Câu hỏi về luật thuế giá trị gia tăng

Câu hỏi về luật thuế giá trị gia tăng.

CÂU HỎI VỀ HOÀN THUẾ VAT

oOo

Câu hỏi 1 : Trong 3 tháng liên tục 1,2,3/2001, lũy kế số thuế đầu vào

đều lớn hơn số thuế đầu ra và số thuế đầu vào chưa khấu trừ cuối tháng 3/2001 là 150 triệu Công ty không lập hồ sơ hoàn thuế mà khấu trừ tiếp vào số thuế đầu ra của tháng 04/2001 và cuối tháng 04/2001 số thuế đầu vào chưa khấu trừ là 100 triệu Đầu tháng 05/2001 công ty có thể lập hồ sơ

đề nghị hoàn 150 triệu là số thuế chưa khấu trừ cuối tháng 3/2001 được không ?

Trả lời: Đầu tháng 04/2001 công ty đủ điều kiện nhưng không lập hồ

sơ hoàn thuế mà để tính khấu trừ vào thuế phát sinh của tháng 04/2001 thì đầu tháng 5/2001 công ty được lập hồ sơ hoàn số thuế chưa khấu trừ cuối tháng 04/2001 là 100 triệu đồng

Câu hỏi 2 : Khi quyết toán thuế GTGT, cuối tháng 12 còn có số thuế

đầu vào chưa được khấu trừ thì có đủ điều kiện được hoàn không?

Trả lời: Quyết toán thuế GTGT cả năm, cuối tháng 12 còn có số thuế đầu vào chưa khấu trừ hết (lũy kế số thuế đầu vào cả năm lớn hơn số thuế đầu ra cả năm ) thì chưa được xét hoàn nếu không thỏa 1 trong các trường hợp được hoàn sau:

- Cơ sở kinh doanh trong 3 tháng liên tục trở lên có lũy kế đầu vào lớn hơn số thuế đầu ra

- Cơ sở kinh doanh trong tháng có hàng hóa xuất khẩu có số thuế đầu vào chưa được khấu trừ từ 200 triệu trở lên

- Cơ sở kinh doanh mới thành lập đã đăng ký nộp thuế theo phương pháp khấu trừ đầu tư tài sản mới với thời gian đầu tư trên một năm

- Cơ sở kinh doanh có số thuế GTGT nộp thừa khi quyết toán thuế trong các trường hợp sát nhập, hợp nhất, chia tách, giải thể, phá sản

- Cở sở kinh doanh được hoàn thuế theo quyết định của cơ quan có thẩm quyền theo quy định của pháp luật

- Nhà thầu chính nộp thuế theo phương pháp khấu trừ và chủ dự án

sử dụng vốn ODA mua hàng hóa, dịch vụ trong nước có thuế GTGT để cung cấp cho dự án

- Tổ chức ở Việt Nam sử dụng tiền viện trợ nhân đạo, viện trợ không hoàn lại của tổ chức, cá nhân nước ngoài mua hàng hóa tại Việt Nam có thuế GTGT

Câu hỏi 3 : Khi quyết toán thuế, cơ sở có thuế GTGT nộp thừa có

được xét hoàn thuế không?

Trả lời: Cơ sở kinh doanh quyết toán thuế có số thuế GTGT nộp thừa được xét hoàn thuế trong các trường hợp sát nhập, hợp nhất, chia tách, giải thể, phá sản

Trường hợp hoạt động bình thường chỉ được xét hoàn thuế GTGT nộp thừa cùng lúc với số thuế GTGT được hoàn của thời gian xin hoàn thuế tiếp sau

Ví dụ: Cuối tháng 01/2001 số thuế GTGT nộp thừa là 50 triệu Tháng 02/2001 cơ sở có hàng hóa xuất khẩu với số thuế đầu vào chưa khấu trừ là

200 triệu thì được xét hoàn thuế 250 triệu đồng

2