Thực trạng kế toán tại công ty Cổ phần Mặt trời Châu Á

Ngày nay cùng với xu thế phát triển chung của nền kinh tế thế giới thì vai trò của ngành dịch vụ - du lịch càng trở nên quan trọng và cần thiết hơn nữa, có thể coi đây là ngành kinh tế huyết mạch, có tầm quan trọng đặc biệt góp phần thúc đẩy tăng trưởng kinh tế, đổi mới đất nước. Và để thực hiện tốt nhiệm vụ trọng tâm mà Đảng và Nhà nước giao cho, một trong những vấn đề cấp bách đặt ra với ngành dịch vụ - du lịch là phải xây dựng được một hệ thống kế toán đủ mạnh. Là sinh viên khoa Kế toán trường cao đẳng du lịch Hà Nội, qua thời gian thực tập 6 tuần tại công ty Cổ Phần Mặt Trời Châu Á, em đã có điều kiện củng cố, tích luỹ, làm sáng tỏ những kiến thức tiếp thu được trong nhà trường về cách thức tổ chức, nội dung trình tự công tác kế toán trong các doanh nghiệp. Đồng thời, quá trình thực tập đã giúp em có thêm những kiến thức thực tế về lĩnh lực mà em đang theo học trong nhà trường. Bản báo cáo này là những nét tổng hợp chính về tình hình chung của công ty Cổ Phần Mặt Trời Châu Á kể từ năm 2007 cho đến nay. Nội dung bài báo cáo của em được chia làm 2 phần chính: Phần thứ nhất: Khái quát chung về công ty Cổ phần Mặt trời Châu Á Phần thứ hai: Thực trạng kế toán tại công ty Cổ phần Mặt trời Châu Á

MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU PHẦN THỨ NHẤT: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN

MẶT TRỜI CHÂU Á 1

1.1 Quá trình hình thành và phát triển: 1

1.2 Cơ cấu tổ chức quản lý: 2

1.2.1 Quy định về cơ cấu tổ chức quản lý: 2

1.2.2 Sơ đồ tổ chức quản lý: 3

1.2.3 Chức năng - nhiệm vụ của từng phòng ban: 3

1.3 Hoạt động kinh doanh Công ty Asia Sun Travel JSC: 6

1.3.1 Chức năng kinh doanh: 6

1.3.2 Nhiệm vụ kinh doanh:: 6

1.3.3 Chiến lược hoạt động kinh doanh: 7

1.4 Kết quả hoạt động kinh doanh Công ty Asia Sun Travel JSC: 8

PHẦN THỨ HAI: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN MẶT TRỜI CHÂU Á 10

2.1 Cơ cấu tổ chức và chức năng nhiệm vụ bộ máy kế toán: 10

2.1.1 Cơ cấu tổ chức: 10

2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn của bộ máy kế toán: 11

2.2 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty Asia Sun Travel JSC: 15

2.3 Thực trạng kế toán tại Công ty Asia Sun Travel JSC: 15

2.3.1 Hệ thống chứng từ kế toán: 15

2.3.2 Hệ thống tài khoản kế toán: 18

2.3.3 Hệ thống sổ sách kế toán: 23

2.3.3.1 Hình thức sổ sử dụng: 23

2.3.3.2 Hệ thống sổ sách kế toán sử dụng: 24

2.3.3.3 Trình tự ghi sổ theo hình thức “Chứng từ ghi sổ”: 26

2.3.4 Quy trình ghi sổ một số phần hành tại Công ty Asia Sun Travel JSC: .28 2.3.4.1 Quy trình ghi sổ kế toán vốn bằng tiền: 28

2.3.4.2.Quy trình ghi sổ báo cáo tài chính: 29

KẾT LUẬN

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO

Là sinh viên khoa Kế toán trường cao đẳng du lịch Hà Nội, qua thời gianthực tập 6 tuần tại công ty Cổ Phần Mặt Trời Châu Á, em đã có điều kiệncủng cố, tích luỹ, làm sáng tỏ những kiến thức tiếp thu được trong nhà trường

về cách thức tổ chức, nội dung trình tự công tác kế toán trong các doanhnghiệp Đồng thời, quá trình thực tập đã giúp em có thêm những kiến thứcthực tế về lĩnh lực mà em đang theo học trong nhà trường

Bản báo cáo này là những nét tổng hợp chính về tình hình chung của công

ty Cổ Phần Mặt Trời Châu Á kể từ năm 2007 cho đến nay

Nội dung bài báo cáo của em được chia làm 2 phần chính:

Phần thứ nhất : Khái quát chung về công ty Cổ phần Mặt trời Châu Á Phần thứ hai : Thực trạng kế toán tại công ty Cổ phần Mặt trời Châu Á

PHẦN THỨ NHẤT KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN MẶT TRỜI CHÂU Á

Qua nhiều năm hoạt động, công ty đã hoàn thành những nhiệm vụ và mụctiêu đề ra một cách xuất sắc, được Tổng cục du lịch tặng thưởng nhiều huânchương và bằng khen.Đến năm 2006, công ty đã nhìn thấy tiềm năng pháttriển vững mạnh của ngành du lịch nói chung và công ty nói riêng nên đã huyđộng phát triển quy mô công ty từ hình thức công ty TNHH thành công ty cổphần với số vốn điều lệ là 1 tỷ đồng, đồng thời cũng phát triển mở rộng thêm chinhánh văn phòng tại miền Nam, doanh thu hàng năm đạt tới hàng chục tỷ đồng

- Tên công ty: Công ty Cổ phần Mặt trời Châu Á

- Tên tiến Anh: Asia Sun Travel JSC

- Logo của công ty :

:

- Trụ sở chính: Số 9B Dã tượng, Trần Hưng Đạo, Hoàn Kiếm, Hà Nội.

- Văn phòng đại diện: số 79 Lý Chính Thắng, Quận I, TP Hồ Chí Minh

- Điện thoại: 04.39429242

- Fax: 04.39429249

- Email: info@asiasuntravel.com.vn

- Website: www.asiasuntravel.vn

- Người đại diện theo pháp luật của công ty: Bà Lê Thanh Thảo

Chức danh: Chủ tịch Hội đồng quản trị

Sinh ngày: 23/0/1974, Dân tộc: Kinh, Quốc tịch: Việt Nam

1.2 Cơ cấu tổ chức quản lý:

1.2.1 Quy định về cơ cấu tổ chức quản lý:

Để đáp ứng những đòi hỏi trong cơ chế thị trường hiện nay, Công ty AsiaSun Travel JSC đã tổ chức lại bộ máy quản lý khá căn bản:

- Phòng kinh doanh tiếp thị

- Phòng quản lý điều hành xe

Văn phòng đại diện tại TP.Hồ Chí Minh

1.2.2 Sơ đồ tổ chức quản lý:

1.2.3 Chức năng - nhiệm vụ của từng phòng ban:

Hội đồng quản trị:

- Bổ nhiệm và bãi miễn Giám đốc, Kế toán trưởng

- Chọn lựa và quyết định đưa ra sản phẩm mới vào thị trường

- Quyết định các chủ trương, chính sách kinh doanh - dịch vụ

- Quyết định mở rộng hoạt động của công ty

- Thông qua quyết định các chương trình đầu tư XDCB, mua sắm TSCĐ

- Đưa ra điều chỉnh, bổ sung vào các chiến lược, sách lược của công ty

Ban giám đốc:

- Tổ chức bộ máy và trực tiếp điều hành các hoạt động sản xuất kinhdoanh đạt hiệu quả cao nhất, đáp ứng được yêu cầu bảo toàn và phát triểncông ty theo phương hướng và kế hoạch đã được HĐQT thông qua

Phòng quản

lý điều hành xe

Phòng kế toán tài chính

Tổng đài

Tổng đài Tổng đài

Đội xe

Đội xe

- Xem xét, bổ nhiệm và bãi miễn từ cấp trưởng phòng và các tổ trưởng trởxuống của công ty.

- Xây dựng cơ cấu tổ chức quản trị và điều hành hoạt động công ty, xâydựng đội ngũ cán bộ, nhân viên có phẩm chất tốt, năng lực cao để đảm bảohoạt động công ty một cách có hiệu quả và phát triển về lâu dài, ban hành quychế lao động, tiền lương, tiền thưởng…đã được HĐQT thông qua, xét tuyểndụng, kỷ luật sa thải theo đúng những quy định hiện hành của bộ Luật laođộng

- Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh - đầu tư - chỉ tiêu hàng tháng, quý,năm trình HĐQT và triển khai thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh củacông ty

- Ký kết các hợp đồng kinh tế, các văn bản giao dịch với các cơ quan chứcnăng phù hợp với pháp luật hiện hành, thực hiện mọi chế độ chính sách vàluật pháp Nhà nước trong hoạt động của công ty

- Nghiên cứu và đề nghị trực tiếp đến HĐQT các phương án, biện phápgiải quyết các trường hợp phát sinh trong quản lý và điều hành công ty vượtquá chức năng, quyền hạn của Giám đốc

- Ban hành các hệ thống biểu mẫu báo cáo công ty, các định mức, địnhbiên về lao động, kỹ thuật, chi phí, doanh thu…

- Báo cáo bằng văn bản cho HĐQT mọi hoạt động của công ty định kỳhoặc theo yêu cầu đột xuất của HĐQT

Phòng tổ chức nhân sự:

- Tổ chức bộ máy hành chính nhân sự của công ty, soạn thảo và trìnhGiám đốc ký kết các hợp đồng lao động, tham gia đề xuất ý kiến bổ nhiệm,bãi miễn cán bộ nhân viên công ty theo thẩm quyền

- Lập kế hoạch chi tiêu, mua sắm thiết bị phục vụ công tác kinh doanh,định mức chi phí văn phòng phẩm, định mức xăng xe,…trình Giám đốc

- Tổ chức định biên lao động, xây dựng thang bảng lương cho toàn côngty.

- Thực hiện kiểm tra các hợp đồng kinh tế

- Thực hiện quản lý chế độ chính sách tài chính của công ty và chế độchính sách với người lao động trong công ty theo quy định hiện hành

- Tổng hợp số liệu báo cáo tài chính hàng tháng, quý, năm của công tytheo quy định của công ty và chế độ báo cáo tài chính theo quy định của Bộtài chính

- Tổ chức thực hiện các thủ tục quản lý thanh toán nội bộ, thanh quyết toáncác hợp đồng kinh tế thuộc phạm vi công ty được phân cấp quản lý

- Chịu trách nhiệm HĐQT và Giám đốc về công tác quản lý tài chính củacông ty, báo cáo HĐQT và Giám đốc mọi phát sinh thường kỳ hoặc bấtthường trong mọi hoạt động của công ty, để có biện pháp quản lý và điềuchỉnh kịp thời, hợp lý nhằm giảm thiểu thất thoát và thiệt hại cho công ty.Tuân thủ đúng quy định của Nhà nước về thể lệ kế toán và sổ sách chứng từ,thực hiện đúng và đủ những khoản thuế theo luật định, báo cáo kịp thời lênHĐQT và Giám đốc những thay đổi của Nhà nước về quản lý tài chính kếtoán để có chủ trương phù hợp

Phòng kinh doanh tiếp thị:

- Đánh giá tình hình kinh doanh của công ty và lập kế hoạch mới cho thờigian tiếp theo

- Trực tiếp đi tư vấn và đàm phán các hợp đồng kinh tế.

Phòng quản lí và điều hành xe:

- Cán bộ đội gồm có trên dưới 50 tài xế, họ chịu sự quản lý và điều hànhcủa các đội trưởng mỗi đội

- Kĩ thuật đội chịu trách nhiệm sửa chữa bảo dưỡng các đầu xe của công

ty

- Thu ngân chịu trách nhiệm tập hợp doanh thu, hạch toán thu chi từ cáccán bộ đội sau mỗi ca làm việc và chuyển doanh thu đó về công ty vào cuốingày, riêng chi phí nguyên vật liệu, công cụ - dụng cụ được chuyển về saumỗi tháng

- Checker có nhiệm vụ kiểm tra và ghi chép các số liệu trong hệ thốngthông báo giờ, km để thu ngân có được số liệu chính xác hợp lý cho báo cáodoanh thu ngày

1.3 Hoạt động kinh doanh Công ty Asia Sun Travel JSC:

1.3.1 Chức năng kinh doanh:

Căn cứ trên giấy phép đăng ký kinh doanh, Công ty Asia Sun Travel JSC

có các chức năng kinh doanh chính sau:

- Vận tải hàng hoá, con người

- Lữ hành Quốc tế

- Lữ hành nội địa

- Đại lý vé máy bay trong nước và Quốc tế

- Đại lý bán lẻ xăng dầu

- Tổ chức sự kiện trong và ngoài nước

- Kinh doanh buôn bán đồ trang sức mỹ nghệ

- Kinh doanh dịch vụ Khách sạn - Nhà hàng và dịch vụ phục vụ khách dulịch

1.3.2 Nhiệm vụ kinh doanh::

Là một doanh nghiệp, Công ty Asia Sun Travel JSC tự đặt cho mình các nhiệm vụ kinh doanh sau:

- Chủ động xây dựng kế hoạch kinh doanh và tiến hành các nghiệp vụ cần thiết theo đúng luật định để hoàn thành các kế hoạch này

Mở rộng các mối quan hệ, phát triển thị trường, đảm bảo cân bằng thu chi, hoàn thành nghĩa vụ nộp ngân sách đối với Nhà nước, nâng cao đời sốngcủa người lao động

Tăng cường xây dựng cơ sở vật chất kỹ thuật, từng bước hiện đại hoáphương pháp phục vụ

- Chủ động xây dựng kế hoạch đào tạo, bồi dưỡng đội ngũ nhân sự có trình

độ chuyên môn cao, nhằm đáp ứng được những nhu cầu phát triển của công tytrong điều kiện mới

- Thực hiện chế độ thanh toán tiền lương hàng tháng trên cơ sở quỹ tiền lương và đơn giá tiền lương đã đăng ký với Sở lao động và Thương binh xã hội thành phố Hà Nội

- Thực hiện nghĩa vụ báo cáo Tổng cục Du lịch và các cơ quan hữu quan theo quy định

1.3.3 Chiến lược hoạt động kinh doanh:

Do đặc trưng của ngành dịch vụ nói chung và ngành dịch vụ lữ hành nóiriêng, hoạt động kinh doanh của Công ty Asia Sun Travel JSC rất đa dạng vớinhiều hoạt động, trong đó sản phẩm chủ yếu của công ty là cung cấp cácchuyến du lịch trọn gói Nội địa và Quốc tế, bao gồm dịch vụ phòng kháchsạn, dịch vụ vận chuyển (tàu, xe ôtô, máy bay, du thuyền…), dịch vụ hướngdẫn viên, dịch vụ ăn, dịch vụ điểm tham qua…

Công ty hoạt động trên tư cách nhà tổ chức dịch vụ, không sản xuất ra cácsản phẩm dịch vụ mà là người đứng trung gian, đặt các dịch vụ riêng lẻ tạinhiều nhà cung cấp dịch vụ khác nhau tạo thành một gói dịch vụ du lịch theo

yêu cầu của khách hàng, qua đó đã thực sự đáp ứng được những nhu cầu thiếtyếu của khách hàng và tạo dựng được vị thế của mình trên thị trường Ngoài

ra, công ty còn cộng tác với các đơn vị hoạt động trong các ngành dịch vụcông cộng, du lịch….điều này giúp cho công ty có được nguồn khách thườngxuyên, ổn định và góp phần tăng nhanh doanh thu dịch vụ của công ty

Là nhà tổ chức tour cho khách nước ngoài vào Việt Nam du lịch thamquan, và khách Việt Nam đi du lịch, công tác nước ngoài nên công ty thườngnhận được các đơn đặt dịch vụ từ các đơn vị nước ngoài hoặc các booking củakhách hàng trong nước trước thời hạn 1 tháng, đây là một trong những đặcđiểm đặc trưng của ngành du lịch dịch vụ

Thị trường Công ty Asia Sun Travel JSC nhắm tới là thị trường châu Mỹ

-Á - Âu và hiện đang định hướng phát triển thêm thị trường châu Phi Kháchhàng chủ yếu của công ty là các đơn vị kinh doanh trong nước có nhu cầutham quan, học tập và làm việc tại nước ngoài theo chỉ tiêu hàng năm Đối vớikhách hàng là người nước ngoài, công ty chú tâm khai thác luợng khách châu

Á, như Indo, Israel, Nhật…

1.4 Kết quả hoạt động kinh doanh Công ty Asia Sun Travel JSC:

Kết quả hoạt động kinh doanh phản ánh chính xác tính hiệu quả trong hoạt động

kinh doanh của các tổ chức kinh tế Ý thức được tầm quan trọng đó, đội ngũ nhânviên Công ty Asia Sun Travel JSC, với tinh thần và thái độ làm việc cùng tráchnhiệm công việc cao đã đạt được kết quả những năm vừa qua như sau:

Bảng : Kết quả kinh doanh của Công ty Asia Sun Travel JSC

Tổng lợi nhuận 135 425 326 290 215 -99 -23

( Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty Asia Sun Travel JSC)

Qua bảng số liệu trên cho thấy tình hình hoạt động kinh doanh của công tyngày càng phát triển: tổng lợi nhuận năm 2007 của công ty chỉ ở mức 135triệu đồng thì đến năm 2008 đã bùng nổ đạt mức 425 triệu đồng, tăng 290triệu đồng (tăng 215%) so với năm 2007, có được điều này là do tổng doanhthu năm 2008 đã tăng lên 3576 triệu đồng (tăng 19%) so với năm 2007 đạtmức 22357 triệu động, trong khi tổng chi phí năm 2008 chỉ tăng có 3286 triệuđồng (tăng 17%) so với năm 2007 ở mức 21932 triệu đồng, qua đó cho thấycông ty đã ngày càng lớn mạnh và phát triển ổn định, bền vững Tổng doanhthu năm 2009 đã có bước nhảy vọt đạt mức 30945 triệu đồng, tăng 8588 triệuđồng (tăng 38%) so với năm 2008 nhưng kèm theo đó là tổng chi phí cũngtăng mạnh lên mức 30619 triệu đồng, tăng 8687 triệu đồng (tăng 40%) so vớinăm 2008 dẫn đến tổng lợi nhuận năm 2009 giảm 99 triệu đồng (giảm 23%)

so với cùng kì năm trước chỉ ở mức 326 triệu đồng

Như vậy, mặc dù kinh tế Thế giới vừa lâm vào cuộc khủng hoảng trầmtrọng và nay đang trên đà hồi phục, nhưng nhờ xu thế hội nhập đã làm tiền đề

để ngành dịch vụ luôn phát triển và đạt được nhiều thành quả lớn

PHẦN THỨ HAI THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN MẶT TRỜI

ty Asia Sun Travel JSC được tổ chức như sau:

Sơ đồ bộ máy kế toán của Công ty Asia Sun Travel JSC:

2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn của bộ máy kế toán:

Để đạt được những hiệu quả như hiện tại nhờ một phần lớn vào sự phâncông công việc hợp lý, tinh thần làm việc nhiệt tình của bộ máy kế toán Cụ

Kế toán doanh thu

Kế toán tiền lương

Kế toán lập bảng kê tổng quát

Kế toán công nợ tiền lương

Kế toán

xử lý tai nạn Thủ quỹ

thể chức năng nhiệm vụ của từng nhân viên trong phòng kế toán được phânchia như sau:

- Lập kế hoạch tài chính đề xuất và điều chỉnh kịp thời cho phù hợp vớitình hình thực tế của công ty và thị trường

- Hướng dẫn các cán bộ kế toán thực hiện thực hiện nghiệp vụ kế toánđúng quy định của Nhà nước

- Hướng dẫn các cán bộ kế toán thực hiện cho các nhân viên trong phòng,kiểm tra việc hoàn thành công việc phân công, chịu trách nhiệm trước Giámđốc về sự trung thực của số liệu báo cáo

- Phối hợp với các phòng kỹ thuật, kinh doanh và các phòng chức năngkhác trong các phương án phân phối tiền lương, tiền thưởng, phân phối lợinhuận theo quy định của công ty

Kế toán tổng hợp:

- Tập hợp công nợ công ty thành viên

+ Hạch toán các khoản phải thu, phải trả công ty thành viên

+ Theo dõi, thực hiện các biện pháp thu hồi các khoản phải thu công tythành viên

+ Lập báo cáo tổng hợp các khoản thu, phải trả công ty thành viên + Đối chiếu công nợ với các công ty thành viên

- Thuế và thống kê

+ Lập báo cáo thuế

+ Lập báo cáo thống kê.

+ Quyết toán thuế

+ Kê khai thuế (GTGT, TNCN, TNDN, môn bài)

+ Nộp thuế (GTGT, TNCN, TNDN, môn bài)

- Kết hợp kiểm tra thẻ TXC

+ Xếp thẻ 4105 đến 4109 (hạn cuối cùng ngày 29 hàng tháng) + Kiểm tra đối chiếu thẻ với bảng thống kê

+ Kiểm tra đối chiếu thẻ với bảng kê

+ Nộp tiền, rút tiền ngân hàng

+ Kiểm quỹ hàng tuần

- Quản lý thẻ TXC, COUPON, VOUCHER

+ Nhập - xuất thẻ trắng (TXC, COUPON, VOUCHER)

+ Yêu cầu in thẻ TXC, Coupon, Vooucheth

+ Kiểm tra thẻ TXC, Coupon, Vooucheth hàng ngày

- Kết hợp kiểm tra lệnh điều xe hàng ngày

+ Kiểm tra thẻ TXC, MCC, ACB, thẻ mệnh giá hàng ngày

Kế toán tiền mặt:

- Thu - chi tiền mặt

+ Phiếu thu, kiểm soát, hạch toán thu tiền mặt

+ Phiếu chi, kiểm soát, hạch toán chi tiền mặt.

+ Sổ quĩ tiền mặt

+ Đối chiếu quĩ tiền mặt với thủ quỹ

+ Cập nhập số liệu thu - chi tiền mặt trên sổ kế toán

+ Báo cáo quĩ tiền mặt

- Lưu hồ sơ thu - chi, nhật trình xe

Kế toán Ngân hàng:

- Giao dịch ngân hàng

+ Ủy nhiệm chi

+ Hạch toán thu, chi Ngân hàng

+ Sổ cái, sổ phụ Ngân hàng

+ Các công việc khác liên quan tới Ngân hàng

- Theo dõi các khoản phải thu khách hàng

+ Theo dõi tiến độ thu tiền khách hàng, kiểm tra phiếu thu phát ra.+ Cập nhập số liệu các khoản phải thu (hàng ngày)

+ Báo cáo các khoản phải thu

+ Báo cáo các khoản thu được trong tuần (cuối ngày thứ 5)

+ Báo cáo các khoản thu được trong tháng

- Thanh toán lương tiếp thị

+ Tập hợp và tính lương tiếp thị hàng ngày (trước ngày 3 hàng tháng)

- Theo dõi trả gốc và lãi các hợp đồng vay Ngân hàng, vay cá nhân+ Theo dõi các khoản trả gốc và lãi các hợp đồng

+ Hạch toán các khoản trả gốc và lãi các hợp đồng

Kế toán Doanh thu:

- Doanh thu

+ Hợp đồng TXC, MCC

+ Nhập và kiểm tra thẻ TXC từ ngày 12 đến ngày 16 hàng tháng (xongtrước ngày 26 hàng tháng).

+ Kiểm tra bảng kê (hạn cuối cùng ngày 2 hàng tháng)

+ Xuất hoá đơn (xong trước ngày 8 hàng tháng)

+ Bảng kê hoá đơn bán ra (xong trước ngày 9 hàng tháng)

+ File bản kê TXC

- Hoá đơn và các chứng từ doanh thu khác

+ Hoá đơn GTGT

+ Thẻ TXC, MCC, ACB, Coupon, Voucher

+ Báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn (tháng, quí, năm)

+ In và đăng ký lưu hành hoá đơn đặc thù

+ Sổ đăng ký hoá đơn

- Theo dõi hoa hồng, khuyến mại

+ Kiểm soát chi tiền hoa hồng, khuyến mại, quảng cáo

+ Hạch toán chi phí hoa hồng, khuyến mại, quảng cáo (trước ngày 10hàng tháng)

+ Tổng hợp chi phí hoa hồng, khuyến mại, quảng cáo

Kế toán lương:

- Tính lương nhân viên văn phòng và đội xe

+ Tính và hạch toán lương nhân viên văn phòng (trước ngày 5 hàngtháng)

- Thuế mua vào

+ Bảng kê hoá đơn mua vào (trước ngày 9 hàng tháng)

- Nhập và đối chiếu xăng

Kế toán lập bảng kê tổng quát:

- Doanh thu thương quyền

+ Lập bảng kê doanh thu thương quyền (hàng ngày, đến ngày 1 hàngtháng xong).

2.2 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty Asia Sun Travel JSC:

Hình thức tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty Asia Sun Travel JSC làhình thức tập trung, toàn bộ công việc xử lý thông tin kế toán trong toàn công

ty được thực hiện tập trung ở phòng kế toán (chịu sự kiểm soát của kế toántrưởng), không tổ chức kế toán riêng ở các bộ phận, mà chỉ phân công côngviệc cho kế toán viên

Công ty Công ty Asia Sun Travel JSC thuộc quy mô công ty nhỏ và vừa,

vì vậy công ty áp dụng Chế độ kế toán Doanh nghiệp nhỏ và vừa, ban hànhtheo quyết định 48/2006/QĐ-BTC của Bộ Tài chính

Niên độ kế toán của công ty được tính từ ngày 01/01/N đến ngày 31/12/N.Phương pháp tính thuế GTGT tại công ty là phương pháp khấu trừ

Công ty tính khấu hao tài sản cố định, phân bổ công cụ dụng cụ và chi phítrả trước theo phương pháp đường thẳng

Phương pháp áp dụng tính tỷ giá xuất ngoại tệ là phương pháp bình quângia quyền

2.3 Thực trạng kế toán tại Công ty Asia Sun Travel JSC:

+ Phiếu yêu cầu xuất kho

+ Phiếu xuất kho

+ Lệnh xuất kho