Bài tâp kế toán tài chính có lời giải chi tiết

i iĐơn ivị ichi itiền imặt itrả ihết inợ icho icông ity iMinh iLong isau ikhi iđã itrừ iđi iphần ichiết ikhấu i thanh itoán i1% itrên isố itiền ithanh itoán.. i iNhập ikho i6.000 iđơn iv

CHƯƠNG i1 i– iKẾ iTOÁN iTIỀN iVÀ i

CÁC iKHOẢN iPHẢI iTHU i

i

Bài i1.1: iMột imột idoanh inghiệp iáp idụng iphương ipháp ikê ikhai ithường ixuyên ihàng itồn ikho, i

tính ithuế iGTGT itheo iphương ipháp ikhấu itrừ, itrong ikỳ icó itình ihình inhư isau: i

1. i iBán ihàng ithu itiền imặt i22.000.000đ, itrong iđó ithuế iGTGT i2.000.000đ. i

2. i iĐem itiền imặt igởi ivào iNH i30.000.000đ, ichưa inhận iđược igiấy ibáo iCó. i

3. i iThu itiền imặt ido ibán iTSCĐ ihữu ihình i63.000.000đ, itrong iđó ithuế iGTGT i3.000.000đ. i

Chi iphí ivận ichuyển iđể ibán iTSCĐ itrả ibằng itiền imặt i220.000đ, itrong iđó ithuế iGTGT i

20.000đ. i

4. i iChi itiền imặt ivận ichuyển ihàng ihóa iđem ibán i300.000đ. i

5. i iChi itiền imặt itạm iứng icho inhân iviên imua ihàng i10.000.000đ. i

6. i iNhận iđược igiấy ibáo icó icủa iNH ivề isố itiền igởi iở inghiệp ivụ i2. i

7. i iVay ingắn ihạn iNH ivề inhập iquỹ itiền imặt i100.000.000đ. i

8. i iMua ivật iliệu inhập ikho igiá ichưa ithuế i50.000.000đ, ithuế i isuất ithuế iGTGT i10%, iđã i

thanh itoán ibằng iTGNH. iChi iphí ivận ichuyển, ibốc idỡ ivật iliệu imua ivào i440.000đ itrả i

bằng itiền imặt, itrong iđó ithuế iGTGT i40.000đ. i

9. i iChi itiền imặt imua ivăn iphòng iphẩm ivề isử idụng ingay i360.000đ. i

10. iNhận iphiếu itính ilãi itiền igửi ikhông ikì ihạn iở ingân ihàng i16.000.000đ. i

11. iChi iTGNH iđể itrả ilãi ivay iNH i3.000.000đ. i

12. iRút iTGNH ivề inhập iquỹ itiền imặt i25.000.000đ, ichi itiền imặt itạm iứng ilương icho inhân i

Bài i1.2: iMột idoanh inghiệp iáp idụng iphương ipháp ikê ikhai ithường ixuyên ihàng itồn ikho, itính i

thuế iGTGT itheo iphương ipháp ikhấu itrừ, itrong ikỳ icó itình ihình inhư isau: i

Số idư iđầu itháng i12: i

khách ihàng iK: i80.000.000đ) i

 i iTK i139 i(Khách ihàng iH): i i30.000.000đ i

Các inghiệp ivụ iphát isinh itrong itháng: i

1. i iBán ihàng ichưa ithu itiền, igiá ibán ichưa ithuế i60.000.000đ, ithuế iGTGT itheo iphương i

6. i iThu iđược itiền imặt ido ithủ ikho ibồi ithường i1.000.000đ. i

7. i iChi iTGNH iđể iứng itrước icho ingười icung icấp i20.000.000đ. i

8. i iLập ibiên ibản ithanh itoán ibù itrừ icông inợ ivới ingười icung icấp i20.000.000đ. i

9. i iPhải ithu ikhoản itiền ibồi ithường ido ibên ibán ivi iphạm ihợp iđồng i4.000.000đ. i

10. iĐã ithu ibằng itiền imặt i4.000.000đ ivề ikhoản itiền ibồi ithường ivi iphạm ihợp iđồng. i

11. iChi itiền imặt i10.000.000đ itạm iứng icho inhân iviên. i

12. iNhân iviên ithanh itoán itạm iứng: i

- i iHàng ihóa i inhập ikho itheo igiá itrên ihóa iđơn i8.800.000đ, igồm ithuế i iGTGT i

800.000đ. i

- i iChi iphí ivận ichuyển ihàng ihóa i300.000đ, ithuế iGTGT i30.000đ. i

- i iSố itiền imặt icòn ithừa inhập ilại iquỹ. i

13. iCuối itháng icó itình ihình isau: i

- i iKhách ihàng iH ibị iphá isản, itheo iquyết iđịnh icủa itòa ián ikhách ihàng iH iđã itrả inợ i

cho idoanh inghiệp i50.000.000đ ibằng itiền imặt, isố icòn ilại idoanh inghiệp ixừ i ilí i

xóa isổ. i

- i iĐòi iđược ikhoản inợ ikhó iđòi iđã ixử ilý ixóa isổ itừ inăm ingoái i10.000.000đ ibằng i

tiền imặt, ichi iphí iđòi inợ i200.000đ ibằng itiền itạm iứng. i

- i iCuối inăm icăn icứ ivào inguyên itắc ilập idự iphòng, idoanh inghiệp itiếp itục ilập idự i

phòng inợ iphải ithu ikhó iđòi icủa ikhách ihàng iK i20.000.000đ. i

Yêu icầu: iĐịnh ikhoản icác inghiệp ivụ ikinh itế itrên. i

Trong ikỳ icó icác inghiệp ivụ ikinh itế iphát isinh isau: i

1. i iBán ihàng ithu ingoại itệ i10.000 iUSD ibằng iTGNH. iTGBQLNH: i16.100đ/USD. i

2. i iDùng iTGNH iđể iký iquỹ imở iL/C i12.000 iUSD, iNH iđã igởi igiấy ibáo iCó. iTGBQLNH: i

16.120đ/USD. i

3. i iNhập ikhẩu ihàng ihóa, igiá itrên iInvoice i12.000 iUSD ichưa itrả i itiền icho ingười ibán. i

TGBQLNH: i16.100đ/USD. iSau iđó iNH iđã idùng itiền i iký iquỹ iđể i ithanh itoán ivới ibên i

bán. iTGBQLNH: i16.150đ/USD. i

4. i iXuất ikhẩu ihàng ihóa, igiá ibán itrên ihóa iđơn i16.000 iUSD, itiền ichưa ithu. iTGBQLNH: i

16.200đ/USD. i

5. i iNhập ikhẩu ivật iliệu igiá i6.000 iUSD, ichưa itrả itiền. iTGBQLNH: i16.180đ/USD. i

6. i iChi itiền imặt i600 iUSD itiếp ikhách iở inhà ihàng. iTGTT: i16.200đ/USD. i

7. i iNhận igiấy ibáo iCó icủa iNH ithu itiền iở inghiệp ivụ i4 iđủ. iTGBQLNH: i16.220đ/USD. i

8. i iBán i7.000 iUSD ichuyển ikhoản ithu itiền imặt iVNĐ. iTGTT: i16.220đ/USD. i

9. i iChi iTGNH itrả itiền iở inghiệp ivụ i5 iđủ. iTGBQLNH: i16.210đ/USD. i

10. iNhập ikhẩu ihàng ihóa itrị igiá i10.000 iEUR, itiền ichưa itrả. iTGBQLNH: i22.000/EUR. i

Yêu icầu: iĐịnh ikhoản icác inghiệp ivụ i ikinh itế i iphát isinh itrên. iCho ibiết ingoại itệ i ixuất itheo i

phương ipháp iFIFO. iCuối inăm, iđánh igiá ilại inhững ikhoản imục itiền itệ icó igốc ingoại itệ itheo itỷ i

giá iBQLNH i16.250đ/USD, i22.100đ/EUR. i

i

Bài igiải i

1. i iMua i500kg iVL iA, iđơn igiá ichưa ithuế i i62.000đ/kg ivà i300kg iVL iB, iđơn igiá ichưa ithuế i

21.000đ/kg, ithuế isuất ithuế iGTGT icủa iVL iA ivà iVL iB ilà i10%, iVL inhập ikho iđủ, itiền ichưa i

trả. iChi iphí ivận ichuyển iVL i176.000đ itrả ibằng itiền imặt, itrong iđó ithuế iGTGT i16.000đ, i

phân ibổ icho ihai iloại ivật iliệu itheo ikhối ilượng. i

2. i iXuất ikho i1.000kg iVL iA ivà i300kg iVL iB itrực itiếp iSX isản iphẩm. i

3. i iDùng iTGNH itrả inhợ ingười ibán iở inghiệp ivụ i1 isau ikhi itrừ ikhoản ichiết ikhấu ithanh itoán i

1% igiá imua ichưa ithuế. i

4. i iXuất ikho i50kg iVL iB isử idụng iở ibộ iphận iQLDN. i

5. i iNhập ikho i700kg iVL iA, iđơn igiá ichưa ithuế i61.000đ ivà i700kg iVL iB, iđơn igiá ichưa ithuế i

19.000đ ido ingười ibán ichuyển iđến, ithuế iGTGT ilà i10%, iđã ithanh itoán iđủ i ibằng itiền i

chuyển ikhoản. i

6. i iXuất ikho i600kg iVL iA ivà i400kg iVL iB ivào itrực itiếp iSX isản iphẩm. i

Yêu icầu: iTính itoán ivà itrình ibày ibút itoán ighi isổ i itình ihình itrên itheo ihệ i ithống iKKTX ivới icác i

phương ipháp itính igiá itrị ihàng itồn ikho: iNhập itrước i– iXuất itrước i(FIFO), iNhập isau i– iXuất itrước i

(LIFO), ibình iquân igia iquyền icuối ikỳ, ibình iquân igia iquyền iliên ihoàn. i

Phương ipháp ibình iquân igia iquyền iliên ihoàn: i

Giá itrung ibình icủa iA: i60.850 i= i

Phương ipháp ibình iquân icuối ikỳ: i

Giá itrung ibình icuối ikỳ icủa iA: i60.900 i= i

Phương ipháp ibình iquân igia iquyền iliên ihoàn: i

Giá itrung ibình icủa iB: i20.720 i= i

Phương ipháp ibình iquân igia iquyền iliên ihoàn: i

Giá itrung ibình icủa iA: i60.960 i= i

Bài i2.2: iTại i1 idoanh inghiệp icó itình ihình inhập i– ixuất ikho ivật iliệu iA inhư isau: i

Ngày i iDiễn igiải i

Yêu icầu: iHãy itính igiá ithực itế ixuất ikho icủa ivật iliệu iA ivà iđiền ivào ichỗ icó idấu i(?) itrên ibảng itheo i

các iphương ipháp ivà igiá ithực itế iđích idanh. iCho ibiết inếu iáp idụng iphương ipháp igiá ithực itế iđích i

danh ithì isố ilượng ixuất icụ ithể inhư isau: i

 i iNgày i05/06: iXuất i400kg igồm i200kg inhập ingày i02/06 ivà i200kg inhập ingày i04/06 i

 i iNgày i14/06: iXuất i300kg igồm i100kg itồn iđầu ikỳ ivà i200kg inhập ingày i04/06 i

 i iNgày i25/06: iXuất i500kg igồm i100kg inhập ingày i10/06 ivà i400kg inhập ingày i20/06 i

 i iNgày i05/06: iXuất i400kg i= i4.160.000đ i= i200 ix i10.200 i+ i200 ix i10.600 i=> iGiá: i10.400đ i

 i iNgày i14/06: iXuất i300kg i= i3.120.000đ i= i100 ix i10.000 i+ i200 ix i10.600 i=> iGiá: i10.400đ i

 i iNgày i25/06: iXuất i500kg i= i5.230.000đ i= i100 ix i10.300 i+ i400 ix i10.500 i=> iGiá: i10.460đ iTrần

iNgọc iThiện i– iTCDN i07 i– iK32 i i i ihttp://www.nhomsfr.com i

Email: ithien_vodich_no01@yahoo.com i

Bài i2.3: iCông ity iTiến iThịnh inộp ithuế iGTGT itheo iphương ipháp ikhấu itrừ, ikế itoán ihàng itồn ikho i

theo iphương ipháp ikê ikhai ithường ixuyên, itrong itháng i5 icó itình ihình icông icụ iA inhư isau: i

I. iSố idư iđầu itháng i5: i

 i iTK i153: i5.000.000đ i= i1.000 iđơn ivị iA ix i5.000đ i

 i iTK i133: i3.000.000đ i

II. iTình ihình iphát isinh itrong itháng i5: i

1. i iCông ity iMinh iLong ichuyển iđến iđơn ivị imột ilô ihàng icông icụ iA, itrị igiá ihàng ighi itrên ihóa i

đơn ilà i4.000 iđơn ivị, iđơn igiá ichưa ithuế i5.600đ, i ithuế iGTGT i10%. iKhi ikiểm inhận inhập i

kho iphát ihiện ithiếu i300 iđơn ivị ihàng, iđơn ivị icho inhập ikho ivà ichấp inhận ithanh itoán itheo i

số ihàng ithực inhận. i

2. i iĐơn ivị ixuất i2.000 icông icụ iA icho ibộ iphận ibán ihàng isử idụng itrong i4 itháng, iphân ibổ itừ i

tháng inày. i

3. i iXuất itrả ilại i1.000 icông icụ iA icho icông ity iMinh iLong ivì ihàng ikém iphẩm ichất, ibên ibán iđã i

thu ihồi ivề inhập ikho. i

4. i iXuất i1.000 icông icụ iA iđể iphục ivụ isản ixuất isản iphẩm ivà i500 icông icụ iA icho ibộ iphận i

quản ilý idoanh inghiệp. i

5. i iCông ity iLong iHải ichuyển iđến iđơn ivị imột ilô ihàng icông icụ, itrị igiá ihàng ighi itrên ihóa iđơn i

là i4.000 iđơn ivị, iđơn igiá i6.000đ, ithuế iGTGT i10%. iHàng inhập ikho iđủ. iSau iđó ido ihàng i

kém iphẩm ichất, iđơn ivị iđề inghị ibên ibán igiảm igiá i20% itrên igiá ithanh itoán i(có ibao igồm i

cả ithuế iGTGT i10%), ibên ibán iđã ichấp inhận. i

6. i iĐơn ivị ichi itiền imặt itrả ihết inợ icho icông ity iMinh iLong isau ikhi iđã itrừ iđi iphần ichiết ikhấu i

thanh itoán i1% itrên isố itiền ithanh itoán. i

Yêu icầu: iTính itoán ivà itrình ibày ibút itoán ighi isổ i itình ihình itrên, ibiết irằng iđơn ivị ixác iđịnh igiá itrị i

thực itế ihàng ixuất ikho itheo iphương ipháp inhập itrước ixuất itrước i(FIFO). i

i

Bài igiải i

Bài i2.4: iCông ity isản ixuất iABC ikê ikhai ivà inộp ithuế iGTGT itheo iphương ipháp ikhấu itrừ ithuế, ikế i

toán ihàng itồn ikho itheo iphương ipháp ikê ikhai ithường ixuyên, itính igiá ihàng itồn ikho itheo iphương i

pháp iNhập itrước i– iXuất itrước i(FIFO). i

Số idư iđầu itháng i12 imột ivài itài ikhoản inhư isau: i(Đơn ivị itính: iĐồng) i

Các itài ikhoản ikhác icó isố idư ihợp ilý. i

Trong itháng i12, iphát isinh icác inghiệp ivụ ikế itoán isau: i(Đơn ivị itính: iĐồng) i

1. i iMua i5.000kg ivật iliệu i(giá imua ichưa ithuế i i20.000đ/kg, ithuế iGTGT i10%), ichưa ithanh i

toán itiền icho inhà icung icấp. iChi iphí ivận ichuyển ithanh itoán ibằng itiền imặt itạm i iứng i

5.500.000đ i(bao igồm ithuế iGTGT i10%). iVật iliệu inhập ikho iđủ. i

2. i iCông ity iABC ichuyển ikhoản ithanh itoán itiền imua ivật iliệu icho inhà icung icấp isau ikhi itrừ i

chiết ikhấu ithanh itoán i2% i(tính itrên igiá imua ichưa ithuế). i

3. i iXuất ikho i8.000kg ivật iliệu idùng itrực itiếp isản ixuất isản iphẩm. i

4. i iTiền ilương iphải itrả icủa itháng i12: i

Bộ iphận i iSố itiền i(đ) i

Công inhân itrực itiếp isản ixuất i i20.000.000 i

Nhân iviên iquản ilý iphân ixưởng i i10.000.000 i

Nhân iviên ibán ihàng i i10.000.000 i

Nhân iviên iquản ilý idoanh inghiệp i i15.000.000 i

Tổng icộng i i55.000.000 i

i

5. i iTrích iBHYT, iBHXH ivà iKPCĐ itheo itỷ ilệ iquy iđịnh. i

6. i iTrích ikhấu ihao itài isản icố iđịnh itháng i12: i

7. i iNhập ikho ilại i1.000kg ivật iliệu isử idụng ikhông ihết, itrị igiá i21.000.000đ. i

8. i iPhân ixưởng isản ixuất ihoàn ithành inhập ikho i4.000 isản iphẩm. iChi iphí isản ixuất idỡ idang i

cuối itháng i13.700.000đ i

9. i iXuất ikho i10.000 isản iphẩm ichuyển iđến icho icông ity iA ivới igiá ibán ichưa ithuế i65.000đ/sp, i

thuế iGTGT i10%. iCuối itháng icông ity iA ichưa inhận iđược ihàng. i

Yêu icầu: iTính itoán ivà itrình ibày ibút itoán ighi isổ itình ihình itrên. i

Có iTK i155: i i459.000.000 i i i= i315.000.000 i+ i48.000 ix i3.000 i

Bài i i2.5: iCông ity ikinh idoanh iHH itổ i ichức ikế i itoán ihàng itồn ikho itheo iphương ipháp ikê ikhai i

thường ixuyên, ixác iđịnh igiá itrị ihàng itồn ikho itheo iphương ipháp ibình iquân igia iquyền icuối ikỳ. i

Nộp ithuế iGTGT itheo iphương ipháp ikhấu itrừ. iTrong itháng i3, icó itài iliệu inhư isau: i

I. iSố idư iđầu itháng: i

tiền imua ihàng i8.000.000đ) i

II. iTrích icác inghiệp ivụ iphát isinh itrong itháng: i

1. i iXuất ikho i500 iđơn ivị ihàng iX ibán icho icông ity iB, igiá ibán ichưa ithuế i2.800đ/đơn ivị, ithuế i

GTGT i10%. iTiền ihàng ichưa ithu, icông ity iB iđã inhận iđược ihàng. i

2. i iNhập ikho i6.000 iđơn ivị ihàng iX imua icủa icông ity iC ivới igiá imua ichưa ithuế i2.200đ/đơn ivị, i

thuế iGTGT i10%, itiền ihàng ichưa ithanh itoán. i

3. i iXuất ikho i2.000 iđơn ivị ihàng iX igởi ibán icho icông ity iB. i

4. i iNhập ikho i4.000 iđơn ivị ihàng iX imua icủa icông ity iD ivới igiá imua ichưa ithuế i2.250đ/đơn ivị, i

thuế iGTGT i10%, iđã ithanh itoán ibằng itiền imặt. i

5. i iCông ity iB ichấp inhận ithanh itoán isố ihàng igởi iđi ibán iở itháng itrước, isố ilượng i400 iđơn ivị, i

giá ibán ichưa ithuế i2.900đ/đơn ivị, ithuế iGTGT i10%. i

6. i iXuất ikho i6.000 iđơn ivị ihàng iX igởi iđi ibán icho icông ity iA, igiá ibán ichưa ithuế i2.900đ/đơn i

vị, ithuế iGTGT i10%. iSau iđó inhận iđược ihồi ibáo icủa icông ity iA iđã inhận iđược ihàng, i

nhưng ichỉ ichấp inhận ithanh itoán i5.000 iđơn ivị ihàng iX, isố icòn ilại ido ikém iphẩm ichất iđã i

trả ilại. iCông ity iHH iđã icho inhập ikho i1.000 iđơn ivị ihàng iX itrả ilại. i

Yêu icầu: iTrình ibày ibút itoán ighi isổ. i

Bài i2.6: iCông ity iHH ithuộc iđối itượng inộp ithuế iGTGT itheo iphương ipháp ikhấu itrừ, itổ ichức ikế i

toán ihàng itồn ikho itheo iphương ipháp ikê ikhai ithường ixuyên. iTrong itháng i8 icó itình ihình inhư i

sau: i

1. iTình ihình imua ihàng i

a. i iNhận iđược imột isố ihàng ido icông ity iMinh iPhước igởi iđến, itrị igiá ihàng ighi itrên ihóa iđơn i

là i5.200 iđơn ivị ix i28.000đ, ithuế iGTGT i10%. iKhi ikiểm inhận inhập ikho iphát ihiện ithiếu i100 i

đơn ivị. iCông ity ichấp inhận ithanh itoán itheo isố ithực inhận. iNếu icông ity ithanh itoán itrong i

vòng i10 ingày ikể itừ ilúc inhận ihàng isẽ iđược ihưởng ichiết ikhấu ithanh itoán i2% igiá ithanh i

toán. i

b. i iNhập ikho ihàng imua iđang iđi iđường itháng itrước ivới igiá itrị i5.000.000đ i(hóa iđơn i662 i

ngày i18/07 icó igiá itrị), isố ihàng icòn ilại iso ivới ihóa iđơn ibị i ithiếu ichưa ixác iđịnh inguyên i

nhân i1.000.000đ. i

c. i iNhận iđược ichứng itừ iđòi itiền icủa icông ity iHoàng iMinh iđề inghị ithanh itoán ilô ihàng itrị igiá i

theo ihóa iđơn ichưa ithuế i20.000.000đ, ithuế iGTGT i10%, iđơn ivị iđã ithanh itoán ibằng itiền i

mặt, icuối itháng ihàng ichưa ivề. i

d. i iSố ihàng imua icủa icông ity iMinh iPhước, iđơn ivị iđược igiảm igiá i10% igiá ithanh itoán i(gồm i

thuế iGTGT i10%) ido ihàng ikém iphẩm ichất. iĐơn ivị iđã ichi itiền imặt ithanh itoán icho icông i

ty iMinh iPhước itrong ithời igian iđược ihưởng ichiết ikhấu ithanh itoán. i

2. iTình ihình ibán ihàng i

a. i iBán icho icông ity iZ ithu ibằng ichuyển ikhoản igiá ibán ichưa ithuế i ilà i28.000.000đ, ithuế i

GTGT ilà i10%, iđã inhận igiấy ibáo icó icủa ingân ihàng, igiá ithực itế i ihàng ixuất ikho i

22.000.000đ. i

b. i iXuất ibán ichịu icho icông ity iQ imột ilô ihàng itrị igiá ibán ichưa ithuế i ilà i40.000.000đ, ithuế i

GTGT i10%. iTheo ithỏa ithuận, inếu icông ity iQ ithanh itoán itrước ithời ihạn isẽ iđược ihưởng i

chiết ikhấu i2% itrên igiá ithanh itoán, igiá ithực itế ixuất ibán i31.500.000đ. i

c. i iNhận iđược ihồi ibáo icủa icông ity iTân iThành itrả i ilại imột isố ihàng ihóa iđã imua iở i itháng i

trước, ihàng iđã inhập ikho ivới igiá ilà i10.000.000đ, iđã ichi itiền imặt itrả i ilại itheo igiá ibán i

chưa ithuế ilà i11.000.000đ, ithuế iGTGT i10%. i

i iTrình ibày icác isổ ichi itiết ivà isố icái icủa icác iTK ihàng itồn ikho. i i

- i i- i iNhận ihàng icty iMinh iPhước i i331 i i142.800.000 i i i

- i i- i iNhập ikho ihàng iđang iđi iđường i i151 i i4.000.000 i i i

- i i- i iGiảm igiá ihàng ibán icty iMinh iPhước i i331 i i i i14.280.000 i

- i i- i iNhận ilại ihàng ibị itrả itừ icty iTân iThành i i632 i i10.000.000 i i i

1. i iNgày i08/05 imua i1 iTSCĐ ihữu ihình isử idụng iở ibộ iphận isản ixuất, itheo iHĐ iGTGT igiá i

mua i50.000.000đ, ithuế i iGTGT i10%, ichưa ithanh itoán icho ingười ibán. iChi iphí ivận i

chuyển ichi ibằng itiền imặt: i210.000đ i(gồm ithuế iGTGT i5%). iTài isản inày ido inguồn ivốn i

đầu itư iXDCB iđài ithọ. i

2. i iNgày i18/05 imua i1 iTSCĐ ihữu ihình isử idụng iở ibộ iphận ibán ihàng, itheo iHĐ iGTGT icó igiá i

mua i60.000.000đ, ithuế iGTGT i10%, itiền ichưa ithanh itoán. iChi iphí ilắp iđặt iphải itrả i ilà: i

2.500.000đ i(trong iđó ithuế iGTGT i300.000đ). iTài isản inày ido iquỹ iđầu itư iphát itriển itài itrợ i

theo inguyên igiá. i

3. i iNgày i20/05 imua i1 iTSCĐ ihữu ihình isử idụng iở inhà itrẻ icông ity, itheo iHĐ iGTGT icó igiá i

mua ilà i20.000.000đ, ithuế iGTGT i10%, iđã ithanh itoán ibằng itiền imặt. iChi iphí ivận ichuyển i

chi ibằng itiền imặt: i210.000đ i(trong iđó ithuế iGTGT i10.000đ). iTài isản inày ido iquỹ iphúc ilợi i

đài ithọ. i

4. i iNgày i25/05 imua i1 iTSCĐ ihữu ihình isử idụng iở ibộ iphận iquản ilý idoanh inghiệp, itheo iHĐ i

GTGT icó igiá imua ilà i150.000.000đ, ithuế iGTGT i10%, itiền ichưa ithanh itoán icho ingười i

bán. iLệ iphí itrước ibạ ichi ibằng itiền imặt: i1.500.000đ. iĐã ivay idài ihạn iđể ithanh itoán iđủ. i

Yêu icầu: i

- iThực ihiện ibút itoán iliên iquan icác inghiệp ivụ ikinh itế iphát isinh itrên. i

- iHãy ixác iđịnh icác ichứng itừ ikế itoán isử idụng ilàm icăn icứ ighi inhận icác inghiệp ivụ itrên. i

Bài i3.2: iTại icông ity iSX-TM iThành iCông inộp ithuế iGTGT itheo iphương ipháp ikhấu itrừ, itrong i

tháng i07 icó itài iliệu isau: i

Số idư iđầu itháng: iTK i2412: i256.000.000đ i(xây idựng inhà ikho iA) i

Nghiệp ivụ ikinh itế iphát isinh itrong itháng: i

1. i iNgày i16/07 ixuất ikho ivật iliệu i50.000.000đ ivà icông icụ idụng icụ i5.000.000đ iđưa ivào ixây i

dựng inhà ikho iA. i

2. i iNgày i18/07 ichi itiền imặt iđể ixây idựng inhà ikho iA: i10.000.000đ. i

3. i iNgày i22/07 icuối itháng iquá itrình ixây idựng inhà ikho iA ihoàn ithành, ichi iphí ixây idựng iphải i

trả icho icông ity iK ilà i66.000.000đ i(trong iđó ithuế iGTGT i6.000.000đ), iTSCĐ iđược ibàn i

giao iđưa ivào isử idụng, igiá iquyết itoán iđược iduyệt ibằng i95% ichi iphí ithực itế, i5% ivượt i

mức ikhông itính ivào inguyên igiá i(do idoanh inghiệp ichịu itính ivào igiá ivốn ihàng ibán itrong i

kỳ). iTài isản inày iđược ihình ithành itừ inguồn ivốn iđầu itư ixây idựng icơ ibản. i

4. i iNgày i26/07 ichyển ikhoản ithanh itoán itiền imua iphần imềm imáy itính ivề iquản itrị isản ixuất i

hình igiảm iTSCĐ itrong itháng i6 inhư isau: i

1. i iNgày i15/06 ithanh ilý i1 inhà ikho idự itrữ ihàng ihóa, icó inguyên igiá i158.400.000đ, ithời igian i

sử idụng i12 inăm, iđã itrích ikhấu ihao i152.000.000đ. i

Thu inhập ithanh ilý ibán iphế iliệu ithu ingay ibằng itiền imặt i1.800.000đ. i

2. i iNgày i25/06 ibán ithiết ibị iđang isử idụng iở ibộ iphận ibán ihàng icó inguyên igiá i24.000.000đ, i

đã ihao imòn ilũy ikế i6.000.000đ, ithời igian isử idụng i2 inăm. iChi iphí itân itrang itrước ikhi ibán i

500.000đ itrả i ibằng itiền imặt. iGiá ibán ichưa ithuế i i5.800.000đ, ithuế iGTGT i10%, iđã ithu i

bằng itiền imặt. i

3. i iNgày i26/06 ichuyển ikhoản imua i1 ixe ihơi isử idụng iở ibộ iphận iquản ilý idoanh inghiệp icó i

giá ichưa ithuế i296.000.000đ, ithuế iGTGT i10%, ithời igian isử idụng i5 inăm. iLệ iphí itrước ibạ i

1.000.000đ ithanh itoán ibằng itiền itạm iứng. iTiền imôi igiới i3.000.000đ itrả ibằng itiền imặt. i

Yêu icầu: iĐịnh ikhoản icác inghiệp ivụ ikinh itế iphát isinh itrên. i

Bài i3.4: iTiếp itheo ibài i3.3 ivới iYêu icầu: iXác iđịnh imức ikhấu ihao iTSCĐ itrong itháng i6 ivà iđịnh i

khoản inghiệp ivụ itrích ikhấu ihao. i

Tài iliệu ibổ isung: i

- i iCông ity itrích ikhấu ihao itheo iphương ipháp iđường ithẳng. i

- i iMức ikhấu ihao itrung ibình i1 itháng icủa iTSCĐ ihiện icó iđầu itháng i6 ilà i32.500.000đ iphân ibổ i

Nghiệp ivụ i1 icủa ingày i15/06: i

Mức ikhấu ihao itrích ihàng itháng icủa inhà ikho i= i

Nghiệp ivụ i2 icủa ingày i25/06: i

Mức ikhấu ihao itrích ihàng itháng icủa ithiết ibị i= i

Nghiệp ivụ i3 icủa ingày i26/06: i

Tổng inguyên igiá icủa ichiếc ixe ihơi i= i296.000.000 i+ i1.000.000 i+ i3.000.000 i= i300.000.000đ i

Mức ikhấu ihao itrích ihàng itháng icủa ixe ihơi i= i

Bài i3.5: iTại imột idoanh inghiệp isản ixuất itrong itháng i12 icó itình ihình ivề iTSCĐ inhư isau: i

Số idư iđầu itháng: i i iTK i335: i i i40.000.000đ i i(trích iCP isửa ichửa ilớn iTSCĐ iX iở iphân ixưởng iSX) i

i iTK i2413: i10.000.000đ i i(CP isửa ichửa ilớn iTSCĐ iX) i

i

Trong itháng icó icác inghiệp ivụ iphát isinh: i

1. i iXuất icông icụ i i(loại iphân ibổ i i1 ilần) iđể i isửa ichửa inhỏ i iTSCĐ i iở i iphân ixưởng isản ixuất i

- i iTiền icông ithuê ingoài iphải itrả ichưa ithuế: i15.000.000đ i i(thuế iGTGT i10%) i

TSCĐ iX iđã isửa ichữa ixong, ibàn igiao ivà iđưa ivào isử idụng. iKế itoán isử ilý ikhoản ichênh i

lệch igiữa ichi iphí itrích itrước ivà ichi iphí ithực itế iphát isinh itheo iđúng iquy iđịnh. i

3. i iSửa ichửa iđột ixuất i1 iTSCĐ iY iđang isử idụng iở ibộ iphận ibán ihàng, ichi iphí isửa ichữa ibao i

gồm: i

i

- i iMua ingoài ichưa itrả i itiền imột isố ichi itiết iđể i ithay ithế igiá ichưa ithuế i8.000.000đ, i

thuế iGTGT i10%. i

- i iTiền icông ithuê ingoài iphải itrả ichưa ithuế i1.600.000đ, ithuế iGTGT i10%. i

- i iCông iviệc isửa ichữa iđã ihoàn ithành, ibàn igiao ivà iđưa ivào isử idụng, ichi iphí isửa i

chữa iđược iphân ibổ ilàm i4 itháng, ibắt iđầu itừ itháng inày. i

i

4. i iSửa ichữa inâng icấp ivăn iphòng icông ity, isố i itiền iphải itrả i icho ingười inhận ithầu i

66.000.000đ, itrong iđó ithuế iGTGT i6.000.000đ. iCuối itháng icông iviệc isửa ichữa iđã ixong, i

kết ichuyển ichi iphí ilàm ităng inguyên igiá iTSCĐ. i

5. i iNgày i31/12, ikiểm ikê iphát ihiện ithiếu i imột itài isản icố i iđịnh ihữu ihình, inguyên igiá i

18.000.000đ, iđã ihao imòn i3.000.000đ, ichưa irõ inguyên inhân. i

Yêu icầu: iĐịnh ikhoản icác inghiệp ivụ ikinh itế iphát isinh itrên. i

1. i iNgày i08/05 imua i1 iTSCĐ ihữu ihình isử idụng iở ibộ iphận isản ixuất, itheo iHĐ iGTGT igiá i

mua i50.000.000đ, ithuế i iGTGT i10%, ichưa ithanh itoán icho ingười ibán. iChi iphí ivận i

chuyển ichi ibằng itiền imặt: i210.000đ i(gồm ithuế iGTGT i5%). iTài isản inày ido inguồn ivốn i

đầu itư iXDCB iđài ithọ. i

2. i iNgày i18/05 imua i1 iTSCĐ ihữu ihình isử idụng iở ibộ iphận ibán ihàng, itheo iHĐ iGTGT icó igiá i

mua i60.000.000đ, ithuế iGTGT i10%, itiền ichưa ithanh itoán. iChi iphí ilắp iđặt iphải itrả i ilà: i

2.500.000đ i(trong iđó ithuế iGTGT i300.000đ). iTài isản inày ido iquỹ iđầu itư iphát itriển itài itrợ i

theo inguyên igiá. i

3. i iNgày i20/05 imua i1 iTSCĐ ihữu ihình isử idụng iở inhà itrẻ icông ity, itheo iHĐ iGTGT icó igiá i

mua ilà i20.000.000đ, ithuế iGTGT i10%, iđã ithanh itoán ibằng itiền imặt. iChi iphí ivận ichuyển i

chi ibằng itiền imặt: i210.000đ i(trong iđó ithuế iGTGT i10.000đ). iTài isản inày ido iquỹ iphúc ilợi i

đài ithọ. i

4. i iNgày i25/05 imua i1 iTSCĐ ihữu ihình isử idụng iở ibộ iphận iquản ilý idoanh inghiệp, itheo iHĐ i

GTGT icó igiá imua ilà i150.000.000đ, ithuế iGTGT i10%, itiền ichưa ithanh itoán icho ingười i

bán. iLệ iphí itrước ibạ ichi ibằng itiền imặt: i1.500.000đ. iĐã ivay idài ihạn iđể ithanh itoán iđủ. i

Yêu icầu: i

- iThực ihiện ibút itoán iliên iquan icác inghiệp ivụ ikinh itế iphát isinh itrên. i

- iHãy ixác iđịnh icác ichứng itừ ikế itoán isử idụng ilàm icăn icứ ighi inhận icác inghiệp ivụ itrên. i

Bài i3.2: iTại icông ity iSX-TM iThành iCông inộp ithuế iGTGT itheo iphương ipháp ikhấu itrừ, itrong i

tháng i07 icó itài iliệu isau: i

Số idư iđầu itháng: iTK i2412: i256.000.000đ i(xây idựng inhà ikho iA) i

Nghiệp ivụ ikinh itế iphát isinh itrong itháng: i

1. i iNgày i16/07 ixuất ikho ivật iliệu i50.000.000đ ivà icông icụ idụng icụ i5.000.000đ iđưa ivào ixây i

dựng inhà ikho iA. i

2. i iNgày i18/07 ichi itiền imặt iđể ixây idựng inhà ikho iA: i10.000.000đ. i

3. i iNgày i22/07 icuối itháng iquá itrình ixây idựng inhà ikho iA ihoàn ithành, ichi iphí ixây idựng iphải i

trả icho icông ity iK ilà i66.000.000đ i(trong iđó ithuế iGTGT i6.000.000đ), iTSCĐ iđược ibàn i

giao iđưa ivào isử idụng, igiá iquyết itoán iđược iduyệt ibằng i95% ichi iphí ithực itế, i5% ivượt i

mức ikhông itính ivào inguyên igiá i(do idoanh inghiệp ichịu itính ivào igiá ivốn ihàng ibán itrong i

kỳ). iTài isản inày iđược ihình ithành itừ inguồn ivốn iđầu itư ixây idựng icơ ibản. i

4. i iNgày i26/07 ichyển ikhoản ithanh itoán itiền imua iphần imềm imáy itính ivề iquản itrị isản ixuất i

hình igiảm iTSCĐ itrong itháng i6 inhư isau: i

1. i iNgày i15/06 ithanh ilý i1 inhà ikho idự itrữ ihàng ihóa, icó inguyên igiá i158.400.000đ, ithời igian i

sử idụng i12 inăm, iđã itrích ikhấu ihao i152.000.000đ. i

Thu inhập ithanh ilý ibán iphế iliệu ithu ingay ibằng itiền imặt i1.800.000đ. i

2. i iNgày i25/06 ibán ithiết ibị iđang isử idụng iở ibộ iphận ibán ihàng icó inguyên igiá i24.000.000đ, i

đã ihao imòn ilũy ikế i6.000.000đ, ithời igian isử idụng i2 inăm. iChi iphí itân itrang itrước ikhi ibán i

500.000đ itrả i ibằng itiền imặt. iGiá ibán ichưa ithuế i i5.800.000đ, ithuế iGTGT i10%, iđã ithu i

bằng itiền imặt. i

3. i iNgày i26/06 ichuyển ikhoản imua i1 ixe ihơi isử idụng iở ibộ iphận iquản ilý idoanh inghiệp icó i

giá ichưa ithuế i296.000.000đ, ithuế iGTGT i10%, ithời igian isử idụng i5 inăm. iLệ iphí itrước ibạ i

1.000.000đ ithanh itoán ibằng itiền itạm iứng. iTiền imôi igiới i3.000.000đ itrả ibằng itiền imặt. i

Yêu icầu: iĐịnh ikhoản icác inghiệp ivụ ikinh itế iphát isinh itrên. i

Bài i3.4: iTiếp itheo ibài i3.3 ivới iYêu icầu: iXác iđịnh imức ikhấu ihao iTSCĐ itrong itháng i6 ivà iđịnh i

khoản inghiệp ivụ itrích ikhấu ihao. i

Tài iliệu ibổ isung: i

- i iCông ity itrích ikhấu ihao itheo iphương ipháp iđường ithẳng. i

- i iMức ikhấu ihao itrung ibình i1 itháng icủa iTSCĐ ihiện icó iđầu itháng i6 ilà i32.500.000đ iphân ibổ i

cho: i

Nghiệp ivụ i1 icủa ingày i15/06: i

Mức ikhấu ihao itrích ihàng itháng icủa inhà ikho i= i

Nghiệp ivụ i2 icủa ingày i25/06: i

Mức ikhấu ihao itrích ihàng itháng icủa ithiết ibị i= i

Nghiệp ivụ i3 icủa ingày i26/06: i

Tổng inguyên igiá icủa ichiếc ixe ihơi i= i296.000.000 i+ i1.000.000 i+ i3.000.000 i= i300.000.000đ i

Mức ikhấu ihao itrích ihàng itháng icủa ixe ihơi i= i

Bài i3.5: iTại imột idoanh inghiệp isản ixuất itrong itháng i12 icó itình ihình ivề iTSCĐ inhư isau: i

Số idư iđầu itháng: i i iTK i335: i i i40.000.000đ i i(trích iCP isửa ichửa ilớn iTSCĐ iX iở iphân ixưởng iSX) i

i iTK i2413: i10.000.000đ i i(CP isửa ichửa ilớn iTSCĐ iX) i

i

Trong itháng icó icác inghiệp ivụ iphát isinh: i

1. i iXuất icông icụ i i(loại iphân ibổ i i1 ilần) iđể i isửa ichửa inhỏ i iTSCĐ i iở i iphân ixưởng isản ixuất i

- i iTiền icông ithuê ingoài iphải itrả ichưa ithuế: i15.000.000đ i i(thuế iGTGT i10%) i

TSCĐ iX iđã isửa ichữa ixong, ibàn igiao ivà iđưa ivào isử idụng. iKế itoán isử ilý ikhoản ichênh i

lệch igiữa ichi iphí itrích itrước ivà ichi iphí ithực itế iphát isinh itheo iđúng iquy iđịnh. i

3. i iSửa ichửa iđột ixuất i1 iTSCĐ iY iđang isử idụng iở ibộ iphận ibán ihàng, ichi iphí isửa ichữa ibao i

gồm: i

i

- i iMua ingoài ichưa itrả i itiền imột isố ichi itiết iđể i ithay ithế igiá ichưa ithuế i8.000.000đ, i

thuế iGTGT i10%. i

- i iTiền icông ithuê ingoài iphải itrả ichưa ithuế i1.600.000đ, ithuế iGTGT i10%. i

- i iCông iviệc isửa ichữa iđã ihoàn ithành, ibàn igiao ivà iđưa ivào isử idụng, ichi iphí isửa i

chữa iđược iphân ibổ ilàm i4 itháng, ibắt iđầu itừ itháng inày. i

i

4. i iSửa ichữa inâng icấp ivăn iphòng icông ity, isố i itiền iphải itrả i icho ingười inhận ithầu i

66.000.000đ, itrong iđó ithuế iGTGT i6.000.000đ. iCuối itháng icông iviệc isửa ichữa iđã ixong, i

kết ichuyển ichi iphí ilàm ităng inguyên igiá iTSCĐ. i

5. i iNgày i31/12, ikiểm ikê iphát ihiện ithiếu i imột itài isản icố i iđịnh ihữu ihình, inguyên igiá i

18.000.000đ, iđã ihao imòn i3.000.000đ, ichưa irõ inguyên inhân. i

Yêu icầu: iĐịnh ikhoản icác inghiệp ivụ ikinh itế iphát isinh itrên. i

 i iTK i121: i45.000.000đ i(TK i1211: i30.000.000đ icổ i iphiếu icủa icông ity iCP iA; iTK i1212: i

15.000.000đ i– i10 itờ ikỳ iphiếu iNH iSao iMai, imệnh igiá i1.500.000đ/tờ, ithời ihạn i6 itháng, ilãi i

suất i0,75%/tháng, ithu ilãi iđịnh ikỳ ihàng itháng). i

 i iTK i129: i1.000.000đ i(dự iphòng igiảm igiá icổ iphiếu icủa icông ity iCP iA) i

Trong itháng i12/N iphát isinh imột isố inghiệp ivụ: i

1. i iNgày i01/12 ichi iTGNH i i5.000.000đ imua itín iphiếu ikho ibạc iTP, iphát ihành ithời ihạn i12 i

tháng, ilãi isuất i0,8%/tháng, ithu ilãi imột ilần ikhi iđáo ihạn. i

2. i iNgày i02/12 ichi itiền imặt i9.000.000đ imua ikỳ iphiếu imệnh igiá i10.000.000đ ithời ihạn i12 i

tháng, ilãi isuất i10%/năm, ilãnh ilãi itrước i1 ilần ingay ikhi imua ikỳ iphiếu. i

3. i iNgày i22/12 ibán imột isố i icổ i iphần icông ity iCP iA icó igiá igốc i10.000.000đ ivới igiá ibán i

12.000.000đ iđã ithu ibằng iTGNH. iChi itiền imặt ithanh itoán icho ingười imôi igiới i50.000đ. i

4. i iNgày i30/12 iNH iSao iMai ichuyển itiền ilãi itháng inày icủa i10 itờ ikỳ iphiếu ivào itài ikhoản itiền i

gửi iở ingân ihàng. i

5. i iNgày i30/12 ichi itiền igửi ingân ihàng i5.000.000đ icho icông ity iB ivay itạm, ithời ihạn i3 itháng, i

với ilãi isuất i1%/tháng, ithu i1 ilần ikhi iđáo ihạn. i

6. i iNgày i31/12 idoanh inghiệp ixác iđịnh imức igiảm igiá isố icổ iphần icông ity iCP iA imà idoanh i

nghiệp iđang inắm igiữ ilà i800.000đ. i

Yêu icầu: iĐịnh ikhoản icác inghiệp ivụ ikinh itế iphát isinh. i