kế toán thanh toán với khách hàng và nhà cung cấp tại công ty xây dựng kinh bắc

BÁO CÁO KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆPĐỀ TÀI: KẾ TOÁN THANH TOÁN VỚI KHÁCH HÀNG VÀ NHÀ CUNG CẤP TẠI CÔNG TY XÂY DỰNG KINH BẮC Giảng viên hướng dẫn: TS.. Đề tài: “Kế toán thanh toán với khách hàn

Trang 1

BÁO CÁO KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP

ĐỀ TÀI:

KẾ TOÁN THANH TOÁN VỚI KHÁCH HÀNG VÀ

NHÀ CUNG CẤP TẠI CÔNG TY

XÂY DỰNG KINH BẮC

Giảng viên hướng dẫn: TS Lê Thị Minh Châu

Trang 3

Đề tài: “Kế toán thanh toán với khách hàng và nhà

cung cấp tại Công ty xây dựng Kinh Bắc” được lựa

chọn nghiên cứu.

Trang 4

Mục tiêu nghiên cứu

ty xây dựng Kinh

Bắc

Đề xuất một số giải pháp hoàn thiện kế toán thanh toán với khách hàng và nhà cung cấp tại Công

ty

Trang 5

Phương pháp nghiên cứu

Phương pháp thu thập số liệu

Phương pháp thống kê mô tả

Phương pháp thống kê so sánh

Trang 6

Giới thiệu về Công ty

• Tên công ty: Công ty xây dựng Kinh Bắc

• Ngày thành lập: 01/09/1993

• Trụ sở chính: Số 19, Duệ Đông, Thị trấn Lim, Huyện Tiên Du, Tỉnh Bắc Ninh

• Giám đốc: Ông Nguyễn Khoa Yên

• Lĩnh vực kinh doanh chính: Xây dựng công trình dân dụng, công nghiệp, thủy lợi

Trang 7

Tài sản – Nguồn vốn

Đồ thị 1: Tài sản và nguồn vốn của Công ty (2014 – 2016)

Tài sản Nợ phải trả Vốn chủ sở hữu 000

Trang 8

Kết quả sản xuất kinh doanh

Nguồn: Phòng Tài chính – kế toán

Đồ thị 2: Kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty (2014 – 2016)

Trang 9

Kết quả nghiên cứu

Trang 10

Đặc điểm sản phẩm của Công ty

• Sản phẩm của Công ty là những công trình, vật kiến trúc

có quy mô lớn, kết cấu phức tạp, thời gian thi công dài,

Trang 11

Hình thức và phương thức thanh toán

• Thanh toán bằng tiền mặt

• Thanh toán bằng chuyển khoản

Đối với khách hàng Đối với nhà cung cấp

Hợp đồng theo đơn giá điều

Hợp đồng theo giá kết hợp

Trang 12

Kế toán thanh toán với khách hàng tại Công ty

Bảng 1: Tình hình thanh toán với một số khách hàng

ĐVT: triệu đồng

Số tiền khách hàng đặt trước

Số phải thu đầu tháng

Số phải thu trong tháng

Trang 13

Trang 14

HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG

Liên 2: Giao khách hàng

Ngày 02 tháng 06 năm 2017

Mẫu số: 01GTKT3/001

Ký hiệu: KB/11P Số: 0000196 Đơn vị bán hàng: CÔNG TY XÂY DỰNG KINH BẮC

Mã số thuế: 2 3 0 0 1 0 2 1 4 0

Địa chỉ: Duệ Đông, Thị trấn Lim, Huyện Tiên Du, Tỉnh Bắc Ninh

Điện thoại: 02413 837 102 Fax:

Số tài khoản: 262211000004 Tại ngân hàng NN & PT Nông thôn TP Bắc Ninh – Tỉnh Bắc Ninh

Họ tên người mua hàng: Tên đơn vị: Nhà máy Z119 cục kỹ thuật QC PK-KQ

Địa chỉ: Thị trấn Xuân Mai - Chương Mỹ - TP Hà Nội

Mã số thuế: 0 5 0 0 3 2 8 6 7 0

Hình thức thanh toán: CK Số tài khoản: 3711.1 tại Kho bạc nhà nước Hà Đông

STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền

Số tiền viết bằng chữ: Tám tỷ chín trăm chín chín triệu hai trăm tám mươi ngàn đồng chẵn

Người mua hàng

(Ký, ghi rõ họ tên)

Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ tên)

Thủ trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)

Trang 15

Ngân hàng Agribank

LỆNH THANH TOÁN

LỆNH CÓ Số tham chiếu đi:

Số tham chiếu đến:

NH gửi lệnh: IKO1200 – Chi nhánh Sở giao dịch Agribank Loại chuyển tiền: KO

NH nhận lệnh: IKO2602 – NHNo&PTNT TP Bắc Ninh Ngày lập lệnh: 15/07/2017 Người phát lệnh: SO GIAO DICH KHO BAC NHA NUOC

Chứng minh thư: Mã số thuế:

Địa chỉ:

Số tài khoản: Tại: IKO1200 – Chi nhánh Sở giao dịc Agribank Người nhận lệnh: CTY XAY DUNG KINH BAC

Chứng minh thư: Mã số thuế:

Số tài khoản: 2602211000004 Tại: IKO2602 – NHNo&PTNT TP Bắc Ninh

Số tiền (bằng số): 4.050.316.000 VND

Số tiền (bằng chữ): Bốn tỷ không trăm năm mươi triệu ba trăm mười sáu nghìn VND Chương, loại, khoản, mục:

Nội dung: BTL QC phòng không không quân TTOAN TIEN XAY DUNG HOI TRUONG,

NHA TRUYEN THONG Z119

Giao dịch viên Kiểm soát

Trang 16

Đơn vị: Công ty xây dựng Kinh Bắc Địa chỉ: Số 19, Duệ Đông, Thị trấn Lim,

Huyện Tiên Du, Tỉnh Bắc Ninh

Mẫu số: S12 – DNN

(Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC Ngày 26/08/2016 của Bộ tài chính)

SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA

Tài khoản: 131 – Phải thu của khách hàng

Đối tượng: Nhà máy Z119/CKT/QC PK - KQ

Quý 2 năm 2017

ĐVT: đồng

Ngày tháng ghi

sổ

Chứng từ

Diễn giải

TK đối ứng

Thời hạn được chiết khấu

02/06 HĐ000

0196 02/06

Nghiệm thu hạng mục: Hạ tầng cơ

sở và khuôn viên Nhà máy Z119/CKT/QC PK-KQ

Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

Trang 17

Mẫu số S03b-DNN

(Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC

ngày 26/8/2016 của Bộ Tài chính)

SỔ CÁI

(Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung)

Quý 2 năm 2017 Tên tài khoản: Phải thu của khách hàng

Số hiệu: 131

Ngày, tháng ghi sổ

Chứng từ

Diễn giải

NKC

SH TK đối ứng

Số tiền

Số hiệu tháng Ngày Trang sổ dòng STT Nợ Có

Số dư đầu quý 2 6.536.251.000 4.499.000.000

Số phát sinh trong quý

04/05 GBC

00152 04/05

Khách hàng trả tiền các hạng mục khu TT/Kho K332 16 112 2.863.571.900

02/06 0000196 HĐ 02/06

Nghiệm thu hạng mục: Hạ tầng cơ

sở và khuôn viên Nhà máy

Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

Trang 18

Kế toán thanh toán với nhà cung cấp tại Công ty

Bảng 2: Tình hình thanh toán với một số nhà cung cấp

Nguồn: Phòng Tài chính – kế toán

Trang 19

Trang 20

Ngân hàng Agribank GIẤY BÁO NỢ

Chi nhánh: CN Bac Ninh Ngày 25/05/2017 Mã GDV

Mã KH

Số GD 56

Kính gửi: CTY XD KINH BAC

Mã số thuế: 2300102140 Hôm nay chúng tôi xin báo đã ghi NỢ tài khoản của khách hàng với ND như sau:

Số tài khoản ghi nợ 2602211000004

Giao dịch viên Kiểm soát

Đơn vị: Công ty xây dựng Kinh Bắc

Địa chỉ: Số 19, Duệ Đông, Thị trấn Lim, Huyện

Tiên Du, Tỉnh Bắc Ninh

Họ và tên người nhận tiền: Công ty TNHH Thương mại và dịch vụ Lân Huế

Địa chỉ: Số 111, Phố Quang Trung, Phường Quang Trung, Thị xã Sơn Tây, Hà Nội

Lý do chi: Thanh toán tiền mua vật tư theo hóa đơn số 0002101 ngày 19/04/2017

Số tiền: 19.600.000 đ (Viết bằng chữ): Mười chín triệu sáu trăm ngàn đồng

Trang 21

SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI BÁN

Tài khoản: 331 – Phải trả cho người bán

Đối tượng: Công ty TNHH thương mại và dịch vụ Lân Huế

Quý 2 năm 2017

ĐVT: đồng

Ngày tháng ghi sổ

Chứng từ

Diễn giải

TK đối ứng

Thời hạn được

Số dư đầu quý 2 352.631.200

19/04 HĐ

0002101 19/04

Mua vật tư (xi măng Trung sơn PCB vỏ 2 lớp) của CT Lân Huế

621,

133 19.600.000

19/04 PC0032 19/04 Thanh toán tiền mua xi

măng cho Lân Huế 111 19.600.000

23/04 HĐ

0002109 23/04

Mua vật tư (xi măng Trung sơn PCB vỏ 2 lớp) của CT Lân Huế

621,

133 19.600.000

Cộng số phát sinh 489.831.200 137.200.000

Ngày 30 tháng 06 năm 2017

Trang 22

SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI BÁN

Tài khoản: 331 – Phải trả cho người bán

Đối tượng: Công ty TNHH thương mại và dịch vụ Lượng Giang

Quý 2 năm 2017

ĐVT: đồng

Ngày tháng ghi sổ

Chứng từ

Diễn giải

TK đối ứng

Thời hạn được

11/05 HĐ

0000065 11/05

Mua thép cây D16 của Công ty Lượng Giang chưa thanh toán

Trang 23

Số hiệu: 331 ĐVT: đồng

Ngày, tháng ghi sổ

Chứng từ

Diễn giải

NKC

SH TK đối ứng

Số tiền

Số hiệu Ngày tháng Trang sổ dòng STT Nợ Có

Số dư đầu quý 2 2.956.352.000

19/04 HĐ

0002101 19/04 Mua vật tư (xi măng Trung sơn PCB 40 vỏ 2 lớp) của Công ty Lân Huế 9 621, 133 19.600.000 19/04 PC0032 19/04 Thanh toán tiền mua xi măng cho

Công ty Lân Huế 10 111 19.600.000

23/04 0002109 HĐ 23/04 Mua vật tư (xi măng Trung sơn PCB

40 vỏ 2 lớp) của Công ty Lân Huế 14 621, 133 19.600.000 11/05 HĐ

0000065 11/05 Mua thép cây D16 của Công ty Lượng Giang chưa thanh toán 22 621, 133 19.215.680

25/05 GBN56 25/05 Thanh toán tiền mua thép cho CT Lượng Giang theo hóa đơn số

0000065

23 112 19.215.680

Cộng số phát sinh quý 2.809.460.000 1.036.224.000

Số dư cuối quý 2 1.183.116.000

Ngày 30 tháng 06 năm 2017

Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

Trang 24

Đánh giá kế toán thanh toán với khách hàng và

nhà cung cấp tại Công ty

Ưu điểm

Trang 25

Đánh giá kế toán thanh toán với khách hàng và

nhà cung cấp tại Công ty

• Các công trình thi công cách xa

phòng kế toán làm cho công tác

luân chuyển chứng từ còn chậm

trễ, thiếu chính xác.

• Các đội xây dựng thường xuyên

phải thay đổi chỗ làm việc nên

vấn đề quản lý chứng từ đầu vào

chỉ dựa trên các đội trưởng, dễ

dẫn đến thất thoát, hư hỏng

chứng từ gốc

• Công ty không áp dụng chiết

khấu thanh toán.

• Công ty vẫn áp dụng hình thức

thanh toán bằng tiền mặt đối với

những khoản nợ dưới 20 trđ.

chứng từ qua máy fax, gmail,…

trước sau đó khi nhận được chứng từ gốc sẽ đối chiếu lại.

rõ ràng về việc giao nộp chứng

từ và có chế độ thưởng phạt nghiêm minh.

thanh toán để khuyến khích khách hàng thanh toán nợ sớm.

bằng tiền mặt nên chuyển sang thanh toán bằng chuyển khoản.

Trang 26

Kết luận

Trang 27

Kiến nghị

• Cần đổi mới chính sách, cải thiện môi trường và thủ tục đầu tư

• Cần có các quy định cụ thể hơn về vấn đề thanh, quyết toán trong xây dựng nhằm đảm bảo việc thu hồi vốn của các doanh nghiệp xây dựng được nhanh chóng và thuận lợi.

• Cần có hành lang pháp lý để xử phạt nặng các trường hợp làm sai quy định của pháp luật về thanh, quyết toán hợp đồng xây dựng.

• Đẩy mạnh cải cách thủ tục thanh quyết toán trong xây dựng nhằm đơn giản hóa các thủ tục theo hướng giảm thời gian, hạn chế tình trạng tham nhũng, chiếm dụng vốn lẫn nhau,

• Cần siết chặt hơn công tác thanh tra, kiểm tra, phối hợp với các cơ quan liên quan,…

Trang 28

CẢM ƠN THẦY, CÔ VÀ CÁC BẠN

ĐÃ CHÚ Ý LẮNG NGHE

Định dạng
Số trang	28
Dung lượng	3,28 MB