các kế toán viên rồi tổng hợp số liệu báo cáo quyết toán theo quý Tập hợp chi phí xác định doanh thu, hạch toán lãi lỗ và đánh giá hiệu quả sản xuấtkinh doanh của công ty

Kế toán công nợ: Theo dõi công nợ của doanh nghiệp, các khoản phải thu phải

trả của công ty với khách hàng cũng như với nhà cung cấp Lên kế hoạch thu hồi nợ,trả nợ Báo cáo ban giám đốc về tình hình công nợ trong công ty

Kế toán kho: Theo dõi tình hình biến động của tài sản, hàng hóa trong kho Ghi

chép, lập các chứng từ về xuất kho – nhập kho, kiểm kê kho định kỳ,… Phối hợp vớithủ kho và các bộ phận kế toán khác thực hiện công việc

Kế toán thuế: Có trách nhiệm thu thập, xử lý, kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ của

các hóa đơn, chứng từ kế toán Tính toán, tổng hợp, kê khai đầy đủ, chính xác số thuế,phí và lệ phí phải nộp Lưu trữ các hóa đơn, chứng từ kế toán Kê khai và nộp thuế với

cơ quan thuế

Kế toán thanh toán: Theo dõi, quản lý số liệu liên quan đến tiền mặt và tiền gửi

ngân hàng, tiếp nhận các thủ tục thanh toán và kiểm tra các chứng từ…Thu- chi tiềnmặt theo phiếu thu, phiếu chi của kế toán đã lập được Giám đốc phê duyệt ghi vào sổ

quỹ Hằng ngày, tiến hành đối chiếu kiểm tra số tiền thực tế tại két rồi so sánh với sổ

quỹ, phát hiên sai sót để kịp thời sửa chữa

Kế toán bán hàng: Lập hóa đơn chứng từ khi bán hàng hóa, kiểm tra hàng hóa

tại công ty, lên kế hoạch nhập hàng bán hàng Báo cáo tình hình mua bán hàng hóa.Tính toán giá thành sản phẩm để đưa ra giá kinh doanh hợp lý

Thủ quỹ: quản lý tiền mặt và thu - chi bằng tiền mặt

1.2.2 Chế độ kế toán áp dụng

Danh mục chứng từ, tài khoản, hệ thống báo cáo được công ty áp dụng chế độ

kế toán theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ban hành ngày 22/12/2014 có hiệu lực từngày 1/5/2015 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính và các văn bản pháp lý khác liên quan

- Niên độ kế toán: năm bắt đầu từ ngày 01/01 năm dương lịch và kết thúc vàongày 31/12 năm dương lịch

- Kỳ kế toán: quý

- Đơn vị tiên tệ sử dụng trong kế toán là đồng Việt Nam “VND

- Hình thức kế toán áp dụng: Công ty áp dụng hình thức kế toán trên máy ví tính

- Phương pháp tính giá vật tư, hàng hóa xuất kho: bình quân gia quyền cả kỳ dựtrữ

- Phương pháp ghi nhận hàng tồn kho: theo phương pháp giá gốc

- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: kê khai thường xuyên

- Tính thuế giá trị gia tăng: theo phương pháp khấu trừ

- In sổ sách kế toán: theo hình thức nhật ký chung

- Phương pháp khấu hao tài sản cố định đang áp dụng: Công ty CP Công nghiệpALPHA đã chọn phương pháp khấu hao đường thẳng theo thông tư 147/2016 /TT-BTCban hành ngày 13/10/2016 sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 45/2013/TT-BTC

- Nguyên tắc ghi nhận chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp: Chi phí thuế thunhập hiện hành được xác định trên cơ sở thu nhập chịu thuế và thuế suất thuế TNDNtrong năm hiện hành.Công ty áp dụng mức thuế suất 20% trên lợi nhuận chịu thuế thựchiện theo quy định tại điều 1 khoản 11 của Thông tư 78/2014/TT-BTC

- Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại

- Các sổ thẻ kế toán chi tiết

112 Tiền gửi Ngân hàng

131 Phải thu của khách hàng

133 Thuế GTGT được khấu trừ

141 Tạm ứng

152 Nguyên liệu, vật liệu

211 Tài sản cố định hữu hình

221 Đầu tư vào công ty con

331 Phải trả cho người bán

333 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước

334 Phải trả người lao động

336 Phải trả nội bộ

337 Thanh toán theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng

338 Phải trả, phải nộp khác

341 Vay và nợ thuê tài chính

353 Quỹ khen thưởng phúc lợi

411 Vốn đầu tư của chủ sở hữu

511 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

621 Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp

622 Chi phí nhân công trực tiếp

623 Chi phí sử dụng máy thi công

627 Chi phí sản xuất chung

642 Chi phí quản lý doanh nghiệp

711 Thu nhập khác

811 Chi phí khác

821 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp

911 Xác định kết quả kinh doanh

1.2.5 Tổ chức hệ thống sổ kế toán

Với hình thức kế toán máy, căn cứ vào các chứng từ, nghiệp vụ phát sinh, kế toánnhập dữ liệu vào phần mềm cài trên máy vi tính Tùy thuộc vào tính chất của nghiệp vụphát sinh, kế toán vào phân hệ tương ứng được thiết lập trong phần mềm để nhậpliệu.Chương trình được thiết lập sẵn theo quy định hiện hành về kế toán sẽ tự động vào

sổ đối với các dữ liệu được nhập

Sổ kế toán-Sổ tổng hợp chi tiết

MÁY VI TÍNH

Ghi chú:

: Nhập số liệu ngày

: In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm: Đối chiếu, kiểm tra

Sơ đồ 4 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy vi tính

Hiện tại, Công ty CP Công nghiệp ALPHA kết xuất các loại sổ sách theo hình thức Nhật ký chung

* Ghi chú:

: Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng

-Báo cáo tài chính-Báo cáo kế toán quản trị

: Quan hệ đối chiếu

Sơ đồ 3.Trình tự ghi sổ theo hình thức nhật ký chung

1.2.6 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán

Hệ thống báo cáo được ban hành theo thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ tài chính phù hợp với quy định hiện hành về nội dung, hình thức và thời gian Cuối quý, cuối năm, kế toán tiến hành tổng hợp số liệu và lập các báo cáo sau:

 Báo cáo tài chinh

+ Báo cáo tình hình tài chính Mẫu số B01a – DN

+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Mẫu số B02 – DN

+ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Mẫu số B03 – DN

+ Bản thuyết minh báo cáo tài chính Mẫu số B09 – DN

+ Bảng cân đối tài khoản Mẫu số F01 – DN

 Báo cáo thuế GTGT

 Báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp

+ Tờ khai quyết toán thuế TNDN Mẫu số 03/TNDN

+ Phụ lục kết quả hoạt động SXKD Mẫu số 03-1A/TNDN

PHẦN 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ

PHẦN ALPHA 2.1 Đặc điểm công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty

2.1.1 Đặc điểm chung kế toán vốn bằng tiền

Vốn bằng tiền đóng vai trò quan trọng đối với công ty, nó là mạch máu lưu thôngcủa công ty, có nó công ty mới duy trì được hoạt động đồng thời thực hiện quy trình táisản xuất mở rộng

Hạch toán vốn bằng tiền trong công ty có nhiệm vụ phản ánh kịp thời, đầy đủ,chính xác số liệu có và tình hình biến động tăng giảm của tiền mặt tại quỹ, tại ngânhàng, theo dõi từng khoản thu chi hàng ngày của công ty, kiểm tra sổ sách đối chiếulượng tiền tại quỹ với sổ sách kế toán cũng như giữa công ty với ngân hàng liên quan

từ đó có những biện pháp điều chỉnh, xử lý kịp thời

 Một số quy định chung khi “hạch toán kế toán vốn bằng tiền”

- Khi hạch toán “vốn bằng tiền” kế toán cần tuân thủ một số quy định chung nhưsau:

- Hạch toán vốn bằng tiền là quá trình phản ánh số hiện có và tình hình biếnđộng các loại vốn bằng tiền của doanh nghiệp

- Hạch toán vốn bằng tiền phải sử dụng một đơn vị tiền tệ thống nhất là tiền VNĐ

- Các đơn vị sử dụng ngoại tệ trong quá trình kinh doanh đều phải quy đổi raVNĐ theo tỷ giá giao dịch thực tế hoặc tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trường ngoại

tệ do ngân hàng nhà nước công bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ

- Đối với vàng, bạc, kim quý, đá quý thì thường phản ánh tài khoản vốn bằngtiền tại thời điểm mua vào theo giá mua thực tế hoặc theo giá mua niêm yết của ngânhàng địa phương nơi trụ sở hoạt động

- Phải theo dõi chi tiết số lượng, quy cách, phẩm chất và giá trị của từng loại

-Vào cuối kỳ kế toán thì kế toán phải tiến hành điều chỉnh các ngoại tệ, vàngbạc theo tỷ giá tại thời điểm lập báo cáo tài chính

Ngoài ra trong công tác kế toán phải tuân thủ:

+ Phải mở sổ chi tiết theo dõi cho từng loại tiền, từng loại ngoại tệ

+ Đối với tiền mặt thì yêu cầu kế toán phải khóa sổ hàng ngày và rút ra số dưngoại tệ cuối kỳ Còn đối với tiền gửi phải thường xuyên xử lý và đối chiếu số chênhlệch.

2.1.2 Kế toán hạch toán quỹ tiền mặt

2.1.2.1Chứng từ và sổ sách sử dụng

- Chứng từ sử dụng:

• Phiếu thu: Mẫu số 01-TT

• Phiếu chi: Mẫu số 02-TT

• Biên lai thu tiền: Mẫu số 06-TT

- Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý nhập quỹ

- Số tiền mặt, ngoài tệ vàng bạc, kim khí quý, đá quý thừa phát hiện khi kiểm kê

- Chênh lệch tăng tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ ( đối vớitiền mặt ngoại tệ )

Bên Có:

- Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý xuất quỹ

- Số tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý thiếu hụt ở quỹ phát hiệnkhi kiểm kê

- Chênh lệch giảm tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ ( đối vớitiền mặt ngoại tệ )

Số dư bên Nợ:

- Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý còn tồn quỹ tiền mặt

Tài khoản 111- Tiền mặt có 3 tài khoản cấp 2:

- Tài khoản 1111- Tiền Việt Nam: Phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền Việt

Nam tại quỹ tiền mặt

- Tài khoản 1112- Ngoại tệ: Phản ánh tình hình thu, chi, tăng, giảm tỷ giá hối

đoái và tồn quỹ ngoại tệ tại quỹ tiền mặt theo giá trị quy đổi ra Đồng Việt Nam

- Tài khoản 1113- Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý: Phản ánh giá trị vàng, bạc,

kim khí quý,đá quý nhập, xuất, tồn quỹ

2.1.3 Kế toán hạch toán tiền gửi ngân hàng

Tài khoản 112- tiền gửi ngân hàng có 3 tài khoản cấp 2:

- Tài khoản 1121-Tiền Việt Nam: Phản ánh số tiền gửi vào, rút ra và hiện đang

gửi tại Ngân hàng bằng Đồng Việt Nam

- Tài khoản 1122-Ngoại tệ: Phản ánh số tiền gửi vào, rút ra và hiện đang gửi tại

Ngân hàng bằng ngoại tệ các loại đã quy đổi ra Đồng Việt Nam

- Tài khoản 1123- Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý : Phản ánh giá trị vàng, bạc,

kim khí quý, đá quý gửi vào, rút ra và hiện đang gửi tại Ngân hàng

2.2 Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty

2.2.1 Các nghiệp vụ kinh tế thực tế phát sinh tại công ty CP Công nghiệp ALPHA trong tháng 05/2018 quỹ tiền mặt

2.2.1.1 Các nghiệp vụ làm tăng tiền mặt tại quỹ

Người nộp Kế toán thanh toán Kế toán trưởng Thủ quỹ

Sơ đồ 7: Sơ đồ luân chuyển chứng từ phiếu thu

Nghiệp vụ số 1: Ngày 12/05/2018 Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt.

Số tiền : 90.000.000 đồng

Đơn vị: Công ty Cổ Phần Công nghiệp ALPHA

Địa chỉ: Cụm CN Phi Mô, Tân Thành, Phi Mô, Lạng

Mẫu số 01– TT

(Ban hành theo Thông tư số:200/2014/TT-BTCNgày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)

Ghi sổ kếtoán tiền mặt

Nhận lạiphiếu thu

Ký và duyệtthu

Ghi sổquỹ

Nhận phiếuthu và thutiền

Giang, Bắc Giang

PHIẾU THU

Ngày 12 tháng 05 năm 2018

Quyển số: 20Số: PT 2625Nợ: 111Có: 112

Họ và tên người nộp tiền: Nguyễn Thanh Hà

Địa chỉ: Văn phòng công ty Cổ Phần Công nghiệp ALPHA

Lý do nộp: Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ

Số tiền: 90.000.000 (Viết bằng chữ): Chín mươi triệu đồng chẵn

(Ký, họ tên)

Người nộp tiền

(Ký, họ tên)

Người lập phiếu

(Liên gửi ra ngoài phải đóng dấu)

Nghiệp vụ số 2: Ngày 24/05/2018 Xuất bán giấy phế liệu cho chị Mai thu được

550.000 đồng

Đơn vị: Công ty Cổ Phần Công nghiệp ALPHA

Địa chỉ: Cụm CN Phi Mô, Tân Thành, Phi Mô, Lạng

Giang, Bắc Giang

Mẫu số 01– TT

(Ban hành theo Thông tư số:200/2014/TT-BTCNgày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)

PHIẾU THU

Ngày 24 tháng 05 năm 2018

Quyển số: 20Số: PT 2626 Nợ: 111

Có: 511, 3331

Họ và tên người nộp tiền: Nguyễn Văn Mạnh

Lý do nộp: Xuất bán giấy phế liệu

Số tiền: 550.000 (Viết bằng chữ): Năm trăm năm mươi nghìn đồng chẵn

Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Năm trăm năm mươi nghìn đồng chẵn

+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi:

(Liên gửi ra ngoài phải đóng dấu)

2.2.1.2 Các nghiệp vụ làm giảm tiền mặt tại quỹ

Người nộp Kế toán thanh

Sơ đồ 8: Sơ đồ luân chuyển chứng từ phiếu chi Nghiệp vụ số 1: Ngày 03/05/2018 Mua 5 tấn xi măng PBC30 của Công ty CP Ximăng Bắc Giang với số tiền là 6.435.000 đồng đã bao gồm VAT

+Chứng từ gốc liên quan: hóa đơn GTGT số 0040395, phiếu chi số 02721, phiếu nhập

Lậpphiếu chi

Nhậnphiếu chi

Ký vàduyệt chi

Không đồng ý Đồng ý

Ký vàduyệt chi

Ghi sổquỹ

Nhậnphiếu chi

Xuất tiền

kho số 1256.

Đơn vị: Công ty Cổ Phần Công nghiệp ALPHA

Địa chỉ: Cụm CN Phi Mô, Tân Thành, Phi Mô, Lạng

Giang, Bắc Giang

Mẫu số 02 - VT

(Ban hành theo Thông tư số:200/2014/TT-BTCNgày 22/12/2014 của BTC)

HÓA ĐƠNGIÁ TRỊ GIA TĂNGLiên 2: Giao khách hàngNgày 03 tháng 05 năm 2018

Địa chỉ: Xã Hương Sơn, Huyện Lạng Giang, Bắc Giang

Điện thoại: 02403.636.775 Số tài khoản: 43110000000287

Họ tên người mua hàng: Nguyễn Tất Học

Tên đơn vị: Công ty CP Công nghiệp ALPHA

Số tiền viết bằng chữ: Sáu triệu bốn trăm ba mươi lăm nghìn đồng chẵn

Người mua hàng Người bán hàng(Ký, ghi rõ họ, tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ,

tên)

(Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, giao, nhận hóa đơn)