Kế toán nguyên vật liệu tại Chi nhánh Tổng công ty cổ phần xuất nhập khẩu và xây dựng Việt Nam_Khách sạn Holiday view

Cùng với xu thế phát triển của nền kinh tế hiện nay, các doanh nghiệp cũng không ngừng mở rộng qui mô để đáp ứng nhu cầu ngày càng tăng của người tiêu dùng. Sau gần 20 năm thực hiện chính sách đổi mới, nền kinh tế nước ta đã có những bước phát triển mang tính bước ngoặt, tạo ra một môi trường kinh tế khá năng động. Bên cạnh những thuận lợi mà nền kinh tế thị trường đó đem lại, cùng với sự đa dạng của các doanh nghiệp thì cũng đồng nghĩa với quá trình cạnh tranh khốc liệt giữa các doanh nghiệp diễn ra. Đó là làm thế nào để đứng vững và phát triển mạnh mẽ trên thị trường, đáp ứng được yêu cầu ngày càng cao của thị trường trong và ngoài nước, với những mục tiêu nổi bật về chất lượng, mẫu mã sản phẩm, giá thành hạ, tăng khả năng cạnh tranh, đồng thời cải thiện đời sống của người lao động, mang lại lợi ích cho doanh nghiệp. Hơn nữa Việt Nam đã gia nhập AFTA, WTO với việc xoá bỏ hàng rào thuế quan. Đây là xu hướng tất yếu, nhưng đồng thời cũng mang đến nhiều thách thức đối với các doanh nghiệp trong nước. Bản thân mỗi doanh nghiệp phải ý thức rõ vấn đề này, bởi nó sẽ tác động trực tiếp đến lợi ích của chính doanh nghiệp đó. Cuộc cạnh tranh này là rất khốc liệt bởi khả năng về tài chính và công nghệ các doanh nghiệp của ta còn hạn chế so với các doanh nghiệp trong khu vực và trên thế giới. Muốn đứng vững và phát triển, các doanh nghiệp chỉ còn cách đưa ra những chiến lược, chính sách trước mắt cũng như lâu dài phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp mình, phải thực hiện đồng bộ biện pháp quản lý các yếu tố liên quan tới quá trình sản xuất_ kinh doanh. Và trong các yếu tố đó, thì yếu tố nguyên vật liệu giữ một vai trò hết sức quan trọng. Kế toán nguyên vật liệu nếu được phản ánh đầy đủ, chính xác, kịp thời sẽ có tác dụng lớn đến chất lượng công tác quản lý nguyên vật liệu của doanh nghiệp. Chính từ nhận thức về vai trò quan trọng của kế toán nguyên vật liệu, cùng với sự tận tình hướng dẫn của thầy giáo: TS. Phạm Đức Hiếu và sự giúp đỡ nhiệt tình của các anh chị phòng kế toán tài chính của Chi nhánh Tổng công ty cổ phần xuất nhập khẩu và xây dựng Việt Nam_Khách sạn Holiday view, em đã mạnh dạn chọn đề tài “ Kế toán nguyên vật liệu tại Chi nhánh Tổng công ty cổ phần xuất nhập khẩu và xây dựng Việt Nam_Khách sạn Holiday view” làm đề tài cho báo cáo thực tập nghiệp vụ của mình. Ngoài lời mở đầu và kết luận, nội dung bài báo cáo của em gồm những phần sau: Phần I: Tổng quan tổ chức công tác kế toán tại Chi nhánh Tổng công ty cổ phần xuất nhập khẩu và xây dựng Việt Nam_khách sạn Holiday view. Phần II: Thực trạng kế toán nguyên, vật liệu tại Công ty Khách sạn Holiday view. Phần III: Hoàn thiện kế toán nguyên, vật liệu tại Công ty Khách sạn Holiday view.

MỤC LỤC

LỜI MỞ ĐẦU 3

PHẦN I: TỔNG QUAN TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CHI NHÁNH TỔNG CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VÀ XÂY DỰNG VIỆT NAM_KHÁCH SẠN HOLIDAY VIEW 5

1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán của Công ty Khách sạn Holiday view 5

1.1 Giới thiệu chung về Công ty 5

1.2 Sơ đồ bộ máy kế toán tại Công ty 6

1.3 Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận 8

2 Đặc điểm tổ chức sổ kế toán của Công ty 9

2.1 Hình thức sổ kế toán đang áp dụng 9

2.2 Các chính sách kế toán áp dụng tại công ty 11

PHẦN II: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN NGUYÊN, VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY KHÁCH SẠN HOLIDAY VIEW 13

1 Đặc điểm và phân loại nguyên, vật liệu 13

1.1 Đặc điểm 13

1.2 Phân loại nguyên, vật liệu 14

2 Đánh giá nguyên, vật liệu của Công ty 17

2.1 Tính giá nguyên, vật liệu nhập kho 17

2.2 Tính giá nguyên, vật liệu xuất kho 18

3 Kế toán chi tiết nguyên vật liệu 19

3.1 Chứng từ kế toán sử dụng kế toán nguyên vật liệu 19

3.2 Thủ tục nhập kho nguyên vật liệu 21

3.3 Thủ tục xuất kho nguyên vật liệu 27

4.1 Tài khoản sử dụng 40

4.2 Kế toán tổng hợp nhập nguyên vật liệu 41

4.3 Kế toán tổng hợp xuất nguyên vật liệu 45

PHẦN III: HOÀN THIỆN KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY KHÁCH SẠN HOLIDAY VIEW 54

1 Nhận xét về công tác kế toán nguyên vật liệu tại công ty 54

2 Những ưu điểm và tồn tại trong công tác kế toán nguyên vật liệu tại Công ty 55

2.1 Ưu điểm 55

2.2 Những tồn tại 58

3 Một số đề xuất về kế toán nguyên vật liệu tại Công ty 59

KẾT LUẬN 67

TÀI LIỆU THAM KHẢO 69

LỜI MỞ ĐẦU

Cùng với xu thế phát triển của nền kinh tế hiện nay, các doanh nghiệpcũng không ngừng mở rộng qui mô để đáp ứng nhu cầu ngày càng tăng củangười tiêu dùng Sau gần 20 năm thực hiện chính sách đổi mới, nền kinh tếnước ta đã có những bước phát triển mang tính bước ngoặt, tạo ra một môitrường kinh tế khá năng động Bên cạnh những thuận lợi mà nền kinh tế thịtrường đó đem lại, cùng với sự đa dạng của các doanh nghiệp thì cũng đồngnghĩa với quá trình cạnh tranh khốc liệt giữa các doanh nghiệp diễn ra Đó làlàm thế nào để đứng vững và phát triển mạnh mẽ trên thị trường, đáp ứngđược yêu cầu ngày càng cao của thị trường trong và ngoài nước, với nhữngmục tiêu nổi bật về chất lượng, mẫu mã sản phẩm, giá thành hạ, tăng khả năngcạnh tranh, đồng thời cải thiện đời sống của người lao động, mang lại lợi íchcho doanh nghiệp

Hơn nữa Việt Nam đã gia nhập AFTA, WTO với việc xoá bỏ hàng ràothuế quan Đây là xu hướng tất yếu, nhưng đồng thời cũng mang đến nhiềuthách thức đối với các doanh nghiệp trong nước Bản thân mỗi doanh nghiệpphải ý thức rõ vấn đề này, bởi nó sẽ tác động trực tiếp đến lợi ích của chínhdoanh nghiệp đó Cuộc cạnh tranh này là rất khốc liệt bởi khả năng về tàichính và công nghệ các doanh nghiệp của ta còn hạn chế so với các doanhnghiệp trong khu vực và trên thế giới Muốn đứng vững và phát triển, cácdoanh nghiệp chỉ còn cách đưa ra những chiến lược, chính sách trước mắtcũng như lâu dài phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh của doanh nghiệpmình, phải thực hiện đồng bộ biện pháp quản lý các yếu tố liên quan tới quátrình sản xuất_ kinh doanh Và trong các yếu tố đó, thì yếu tố nguyên vật liệugiữ một vai trò hết sức quan trọng.Kế toán nguyên vật liệu nếu được phản ánh

đầy đủ, chính xác, kịp thời sẽ có tác dụng lớn đến chất lượng công tác quản lýnguyên vật liệu của doanh nghiệp.

Chính từ nhận thức về vai trò quan trọng của kế toán nguyên vật liệu,cùng với sự tận tình hướng dẫn của thầy giáo: TS Phạm Đức Hiếu và sự giúp

đỡ nhiệt tình của các anh chị phòng kế toán- tài chính của Chi nhánh Tổngcông ty cổ phần xuất nhập khẩu và xây dựng Việt Nam_Khách sạn Holiday

view, em đã mạnh dạn chọn đề tài “ Kế toán nguyên vật liệu tại Chi nhánh Tổng công ty cổ phần xuất nhập khẩu và xây dựng Việt Nam_Khách sạn Holiday view” làm đề tài cho báo cáo thực tập nghiệp vụ của mình.

Ngoài lời mở đầu và kết luận, nội dung bài báo cáo của em gồm nhữngphần sau:

Phần I: Tổng quan tổ chức công tác kế toán tại Chi nhánh Tổng công

ty cổ phần xuất nhập khẩu và xây dựng Việt Nam_khách sạn Holiday view

Phần II: Thực trạng kế toán nguyên, vật liệu tại Công ty Khách sạnHoliday view

Phần III: Hoàn thiện kế toán nguyên, vật liệu tại Công ty Khách sạnHoliday view

PHẦN I: TỔNG QUAN TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CHI NHÁNH TỔNG CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VÀ XÂY DỰNG VIỆT NAM_KHÁCH SẠN

HOLIDAY VIEW

1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán của Công ty Khách sạn Holiday view

1.1 Giới thiệu chung về Công ty

Căn cứ vào Quyết định số 0119 QĐ/VC-HĐQT của hội đồng quản trịTổng công ty cổ phần xuất nhập khẩu và xây dựng Việt Nam về việc thành lậpChi nhánh của Tổng công ty cổ phần xuất nhập khẩu và xây dựng Việt Nam

Tên công ty: Chi nhánh tổng công ty cổ phần xuất nhập khẩu và xây

dựng Việt Nam_ Khách sạn Holiday view

- Giám đốc Công ty: Ông Trần Ngọc Quang

- Phó Giám đốc: Ông Phạm Văn Ánh

- Phó Giám đốc: Ông Nguyễn Tiến Dũng

Địa chỉ: Đường 1/4 Thị Trấn Cát Bà, Thành phố Hải Phòng.

Công ty Khách sạn Holiday view được xây dựng tại thị trấn Cát Bà,huyện Cát Hải, TP Hải Phòng, một địa điểm có thế mạnh về du lịch Chủ đầu

tư công trình là Tổng công ty cổ phần xuất nhập khẩu và xây dựng Việt Nam,sau khi hoàn thành công ty khách sạn Holiday view trở thành một Chi nhánhcủa Tổng công ty cổ phần xuất nhập khẩu và xây dựng Việt Nam

Tháng 08/ 2004 khách sạn bắt đầu đi vào hoạt động với 2 mảng kinhdoanh chính là kinh doanh dịch vụ lưu trú và nhà hàng, ngoài ra khách sạncòn có dịch vụ cho thuê văn phòng Cho đến nay ngành nghề kinh doanh củacông ty đã được mở rộng bao gồm các hoạt động sau:

* Khách sạn, nhà hàng

* Lữ hành trong nước và quốc tế

* Cho thuê văn phòng, phòng hội nghị

* Vận chuyển khách du lịch

* Dịch vụ văn hoá, thể thao, làm đẹp, sức khoẻ

* Kinh doanh nông sản, thuỷ sản, rượu, bia, nước giải khát, bánh kẹo,hàng công nghệ phẩm, mỹ phẩm, hàng thủ công mỹ nghệ, hàng lưu niệm

* Các dịch vụ khác

1.2 Sơ đồ bộ máy kế toán tại Công ty

Do đặc thù tổ chức, quản lý kinh doanh của khách sạn, nên công tác kếtoán được tổ chức khá chặt chẽ và khoa học Công ty áp dụng tổ chức kế toántheo hình thức tập trung tại văn phòng công ty

Tại phòng kế toán của công ty, các nhân viên kế toán thực hiện toàn bộcông tác kế toán của công ty, từ việc xử lý chứng từ, ghi chép sổ kế toán, lậpbáo cáo kế toán, cho đến việc hướng dẫn, kiểm tra, đôn đốc công tác kế toán

Kế toán nguyên vật liệu,

Kế toán tiền

Kế toán tài

Kế toán nhà

Kế toán thanh

Kế toán công

Kế toán về

Kế toán ngân

Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán chứng từ ghi sổ

Sổ, thẻ kế toán chi tiết

(a) Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợpchứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, kếtoán lập Chứng từ ghi sổ Căn cứ vào Chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ đăng kýChứng từ ghi sổ, sau đó được dùng để ghi vào Sổ cái Các chứng từ kế toánsau khi làm căn cứ lập Chứng từ ghi sổ được dùng để ghi vào sổ, thẻ kế toánchi tiết có liên quan.

(b) Cuối tháng, phải khoá sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh

tế, tài chính phát sinh trong tháng trên sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, tính ratổng số phát sinh Nợ, tổng số phát sinh Có và Số dư của từng tài khoản trên

Sổ cái Căn cứ vào Sổ cái lập Bảng cân đối số phát sinh

(c) Sau khi đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ cái và Bảng tổnghợp chi tiết (được lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết ) được dùng để lập Báocáo tài chính

Quan hệ đối chiếu, kiểm tra phải đảm bảo tổng số phát sinh Nợ và tổng

số phát sinh Có của tất cả các tài khoản trên Bảng cân đối số phát sinh phảibằng nhau và bằng tổng số tiền phát sinh trên Sổ đăng ký Chứng từ ghi sổ.Tổng số dư Nợ và tổng số dư Có của các tài khoản trên Bảng cân đối số phátsinh phải bằng nhau, và số dư của từng tài khoản trên Bảng cân đối số phátsinh phải bằng số dư của từng tài khoản tương ứng trên Bảng tổng hợp chitiết

2.2 Các chính sách kế toán áp dụng tại công ty

* Chế độ kế toán áp dụng: Công ty áp dụng chế độ kế toán Việt Nam banhành theo quyết định số 15/2006/QĐ- BTC, ngày 20 tháng 03 năm 2006

* Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc ngày 31/12 hàngnăm

* Kỳ hạch toán của công ty là một tháng.

* Hệ thống tài khoản: Công ty sử dụng hệ thống tài khoản phù hợp vớiđặc điểm sản xuất kinh doanh, yêu cầu quản lý, quy mô của công ty và phùhợp với chế độ chính sách, văn bản pháp quy về kế toán của Nhà nước banhành theo quyết định 15

* Nguyên tắc ghi nhận các khoản tiền và các khoản tương đương tiền:

- Tuân thủ theo quy định tại chuẩn mực số 24 “ Báo cáo lưu chuyển tiềntệ”

- Phương pháp chuyển đổi các đồng tiền khác ra đồng tiền sử dụngtrong kế toán: quy đổi các đồng tiền khác ra đồng Việt Nam căn cứ vào tỷ giáthực tế của ngày giao dịch theo thông báo của Ngân hàng Nhà nước ViệtNam

* Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho:

- Hàng tồn kho được ghi nhận theo giá gốc ( Theo chuẩn mực kế toán

số 02- Hàng tồn kho)

- Phương pháp tính giá trị hàng xuất kho: phương pháp bình quân cả kỳ

dự trữ

- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: kê khai thường xuyên

* Công ty thực hiện tính và nộp thuế theo phương pháp khấu trừ

* Nguyên tắc ghi nhận và tính khấu hao Tài sản cố định:

- Nguyên tắc ghi nhận Tài sản cố định (Hữu hình, vô hình, thuê tàichính): Ghi nhận Tài sản cố định theo Nguyên giá Trong bảng cân đối kế toánphản ánh 3 chỉ tiêu: Nguyên giá, hao mòn luỹ kế và giá trị còn lại

- Phương pháp khấu hao Tài sản cố định (Hữu hình, vô hình, thuê tàichính): Theo phương pháp khấu hao đường thẳng

PHẦN II: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN NGUYÊN, VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY KHÁCH SẠN HOLIDAY VIEW

1 Đặc điểm và phân loại nguyên, vật liệu

1.1 Đặc điểm

Như chúng ta đã biết, trong hoạt động sản xuất của các doanh nghiệp,nguyên vật liệu bao gồm các yếu tố đưa vào quá trình vận hành chung, chịu sựtác động gián tiếp của con người thông qua tư liệu sản xuất để tạo ra sảnphẩm Trong quá trình tác động của lao động về mặt hiện vật, nguyên vật liệuhoặc bị hao mòn toàn bộ như: nhiên liệu, chất đốt,…hoặc chỉ thay đổi hìnhthái vật chất ban đầu như: mía để sản xuất đường… hoặc vẫn giữ nguyêntrạng thái vật chất như ban đầu: vải để sản xuất quần áo…

Hoạt động kinh doanh của Công ty là hoạt động kinh doanh dịch vụ,khách sạn Do đó nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ trong Công ty đều là cácnguyên vật liệu mua ngoài, không do tự chế, sử dụng cho khâu bán hàng, cungcấp các dịch vụ cho khách hàng đến khách sạn, ngoài ra còn dùng cho quản lýCông ty

Do đặc thù của nguyên vật liệu dễ bị hỏng nếu để lâu nên đòi hỏi Công

ty cần đảm bảo cung cấp đầy đủ nguyên, vật liệu cho sản xuất, vừa tránh tìnhtrạng mua nhiều làm ứ đọng trong kho, gây thiệt hại đến giá trị sản phẩm khicung cấp cho khách hàng và tránh được tình trạng thiếu vật liệu gây gián đoạncho quá trình sản xuất Đồng thời, Công ty phải có kho bảo quản đủ tiêuchuẩn quy định, không gây ảnh hưởng tới chất lượng sản phẩm

Việc cung ứng nguyên vật liệu đầu vào đòi hỏi phải đúng khối lượng vàchất lượng đảm bảo cho sản phẩm đầu ra tới tay người tiêu dùng đảm bảo quy

Nhiệm vụ của kế toán nguyên vật liệu là phải tổ chức ghi chép phản ánhchính xác trung thực tình hình nhập- xuất- tồn kho nguyên vật liệu Kiểm traviệc thực hiện kế hoạch thu mua, tình hình dự trữ nguyên vật liệu Lập báocáo kế toán về tình hình sử dụng nguyên vật liệu phục vụ công tác lãnh đạo vàquản lý điều hành, phân tích kinh tế.

1.2 Phân loại nguyên, vật liệu

Trong doanh nghiệp, nguyên vật liệu bao gồm nhiều loại có vai trò,công dụng, tính chất lý – hóa khác nhau và biến động thường xuyên, liên tục.Mặt khác, chi phí về các loại nguyên vật liệu thường chiếm tỷ trọng lớn trongtoàn bộ chi phí hoạt động kinh doanh Do vậy mà việc quản lý chặt chẽ vậtliệu trong quá trình thu mua, dự trữ, bảo quản và sử dụng tiết kiệm có hiệuquả có ý nghĩa rất lớn trong việc tiết kiệm chi phí, tiết kiệm được vốn

Căn cứ vào yêu cầu quản lý, nội dung kinh tế, vai trò, tác dụng của từngloại nguyên, vật liệu trong Công ty được chia thành các loại sau:

* Vật liệu: Như giấy ăn, giấy vệ sinh, nước rửa bát, bột giặt, đường trắng,

đường vàng, bia, bóng điện

* Vật liệu tươi sống: Cá, mực, tôm, cua, gà,…phục vụ trực tiếp để chế

biến các món ăn trong nhà hàng

* Nhiên liệu: Gas, cồn, điện, nước

* Văn phòng phẩm: Bút bi, sổ ghi chép, bao đựng chìa khoá, thực đơn nhà

hàng, giấy in, mực in, băng dính các loại

Công cụ dụng cụ các loại:

* Đồ inox: Bộ đồ ăn như: xoong nồi, chảo, phích nước, dĩa ăn, chậu rửa

inox, xẻng xúc bánh, máy pha cafe

* Đồ bách hoá: quạt điện, bếp gas, bình nước…

* Đồ vải: Chăn màn, vỏ gối, khăn trải bàn, rèm cửa, quần áo bảo vệ

* Đồ sứ: Đĩa ăn,bát ăn, tách cà phê, tách trà

* Đồ thuỷ tinh: Ly, cốc, khay hoa quả

* Đồ gỗ, mây: Ghế, bàn, khay mây, làn mây

Sổ tổng hợp vật tư

Năm 2009

2 Đánh giá nguyên, vật liệu của Công ty

Tại Công ty khách sạn Holiday view, kế toán sử dụng giá thực tế củavật liệu để hạch toán chi tiết hàng ngày tình hình Nhập - Xuất - Tồn khonguyên, vật liệu

2.1 Tính giá nguyên, vật liệu nhập kho

Nguyên vật liệu nhập kho được tính theo giá thực tế Giá thực tế muangoài nhập kho là phải đánh giá giá mua trên hoá đơn và chi phí vận chuyểnbốc dỡ (Giá chưa bao gồm thuế VAT )

Đối với nguyên vật liệu nhập khẩu thì giá thực tế nhập kho bằng giátiền phải trả cho bên bán cộng thuế nhập khẩu cộng lệ phí thanh toán cộng chiphí vận chuyển mà chi phí đó được theo dõi riêng và được tính hết vào sổnguyên vật liệu xuất dùng trong tháng

3.1 Chứng từ kế toán sử dụng kế toán nguyên vật liệu

Hiện nay Công ty đang sử dụng phương pháp kế toán chi tiết thẻ songsong để hạch toán chi tiết vật liệu Phương pháp thẻ song song là phương pháp

kế toán chi tiết nguyên vật liệu mà ở kho vật tư và bộ phận kế toán vật tư(thuộc phòng kế toán ) đều sử dụng thẻ, ở kho sử dụng thẻ kho, còn ở bộ phận

kế toán vật tư sử dụng thẻ kế toán chi tiết vật tư Công việc cụ thể của từng bộphận như sau:

- Ở kho: Thủ kho dùng thẻ kho để phản ánh tình hình nhập, xuất, tồnnguyên vật liệu về mặt số lượng Mỗi chứng từ ghi một dòng vào thẻ kho Thẻkho được mở cho từng danh điểm vật tư

- Ở phòng kế toán: Phòng kế toán mở thẻ kế toán chi tiết theo từng danhđiểm vật tư tương ứng với thẻ kho mở ở kho.Thẻ này có nội dung tương tự thẻkho, chỉ khác là theo dõi về mặt giá trị Hàng ngày hoặc định kỳ, khi nhậnđược các chứng từ nhập, xuất kho do thủ kho chuyển tới, nhân viên kế toánvật tư phải kiểm tra, đối chiếu và ghi đơn giá hạch toán vào thẻ kho và tính ra

số tiền Sau đó, lần lượt ghi các nghiệp vụ nhập, xuất vào các thẻ kế toán chitiết nguyên vật liệu có liên quan Cuối tháng, tiến hành cộng thẻ kế toán chitiết nguyên vật liệu theo từng danh điểm và đối chiếu với thẻ kho

Kế toán chi tiết nguyên vật liệu theo phương pháp thẻ song song

Phiếu nhập kho

Ghi chú:

Ghi hàng ngày

Quan hệ đối chiếu

Ghi cuối tháng

3.2 Thủ tục nhập kho nguyên vật liệu

Sơ đồ: Chu trình luân chuyển chứng từ tại Công ty khách sạn Holiday view

Thẻ kho Thẻ kế toán chi tiết

vật tư

Phiếu xuất kho

Bảng tổng hợp nhập, xuất, tồn kho vật tư

Kế toán tổng hợp

Ngườigiao Ban Cán bộ Phụ trách Thủ vật tư,

Kế toán hàng tồn kho Lưu bảo

quản

hàng hoá Ghi sổ

Người được Công ty giao đi mua vật tư, hàng hóa có thể là người trongnội bộ Công ty hoặc người bên ngoài, có trách nhiệm mang hoá đơn về trìnhphòng kế toán để làm thủ tục thanh toán với người bán

Mẫu số: 01 GTKT-3LL HÓA ĐƠN NQ/2009B

GIÁ TRỊ GIA TĂNG 0055702

Liên 2: Giao cho khách hàng

Ngày 10 tháng 9 năm 2009

Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Đầu tư thương mại và dịch vụ Hoàng Long.

Địa chỉ: Số 25 Tạ Hiền, P Hàng Buồm, Q Hoàn Kiếm, Hà Nội.

Mã số thuế: 0102052159

Họ tên người mua hàng: Nguyễn Thị Liên

Tên đơn vị: Chi nhánh tổng công ty cổ phần xuất nhập khẩu và xây dựng Việt Nam_ Khách sạn Holiday view.

Địa chỉ: Đường 1/4 Cát Bà, Huyện Cát Hải, TP Hải Phòng.

Số tiền viết bằng chữ: Mười chín triệu, sáu trăm tám lăm nghìn, sáu trăm đồng Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị

( Ký, ghi rõ họ tên) ( Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)

Khi nguyên vật liệu về đến kho công ty, trước khi cho nhập kho thì căn

cứ vào hợp đồng mua bán hàng hóa bên mua đã ký với nhà cung cấp, bankiểm nghiệm tổ chức kiểm nghiệm vật tư mua về và lập biên bản theo mẫusau:

Chi nhánh tổng công ty cổ phần xuất nhập khẩu Mẫu số 05-VT

và xây dựng Việt Nam_Khách sạn Holiday view Đường 1/4 Cát Bà, TP Hải phòng

BIÊN BẢN KIỂM NGHIỆM ( Vật tư, hàng hoá )

Ngày 10 tháng 9 năm 2009.

Căn cứ hoá đơn số 0055702 ngày 10 tháng 9 năm 2009.

Ban kiểm nghiệm gồm:

Ông: Phan Trung Dũng- Phòng kế hoạch - Trưởng ban kiểm nghiệm.

Bà: Lê Quỳnh Chi - Uỷ viên

Bà: Nguyễn Thị Thanh Bình - Thủ kho.

Đã kiểm nghiệm các loại vật tư dưới đây:

Kết quả kiểm nghiệm tính kiểm nghiệm chứng từ Đúng Sai

Và xây dựng Việt Nam_ Khách sạn Holiday view (Theo QĐ 15/2006/ QĐ-BTC

Đường 1/4 Cát Bà, TP Hải Phòng Ngày 20/3/2006)

PHIẾU NHẬP KHO

Ngày 10 tháng 9 năm 2009

Số 20

Họ tên người giao hàng: Nguyễn Văn Kiên.

Theo hoá đơn số: 0055702 ngày 10 tháng 9 năm 2009.

Nhập tại kho: Vật tư.

Số

thứ

tự

Tổng số tiền: Mười bảy triệu, tám trăm chín mươi sáu nghìn đồng chẵn.

Kế toán Phụ trách Thủ trưởng Người giao Thủ kho

trưởng cung tiêu đơn vị hàng

Chi nhánh Tổng công ty cổ phần xuất nhập khẩu Mẫu số 02-TT

và xây dựng Việt Nam_Khách sạn Holiday view (Theo QĐ 15/2006/ QĐ-BTC

PHIẾU CHI

Ngày 10 tháng 9 năm 2009

Họ tên người nhân tiền: Phạm Hoàng Long.

Địa chỉ: Công ty TNHH Đầu tư thương mại và dịch vụ Hoàng Long.

Lý do chi: Trả tiền mua vật tư, hàng hóa.

3.3 Thủ tục xuất kho nguyên vật liệu

Tại Khách sạn Holiday view, nguyên vật liệu được xuất kho ngay khi

có yêu cầu phục vụ cho hoạt động kinh doanh của khách sạn Căn cứ vào từngyêu cầu cụ thể mà kế toán nguyên, vật liệu sẽ hạch toán vào từng khoản mục

chi phí cho phù hợp Giá của nguyên, vật liệu xuất kho được tính theo phươngpháp giá bình quân cả kỳ dự trữ.

Đơn giá

BQ cả kỳ

dự trữ

= Trị giá vật tư tồn đầu kỳ + Trị giá vật tư nhập trong kỳ

Số lượng vật tư tồn đầu kỳ + Số lượng vật tư nhập trong kỳ

Chi nhánh Tổng công ty cổ phần xuất nhập khẩu Mẫu số 02-VT

Và xây dựng Việt Nam_ Khách sạn Holiday view (Theo QĐ 15/2006/ QĐ-BTC Đường 1/4 Cát Bà, TP Hải Phòng Ngày 20/3/2006)

PHIẾU XUẤT KHO Nợ: 641

Họ tên người nhận: Đinh Thị Kim Cúc.

Địa chỉ ( Bộ phận ): Nhà bếp nhà hàng.

Lý do xuất kho: Xuất nguyên vật liệu cho chế biến đồ ăn.

Xuất tại kho: Vật tư.

Đơn vị tính

Tồn đầu kỳ: Số lượng :17 (Chai).

Đơn giá : 6.000 VNĐ/ Chai

Đơn vị bán hàng: Đại lý văn phòng phẩm Bích Dung.

Địa chỉ: 89 - Lý Nam Đế - Hà nội

Họ tên người mua hàng : Nguyễn Duy Đông.

Đơn vị : Chi nhánh Tổng công ty cổ phần xuất nhập khẩu và xây dựng Việt Nam_ Khách sạn Holiday view

Địa chỉ : Đường 1/4 Cát Bà, Huyện Cát Hải, TP Hải Phòng.

Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền

3 Giấy A4 Tập 528 58.000 30.624.000 Cộng tiền hàng 43.749.000 Thuế giá trị gia tăng(10%) 4.374.900 Cộng tiền thanh toán 48.123.900

Số tiền viết bằng chữ: Bốn mươi tám triệu, một trăm hai mươi ba nghìn, chín trăm đồng.

Người mua hàng Người lập hoá đơn Thủ trưởng đơn vị

xxx xxx xxx

Chi nhánh tổng công ty cổ phần xuất nhập khẩu Mẫu số 05-VT

và xây dựng Việt Nam_Khách sạn Holiday view Đường 1/4 Cát Bà, TP Hải phòng

BIÊN BẢN KIỂM NGHIỆM

( Vật tư, hàng hoá )

Ngày 12 tháng 10 năm 2009

Căn cứ hoá đơn số 0031024 ngày 12 tháng 10 năm 2009

Ban kiểm nghiệm gồm:

Ông: Phan Trung Dũng- Phòng kế hoạch - Trưởng ban kiểm nghiệm

Bà: Lê Quỳnh Chi - Uỷ viên

Bà: Nguyễn Thị Thanh Bình - Thủ kho

Đã kiểm nghiệm các loại vật tư dưới đây:

số

Đơn vị

Phương thức

Số lượng theo

Kết quả kiểm nghiệm

Chi nhánh Tổng công ty cổ phần xuất nhập khẩu Mẫu số 01-VT

và xây dựng Việt Nam_ Khách sạn Holiday view (Theo QĐ 15/2006/ QĐ-BTC

Đường 1/4 Cát Bà, TP Hải Phòng Ngày 20/3/2006)

PHIẾU NHẬP KHO

Ngày 12 tháng 10 năm 2009

Số 21

Họ tên người giao hàng: Nguyễn Văn Mạnh.

Theo hoá đơn số: 0031024 ngày 12 tháng 10 năm 2009.

Nhập tại kho: Vật tư ( Văn phòng phẩm)

Số

thứ

tự

Tổng số tiền: Bốn mươi ba triệu, bảy trăm bốn mươi chín nghìn đồng chẵn.

Kế toán Phụ trách Thủ trưởng Người giao Thủ kho

trưởng cung tiêu đơn vị hàng

x x x x x x x x x x x x x x x

Chi nhánh Tổng công ty cổ phần xuất nhập khẩu Mẫu số 02-VT

và xây dựng Việt Nam_ Khách sạn Holiday view (Theo QĐ 15/2006/ QĐ-BTC Đường 1/4 Cát Bà, TP Hải Phòng Ngày 20/3/2006)

PHIẾU XUẤT KHO Nợ: 642

Ngày 13 tháng 10 năm 2009 Có: 152.4

Số 26

Họ tên người nhận: Nguyễn Thị Lan.

Địa chỉ ( Bộ phận ): Lễ tân khách sạn.

Lý do xuất kho: Xuất nguyên vật liệu phục vụ văn phòng.

Xuất tại kho: Vật tư ( văn phòng phẩm).

Đơn vị tính

1 Giấy fax Cuộn 200 200 18.469,6 3.693.920

2 Bút bi Chiếc 1.800 1.800 1.199,8 2.159.640

3 Giấy A4 Tập 270 270 57.993,2 15.658.164 Tổng cộng 21.511.724

Cộng thành tiền ( bằng chữ ): Hai mươi mốt triệu, năm trăm mười một nghìn đồng, bảy trăm hai mươi tư.

Thủ trưởng Phụ trách Phụ trách bộ Người nhận Thủ khođơn vị cung tiêu phận sử dụng hàng

xxx xxx xxx xxx xxx

Tính giá nguyên vật liệu xuất kho theo phương pháp giá bình quân cả kỳ

dự trữ:

* Giấy fax

Tồn đầu kỳ: Số lượng: 24 (Cuộn)

Đơn giá: 17.900VNĐ/ Cuộn

Tồn đầu kỳ: Số lượng: 12 (Chiếc)

Đơn giá : 1.141 VNĐ/ Chiếc

Mẫu 01/GTKT- 3LL

HÓA ĐƠN MQ/2009B

GIÁ TRỊ GIA TĂNG 0083680

Liên 2: ( giao cho khách hàng)

Ngày 30 tháng 11 năm 2009

Đơn vị bán hàng: Công ty điện tử điện lạnh Tùng Hoa.

Địa chỉ: 31A Xuân Diệu, Quảng An, Tây Hồ, Hà Nội.

Mã số thuế : 0304340135- 001.

Số tài khoản: 0182460028472.

Họ tên người mua hàng : Lê Văn Thắng.

Đơn vị : Chi nhánh Tổng công ty cổ phần xuất nhập khẩu và xây dựng Việt Nam_ Khách sạn Holiday view.

Địa chỉ : Đường 1/4 Cát Bà, Huyện Cát Hải, TP Hải Phòng.

Hình thức thanh toán : Thanh toán bằng chuyển khoản.

Mã số thuế : 0100105616- 02.

STT

Tên hàng

hoá dịch vụ Mã số

Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền

xxx xxx xxx