CÔNG VIỆC KẾ TOÁN TẠI TỔNG CÔNG TY CỔ PHẦN MAY NHÀ BÈ

Em rất mong được sự góp ý và chỉ bảo của thầy cô giáo để khi ratrường em sẽ làm được tốt công tác kế toán hơn Em xin chân thành cảm ơn thầy giáo Nguyễn Hữu hán và các cô chú phòng kế to

L ờ i n ó i đ ầ u

– – & – –

Mỗi danh nghiệp là một tế bào quan trọng của nền kinh tế quốc dân Đó là nơi trựctiếp tiến hành các hoạt động sản xuất kinh doanh, cung cấp các lao vô, lao vụ nhằm đáp ứngnhu cầu của người tiêu dùng trong xã hôị Một doanh nghiệp khi tham gia hoạt động sảnxuất trên thị trường thì mục tiêu hàng đầu của họ là lợi nhuận do đó họ phải chú trọng vàquan tâm tới tất cả các yếu tố đầu vào, tăng cường thúc đẩy các yếu tố đầu ra Tức là phải sửdụng chi phí sản xuất ở mức thấp nhất, tiết kiệm nhất nhưng vẫn phải đảm bảo chất lượngcủa sản phẩm cũng như hiệu quả sản xuất kinh doanh đạt mức cao nhất

Xây dựng là một trong những ngành kinh tế lớn của nền kinh tế quốc dân Sản phẩmcủa ngành xây dựng có tính kinh tế, mỹ thuật văn hoá và xã hội tổng hợp là do có sự đónggóp rất lớn của các công ty Tư vấn về xây dựng vì chính họ sẽ đưa ra nhưng bản vẽ thiết kếcùng với sự tư vấn để giảm tối đa chi phí, hạ giá thành công trình Do vậy các công trìnhxây dựng có tác động lớn tới nền kinh tế và thúc đẩy sự phát triển của kinh tế, văn hoá xãhội, nghệ thuật kiến trúc và cảnh quan môi trường

Ngành xây dựng cơ bản thu hót một phần không nhỏ vốn đầu tư cả nước và quốc tế.Với nguồn đầu tư như thế và đặc điểm sản xuất của ngành là thời gian thi công kéo dài vàtrên quy mô lớn Do đó doanh nghiệp phải xác định chính xác công tác quản lý có hiệu quả

để khắc phục tối đa tình trạng lãng phí thất thoát trong quá trình thi công công trình để giảmchi phí hạ giá thành Làm tăng khả năng cạnh tranh trên thị trường trong xu thế hội nhập củaViệt Nam trên thế giới

Với ngành Tư vấn xây dựng cơ bản thì việc hạ giá thành sản phẩm còn kéo theo cácngành khác trong ngành kinh tế quốc dân cùng hạ giá thành, mà muốn hạ giá thành sảnphẩm thì doanh nghiệp cần sử dung tiết kiệm nguyên nhiên vật liệu và nói chung là các chiphí dịch vụ cho việc sản xuất phải được quản lý tốt Nhưng song song với nó là chất lượngluôn được phải đảm bảo Mỗi doanh nghiệp có những biện pháp giảm chi phí khác nhaunhưng biện pháp được doanh nghiệp quan tâm la công tác kế toán nói chung và chi phí sảnxuất và giá thành nói riêng

Qua thời gian tìm hiểu công tác kế toán tại công ty CP xây dựng Nam Thành Đô em

đã lập ra được bài báo cáo tốt nghiệp gồm các phần hành như sau:

Phân 1 Tình hình chung của công ty

Phần 2 Nghiệp vụ chuyên môn của công ty CP Tư vấn xây dựng Nam Thành Đô

1 Kế toán lao động tiền lương

2 Kế toán vật liệu công cụ dụng cụ

3 Kế toán tài sản cố định và đầu tư dài hạn

4 Tập hợp chi phí và giá thành

5 Kế toán tiêu thụ sản phẩm và doanh thu bán hàng

Do thời gian thực tập ngắn và kiến thức còn hạn chế nên trong báo các nay không tránh khỏicòn nhiều thiếu sót Em rất mong được sự góp ý và chỉ bảo của thầy cô giáo để khi ratrường em sẽ làm được tốt công tác kế toán hơn

Em xin chân thành cảm ơn thầy giáo Nguyễn Hữu hán và các cô chú phòng kế toáncông ty CP tư vấn Xây dựng Nam Thành Đô đã giúp em hoàn thành bài báo cáo thực tập này

PHẦN 1 : Tình hình chung của doanh nghiệp

1 Vị trí đặc điểm và tình hình phát triển của doanh nghiệp.

a Vị trí của doanh nghiệp trong nền kinh tế

Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dùng Nam Thành Đô với kinh nghiệm nhiềunăm hoạt động của mình đã có những thành công nhất định đặc biệt là những năm gầnđây khi mà nền kinh tế nước ta đang có sự phát triển mạnh mẽ thì nó cũng tạo đà rấtnhiều cho sự phát triển chung của công ty Mục tiêu của công ty là: Xây dựng công ty trởthành tập đoàn kinh tế mạnh, hoạt động có hiệu quả, tăng trưởng kinh tế mạnh của ViệtNam

b Quá trình hình thành và phát triển.

Công ty cổ phần tư vấn xây dựng Nam Thành Đô là doanh nghiệp hoạt độngtheo các quy định hiện hành của nhà nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt nam, có tưcách pháp nhân, hạch toán kinh tế độc lập và có con dấu riêng, được mở tài khoản tịangân hàng, hoạt động theo pháp luật, có quyền tự chgur trong hoạt động sản xuất kinhdoanh và hoạt động tài chính với rư cách là pháp nhân kinh tế độc lập

Tên công ty: Công ty cổ phần tư vấn xây dựng Nam Thành Đô

Trô sở chính của công ty dặt tại : Phòng 908- CT6 - Đơn nguyên1 – Khu

Đô thị mới Định Công – Hà Nội

Số điện thoại: (04)6408047 – (04)6408048

Sè Fax: (04) 6408049

Email: namthanh do@ hn.vnn.vn

Công ty tư vấn Xây Dựng Nam Thành Đô được thành lập theo quyết định số 4832/GPTLDN ngày 06/12/1999 của uỷ ban nhân dân thành phố hà nội Và chuyển đổi thành công ty

cổ phần tư vấn xây dựng Nam Thành Đô theo giấy chứng nhận đăng kí kinh doanh sè

0103003935 ngày 18 tháng 03 năm 2004 của Sở Kế hoạch và Đầu tư thành phố Hà Nội cấp

Công ty cổ phần tư vấn Xây Dựng Nam Thành Đô đã đầu thiết kế nhiều côngtrình và hạng mục công trình trong nước cũng như liên doanh với nước ngoài trong đó

có nhiều công trình lớn, đòi hỏi kĩ thuật và mĩ thuật cao phức tạp thuộc nhiều ngànhnhư công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông thuỷ lợi, khách sạn du lịch….Là mộtđơn vị thi công đã hợp tác và nhận thầu thi công các dự án có chất lượng cao trong thờigian qua và đã được nghiệm thu đánh giá chất lượng tốt an toàn và công ty đã trởthành một trong những đơn vị hàng đầu vững mạnh trong ngành xây dựng thành phố hànội cũng như trong cả nước

Những công trình tiêu biểu mà công ty đã tham gia : Thiết kế nhiều công trìnhcông cộng công trình văn hoá, Thể thao Nhà ở Khách sạn trường học, bệnh viện, cácnhà máy xí nghiệp công nghiệp…Đặc biệt các công trình khách sạn đối với các đối tácnước ngoài được khách hàng tín nhiệm

c Chức năng và nhiệm vụ

Việc tồn tại và phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh cũng đồng nghĩa với sựtồn tạivà phát triển của công ty Nếu phải quyết định ngừng hoạt động sản suất kinhdoanh có nghĩa là công ty đó đang rơi vào tình trạng kém phát triển hoặc có thể sẽ bịphá sản Việc mở rộng quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh chửng tỏ hoạt động sảnxuất kinh doanh của công ty đó trên đà phát triển Mỗi công ty có ngành nghề sản xuấtkinh doanh khác nhau nên có chức năng vai trò khác nhau đối với mỗi ngành nghề kinh

tế khác nhau

Với nghành Tư vấn xõy dựng, sản phẩm là những cụng trỡnh được thiết kế đóhoàn thành đó được đưa vào sử dụng như một tài sản cố định Khụng những thế mà núcũn thể hiện nột văn hoỏ, kiến trỳc, cơ sở hạ tầng, trỡnh độ phỏt triển của đất nước vànhất là trỡnh độ tay nghề,cụng nghệ kĩ thuật ỏp dụng cho cụng trỡnh đú

Vỡ vậy mà cụng ty cú chức năng kiểm tra giỏm sỏt cỏc xưỏng thiết kế để đỏpứng hoàn thành tốt đỳng yờu cầu như thiết kế và đảm bảo đỳng tiến độ, bàn giao cụngtrỡnh

Cỏc đội trực tiếp tham gia thiết kế cụng trỡnh, sản xuất kinh doanh cú nhiệm vụđảm bảo chất lượng cụng trỡnh an toàn lao động của mỗi người kỹ sư, cụng nhõn thamgia thiết kế Đảm bảo cung cấp cụng cụ đỳng tiờu chuẩn khỏch hàng yờu cầu, lấp đặtcho khỏch hàng những cụng trỡnh xõy dựng cú chất lượng nhanh nhất

d Cơ cấu chức bộ mỏy quản lý

Cơ cấu lónh đạo: bao gồm Hội đồng quản trị,Tổng giỏm đốc cụng ty, cỏc phútổng giỏm đốc

Cỏc phũng chức năng: gồm bốn phũng ban tại cụng ty, bốn xưởng thiết kế, vàcỏc đội sản xuất

Sơ đồ:1 Tổ chức bộ mỏy quản lý cụng ty cổ phần

tư vấn và xõy dựng NAM THÀNH Đễ

Chủ tịch hội

đồng quản trị

Vănphòng

HĐQT

Ban kiểm soát

và

đầu t

Phòn

g tai chín

h kế toán

Phò ng quản

lý dự

án

-Hội đồng quản trị: là cơ quan quản lý của công ty do đại hội cổ đông công ty bầu ra, thànhviên hội đồng quản trị do đại hội cổ đông công ty quyết định Hội đồng quản trị có toànquyền nhân danh công ty để quyết định mọi vấn đề liên quan đến toàn bộ công ty

Chủ tịch hội đồng quản trị: là người điều hành mọi hoạt động của công ty, nắm bắttình hình thục hiện các quyết định của đơn vị cơ số Nghiên cứu lập kế hoạch phất triển, đềxuất các thay đổi bổ xung đệ trình hội nghị cổ đông

Tổng giám đốc công ty: là người điều hành hoạt động của công ty và chịu tráchnhiệm trước hội đồng quản trị

Phó tổng giám đốc: là người giúp việc cho Tổng giám đốc công ty ,được giám đốc uỷquyền hoặc chịu trách nhiệm trong một số lĩnh vực quản lý

Phòng tổ chức hành chính: có nhiệm vụ giúp tổng giám đốc Công ty theo dõi tổnghợp tình hình hoạt động của toàn Công ty, lập kế hoạch làm việc của lãnh đạo và các phòngcông ty, phụ trách công tác hành chính văn thư và phục vụ các điều kiện làm việc quản trịcông ty

Phòng kế hoạch và đầu tư: là cơ quan chức năng của công ty về công tác kế hoạchđầu tư xây dựng, chịu trách nhiệm công tác kế hoạch của công ty Tổ chức tiếp nhận thôngtin dự báo khả năng nhu cầu về thị trường để tham mưu cho Tổng giám đốc

Phòng quản lý dự án: chịu trách nhiệm giúp Tổng giám đốc quản lý các lĩnh vực kỹthuật như lập kế hoạch công tác thi công công trình theo đúng tiến độ kỹ thuật

Phòng tài chính kế toán: giúp đỡ giám đốc công tác tài chính và tổ chức hạch toán kếtoán cho toàn công ty

Văn phòng: chịu trách nhiệm giúp đỡ Tổng giám đốc quản lý trong lĩnh vực vật tư,máy móc thiết bị tài sản Công ty

Xëng

thiÕt kÕ

sè 1

Xëng thiÕt kÕ

sè 3

Xëng thiÕt

kÕ kÜ thuËt h¹ tÇng Xëng thiÕt

kÕ sè 2

Ngoài ra mỗi đội tổ sản xuất công ty cũng có những phần hành chính như kế toán, kỹthuật riêng biệt của từng đội sản xuất , xí nghiệp

Các phòng ban có quan hệ mật thiết với nhau đảm bảo cho công ty hoạt dộng thông suốt và

có hiệu quả

e.Quy trình công nghệ sản xuất kinh doanh chính của doanh nghiệp

Giấy phép kinh doanh của sông ty cổ phần tư vấn xây dựng số 0103003935 ngày

13 tháng 3 năm 2004 của sở kế hoạch đầu tư thành phố hà nội với nghành nghề chính hiện nay là:

-Tư vấn đầu tư và phất triển đô thị

- Thiết kế tổng mặt bằng xây dựng công trình

- Thiết kế kiến trúc công trình

- Thiết kế và thi công nội, ngoại thất công trình

- Lập dự án đầu tư, thẩm tra dự án, thẩm tra kỹ thuật, thẩm tra tổng dự toán côngtrình

- Tư vấn xây dùng ( khảo sát địa hình và địa chất, thiết kế công trình dân dôngcông nghiệp và giao thôtho, các công trình kĩ thuật cơ sở hạ tầng), tư vấn đấuthầu, tư vấn giám sát quản lý dự án

- Mô giới và kinh doanh bất đông sản

f Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán

Công ty bao gồm 4 phòng và 4 xưởng thiết kế, mỗi xưởng thiết kế đều có đội trưởng

để điều hành đội sản xuất

Tổ chức kế toán ở cơ quan công ty Cổ phần tư vấn và Xây Dựng Nam Thành Đôgồm 6 người:hầu hết có trình độ đại học và có trách nhiệm với công việc

Sơ đồ 2: tổ chức bộ máy kế toán của

Công ty cổ phần đầu tư và xây dựng Nam Thành Đô

KÕ to¸n ëng

tr-KÕ to¸n tæng hîp cpsx gi¸ thµnh

Thñ quü,

kÕ to¸n tiÒn l-

¬ng,

KÕ to¸n thuÕ

KÕ to¸n

thanh

to¸n

vãi ng©n

Đứng đầu phòng kế toán tài chính với sự phân công các phần hành cho từng cá nhân

- 1 Kế toán trưởng:có nhiệm vụ chỉ đạo tổ chức, công tác kế toán củ toàn công ty Tổ chứclập báo cáo , chịu trách nhiệm trước giám đốc, cấp trên và nhà nước về thông tin kế toán

- 1 phó phòng phụ trách theo dõi thanh toán,quyết toán các công trình, tài sản cố định

-1Kế toán theo dõi qua ngân hàng (tiền gửi, tiền vay, tiền thanh toán)

-1 Kế toán tổng hợp: công nợ chi phí giá thành

-1Kế toán thuế: theo dõi các kgoản phải nép nhà nước

-1Thủ quỹ, kế toán tiền lương, bảo hiểm xã hội

Phần hai :Nghiệp vụ chuyờn mụn về hạch toỏn kế toỏn

Tại cụng ty Nam Thành Đụ

1 Kế toỏn lao động tiền lương.

a.Quỏ trỡnh theo dừi ghi chộp chứng từ ban đầu về lao động và tiền lương.

tổ SX

Bảng thanh toán lơng

đội sản xuất

Bảng thanh toán lơng toàn đội SX

b.Nội dung kế toán lao động tiền lương trong công ty

Công ty sử dụng hai hình thức trả luơng cho nhân viên đó là trả lương theo thời gianđối với bộ phận quản lý: phòng dự án, phòng hành chính tổng hợp, phòng kế hoạch đầu tư… Còn hình thức trả lương khoán sản phẩm được thực hiện đối với công nhân trực tiếpkhoán nhận sản phẩm

- Phương pháp tính lương:

+Lương thời gian: là hình thức trả lương theo thời gian làm việc trình độ cấp bậc và theothang lương của người lao động

Lương thời gian được tính như sau:

Lương cơ bản = Hệ số lương x Tiền lương tối thiểu

Lương cơ bản + Các khoản phụ cấp

Mức lương ngày =

Sè ngày công chệ sè(22)

Lương thời gian là = Mức lương ngày x Sè ngày làm việc thực tế

Lương cơ bản được công ty trả cho nhân viên hàng tháng Tiền lương tại công ty được pháttheo hai kỳ Lưong kỳ 1 là tạm ứng cho nhân viên vào 15 hàng tháng

Ta có công thức tính phụ cấp trách nhiệm = hệ số trách nhiệm x tiền lương tối thiểu

Ví dô : Công ty có bảng chấm công của phòng Kế hoạch đầu tư như sau:

Cơ sở lập bảng chấm công:

Bảng chấm công: dùng để theo dõi tình hình sử dụng thời gian lao động của công nhânviên trong công ty.Tổ trưởng có trách nhiệm ghi hàng ngày vào bảng chấm công để ghi nhậntình hình sủ dụng thời gian lao động của từng người theo quy định Bảng chấm công đượctreo công khai tại nơi lam việc Mỗi người được ghi 1 dòng trong bảng chấm công

Công ty CP Tư vấn xây dựng

Nam thành đô

Công ty CP Tư vấn xây dựng

Ví dô : Trả lương cho phòng kế hoạch đầu tư

Ông Trần Văn Tài – trưởng phòng KHĐT trong tháng 8/2005 như sau: Trong tháng dùa vào bảng chấm công của phòng KHĐT tabiết được ông Trần Văn Tài đi làm được 25 công, hệ số lương là 3.48, phụ cấp trách nhiệm ông được hưởng là 0,6

Vậy sè tiền ông ta còn được lĩnh là 1.173.558đ

Nguyễn thị Nga, Trần thị Xuân tính tương tự

Bảng thanh toán lương:

- Cơ sở lập: Căn cứ vào bảng chấm công và các chứng to cần thiết

- Phương pháp lập:

+ Căn cứ vào bảng chấm công, các khoản phụ cấp để lạp bảng thanh toán luowng

+ Lập bảng thanh toán lương của từng bộ phận, sau đó tổng hợp lại bảng thanh toán lương toàn doanh nghiệp

Công ty CP tư vấn Xây dùng

Nam thành đô Bảng Thanh toán lương

Tháng 8 năm 2005

Bộ phận : kế hoạch- đầu tư

Hệ số lương

Lương cấp bậc

trừ ST

T Họ và tên

Sè côn g

Lương

cơ bản

Phụ cấp

Luơng thời gian

Tiền thưởng

Tống số tiền được lĩnh

Đã tạm ứng

Còn được lĩnh

BHXH (5%)

BHYT (1%)

h

- Hình thức trả lương khoán sản phẩm

+ Luơng khoán sản phẩm do phòng kĩ thuật – tổng hợp xây dụng vho các bé phận xưởng đội sản xuất và từng loại sản phẩmPhương pháp hạch toán

Công ty sử dụng Phương pháp chia lương tập thể dùa trên ngày công hệ sè

*Căn cứ và phương pháp chia:

- Căn cứ vào ngày công làm việc thực tế của công nhân

căn cứ vào cấp bậc công việc

Công tác chia lưong gồm 4 bước:

Bước 1:Tính lương tập thể

Ltt = Qi x gi

Bước 2: Tính ngày công hệ số của tưng công nhân

CNi = KAi x số ngày công của công nhân i

Bước 3 : giá trị 1 ngày công hệ số

Giá trị 1 ngày = LSpTT

Bước 4 : chia lương cho từng người

LCNi= giá trị 1 ngày công hệ sè x ngày công hệ só của công nhân i

ví dô : Dùa vào bảng chấm công của phòng thiết kế và hợp đồng giao khoán, biên bản thanh lý hợp đồng giao khoán Tính lươngcho từng kĩ sư của phòng thiết kế

Công ty cổ phần tư vấn xây dựng nam thành đô

NTD,CC JSC

Tel: 6408048 FAX:04-6408049

Số 0501/HĐ_GK Hà nội ngày 1/8/2005

Hợp đồng giao khoán

Về việc: triển khai hợp đồng kinh tế số 78 Ngày25tháng6 năm 2005

Tên công trình : bản đồ thiết kế nội thất hàng khách sạn Thắng lợi

Hạng mục

Căn cứ vào giấy phép Số 0213 GP/TLDN của UBND thành phố Hà Nội lý thành lập công ty

Căn cứ vào hợp đồng kinh tế Sè1523 Ký ngày 25 tháng 4 năm 2005 gữa công ty cổ phần nam thành đô và Nội thất nhà hàng khách sạn Thắng lợi

Chúng tôi gồm:

I.Bên giao khoán: công ty CP xây dựng nam thành đô

Đại diện : Đào Mạnh Hải Chức vô : giám đốc

Địa chỉ văn phòng: P908 – CT6 ĐN1 - khu đô thị mới Định Công

Điện thoại :

II.Bên nhân khoán : Nhóm kỹ sư (có danh sách kèm theo)

Đại diện: Nguyễn Minh An

Địa chỉ: Phòng thiết kế

Thoả thuận ký hợp đồng giao nhận giao khoán với nội dung sau:

Điều 1: Công ty cổ phần tư vấn xây dụng Nam Thành Đô giao cho bên nhận khoán tổ chức những phần việc:thiết kế công trìnhNội thất nhà hàng khách sạn Thắng lợi

Điều 2: Thời hạn thực hiện hợp dồng

Hợp đồng được thực hiện bắt đầu từ ngày ký , thời hạn kết thúc khi hợp đồng đựoc thanh lý

Điều 4:Giá trị hợp đồng

giá trị khoán là :6% giá trị thanh lý hợp đồng giữa công ty với chủ dụ án giá tạm tính là 13.287.120 đồng…

Điều 4:Trách nhiệm và quyền lợi của bên nhận khoán

Tổ chức triển khai…………

Điều 5: Trách nhiệm và quyền lợi của bên giao khoán

Giao những tài liệu đẫ nhận được…

Điều 6 Điều khoản thi hành

Hai bên cam kết thi hành các đièu khoản

Bên nhận khoán Công ty cổ phần xd Nam Thành Đô

Đại diện Giám đốc

Đại diện : Đào Mạnh Hải Chức vô : giám đốc

Địa chỉ văn phòng: P908 – CT6 ĐN1 - khu đô thị mới Định Công

Điện thoại :

II.bên nhân khoán : Nhóm kỹ sư (có danh sách kèm theo)

Đại diện: Nguyễn Minh An

Địa chỉ: Phòng thiết kế

thoả thuận thanh lý hợp đồng giao nhận khoán với nội dung sau:

Nội dung công việc (ghi trong hợp đồng) đã thực hiện 100%

Giá trị hợp đồng đã thực hiện 100%

-Bên giao khoán đã thanh toán cho bên nhận khoán là 13.287.120 đồng (mười ba triệu hai trăm tám báy nghìn một trăm hai mươiđồng)

Sè tiền bị phạt do vi phạm hợp đồng là 0

Kết luận : đẫ thanh lý xong hợp đồng

Đại diện bên nhận khoán Đại diện bên giao khoán

(kí , ghi họ tên) (kí , ghi họ tên)

Công ty CP Tư vấn xây dựng

Người duyệt Phô trách bộ phận Người chấm công

( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên)

Tên kỹ sư Hệ số lương Số ngày làmviệc thực tế

Tính ngày công hệ số của từng kỹ sư

Nguyễn Minh An = 2.94 x 22 = 64,68 (ngày công)

Lê Anh Tuấn = 2,74 x 20 = 54,8 (ngày công)

Vũ Ngọc Minh = 2.54 x 22 = 55,88 (ngày công)

Lê anh Vò = 2,48 x 20 = 49,6 ( ngày công)

Công ty CP tư vấn Xây dùng

Nam thành đô Bảng Thanh toán lương

Tống số tiền được lĩnh

Các khoản

Đã tạm ứng Còn được lĩnh

BHXH(5%)

BHYT(1%)

1 Nguyễn Minh An 2,94 22 3.820.283 100.000 0 3.920.283 191.014 38.203 100.000 3.591.066

2 Lê Anh Tuấn 2,74 20 3.236.727 100.000 0 3.336.727 161836 32367 200.000 2.942.524

3 Vò Ngoc Minh 2.54 22 3.300.517 100.000 0 3.400.517 165026 33.005 400.000 2.802.486

4 Lê Anh Vò 2.67 20 2.929.593 100.000 0 3.029.593 146.480 29 296 200.000 2.653.817Tổng cộng 10,89 84 13.287.120 400.000 13.687.120 664.356 132.871 900.000 11.989.893

Kế toán thanh toán Kế toán trưởng Tổ truởng Thủ trưởng đơn vị

( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên, đóng dấu)

Công ty Cp tư vấn xây dựng

Nam Thành Đô bảng thanh toán lương toàn công ty

Luơng

cơ bản

Phụ cấp

Lương thời gian

Lương

Tổng tiền lương

Các khoản

thực lĩnh BHXH BH BHYT

1800 000

Kế toán thanh toán Kế toán trưỏng

( Kí, ghi họ tên) ( Kí, ghi họ tên)

Nhật ký chung

Công ty Cp tư vấn xây dựng

Nam Thành Đô Tháng 8 Năm 2005

30/2 Tiền lương tháng 08/ 05 công trình nhàhàng khách sạn thắng lợi -Hà Nội 154 334 13.678.120 13.678.120

Tiền lương tháng 08/ 05 công trình việntrâm cứu trung ương

154 20.045.000

Tiền lương tháng 08/ 05 công trình bể bơikhách sạn kim liên 154 334 26.803.880 26.803.880Tiền lương tháng 8/05 cho cán bộ quản lý

Số tiền

Phát sinh trong kỳ

201 15/ 02 Tiền lương tháng 08/ 05 công trình nhà hàng khách sạn thắng lợi -Hà Nội 154 13.678.120

202 16/ 02 Tiền lương tháng 08/ 05 công trình viện trâm cứu trung ương 154 20.045.000

203 16/ 02 Tiền lương tháng 08/ 05 công trình bể bơi khách sạn kim liên 154 26.803.880

Tiền lương tháng 08/05 cho cán bộ quản lý doanh nghiệp 642 20.933.765

Tên tài khoản: Phải trả công nhân viên

Công trình: Công trình nhà hàng khách sạn thắng lợi -Hà Nội

Tháng năm 2005

Đvt:VND

đối ứng

Số tiền

Phát sinh trong kỳ

201 28/02 Tiền lương ông trình nhà hàng khách sạn thắng lợi -Hà

Nội đã trả cho công nhân trực tiếp thiết kế 154 13.678.120

Tên tài khoản: Cáckhoản phải trả, phải nép khác

Tên công trình : ông trình nhà hàng khách sạn thắng lợi -Hà Nội

Số tiền

Phát sinh trong kỳ

27/ 8 Trích BHXH, BHYT,KPCĐ theo tỷ lệ qui định 154 2.598.843

Cộng phát sinh