Hãy chứng minh nếu để mang về cùng một doanh thu thuế như nhau cho chính phủ thì thuế khoán sẽ làm phúc lợi cá nhân tăng lên slide

MÔN KINH TẾ CÔNG CỘNG 2Đề bài: Hãy chứng minh nếu để mang về cùng một doanh thu thuế như nhau cho chính phủ thì thuế khoán sẽ làm phúc lợi cá nhân tăng lên phúc lợi của cá nhân bị giảm

MÔN KINH TẾ CÔNG CỘNG 2

Đề bài:

Hãy chứng minh nếu để mang về cùng một doanh thu thuế như nhau cho chính phủ thì thuế khoán sẽ làm phúc lợi cá nhân tăng lên (phúc lợi của cá nhân bị giảm đi ít hơn)

CÁC THÀNH VIÊN NHÓM 6

• Phạm Minh Thăng

• Đặng Thị Bích Ngọc

• Nguyễn Thị Như Quỳnh

• Trương Thu Trang

• Chẩu Thị Phương Chi

Nội dung chính

1 Định nghĩa về Thuế khoán

2 Ví dụ chứng minh sự tiện ích của Thuế khoán đối với hộ gia đình kinh

doanh không có hóa đơn (mua- bán)

4 Các vấn đề khi áp dụng thuế khoán

5 Chứng minh nếu để mang về cùng một doanh thu thuế như nhau cho chính phủ thì thuế khoán sẽ làm phúc lợi cá nhân tăng lên (phúc lợi của

cá nhân bị giảm đi ít hơn)

6 So sánh thu thuế khoán với thu thuế dựa trên sổ sách kế toán, hóa đơn

1 Định nghĩa về Thuế khoán

1.1 Định nghĩa

• Thuế là số tiền thu của các công dân, hoạt động

và đồ vật (như giao dịch, tài sản) nhằm huy động tài chính cho chính quyền, nhằm tái phân phối thu nhập, hay nhằm điều tiết các hoạt động kinh tế-xã hội.

• Thuế khoán còn gọi là thuế trọn gói Loại thuế này buộc mỗi cá nhân phải nộp cho chính phủ một khoản tiền cố định như nhau không phân biệt khả năng thu nhập, tích lũy, tiêu dùng của họ.

1.2 Cách tính thuế khoán

Nguyên tắc tính thuế khoán là ngành thuế ấn định doanh thu hàng tháng cho cá nhân kinh doanh không có sổ sách chứng từ rõ ràng Ngành thuế hiệp thương với cá nhân kinh doanh để ấn định mức thuế khoán.

Điều kiện hiệp

thương dựa vào 2

yếu tố:

Dựa trên biểu giá trị gia tăng trên doanh thu của cục thuế ban hành, nhân với doanh thu, nhân với thuế suất thuế GTGT để khoán thuế GTGT

Dựa trên biểu tỷ lệ thu nhập chịu thuế tính trên doanh thu do cục thuế ban hành, nhân với doanh thu để tính thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân, nếu thu nhập này trên 7.000.000đ/1 tháng mới chịu thuế khoán về TNCN

2 Ví dụ chứng minh sự tiện ích của Thuế khoán đối

với hộ gia đình kinh doanh không có hóa đơn (mua- bán)

Cửa hàng bán Phở- quận Hai Bà Trưng- thành phố Hà Nội có doanh thu dự kiến bình quân 90 triệu/tháng.

Cách tính của cán bộ thuế:

- Đối với thuế GTGT:

- Đối với thuế thu nhập cá nhân

Tỷ lệ giá trị gia tăng trên doanh thu đối với trường hợp bán lẻ ở khu vực quận

Thuế suất thuế giá trị gia tăng

Doanh thu Thuế GTGT

Thuế giá trị gia tăng mà chị Mai phải nộp hàng tháng là: Thuế GTGT = 90 triệu x 8% x 10% = 720.000 đồng

• Đối với thuế GTGT

• Đối với thuế thu nhập cá nhân:

Tỷ lệ thu nhập chịu thuế ấn định đối với hoạt động bán lẻ hàng hóa tại khu vực quận

Thu nhập

Thu nhập

chịu thuế

thu nhập

cá nhân

Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân là: 90 triệu x 7% = 6,3 triệu đồng.

Sau khi giảm trừ gia cảnh cho bản thân, chị không còn thu nhập tính thuế nên không phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

• Như vậy, đối với các hộ gia đình, cá nhân kinh doanh nhỏ lẻ, không có hóa đơn mua- bán, việc áp thuế khoán dựa vào doanh thu dự tính tạo ra sự gọn nhẹ, làm tăng khả năng linh động trong việc thu thuế

3 Tác động của thuế khoán

• Các loại thuế khác gây ra sự thay đổi về giá tương đối giữa các loại hàng hóa nên dẫn đến tổn thất vô ích.

• Trái lại, thuế khoán không gây ra sự thay đổi về giá

cả tương đối giữa các sản phẩm nên nó có hiệu quả kinh tế hơn so với các loại thuế khác???

4 Các vấn đề khi áp dụng thuế khoán

4.1 Thuận lợi

• Thuế khoán rất dễ tính toán, quản lý do đó chính phủ tiêu tốn ít chi phí để thu thuế hơn và giảm thiểu được gian lận thuế vì nó đơn giản chỉ là một số tiền cố định đánh vào tất cả các

cá nhân (tất nhiên có trường hợp một số cá nhân có thể được miễn thuế ví dụ người có thu nhập quá thấp hay tàn tật, mất khả năng lao động )

4.2 Khó khăn

• Thuế khoán vi phạm nguyên tắc công bằng dọc Do vậy thuế khoán gặp phải sự phản đối của người đóng thuế, đặc biệt là người đóng thuế có thu nhập không cao.

• Thuế khoán dường như đánh vào sự tồn tại của con người, người đóng thuế sẽ cảm thấy rằng sự tồn tại của bản thân bị chính phủ sở hữu.

• Trên thực tế thuế khoán cho dù hiệu quả kinh tế hơn các loại thuế khác và khá phổ biến trong quá khứ nhưng ít được áp dụng trong thời hiện đại vìmặc dù mỗi cá nhân đóng thuế với mức giống nhau nhưng những gì họ nhận lại được từ chính phủ lại khác nhau

5 Chứng minh nếu để mang về cùng một

doanh thu thuế như nhau cho chính phủ thì thuế khoán sẽ làm phúc lợi cá nhân tăng lên (phúc lợi của cá nhân bị giảm đi ít hơn)

Các điều kiện để chính sách thuế khoán hoạt động hiệu quả:

• Cơ sở thuế phải bất biến.

• Nguồn thu ổn định.

• Nguồn thu phân bố đồng đều giữa các địa phương.

• Chính quyền địa phương phải có trách nhiệm tài chính.

• Thuế khoán đã cho thấy tính linh động trong việc tính

và thu thuế

• Thuế khoán tạo ra động lực cho người nộp thuế, cũng như việc thuê mặt bằng, hàng năm thuế khoán được tính gần như cố định

• Khi chi phí cố định đã biết, người dân hoàn toàn có động lực để tạo thêm thu nhập trên cơ sở kinh doanh của mình

Ví dụ: Xem xét một cá nhân có mức thu nhập cố định được dung để mua hai loại hàng hóa gạo

và vải Giá một kg ban đầu là Px và một mét vải là Py

Thuế gạo làm mức

tiêu dùng gạo của

cá nhân giảm từ E1

xuống E2 .

Mức tiêu dùng gạo

giảm có thể chia

làm 2 hiệu ứng:

-Hiệu ứng thu nhập

E 1 E 3

-Hiệu ứng thay thế

E 3 E 2

A

H Y

E1

(i)

X2 X3 F

Y1

Y3 Y2

I X1

D

E2 E3 N

(ii) G M

• Chỉ có thuế khoán là loại thuế không gây méo

mó, không phụ thuộc vào hành vi cá nhân thì mới không tạo ra gánh nặng quá mức Nếu cùng làm giảm độ thỏa dụng của các cá nhân

đi một mức như nhau thì thuế khoán sẽ mang

về nhiều doanh thu hơn cho Chính phủ

• Khi thu nhập của cá nhân bị khấu trừ thì đường ngân sách của anh ta sẽ bị dịch chuyển song song vào trong

Vì thế, muốn xác định giá trị của phần lợi ích tiêu dùng

bị giảm xuống do thuế khoán gây ra sao cho mức doanh thu thuế là không thay đổi ??

 Vẽ một đường ngân sách mới song song với đường

AD và đi qua điểm E1, tức là đường JK

 Từ đường ngân sách mới JK ta vẽ được đường bàng quan (iii), và khi đó người tiêu dùng sẽ tối đa hoá mức thoả dụng của mình tại điểm E4, tương ứng với việc tiêu dùng là X4 và Y4

 doanh thu thuế mà chính phủ thu được là đoạn LP, bằng với doanh thu thuế trong trường hợp đánh thuế vào hàng hoá X (gạo).

J Y

E1

(i)

X2 F

Y2

K X1

D

E2

(ii) G

Y4 Y1

X4

L

(iii) E4

• Đường bàng quan (iii) cao hơn so với đường bàng quan (ii), như vậy, mức thoả dụng của cá nhân trong trường hợp áp dụng thuế khoán cao hơn so với trường hợp áp dụng thuế gạo