THỰC tập DOANH NGHIỆP 2

CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THUTHIEMGROUP1.1. QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY1.1.1Giới thiệu tổng quan về công tyTên công ty: Công ty Cổ phần ThuthiemgroupTên tiếng anh: Thuthiemgroup CompanyTên giao dịch: TCITYĐịa chỉ trụ sở: 401 Trần Não , phường Bình An , Quận 2 , TP HCMĐiện thoại: (028) 3742 1223Số Fax: (028) 3742 1124Website: diaocthuthiem.vnEmail: infodiaocthuthiem.comMã số thuế: 0302915236Thời gian hoạt động : 8:00 Am to 5:00 Pm ( Thứ Hai – Thứ Sáu )Đại diện pháp luật: Lê Văn Lực1.1.2Quá trình hình thành và phát triển.Công ty cổ phần Thuthiemgroup được thành lập theo hình thức công ty cổ phần, hoạt động theo luật doanh nghiệp nhà nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam . Công ty cổ phần Đầu tư Thủ Thiêm chính thức thành lập ngày 18 tháng 4 năm 2003.Ngành nghề kinh doanhCông ty Cổ phần Thuthiemgroup chủ yếu hoạt động trong lĩnh vực đầu tư dự án, bên cạnh đó còn có các dịch vụ như tư vấn đầu tư, tư vấn pháp lý, hỗ trợ ký gửi mua bán.Có thể chia ra thành ba nhóm dự án chính :+Nhóm dự án chung cư : Thu Thiem Xanh,Thu Thiem Star , Thu Thiem Sky,Thu Thiem Garden , Thu Thiem Dargon , Thu Thiem Green Homes.+Nhóm dự án Biệt Thự Nhà Phố : Thu Thiem Villa , Khu Dân Cư Đông Thủ Thiêm.+Nhóm dự án Resort Nghỉ dưỡng – Condotel : Champa Island , Ben Tre Riverside Resort.Lĩnh vực hoạt độngĐầu tư xây dựng và kinh doanh khu công nghiệp, khu dân cư, khu đô thị mới, khu vui chơi giải chí.Kinh doanh nhà ở. Kinh doanh kho bãi, văn phòng, giao nhận hàng hóa xuất nhập khẩu. Xây dựng giao thông cầu đường. Xây dựng dân dụng và công nghiệp.Khảo sát, đo đạc bản đồ địa chính, dịch vụ nhà đất. Thiết kế kiến trúc công trình dân dụng và công nghiệp, thiết kế nội ngoại thất công trình. Tư vấn xây dựng, đầu tư, khoa học kỹ thuật, quy hoạch đền bù giải phóng mặt bằng và chuyển giao công nghệ. Tư vấn lập bản đồ quy hoạch xây dựng đồ thị và nông thôn, tư vấn đấu thầu, lập dự án đầu tư xây dựng, lập tổng dự án công trình.Tầm nhìnVới tinh thần nổ lực không ngừng trên chặn đường đem đến những giá trị tốt đẹp nhất cho cuộc sống của khách hàng, cho cộng đồng và xã hội.Chúng tôi tin rằng trong tương lai không xa, Công ty Cổ phần Thuthiemgroup sẽ được biết đến như một nhà đầu tư hàng đầu tại khu vực, một nhà đầu tư tâm huyết, có trách nhiệm đối với quyền lợi của khách hàng, của cộng đồng và xã hội.Sứ mệnhGóp phần làm cho cuộc sống của chúng ta ngày càng tốt đẹp hơn.Chúng tôi bằng tâm huyết của mình, góp phần đem lại nụ cười trẻ thơ, ươm mầm cho hạnh phúc gia đình và giúp các bạn tận hưởng những điều tốt đẹp nhất của cuộc sống.

BỘ CÔNG THƯƠNG BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP.HCM

KHOA KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN

******

BÁO CÁO THỰC TẬP DOANH NGHIỆP 2

CÔNG VIỆC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY

CỔ PHẦN THUTHIEMGROUP

Giảng viên hướng dẫn: ThS Nguyễn Mạnh Tuyển

Sinh viên thực hiện:

Nhóm sinh viên cùng thực hiện:

Nguyễn Thị Mỹ Ngọc

Lê Thị Hồng Loan

ĐHKT11G ĐHKT11G

(Của giảng viên hướng dẫn)

CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN

THUTHIEMGROUP 1

1.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY 1

1.1.1Giới thiệu tổng quan về công ty 1

1.1.2Quá trình hình thành và phát triển 1

1.2 CƠ CẤU TỔ CHỨC QUẢN LÝ TẠI CÔNG TY 3

1.2.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý tại công ty 3

1.2.2 Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận 4

1.3 CƠ CẤU TỔ CHỨC PHÒNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 6

1.3.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại công ty 6

1.3.2 Chức năng và nhiệm vụ từng bộ phận 6

1.4 CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY 8

1.4.1 Hình thức kế toán áp dụng tại công ty 8

1.4.2 Phương pháp kế toán hàng tồn kho 10

1.4.3 Phương pháp nộp thuế GTGT 10

1.4.4 Phương pháp tính khấu hao TSCĐ 11

1.1.5 Chuẩn mực và chính sách áp dụng 11

1.4.6 Nguyên tắc ghi nhận chi phí trả trước, doanh thu 12

CHƯƠNG 2: THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THUTHIEMGROUP 14

2.1 VỊ TRÍ NGƯỜI LÀM KẾ TOÁN 1 14

2.2 VỊ TRÍ NGƯỜI LÀM KẾ TOÁN 2 18

2.3 VỊ TRÍ NGƯỜI LÀM KẾ TOÁN 3 28

2.4 VỊ TRÍ NGƯỜI LÀM KẾ TOÁN 4 31

2.5 VỊ TRÍ NGƯỜI LÀM KẾ TOÁN 5 37

CHƯƠNG 3 58

3.1 VỀ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN 58

3.2 VỀ PHƯƠNG PHÁP HẠCH TOÁN 60

3.3 VỀ HỆ THỐNG CHỨNG TỪ KẾ TOÁN 61

3.5 VỀ HỆ THỐNG SỔ KẾ TOÁN 65 3.6 VỀ HỆ THỐNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH, BÁO CÁO THUẾ 66 KẾT LUẬN 69

Chương 1: Giới thiệu tổng quan về công ty Cổ phần Thuthiemgroup

Sơ đồ 1.1: Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý tại công ty

Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán

Sơ đồ 1.3: Sơ đồ hình thức kế toán tại công ty

Chương 2: Thực tế công tác kế toán tại công ty Cổ phần Thuthiemgroup

Lưu đồ 2.1: Lưu đồ dòng dữ liệu quy trình kế toán Doanh thu

Lưu đồ 2.2: Lưu đồ dòng dữ liệu quy trình kế toán chi phí giá vốn hang bánLưu đồ 2.3: Lưu đồ dòng dữ liệu quy trình kế toán chi phí bán hang

Lưu đồ 2.4: Lưu đồ dòng dữ liệu quy trình kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp Lưu đồ 2.5: Lưu đồ dòng dữ liệu quy trình kế toán chi phí khác

Sơ đồ 2.1: Quy trình kế toán xác định kết quả hoạt động kinh doanh

Lưu đồ 2.6: Lưu đồ luân chuyển chứng từ thuế GTGT đầu vào

Lưu đồ 2.7: Lưu đồ luân chuyển chứng từ thuế GTGT phải nộp

DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT

CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ

PHẦN THUTHIEMGROUP

1.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY

1.1.1 Giới thiệu tổng quan về công ty

- Tên công ty: Công ty Cổ phần Thuthiemgroup

- Tên tiếng anh: Thuthiemgroup Company

- Tên giao dịch: TCITY

- Địa chỉ trụ sở: 40/1 Trần Não , phường Bình An , Quận 2 , TP HCM

- Thời gian hoạt động : 8:00 Am to 5:00 Pm ( Thứ Hai – Thứ Sáu )

- Đại diện pháp luật: Lê Văn Lực

1.1.2 Quá trình hình thành và phát triển.

Công ty cổ phần Thuthiemgroup được thành lập theo hình thức công ty cổ phần,hoạt động theo luật doanh nghiệp nhà nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam Công ty cổ phần Đầu tư Thủ Thiêm chính thức thành lập ngày 18 tháng 4 năm 2003

 Ngành nghề kinh doanh

Công ty Cổ phần Thuthiemgroup chủ yếu hoạt động trong lĩnh vực đầu tư dự

án, bên cạnh đó còn có các dịch vụ như tư vấn đầu tư, tư vấn pháp lý, hỗ trợ ký gửimua bán

- Có thể chia ra thành ba nhóm dự án chính :

+ Nhóm dự án chung cư : Thu Thiem Xanh,Thu Thiem Star , Thu Thiem Sky,ThuThiem Garden , Thu Thiem Dargon , Thu Thiem Green Homes.

+ Nhóm dự án Biệt Thự - Nhà Phố : Thu Thiem Villa , Khu Dân Cư Đông ThủThiêm

+ Nhóm dự án Resort Nghỉ dưỡng – Condotel : Champa Island , Ben TreRiverside Resort

 Lĩnh vực hoạt động

- Đầu tư xây dựng và kinh doanh khu công nghiệp, khu dân cư, khu đô thị mới,khu vui chơi giải chí

- Kinh doanh nhà ở

- Kinh doanh kho bãi, văn phòng, giao nhận hàng hóa xuất nhập khẩu

- Xây dựng giao thông cầu đường Xây dựng dân dụng và công nghiệp

- Khảo sát, đo đạc bản đồ địa chính, dịch vụ nhà đất

- Thiết kế kiến trúc công trình dân dụng và công nghiệp, thiết kế nội ngoại thấtcông trình

- Tư vấn xây dựng, đầu tư, khoa học kỹ thuật, quy hoạch đền bù giải phóng mặtbằng và chuyển giao công nghệ

- Tư vấn lập bản đồ quy hoạch xây dựng đồ thị và nông thôn, tư vấn đấu thầu,lập dự án đầu tư xây dựng, lập tổng dự án công trình

 Tầm nhìn

- Với tinh thần nổ lực không ngừng trên chặn đường đem đến những giá trị tốtđẹp nhất cho cuộc sống của khách hàng, cho cộng đồng và xã hội

- Chúng tôi tin rằng trong tương lai không xa, Công ty Cổ phần Thuthiemgroup

sẽ được biết đến như một nhà đầu tư hàng đầu tại khu vực, một nhà đầu tư tâmhuyết, có trách nhiệm đối với quyền lợi của khách hàng, của cộng đồng và xãhội

 Sứ mệnh

- Góp phần làm cho cuộc sống của chúng ta ngày càng tốt đẹp hơn.

- Chúng tôi bằng tâm huyết của mình, góp phần đem lại nụ cười trẻ thơ, ươm

mầm cho hạnh phúc gia đình và giúp các bạn tận hưởng những điều tốt đẹpnhất của cuộc sống

PHÒNG KẾHOẠCH KINH

1.2 CƠ CẤU TỔ CHỨC QUẢN LÝ TẠI CÔNG TY

1.2.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý tại công ty

Sơ đồ 1.1: Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý tại công ty

1.2.2 Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận

Hội đồng thành viên là cơ quan quản lý của công ty, có toàn quyền nhân danh

công ty để quyết định các vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi của công ty, trừ

thường xuyên giám sát hoạt động kinh doanh, hoạt động kiểm soát nội bộ và hoạt độngquản lý rủi ro của công ty Trong đó, có Chủ tịch Hội đồng thành viên là người caonhất trong việc góp vốn Cổ phần trong công ty.

Tổng giám đốc là người điều hành mọi hoạt động hằng ngày của công ty và

chịu trách nhiệm trước hội đồng quản trị, pháp luật Thông qua việc tính toán từ phòng

kế toán để tính được giá thành sản phẩm từ đó báo cáo với Hội đồng quản trị về tìnhhình lãi lỗ để có biện pháp điều chỉnh kế hoạch sản xuất kinh doanh

Ban kiểm soát là ban thực hiện giám sát Hội đồng quản trị và Tổng giám đốc

trong việc quản lý và điều hành công ty; chịu trách nhiệm trước Đại hội đồng cổ đôngtrong thực hiện các nhiệm vụ được giao

Bộ phận văn phòng là quản lý nhân sự cho công ty, sắp xếp các vị trí phù hợp

với năng lực của từng nhân viên để điều phối công việc hợp lí, đẩy nhanh các tiến độcông việc, phòng tuyển dụng nhân sự và thực hiện hợp đồng lao động theo đúng chỉđạo của Ban lãnh đạo, sắp xếp bố trí công nhân viên và công việc phù hợp

Ngoài ra, phòng còn trực tiếp giúp Tổng Giám Đốc trong công tác giải quyếtchế độ của người lao động như hưu trí, mất việc làm, thanh lý hợp đồng lao động,quản lý thực hiện kế hoạch xây dựng, sửa chữa duy tu cơ sở hạ tầng và cơ sở vật chấttrang thiết bị, mua sắm trang thiết bị văn phòng để phục vụ công tác kinh doanh củacông ty

Phòng kế toán tài chính là phòng tham mưu công tác tài chính của công ty cho

Giám Đốc, giúp đỡ công ty quản lý vốn, tài sản, báo cáo tài vụ, báo cáo quyết toánđịnh kỳ Bên cạnh đó, tổ chức phân tích, tình hình tài chính của công ty, thường xuyênthực hiện chế độ thanh tra, kiểm tra tài chính, thanh toán các loại quỹ, ngăn chặn hành

vi tham ô Phòng Kế toán tài chính cung cấp thông tin việc ghi chép hạch toán số liệutham mưu cho Giám đốc, tình hình chi phí và kết quả kinh doanh phục vụ cho côngviệc điều hành

Ngoài ra, Kế toán tài chính quan hệ giao dịch với các ngân hàng trong việc vayvốn để đầu tư kinh doanh, quản lý ngân quỹ thu chi, chủ trì phối hợp với các phòngchức năng, đơn vị trực thuộc trong việc triển khai, hướng dẫn công tác tài chính – kếtoán, theo dõi, quản lý, đôn đốc thu hồi công nợ của công ty

Phòng kinh doanh là phòng có nhiệm vụ lập kế hoạch kinh doanh và các kế

hoạch chiến lược ngắn, trung và dài hạn, trực tiếp tiếp thị với khách hàng, chủ độngtìm kiếm khách hàng lập các dự toán đấu thầu, tham mưu cho Tổng Giám đốc về cácnhiệm vụ đối với các đơn vị trực thuộc, quản lý việc bán bất động sản, lập các báo cáo

tổng hợp quá trình kinh doanh hàng quý, hàng năm về cho phòng kế toán, thườngxuyên nắm vững thông tin về thị trường

Sàn giao dịch bất động sản thực hiện chức năng chính của mình là giao dịch và

môi giới Khi giao dịch qua sàn thì người mua hàng hoá không phải mất nhiều thờigian như các giao dịch thường không qua sàn, bởi chỉ có những hàng hoá đủ tiêu

chuẩn thì mới được đưa lên SGD

Ngoài ra, sẽ cung cấp các thông tin chính xác cho các doanh nghiệp có ý nghĩatrong việc nắm bắt xu hướng thị trường và thị hiếu của khách hàng để từ đó có chiếnlược cung cấp sản phẩm đúng đắn và hợp lý tạo nên hiệu quả kinh doanh Đồng thờicung cấp các thông tin cho việc chọn mua hàng hóa bất động sản của khách hàng,tránh hiện tượng phải giao dịch với giá quá cao so với thực tế của khách hành

Bên cạnh đó, sàn giao dịch sẽ là nơi cung cấp phục vụ tất cả dịch vụ của ngânhàng, kho bạc, công chứng để cho công việc giao dịch giữa người mua và người bándiễn ra nhanh chóng, gọn nhẹ và không phiền hà

Quản lí kho bãi giải pháp giúp giảm chi phí và tăng doanh thu cho doanh

nghiệp Việc duy trì hàng tồn kho một cách không hợp lý và hiệu quả ảnh hưởng rấtnhiều đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Chính vì vậy, điều cần thiết là phải

có cách thức quản lý kho phù hợp

Phòng kỹ thuật dự án là phòng được giao nhiệm vụ tiếp cận các dự án, tư vấn

và theo dõi tiến triển của chúng một cách chặt chẽ có thể quản lý các dự án dễ dàng

Ban quản lí đầu tư xây dựng dự án là phòng được giao nhiệm vụ tiếp cận các

dự án, tư vấn và theo dõi tiến triển của chúng một cách chặt chẽ có thể quản lý các dự

án dễ dàng

1.3 CƠ CẤU TỔ CHỨC PHÒNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY

1.3.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại công ty

Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán

(Nguồn tại phòng kế toán của công ty)

1.3.2 Chức năng và nhiệm vụ từng bộ phận

Kế toán trưởng (Kế toán tổng hợp) là người đứng đầu bộ máy kế toán, thành

viên lãnh đạo đơn vị, giúp giám đốc chỉ đạo tổ chức toàn bộ kế toán quản trị, thống kê

kế toán, tổ chức việc tính toán ghi chép và phản ánh chính xác, kịp thời, đầy đủ toàn

bộ hoạt động kinh doanh của công ty theo chế độ quy định, tổ chức hướng dẫn và thihành kịp thời các chính sách, chế độ của đội ngũ kế toán trong công ty

Bên cạnh đó, Kế toán trưởng cũng là Kế toán tổng hợp là người theo dõi doanhthu thuần từ hoạt động kinh doanh, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp,doanh thu, chi phí tài chính, đối chiếu kết quả với các nhân viên kế toán khác để tínhtoán giá thành, lập các báo cáo tổng hợp, cân đối kế toán, cân đối số phát sinh, đưa rabáo cáo kết quả kinh doanh trong kỳ, tổng hợp kiểm tra rà soát toàn bộ số liệu, chứng

từ giúp tổ chức phân tích hiệu quả kinh tế của hoạt động kinh doanh trong công ty

Kế toán thanh toán chủ yếu là bằng tiền gửi ngân hàng là người căn cứ vào

giấy báo có, giấy báo nợ để phản án tình hình tăng, giảm của tiền gửi ngân hàng, giaodịch với ngân hàng Khi nhận được chứng từ của ngân hàng gửi đến kế toán phải kiểm

tra, theo dõi, đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo khi thanh toán, đối chiếu và cungcấp các chứng từ thanh toán với Kế toán công nợ.

Kế toán thuế là người trực tiếp làm việc cơ quan thuế khi có phát sinh Kiểm

tra đối chiếu hóa đơn GTGT với bảng kê thuế đầu vào , đầu ra của từng cơ sở và kiểmtra đối chiếu bảng kê khai hồ sơ Hàng tháng lập báo cáo tổng hợp thuế GTGT đầu ra

và đầu vào của doanh nghiệp Theo dõi báo cáo tình hình nộp ngân sách , tồn đọngngân sách, hoàn thuế của doanh nghiệp Lập hồ sơ ưu đãi đối với dự án đầu tư mới, lập

hồ sơ hoàn thuế, đăng ký đơn vị phát sinh mới hoặc điều chỉnh giảm khi có phát sinh.Lập báo cáo tổng hợp thuế theo định kỳ hoặc đột xuất Kiểm tra báo cáo tình hình sửdụng hóa đơn thuế để báo cáo cục thuế Lập kế hoạch thuế giá trị gia tăng, thu nhậpdoanh nghiệp, nộp ngân sách Cập nhật kịp thời các thông tin về Luật thuế, soạn thôngbáo các nghiệp vụ qui định của Luật thuế có liên quan đến hoạt động kinh doanh củadoanh nghiệp để cơ sở biết thực hiện Cùng phối hợp với kế toán tổng hợp đối chiếu sốliệu báo cáo thuế của các cơ sở giữa báo cáo với quyết toán

Kế toán công nợ là người chịu trách nhiệm theo dõi các khoản nợ phải thu và

đã thu của khách hàng trong kỳ, theo dõi công nợ phải trả, các khoản nợ phải trả và đãtrả trong kỳ, báo cáo tình hình thực hiện hợp đồng bên ngoài Kết hợp với kế toánthanh toán để đối chiếu công nợ phát sinh, kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ của phát sinh

Kế toán doanh thu là người phụ trách cập nhật doanh thu hàng ngày của doanh

nghiệp từ hoạt động kinh doanh, có trách nhiệm kiểm tra các khoản thu được cập nhậtchính xác, theo dõi đối chiếu với kế toán thanh toán khi có doanh thu từ giao dịch ngânhàng, kịp thời thông báo khi chưa nhận đủ số tiền thanh toán, nhận báo cáo bán hàngđối chiếu với phần mềm quản lý kết hợp theo dõi các khoản điều chỉnh giảm trừ từhoạt động kinh doanh của doanh nghiệp thông qua các hợp đồng giao dịch do cấp trênphê duyệt

Cuối tháng, cuối quý tổng hợp các số liệu doanh thu từ hoạt động kinh doanhcủa doanh nghiệp để lưu trữ chứng từ và kết hợp cùng kế toán khác để đảm bảo choviệc cơ quan thuế kiểm tra, nộp thuế đúng quy định

Kế toán tài sản cố định là người theo dõi tình hình tăng, giảm tài sản cố định

của công ty, tiến hành trích khấu hao tài sản cố định vào cuối tháng, phát hiện tình

trạng và mức độ hư hỏng (nếu có) đề suất mua sắm mới và sửa chữa khi cần thiết.Quản lý tài sản cố định của công ty đưa đi đầu tư góp vốn, liên doanh, liên kết.

1.4 CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY

1.4.1 Hình thức kế toán áp dụng tại công ty

Công ty Cổ phần ThuThiemGroup áp dụng hình thức kế toán trên máy vi tính,

sử dụng phần mềm LEMON với hệ thống sổ sách theo mẫu của hình thức kế toán Nhật

ký chung

Sơ đồ 1.3: Sơ đồ hình thức kế toán tại công ty

Ghi chú

: Ghi hàng ngày : Đối chiếu kiểm tra

- Trình tự ghi sổ:

Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ,trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ nhật ký chung, sau đó căn cứ số liệu đã ghitrên sổ nhật ký chung để ghi vào sổ cái theo các tài khoản kế toán phù hợp Nếu đơn vị

có mở sổ, thẻ kế toán chi tiết thì sau khi ghi sổ nhật ký chung kế toán ghi vào các sổchi tiết liên quan

Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trên sổ cái, lập bảng cân đối sốphát sinh Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp, đúng số liệu ghi trên sổ cái và bảng tổnghợp chi tiết ( được lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập Báo cáo tài

chính Về nguyên tắc, tổng số phát sinh nợ và tổng số phát sinh có trên bảng cân đối sốphát sinh phải bằng tổng số phát sinh nợ và tổng số phát sinh có trên sổ nhật ký chung.

Đặc trưng cơ bản hình thức kế toán nhật ký chung: là tất cả các nghiệp vụ kinh

tế tài chính phát sinh đều phải ghi vào sổ nhật ký, mà trọng tâm là sổ Nhật ký chung, theo trình tự thời gian phát sinh và định khoản kế toán của nghiệp vụ đó, sau đó lấy số liệu trên các sổ Nhật ký để ghi sổ cái theo từng nghiệp vụ phát sinh Bên cạnh đó, hình thức này cũng có ưu và nhược điểm như sau.

Ưu điểm là có thể thực hiện đối chiếu, kiểm tra về số liệu kế toán cho từng đối

tượng kế toán ở mọi thời điểm.Vì vậy kịp thời cung cấp thông tin cho nhà quản lý

Nhược điểm là việc ghi vào sổ sách kế toán thì lượng ghi chép số liệu, thông tin

tương đối nhiều và một số nghiệp vụ bị trùng lắp, do vậy cuối tháng phải loại bỏ sốliệu trùng mới ghi vào sổ cái

Phần mềm kế toán áp dụng tại công ty là phần mềm LEMON

Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng từ

kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoảnghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập dữ liệu vào máy vi tính theo các bảng, biểu đượcthiết kế sẵn trên phần mềm kế toán

Theo quy trình của phần mềm kế toán, các thông tin được tự động nhập vào sổ

kế toán tổng hợp và các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan

Cuối tháng (hoặc bất kỳ vào thời điểm cần thiết nào), kế toán thực hiện các thaotác khoá sổ (cộng sổ) và lập báo cáo tài chính Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp với

số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác, trung thực theothông tin đã được nhập trong kỳ Người làm kế toán có thể kiểm tra, đối chiếu số liệugiữa sổ kế toán với báo cáo tài chính sau khi đã in ra giấy

Thực hiện các thao tác để in báo cáo tài chính theo quy định Cuối tháng, cuốinăm sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết được in ra giấy, đóng thành quyển vàthực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kế toán ghi bằng tay.

1.4.2 Phương pháp kế toán hàng tồn kho

Hàng tồn kho được ghi nhận theo phương pháp giá gốc Hạch toán hàng tồnkho theo phương pháp kê khai thường xuyên Định giá hàng tồn kho theo phương phápthực tế đích danh

Trị giá hàng tồn kho cuối kỳ = Trị giá hàng tồn kho đầu kỳ + Trị giá hàng tồn kho

nhập trong kỳ – Trị giá hàng tồn kho xuất trong

- Số thuế giá trị gia tăng đầu ra bằng (=) tổng số thuế giá trị gia tăng của hàng

hoá, dịch vụ bán ra ghi trên hoá đơn giá trị gia tăng

Thuế giá trị gia tăng đầu ra = giá tính thuế của HHDV chịu thuế bán ra (x) thuế suất

thuế GTGT

- Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ bằng (=) tổng số thuế GTGT ghi trên hoá

đơn GTGT mua hàng hóa, dịch vụ

1.4.4 Phương pháp tính khấu hao TSCĐ

Công ty khấu hao tài sản cố định theo phương pháp đường thẳng

Theo phương pháp này tài sản cố định sẽ được trích khấu hao theo mức tính ổnđịnh từng năm vào chi phí sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp của tài sản cố địnhtham gia vào hoạt động kinh doanh.

- Xác định mức khấu hao năm theo phương pháp đường thẳng được áp dụng như sau:

Mức trích hấu hao trung

bình hàng năm của tài sản

cố định

=

Nguyên giá của tài sản cố địnhThời gian trích khấu hao ( số năm sửdụng )

- Mức trích khấu hao trung bình hàng tháng bằng số khấu hao phải trích cả năm chiacho 12 tháng

1.4.5 Chuẩn mực và chính sách áp dụng

- Hệ thống tài khoản kế toán: Doanh nghiệp áp dụng hệ thống tài khoản do Bộ Tàichính ban hành theo thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 và có hiệu lựcvào ngày 01/01/2015

- Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm

- Đơn vị tiền tệ kế toán là đồng Việt Nam, cùng là đơn vị tiền tệ được sử dụng chomục đích lập và trình bày Báo cáo tài chính

1.4.6 Nguyên tắc ghi nhận chi phí trả trước, doanh thu

- Phương pháp phân bổ chi phí trả trước: Công ty áp dụng theo phương phápđường thẳng, được ghi nhận theo nguyên tắc và được phân bổ theo thời gian sửdụng tùy theo đặc điểm của từng loại chi phí trả trước

- Thời điểm ghi nhận doanh thu: là thời điểm bán hàng và phát hành hóa đơn

Mức trích hấu hao trung

CHƯƠNG 2: THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN

THUTHIEMGROUP

Vì công ty cổ phần Thuthiemgroup là công ty bất động sản nên công ty khôngthể cho nhóm thực tập số liệu hiện hữu Nên nhóm sinh viên thực tập chỉ lấy được sốliệu chứng từ, sổ kế toán năm 2016 và báo cáo tài chính năm 2017

2.1 Vị trí người làm kế toán 1

Tên người giữ chức vụ: Nguyễn Thị Thảo

2.1.1 Công việc 1 – Kế toán Doanh thu

Công việc của kế toán doanh thu bao gồm kiểm toán số liệu doanh thu hàng ngày của công ty và hoàn tất các báo cáo doanh thu liên quan Chịu trách nhiệm kiểm

soát, cập nhật chính xác, kịp thời các khoản thu Thực hiện các công việc cuối thángnhư rà soát tất cả các doanh thu phát sinh và hoàn tất việc ghi vào Nhật ký doanhthu,

2.1.1.1 Mô tả quy trình thực hiện công việc

 Mô tả quy trình :

- Phòng kinh doanh nhận đơn mua bất động sản của khách hàng Đơn mua bất

động sản sẽ được trưởng phòng kinh doanh kiểm tra và ký duyệt Sau đó, lậphợp đồng cho Giám đốc và khách hàng ký

- Khi hợp đồng được thông qua, Phòng kinh doanh lập 3 biên bản bàn giao

- Trưởng phòng kinh doanh xác nhận và chuyển biên bản bàn giao: 1 bản cho

Giám đốc, 1 bản cho phòng kế toán và 1 bản lưu tại phòng kinh doanh

- Phòng kế toán sau khi nhận được biên bản bàn giao, kế toán lưu lại biên bản,

nhập liệu vào phần mềm và xuất hóa đơn gồm 3 liên Đưa cho kế toán trưởng(kế toán tổng hợp) xem xét và ký duyệt Sau đó chuyển giao 3 liên hóa đơnGTGT cho phòng kinh doanh

- Phòng kinh doanh sẽ liên hệ với khách hàng và bộ phận quản lý để thực hiện

giao bất động sản Nhân viên bán bất động sản giao và ký kết hóa đơn bán, giaohóa đơn liên 2 cho khách hàng, chuyển liên 1 lưu tại phòng kế toán, liên 3 lưutại phòng kinh doanh

Lưu đồ 2.1: Lưu đồ dòng dữ liệu quy trình kế toán Doanh thu

2.1.1.2Nghiệp vụ kinh tế phát sinh

Phản ánh các khoản thu nhập về việc bán hoặc chuyển nhượng, cho thuê chung

cư và cơ sở hạ tầng, thu tiền ứng trước của khách hàng, thu các khoản phí liên quan,…

- Tài khoản kế toán sử dụng

 Tài khoản 5117: “Doanh thu kinh doanh bất động sản”

TK này dùng để phản ánh doanh thu và doanh thu tài sản cố định đã hoàn thành,

đã cung cấp cho khách hàng và được xác định là đã bán trong một kỳ kế toán

 TK 711: Doanh thu khác

- Sổ kế toán sử dụng

- Sổ tổng hợp:

+ Sổ nhật ký chung

+ Sổ cái tài khoản 5117

+ Sổ cái tài khoản 711

- Sổ chi tiết:

+ Sổ chi tiết các tài khoản 5117

+ Sổ chi tiết các tài khoản 711

- Ví dụ minh họa

+ Ví dụ 1:

Ngày 10/10/2016, Công ty thu tiền cho thuê mặt bằng tháng 10/2016 của Công

ty TNHH MTV Tâm Hữu với số tiền 287.185.455 đồng, thuế GTGT 10%

Kế toán định khoản:

(Có kiến nghị - đề xuất bên Chương 3)

 Chứng từ kèm theo: Hóa đơn GTGT số 0003746 (Phụ lục số 01.01)

 Sổ kế toán: Sổ nhật ký chung (Phụ lục 02.01)

+ Ví dụ 4:

Ngày 29/12/2016, công ty thu tiền phạt do khách hàng tự ý chấm dứt hợp đồngtrước hạn lô N20-DA TTV với số tiền là 6.160.000 đồng.

Tên người giữ chức vụ: Nguyễn Ngọc Quỳnh

2.2.1 Công việc 1 – Kế toán chi phí giá vốn hàng bán

Công việc của chi phí giá vốn hàng bán bao gồm việc kết hợp theo dõi cáckhoản doanh thu, thanh lý để báo cáo khoản chi phí cho hợp lý như chi phí khấu hao,chi phí nhượng bán, thanh lý bất động sản đầu tư Đồng thời, ghi vào sổ Nhật ký chung

để kết chuyển nhằm xác định kết quả hoạt động kinh doanh

2.2.1.1 Mô tả quy trình thực hiện công việc

Lưu đồ 2.2: Lưu đồ dòng dữ liệu quy trình kế toán chi vốn hàng bán

 Mô tả quy trình:

Từ các chứng từ, dữ liệu của doanh thu, trích khấu hao được kế toán kiểm tra,

xử lý và nhập liệu vào phần mềm theo từng phần hành kế toán thích hợp…và được lưutrữ lại cuối tháng sẽ được in ra thành Sổ Nhật Ký Chung, Sổ Cái TK 632, sổ Chi tiết

TK 632 và đóng thành từng cuốn riêng biệt dể bảo quản

2.2.1.2 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh

Chi phí giá vốn hàng bán tại đơn vị phát sinh chủ yếu là các nghiệp vụ khi ghinhận doanh thu bất động sản bán ra phải hạch toán theo giá gốc, trích khấu hao bấtđộng sản, ghi giảm nguyên giá và giá trị còn lại của bất động sản đầu tư đã được bán

- Tài khoản kế toán sử dụng

 Tài khoản 632: “Giá vốn hàng bán”

Tài khoản này dùng để phản ánh trị giá vốn của sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ, bấtđộng sản đầu tư, giá thành sản xuất của sản phẩm xây lắp bán trong kỳ Do dặc thù

công ty là bất động sản nên tài khoản này còn phản ánh các chi phí liên quan như: Chiphí khấu hao, chi phí nhượng bán, thanh lý tài sản…

- Sổ kế toán sử dụng

 Sổ nhật ký chung

 Sổ tổng hợp: Sổ cái tài khoản 632

 Sổ chi tiết các tài khoản 632

 Bảng tổng hợp chi tiết tài khoản 632

- Ví dụ minh họa

+ Ví dụ 1:

Ngày 14/1/2016 Công ty bán căn hộ MbIII của chung cư Thủ thiêm Star với sốtiền 1.207.108.079 đồng, T.GTGT 10%, giá vốn 980.000.000 đồng Kế toán thực hiệnbút toán ghi nhận giá vốn song song với doanh thu

Chi phí giá vốn của công ty chủ yếu hạch toán bằng phương pháp kê khaithường xuyên nên giá vốn dễ kiểm soát và kết chuyển nhằm xác định kết quả hoạtđộng kinh doanh Bên cạnh đó, do đặc thù công ty không phải sản xuất nên không cónhiều nghiệp vụ phát sinh vì thế việc tính toán và hạch toán dễ dàng hơn.

- Nhược điểm:

Chủ yếu là chi phí giá vốn là tính theo khi xuất bất động sản nó sẽ khác với xuấtbán hàng hóa, thành phẩm thông thường và nó chỉ thể hiện giảm nguyên giá và giá trịcòn lại khi bán, thanh lý bất động sản nên đôi khi việc hạch toán, thể hiện trên báo cáogây khó hiểu, nhầm lẫn

2.2.2 Công việc 2 – Kế toán chi phí bán hàng

Công việc của chi phí bán hàng là tập hợp đầy đủ, chính xác kịp thời các khoảnchi phí bán hàng như chi phí lương nhân viên bán hàng cần trả, chi phí môi giới, hoahồng, chi phí khấu hao, đã phát sinh, ghi vào sổ nhật ký chung, sổ cái, và sổ chi tiết vàkết chuyển

2.2.2.1 Mô tả quy trình thực hiện công việc

 Mô tả quy trình :

Kế toán nhận chứng từ, dữ liệu từ bộ phận kinh doanh sẽ đưa lên phần mềm kếtoán và lưu tại bộ phận Đồng thời, ghi chép vào các sổ tương ứng để theo dõi

Lưu đồ 2.3: Lưu đồ dòng dữ liệu quy trình kế toán chi phí bán hàng

2.2.2.2 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh

Chi phí bán hàng tại đơn vị phát sinh chủ yếu là tiền lương của nhân viên bán

chi phí môi giới bất động sản, chi phí khấu hao tài sản cố định, chi phí quảng cáo chođơn vị.

2.2.2.3 Phương pháp kế toán

- Chứng từ kế toán sử dụng

 Bảng lương, bảng phân bổ tiền lương BHXH, BHYT

 Phiếu chi, giấy báo nợ, ủy nhiệm chi

 Phiếu thanh toán tạm ứng, giấy đề nghị thanh toán

 Phiếu xuất

 Bảng phân bổ chi phí trả trước, chi phí chờ kết chuyển

 Bảng phân bổ khấu hao tài sản cố định

 Hóa đơn bán hàng

- Tài khoản kế toán sử dụng

 Tài khoản 641: “Chi phí bán hàng”

Tài khoản này dùng để phản ánh chi phí thực tế phát sinh trong quá trình bánhàng bao gồm chi phí chào hàng, giới thiệu, quảng cáo, hoa hồng bán bất động sản …

- Sổ kế toán sử dụng

 Sổ nhật ký chung

 Sổ cái tài khoản 641

 Sổ chi tiết tài khoản 641

Tại văn phòng, kế toán sử dụng TK 641 phản ánh chi phí bán hàng phát sinh.Tuy nhiên chi phí bán hàng tại công ty không nhiều, do đặc thù của Công ty là kinhdoanh bất động sản nên chủ yếu các chi phí bán hàng bao gồm chi phí quảng cáo (inCataloge, quảng cáo trên báo, đài…, chi phí bảo hành và một số chi phí khác Lấy sốliệu này nhập vào nhật ký chung rồi phản ánh lên sổ cái TK 641 vào cuối tháng Từ sổcái kết chuyển vào TK 911 phục vụ cho việc lập báo cáo kết quả kinh doanh cuốitháng.

- Nhược điểm

Công ty phân bổ chi phí bán hàng cho việc quảng cáo vào cuối tháng, tuy nhiênkhông phân bổ cho từng bất động sản vì vậy khó có thể phát hiện mỗi bất động sản bỏ

ra chi phí bao nhiêu để quảng cáo

2.2.3 Công việc 3 – Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp

Công việc của chi phí quản lý doanh nghiệp chủ yếu theo dõi toàn bộ các chiphí hoạt động của doanh nghiệp như chi phí điện nước, phí và lệ phí phải nộp, cáckhoản phân bổ chi phí,… Kết hợp ghi sổ nhật ký chung, sổ cái, sổ chi tiết và kếtchuyển để xác đinh kết quả hoạt động kinh doanh

2.2.3.1 Mô tả quy trình thực hiện công việc

 Mô tả quy trình :

Từ chứng từ là Phiếu chi, Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ, bảng lương công nhânviên được kế toán kiểm tra, nhập liệu vào phần mềm theo từng phần hành kế toán thíchhợp và được lưu trữ lại, đến cuối tháng sẽ được in thành Sổ Nhật Ký chung, sổ cái

642, sổ chi tiết 642 và đóng thành từng cuốn riêng biệt để bảo quản

Lưu đồ 2.4: Lưu đồ dòng dữ liệu quy trình kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp

Chi phí quản lý doanh nghiệp tại doanh nghiệp phát sinh chủ yếu là tiền lương

và các khoản phụ cấp phải trả cho ban giám đốc và nhân viên quản lý ở các phòng ban.Chi phí vật liệu đồ dùng cho văn phòng, khấu hao TSCĐ dùng chung cho doanhnghiệp; các khoản thuế, phí, lệ phí, bảo hiểm, trích quỹ trợ cấp mất việc làm, chi phídịch vụ mua ngoài thuộc văn phòng doanh nghiệp và các chi phí khác chung cho toàn

bộ doanh nghiệp như các khoản dự phòng: dự phòng nợ phải thu khó đòi, phí kiểmtoán, chi phí tiếp tân, khánh tiết, công tác phí, tiền nộp phí quản lý cả công ty, tiềnđiện, nước thuộc ban giám đốc và khối văn phòng

2.2.3.3 Phương pháp kế toán

- Chứng từ kế toán sử dụng

 Bảng lương, bảng phân bổ tiền lương (nếu có)

 Phiếu xuất

 Bảng phân bổ chi phí trả trước, chi phí chờ kết chuyển

 Bảng phân bổ khấu hao tài sản cố định

 Hóa đơn GTGT tiền điện, nước, điện thoại

- Tài khoản kế toán sử dụng

 Tài khoản 627: “Chi phí quản lý doanh nghiệp”

Tài khoản này dùng để phản ánh tập hợp và kết chuyển của chi phí quản lýdoanh nghiệp hành chính và chi phí khác liên quan đến hoạt động chung của doanhnghiệp

- Sổ kế toán sử dụng

 Sổ nhật ký chung

 Sổ cái tài khoản 627

 Sổ chi tiết tài khoản 627

 Chứng từ kèm theo: Phiếu chi số PC16050223 (Phụ lục số 01.04)

Giấy đề nghị thanh toán (Phụ Lục số 01.05)Bảng thống kê tiền điện (Phụ Lục số 01.06)

2.2.4 Công việc 4 - Chi phí khác

Công việc của chi phí khác là chủ yếu theo dõi các khoản giảm từ việc bán,thanh lý bất động sản, ghi nhận các chi phí liên quan, kết hợp công việc với kế toándoanh thu, cuối kỳ kết chuyển để xác định kết quả hoạt động kinh doanh

2.2.4.1 Mô tả quy trình thực hiện công việc

Lưu đồ 2.5: Lưu đồ dòng dữ liệu quy trình kế toán chi phí khác

 Mô tả quy trình :

Từ chứng liên quan được kế toán kiểm tra, nhập liệu vào phần mềm theo từngphần hành kế toán thích hợp và được lưu trữ lại, đến cuối tháng sẽ được in thành SổNhật Ký chung, sổ cái 811, sổ chi tiết 811 và đóng thành từng cuốn riêng biệt để bảoquản

2.2.4.2 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh

Chi phí khác tại doanh nghiệp phát sinh chủ yếu dùng để ghi giảm bất động sản

do thanh lý, nhượng bán, các chi phí liên quan đến hoạt động nhượng bán, thanh lý,các khoản tiền phạt do vi phạm hợp đồng kinh tế, phạt vi phạm hành chính

 Tài khoản 811: “Chi phí khác”

Tài khoản này phản ánh những khoản chi phí phát sinh do các sự kiện hay cácnghiệp vụ riêng biệt với hoạt động thông thường của doanh nghiệp

- Sổ sách sử dụng

 Sổ nhật ký chung

 Sổ cái tài khoản 811

 Sổ chi tiết tài khoản 811

- Ví dụ minh họa

(Trong kỳ không có nghiệp vụ kinh tế phát sinh)

2.2.4.4 Nhận xét ưu nhược điểm

- Ưu điểm

Công ty chủ yếu thực hiện đúng các quy định về chi phí khác, chủ yếu ghi nhậnkịp thời và đầy đủ các chi phí liên quan Chi phí khác không xảy ra nhiều ở công tynên việc kiểm tra đễ dàng và thuận lợi cho việc kết chuyển xác định kết quả hoạt độngkinh doanh

2.3 Vị trí người làm kế toán 3

Tên người giữ chức vụ: Nguyễn Ngọc Linh

2.3.1 Công việc 1 – Kế toán Xác định kết quả kinh doanh

Công việc của kế toán xác định kết quả hoạt động kinh doanh là hàng ngày tậphợp chứng từ, sổ sách phát sinh để theo dõi và hạch toán Cuối tháng lập báo cáo kếtquả hoạt động kinh doanh sau mỗi kỳ kế toán phù hợp với chuẩn mực và chế độ kếtoán hiện hành

2.3.1.1 Mô tả quy trình thực hiện công việc

 Mô tả quy trình:

Sau khi kết chuyển các tài khoản Doanh thu, Chi phí vào tài khoản 911, kế toánTrưởng cộng số phát sinh, so sánh đối chiếu số liệu để trình bày trên Báo cáo kết quảhoạt động kinh doanh về tình hình kinh doanh, chi phí bỏ ra và lợi nhuận công ty thuđược sau một kỳ kế toán

 Quy trình thực hiện công việc

Sơ đồ 2.1: Quy trình kế toán xác định kết quả hoạt động kinh doanh

2.3.1.2 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh

Cuối kỳ, kế toán thực hiện việc kết chuyển số giảm trừ doanh thu để xác địnhdoanh thu thuần Kết chuyển số doanh thu, thu nhập thuần để xác định kết quả kinhdoanh Kết chuyển các bất động sản, dịch vụ đã tiêu thụ trong kỳ, chi phí hoạt động tàichính, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí khác để xác định kếtquả kinh doanh

Xác định số thuế Thu nhập doanh nghiệp phải nộp Kết chuyển chi phí thuế Thunhập doanh nghiệp hiện hành sang TK 911 để xác định lợi nhuận sau thuế Kết chuyểnlợi nhuận sau thuế TNDN của hoạt động kinh doanh trong kỳ

Nhật ký

chung

Sổ chi tiết các tài khoản

Sổ cái tài khoản phát sinh Cân đối

Lên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

2.3.1.3 Phương pháp kế toán

- Chứng từ kế toán sử dụng

 Tờ khai thuế GTGT

 Tờ khai thuế TNDN

- Tài khoản kế toán sử dụng

 TK cấp 1: 421 - Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối

911 - Xác định kết quả kinh doanh

 TK cấp 2: 4211 - Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm trước

4212 - Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm nay

- Sổ kế toán sử dụng

 Sổ nhật ký chung

 Sổ cái tài khoản 421

 Sổ cái tài khoản 911

 Chứng từ kèm theo: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh ngày 31/12/2017(Phụ lục 03.02)

+ Ví dụ 3:

Ngày 31/12/2017, kế toán kết chuyển trị giá vốn của hàng hóa, sản phẩm, dịch

vụ đã tiêu thụ trong kỳ Kế toán định khoản:

Tên người giữ chức vụ: Trương Đăng Khoa.

2.4.1 Công việc 1 – Kế toán Thuế GTGT

Công việc của kế toán Thuế GTGT là hàng ngày tập hợp hóa đơn, chứng từphát sinh để theo dõi và hạch toán Cuối tháng lập báo cáo thuế GTGT và nộp tiềnthuế cho cơ quan thuế (nếu có) Hàng quý làm báo cáo thuế tháng của quý đó và báocáo quý cho thuế GTGT và báo cáo sử dụng hóa đơn Cuối năm lập báo cáo tài chính,báo cáo thuế GTGT

2.4.1.1 Mô tả quy trình thực hiện công việc

 Quy trình luân chuyển chứng từ thuế GTGT đầu vào

 Mô tả quy trình :

Bộ phận kế toán, sau khi kiểm tra bộ hồ sơ chứng từ của bên bán sẽ tiến hànhphân loại hóa đơn:

+ Hóa đơn GTGT không được khấu trừ: Được lưu lại ở bộ phận kế toán

+ Hóa đơn GTGT được khấu trừ: kế toán xử lý, nhập liệu lên phần mềm và lưu ở