Kế toán thuế giá trị gia tăng tại công ty TNHH gia phú

Hệ thống cơ sở lý luận về kế toán thuế GTGT tại doanh nghiệp nói chungThực trạng kế toán thuế GTGT tại Công ty TNHH Gia Phú Thực trạng kế toán thuế GTGT tại Công ty TNHH Gia Phú Đề xuất

HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP VIỆT NAM KHOA: KẾ TOÁN VÀ QUẢN TRỊ KINH

I Mở đầu

• 1.1 Đặt vấn đề

Hệ thống cơ sở lý luận về kế toán thuế GTGT tại doanh nghiệp nói chung

Thực trạng kế toán thuế GTGT tại Công ty TNHH Gia Phú

Thực trạng kế toán thuế GTGT tại Công ty TNHH Gia Phú

Đề xuất một số giải pháp nhằm hoàn thiện kế toán thuế GTGT tại Công ty TNHH Gia Phú

Đề xuất một số giải pháp nhằm hoàn thiện kế toán thuế GTGT tại Công ty TNHH Gia Phú

1.3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

II Tổng quan tài liệu và phương pháp nghiên

cứu

• Khái quát chung về thuế

• Khái quát về thuế GTGT

• Kê khai và nộp thuế GTGT

• Kế toán thuế GTGT

Phương pháp nghiên cứu

III.Kết quả nghiên cứu và thảo luận

3.1.Đặc điểm nghiên cứu

3.1.1 Qúa trình hình thành và phát triển

Tên công ty: Công ty TNHH Gia PhúĐịa chỉ: Quốc lộ 38, xã Nhật Tựu, huyện Kim Bảng, tỉnh Hà Nam

Mã số thuế: 0700518100

Ngành nghề kinh doanh: Buôn bán các vật liệu xây dựng, sắt thép các loại, cước vận chuyển, khai thác đá, cát, sỏi, đất sét các loại …

3.1.2 Đặc điểm tổ chức quản lý của Công ty TNHH Gia Phú

PHÒNG GIÁM ĐỐC

PHÒNG GIÁM ĐỐC

PHÒNG KINH DOANH

PHÒNG KINH DOANH

XƯỞNG SẢN XUẤT

3.1.3 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán của công ty

Kế toán trưởng

Kế toán kho

Kế toán viên

3.1.4 Tình hình lao động của công ty qua 3 năm 2014-2016

3.1.5.Tình hình tài sản, nguồn vốn năm 2014-2016

Chỉ

tiêu Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 So Sánh

Năm2015/2014(%)

Năm 2016/2015(%)

Bình quân(%)

3.1.6.Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh năm

2014-2016

Đặc điểm thuế GTGT tại Công ty TNHH Gia Phú

3.2.1 Đặc điểm thuế GTGT tại Công ty TNHH Gia Phú

3.2.2 Công tác kế toán thuế GTGT được khấu trừ

 Tài khoản kế toán sử dụng

TK 133: Thuế GTGT được khấu trừ

TK 1331: Thuế GTGT được khấu trừ hàng hóa, dịch vụ

TK 1332: Thuế GTGT được khấu trừ của TSCĐ

 Chứng từ kế toán

Hóa đơn GTGT liên 2

Tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT

Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào PL01- 2/GTGT

…

 Quy trình luân chuyển chứng từ: sử dụng ghi sổ theo hình thức chứng từ ghi

sổ Từ hóa đơn thuế GTGT đầu vào, kế toán vào chứng từ ghi sổ sau đó vào

sổ chi tiết TK 1331, TK 1332 và sổ cái TK 133

Tiến hành ghi sổ kế

toán Tiến hành ghi sổ kế

toán

Mẫu hóa đơn đầu vào của công ty

Mẫu hóa đơn đầu vào của công ty

24/12/2016 0000482 24/12/2016 In hóa đơn GTGT tại nhà in báo Hà Nam 331 227.273      

24/12/2016 0000157 24/12/2016 Mua hàng công ty TNHH tổng công ty Hòa Bình Minh tại

3.2.3 Kế toán thuế GTGT phải nộp

 Tài khoản sử dụng: để hạch toán thuế GTGT đầu ra công ty sử dụng tài khoản 3331

 Chứng từ sử dụng

• Hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/002 gồm 3 liên (Liên 1: Lưu tại sổ; liên 2: giao cho khách hàng; liên 3: lưu nội bộ)

• Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra PL01- 2/GTGT

• Tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT…

 Quy trình luân chuyển

Từ hóa đơn thuế GTGT đầu ra hàng tuần kế toán vào chứng từ ghi

sổ sau đó vào sổ chi tiết TK 33311 và sổ cái TK 3331

toán

Mẫu hóa đơn bán ra chịu thuế GTGT

3.2.4 Kê khai và nộp thuế GTGT

 Kê khai: Công ty TNHH Gia Phú sử dụng phần mềm HTKT 3.4.6 để kê khai thuế

 Nộp thuế

Công ty nộp thuế GTGT theo quý

- Bộ máy quản lý của công ty tương đối gọn nhẹ, hợp lý

- Các chứng từ đều được kiểm tra, giám sát chặt chẽ, hoàn chỉnh

và xử lý kịp thời

-Bộ máy kế toán gọn nhẹ, phân công công việc rõ ràng, phù hợp

với chức năng của cán bộ kế toán

-Công ty luôn tuân thủ đúng, đầy đủ các chế độ kế toán do Bộ tài

chính quy định

- Bộ máy quản lý của công ty tương đối gọn nhẹ, hợp lý

- Các chứng từ đều được kiểm tra, giám sát chặt chẽ, hoàn chỉnh

và xử lý kịp thời

-Bộ máy kế toán gọn nhẹ, phân công công việc rõ ràng, phù hợp

với chức năng của cán bộ kế toán

-Công ty luôn tuân thủ đúng, đầy đủ các chế độ kế toán do Bộ tài

chính quy định

Ưu điểm

3.3 Đánh giá thực trạng và đề xuất giải pháp

3.3.1 Đánh giá thực trạng công tác thuế GTGT tại công ty

3.3.2 Giải pháp cho công tác thuế tại công ty

Phân công công việc chưa

Tạo điều kiện cho nhân viên

kế toán bồi dưỡng thêm năng

lực

Kế toán còn gặp phải sai

sót trong xử lý hóa đơn

Tìm hiểu cụ thể quy định về hóa đơn và cách viết hóa đơn

Lơ là trong việc quản lý hóa

đơn, chứng từ

Chú trọng trong việc quản lý

hóa đơn chứng từ

- Đặc điểm kế toán thuế GTGT tại công ty và tình hình thực hiện nghĩa vụ thuế qua 3 năm

Xin chân thành cảm ơn quý thầy cô đã lắng nghe