Đồ án kế toán tài chính tài sản cố định

HCM KHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG ĐỒ ÁN KẾ TOÁN TÀI CHÍNH THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HÌNH TẠI CÔNG TY TNHH VẬN TẢI DU LỊCH TRAVELAND Ngành: KẾ TOÁN Ch

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM KHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG

ĐỒ ÁN KẾ TOÁN TÀI CHÍNH

THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HÌNH TẠI CÔNG TY TNHH VẬN TẢI DU LỊCH TRAVELAND

Ngành: KẾ TOÁN

Chuyên ngành: KẾ TOÁN

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM KHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG

ĐỒ ÁN KẾ TOÁN TÀI CHÍNH

THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HÌNH TẠI CÔNG TY TNHH VẬN TẢI DU LỊCH TRAVELAND

Ngành: KẾ TOÁN

Chuyên ngành: KẾ TOÁN

TP Hồ Chí Minh, 2018

LỜI CAM ĐOAN

Chúng em xin cam đoan đây là bài làm của riêng nhóm, được xuất phát từ yêucầu phát sinh trong việc học để hình thành hướng nghiên cứu Các thông tin, tài liệutrích dẫn trong đồ án đã được ghi rõ nguồn gốc và kết quả trình bày được thu thậptrong quá trình làm là trung thực, không sao chép đề tài khác Chúng em hoàn toànchịu trách nhiệm về cam đoan này

TP.HCM, ngày 10 tháng 06 năm 2018

Nhóm trưởng

(Ký và ghi rõ họ tên)

LỜI CẢM ƠN

Chúng em xin gởi lời cảm ơn chân thành và sự tri ân sâu sắc đối với các thầy

cô của trường Đại học Công nghệ TPHCM, đặc biệt là Cô Trần Thị Phương Nga và

đã nhiệt tình hướng dẫn và giúp đỡ chúng em hoàn thành đồ án môn học này

Chúng em cũng xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Công ty TNHH vận tải dulịch Traveland, đặc biệt là phòng kế toán đã cho chúng em cơ hội được kiến tập đểhoàn thành đồ án một cách tốt nhất

Trong quá trình làm đồ án môn học, khó tránh khỏi sai sót, rất mong các Cô

bỏ qua Đồng thời do trình độ lý luận cũng như kinh nghiệm thực tiễn còn hạn chếnên bài đồ án không thể tránh khỏi những thiếu sót, chúng em rất mong nhận được

ý kiến đóng góp Cô để đồ án được tốt hơn

Trân trọng

TP.HCM, ngày 10 tháng 06 năm 2018

Nhóm trưởng

(Ký và ghi rõ họ tên)

MỤC LỤC CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH VẬN TẢI DU

LỊCH TRAVELAND 3

1.1 Giới thiệu chung về công ty TNHH vận tải du lịch Traveland 3

1.1.1 Quá trình hình thành và phát trển của công ty TNHH vận tải du lịch Traveland 3

1.1.1.1 Giới thiệu về công ty 3

1.1.1.2 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty 3

1.1.2 Chức năng và nhiệm vụ của công ty 5

1.1.3 Bộ máy quản lý của công ty 6

1.1.3.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty 6

1.1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận trong công ty 6

1.2 Tổ chức bộ phận kế toán của công ty 11

1.2.1 Cơ cấu bộ máy kế toán 11

1.2.2 Chức năng nhiệm vụ của từng kế toán 11

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HÌNH TẠI CÔNG TY TNHH VẬN TẢI DU LỊCH TRAVELAND 13

2.1 Đặc điểm TSCĐ tại công ty TNHH vận tải du lịch traveland 13

2.1.1 Đặc điểm, phân loại TSCĐ tại công ty 13

2.1.1.1 Đặc điểm TSCĐ tại công ty 13

2.1.1.2 Phân loại TSCĐ tại công ty 13

2.2 Tài khoản sử dụng để hạch toán 14

2.3 Hạch toán tăng, giảm TSCĐ hữu hình tại công ty 15

2.3.1 Hạch toán chi tiết TSCĐHH tại công ty 15

2.3.2 Minh họa thực tế tình hình tăng giảm TSCĐ tại công ty 15

2.3.2.1 Trường hợp tăng TSCĐ 15

2.3.2.2 Trường hợp giảm TSCĐ 22

2.4 Hạch toán khấu hao TSCĐ của công ty 28

2.5 So sánh lý luận và thực tế nghiệp vụ tài sản cố định tại công ty TNHH vận tải du lịch Traveland 31

CHƯƠNG 3: BÀI HỌC KINH NGHIỆM TỪ VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU TSCĐ 32

3.1 Nhận xét ưu điểm, nhược điểm của vấn đề nghiên cứu chứng từ về công tác kế toán TSCĐ 32

3.1.1 Những ưu điểm nổi bật trong công tác kế toán tại công ty 32

3.1.2 Một số nhược điểm trong tổ chức hạch toán TSCĐ tại công ty 33

3.2 Bài học kinh nghiệm sau đợt kiến tập 34

KẾT LUẬN 36

PHỤ LỤC

TÀI LIỆU THAM KHẢO

LỜI MỞ ĐẦU

1 Lý do chọn đề tài

Hiện nay thị trường kinh tế Việt Nam đang dần đổi mới, nước ta đang ngàytiến bước đến con đường kinh tế hội nhập Đi cùng với việc đó là đất nước ta nóichung và doanh nghiệp nói riêng đều sẽ phải đối mặt với khó khăn và thử thách.Đối với nền kinh tế trong nước còn nhiều thiếu sót thì câu hỏi đặt ra cho các doanhnghiệp là “Làm sao tiến hành sản xuất kinh doanh đạt hiệu quả nhất ?”

Câu hỏi trên cũng chính là vấn đề nan giản nhất đối với các doanh nghiệp.Theo như chúng ta đã biết để tiến hành sản xuất trước hết doanh nghiệp cần có 3yếu tố như sau: đối tượng, tư liệu và sức lao động Như đã được biết trong 3 yếu tốtrên tư liệu lao động là yếu tố rất quan trọng Để có thể hoạt động bền vững và lâudài doanh nghiệp cần phải có kế toán ghi chép lại sổ sách tài liệu để tính toán số tiềncủa công ty trong quá trình hoạt động nhằm phục vụ cho công việc quản lí doanhnghiệp Tài sản cố định hữu hình (TSCĐHH) là điều kiện rất cần thiết cho công ty

vì có nó sẽ giảm được việc hao phí sức lao động Trong thời kì nền kinh tế đangphát triển vì sự nghiệp công nghiệp hóa, hiện đại hóa của đất nước TSCĐHH lànhân tố cho sự cạnh tranh giữa các doanh nghiệp

Đối với ngành du lịch thì kế toán TSCĐHH rất quan trọng Bởi vì nó cung cấptoàn bộ các thông tin, số liệu về tình hình TSCĐHH của công ty Chính vì thế nênhạch toán TSCĐHH luôn được sự quan tâm đến từ bên doanh nghiệp cho đến Nhànước Với xu hướng đi lên từng ngày khái niệm về TSCĐHH trước đây cần phảithay đổi, bổ sung và cải tiến để phục vụ cho doanh nghiệp

Sau khi kết thúc quá trình học tập và tìm hiểu thực tế tại Công ty TNHH vậntải Traveland, nhóm chúng em thấy việc hạch toán TSCĐHH tại công ty có nhữngvấn đề chưa được hợp lý cần phải sửa đổi Đó chính là lý do nhóm chúng em chọn

đề tài “Thực trạng tổ chức công tác kế toán tài sản cố định hữu hình tại Công tyTNHH vận tải du lịch Traveland” để làm đồ án kế toán tài chính của nhóm

2 Mục tiêu đề tài

Nghiên cứu thực trạng kế toán tài sản cố định tại công ty TNHH vận tải dulịch Traveland

So sánh giữa thực tế và lý thuyết đã học ở lớp nhằm rút ra bài học kinhnghiệm cho bản thân.

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

Nghiên cứu thực trạng tổ chức công tác kế toán tài sản cố định hữu hình tạiCông ty TNHH vận tải du lịch Traveland

Đề tài nghiên cứu thực trạng tổ chức công tác kế toán tài sản cố định hữu hìnhtại Công ty TNHH vận tải du lịch Traveland từ năm 2016 đến nay

4 Phương pháp nghiên cứu

Trong quá trình nghiên cứu chúng em có sử dụng kết hợp các phương phápnghiên cứu như sau: phương pháp nghiên cứu tài liệu, phương pháp quan sát,phương pháp phỏng vấn, phương pháp so sánh, tổng hợp và phương pháp thống kê

Chương 3: Bài học kinh nghiệm từ vấn đề nghiên cứu TSCĐ

CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH VẬN TẢI DU LỊCH TRAVELAND

1.1. Giới thiệu chung về công ty TNHH vận tải du lịch Traveland

1.1.1. Quá trình hình thành và phát trển của công ty TNHH vận tải du lịch

1.1.1.2 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty

Được thành lập theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số: số do sởKHĐT TP.HCM cấp ngày 22/08/204 có trụ sở chính tại số

Trải qua 4 năm xây dựng và phát triển, Công ty với thương hiệu Vận tải dulịch Traveland đã và đang ngày càng không chỉ khẳng định được vị thế của mìnhtrong lĩnh vực dịch vụ du lịch và lữ hành tại thị trường Việt Nam mà còn trên thịtrường quốc tế Một hành trình phát triển liên tục không ngừng, Công ty đã gặt háiđược nhiều thành tích đáng kể như tốc độ tăng trưởng kinh doanh đều đạt 150% sovới năm trước, quy mô và đội ngũ nhân sự tăng trưởng mạnh, số lượng khách hàngtăng cao, hệ thống đối tác dịch vụ đa dạng và hợp tác chặt chẽ

Đáng ghi nhận nhất là vào ngày 30/3/2017 công ty được trao tặng danh hiệu

“DỊCH VỤ DU LỊCH HOÀN HẢO” do hiệp hội người tiêu dùng bình trọn qua chiến dịch khảo sát “SẢN PHẨM TIN CẬY, DỊCH VỤ HOÀN HẢO, NHÃN

HÀNG ƯA DÙNG VIỆT NAM 2017” do tạp chí Sở Hữu Trí Tuệ Việt Nam thực

hiện

Quy mô ban đầu của Công ty chỉ là một văn phòng nhỏ, với hơn 04 cán bộcông nhân viên, và số vốn ít ỏi, bất chấp khó khăn, gian khổ, làm việc trong điềukiện hết sức khó khăn, thiếu thốn đủ đường, Lãnh đạo Công ty cùng với cán bộcông nhân viên đã “khởi nghiệp” từ những tour du lịch nội địa giá rẻ dành cho côngnhân, học sinh và khách du lịch lẻ thậm chí thương mại cả từng chiếc vé tàu, chothuê xe đám cưới hỏi, có những nhưng Công ty vẫn quyết tâm thực hiện, trước nhất

là vì mục tiêu tồn tại và sau đó là khẳng định uy tín và thương hiệu của mình

Công ty không ngừng đổi mới công nghệ, trang bị máy móc, phương thức tôchức và hết nối dịch vụ hiện đại, ứng dụng tiến bộ khoa học kỹ thuật vào đổi mớibiện pháp quảng bá và kinh doanh theo hướng thương mại điện tử Qua đó, đã tạođược uy tín với các đối tác cung ứng dịch vụ, đồng thời tạo được nền móng vữngchắc để Công ty phát triển trong điều kiện mới

Với phương châm “Coi con người là nhân tố trung tâm để quyết định thànhcông, phồn thịnh và phát triển bền vững”, vì vậy Lãnh đạo Công ty luôn quan tâmđến đời sống của CBNV, bằng những việc làm cụ thể như mở rộng quy kinh doang,

đa dạng hóa hệ thống dịch vụ du lịch góp phần tạo công ăn việc làm ổn định và tăngthu nhập cho cán bộ công nhân viên của Công ty Điều này được thể hiện rất rõ quamức thu nhập, chính sách chia sẽ lợi nhuận, chính sách khen thưởng và các chínhsách bảo hiểm xã hội, y tế, đồng thời cũng từ các tổ chức bài bản này, Công ty đãtập trung được trí tuệ tập thể, sự nhiệt huyết, đoàn kết và phát triển một cách toàndiện

Có được những kết quả trên, không chỉ có sự nỗ lực cố gắng của Ban lãnh đạo

và toàn thể cán bộ công nhân viên của Công ty mà còn là sự quan tâm, tạo điều kiệncủa các cơ quan quản lý du lịch Tp Hồ Chí Minh, chính quyền địa phương, các đơn

vị đối tác dịch vụ và du lịch trên cả nước và trên hết là những khách hàng thânquen Nhờ đó Công ty có thêm nhiều cơ hội để khẳng định vị thế của mình, khôngngừng lớn mạnh, vươn cao, xây dựng hình ảnh doanh nghiệp có uy tín, góp phầnvào sự phát triển chung ngành dịch vụ du lịch và nền kinh tế Việt Nam Đây cũng

chính là động lực để Lãnh đạo, cán bộ công nhân viên Công ty tiếp tục vươn lên,gặt hái được nhiều thành tích cao hơn nữa trong thời gian tới.

1.1.2 Chức năng và nhiệm vụ của công ty

 Chức năng của công ty:

Trong lĩnh vực hoạt động của mình công ty thực hiện chức năng môi giới cácdịch vụ trung gian, tổ chức sản xuất các chương trình du lịch và khai thác cácchương trình du lịch khác Với chức năng này công ty là cầu nối giữa cung và cầu

du lịch, giữa khách du lịch và các nhà cung ứng cơ bản của hoạt động lữ hành đượcqui định bởi đặc trưng của sản phẩm du lịch và kinh doanh du lịch Còn với chứcnăng sản xuất, công ty thực hiện xây dựng các chương trình du lịch trọn gói phục vụnhu cầu của khách Ngoài hai chức năng trên, doanh nghiệp lữ hành còn khai tháccác dịch vụ đáp ứng nhu cầu của khách như các dịch vụ lưu trú, ăn uống, vậnchuyển, thuê xe

 Nhiệm vụ của công ty:

Từ các chức năng trên, công ty thực hiện các nhiệm vụ quan trọng là tổ chức các hoạt động trung gian và tổ chức các chương trình du lịch trọn gói, trực tiếp tổ chức các chương trình du lịch trọn gói cho khách:

-Tổ chức các hoạt động trung gian, bán và tiêu thụ các sản phẩm của nhà cung cấp dịch vụ du lịch Hệ thống các điểm bán, các đại lý du lịch tạo thành mạng lưới phân phối sản phẩm của các nhà cung cấp dịch vụ du lịch Trên cơ sở đó rút ngắn hoặc xoá bỏ khoảng cách giữa khách du lịch và các cơ sở kinh doanh du lịch

- Tổ chức các chương trình du lịch trọn gói, các chương trình này nhằm liên kết các sản phẩm du lịch như vận chuyển, lưu trú, vui chơi giải trí thành một sản phẩm thống nhất hoàn hảo đáp ứng mọi nhu cầu của khách du lịch Các chương trình du lịch sẽ xoá bỏ những khó khăn, lo ngại của khách du lịch, đồng thời tạo cho

họ sự an tâm tin tưởng vào sự thành công của chuyến du lịch

- Tổ chức cung cấp các dịch vụ đơn lẻ cho khách trên hệ thống cơ sở vật chất

kỹ thuật hiện có để đảm bảo phục vụ tất cả các nhu cầu của khách từ khâu đầu tiên tới khâu cuối cùng

1.1.3 Bộ máy quản lý của công ty

1.1.3.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty

SƠ ĐỒ CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CÔNG TY

1.1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận trong công ty

- Giám đốc điều hành

Là người có quyền cao nhất điều hành và chịu trách nhiệm về hoạt động củacông ty theo pháp luật, điều lệ và nghị quyết của Đại hội cổ đông Bảo toàn và pháttriển vốn, thực hiện theo phương án kinh doanh mà đã được hội đồng quản trị phêduyệt và thông qua tại Đại hội cổ đông Trình hội đồng quản trị các báo cáo về hoạtđộng tài chính, kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh và chịu trách nhiệm về toàn

bộ hoạt động kinh doanh của công ty trước Đại hội cổ đông Tuân thủ điều lệ củacông ty trên cơ sở chấp hành đúng đắn các chủ trương chính sách của Đảng, phápluật của Nhà nước

- Các phó giám đốc giúp việc.

Phó giám đốc là người giúp giám đốc, chịu trách nhiệm trước giám đốc, trướcNhà nước về nhiệm vụ của mình được phân công Phó giám đốc có nhiệm vụ thaymặt giám đốc khi giám đốc đi vắng hoặc được giám đốc uỷ quyền để giải quyết vàđiều hành công tác nội chính, có trách nhiệm thường xuyên bàn bạc với giám đốc vềcông tác tổ chức, tài chính, sản xuất kinh doanh, tạo điều kiện cho giám đốc nắmbắt và điều chỉnh kế hoạch Triển khai các công việc đã thống nhất xuống các bộphận thuộc khối mình phụ trách kịp thời và thông tin nhanh những thuận lợi, khó

Giám đốc điều hành vàphó giám đốc giúp việc

Phòng tổ

chức hành

chính

Phòng kếtoán

Phòng điềuhành marketingPhòng

Phòng vậnchuyển

khăn trong việc điều hành để cùng giám đốc rút kinh nghiệm và đề ra phươnghướng chỉ đạo mới.

Lập kế hoạch tài chính hàng năm trên cơ sở kế hoạch sản xuất kinh doanh phụ

và dịch vụ Phối hợp với phòng kế hoạch để điều chỉnh kế hoạch phù hợp với xu thếcủa thị trường và các chế độ chính sách

Quản lý chắc các loại vốn, hạch toán thu chi tài chính theo đúng chế độ Nhànước, phân tích hoạt động kinh tế trong việc quản lý và thực hiện giá thành sảnphẩm Phát hiện kịp thời những trường hợp tham ô, lãng phí, giám sát quản lý toàn

bộ tài sản của công ty Thực hiện việc chi trả lương cho cán bộ công nhân viên vàchế độ bảo hiểm xã hội đúng chính sách

Tham gia cho giám đốc chủ động sử dụng nguồn vốn để phát triển sản xuấtkinh doanh Đồng thời kiểm tra tình hình thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanhchính, phụ và dịch vụ, ngăn chặn việc lãi giả, lỗ thật, nợ nần dây dưa

Mở sổ sách theo dõi tài chính, tài sản vật tư, lập hồ sơ, chứng từ ghi chép vàhạch toán các tài khoản kế toán Chấp hành nghiêm chỉnh nghĩa vụ thu nộp ngânsách, lưu trữ tài liệu, chứng từ theo nguyên tắc, quy định của Nhà nước

Thanh toán gọn việc thu chi kịp thời Quản lý chặt chẽ chế độ thu quỹ tiềnmặt Thực hiện chế độ báo cáo phản ánh số liệu trung thực, chính xác nhằm phục vụgiám đốc điều hành công ty phát triển

* Phòng tổ chức hành chính.

Có chức năng giúp việc giám đốc và ban lãnh đạo công ty thực hiện tốt côngtác quản lý về nhân sự: tuyển dụng, đào tạo, xếp lương, thi đua khen thưởng, kỷluật, bảo vệ nội bộ, sắp xếp công tác đời sống, vị trí làm việc, quan hệ đối chiếu,chăm lo bảo vệ sức khoẻ cho cán bộ công nhân viên Đảm bảo công tác văn thư,đánh máy, bí mật tài liệu, hồ sơ Bảo vệ tài sản XHCN và an ninh trật tự an toàn xãhội trong công ty và khu vực Quản lý lao động, tiền lương, định mức sản phẩm, antoàn lao động và BHXH theo chế độ chính sách của Nhà nước

* Phòng kế toán tài vụ.

Chức năng: Phản ánh và giám đốc tất cả các hoạt động kinh tế trong toàn công

ty Phòng kế toán tài chính là một phòng giữ vị trí quan trọng trong việc điều hành

quản lý kinh tế, thông tin kinh tế trong mọi lĩnh vực kinh doanh , vận tải, xuất nhậpkhẩu và các dịch vụ khác Phục vụ trực tiếp cho lãnh đạo công ty điều hành chỉ đạosản xuất.

Nhiệm vụ: Tổ chức sắp xếp hợp lý, khoa học tập trung các bộ phận kế hoạchthống kê trong phòng để hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ được giao về công tác kếtoán tài chính

Giúp đỡ giám đốc đề ra kế hoạch sản xuất kinh doanh (như số lượng khách,doanh thu, lao động, tiền lương, thuế )

Ghi chép phản ánh số liệu hiện có về tình hình vận động toàn bộ tài sản củacông ty Giám sát việc sử dụng, bảo quản tài sản của công ty, đặc biệt là các phươngtiện vận tải, máy móc thiết bị, nhà xưởng

Thống kê hàng tháng, quý, định kỳ cho ban lãnh đạo nắm tình hình để đề raphương hướng phát triển

Lập kế hoạch vốn, sử dụng vốn, biện pháp tạo nguồn vốn phục vụ quá trìnhsản xuất kinh doanh, dùng cơ chế tài chính của doanh nghiệp tác động lại quá trìnhsản xuất - kinh doanh, giúp ban giám đốc đề ra chủ trương, biện pháp để có lượngkhách đông

Theo dõi tình hình thị trường, thu thập thông tin, báo cáo và đề xuất kịp thờivới lãnh đạo của công ty

Thực hiện chế độ báo cáo định kỳ, kịp thời phản ánh những thay đổi để lãnhđạo có biện pháp xử lý kịp thời

Phản ánh chính xác tổng hợp số vốn hiện có và các nguồn hình thành, xác địnhhiệu quả sử dụng đồng vốn đưa vào sản xuất kinh doanh, quyết toán bóc tách cácnguồn thu và tổng hợp chi phí của tất cả các lĩnh vực kinh doanh tính toán hiệu quảkinh tế, hiệu quả đem lại cho toàn công ty

Phát hiện và ngăn chặn kịp thời những hành vi vi phạm pháp luật, tham ô, lãngphí làm thất thoát tài sản, vi phạm chế độ kế toán tài chính

Thực hiện đầy đủ các nội dung quy định của pháp lệnh kế toán thống kê, chế

độ kế toán tài chính của Nhà nước và trích nộp đầy đủ đối với nghĩa vụ ngân sáchNhà nước

* Phòng điều hành và hướng dẫn.

Được coi như bộ phận sản xuất của công ty, nó tiến hành các công việc đểđảm bảo thực hiện các sản phẩm của công ty Bộ phận điều hành như cầu nối giữacông ty với thị trường cung cấp dịch vụ du lịch, nó có những nhiệm vụ chủ yếu sau:Lập kế hoạch và triển khai các công việc liên quan đến việc thực hiện cácchương trình du lịch như đăng ký chỗ trong khách sạn, visa, vận chuyển ký kếtcác hợp đồng tất cả các dịch vụ phát sinh trong cả nước từ dịch vụ lớn nhất đến dịch

vụ nhỏ nhất, đảm bảo các yêu cầu về thời gian và chất lượng

Thiết lập và duy trì mối quan hệ mật thiết với các cơ quan hữu quan (Ngoạigiao, nội vụ, hải quan) Ký hợp đồng với các nhà cung cấp hàng hoá và dịch vụ dulịch (khách sạn, hàng không, đường sắt ) Lựa chọn các nhà cung cấp có những sảnphẩm đảm bảo uy tín chất lượng

Xác nhận hoặc đặt chỗ cho các đoàn khách đến Việt Nam trong thời gian cụthể theo những chương trình cụ thể Xác nhận ngày hướng dẫn viên phải đi đónkhách và thực hiện chương trình du lịch Luôn theo dõi các chương trình du lịchxem trong quá trình thực hiện có phát sinh vấn đề gì phải giải quyết ngay haykhông Kiểm tra xem các dịch vụ đặt trước có đảm bảo đúng chất lượng, yêu cầutrong chương trình hay không Nhanh chóng xử lý các trường hợp bất thường xảy ratrong quá trình thực hiện các chương trình du lịch Phối hợp với bộ phận kế toánthực hiện các hoạt động thanh toán với các công ty gửi khách và các nhà cung cấp

du lịch

Tìm hiểu thị trường du lịch, xác định nhu cầu thị trường về dịch vụ du lịch Sau mỗi chuyến du lịch làm báo cáo và tổng kết thu lại phiếu nhận xét củakhách về từng dịch vụ cụ thể, từ đó kết hợp với các nơi cung cấp dịch vụ để pháthuy ưu điểm, hoặc khắc phục nhược điểm

* Phòng thị trường Marketing.

Có những chức năng nhiệm vụ chủ yếu sau:

Tổ chức và tiến hành các hoạt động nghiên cứu thị trường du lịch trong nước

và quốc tế, tiến hành các hoạt động tuyên truyền quảng cáo, thu hút các nguồnkhách du lịch đến với công ty

Phối hợp với phòng điều hành, tiến hành xây dựng các chương trình du lịch từnội dung đến mức giá, phù hợp với nhu cầu của khách, chủ động trong việc đưa ranhững ý đồ mới về sản phẩm của công ty

Ký kết hợp đồng với các hãng, các công ty du lịch nước ngoài, các tổ chức và

cá nhân trong và ngoài nước để khai thác các nguồn khách quốc tế vào Việt Nam,khách nước ngoài tại Việt Nam và khách du lịch Việt Nam

Duy trì các mối quan hệ của công ty với các nguồn khách, đề xuất và xây dựngphương án mở các chi nhánh, đại diện của công ty ở trong nước và trên thế giới Đảm bảo hoạt động thông tin giữa công ty với các nguồn khách Thông báocho các bộ phận có liên quảntong công ty về kế hoạch các đoàn khách, nội dunghợp đồng cần thiết cho việc phục vụ khách Phối hợp với các bộ phận có liên quantheo dõi việc thanh toán và quá trình thực hiện hợp đồng phục vụ khách

Phòng “Thị trường” phải thực sự trở thành chiếc cầu nối giữa doanh nghiệpvới thị trường Trong điều kiện nhất định, phòng Thị trường có trách nhiệm thựchiện việc nghiên cứu và phát triển, là bộ phận chủ yếu trong việc xây dựng cácchiến lược, sách lược hoạt động hướng tới thị trường của công ty

* Phòng vận chuyển.

Hiện nay công ty có 7 xe ô tô (trong đó có 3 xe Deawoo 45 chỗ và 4 xeHuyndai 24 chỗ) Nhiệm vụ chủ yếu của phòng này là phục vụ vận chuyển chokhách du lịch, thực hiện các chương trình du lịch mà khách đã giao dịch và mua củacông ty Cùng với hướng dẫn viên đưa đón và tiễn khách Phòng vận chuyển củacông ty chỉ đáp ứng được 40% km vận chuyển, vì vậy vào mùa cao điểm công typhải ký kết hợp đồng với đơn vị ngoài để thuê vận chuyển

1.2 Tổ chức bộ phận kế toán của công ty

1.2.1 Cơ cấu bộ máy kế toán

SƠ ĐỒ CƠ CẤU BỘ MÁY KẾ TOÁN

1.2.2 Chức năng nhiệm vụ của từng kế toán

- Kế toán trưởng: Là người tổ chức và chỉ đạo toàn diện công tác kế toán của

công ty

Nhiệm vụ của kế toán trưởng: Tổ chức bộ máy kế toán gọn nhẹ, khoa học, hợp

lý phù hợp với quy mô phát triển của công ty và theo yêu cầu đổi mới cơ chế quản

lý kinh tế

Phân công lao động kế toán hợp lý, hướng dẫn toàn bộ công việc kế toán trongphòng kế toán, đảm bảo cho từng bộ phận kế toán, từng nhân viên kế toán phát huyđược khả năng chuyên môn, tạo sự kết hợp chặt chẽ giữa các bộ phận kế toán cóliên quan, góp phần thực hiện tốt chức năng và nhiệm vụ của kế toán cung cấpthông tin chính xác, kịp thời để phục vụ cho việc chỉ đạo hoạt động sản xuất kinhdoanh của công ty

Tổ chức kiểm kê định kỳ tài sản, vật tư tiền vốn, xác định giá trị tài sản theomặt bằng thị trường

Chịu trách nhiệm lập và nộp đúng hạn báo cáo quyết toán thống kê với chấtlượng cao Tổ chức bảo quản giữ tài liệu chứng từ, giữ bí mật các số liệu thuộc quyđịnh của Nhà nước

Kế toán trưởng

Kế toán vốn bằng tiền và thanh toán công nợ

- Kế toán tiền lương và BHXH: Có nhiệm vụ chủ yếu là tổ chức kiểm tra,

tổng hợp, lập báo cáo tài chính của công ty, giúp kế toán trưởng tổ chức bảo quảnlưu trữ hồ sơ tài liệu kế toán Tổ chức kế toán tổng hợp và chi tiết các nội dung hạchtoán còn lại như: nguồn vốn kinh doanh, các quỹ doanh nghiệp Mặt khác kế toántổng hợp còn kiêm luôn nhiệm vụ kế toán tiền lương và BHXH

- Kế toán TSCĐ và thanh toán: Có nhiệm vụ chủ yếu là phản ánh số hiện có,

tình hình tăng giảm, tình hình sử dụng xe ô tô và các TSCĐ khác của công ty, tínhkhấu hao, theo dõi sửa chữa, thanh lý, nhượng bán xe ô tô và các TSCĐ khác vànhiệm vụ thanh toán công nợ, thanh toán với Nhà nước

- Kế toán vốn bằng tiền và thanh toán công nợ: Theo dõi và hạch toán kế

toán vốn bằng tiền, tài sản cố định, tài sản lưu động, nguồn vốn và các quỹ xínghiệp, theo dõi chi phí và các khoản công nợ nội bộ, thanh toán với ngân sáchNhà nước và phân phối lợi nhuận

- Thủ quỹ: Có nhiệm vụ chủ yếu sau:

Bảo quản tiền mặt, thu tiền và thanh toán chi trả cho các đối tượng theo chứng

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HÌNH TẠI CÔNG TY TNHH VẬN TẢI DU LỊCH TRAVELAND

2.1 Đặc điểm TSCĐ tại công ty TNHH vận tải du lịch traveland

2.1.1 Đặc điểm, phân loại TSCĐ tại công ty

2.1.1.1 Đặc điểm TSCĐ tại công ty

TSCĐHH có đặc điểm sẽ bị hao mòn và giá trị của TSCĐHH sẽ được chuyểndịch vào chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ Ngoài ra , khi tham gia kinh doanhTSCĐHH vẫn giữ nguyên bản chất của nó hình thái, vật chất sẽ vẫn giữ nguyên từlúc đầu cho đến lúc bị hỏng

2.1.1.2 Phân loại TSCĐ tại công ty

Là một công ty hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh lữ hành, nên TSCĐ trongcông ty phần lớn là các phương tiện vận tải có giá trị lớn Mặc dù chiếm tỷ trọnglớn trong tổng giá trị TSCĐ trong công ty, nhưng các phương tiện vận tải chủ yếuđang trong tình trạng cũ, khả năng vận chuyển thấp

Bên cạnh các phương tiện vận tải trong công ty còn bao gồm: nhà cửa, vậtkiến trúc, máy móc thiết bị và các TSCĐ khác

Để phục vụ tốt cho việc hạch toán TSCĐ trong công ty, công ty đã phân loạiTSCĐ như sau:

Theo hình thái:

- Máy móc, thiết bị: đầu kéo, móc kéo,…

- Phương tiện di chuyển, vận chuyển: ô tô du lịch, xe tải,…

- Thiết bị dùng cho việc quản lý: máy tính, máy lạnh

2.2 Tài khoản sử dụng để hạch toán

Theo chế độ hiện hành, kế toán phải sử dụng các tài khoản như sau:

Tài khoản 211: “ Tài sản cố định hữu hình”

Tài khoản này được dùng để phản ánh giá trị hiện có và tình hình biến độngtăng, giảm toàn bộ TSCĐ hữu hình của Doanh nghiệp theo nguyên giá

TSCĐ hữu hình có 1 tài khoản cấp 2:

 TK 2113: Phương tiện vận tải, truyền dẫn

Tài khoản 214: “Hao mòn TSCĐ”

Tài khoản này phản ánh giá trị hao mòn của TSCĐ trong quá trình sử dụng dokhấu hao và những khoản tăng giảm hao mòn khác của các loại TSCĐ của doanhnghiệp

Dư cuối kỳ: Nguyên giá TSCĐ hữu hình hiện có

Dư cuối kỳ: Giá trị hao mòn của TSCĐ hiện có của DN

Dư đầu kỳ: Phản ánh giá trị hao mòn TSCĐ giảm

Dư đầu kỳ: Phản ánh giátrị hao mòn của TSCĐ tăng do trích khấu hao

2.3 Hạch toán tăng, giảm TSCĐ hữu hình tại công ty

2.3.1 Hạch toán chi tiết TSCĐHH tại công ty

Tại phòng Kế toán

Để theo dõi và quản lý TSCĐHH của công ty một cách hiệu quả và chính xácthì kế toán phải lưu trữ tất cả các hồ sơ liên quan như chứng từ, hóa đơn, sổ sách đều phải lưu dữ lại một bản sao có chữ lí của cấp trên

Hach toán chi tiết TSCĐHH được tiến hành:

 Đánh giá số hiệu cho TSCĐHH

 Lập vào sổ chi tiết TSCĐHH theo từng đối tượng phân loại

 Sổ chi tiết TSCĐHH mỗi một sổ hay một trang chỉ được theo dõi một loạiTSCĐHH Lý do lập sổ chi tiết này là để căn cứ lập bảng tổng hợp số liệu chi tiết vàphải cung cấp đầy đủ các thông tin và số liệu cho người quản lí, song nó còn đượctiến hành tổng hợp để đảm bảo tính chặt chẽ chính xác và có tính thống nhất

Xuất phát từ nhu cầu của các bộ phận trong công ty, căn cứ vào kế hoạch đầu

tư, triển khai áp dụng các tiến bộ khoa học kỹ thuật đòi hỏi đổi mới công nghệ tiêntiến vào sản xuất kinh doanh Công ty đã lên kế hoạch mua sắm TSCĐ cho mỗinăm Khi kế hoạch được duyệt, công ty ký hợp đồng mua sắm TSCĐ với ngườicung cấp sau đó căn cứ vào hợp đồng (kèm theo giấy báo của bên bán) kế toán làmthủ tục cho người đi mua Trong quá trình mua bán, giá mua và mọi chi phí phátsinh đều được theo dõi, khi hợp đồng mua bán hoàn thành, hai bên sẽ thanh lý hợpđồng và quyết toán thanh toán tiền, đồng thời làm thủ tục kế toán tăng TSCĐ kếtoán căn cứ vào các chứng từ có liên quan để hạch toán tăng TSCĐ

MINH HỌA 1:

Ngày 15/12/2016 Công ty TNHH vận tải du lịch Traveland mua xe oto kháchcủa Công ty sản xuất dịch vụ XNK khoa học và kỹ thuật với số tiền 260.554.000đồng

+ Ông: Nguyễn Thanh Điện thoại:

Chức vụ: Giám đốc Công ty TNHH vận tải du lịch Traveland

Bên giao TSCĐ gồm:

+ Ông Trịnh Xuân Đức

Chủ xe làm đại diện 2 bên thanh toán ký hợp đồng

Địa điểm giao nhận TSCĐ: Công ty TNHH vận tải du lịch Traveland

Xác nhận việc giao nhận TSCĐ như sau:

Tên TSCĐ: Xe ô tô khách hiệu huyndai

Trọng tải công suất: 220ml, 24 chỗ ngồi

Nguồn gốc tài sản: Công ty sản xuất dịch vụ XNK khoa học và kỹ thuậtNguồn gốc nhập khẩu số: 600005

Bên cạnh đó kế toán cũng căn cứ vào hoá đơn (GTGT) và phiếu chi tiền của ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam trích lược:

HOÁ ĐƠN (GTGT)

Mẫu số 02BNgày 15/12/2016Liên 2: (Giao cho khách hàng)Đơn vị bán hàng: Trịnh Xuân Đức

Số TK:

Mã số:

Họ tên người mua: Công ty TNHH vận tải du lịch Traveland

Địa chỉ: 431 Man Thiện, phường Tăng Nhơn Phú A, quận 9, TP HCM

Hình thức thanh toán: Tiền gửi ngân hàng

Thủ trưởng đơn vị(Ký, đóng dấu)Căn cứ vào các chứng từ nêu trên kế toán công ty ghi sổ bằng các định khoảnsau đây:

1 Nợ TK 2113: 260.554.000