Đồ án tài chính DN 1 Phân tích BCTC của doanh nghiệp

được tồn tại và điều tiết qua những quyluật kinh tế khách quan đòi hỏi những thông tin phải được cung cấp một cách kịp thời,chính xác và toàn diện về tình hình hoạt động sản xuất kinh do

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM KHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG

ĐỒ ÁN TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1

PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH

CỦA CÔNG TY TNHH SX TM DV

Chuyên ngành : KẾ TOÁN TÀI CHÍNH

Giảng viên hướng dẫn:

Lớp:

TP Hồ Chí Minh, 2018

LỜI CAM ĐOAN

Nhóm em xin cam đoan đây là phần nghiên cứu đồ án của nhóm em Những kết quả vàcác số liệu trong đồ án được thực hiện tại Công ty TNHH SX TM DV, không sao chépbất kì nguồn nào khác Nhóm em xin hoàn toàn chịu trách nhiệm với nhà trường về lờicam đoan này

TP HCM, ngày 15 tháng 12 năm 2018

Ký tên

LỜI CẢM ƠN

Trước tiên, nhóm em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới các thầy cô giáo trong trường Đạihọc Công nghệ TP.HCM nói chung và các thầy cô trong khoa Kế toán – Tài chính Ngânhàng nói riêng đã tận tình giảng dạy, trang bị cho nhóm em những kiến thức, kinh nghiệmquý báu trong thời gian qua, giúp nhóm em có một nền tảng kiến thức vững chắc để hoànthành đồ án này Đặc biệt, nhóm em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến thầy Cao Phương Thế

đã tận tình giúp đỡ, trực tiếp chỉ bảo nhóm em trong suốt thời gian làm đồ án Trong thờigian được thầy hướng dẫn, nhóm em không những tiếp thu thêm được nhiều kiến thức bổích mà còn học tập được tinh thần làm việc, thái độ nghiêm túc và hiệu quả, đây là nhữngđiều cần thiết cho nhóm em trong suốt quá trình học tập và làm việc sau này Để hoànthành đồ án Tài chính doanh nghiệp 1 với đề tài: “Phân tích báo cáo tài chính của côngty”, nhóm em đã cố gắng rất nhiều trong việc tự nghiên cứu và tìm kiếm tài liệu thamkhảo Song do kiến thức còn hạn chế, trình độ nhận thức vấn đề còn chưa sâu sắc nên đềtài không tránh khỏi những thiếu sót Kính mong thầy cô góp ý bổ sung để đồ án củanhóm em được hoàn thiện hơn Kính chúc thầy cô cùng gia đình, bạn bè sức khỏe vàthành công trong công việc

Xin chân thành cảm ơn!

TP Hồ Chí Minh, ngày 12 tháng 5 năm 2018

Nhóm sinh viên thực hiện

1 Lý Tố Mi

2 Đoàn Thị Nhi Kha

3.Lê Kim Ngân

Hồng Ngọc

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập – Tự do – Hạnh phúc

-NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ KIẾN TẬP Họ và tên sinh viên: Khoá học: Học Kỳ II Năm 2017 - 2018 1 Thời gian kiến tập:

2 Bộ phận kiến tập:

3 Tinh thần trách nhiệm với công việc và ý thức chấp hành kỷ luật:

4 Nhận xét chung:

Ngày tháng năm

Đơn vị kiến tập

(Ký tên, ghi rõ họ tên và đóng dấu)

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập – Tự do – Hạnh phúc

-NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN Họ và tên sinh viên: Khoá học: Học Kỳ II Năm 2017 - 2018 Thời gian kiến tập: Từ 23/04/2018 đến 21/05/2018

Ngày tháng năm

Giảng viên hướng dẫn

(Ký, ghi rõ họ và tên)

DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT

.DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ VÀ BẢNG

Sơ đồ 1.1: Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý……… 4

Sơ đồ 1.2: Cơ cấu tổ chức phòng kế toán……… 5

Bảng 2.1: Bảng cân đối kế toán……… 8

Bảng 2.2: Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh……… 11

Bảng 2.3: Bảng phân tích các loại doanh thu……… 12

Bảng 2.4: Bảng phân tích tỷ số thanh toán……… 13

Bảng 2.5: Bảng phân tích quản lý tài sản……… 15

Bảng 2.6: bảng phân tích tỷ số nợ……… 16

Bảng 2.7: Bảng phân tích tỷ số sinh lời……….17

MỤC LỤC

M Ở ĐẦU ĐẦUU

Chương 1 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY 3

1.1 Giới thiệu chung về công ty 3

1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty 3

1.2.1 Đặc điểm lĩnh vực kinh doanh : 3

1.2.2 Đặc điểm thị trường khách hàng 3

1.3 Tổ chức bộ máy quản lý của công ty 4

1.3.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý 4

1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ từng bộ phận 4

1.4 Tổ chức công tác quản trị tài chính tại công ty 5

1.4.1 Mục đích 5

1.4.2 Các bộ phận kế toán 5

1.5 Chính sách kế toán hiện hành tại công ty 6

Chương 2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH DOANH THU CỦA CÔNG TY VÀ BIỆN PHÁP TĂNG DOANH THU CỦA CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ MINH PHÁT NĂM 2013 8

2.1 Tổng quan về doanh thu 8

2.1.1 Khái niệm về doanh thu 8

2.1.2 Nội dung về doanh thu 8

2.2 Phân tích tổng quát báo cáo tài chính 8

2.2.1 Phân tích bảng cân đối kế toán 8

2.2.2 Phân tích bảng kết quả kinh doanh 12

2.3 Phân tích các tỷ số tài chính 16

2.3.1 Nhóm tỷ số về thanh toán (thanh khoản) 16

2.3.2 Nhóm tỷ số quản lý tài sản (hiệu quả hoạt động) 17

2.3.3 Nhóm tỷ số quản lý nợ 18

2.3.4 Nhóm tỷ số khả năng sinh lời 19

2.4 Một số biện pháp làm tăng doanh thu của công ty 20

Chương 3 ƯU VÀ NHƯỢC ĐIỂM ẢNH HƯỞNG TỚI TÌNH HÌNH DOANH THU CỦA CÔNG TY, MỘT SỐ BIỆN PHÁP KHẮC PHỤC NHƯỢC ĐIỂM VÀ BÀI HỌC KINH NGHIỆM 22

3.1 Nhận xét 22

3.2 Kiến nghị 23

3.3 Bài học kinh nghiệm thông qua đợt kiến tập 23 KẾT LUẬN

LỜI MỞ ĐẦU

Ngày nay, nền kinh tế hiện đại cùng với tiến trình hội nhập kinh tế diễn ra mạnh

mẽ, với sự đổi mới cơ chế quản lý kinh tế đòi hỏi nền tài chính quốc gia cần được đổimới một cách hoàn thiện nhất nhằm ổn định nền kinh tế Trong nền kinh tế thị trườngquy luật cạnh tranh, quy luật cung cầu, giá cả… được tồn tại và điều tiết qua những quyluật kinh tế khách quan đòi hỏi những thông tin phải được cung cấp một cách kịp thời,chính xác và toàn diện về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh theo các chủ trương,chính sách và biện pháp quản lý thích hợp nhằm đạt được hiệu quả kinh tế tốt nhất

Doanh nghiệp muốn đứng vững và phát triển trên thị trường thì cần điều chỉnhhoạt động kinh doanh phù hợp với cơ chế thị trường Khi kinh doanh đạt hiệu quả, điều

đó không chỉ mang lại lợi nhuận cho chính công ty mà còn góp phần phát triển nền kinh

tế nước nhà Để đạt được những mục tiêu đó đòi hỏi các nhà quản lý phải thường xuyênkiểm tra, đánh giá tình hình hoạt động của công ty như đánh giá tình hình tiêu thụ sảnphẩm, chất lượng sản phẩm, đánh giá tình hình tài chính, đánh giá các diễn biến của thịtrường cũng như tình hình sử dụng lao động, vật tư, vốn đầu tư,…

Và bất kỳ một doanh nghiệp nào cũng luôn muốn công ty mình đạt được doanhthu và lợi nhuận cao nhất có thể, vậy nên công ty luôn đưa ra những biện pháp tối ưunhất trong sản xuất Sử dụng công nghệ kỹ thuật tiên tiến sẽ giúp nâng cao chất lượngsản phẩm, tiết kiệm chi phí dẫn đến hạ giá thành và sản phẩm sẽ được tiêu thụ nhiều Vìthế nhóm em đã chọn đề tài: “Phân tích Báo cáo tài chính của Công ty TNHH SX TMĐại Thành Lợi năm 2017”, để giúp nhóm em có thể hiểu rõ hơn về vấn đề này

1 Lý do chọn đề tài

Qua quá trình phân tích tình hình doanh thu của công ty để giúp ta nhận rađược những điểm mạnh và điểm yếu của công ty, từ đó ta có thể định ra nhữnggiải pháp và hành động cụ thể phù hợp với công ty giúp công ty ổn định và tăngcường tình hình tài chính của công ty

2 Mục tiêu nghiên cứu

Để hiểu rõ hơn về những hoạt động nào mang lại doanh thu cho công ty,phân tích các tỷ số tài chính ảnh hưởng đến doanh thu để tìm ra những điểmmạnh và điểm yếu, từ đó tìm ra nguyên nhân và khắc phục những điểm yếu ảnhhưởng đến doanh thu

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

Đề tài của nhóm tập trung phân tích tình hình doanh thu trong năm 2017của Công ty TNHH SX TM Đại Thành Lợi

4 Phương pháp nghiên cứu

- Chương 1: Giới thiệu khái quát về Công ty

- Chương 2: Phân tích tình hình tài chính của Công ty TNHH SX TM Đại ThànhLợi năm 2017

- Chương 3: Ưu và nhược điểm ảnh hưởng tới tình hình doanh thu của Công ty,một số biện pháp khắc phục nhược điểm và bài học kinh nghiệm

- Kết luận

Chương 1 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY

1 Giới thiệu chung về công ty

- Tên công ty: Công ty TNHH SX TM Đại Thành Lợi

- Tên viết tắt: DAI THANH LOI CO.,LTD

- Trụ sở của công ty:

- Giấy phép đăng ký kinh doanh số … ngày 19/06/2006

- Vốn điều lệ: 6.000.000.000

- Điện thoại:

- Mã số thuế:

- Hiện tại công ty có 2 phân xưởng :

+Phân xưởng 1: Tổ 2 ấp 6, xã Vĩnh Tân, Huyện Tân Uyên, Tỉnh Bình Dương

+Phân xưởng 2: Kho E3 Lô E, tổng kho Sacombank, Đường Số 1, KCN TânKim, H Cần Giuộc, Long An

2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty

Công ty TNHH sản xuất thương mại Đại Thành Lợi hoạt động chủ yếu tronglĩnh vực sản xuất và cung cấp sơn sỉ và lẻ với quy mô lớn, phạm vi trên cả nước, trảidài 3 miền Bắc Trung Nam với những hợp đồng kinh tế lâu dài Với quy mô, đặcđiểm ngành nghề kinh doanh công ty nêu trên, công ty có một quy trình tổ chức kinhdoanh tương đối đơn giản nhưng chặt chẽ và đạt hiệu quả , công suất về rất lớn Sốkhâu công việc được tối giản nhầm tiết kiệm các loại chi phí trung gian, nâng caohiệu quả hoạt động kinh doanh

Sơ đồ 1: Tổ chức sản xuất tại công ty TNHH Đại Thành Lợi

(Nguồn: Công ty TNHH Đại Thành Lợi)Tương ứng với quy trình kinh doanh được tổ chức khá đơn giản, công ty cũng

có nhiều biện pháp nhằm giảm thiểu các thủ tục, rút ngắn quá trình kinh doanh Điềunày làm cho công ty có khả năng cung cấp hàng hóa, thiết bị, vật tư cho các côngtrình trong thời gian nhanh nhất, cải thiện uy tín, nâng cao khả năng cạnh tranh Hơnnữa, việc rút ngắn quy trình kinh doanh cũng góp phần làm giảm thời gian quayvòng vốn kinh doanh, làm cho hậu quả sử dụng vốn ngày càng cao

Tìm kiếm

nguồn hàng và

thị trường

Kí kết hợp đồngcung cấp, cho thuê

Sản xuất hoặc nhập khẩu thiếtbị

Tiu thụ hàng hóa

3 Tổ chức bộ máy quản lý của công ty

3.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý

Sơ đồ 1.1: Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý

3.2 Chức năng, nhiệm vụ từng bộ phận

–Ban Giám đốc gồm: Giám đốc và phó Giám đốc

+Giám đốc: Là người quản lý cao nhất của công ty, điều hành các Phòng ban vàcác nhân viên trong Công ty, là người điều hành mọi hoạt động sản xuất kinhdoanh của Công ty, chịu trách nhiệm trước pháp luật Nhà Nước về quản lý sửdụng vốn, tài sản và các nguồn lực khác, về kết quả hoạt động sản xuất kinhdoanh của Công ty và các nhiệm vụ khác được giao

+Phó giám đốc: là người được giám đốc ủy quyền để giải quyết các công việc củacông ty

 Ban giám đốc có nhiệm vụ chỉ đạo trực tiếp và có trách nhiệm về hoạt độngcủa công ty

– Phòng kinh doanh :

+Tham mưu cho Giám Đốc trong việc mở rộng mạng lưới kinh doanh

+Tổ chức tiêu thụ hàng hóa từ đó lên kế hoạch kinh doanh

+Tích cực xây dựng mối quan hệ nhằm giữ khách hàng cũ và tìm khách hàng mới

+Đưa ra các phương thức bán hàng có tính cạnh tranh cao như: khuyến mãi, giảmgiá khi mua số lượng nhiều,…

+Kiểm soát tài chính, chi phí và phân tích tình hình kinh doanh để tham mưu choBan Giám đốc ra quyết định trong kinh doanh.

+Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hàng tháng, quý, năm hoặc khi có yêu cầu

+Báo cáo những sai phạm trong kinh doanh để có biện pháp, giải pháp kịp thời

–Phòng tổ chức hành chính: Tham mưu cho ban giám đốc và thực hiện việc tổ chức

tuyển dụng , đào tạo quản lý, bố trí nhân sự , nâng cao tay nghề cho đội ngũ công nhântrong doanh nghiệp

- Phòng kỹ thuật, vật tư : Chịu trách nhiệm giúp giảm đốc quản lý đảm bảo chất lương

của máy móc, vật tư, các thiết bị công trình theo đúng kỹ thuật của công ty Lập kếhoạch vật tư phục vụ cho nhu cầu sản xuất và cung cấp sơn cho đối tác

- Bộ phân kho : Chịu sự quản lý trực tiếp của phòng kế toán có trách nhiệm giao nhận

hàng bảo toàn cho những thiết bị đảm bảo cho quá trình sx kinh doanh được diễn raliên tục, không gián đoạn, đồng thời theo dõi, kiểm kê, nhập xuất các sản phẩm, vật tư,thiết bị theo yêu cầu

- Phân xưởng sản xuất : Dưới phân xưởng đứng đầu là tổ trưởng Tổ trưởng chịu sự trực

tiếp của ban giám đốc, có trách nhiệm quản lý, đơn đốc, theo dõi đội ngũ công nhânđảm bảo giờ giấc làm việc, lên bảng chấm công và số lương công việc hoàn thành lênphòng kế toán để tính lương, đồng thời thường xuyên theo dõi kiểm trả chất lượng sảnphẩm đúng tiêu chuẩn

4 Tổ chức công tác quản trị tài chính tại công ty

Sơ đồ 1.2: Cơ cấu tổ chức phòng kế toán

Kế toán trưởng

Kế toán hàng hóa Kế toán công nợ/ thanh toán Thủ kho Thủ kho

Mục đích

- Nghiên cứu và cung cấp thông tin kinh tế - tài chính gắn liền với các mối quan hệkinh tế

- Cung cấp thông tin phục vụ cho việc lập báo cáo tài chính ( BCTC)

- Cung cấp thông tin phục vụ cho việc điều hành và hoạt động trong việc sản xuấtkinh doanh

Các bộ phận kế toán

Kế toán trưởng

- Thực hiện công việc kết chuyển cuối kỳ

- Giải trình số liệu và cung cấp hồ sơ, số liệu cho cơ quan thuế, kiểm toán, thanhtra kiểm tra theo yêu cầu của phụ trách phòng kế toán

- Lập báo cáo tài chính theo theo quy định

- Theo dõi và thanh toán các khoản BHXH, BHYT phải nộp và đã nộp

- Trích lập các quỹ từ lợi nhuận chưa phân phối

- Theo dõi doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

- Theo dõi các khoản giảm trừ doanh thu như: chiết khấu thương mại, giảm giáhàng bán, hàng bán bị trả lại

Kế toán công nợ: Theo dõi chi tiết công nợ phải thu, phải trả, kiểm tra phiếu xuất

kho do kế toán kho đưa lên có đúng với số liệu chứng từ đã lập

Kế toán thanh toán

- Theo dõi số dư tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng từng tài khoản ở các ngânhàng

- Theo dõi thanh toán thu chi theo khách hàng, hợp đồng hóa đơn mua bán và theokhoản mục chi phí

- In phiếu thu - chi, ủy nhiệm thu - chi

- Quản lý, lưu trữ chứng từ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng

- Theo dõi phát sinh ngoại tệ, tỷ giá ngoại tệ từng ngày

Thủ quỹ

- Theo dõi việc thu chi tiền mặt, lập các biên bản kiểm kê quỹ cuối ngày.

- Chi trả lương nhân viên công ty vào cuối mỗi tháng, giao dịch việc thu chi trựctiếp với ngân hàng

- Hàng ngày, kiểm kê số tồn tiền mặt thực tế và đối chiếu số liệu của quỹ tiền mặtcùng với sổ kế toán tiền mặt Nếu có chênh lệch phải kiểm kê lại để xác địnhnguyên nhân và kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch đó

Chính sách kế toán hiện hành tại công ty

- Kỳ kế toán năm (bắt đầu từ ngày 01/01/2006 kết thúc vào ngày 31/12/2006)

- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: Viêt Nam đồng (VNĐ)

- Chế độ kế toán áp dụng: Quyết định 48/ 2006 QĐ-BTC

- Hình thức kế toán áp dụng: Nhật ký chung

- Phương pháp kế toán hàng tồn kho:

+ Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Giá gốc

+ Phương pháp tính giá hàng tồn kho cuối kỳ: Bình quân gia quyền cuốitháng

+ Phương pháp hạch toán hàng tồn kho (kê khai thường xuyên hay kiểm

kê định kỳ): Kê khai thường xuyên

- Phương pháp khấu hao tài sản cố định đang áp dụng: Phương pháp khấu haođường thẳng

- Nguyên tắc ghi nhận chi phí đi vay

- Nguyên tắc ghi nhận chi phí phải trả

- Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận các khoản dự phòng phải trả

- Nguyên tắc ghi nhận chênh lệch tỷ giá hối đoái

- Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận doanh thu

Chương 2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH DOANH THU CỦA CÔNG TY VÀ BIỆN

PHÁP TĂNG DOANH THU CỦA CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ

THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ MINH PHÁT NĂM 2013

1 Tổng quan về doanh thu

1.1 Khái niệm về doanh thu

Doanh thu là toàn bộ các khoản tiền thu được từ các hoạt động kinh doanh và cáchoạt động khác mang lại trong một thời kỳ nhất định

Doanh thu của DN bao gồm: DT từ hoạt động kinh doanh, DT từ hoạt động tàichính và DT khác

1.2 Nội dung về doanh thu

 Doanh thu từ hoạt động kinh doanh: Là DT bán hàng là biểu hiện của tổng giá trị

các loại sản phẩm hàng hóa mà DN bán ra trong một thời kỳ nhất định

Cụ thể, DN kinh doanh sản xuất và bán sơn nên DT của DN từ việc báncác loại sơn ra ngoài thị trường

 Doanh thu từ hoạt động tài chính: Là tổng giá trị các lợi ích kinh tế Dn thi đc từ

hoạt động tài chính trong kỳ

Cụ thể, DT từ hoạt động tài chính của DN là là thu nhập từ tiền gửi ngânhàng và hàng tháng có phát sinh lãi

 Doanh thu từ hoạt động khác: Cụ thể DN có khoản thu nhập khác là khoản thu

nhập từ tiền thuế bảo vệ môi trường mà công ty được hoàn lại từ nhà cung cấp trảcho DN, nên sẽ khác nhau ở mỗi năm

2 Phân tích tổng quát báo cáo tài chính

2.1 Phân tích bảng cân đối kế toán

Bảng cân đối kế toán là một bảng báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tổng quáttoàn bộ giá trị tài sản hiện có, hình thái vật chất của tài sản, nguồn hình thành tài sản đócủa công ty tại một thời điểm nhất định Qua đó đánh giá khái quát được tình hình tàichính, sự biến động tăng giảm của nguồn vốn chủ sở hữu

Căn cứ vào các yêu cầu biểu hiện 2 mặt khác nhau của tài sản trong doanh nghiệpnên tài sản gồm 2 phần: phần tài sản và phần nguồn vốn

Phần tài sản: Phần tài sản phản ánh giá trị tài sản hiện có tại thời điểm lập báo cáo củatất cả đối tượng thuộc nhóm tài sản (theo tính lưu động giảm dần) Gồm 2 loại lớn:

 Tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn

 Tài sản cố định và đầu tư dài hạn

Phần nguồn vốn: Phần nguồn vốn phản ánh giá trị tài sản hiện có tại thời điểm lập báocáo của tất cả đối tượng thuộc nhóm nguồn vốn theo thời hạn thanh toán tăng dần Gồm

2 loại lớn:

 Nợ phải trả

 Ngu n v n ch s h uồn vốn chủ sở hữu ốn chủ sở hữu ủ sở hữu ở hữu ữu