Kế toán ngân hàng kinh doanh ngoại tệ và thanh toán quốc tế

Kế toán nghiệp vụ, kinh doanh ngoại tệ, vàng bạc và thanh toán quốc tế

KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ KINH DOANH NGOẠI

TẾ VÀ THANH TOÁN

QUỐC TẾ

KHÁI QUÁT VỀ KẾ TOÁN NGOẠI TỆ

NGUYEN TAC HACH TOAN KẾ TOÁN

Kế toán phân tích

“ Vệ nội dung hạch toán, hạch toán øiônø như

hạch toán băng VND, nhưng đồng thời hạch

toán hạch toán các but toan doi ung bang

ngoai té va but toan doi tng bang VND

= Khoan thu, tra lãi bang nøoạ! tệ được thực hiện thông qua nghiệp vụ mua bán ngoại tệ theo TG tại thời điêm phat sinh

= Nehi€p vU mua ban ngoat t@ dUOc tinh theo

TG thực tế, các nghi@p vU khác hạch toán

theo TG do NHNN cong bO tai thoi Si[= Tan! phát sinh nehi€p vu

Kế toán tỔng hOp

= Chi phan ánh bang VND

# Có thế phẳn ánh nguyên tệ nhƯng cuối mỖi

tháng thì phổi chuyển đổi ra VNID

TÀI KHOẢN SỬ DỤNG

# Tài khoản 1051: Negoat tỆ tại đƠn vị

= Tat khoan 1123: Tiền gửi thanh toán bằng

#8 lài khoản 426: Tiền gửi của khách hàng nƯỚc ngoài bằng ngoại tệ

“ Tài khoản 455: Chuyển tiền phải trả bằng

ngoai te

= or khoan 214: Cho VAV TS hạn le at nøo@I

t€ va vane

# Tài khoản 428: Tiền ký TY bang ngoai té

#8 lài khoản 414: Tiền øửi của các NH Ở nƯỚc ngoài băng ngoại tệ

# Tài khoản 471: Mua bán ngoại tỆ kính doanh

Tai khoản 473: Giao dịch hoán đối

Tài khoản 474: Giao dịch kỳ hạn

Tài khoản 475: Giao dịch tương lai

Tài khoản 476: Giao dịch quyền chọn

Tài khoản 486: Thanh toán đối với các công cỤ tài

chính phái sinh

Tài khoản 631: Chênh lệch TGHĐ

Tài khoản 633: Chênh lệch đánh øiá lại các công cỤ tài

chính phái sinh

Tài khoản 721: Thu về kinh doanh ngoại tệ

Tài khoản 821: Chí về kinh doanh neoai a

= Chuyển tiền ra nƯỚc ngoài

= Ban ky han hạch toán noeƯỢc lại

# Khi thanh toán, hạch toán øiÕng mua bán giao H7

Đánh giá chênh lệch TG vào ngày lập báo CÁO:

Lựa chOn quyền mua bán ngoại tệ

# Khi ký hợp đỒng mua quyỀn chỌn:

Đánh giá chênh lệch TG vào ngày lập báo cao:

Tại noày đáo hạn

4 Khách hàng thực hiỆn mua noo@I le

NỢ 1K thích hợp

Có IK 4/11 DOneg thOi:

NO TK 4712

Co TK thich hop

#8 <hách hànø thỰc II <To f0 Tai ngoai t@: Hach

toán neUGc lai

KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ THANH TOÁN

QUỐC TẾ

TÀI KHOẢN SỬ DỤNG

Tài khoản 4282: Tiền gửi để mở LC bằng ngoại tệ Tài khoản 9123: Chứng tỪ có giá trị bằng ngoại tệ gửi

đi nƯỚc ngoài nhỜ thu

Tài khoản 9124: Chứng tỪ có giá trị bằng ngoại tệ do nƯỚc ngoài øửi đến đợi thanh toán

Tài khoản 9215: Cam kết trong nghiệp vụ LC trả

cham

Tài khoản 9216: Cam kết trong nehi€p vU LC tra neay

PHƯƠNG PHÁP HẠCH TOÁN

Phương thức chuyển tiền

# Chuyến tiền ởi:

= Hang nhap khẩu

Khi nhan BCT tu’ NH nur’ ngoai:

= Hang xuất khẩu

Nếu thu phí:

NO TK 4221

Co The 110

Co TK 4531 Khi NH nƯỚc ngoat trả tiền

NO TK 1331, 4141

Có IK 4221