HỌC VIỆN NGÂN HÀNG Khoa, Bộ môn: Kế toán – Kiểm toán ĐỀ THI KẾT THÚC HỌC PHẦN MÔN: KIỂM TOÁN CĂN BẢN Áp dụng cho hệ: Đại học Đông Đô Thời gian làm bài: 90 phút Người ra đề: Nguyễn Bích
Trang 1HỌC VIỆN NGÂN HÀNG
Khoa, Bộ môn: Kế toán – Kiểm toán
ĐỀ THI KẾT THÚC HỌC PHẦN
MÔN: KIỂM TOÁN CĂN BẢN
Áp dụng cho hệ: Đại học Đông Đô Thời gian làm bài: 90 phút
Người ra đề: Nguyễn Bích Liên
Người duyệt Ngày ra đề: 25/05/2009 Đại diện phòng Khảo thí:………
Đề số: 02
Phần I: Lý thuyết (3 điểm)
Câu 1: (2 điểm)
Khái niệm và bản chất của Kiểm toán Mối quan hệ giữa kế toán và kiểm toán Sự cần thiết khách quan của kiểm toán trong nền kinh tế thị trường
Câu 2: (1 điểm)
Hãy nêu căn cứ pháp lý và các hinh thức tổ chức của công ty kiểm toán theo quy định hiện hành?
Phần II: Câu hỏi trắc nghiệm (7 điểm)
1 Việc nghiên cứu, phân tích, đánh giá rủi ro tiềm tàng được thực hiện ngay trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán
2 Kiểm toán viên chính (senior auditor) là những kiểm toán viên nhiều kinh nghiệm được chủ phần hùn giao nhiệm vụ giám sát các hợp đồng kiểm toán về xem xét hồ sơ, xác định thủ tục kiểm toán, thảo luận với khách hàng
3 Khi hệ thống kế toán và hệ thống kiểm soát nội bộ không đầy đủ và không hiệu quả thì rủi ro kiểm soát được đánh giá là cao đối với cơ sở dẫn liệu của BCTC
4 Trách nhiệm trực tiếp trong việc phát hiện các gian lận, sai sót trong đơn vị được kiểm toán thuộc về kiểm toán viên
5 Các thủ tục kiểm soát gắn với phương pháp kiểm toán cơ bản, các thử nghiệm kiểm soát gắn với
hệ thống kiểm soát nội bộ
6 Việc xác định đúng phương pháp kiểm toán có ảnh hưởng trực tiếp đến rủi ro phát hiện trong một cuộc kiểm toán
7 Phân tổ là một trong những phương pháp chọn mẫu quan trọng nhằm mục đích xác định được những mẫu chọn mang đầy đủ đặc trưng của tổng thể
Ghi chú: Yêu cầu sinh viên nộp lại đề
Trang 2HỌC VIỆN NGÂN HÀNG
KHOA: KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN
ĐỀ THI HẾT MÔN MÔN: KIỂM TOÁN CĂN BẢN ĐỀ SỐ 1
Áp dụng cho hệ: CHÍNH QUY Thời gian làm bài: 90 phút
Người ra đề: Lê Thị Thu Hà
Người duyệt Ngày ra đề/chọn đề: 16/06/2010 Đại diện phòng Khảo thí:……… Phần I: Lý thuyết (3 điểm)
Câu 1: (2 điểm)
Hệ thống kiểm soát nội bộ là gì? Các nhân tố cơ bản trong môi trường kiểm soát? Theo anh (chị), nhân tố nào là quan trọng nhất, vì sao?
Câu 2: (1 điểm)
Trong quá trình kiểm toán, kiểm toán viên vận dụng phương pháp kiểm toán như thế nào? Hãy nêu mối quan hệ giữa phương pháp kiểm toán với chi phí kiểm toán và độ chính xác thông tin
Phần II: Câu hỏi trắc nghiệm (7 điểm)
Hãy trả lời Đúng, Sai và giải thích ngắn gọn các câu sau đây:
1 Rủi ro kiểm soát xảy ra khi kiểm toán viên áp dụng sai các thủ tục kiểm soát
2 Giữa kiểm toán hoạt động, kiểm toán tuân thủ và kiểm toán báo cáo tài chính có mối quan hệ chặt chẽ với nhau
3 Một nhân viên có thể được giao thực hiện đồng thời cả việc mua hàng và kế toán thanh toán mà không tạo ra bất cứ sai phạm nào
4 Một khoản chi phí quản lý doanh nghiệp 68 triệu bị khai khống sẽ ảnh hưởng đến cơ sở dẫn liệu
về tính đầy đủ
5 Việc kiểm tra chi tiết nghiệp vụ và số dư khoản mục đưa ra bằng chứng kiểm toán trực tiếp về tính trung thực hợp lý của các số liệu kế toán
6 Thủ tục phân tích chỉ được sử dụng trong giai đoạn thực hiện kiểm toán
7 Ý kiến trái ngược (không chấp nhận) được phát hành trong trường hợp phạm vi kiểm toán bị giới hạn ở mức độ lớn
Ghi chú: Yêu cầu sinh viên ghi SBD và nộp lại đề thi