Bài thực hành Fast Accouting_Kế toán giá thành sản phẩm phân bổ theo nguyên vật liệu FA10 2 BTTH 082

Kế toán giá thành Giá thành sản xuất liên tục 2 Mục tiêu của bài tập Sau khi kết thúc bài tập này người thực hành biết được cách sử dụng các chức năng sau của chương trình:  Biết cách

CÔNG TY PHẦN MỀM QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP FAST

VP Hà NộI: 18 Nguyễn Chí Thanh, Q Ba Đình Đt: 771-5590, Fax: 771-5591

VP TP HCM: 8 Hồng Hà, P2, Quận Tân Bình ĐT: 3848-6068, Fax: 3848-6425

Fast Accounting

Bài tập thực hành

Kế toán giá thành sản phẩm (phân bổ lương và CF chung theo NVL chính)

Hà Nội - Đà Nẵng - TP Hồ Chí Minh – 2011

Fast Accounting Kế toán giá thành Giá thành sản xuất liên tục Mục lục

1 Giới thiệu chung 3

2 Mục tiêu của bài tập 4

3 Thông tin và số liệu ban đầu 5

3.1 Về lựa chọn số liệu của bài tập 5

3.2 Các danh mục và số liệu đầu kỳ 5

3.2.1 Danh mục tài khoản 5

3.2.2 Danh mục khách hàng 5

3.2.3 Danh mục kho hàng 5

3.2.4 Danh mục hàng hoá vật tư 5

3.2.5 Danh mục phân xưởng 6

3.2.6 Tồn kho ban đầu kỳ 1/2012 6

3.2.7 Số lượng sản phẩm dở dang ban đầu 6

3.2.8 Giá trị sản phẩm dở dang ban đầu theo yếu tố chi phí 6

3.3 Các chứng từ phát sinh kỳ 1/2012 6

3.3.1 Nhập mua vật tư, công cụ dụng cụ dùng cho sản xuất 6

3.3.2 Xuất kho sản xuất 7

3.3.3 Phiếu nhập kho thành phẩm 7

3.3.4 CF khấu hao, lương… 8

3.3.5 Số lượng sản phẩm dở dang cuối kỳ 9

4 Thực hành 10

4.1 Trình tự thực hiện 10

4.2 Khai báo các danh mục từ điển và dở dang đầu kỳ, cuối kỳ 1/2012 10

4.2.1 Cập nhật các danh mục từ điển 10

4.2.2 Cập nhật tồn kho ban đầu 12

4.2.3 Cập nhật số lượng dở dang đầu kỳ 12

4.2.4 Cập nhật giá trị dở dang đầu kỳ theo yếu tố chi phí 13

4.3 Cập nhật chứng từ phát sinh 13

4.3.1 Khai báo mã sản phẩm và mã phân xưởng trong màn hình chứng từ 13

4.3.2 Cập nhật phiếu nhập mua vật tư, công cụ 13

4.3.3 Cập nhật phiếu xuất kho cho sản xuất 13

4.3.4 Cập nhật các chứng từ chi phí 14

4.3.5 Cập nhật phiếu nhập kho thành phẩm 15

4.3.6 Cập nhật số lượng sản phẩm dở dang cuối kỳ 16

4.4 Thao tác tính giá thành sản phẩm 16

4.4.1 Trình tự tính giá thành sản phẩm 16

4.4.2 Tính giá tồn kho 17

4.4.3 Tính số lượng sản phẩm nhập kho trong kỳ 17

4.4.4 Tập hợp và phân bổ chi phí chi tiết theo nguyên vật liệu 18

4.4.5 Tập hợp và phân bổ chi phí theo hệ số 19

4.4.6 Tính giá thành sản phẩm 21

4.4.7 Cập nhật giá cho các phiếu nhập thành phẩm 21

4.4.8 Kết chuyển chi phí sang tài khoản 154 21

4.5 Báo cáo giá thành sản phẩm 22

4.5.1 Tổng hợp phát sinh nguyên vật liệu theo sản phẩm 22

4.5.2 Thẻ giá thành sản phẩm 24

4.5.3 Bảng giá thành sản phẩm 26

4.5.4 Bảng tổng hợp giá thành theo yếu tố 28

1 Giới thiệu chung

Trong tài liệu này là bài tập để thực hành trên phần mềm kế toán Fast Accounting

Tài liệu “Bài tập thực hành” cung cấp cho người sử dụng:

- Các số liệu ví dụ, bài tập tổng quát để thực hành trên chương trình

- Các số liệu ví dụ, bài tập thực hành trên chương trình cho từng nghiệp vụ kế toán cụ thể Ngoài “Bài tập thực hành”, đi kèm với phần mềm kế toán Fast Accouting, còn có các tài liệu sau:

Tài liệu “Hướng dẫn cài đặt và sử dụng” hỗ trợ người sử dụng các vấn đề sau:

- Các thao tác sử dụng khi cập nhật, xử lý và khai thác số liệu trên chương trình Fast Accounting

- Giải thích và hướng dẫn cách cập nhật các thông tin vào chương trình Fast Accounting Tài liệu “Hướng dẫn tác nghiệp” trình bày về các vấn đề sau:

- Các lưu ý liên quan đến xử lý từng nghiệp vụ cụ thể trên phần mềm Fast Accounting Chúng tôi hy vọng bộ tài liệu trên sẽ cung cấp cho người sử dụng các thông tin cần thiết để có thể

sử dụng và khai thác phần mềm Fast Accounting một cách hiệu quả nhất

Fast Accounting Kế toán giá thành Giá thành sản xuất liên tục

2 Mục tiêu của bài tập

Sau khi kết thúc bài tập này người thực hành biết được cách sử dụng các chức năng sau của chương trình:

 Biết cách nhập liệu và quy trình tính toán liên quan đến tính giá thành sản phẩm liên tục trong trường hợp lương và CF chung phân bổ theo NVL chính

3 Thông tin và số liệu ban đầu

3.1 Về lựa chọn số liệu của bài tập

Bài tập chỉ giới hạn một số nghiệp vụ liên quan đến bài toán tính giá thành

Mô tả bài toán

- Nguyên vật liệu chính khi xuất cho sx được chỉ rõ xuất để sx sp nào

được phân bổ theo giá trị ps trong kỳ của CF NVL chính

- Giá trị nhập kho và giá trị dở dang cuối kỳ được phân bổ theo tỷ lệ giá trị sp nhập kho và sp

dở dang cuối kỳ

- Giá thành được phân tích theo 3 yếu tố NVL chính, Lương sx trực tiếp và CF SX chung

3.2 Các danh mục và số liệu đầu kỳ

3.2.1 Danh mục tài khoản

Tách tài khoản 621: Chi phí sản xuất

6211: Chi phí nguyên vật liệu chính 6212: Chi phí nguyên vật liệu phụ

Nhơn Trạch

Đường số 2, KCN Nhơn Trạch, huyện Nhơn Trạch, Đồng Nai

3600630577

3.2.3 Danh mục kho hàng

Fast Accounting Kế toán giá thành Giá thành sản xuất liên tục

3.2.5 Danh mục phân xưởng

3.2.6 Tồn kho ban đầu kỳ 1/2012

Số lượng quy đổi

3.2.8 Giá trị sản phẩm dở dang ban đầu theo yếu tố chi phí

lượng Giá Thành tiền

Ngày Số Người bán Nội dung TK/Kho Số

lượng Giá Thành tiền

3.3.2 Xuất kho sản xuất

Phiếu xuất kho nội bộ

Số lượng

Xuất vật tư sản xuất

Xuất vật tư sản xuất

Nhập kho thành phẩm

KTP

Fast Accounting Kế toán giá thành Giá thành sản xuất liên tục 3.3.4 CF khấu hao, lương…

Phiếu kế toán

PKT01 31/01

Trích khấu hao công cụ dụng cụ

Chi phí tiền điện cho bộ phận bán

Chi phí tiền nước cho bộ phận bán

Chi phí tiền đt cho bộ phận bán

Số lượng quy đổi

Fast Accounting Kế toán giá thành Giá thành sản xuất liên tục

4 Thực hành

4.1 Trình tự thực hiện

 Thiết lập và khai báo hệ thống các danh mục, cập nhật các số lượng, giá trị dở dang

pháp chi phí nguyên vật liệu trực tiếp

4.2 Khai báo các danh mục từ điển và dở dang đầu kỳ, cuối kỳ 1/2012

4.2.1 Cập nhật các danh mục từ điển

 Danh mục khách hàng: Vào phân hệ kế toán bán hàng và công nợ phải thu/ Danh mục khách hàng

vật tư

phân xưởng

Danh mục phân nhóm yếu tố chi phí

Nhóm yếu tố chi phí Tên yếu tố chi phí

 Danh mục yếu tố chi phí: Vào phân hệ kế toán giá thành sản xuất liên tục/ Danh mục yếu tố chi phí

Chi phí sx chung

Fast Accounting Kế toán giá thành Giá thành sản xuất liên tục

4.2.2 Cập nhật tồn kho ban đầu

Vào phân hệ kế toán hàng tồn kho/ Số dư đầu kỳ/ Vào tồn kho đầu kỳ

4.2.3 Cập nhật số lượng dở dang đầu kỳ

Vào phân hệ kế toán giá thành sản xuất liên tục/ Số dư đầu kỳ/ Cập nhật số lượng

dở dang đầu kỳ Năm 2012

4.2.4 Cập nhật giá trị dở dang đầu kỳ theo yếu tố chi phí

Vào phân hệ kế toán giá thành sản xuất liên tục/ Số dư đầu kỳ/ Cập nhật giá trị dở dang ban đầu theo yếu tố chi phí Chọn năm 2012

4.3 Cập nhật chứng từ phát sinh

4.3.1 Khai báo mã sản phẩm và mã phân xưởng trong màn hình chứng từ

Vào Hệ thống/ Khai báo màn hình nhập chứng từ Chọn chứng từ cần thêm cột Mã

sản phẩm, Mã phân xưởng Kích chọn tuỳ chọn của trường tự do, chọn mã sp, mã px

4.3.2 Cập nhật phiếu nhập mua vật tư, công cụ

Phiếu nhập mua hàng: Vào kế toán mua hàng và công nợ phải trả/ Phiếu nhập mua hàng

4.3.3 Cập nhật phiếu xuất kho cho sản xuất

Fast Accounting Kế toán giá thành Giá thành sản xuất liên tục

4.3.4 Cập nhật các chứng từ chi phí

Chi phí tiền điện, nước, điện thoại

(chi) ngân hàng

Phân bổ chi phí khấu hao tscđ và cclđ

4.3.5 Cập nhật phiếu nhập kho thành phẩm

Fast Accounting Kế toán giá thành Giá thành sản xuất liên tục

4.3.6 Cập nhật số lượng sản phẩm dở dang cuối kỳ

Vào phân hệ kế toán giá thành sản xuất liên tục/ Cập nhật số lượng sản phẩm dở dang cuối kỳ Chọn kỳ 1/2012

4.4 Thao tác tính giá thành sản phẩm

4.4.1 Trình tự tính giá thành sản phẩm

Dưới đây là trình tự tính giá thành sp cho trường hợp NVL đích danh theo sp, còn lương và cf chung phân bổ theo giá trị ps của NVL chính

1 Tính giá vật tư, cclđ tồn kho

2 Tính sl sp nhập kho trong kỳ

3 Tập hợp và phân bổ chi phí chi tiết theo NVL

4 Tập hợp và phân bổ lương và CF chung theo Chạy 2 lần tập hợp

hệ số

7 Kết chuyển chi phí sang tài khoản 154

4.4.2 Tính giá tồn kho

Vào kế toán hàng tồn kho/ Tính giá trung bình Chọn kỳ 1/2012

4.4.3 Tính số lượng sản phẩm nhập kho trong kỳ

Vào kế toán giá thành sản xuất liên tục/ Tính số lượng sản phẩm nhập kho trong

kỳ Chọn kỳ 1/2012

Fast Accounting Kế toán giá thành Giá thành sản xuất liên tục

 Số lượng sản phẩm dd quy đổi đầu kỳ = Số lượng sp dở dang đầu kỳ * Tỷ lệ hoàn thành

 Số lượng sản phẩm dd quy đổi cuối kỳ = Số lượng sp dở dang cuối kỳ * Tỷ lệ hoàn thành

 Số lượng sản xuất = Số lượng sp nhập kho + Số lượng sản phẩm dd quy đổi cuối kỳ - Số

lượng sản phẩm dd quy đổi đầu kỳ

Số lượng sản xuất

4.4.4 Tập hợp và phân bổ chi phí chi tiết theo nguyên vật liệu

Vào kế toán giá thành sản xuất liên tục/ Tập hợp và phân bổ chi phí chi tiết theo NVL Chọn kỳ 1/2012

 Chi phí NVL ps trong kỳ = SL NVL xuất kho * Giá hàng tồn kho

 Chi phí NVL dở dang cuối kỳ = ((CF NVL dd đk + CF NVL ps trong kỳ)/ (SL sp nhập kho

trong kỳ+ SL sp dd quy đổi cuối kỳ))* SL sp dd quy đổi cuối kỳ

 CF NVL nhập kho (Tiền) = CF NVL dở dang đầu kỳ + CF NVL ps trong kỳ - CF NVL dở dang

4.4.5 Tập hợp và phân bổ chi phí theo hệ số

Vào kế toán giá thành sản xuất liên tục/ Tập hợp và phân bổ chi phí theo hệ số

Chọn kỳ 1/2012 (Kích chọn chạy 2 lần)

Chú ý: Tập hợp phân bổ chi phí theo NVL Chính

 Hệ số phân bổ = Chi phí Ps NVLC TPxx/ Tổng phát sinh NVLC trong kỳ

 CF Lương trong kỳ = Tổng phát sinh Lương trong kỳ * Hệ số phân bổ

 CF Chung trong kỳ = Tổng phát sinh CF Chung trong kỳ * Hệ số phân bổ

 CF dd cuối kỳ = ((Chi phí dở dang đầu kỳ + Chi phí phát sinh trong kỳ)/ (Số lượng sản phẩm

nhập kho+ Số lượng quy đổi cuối kỳ))* Số lượng quy đổi cuối kỳ

 CF nhập kho (Tiền) = CF NVL dở dang đầu kỳ + CF NVL ps trong kỳ - CF NVL dở dang cuối

Fast Accounting Kế toán giá thành Giá thành sản xuất liên tục

12.000.000)

6.000.000 Chi phí Lương dở dang cuối kỳ Chi phí Lương dở dang đầu kỳ CF nhập kho (Tiền)

=(4.000.000+6.000.000) /(1.000+160)*160

6.000.00 -1.379.310

Chi phí ps CF Chung trong kỳ

Chi phí CF Chung

dở dang đầu kỳ

CF nhập kho (Tiền)

=(4.000.000+16.100.000)/ (1.000+160) *160

16.100.000- 2.772.414

TP02

Chi phí Chi phí ps Lương trong kỳ sinh Lương Tổng phát Hệ số phân bổ

Chi phí PS NVLC TP02

Lương

(6.000.000 + 12.000.000)

12.000.000

12.000.000 Chi phí Lương dở dang cuối kỳ Chi phí

Lương dở dang đầu kỳ

CF nhập kho (Tiền)

=(2.400.000+12.000.000)/(2.000+160)*

160

12.000.000 1.066.667

CFChung

CF Chung ps trong kỳ

Tổng phát sinh CF Chung

Hệ số phân bổ

Chi phí PS NVLC TP02

(6.000.000 + 12.000.000)

12.000.000

32.200.000

CF Chung dở dang cuối kỳ dở dang đầu CF Chung CF nhập kho (Tiền)

4.4.6 Tính giá thành sản phẩm

Vào kế toán giá thành sản xuất liên tục/ Tính giá thành sản phẩm Chọn kỳ 1/2012

 Tổng giá thành sản phẩm nhập kho = Tổng chi phí dở dang đầu kỳ + Tổng chi phí phát sinh

trong kỳ - Tổng chi phí dở dang cuối kỳ

 Giá thành 1 đơn vị sản phẩm = Tổng giá thành sản phẩm hoàn thành/ Số lượng sản phẩm

Tổng chi phí dở dang cuối kỳ

Tổng giá thành sp nhập kho

Giá thành

1 dv sản phẩm

4.4.7 Cập nhật giá cho các phiếu nhập thành phẩm

Vào kế toán giá thành sản xuất liên tục/ Cập nhật giá cho các phiếu nhập thành phẩm

4.4.8 Kết chuyển chi phí sang tài khoản 154

Vào kế toán giá thành sản xuất liên tục/ Kết chuyển chi phí sang tài khoản 154

Chọn kỳ 1/2012 Chọn F4

Fast Accounting Kế toán giá thành Giá thành sản xuất liên tục

4.5 Báo cáo giá thành sản phẩm

4.5.1 Tổng hợp phát sinh nguyên vật liệu theo sản phẩm

Vào kế toán giá thành sản xuất liên tục/ Báo cáo giá thành sản phẩm/ Tổng hợp phát sinh NVL theo sản phẩm Chọn kỳ 1/2012, chọn tài khoản 621

CÔNG TY PHẦN MỀM QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP FAST

VP Hà NộI: 18 Nguyễn Chí Thanh, Q Ba Đình Đt: 771-5590, Fax: 771-5591

VP TP HCM: 8 Hồng Hà, P2, Quận Tân Bình ĐT: 3848-6068, Fax: 3848-6425

VP Đà Nẵng: 15 Quang Trung, Q Hải Châu Đt: 381-0532, Fax: 381-2692

4.5.2 Thẻ giá thành sản phẩm

Vào kế toán giá thành sản xuất liên tục/ Báo cáo giá thành sản phẩm/ Thẻ giá thành sản phẩm Chọn kỳ 1/2012, sản phẩm TP01, Mã PX: PXA

Vào kế toán giá thành sản xuất liên tục/ Báo cáo giá thành sản phẩm/ Thẻ giá thành sản phẩm Chọn kỳ 1/2012, sản phẩm TP02, Mã PX: PXA

Fast Accounting Kế toán giá thành Giá thành sản xuất liên tục

4.5.3 Bảng giá thành sản phẩm

 Vào kế toán giá thành sản xuất liên tục/ Báo cáo giá thành sản phẩm/ Bảng giá thành sản phẩm mẫu 1 Chọn kỳ 1/2012

 Vào kế toán giá thành sản xuất liên tục/ Báo cáo giá thành sản phẩm/ Bảng giá thành sản phẩm mẫu 2 Chọn kỳ 1/2012

 Vào kế toán giá thành sản xuất liên tục/ Báo cáo giá thành sản phẩm/ Bảng giá thành sản phẩm mẫu 3 Chọn kỳ 1/2012

Fast Accounting Kế toán giá thành Giá thành sản xuất liên tục

4.5.4 Bảng tổng hợp giá thành theo yếu tố

Vào kế toán giá thành sản xuất liên tục/ Báo cáo giá thành sản phẩm/ Bảng tổng hợp giá thành theo yếu tố Chọn kỳ 1/2012, PXA