BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY GIẤY VÀ BAO BÌ.DOC

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY GIẤY VÀ BAO BÌ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY GIẤY VÀ BAO BÌ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY GIẤY VÀ BAO BÌ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY GIẤY VÀ BAO BÌ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY GIẤY VÀ BAO BÌ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY GIẤY VÀ BAO BÌ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY GIẤY VÀ BAO BÌ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY GIẤY VÀ BAO BÌ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY GIẤY VÀ BAO BÌ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY GIẤY VÀ BAO BÌ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY GIẤY VÀ BAO BÌ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY GIẤY VÀ BAO BÌ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY GIẤY VÀ BAO BÌ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY GIẤY VÀ BAO BÌ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY GIẤY VÀ BAO BÌ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY GIẤY VÀ BAO BÌ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY GIẤY VÀ BAO BÌ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY GIẤY VÀ BAO BÌ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY GIẤY VÀ BAO BÌ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY GIẤY VÀ BAO BÌ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY GIẤY VÀ BAO BÌ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY GIẤY VÀ BAO BÌ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY GIẤY VÀ BAO BÌ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY GIẤY VÀ BAO BÌ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY GIẤY VÀ BAO BÌ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY GIẤY VÀ BAO BÌ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY GIẤY VÀ BAO BÌ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY GIẤY VÀ BAO BÌ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY GIẤY VÀ BAO BÌ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY GIẤY VÀ BAO BÌ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY GIẤY VÀ BAO BÌ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY GIẤY VÀ BAO BÌ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY GIẤY VÀ BAO BÌ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY GIẤY VÀ BAO BÌ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY GIẤY VÀ BAO BÌ.DOCV

MỤC LỤC PHẦN I: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN GIẤY AN

BÌNH 1

1 ĐẶC ĐIỂM TÌNH HÌNH CHUNG CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN GIẤY AN BÌNH 1

1.1 Sơ lược lịch sử phát triển 1

1.2 Hoạt động sản xuất kinh doanh 2

1.3 Qui mô hoạt động 2

1.4 Mục tiêu 2

1.5 Hệ thống và cơ cấu bộ máy về tổ chức sản xuất kinh doanh và quản lý sản xuất kinh doanh 3

2 MỘT SÔ LĨNH VỰC HOẠT ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN GIẤY AN BÌNH: 5

2.1 LĨNH VỰC LAO ĐỘNG TIỀN LƯƠNG: 5

2.2 LĨNH VỰC KINH TẾ - KẾ HOẠCH: 9

2.3 LĨNH VỰC VẬT TƯ – KỸ THUẬT: 10

2.4 LĨNH VỰC TÀI CHÍNH- KẾ TOÁN: 12

PHẦN II: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN GIẤY AN BÌNH 18

ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH TẠI CÔNG TY 18

1 ĐỐI VỚI TIỀN MẶT 18

1.1 Kế toán thu tiền mặt: 22

1.2 Nghiệp vụ chi tiền mặt: 23

3.1 Kế toán các khoản phải thu khách hàng 40

4 KẾ TOÁN ĐỐI VỚI CÁC KHOẢN PHẢI TRẢ 50

5 ĐỐI VỚI CÁC KHOẢN TẠM ỨNG 59

6 KẾ TOÁN THUẾ GTGT ĐƯỢC KHẤU TRỪ ( TK 133) : 69

7 KẾ TOÁN THUẾ VÀ CÁC KHOẢN PHẢI NỘP NHÀ NƯỚC 73

PHẦN III: KẾ TOÁN TẬP HỢP CHI PHÍ VÀ TÍNH GIÁ THÀNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN GIẤY AN BÌNH 81

1 NỘI DUNG CƠ BẢN VỀ CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TRONG DN SẢN XUẤT 81

2 Kế toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 84

3 Kế toán chi phí nhân công trực tiếp 107

3.1 Nội dung 107

3.2 Chứng từ hạch toán và sổ sách sử dụng 107

3.3 Tài khoản hạch toán 108

3.4 Công thức xác định tiền lương 108

4 Kế toán chi phí sản xuất chung 115

PHẦN IV: KẾT LUẬN 128

LỜI MỞ ĐẦU

Tính đến nay, nền kinh tế thị trường ở nước ta đã trải qua hai mươi năm.Khoảng thời gian chưa phải là dài nhưng cũng đủ cho mỗi doanh nghiệp tự nhậnthức được trách nhiệm và nghĩa vụ của mình Trong môi trường mới này, cácdoanh nghiệp không còn được nhà nước bao cấp cho mọi hoạt động sản xuấtkinh doanh nữa mà phải tự xây dựng cho mình các mục tiêu và các kế hoạch đểthực hiện các mục tiêu kinh tế đó Vì thế, vấn đề đặt ra mà tất cả các doanhnghiệp đều quan tâm là vốn để sản xuất kinh doanh

Trong quá trình đấu tranh tồn tại và khẳng định mình, một số doanhnghiệp đang gặp nhiều khó khăn trong sự cạnh tranh ngày càng khốc liệt của cácdoanh nghiệp trong và ngoài nước Chính vì lẽ đó mà doanh nghiệp phải tìmcách khai thác triệt để các tiềm năng của bản thân mình và chính sách tài chínhphù hợp để đạt được mục đích tối đa hóa lợi nhuận

Vốn bằng tiền là một trong những yếu tố quyết định sự tồn tại và pháttriển của doanh nghiệp Vốn bằng tiền là tài sản lưu động giúp các doanh nghiệpsản xuất kinh doanh dùng thanh toán toán chi trả những khoản công nợ củamình Vậy một doanh nghiệp muốn hoạt động sản xuất kinh doanh được thì cầnphải có một lượng vốn cần thiết, lượng vốn đó phải gắn liền với quy mô điềukiện sản xuất kinh doanh nhất định và cũng phải có sự quản lý đồng vốn tốt đểlàm cho việc xử lý đồng vốn có hiệu quả Vì vậy thực hiện công tác vốn bằngtiền là vấn đề đặt ra cho các doanh nghiệp

Sau thời gian thực tập được nghiên cứu thực tiễn cụ thể em đã cân nhắc

và mạnh dạn chọn đề tài Vốn bằng tiền và kế toán tập hợp chi phí tính giá thànhsản phẩm tại Công ty Cổ phần giấy An Bình làm báo cáo tốt nghiệp Báo cáonày ngoài việc hệ thống hoá những vấn đề liên quan đến hạch toán vốn bằng tiền

và kế toán tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm còn nhằm đưa ra những ýkiến chủ quan của mình vào việc hoàn thiện hơn nữa công tác kế toán

Báo cáo thực tập kế toán vốn bằng tiền bao gồm:

PHẦN 1: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN GIẤY AN BÌNH PHẦN 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI

Nhưng do kiến thức còn hạn chế và thời gian thực tập có hạn nên khôngtránh khỏi những sai sót Kính mong nhận được sự chỉ dạy của quý thầy cô cùngcác anh chị trong công ty để đề tài của em được hoàn thiện hơn

Em xin chân thành cảm ơn!

TP Hồ Chí Minh, năm 2015

PHẦN I: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN GIẤY AN BÌNH

1 ĐẶC ĐIỂM TÌNH HÌNH CHUNG CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN

GIẤY AN BÌNH

1.1 Sơ lược lịch sử phát triển

Công ty cổ phần giấy an bình được thành lập năm 1992, với tên gọi ban đầu làcông ty cổ phần giấy và bột giấy an bình Giấy phép thành lập số 27/GB-UBngày 20/08/1992 do UBND tỉnh Sông Bé cấp, giấy phép đăng ký kinh doanh số

047273 ngày 25/08/1992 do trọng tài kinh tế tỉnh Sông Bé cấp

- Vốn điều lệ đăng ký kinh doanh: 300.000.000 đồng

Ngày 05/07/1993 công ty đổi tên thành công ty TNHH An Bình theo giấyphép số 222/GB-UB do UBND tỉnh Sông Bé cấp, giấy phép đăng ký kinhdoanh 04854 ngày 08/07/1993 do trọng tài kinh tế tỉnh Sông Bé cấp Bổsung vốn điều lệ là 22.000.000.000 đồng

Đầu năm 2007 công ty quyết định thay đổi hình thức sở hữu và chuyểnđổi tên gọi thành Công Ty CP Giấy An Bình, do sở kế hoạch đầu tư tỉnhBình Dương ký ngày 12/02/2007 Trải qua gần 20 năm hoạt động, vốnđóng góp cổ đông là 145.000.000.000 đồng

- Tên giao dịch: Công Ty CP Giấy An Bình

- Tên viết tắt: ABPAPER

- Chủ tịch HĐQT kiêm tổng giám đốc: Hàn Vĩnh Quang

- Mã số thuế: 3700149681

- Số điện thoại: (84.8)8960155 Fax(84.8)8960700

1.2 Hoạt động sản xuất kinh doanh

Với ý thức phát triển bền vững nhằm bảo vệ nguồn TNTN và môi trường sống của cộng đồng Công ty CP giấy An Bình có sản phẩm chính là giấy bao bì côngnghiệp, sử dụng nguồn nguyên liệu tái chế chủ yếu là giấy thải, giấy thu hồi các loại

- Sản xuất bao bì, công suất 75.000 tấn/năm bao gồm:

Giấy carton trắng (white- top liner)

Giấy carton lớp mặt (testliner)

Giấy carton sóng lớp giữa (corrugating medium)

- Thu gom giấy nội địa: OCC, BBC, HWS, giấy bao bì, giấy hỗn hợp theo tiêu chuẩn Mỹ

1.3 Qui mô hoạt động

- Số lượng cán bộ công nhân viên

Đến nay toàn công ty có trên 400 cán bộ công nhân viên, trong đó:

1 có công suất thiết kế 115.000 tấn/năm Với vị trí tọa lạc tại huyện Tân

Thanh-cũng như các mối quan hệ tốt đẹp với các đối tác, khách hàng và các nhà cungcấp, công ty hi vọng nhà máy giấy An Bình- Mỹ Xuân sẽ có những bước đivững chắc trong tương lai.

Tiêu chí hoạt động: “ Chất lượng tạo nên sự phát triển bền vững”

Tiêu chí kinh doanh cũng chính là giá trị của doanh nghiệp, là kim chỉnam cho tất cả các hoạt động sản xuất kinh doanh của toàn thể công nhânviên công ty:

- Tuân thủ pháp luật

- Tôn trọng lợi ích của cộng đồng, quan tâm đến môi trường

- Tôn trọng khách hàng, đối tác, cổ đông trên cơ sở đôi bên cùng có lợi

- Trung thực trong mọi hoạt động

Bên cạnh đó công ty còn có các nhiệm vụ như:

- Chịu trách nhiệm về các khoản nợ của công ty

- Thực hiện các hợp đồng kinh tế và các hợp đồng liên quan

- Thực hiện tốt các chính sách về quản lí kinh tế, kế toán do nhà nước ban hành

- Thực hiện đúng chế độ kế toán hiện hành

- Chăm lo đời sống vật chất tinh thần cho cán bộ công nhân viên chức

1.5 Hệ thống và cơ cấu bộ máy về tổ chức sản xuất kinh doanh và quản lý sản xuất kinh doanh.

Bộ máy quản lý của công ty CP giấy An Bình được tổ chức theo

Sơ đồ 1.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy công ty

 Ban Giám Đốc:

- Tổng Giám Đốc: Đều hành mọi hoạt động sản xuất của công ty Chịu tráchnhiệm trước nhà nước về hoạt động kinh doanh của công ty theo đúng chínhsách chế độ, pháp luật hiện hành

- Phó Giám Đốc: Có nhiệm vụ điều hành trực tiếp các phân xưởng sản xuất vàcác phòng ban có liên quan Là người chịu trách nhiệm trước TGĐ trong việcquản lí điều hành hoạt động các phòng ban mà mình phụ trách

g, và quảng cáo

Phòng

kỹ thuật Phòng vật tư

Phòng sản xuất

Phòng quản lí

dự án

* Các phòng ban:

- Phòng tổ chức hành chính nhân sự: Theo dõi và cập nhật số lượng danh sáchcông nhân viên của công ty Trực tiếp phỏng vấn, tuyển dụng CNV theo chỉ thịcủa GĐ Thực hiện các chế độ cho CNV

- Phòng Marketing và quảng cáo: Chịu trách nhiệm trong việc tìm kiếm kháchhàng mới, quảng bá sản phẩm Đề xuất các phương án để giữ vững và phát triểndoanh thu với khách hàng quen thuộc

- Phòng Vật Tư: Chịu trách nhiệm về chất lượng đầu vào các loại vật tư, theodõi nhập, xuất vật tư

2 MỘT SÔ LĨNH VỰC HOẠT ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN GIẤY AN BÌNH:

- Xây dựng các quy trình, quy chế hoạt động nhân sự và tổ chức các hoạt động nhân sự: phân tích và mô tả công việc, quy hoạch, tuyển dụng, đào tạo, bổ nhiệm, thực hiện các chế độ quyền lợi, kỷ luật khen thưởng,…

- Theo dõi tình hình biến động về số lượng và chất lượng lao động làm việc tại công ty

- Được tham gia các cuộc họp có liên quan đến chức năng, nhiệm vụ.

- Được quyền yêu cầu các phòng, ban, đơn vị cung cấp các số liệu có liênquan đến chức năng, nhiệm vụ của phòng để tổng hợp báo cáo cho lãnh đạo củaCông ty

Mối quan hệ với các bộ phận:

- Trưởng phòng Hành chính - Tổng hợp và Phó phòng Hành chính - Tổnghợp: có nhiệm vụ xem xét yêu cầu tuyển dụng của các bộ phận, đưa ra mứclương tuyển dụng phù hợp với từng vị trí tuyển dụng và trình lên Ban Giám đốcxét duyệt,…

- Bộ phận tuyển dụng, đào tạo: có nhiệm vụ tiếp nhận hồ sơ dự tuyểnchuyển cho các phòng ban có nhu cầu tuyển dụng để xem xét và lựa chọn Đồngthời, lưu trữ hồ sơ cán bộ công nhân viên làm việc tại công ty sau khi đượctuyển dụng Xây dựng các chiến lược phát triển nguồn nhân sự cho công ty,…

-Bộ phận chính sách, chế độ: có nhiệm vụ tính lương phải trả cho ngườilao động làm việc tại công ty, phổ biến cho nhân viên biết các chính sách và luật

lệ lao động, giờ giấc lao động và an toàn lao động,…

2.1.4 Phương pháp và hình thức tính lương:

 Phương pháp tính lương của công ty :

- Lương cho cán bộ nhân viên được tính lương theo thời gian: Theo hìnhthức này, việc tính trả lương cho nhân viên theo thời gian làm việc, theo ngànhnghề và trình độ thành thạo nghiệp vụ, kỹ thuật chuyên môn của người lao động.Tuỳ theo tính chất lao động khác nhau mà mỗi ngành nghề cụ thể có một thanglương riêng: thang lương của nhân viên kế hoạch, thang lương của nhân viên kếtoán, Trong mỗi thang lương lại tuỳ theo trình độ nghiệp vụ, kỹ thuật, chuyênmôn mà lại chia làm nhiều bậc lương, mỗi bậc lương có một mức tiền lươngnhất định Đơn vị để tính tiền lương thời gian là lương tháng

 Hình thức trả lương của công ty :

- Để phù hợp với điều kiện và công tác quản lí tiền lương Công ty áp dụngtrả lương bằng hình thức: trả tiền mặt

lương đang áp dụng tại công ty:

 Thời gian làm việc và chế độ nghỉ ngơi

- Những người làm việc ở các phòng nghiệp vụ tại văn phòng của công ty thì làm việc theo giờ hành chính, những người lao động làm việc trực tiếp khác: bảo vệ, lái xe, nhân viên vệ sinh, nhân viên tại xưởng làm việc theo ca, tùy theo yêu cầu công việc cụ thể

- Đối với khối làm việc theo giờ hành chính là: sáng từ 8h đến 11h30, chiều từ 13h đến 17h

- Đối với khối làm việc theo ca:

- Hoạch định kế hoạch phát triển kinh doanh của công ty trong trung vàdài hạn

- Xây dựng kế hoạch kinh doanh trong ngắn hạn, trung hạn và dài hạn cho

- Phối hợp chặt chẽ với các phòng, ban chức năng của Công ty để hướngdẫn, theo dõi, kiểm tra nghiệp vụ, đôn đốc việc lập và thực hiện kế hoạch kinhdoanh của các bộ phận

- Tư vấn, tham mưu cho Ban Giám đốc trong việc giao nhiệm vụ thực hiện hợp đồng, ký hợp đồng kinh tế giữa Công ty với các đơn vị khác

- Giúp Ban Giám đốc trong công tác xây dựng định hướng chiến lược phát triển thị trường của Công ty

- Được tham gia các cuộc họp có liên quan đến chức năng, nhiệm vụ

- Được quyền yêu cầu các phòng, ban, đơn vị cung cấp các số liệu có liên quan đến chức năng, nhiệm vụ của phòng để tổng hợp báo cáo cho lãnh đạo của Công ty

- Trưởng Bộ phận Kế hoạch và Phó Bộ phận Kế hoạch: có nhiệm vụ lập

kế hoạch kinh doanh và báo cáo lên cho Ban Giám đốc xét duyệt để đưa ra các quyết định

- Các nhân viên thuộc Bộ phận Kế hoạch: tìm hiểu, nghiên cứu thị trường,

đề ra các phương án kinh doanh,… và báo cáo cho cấp trên của mình nhằm xâydựng các phương án kinh doanh thích hợp

2.3 LĨNH VỰC VẬT TƯ – KỸ THUẬT:

- Tham mưu cho lãnh đạo Công ty và trực tiếp thực hiện công tác quản lýmua sắm thiết bị, vật tư cung ứng trực tiếp cho các công trình theo hợp đồng xâylắp của Công ty.

- Triển khai chỉ đạo, hướng dẫn, kiểm tra, giám sát của Công ty về: khoahọc công nghệ, kỹ thuật thi công, chất lượng sản phẩm công trình xây dựng,sáng kiến cải tiến, quy trình quy phạm kỹ thuật của ngành, của Nhà nước có liênquan đến ngành nghề kinh doanh của Công ty

- Lập và xem xét các quy trình kỹ thuật, kế hoạch chất lượng theo yêu cầucủa các công trình, dự án mà Công ty thực hiện trình Ban Giám đốc phêduyệt.Tổ chức hướng dẫn kiểm tra, giám sát việc thực hiện các quy trình kỹthuật, kế hoạch chất lượng

- Lập và xem xét yêu cầu kỹ thuật đối với việc mua sắm vật tư, thiết bịtheo yêu cầu của từng khách hàng , từng loại sản phẩm riêng biệt, đảm bảo chấtlượng sản phẩm

- Cập nhật, đánh giá và cải tiến các quy trình kỹ thuật

- Hướng dẫn, hỗ trợ, đôn đốc các thành viên thực hiện về tiến độ, kỹthuật, chất lượng từng loại sản phẩm…

- Được tham gia các cuộc họp có liên quan theo chức năng, nhiệm vụ của

phòng

- Được quyền yêu cầu các phòng, ban cung cấp các số liệu có liên quan

đến chức năng, nhiệm vụ của phòng để tổng hợp báo cáo lãnh đạo Công ty

- Trưởng Bộ phận Kỹ thuật và Phó Bộ phận Kỹ thuật: có nhiệm vụ tổng

hợp, nhận xét, đánh giá các sáng kiến, cải tiến kỹ thuật, xây dựng công tác kỹ

thuật và lập phương án thực hiện trình lên cho Ban Giám đốc xét duyệt để đưa

ra các quyết định

- Các nhân viên thuộc Bộ phận Kế hoạch: nghiên cứu các tiêu chuẩn, các

quy định về công tác kỹ thuật, đảm bảo chất lượng các công trình thực hiện, cập

nhật thường xuyên những ứng dụng công nghệ mới vào việc thiết kế, thi công để

đẩy nhanh tiến độ hoàn thành công việc,… và báo cáo cho cấp trên của mình để

xây dựng các biện pháp kỹ thuật

2.4 LĨNH VỰC TÀI CHÍNH- KẾ TOÁN:

kế toán:

Tham mưu cho Giám đốc quản lý các lĩnh vực như sau:

- Công tác kế toán tài vụ

- Công tác quản lý tài sản

- Công tác thanh quyết toán hợp đồng kinh tế

- Kiểm soát các chi phí hoạt động của Công ty

…

 Nhiệm vụ:

- Thu thập, ghi chép, xử lý và kiểm tra các nghiệp vụ kinh tế phát sinhtheo các chứng từ ban đầu, hạch toán tổng hợp và chi tiết kết quả hoạt động kinhdoanh của công ty

- Thực hiện các chế độ, chính sách tài chính, kế toán, thống kê, công tácquản lý thu chi tài chính của Công ty, thực hiện thanh toán tiền lương và các chế

độ khác cho Cán bộ công nhân viên theo phê duyệt của Giám đốc

- Lập báo cáo tài chính, báo cáo thuế theo quy định, chế độ tài chính hiệnhành của Nhà nước, phản ánh trung thực kết quả hoạt động của Công ty

- Phân tích, giải thích các dữ kiện tài chính- kế toán để trình lên Ban Giámđốc của công ty nhằm đưa ra các quyết định kinh doanh

- Tổ chức bảo quản, lưu trữ các tài liệu kế toán của công ty

- Được quyền yêu cầu các phòng, ban trong Công ty phối hợp và quan hệvới các cơ quan có liên quan để thực hiện các chức năng, nhiệm vụ, quyền hạntheo quy định

- Được quyền tham gia góp ý kiến và đề xuất giải pháp thực hiện các lĩnhvực hoạt động của Công ty

- Ký các văn bản hành chính và nghiệp vụ theo quy định của pháp luật vàcủa Công ty để thực hiện các công việc được phân công và theo sự ủy quyền củaGiám đốc

- Hướng dẫn, kiểm tra các phòng, ban trong Công ty thực hiện tốt nhiệm

vụ được phân công liên quan đến công tác tài chính-kế toán

2.4.2 Tổ chức bộ máy và nhiệm vụ của từng phần hành kế toán:

nhiệm vụ hướng dẫn chế độ, thể lệ kinh tế tài chính cho các kế toánviên Tiến hành công việc và điều hành toàn bộ hệ thống kế toán ởcông ty, tham mưu và chịu trách nhiệm trước ban GĐ về mọi số liệutrong bảng cân đối kế toán

đảm nhiệm công việc tổng hợp và tính giá thành sản phẩm

Tổ chức hạch toán kế toán tiền mặt, TGNH một cách khoa học, hợp líđúng chế độ

K TOÁN T NG H P Ế TOÁN TRƯỞNG ỔNG HỢP ỢP

KT

VẬT TƯ

KT

TIỀN LƯƠNG

THỦ QUỸ

 Kế toán doanh thu: Theo dõi và hạch toán doanh thu, lập hóa đơn

bán hàng cho các nghiệp vụ bán mặt hàng sản xuất và nguyên vật liệunhượng bán

dụng và hạn mức vật tư Cung cấp số liệu cho kế toán tổng hợp đểhạch toán chi phí và tính giá thành sản phẩm

vào tài khoản và cung cấp số liệu cho kế toán tổng hợp để tính giáthành

trách nhiệm về việc mất mát tiền tại quỹ

 Hình thức sổ kế toán mà công ty áp dụng: Hiện nay, công ty CP giấy

An Bình đang áp dụng hình thức ghi sổ theo hình thức nhật ký chung

với các bộ phận chức năng khác:

- Phòng Tài chính- kế toán phối hợp với các phòng ban khác để lập kế

hoạch kinh doanh, kế hoạch tài chính, tham gia đàm phán ký kết Hợp đồng kinh

tế và giao kế hoạch tài chính hàng quý, năm cho các bộ phận

- Tham gia xây dựng phương án trả lương cho cán bộ công nhân viên

trong toàn Công ty

- Phối hợp với các phòng ban lập dự toán chi phí cho Công ty.

- Phối hợp với phòng Hành chính nhân sự trong công tác Bảo hiểm xã hội,

Bảo hiểm y tế và chế độ chính sách đối với người lao động; công tác tổ chứcnhân sự của bộ phận tài chính kế toán, công tác bồi dưỡng nghiệp vụ cán bộ làm

- Phối hợp với phòng Kỹ thuật giúp Giám đốc Công ty giao kế hoạch, xét

duyệt hoàn thành kế hoạch và quyết toán tài chính của các phòng ban theo địnhkỳ

- Phối hợp với Phòng Kinh doanh trong công tác lập kế hoạch kinh doanh,

xây dựng kế hoạch thu hồi vốn hàng tháng, hàng quý, hàng năm

- Hệ thống tài khoản: hệ thống tài khoản kế toán áp dụng được ban hành

theo quyết định 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Tài chính đã đượcsửa đổi, bổ sung theo thông tư 244/2009/TT-BTC ngày 31/12/2009 của Bộ Tàichính

- Niên độ kế toán: niên độ kế toán của Công ty bắt đầu từ ngày 01/01 và

kết thức vào ngày 31/12 hàng năm

+ Phương pháp kế toán chi tiết hàng tồn kho: Công ty đang áp dụng PP ghi thẻsong song

+ Phương pháp tính giá thành: Công ty áp dụng PP giản đơn để tính giá thành

+ Công ty áp dụng hình thức kế toán máy, sử dụng phần mềm BRAVO

+ Kỳ kế toán: Hiện nay công ty thực hiện kỳ kế toán theo tháng

+ Hình thức sổ kế toán áp dụng: nhật ký chung

Sơ đồ quy trình ghi sổ theo hình thức Nhật Ký Chung:

Chú thích: Ghi cuối tháng

PHẦN II: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN GIẤY AN BÌNH

ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH TẠI CÔNG TY

Tại công ty CP giấy An Bình việc sản xuất giấy carton sử dụng nguyên liệu làgiấy vụn phế liệu trong nước và nhập từ nước ngoài vì vậy Công Ty không phảitiến hành sản xuất theo mùa vụ Để đạt được hiệu quả sản xuất cao nhất của máymóc và tiết kiệm chi phí Công ty hoạt động sản xuất liên tục, công nhân đượcchia làm 2 ca làm việc và luân chuyển đổi ca 1 tuần 1 lần

1 ĐỐI VỚI TIỀN MẶT

- Công ty luôn dữ một lượng tiền nhất định để phục vụ cho việc chi tiêu

hàng ngày và đảm bảo cho hoạt động của công ty không bị gián đoạn.Tại công ty, chỉ những nghiệp vụ phát sinh không lớn mới thanh toánbằng tiền mặt

- Hạch toán vốn bằng tiền do thủ quỹ thực hiện và được theo dõi từng

ngày Tiền mặt của công ty tồn tại chủ yếu dưới dạng đồng nội tệ vàrất ít dưới dạng đồng ngoại tê

Hạch toán TK 111 cần tôn trọng một số quy định sau:

(1) Chi phản ánh vào TK111 số tiền mặt, ngoại tệ thực tế nhập, xuất quỹ

tiền mặt Đối với khoản tiền thu được chuyển nộp vào ngay ngân hàng(không qua quỹ tiền mặt) thì ghi vào bên Nợ TK 113

(2) Các khoản tiền mặt do doanh nghiệp khác và cá nhân ký cược, ký quỹ

tại doanh nghiệp được quản lý và hạnh toán như các loại tài sản bằngtiền của doanh nghiệp

(3) Khi tiến hành nhập, xuất quỹ tiền mặt phải có phiếu thu, phiếu chi và

có đủ chữ ký của người nhận, người giao, người cho phép nhập, xuấtquỹ theo quy định của chứng từ kế toán

(4) Kế toán quỹ tiền mặt phải có trách nhiệm mở sổ kế toán quỹ tiền mặt

ghi chép hàng ngày liên tục theo trình tự phát sinh các khoản thu, chi,xuất, nhập quỹ tiền mặt, ngoại tệ và tính ra số tồn quỹ tại mọi thờiđiểm

(5) Thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lý và nhập, xuất quỹ tiền mặt Hàng

ngày, thủ quỹ phải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế, đối chiếu sốliệu sổ quỹ tiền mặt và sổ kế toán tiền mặt Nếu có chênh lệch, kế toán

và thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác định nguyên nhân và kiến nghịbiện pháp xử lý chênh lệch

Đối với vàng bạc, kim khí quý, đá quý phản ánh ở tài khoản tiền mặt chỉ ápdụng cho các DN không đăng ký kinh doanh vàng bạc, kim khí quý, đá quý ởcác DN có vàng bạc, kim khí quý, đá quý nhập quỹ tiền mặt thì việc nhập xuấtđược hạch toán như các loại hàng tồn kho, khi sử dụng để thanh toán chi trảđược hạnh toán như ngoại tệ

Tại công ty CP giấy An Bình chỉ có tiền mặt tại quỹ la Việt Nam

Sơ đồ luân chuyển chứng từ thu- chi tiền mặt:

Các bộ phận chuyển kế toán ghi

nhận TT

Phiếu thu, giấy

111

112,113 112

Rút tiền từ ngân hàng

Gửi tiền vào ngân hàng tiền đang chuyển

Doanh thu bán hàng

và thu nhập hoạt đông khác

Mua vật tư hàng hóa tài sản 131,136,138,144,244

Thu hồi các khoản nợ, các khoản ký cược, ký quỹ

Sử dụng cho chi phí

141,161,627,641,642,811,821

1.1 Kế toán thu tiền mặt:

- Quy trình thu tiền: Khi khách hàng trả tiền mua giấy cuộn hoặc nhân viêncông ty thu tiền bán giấy cuộn của khách hàng về nhập quỹ Kế toán vốn bằngtiền căn cứ vào phiếu chi của khách hàng tiến hành lập phiếu thu Trong trườnghợp không có phiếu chi của công ty khách hàng thì yêu cầu họ làm giấy nộptiền Đối với thu tạm ứng cá nhân căn cứ vào giấy nộp tiền của cá nhân kế toánlập phiếu thu Phiếu thu gồm 3 liên ( liên 1: lưu, liên 2: giao khách hàng, liên 3:giao thủ quỹ)

Nghiệp vụ : Ngày 15/11/2013 rút tiền gửi tại ngân hàng TMCP Ngoại Thương

Việt Nam Chi Nhánh Nam Bình Dương về nhập quỹ tiền mặt, kế toán căn cứvào các chứng từ có liên quan hạch toán như sau: (Phiếu thu số 011/11)

Nợ TK 111: 1.000.000.000 đồng

Có TK 1121 B : 1.000.000.000 đồng

 Chứng từ sử dụng: phiếu thu, chứng từ giao dịch bên ngân hàng

(phiếu chi)…

(Ký, họ tên, (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ

tên)

đóng dấu) Phạm Thị Bạch Tuyết Trương Mỹ Trân

1.2 Nghiệp vụ chi tiền mặt:

- Quy trình chi tiền: Kế toán vốn bằng tiền nhận được hóa đơn mua vật tư

hoặc dịch vụ cùng các chứng từ có liên quan do các bộ phận trong công ty

hoặc khách hàng cần thanh toán chuyển đến Kế toán vốn bằng tiền đề

nghị người thanh toán tiền lập giấy đề nghị thanh toán hoặc biên nhận

thanh toán ( có mẫu đính kèm) trình Phó TGĐ phụ trách Tài Chính Kinh

Nghiệp vụ: Ngày 04/11/2013 Phùng Bá Tâm tạm ứng tiền để nhận 03

cont giấy HWS( 76T76)- ST paper, số tiền 9.275.000 đồng, kế toán căn

cứ vào các chứng từ gốc và các chứng từ liên quan định khoản :

PHIẾU ĐỀ NGHỊ CUNG CẤP VẬT TƯ

Họ và tên người đề nghị: Phùng Bá Tâm

Bộ Phận: Vật tư _ XNK

Kính đề nghị lãnh đạo công ty xem xét cấp cho số vật tư theo bảng kê sau,

để phục vụ công tác: sản xuất sản phẩm giấy trong tháng

ST

T

vị tính

Số lượng

Ghi chú

1 giấy HWS( 76T76)- ST paper cont 3

Kính gửi: Ban Tổng Giám Đốc

Tôi tên là: Phùng Bá Tâm

Bộ phận : Vật tư _ XNK

Làm phiếu này xin đề nghị : Ban Tổng Giám Đốc

Tạm ứng cho số tiền: 9.275.000 đồng

Bằng chữ : Chín triệu hai trăm bảy mươi lăm ngàn đồng chẵn

Lí do tạm ứng : Tạm ứng nhận 03 cont giấy HWS(76T76)- ST paper

Ngày 04 tháng 11 năm 2013

Phùng Bá Tâm

Sau khi nhận được phiếu yêu cầu cung cấp vật tư, cấp trên xem xét và

ký duyệt mua nguyên vật liệu để sản xuất Khi giám đốc, người phụ trách bộ phận chấp nhận, ký duyệt mới có quyết định duyệt chi

Địa chỉ:

Họ tên người nhận: Phùng Bá Tâm

Lý do chi tiền: Chi tạm ứng cho Phùng Bá Tâm để nhận 03 cont giấy

Đơn vị: Công ty CP giấy An Bình

Địa chỉ: 27/5A Kha Vạn Cân, Dĩ An, Bình Dương

SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 11 năm 2013

Đơn vị: Công ty CP giấy An Bình Mẫu số S03b-DN

Địa chỉ: 27/5A Kha Vạn Cân, Dĩ An, Bình Dương… ( Ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC)

SỔ CÁI Ngày

hiệu

Ngày tháng

Trang số

STT dòng

Phùng BáTâm

Tạm ứng nhận nhận 03 cont giấy HWS(76T76)-

2 ĐỐI VỚI TIỀN GỬI NGÂN HÀNG

Công ty cổ phần An Bình giao dịch với 4 ngân hàng: Vietcombank CN KCN Bình Dương, chi nhánh Sóng Thần, HSBC TP HCM, ACB phòng giao dịch Tân Định Mỗi ngân hàng được mở theo dõi trên tiểu khoản theo ký hiệu A,

B, E, H để tiện cho việc hạch toán, kiểm tra

 Chứng từ sử dụng:

- Hóa đơn GTGT mua hàng

- Phiếu nhập kho

- Phiếu đề nghị mua vật tư

- Biên bản nghiệm thu

- Giấy báo nợ ngân hàng

- Giấy báo có ngân hàng

- Ủy nhiệm chi ( UNC), điện chuyển tiền

- Các tài khoản đối ứng liên quan:

Sơ Đồ Hạch Toán Tổng Hợp TGNH

112

111111

Rút tiền vào quỹ tiền mặt

Gửi tiền vào ngân hàng

13Kho vật tư hàng hóa tài sản

Doanh thu bán hàng

và thu nhập hoạt

141,161,627,641,642,811,821

131,136,138,144,2

nợ,các khoản kí Sử dụng cho chi phí

138(1388338(3388

)

2.1 Kế toán tăng tiền gửi ngân hàng

Nghiệp vụ : Ngày 01/11/2013 thu tiền giấy cuộn của công ty TNHH MTV Đinh

Duy thông qua Ngân Hàng TMCPNT VN -CN KCN Bình Dương theo số chứng từ BC 001D/11 kế toán căn cứ vào các chứng từ liên quan và hạch toán:

Nợ TK 1121A: 309.485.220 đồng

Có TK 1311: 309.485.220 đồng

Chứng từ sử dụng: giấy báo có của ngân hàng., hợp đồng kinh tế…

NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VN

Chi Nhánh Sóng Thần

CHỨNG TỪ GIAO DỊCH

Người hưởng: CÔNG TY CP GIẤY AN BÌNH

Số tài khoản: 0071003107616 Tại NH: VCB SÓNG THẦN