BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP CÔNG VIỆC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH KỸ THUẬT BÁCH PHÚ

GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH KỸ THUẬT BÁCH PHÚ 1.1. Thành lập: 1.1.1. Lịch sử hình thành: 22092006 Công ty TNHH Thiện Danh Linh được thành lập 12012008 Công ty TNHH Thiện Danh Linh đổi tên thành Công ty TNHH Kỹ Thuật Bách Phú. Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số: 4102043120 do Sở Kế Hoạch và Đầu Tư TP.HCM cấp. Tên gọi: Công ty TNHH Kỹ Thuật Bách Phú. Tên giao dịch quốc tế:BACH PHU TECHNOLOGYCOMPANY LIMITED Tên viết tắt: BP TECH CO., LTD Trụ sở chính: 205 lô A6, CC An Sương, KP5, P.THT, Q.12, Tp.HCM. Điện thọai: (84.8) 35231818 Fax: (84.8) 54275187 Mã số thuế: 0304602020 Website: http:www.bptech.com.vn Email: bachphu.companygmail.com 1.1.2. Vốn điều lệ: 1.800.000.000 đồng (Một tỷ tám trăm triệu đồng) 1.1.3. Lĩnh vực hoạt động: Mua bán: thiết bị và linh kiện điện tử, viễn thông và điều khiển, máy móc, thiết bị và phụ tùng điện công nghiệp, thiết bị điện, điện tử gia dụng. Sản xuất, lắp ráp và mua bán thiết bị viễn thông, điện tử, điều khiển tự động, tin học, thiết bị giáo dục. Sản xuất, mua bán, lắp đặt vật tư, thiết bị, máy móc ngành bưu chính – viễn thông – tin học – xây dựng – cơ khí – giao thông, thiết bị phòng cháy – chữa cháy, chống sét, camera quan sát, chống trộm, âm thanh, ánh sáng, điện – điện tử điện lạnh. Nghiên cứu – phát triển và ứng dụng khoa học kỹ thuật vào cuộc sống Tư vấn chuyển giao công nghệ. 1.2. Quá trình phát triển: Khởi đầu, BP Tech hoạt động trong lĩnh vực Tự động và điện tử, là nhà cung cấp các thiết bị tự động như inverter, PLC, touch screen,… cung cấp thiết bị các giải pháp về điện tử như tổng đài nội bộ, camera giám sát, bảng thông tin điện tử, hệ thống xếp hàng tự động,… Từ tháng 11 năm 2007, Công ty đã tham gia thực hiện nhiều công trình xây dựng, bảo trì, bảo dưỡng cơ sở hạ tầng của các đài trạm viễn thông với tư cách là nhà thầu phụ. Với chất lượng dịch vụ cung cấp, lực lượng lao động lành nghề, nhiệt tình và khả năng tài chính, Công ty đã tham gia trực tiếp các hợp đồng xây dựng cơ sở hạ tầng trạm BTS của Công ty Thông tin di động Khu vực 2 (VMS2). Ngoài ra, Công ty có đội kỹ sư và nhân viên nhiều kinh nghiệm trong việc lắp đặt các thiết bị viễn thông (thiết bị trạm BTS, thiết bị truyền dẫn Viba) và thực hiện di dời các trạm BTS. Năm 2008, đội ngũ kỹ sư điện tử, viễn thông IT của BPtech đã nghiên cứu thành công hệ thống quản lý lotrinh.net, quản lý các phương tiện vận tải ứng dụng công nghệ mới nhất hiện nay là Định vị toàn cầu GPS.

Trang 1

KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN



BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

CÔNG VIỆC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH KỸ THUẬT BÁCH PHÚ

Giảng viên hướng dẫn: Th.S CAO THỊ CẨM VÂN Nhóm sinh viên thực hiện:

Trang 2

CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH KỸ THUẬT BÁCH PHÚ

1.1 Thành lập:

1.1.1 Lịch sử hình thành:

- 22/09/2006 Công ty TNHH Thiện Danh Linh được thành lập

- 12/01/2008 Công ty TNHH Thiện Danh Linh đổi tên thành Công ty TNHH Kỹ Thuật Bách Phú

- Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số: 4102043120 do Sở Kế Hoạch và Đầu

Tư TP.HCM cấp

- Tên gọi: Công ty TNHH Kỹ Thuật Bách Phú

- Tên giao dịch quốc tế:BACH PHU TECHNOLOGYCOMPANY LIMITED

- Tên viết tắt: BP TECH CO., LTD

- Trụ sở chính: 205 lô A6, C/C An Sương, KP5, P.THT, Q.12, Tp.HCM

- Mua bán: thiết bị và linh kiện điện tử, viễn thông và điều khiển, máy móc, thiết

bị và phụ tùng điện công nghiệp, thiết bị điện, điện tử gia dụng

- Sản xuất, lắp ráp và mua bán thiết bị viễn thông, điện tử, điều khiển tự động, tinhọc, thiết bị giáo dục

- Sản xuất, mua bán, lắp đặt vật tư, thiết bị, máy móc ngành bưu chính – viễn thông – tin học – xây dựng – cơ khí – giao thông, thiết bị phòng cháy – chữa cháy, chống sét, camera quan sát, chống trộm, âm thanh, ánh sáng, điện – điện

tử - điện lạnh

- Nghiên cứu – phát triển và ứng dụng khoa học kỹ thuật vào cuộc sống

- Tư vấn chuyển giao công nghệ

1.2 Quá trình phát triển:

Khởi đầu, BP Tech hoạt động trong lĩnh vực Tự động và điện tử, là nhà cungcấp các thiết bị tự động như inverter, PLC, touch screen,… cung cấp thiết bị các giải

Trang 3

pháp về điện tử như tổng đài nội bộ, camera giám sát, bảng thông tin điện tử, hệ thốngxếp hàng tự động,…

Từ tháng 11 năm 2007, Công ty đã tham gia thực hiện nhiều công trình xâydựng, bảo trì, bảo dưỡng cơ sở hạ tầng của các đài trạm viễn thông với tư cách là nhàthầu phụ Với chất lượng dịch vụ cung cấp, lực lượng lao động lành nghề, nhiệt tình vàkhả năng tài chính, Công ty đã tham gia trực tiếp các hợp đồng xây dựng cơ sở hạ tầngtrạm BTS của Công ty Thông tin di động Khu vực 2 (VMS2) Ngoài ra, Công ty có đội

kỹ sư và nhân viên nhiều kinh nghiệm trong việc lắp đặt các thiết bị viễn thông (thiết

bị trạm BTS, thiết bị truyền dẫn Viba) và thực hiện di dời các trạm BTS

Năm 2008, đội ngũ kỹ sư điện tử, viễn thông & IT của BPtech đã nghiên cứuthành công hệ thống quản lý lotrinh.net, quản lý các phương tiện vận tải ứng dụngcông nghệ mới nhất hiện nay là Định vị toàn cầu GPS

1.3 Tình hình tổ chức của công ty:

1.3.1 Sơ đồ tổ chức công ty

SƠ ĐỒ TỔ CHỨC CÔNG TY

Sơ đồ 1.1 – Cơ cấu chung công ty

1.3.2 Tổ chức bộ máy sản xuất kinh doanh:

Quy trình hoạt động kinh doanh của công ty phụ thuộc vào từng hợp đồng, từngngành nghề khác nhau

PHÒNG VẬT TƯ - KHO

Trang 4

Đối với các hợp đồng về việc kinh doanh mua, bán và lắp ráp thiết bị và linhkiện điện tử, viễn thông và điều khiển, máy móc, thiết bị và phụ tùng điện côngnghiệp, thiết bị điện, điện tử gia dụng, sau đó phân phối đến các công ty, đại lý hoặcbán trực tiếp cho người tiêu dùng.

1.3.3 Tổ chức bộ máy quản lý:

1.3.3.1 Cơ cấu tổ chức quản lý của công ty:

Cơ cấu tổ chức quản lý công ty bao gồm: Hội đồng quản trị, Ban giám đốc,ngoài ra còn có các phòng tham mưu

- Chủ tịch hội đồng thành viên: 01 người

- Đội bảo trì: 02 người

- Phòng vật tư – kho: 01 người

Tổng cộng CB CNV: 15 ngườiTrong đó:

 Cán bộ đại học và trên Đại học: 6 người

 Cán bộ Cao đẳng: 06 người

 Cán bộ trung cấp và trung cấp nghề: 03 người

1.3.3.2 Chức năng và nhiệm vụ của các phòng ban:

 Chủ tịch hội đồng thành viên: là người quản trị cao nhất ở Công ty, có trách

nhiệm trước Đại hội đồng thành viên cùng kỳ, có toàn quyền nhân danh Công ty trừcác vấn đề thuộc thẩm quyền của Đại hội đồng thành viên Chủ tịch hội đồng thànhviên có quyền bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức Giám đốc và các bộ phận quản lýthuộc phạm vi quản lý của Hội đồng thành viên

 Giám đốc điều hành: Giám đốc là do Hội đồng thành viên bầu ra thông qua

Đại hội đồng thành viên Giám đốc là người điều hành trực tiếp toàn bộ công ty, chịutrách nhiệm trước Nhà nước, cơ quan chủ quản tập thể cán bộ công nhân viên của công

ty Kiểm tra, giám sát mọi hoạt động của công ty, quyết định khen thưởng kỷ luật kịp

Trang 5

thời, chính xác nhằm động viên tinh thần thi đua của các cấp, các cá nhân của công ty.

Tổ chức ký kết hợp đồng kinh tế ngoại giao

 Phòng kinh doanh: Có chức năng tham mưu cho Giám đốc thực hiện kế hoạch

kinh doanh trong quá trình hoạt động của công ty, quản lý các hoạt động sản xuất, kinhdoanh, tổ chức theo dõi, quản lý tình hình hoạt động trên các hợp đồng Đẩy mạnhcông tác khai thác thị trường như:

 Lập kế hoạch và tiêu thụ hàng hóa

 Nghiên cứu thị trường và đề xuất phát triển mặt hàng mới

 Tham dự các hội chợ triển lãm

 Phòng kỹ thuật: Chịu trách về kiểm tra và lắp đặt các thiết bị, các sản phẩm và

nghiên cứu những mặt hàng mới để triển khai cụ thể cho đội lắp đặt và đội bảo trìnhằm phục vụ nhu cầu cho khách hàng tốt hơn và không để lại bất kỳ sai xót nào

 Phòng vật tư – kho: Chịu trách nhiệm về vật tư hàng hóa trong kho và xuất

kho theo đơn đặt hàng của khách hàng

 Phòng kế toán

Cơ cấu phòng Kế toán

 Kế toán trưởng : có nhiệm vụ tổ chức điều hành toàn bộ hệ thống kế toán, chỉ

đạo trực tiếp toàn bộ nhân viên kế toán trong công ty Phân tích thông tin, số liệu kế

Sơ đồ 1.2 – Cơ cấu tổ chức phòng Kế toán

:Trực tiếp lãnh đạo: Liên đới trách nhiệm

KẾ TOÁN TRƯỞNG

KẾ TOÁN THANH TOÁN

KẾ TOÁN TỔNG HỢP

KẾ TOÁN QUỸ

Trang 6

toán, tham mưu cho Giám Đốc các giải pháp phục vụ yêu cầu quản trị, các quyết địnhkinh tế tài chính của công ty Lập và gửi lên cấp trên đầy đủ, đúng hạn các báo cáo kếtquả kế toán, tổ chức báo cáo kiểm tra, xét duyệt báo cáo kế toán của công ty Tổ chứcphổ biến hướng dẫn, thực hiện các chế độ tài chính của Nhà nước cho các bộ phậntrong công ty, tổ chức bộ máy kế toán sao cho gọn nhẹ và hiệu quả nhất.

 Kế toán thanh toán: Ghi chép phản ánh số liệu, tính giá thành từng loại sản

phẩm theo dõi số lượng nhằm cung cấp kịp thời cho các hoạt động kinh doanh Lậpchứng từ kế toán và phản ánh các nghiệp vụ kinh tế vào chứng từ; kiểm tra chứng từ;ghi sổ kế toán Theo dõi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong công ty có liên quan đếnthu - chi tiền gửi ngân hàng, đối chiếu hàng tháng về số dư nợ với ngân hàng và cáckhoản ứng trước

 Kế toán tổng hợp: Thực hiện công tác tổng hợp kế toán căn cứ vào các số liệu

của các cá nhân liên quan Thực hiện ghi sổ nhật ký chung, bảng cân đối kế toán, bảngtổng hợp chi tiết, báo cáo tài chính vào cuối tháng, quý, kỳ…và lập báo thuế định kỳtrình kế toán trưởng Thực hiện các công việc khác theo sự phân công của kế toántrưởng

 Kế toán quỹ : Thực hiện công tác quản lý quỹ và thu chi tiền mặt căn cứ vào

phiếu chi đã được duyệt Trình GĐ ký các UNC và PC, báo cáo kế toán và các hồ sơ

kế toán khác sau khi đã lấy chữ ký của kế toán thanh toán và kế toán trưởng Nhận cấtgiữ và quản lý các tài khoản thu, chi tiền mặt, phát lương đến tận tay CNV Chịu tráchnhiệm và báo cáo với kế toán trưởng về mọi mất mát, ghi sổ vào cuối tháng và lập báocáo kiểm quỹ

1.4 Chính sách kế toán áp dụng tại Công ty:

1.4.1 Hình thức kế toán áp dụng tại Công ty: Nhật ký chung

Trang 7

: Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng: Đối chiếu, kiểm tra

Sơ đồ 1.3 – Hình thức kế toán Nhật ký chung

1.4.2 Quy trình luân chuyển chứng từ

Căn cứ vào kế hoạch sản xuất, các bộ phận đề xuất Ban lãnh đạo duyệt muanguyên phụ liệu, công cụ dụng cụ dùng để sản xuất sản phẩm , khi được duyệt sẽ tiến

hành mua Khi nhận hàng về sẽ đưa vào nhập kho (lập phiếu nhập kho) sau đó xuất sử

dụng theo yêu cầu sản xuất, hóa đơn chuyển bộ phận kế toán kiểm tra Nếu là công cụdụng cụ thì sẽ làm phiếu xuất kho ngay phục vụ cho nhu cầu của công ty

Kế toán thanh toán kiểm tra bộ chứng từ thanh toán hợp lệ, sau đó tiến hành lậpphiếu chi chuyển thủ quỹ chi tiền Nếu thanh toán qua ngân hàng thì lập ủy nhiệm chi

Căn cứ vào chứng từ kế toán sẽ vào bảng kê chi tiết từng tài khoản cho tất cảcác nghiệp vụ phát sinh Cuối tháng kế toán tổng hợp vào sổ cái các tài khoản Đồngthời vào cuối tháng, từ bảng kê chi tiết sẽ lên bảng tổng hợp chi tiết

Cuối kỳ kế toán sẽ đối chiếu số liệu giữa bảng tổng hợp chi tiết và sổ cái các tàikhoản có liên quan Căn cứ vào sổ cái lập bảng cân đối số phát sinh và lập báo cáo tàichính

Trang 8

1.4.3 Các chính sách khác:

 Niên độ kế toán: bắt đầu từ ngày 01/01/xxxx đến 31/12/xxxx

 Đơn vị tiền tệ được sử dụng trong ghi chép kế toán: Đồng Việt Nam

 Chế độ kế toán áp dụng: theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006

của Bộ trưởng BTC

 Phương pháp nộp thuế GTGT: phương pháp khấu trừ

 Phương pháp kế toán TSCĐ:

o Nguyên tắc xác định nguyên giá tài sản: Hạch toán theo giá mua.

o Phương pháp khấu hao áp dụng: phương pháp đường thẳng.

o Khấu hao: Áp dụng theo TT 203/2009/TT-BTC ngày 20/10/2009.

 Phương pháp kế toán hàng tồn kho:

o Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: ghi nhận theo giá gốc

o Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho: bình quân gia quyền

o Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: kê khai thường xuyên.

 Phương pháp tính toán các khoản dự phòng, tình hình trích lập dự phòng: dựa

vào tình hình thực tế, giá cả thị trường có thể tiêu thụ được để lập dự phòng

 Phương pháp tính giá thành: phương pháp trực tiếp (giản đơn).

CHƯƠNG 2 THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI

Trang 9

 Biên lai thu tiền

 Phiếu thu, Phiếu chi

2.1.4 Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt:

 Quy trình chi tiền:

Bước 1: Khi phát sinh nhu cầu mua hàng hóa, vật tư, TSCĐ hoặc thanh toán tiềncông tác phí cho nhân viên, người có nhu cầu sẽ lập Giấy đề nghị chi tiền, thanh toánsau đó chuyển cho kế toán thanh toán

Bước 2: Kế toán thanh toán sau khi nhận được Giấy đề nghị chi tiền sẽ tiến hànhlập Phiếu chi, sau đó chuyển cho kế toán trưởng

Bước 3: Sau khi nhận được Phiếu chi kế toán trưởng ký duyệt chi

+ Trường hợp 1: Nếu kế toán trưởng đồng ý duyệt chi, chứng từ sẽ được chuyểncho giám đốc => chuyển sang bước 4

+ Trường hợp 2: Nếu kế toán trưởng không đồng ý duyệt chi => quay về bước 2Bước 4: Sau khi nhận được Phiếu chi từ kế toán trưởng, giám đốc sẽ ký phiếu chi

và chuyển lại cho kế toán thanh toán

Bước 5: Kế toán thanh toán nhận lại phiếu chi và chuyển lại Phiếu chi cho thủ quỹBước 6: Thủ quỹ nhận Phiếu chi

Bước 7: Thủ quỹ xuất tiền, sau đó chuyển cho người đề nghị chi

Bước 8: Người đề nghị nhận tiền và ký vào Phiếu chi, sau đó chuyển Phiếu chi lạicho thủ quỹ

Bước 9: Thủ quỹ nhận lại Phiếu chi và tiến hành ghi sổ quỹ, sau đó chuyển Phiếuchi lại cho kế toán thanh toán ghi sổ và lưu giữ

Trang 10

Sơ đồ 2.1 – Quy trình kế toán chi tiền mặt

 Quy trình thu tiền:

Bước 1: Nhân viên sau khi bán hàng thu được tiền mặt, thu tiền nợ của kháchhàng,…sẽ phát sinh đề nghị nộp tiền cho kế toán thanh toán

Bước 2: Kế toán thanh toán sau khi nhận được đề nghị nộp tiền từ nhân viên sẽtiến hành lập Phiếu thu tiền mặt, sau đó chuyển cho kế toán trưởng

Bước 3: Kế toán trưởng sau khi nhận được Phiếu thu sẽ tiến hành duyệt thu và

ký, sau đó chuyển cho thủ quỹ

Bước 4: Thủ quỹ thu tiền, kí xác nhận và giao 1 liên cho người nộp tiền , 1 liên

Trang 11

Bước 5: Thủ quỹ tiến hành ghi sổ quỹ, kế tốn thanh tốn ghi sổ chi tiết tiền mặt.

Sơ đồ 2.2 – Quy trình kế tốn thu tiền mặtHàng ngày, căn cứ vào Phiếu Thu, Phiếu Chi đã lập trong ngày Báo Cáo quỹtiền mặt, thủ quỹ kiểm tra số tiền mặt thực tế, đối chiếu với số liệu trên sổ kế tốn vàbáo cáo quỹ Nếu cĩ chênh lệch, kế tốn và thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác địnhnguyên nhân và xử lý Kế tốn kiểm tra lại và ký vào báo cáo quỹ, sau đĩ chuyển cho

kế tốn trưởng và giám đốc ký Căn cứ vào đĩ hàng quý sẽ lập bảng kê chi tiết Báocáo quỹ được chuyển lại cho thủ quỹ ký

2.1.5 Minh họa nghiệp vụ phát sinh:

Mẫu sổ cái TK 111 tháng 07/ 2011

Công ty TNHH Kỹ Thuật Bách Phú

Địa chỉ:205, A6, Chung Cư An Sương, Khu Phố 5, Phường Tân Hưng

Trang 12

Thuận, Quận 12

Mã số thuế: 0304602020

SỔ CÁI TÀI KHOẢN TỔNG HỢP THÁNG 7

290,191 ,649

Chi tạm ứng nhân viên mua vật tư theo giấy đề nghị tạm ứng 07/GTU03

141.0

20,000,0

00 06/07/20

11

HĐ/7149

25

06/07/20 11

Thuế GTGT tiền điện

15/07/20

15/07/20 11

Rút TGNH nhập quỹ

Thuế GTGT tiếp khách

Nghiệp vụ 1: Căn cứ theo phiếu chi số 07-2011/C02 ngày 02/07/2011, chi tạmứng nhân viên mua vật tư theo giấy đề nghị tạm ứng 07/GTU03, số tiền 20.000.000đ,

kế tốn định khoản và ghi sổ: (Chứng từ kèm theo phụ lục số 1, trang 7)

Nợ TK 141.01 : 20.000.000đ

Cĩ TK 1111: 20.000.000đ

Trang 13

Nghiệp vụ 2: Căn cứ theo phiếu chi số 07-2011/C04 ngày 06/07/2011, chi tiềnđiện theo HĐ/714925, số tiền có thuế 1.138.874đ VAT 10%, kế toán định khoản và ghi

sổ: (Chứng từ kèm theo phụ lục số 1, trang 13 và14)

Nợ TK 6427 : 1.035.340đ

Nợ TK 1331: 103.534đ

Có TK 1111: 1.138.874đ

Nghiệp vụ 3: Căn cứ theo phiếu thu số 07-2011/T02 ngày 15/07/2011, rút tiền

TGNH nhập quỹ tiền mặt, số tiền 70.000.000đ, kế toán định khoản và ghi sổ: (Chứng

từ kèm theo phụ lục số 1, trang 18)

Nợ TK 1111: 70.000.000đ

Có TK 1121.01: 70.000.000đNghiệp vụ 4: Căn cứ theo hóa đơn ngày 23/07/2011, chi mua linh kiện theo

HĐ/38577, số tiền 7.950.000đ, kế toán định khoản và ghi sổ: (Chứng từ kèm theo

phụ lục số 1, trang 33)

Nợ TK 3311.08: 7.950.000đ

Có TK 1111: 7.950.000đNghiệp vụ 5: Căn cứ theo hóa đơn ngày 26/07/2011, chi tiếp khách theo HĐ/260,

số tiền 4.785.000đ, kế toán định khoản và ghi sổ: (Chứng từ kèm theo phụ lục số 1,

 Ủy Nhiệm Thu

 Ủy Nhiệm Chi

Trang 14

 Giấy lĩnh tiền

 Phiếu chuyển khoản

 Sổ phụ ngân hàng ( Bản sao kê của ngân hàng)

2.2.2 Tài khoản sử dụng:

Số hiệu Tên tài khoản

1121.01 Tiền gửi NH TMCP Sacombank1121.02 Tiền gửi NH TMCP Á Châu

2.2.3 Sổ kế toán sử dụng:

 Sổ nhật ký chung

 Sổ chi tiết TGNH, Sổ cái TK 112

2.2.4 Tóm tắt quy trình kế toán tiền gửi Ngân hàng:

Bước 3: Ngân hàng nhận giấy Ủy nhiệm chi và thực hiện lệnh chi

Bước 4: Ngân hàng lập Giấy báo Nợ và chuyển Giấy báo Nợ cho kế toán DNBước 5: Kế toán trưởng nhận được Giấy báo Nợ và ghi sổ kế toán TGNH

Trang 15

Sơ đồ 2.3 – Quy trình chi TGNH

Trang 16

Sơ đồ 2.4 – Quy trình thu TGNH

2.2.5 Minh họa nghiệp vụ phát sinh:

Mẫu sổ cái TK 112 tháng 07/2011

Trang 17

Thuận, Quận 12

Mã số thuế: 0304602020

SỐ TIỀN PHÁT

Nhận tiền thanh toán của Cty Cp Tứ Hải v/v mua thiết bị BP-102 theo HĐ/91762

Thanh toán tiền mua thiết bị định vị + module + pin dự phòng theo HĐ/83007

3311.

38,500,0

00 25/07/20

29/07/20

11 PTPDV 29/07/2011

Thuế GTGT phí phát hành thư bảo lãnh bảo hành số

năm 2011

Trang 18

Nghiệp vụ 1: Căn cứ phiếu chuyển khoản của ngân hàng Sacombank, ngày05/07/2011 Công ty thu tiền bán thiết bị với số tiền 38.568.750đ của khách hàng Cty

CP Tứ Hải, kế toán định khoản và ghi sổ: (Chứng từ kèm phụ lục 1, trang 10)

ty hạch toán lãi nhập vốn T07/2011 số tiền 4.170.000đ, kế toán định khoản và ghi sổ:

2.3 Kế toán các khoản phải thu và ứng trước:

2.3.1 Kế toán các khoản nợ phải thu:

Trang 19

Nợ phải thu khách hàng là một khoản mục lớn trên Bảng cân đối kế toán đốivới các DN nói chung và với các DN sản xuất nói riêng Nợ phải thu khách hàng liênquan mật thiết tới doanh thu bán chịu của DN, các đối tượng bên trong và bên ngoài

DN trong đó có các cơ quan chức năng của Nhà Nước

2.3.1.1 Kế toán phải thu khách hàng:

1311.01 Phải thu TTTT Di Động KV II1311.02 Phải thu Ban KT HT Gtel FC Miền Nam1311.03 Phải thu CN Cty CP Tứ Hải

1311.04 Phải thu Cty TNHH MTV Điện Lực ĐN

2.3.1.1.3 Sổ kế toán:

 Sổ theo dõi chi tiết phải thu khách hàng

 Sổ cái TK 131

2.3.1.1.4 Quy trình kế toán phải thu khách hàng

Kế toán kho xuất kho bán hàng, lập hóa đơn GTGT, sau đó chuyển bộ chứng từcho kế toán công nợ Kế toán công nợ dựa vào phiếu xuất kho nhập liệu, sẽ lập Bảng

kê chi tiết theo dõi từng khách hàng căn cứ vào thời hạn thanh toán trên Hợp đồng.Khi ngân hàng gửi Giấy báo Có về, hoặc khi thu nợ bằng tiền mặt, kế toán công nợ sẽ

Trang 20

biết được hóa đơn nào đã được thanh toán và cuối mỗi quý sẽ lập Bảng đối chiếu công

nợ Khi quyết toán, kế toán công nợ sẽ lên chữ T cho TK 131

Trang 21

Sơ đồ 2.5 – Qui trình kế tốn nợ phải thu

2.3.1.1.5 Minh họa nghiệp vụ phát sinh:

Mẫu sổ cái TK 131

Thuận, Quận 12

Mã số thuế: 0304602020

SỐ TIỀN PHÁT

Bán thiết bị giám sát định vị vệ tinh BP- 102+phí lắp đặt+phí duy trì và bảo dưỡng hoạt động thiết bị 1 quý(21bộ)

5112 170,200,000 - 30/07/20

11 HĐ/91768 30/07/2011 Thuế GTGT cung cấp thiết bị bộ đảo điện

luân phiên cho máy

33311 17,020,0

Trang 22

lạnh theo HĐ số PCĐN-TTVT

28-7/HĐ-30/07/20

Nhận tiền thanh toán của Cty Cp Tứ Hải v/v mua thiết bị BP-102 theo HĐ/91766

1121.

01 - 33,536,250 Quận 12, ngày 31 tháng 7

năm 2011

Nghiệp vụ 1: Ngày 06/07/2011 bán thiết bị định vị theo HĐ/91763, số tiền cĩ

thuế 53.996.250đ, VAT 10%, chưa thu tiền, kế tốn định khoản và ghi sổ: (Chứng từ

2.3.2 Kế tốn các khoản ứng trước:

2.3.2.1 Kế tốn các khoản tạm ứng cho nhân viên:

Trang 23

 Hóa đơn mua hàng, hóa đơn giá trị gia tăng

 Biên lai thu tiền

 Giấy đề nghị tạm ứng

 Bảng thanh toán tiền tạm ứng

 Phiếu thu, Phiếu chi

2.3.2.1.2 Tài khoản sử dụng:

Khi kết thúc công việc được giao, người nhận tạm ứng phải lập Bảng thanhtoán tiền tạm ứng kèm theo chứng từ gốc gồm Hóa dơn, Biên lai thu tiền,…cho kếtoán hạch toán Nếu số tiền thực chi lớn hơn số tạm ứng, công ty sẽ làm Phiếu Chixuất quỹ để hoàn trả cho người tạm ứng Nếu số tiền thực chi nhỏ hơn so với số tiềntạm ứng, công ty sẽ làm phiếu thu để thu lại số tiền chêch lệch

Cuối tháng, Kế toán công nợ lập Bảng cân đối phát sinh công nợ để theo dõicác khoản tạm ứng này

Trang 24

Sơ đồ 2.6 – Qui trình kế tốn tạm ứng

2.3.2.1.5 Minh họa nghiệp vụ phát sinh:

Mẫu sổ cái TK 141 tháng 07/2011

Thuận, Quận 12

Trang 25

NĂM 2011

TÊN TÀI KHOẢN: Tạm ứng

Chi tạm ứng nhân viên mua vật tư theo giấy đề nghị tạm ứng 07/GTU03

1111 20,000,000 - 04/07/20

04/07/20 11

Thuế GTGT tủ

1,140,0

00 04/07/20

11

2011/T0

07-1

04/07/20 11

Thu tiền còn thừa khi tạm ứng nhân viên mua vật tư

1111 - 7,460,000 Quận 12, ngày 31 tháng 7

năm 2011

Nghiệp vụ 1: Căn cứ theo phiếu chi số 07-2011/C02 ngày 02/07/2011, chi tạmứng nhân viên mua vật tư theo giấy đề nghị tạm ứng 07/GTU03, số tiền 20.000.000đ,

kế tốn định khoản và ghi sổ: (Chứng từ kèm theo phụ lục số 1, trang 7)

Nợ TK 141.01: 20.000.000đ

Cĩ TK 1111: 20.000.000đ

Nghiệp vụ 2: Căn cứ phiếu thu số 07-2011/T01, ngày 04/07/2011, thu tiền cịn

thừa khi tạm ứng nhân viên mua vật tư, kế tốn định khỏan và ghi sổ: (Chứng từ kèm

Trang 26

 Tờ khai Thuế Giá trị gia tăng

2.4.2 Tài khoản sử dụng:

133 Thuế GTGT được khấu trừ

1331 Thuế GTGT được khấu trừ của HH, DV

Thuận, Quận 12

Mã số thuế: 0304602020

Thuế GTGT mua máy tính xách tay HP G42- 453TU CI3

1111 1,209,000 - 16/07/20

11 HĐ/514 16/07/2011 Thuế GTGT mạch in điện tử 1 lớp (FR1) 3311.03 234,000 - 22/07/20

22/07/20 11

Thuế GTGT mua thiết

bị định vị + module + pin dự phòng

Kết chuyển thuế GTGT được khấu trừ

T07/2011

33311 - 37,112,650

Trang 27

7 naêm 2011

Nghiệp vụ 1: Ngày 02/07/2011, thuế GTGT đầu vào mua laptop theo HĐ số

7962, kèm phiếu chi số 07-2011/C01, kế toán định khoản và ghi sổ: (chứng từ kèm

Nghiệp vụ 3: Ngày 22/07/2011, thuế GTGT đầu vào mua hàng hóa của Cty

TNHH KT TM Véc Tơ HĐ số 83010, kế toán định khoản và ghi sổ: (chứng từ kèm

Trang 28

o Hóa đơn GTGT

o Phiếu nhập kho

o Phiếu xuất kho

2.5.1.2 Tài khoản sử dụng:

Số hiệu Tên Tài khỏan

1521.A01 Nguyên liệu, vật liệu trạm BTS 1521.A00 Nguyên liệu, vật liệu thiết bị điện tử

• Hàng ngày, căn cứ vào phiếu nhập, phiếu xuất nguyên liệu thống kê xuất – nhập

và căn cứ vào số lượng thực tế giữa thủ kho và người giao nhận ký xác nhận để nhập vào máy Cuối ngày phần mềm excel tự tính ra số tồn kho của từng nguyên phụ liệu, trên từng thẻ kho ( trên máy tính )

• Cuối kỳ, thống kê kho và kế toán kho đối chiếu số liệu trên thẻ kho để nhận xét đánh giá

Trang 29

• Cuối quý trên bảng báo cáo nhập – xuất – tồn thể hiện giá trị nguyên vật liệu phát sinh nhập, đưa vào sử dụng trong kỳ, tồn cuối kỳ.

- Đối với phần xuất dùng trong tháng, kế toán căn cứ vào bảng tổng cộng trên bảng phân bổ nguyên vật liệu, sau đó tính số tồn kho cuối tháng

Số cuối tháng=Số dư đầu tháng + Số PS tăng trong tháng – Số PS giảm trong tháng

- Kế toán sẽ đối chiếu bảng kê nhập – xuất – tồn , sổ cái tổng hợp các tài khoản

do excel tạo ra để phát hiện sai sót

2.5.1.4.2 Sơ đồ hạch toán chi tiết nguyên vật liệu:

Sơ đồ 2.7 - Quy trình nguyên vật liệu

Doanh nghiệp tính giá xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền

Phương pháp này dùng để tính giá vốn NVL xuất kho theo từng loại Giá thực

tế NVL xuất được căn cứ theo số lượng xuất kho trong kỳ và đơn gía thực tế bình quân

 Hóa đơn bán hàng của người bán

 Bảng thanh toán tiền lương

 Bảng phân bổ lương và BHXH

 Bảng tính và phân bổ khấu hao

 Các chứng từ liên quan khác(Phiếu chi, giấy báo nợ của NH)

Trang 30

154.01 Chi phí SXKDDD bảng bida154.02 Chi phí SXKDDD tuyến Viba154.03 Chi phí SXKDDD thiết bị

2.5.2.3 Sổ Kế toán sử dụng:

2.5.2.4 Minh họa nghiệp vụ phát sinh:

Mẫu sổ cái TK 154 tháng 07/2011 (kèm phụ lục số 2, trang 81)

Nghiệp vụ 1: Ngày 29/07/2011, nhập kho thành phẩm thiết bị ACC-0108, kèm

theo phiếu nhập kho 07/PNK10, kế toán định khoản và ghi sổ: (chứng từ kèm phụ

Trang 31

1561.01 Phím krone1561.02 Micro cầm tay1561.03 Thiết bị định vị GPS 1021561.04 Module GSM/GPRS1561.05 Bộ nguồn+Pin dự phòng1561.06 Venr Netbook V83Gi1561.07 Venr Mouse Traveler V3001561.08 Bình ắc quy ĐN N100

2.5.3.3 Sổ Kế toán sử dụng:

 Sổ chi tiết hàng hóa

2.5.3.4 Minh họa nghiệp vụ phát sinh:

Nghiệp vụ 1: Ngày 02/07/2011 nhập hàng thiết bị định vị theo HĐ/83003, số tiền

có thuế 61.600.000đ, VAT 10% của Cty Véc Tơ kèm phiếu nhập kho 07/PNK01, kế

toán định khoản và ghi sổ: ( Chứng từ kèm phụ lục số 1, trang 1 và 2)

Trang 32

Nợ TK 1311.03: 33.536.250đ

Cĩ TK 5112: 30.487.500đ

Cĩ TK 33311: 3.048.750đMẫu sổ cái TK 156 tháng 07/2011

Địa chỉ:205, A6, Chung Cư An Sương, Khu Phố 5, Phường Tân

Hưng Thuận, Quận 12

Mã số thuế: 0304602020

NK Bộ nguồn+Pin dự phòng

11 07/PXK11 25/07/2011 XK Module GSM/GPRS 632.01 - 4,770,00025/07/20

11

07/PXK1

1

25/07/20 11

XK Bộ nguồn+Pin dự phòng

Định dạng
Số trang	64
Dung lượng	2,24 MB