Mẫu báo cáo kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠKHOA KINH TẾ    CÁN BỘ HƯỚNG DẪN: ThS.GVC.NGUYỄN VĂN DUYỆT SINH VIÊN THỰC HIỆN: NGUYỄN THỊ NHÃ PHƯƠNG MSSV: DC1420M514 Cần Thơ, tháng 12/2018 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ

KHOA KINH TẾ

  

CÁN BỘ HƯỚNG DẪN:

ThS.GVC.NGUYỄN VĂN DUYỆT

SINH VIÊN THỰC HIỆN: NGUYỄN THỊ NHÃ PHƯƠNG MSSV: DC1420M514

Cần Thơ, tháng 12/2018

BÁO CÁO TỐT NGHIỆP

KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN

VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI VÀ

DỊCH VỤ TẤN PHƯỚC CANTHO UNIVERSITY

1

1 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU

3

Thực hiện kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại Công ty

1

Phân tích tình hình vốn bằng tiền và các khoản phải thu của công ty gia đoạn 2015 – 2017 và 6 tháng đầu năm 2018

2

Đề xuất các giải pháp thích hợp để hoàn thiện công tác kế toán và nâng cao quản lý vốn bằng tiền, các

khoản phải thu của Công ty

3

2 GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY

 - Tên Đầy Đủ: CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ TẤN PHƯỚC

 - Thành Lập: Ngày 02 Tháng 01 Năm 2007

 - Trụ Sở Chính: 98/14 Tầm Vu, phường Hưng Lợi, quận Ninh Kiều, TP Cần Thơ

 - Ngành Nghề Kinh Doanh: Xây dựng dân dụng và buôn bán vật liệu xây dựng, trang trí nội thất

 - Chế Độ Kế Toán: Áp Dụng Theo Thông Tư Số 133/2016/TT-BTC Ban Hành Ngày 26/08/2016

 - Hình Thức Kế Toán: Nhật Ký Chung

2 KHÁI QUÁT HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

CỦA CÔNG TY

2 KHÁI QUÁT HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

CỦA CÔNG TY

Chỉ tiêu 2015 2016 2017

Chênh lệch 2016/2015 Chênh lệch 2017/2016

Số tiền % Số tiền % Doanh thu 35.697 40.921 39.161 5.224 14.63 (1.760) (4,30)

Chi phí 35.177 40.406 38.555 5.229 14,86 (1.851) (4,58)

Đơn vị tính: triệu đồng

5

2 KHÁI QUÁT HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

CỦA CÔNG TY

2 KHÁI QUÁT HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

CỦA CÔNG TY

Đơn vị tính: triệu đồng

Chỉ tiêu 6 tháng đầu năm 2017 6 tháng đầu năm 2018

Chênh lệch 6 tháng đầu năm 2018/2017

3 THỰC HIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN

VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU

3 THỰC HIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN

VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU

1 Quy trình ghi sổ kế toán

Chế độ kế toán áp dụng: Thông tư số 133/2016/TT-BTC

Trình tự ghi sổ kế toán: theo hình thức nhật ký chung

2 Tài khoản sử dụng: TK 111, 112, 131, 133

3 Chứng từ và sổ sách sử dụng:

- Chứng từ: phiếu thu, phiếu chi, séc lĩnh tiền mặt, GBN,

GBC, hợp đồng bán hàng, hoá đơn GTGT,…

- Sổ sách:

+ Sổ tổng hợp: Sổ nhật ký chung, sổ cái

+ Sổ chi tiết: sổ chi tiết tiền mặt, sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng, sổ

4 PHÂN TÍCH CÁC CHỈ SỐ TÀI CHÍNH

4 PHÂN TÍCH CÁC CHỈ SỐ TÀI CHÍNH

 Hệ số khả năng thanh toán hiện hành

 Hệ số khả năng thanh toán nhanh

 Hệ số khả năng thanh toán tức thời

4 CÁC CHỈ SỐ

VỀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN

4 CÁC CHỈ SỐ

VỀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN

Chỉ tiêu ĐVT 2015 2016 2017 6 tháng đầu năm 2017 6 tháng đầu năm 2018

1 Tài sản ngắn hạn Tr.đ 13.294 18.992 21.335 19.253 18.210

2 Tiền mặt tại quỹ và

TGNH Tr.đ 1.521 1.690 1.535 1.425 1.126

3 Hàng tồn kho Tr.đ 7.753 9.352 8.890 7.259 8.359

4 Nợ ngắn hạn Tr.đ 10.791 13.489 12.352 11.253 10.250

5 Hệ số khả năng thanh

toán hiện hành (1)/(4)

Lần

1,23 1,41 1,73 1,71 1,78

6 Hệ số khả năng thanh

toán nhanh [(1)-(3)]/(4) Lần 0,51 0,71 1,01 1,07 0,96

7 Hệ số khả năng thanh

toán tức thời (2)/(4) Lần 0,14 0,13 0,12 0,13 0,11

9

4 CÁC CHỈ SỐ

VỀ KHẢ NĂNG QUẢN LÝ DÒNG TIỀN

4 CÁC CHỈ SỐ

VỀ KHẢ NĂNG QUẢN LÝ DÒNG TIỀN

Chỉ tiêu ĐVT 2015 2016 2017 6 tháng đầu năm 2017 6 tháng đầu năm 2018

1 Lưu chuyển thuần từ

2 Nợ ngắn hạn bình

quân Tr.đ

10.79

1 12.140 12.921 12.371 11.301

1 13.489 12.352 11.253 10.250

5 Khả năng bù đắp nợ

ngắn hạn bằng tiền (1)/

(2)

Lần 0,10 0,17 0,13 0,10 0,18

5.HỆ THỐNG GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN

VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU

5.HỆ THỐNG GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN

VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU

1

Một số hóa đơn hay các chứng từ kế

toán khác vẫn chưa đủ chữ ký của

các đối tượng có liên quan

Kế toán cần phải kiểm tra tính chính xác, đầy đủ và hợp lý của chứng từ trước khi đưa vào sử dụng hoặc lưu trữ

2

Tại quy trình thu tiền mặt chỉ lập hai

liên phiếu thu, phiếu chi, như vậy là

chưa đủ để lưu trữ và đối chiếu với

các bộ phận

Cần lập thêm một liên phiếu thu-phiếu chi lưu trữ tại thủ quỹ làm căn cứ đối chiếu với kế toán khi kiểm kê

11

5 HỆ THỐNG GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN

VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU

5 HỆ THỐNG GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN

VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU

3

Sổ cái tài khoản Công ty chưa hoàn thành cột

“Trang số” và “Số thứ tự dòng” của Nhật ký

chung, và tương tự sổ Nhật ký chung cũng nên

hoàn thành cột “STT dòng”

Công ty nên sử dụng phần mềm kế toán mới

để có thể hỗ trợ đầy đủ tính năng và biểu mẫu theo quy định.

4

Công ty còn thực hiện xuất hóa đơn bằng

tay, rủi ro sai sót khi xuất hóa đơn còn

nhiều Kế toán cũng phải cuối ngày mới

tập hợp các hóa đơn đã xuất để ghi nhận

doanh thu, cung cấp số liệu không kịp

thời.

Công ty nên hiện đại hóa đầu tư sử dụng máy móc, thiết bị hỗ trợ việc xuất hóa đơn, ghi nhận doanh thu và giá vốn, hàng tồn kho tức thời để quản lý được nhanh chóng và chính xác.

6 KIẾN NGHỊ

1 Nhà nước

-Nhà nước cần tích cực trong việc kiểm soát lạm phát

-Điều chỉnh thị trường bằng các chính sách vĩ mô để hạn chế sự

gia tăng giá cả của xăng dầu

-Xây dựng các chính sách ưu đãi về thuế TNDN cũng như điều

chỉnh các khoản lãi suất cho vay ở các ngân hàng thương mại

một cách phù hợp

2 Ngân hàng

- Nên có chính sách, lãi suất phù hợp hỗ trợ doanh nghiệp

- Tạo điều kiện cho vay và thanh toán sao cho thuận lợi đối với

các doanh nghiệp

13