Kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu, phải trả tại Công ty TNHH VietAdpro

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN CÔNG NGHỆ BƯU CHÍNH VIỄN THÔNGCƠ SỞ TP HỒ CHÍ MINH ------BÁO CÁOTHỰC TẬP TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU, PHẢI TRẢ Giá

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN CÔNG NGHỆ BƯU CHÍNH VIỄN THÔNG

CƠ SỞ TP HỒ CHÍ MINH

- -BÁO CÁOTHỰC TẬP TỐT NGHIỆP

ĐỀ TÀI:

KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN

PHẢI THU, PHẢI TRẢ

Giáo viên hướng dẫn: Ths Nguyễn Linh Nhâm Sinh viên thực hiện : Phùng Thị Hà

Năm 2014

LỜI CẢM ƠN

Đầu tiên, cho phép em gửi lời cảm ơn đến quý Thầy Cô Khoa Quản trịKinh Doanh - Học viện Công nghệ Bưu chính Viễn thông (cơ sở tại ThànhPhố Hồ Chí Minh) vì những kiến thức, kinh nghiệm mà Thầy Cô đã truyềnđạt và những tình cảm mà Thầy Cô đã dành cho em trong suốt hơn ba nămtheo học tại đây Đó chắc chắn là hành trang quý báu mà em sẽ mang theosuốt cuộc đời mình

Tiếp đến, em xin chân thành cảm ơn sự hướng dẫn, chỉ bảo tậntình đến Cô giáo hướng dẫn; Cô Nguyễn Linh Nhâm và các cán bộ phòng Kếtoán công ty TNHH Thương Mại-Dịch Vụ VIETADPRO đã giúp em hoànthành Báo cáo Tốt nghiệp của mình

Cuối cùng, để phần nào đền đáp sự giúp đỡ to lớn mà em đã nhậnđược trong thời gian qua, em mong những đề xuất trong Báo cáo của mình cótính khả thi, có thể góp phần vào sự phát triển của công ty

Tuy nhiên, do trình độ nhận thức của bản thân còn hạn chế nên báocáo tốt nghiệp không tránh khỏi những khiếm khuyết.Em rất mong nhận đượcnhững ý kiến đóng góp, phê bình để báo cáo tốt nghiệp của em được hoànthiện hơn

Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn những tình cảm tốt đẹp màThầy Cô và các anh chị đã dành cho em

THỰC TẬP TỐT NGHIỆP PHẦN MỞ ĐẦU

NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP

-o0o -

-

-

-TP.HCM, ngày tháng _năm

NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN

-o0o -

-

-

TPHCM, ngày tháng năm

sự phát triển hoạt động sản xuất của một công ty Tiền và các khoản phảithu chiếm một tỷ trọng không nhỏ trong tổng tài sản, còn các khoản phải trả

có một ý nghĩa nhất định đối với việc tài trợ cũng như phản ánh tình hìnhkhả năng thanh toán của một doanh nghiệp Chính vì thế mà chúng luônđược theo dõi thường xuyên, chi tiết và cụ thể từng khoản mục Do đó emlựa chọn tìm hiểu vấn đè này tại công ty để tháy được những ưu điểm,nhược điểm trong công tác kế toán thực tế

2. Mục tiêu nghiên cứu:

phân tích, đánh giá những kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty, đồng thời so sánh với

lý thuyết đã học được trong nhà trường để rút ra những kết luận cơ bản trong sản xuất kinh doanh đó là lợi nhuận Muốn có lợi nhuận cao phải có phương án sản xuất hợp lý, phải có thị trường mở rộng, giá cả hợp lý và đặc biệt phải có vốn đầu tư bằng tiền phù hợp

3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu:

3.1 Đối tượng nghiên cứu:

Xuất phát từ mục đích nghiên cứu của đề tài, đối tượng nghiên cứu của

đề tài là kế toán bằng tiền và các khoản phải thu, phải trả nhằm theo dõi kipthời nhanh chóng và cung cấp đầy đủ thông tin với sự nhận định về việc tổchức hạch toán kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu phải trả, lànhững khâu rất quan trọng trong toàn bộ công tác kế toán doanh nghiệp

3.2 Phạm vi nghiên cứu:

Tập trung vào nghiên cứu tình hình thực tế công tác kế toán vốn bằngtiền và các khoản phải thu, phải trả tại công ty và đưa ra các giải pháp, kiếnnghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền và tình hình thu, chi

4 Phương pháp nghiên cứu:

Phương pháp nghiên cứu tài liệu

Ngoài lời mở đầu, phần giới thiệu và kết luận thì nội dung báo cáo thực tậpgồm 4 phần:

Phần 1: Giới thiệu về công ty TNHH VietAdpro.

Phần 2: Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu, phải trả tại công ty TNHH VietAdpro Gồm 3 chương:

Phần 3: Nhận xét- Kiến nghị

P HẦN I :

GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH VIETADPRO

I Lịch sử và quá trình phát triển

1 Giới thiệu tổng quát công ty:

Tên Công Ty: CÔNG TY TNHH VIET ADPRO

Địa chỉ: 8 Đường Số 8, Phường 11, Quận Gò Vấp, Thành Phố Hồ Chí MinhTel: 08 3517 6535 - 08 6275 6463

Fax: +8 3517 6535

Mã số thuế: 0312134714

Email: info@vietadpro.com

Hình thức hoạt động của Công ty: Công ty thương mại, dịch vụ

Hình thức sở hữu vốn: Tư nhân

2 Lịch sử hình thành và quá trình phát triển công ty:

Được thành lập từ tháng 2 năm 2010, Công ty TNHH VietAdpro chính thứcđược thành lập theo quyết định của Sở KH&ĐT Thành phố Hồ Chí Minh

Công ty TNHH VietAdpro là nhà sửa chữa,cài đặt bảo trì mạng và cung cấp

sỉ, lẻ linh kiện Mực, Thiết bị Máy văn phòng, do các hãng điện tử hàng đầu trên thếgiới sản xuất.Mức giá sản phẩm do Công ty cung cấp luôn phù hợp trong môitrường cạnh tranh, chất lượng sản phẩm luôn được công ty đảm bảo

Đồng thời công ty còn tiến hành nhập khẩu từng bước thay thế các mặt hàngphân phối quen thuộc cho các công ty nhập khẩu khác Sau hơn 3 năm hoạt độngphân phối hàng hóa trong ngành điện tử , công ty đã vươn lên là một nhà phân phốihàng điện tử có uy tín trong ngành.

Từ những buổi đầu sơ khai mới thành lập, công ty chỉ có 6 nhân sự cùngnhau đảm nhiệm mọi công việc của công ty Sớm nắm bắt được xu hướng pháttriển của xã hội và lựa chọn phát triển, cung ứng các dịch vụ cho các ngành trongcông ty

Cho đến nay, Công ty đã có đội ngũ nhân sự lên đến 13 người với tay nghề

và chuyên môn nghiệp vụ cao

Công ty xem khả năng làm hài lòng khách hàng là thước đo thành công củachính mình Để thúc đẩy cho hoạt động kinh doanh của Công ty,Công ty đã vàđang có nhiều chính sách mới để cải thiện môi trường kinh doanh, bằng phươnghướng phát triển những mặt hàng chiến lược của công ty

II Chức năng, nhiệm vụ và qui mô hoạt động hiện tại của công ty:

1.Chức năng và nhiệm vụ

a) Chức năng:

Hiện nay, công ty TNHH VietAdpro là một công ty tư nhân có tư cách phápnhân, có con dấu riêng, được vay vốn và mở tài khoản tại các ngân hàng nhằmthực hiện các chức năng của một doanh nghiệp thương mại

Công ty là nhà sửa chữa,cài đặt bảo trì mạng và cung cấp sỉ, lẻ linh kiệnMực, Thiết bị Máy văn phòng, do các hãng điện tử hàng đầu trên thế giới sảnxuất Mức giá sản phẩm do Công ty cung cấp luôn phù hợp trong môi trườngcạnh tranh

Công ty không ngừng trau dồi cũng như hoàn thiện công tác quản lý nhân

sự, quản lý tài chính, quản lý cơ sở vật chất, tiền vốn, hàng hóa kinh doanh Đồng thời thực hiện tốt trách nhiệm, nghĩa vụ đối với cán bộ nhân viên làmviệc tại công ty

b) Nhiệm vụ:

Đẩy mạnh phát triển các dịch vụ thương mại như nâng cấp, sửa chữa máytính, máy photo, tư vấn lắp ráp hệ thống máy cho văn phòng các công ty

Hỗ trợ các chương trình quảng cáo cho các đại lí, chương trình khuyến mãi

và hậu khuyến mãi, hỗ trợ dịch vụ tư vấn và giải đáp thắc mắc cho khách hàngđối với sản phẩm công ty phân phối

Đảm bảo việc hạch toán báo cáo trung thực tình hình tài chính của công tytheo chế độ quản lý hiện hành

Bảo vệ vốn pháp định trong từng thời kì, bảo vệ tài sản

Tự hoàn vốn, bù đắp chi phí, tăng vốn, tự chịu trách nhiệm về kết quả hoạtđộng sản xuất kinh doanh

c) Qui mô hoạt động hiện tại của công ty:

Vốn pháp định của Công ty khi thành lập là 10.000.000.000 VNĐ cho đếnnay Công ty hoạt động gồm 13 nhân viên và đội ngũ kỹ sư tay nghề cao Tất cảmọi hoạt động đều được sự chỉ đạo của Giám đốc Công ty

Sửa chữa,cài đặt bảo trì mạng và cung cấp sỉ, lẻ linh kiện Mực, Thiết bị

IV Bộ máy tổ chức của công ty:

1/ Sơ đồ tổ chức bộ máy của công ty VietAdpro:

a) Sơ đồ tổ chức bộ máy của công ty:

b) Các phòng ban và chức năng :

Giám Đốc: Là ông Nguyễn Mạnh Điền, Là người trực tiếp điều hành và chịutrách nhiệm chung về mọi hoạt động sản xuất của Công ty Đảm bảo và phát huy toàn bộvốn của Công ty, điều hành mọi hoạt động của Công ty Là người đại diện cho lợi ích của

cán bộ công nhân viên toàn công ty Chịu trách nhiệm trước nhà nước, pháp luật và toànthể cán bộ công nhân viên trong Công ty về sự tồn tại, phát triển kinh doanh toàn Công ty.Ngoài ra, giám đốc còn có nhiệm vụ: Quản lý hành chính hoạt động hằng ngày của công ty.

Phòng kinh doanh: Là một bộ phận rất quan trọng, quyết định tiến độ hoạt

động kinh doanh của công ty Chịu trách nhiệm nghiên cứu thị trường, tìm kiếmkhách hàng cũng như nhà cung cấp tốt nhất, hiệu quả nhất để tạo uy tín cho công

ty Là bộ phận liên tiếp đưa ra đơn đặt hàng và các hợp đồng kinh tế, song song lànhiệm vụ theo dõi việc thực hiện hợp đồng của đối tác, tạo sức ép để khách

hàng có trách nhiệm trong việc thực hiện hợp đồng

Đề xuất với ban giám đốc phương hướng hoạt động kinh doanh, các biệnpháp khắc phục khó khăn nhằm phát huy những điểm mạnh, hạn chế mặt yếu để đủsức cạnh tranh với những đối thủ khác giữa biển cả của thị trường hiện nay

Phòng kế toán: Làm nhiệm vụ theo dõi, ghi chép mọi hoạt động kinh

doanh của công ty Đồng thời, quản lý tốt và sử sụng có hiệu quả nguồn tài chính

và tài sản của công ty Lập kế hoạch, phân tích tình hình tài chính và hạch toántổng hợp về các khoản công nợ, doanh thu, khoản nộp ngân sách nhà nước đượcbáo cáo theo định kỳ và trình lên ban Giám Đốc để nâng cao hiệu quả sử dụngnguồn vốn kinh doanh đảm bảo việc thực hiện tốt thu chi tài chính, nộp ngân sáchnhà nước

Phòng Kỹ thuật: Thực hiện các công tác kỹ thuật cũng như có những dịch

vụ tiện ích nhất cho khách hàng như: thiết kế, lắp ráp, sửa chữa, bảo hành các linhkiện… Cung cấp các dịch vụ về văn phòng cho khách hàng

2/ Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty VietAdpro:

a) Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty:

KẾ TOÁN TRƯỞNG

KẾ TOÁN KHO

HÀNG HÓA

KẾ TOÁN CÔNG NỢ

b)Các bộ phận và chức năng:

Kế toán trưởng: Thu thập, xử lý thông tin, số liệu kế toán, theo dõi đối tượng và

nội dung công việc kế toán theo chuẩn mực chế độ kế toán hịên hành Kiểm tra,giám sát các khoản thu chi tài chính Giữ bí mật số liệu kế toán tài chính thuộc bímật nội bộ công ty Dựa trên các số liệu, kế toán thống kê tiến hành phân tích tìnhhình kinh doanh và tình hình tài chính của công ty từ đó rút ra những khó khăn, đềxuất biện pháp khắc phục, sửa đổi

Có trách nhiệm kiểm tra về mức lương, tiền thưởng chính sách, chế độ đối vớingười lao động Chịu trách nhiệm trước Pháp luật Nhà nước về sự đầy đủ, chínhxác, trung thực của các số liệu kế toán phát sinh trong báo cáo kế toán của đơn vịmình

Phân công nhiệm vụ công việc và chỉ đạo tất cả các nhân viên kế toán.Đồng thời, tuyển dụng, khen thưởng, kỷ luật các nhân viên kế toán trong công ty

Yêu cầu các phòng ban trong công ty cung cấp những tài liệu cần thiết đểphục vụ cho công tác kế toán tại công ty

Làm thủ tục nhập kho, xuất kho khi có yêu cầu

Thủ qũy :

THỦ QUỸ

- Theo dõi các nghiệp vụ thanh toán và báo cáo quỹ tiền mặt với kế toántrưởng Kiểm tra việc thu – chi tiền mặt hàng ngày, xem xét tính hợp pháp, hợp lệcủa chứng từ, kiểm tra tồn quỹ tiền mặt hàng ngày.

c) Hình thức kế toán:

c1, Chế độ kế toán áp dụng và phương tiện ghi chép kế toán tại công ty:

 Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán là tiền VNĐ

 Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 1/1 và kết thúc ngày 31/12 hàng năm

 Phương pháp tính giá thành hàng tồn kho là phương pháp tính đơn giá bìnhquân gia quyền được tính một lần vào cuối tháng

 Phương pháp kế toán chi tiết hàng tồn kho theo phương pháp kê khaithường xuyên

 Phương pháp khấu hao TSCĐ : theo phương pháp đường thẳng

 Sử dụng phần mềm kế toán Excell để hỗ trợ công tác kế toán tại công ty

 Hình thức sổ kế toán là: chứng từ ghi sổ

c2, Sơ đồ hình thức : Chứng từ ghi sổ.

Chứng từ kế toán

Sổ kế toán chi tiết

Bảng tổng hợp chứng từ kế toán Chứng từ ghi sổ

Sổ nhật kí

chứng từ ghi sổ

Bảng cân đối số phát sinh

Báo cáo tài chính

(1a)

(1b)

(1c) (1d)

(1e)

(1f)

(2) (3)

(4)(5) (6)

(7)

(8)

: Ghi hàng ngày

: Ghi định kỳ cuối tháng: Đối chiếu số liệu

PHẦN II :

THỰC TRẠNG CỦA KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC

KHOẢN PHẢI THU, PHẢI TRẢ TẠI CÔNG TY TNHH VIETADPRO

CHƯƠNG I: KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY:

I.

Kế toán tiền mặt tại qu ỹ

1 Chứng từ sử dụng:

a Sổ sách sử dụng tại công ty:

- Sổ kế toán chi tiết tiền mặt

- Sổ quỹ tiền mặt

b Phương pháp kế toán chi tiết:

*Sơ đồ luân chuyển chứng từ tại cty:

* Giải thích sơ đồ :

Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh hàng ngày Ban đầu dựa vào các chứng từgốc:Phiếu thu, phiếu chi ,thủ quỹ tiến hành thu chi tiền mặt và ghi vào”Sổ quỹ tiềnmặt “.Sau đó tiền hành kiểm tra , định khoản,các nghiệp vụ và ghi vào sổ sách kếtoán : Sổ cái,sổ chi tiết tiền mặt

Cuối tháng kế tóan và thủ quỹ kiểm tra,đối chiếu giữa” sổ quỹ tiền mặt” và

“sổ cái quỹ tiền mặt” xem có sai lệch để kịp thời chỉnh sửa

Sau đó thủ quỹ cùng với kế toán ghi vào” biên bản kiểm kê quỹ hàngtháng”.Để xác định chính xác số tiền hiện còn,thu chi

2 Phương pháp hạch toán thực tế và sơ đồ hạch toán tại công ty:

a Phương pháp hạch toán thực tế tại công ty:

ty TM-DV Thăng Long với giá chưa thuế là 2.550.000 đồng, thuế GTGT 10% Kèm theo hóa đơn số 052374 và phiếu chi 226 ngày 3/12/2012 Kế toán hạch toán:

Nợ 156(1) : 2.550.000

Nợ 133(1) : 255.000

Có 111 : 2.805.000+ Theo phiếu chi số 322 ngày 12/12/2012, Công ty chi 34.000.000 đồng cho cô Dương phòng kế toán nộp tiền thuế GTGT số 005012 vào kho bạc nhà nước Kế toán hạch toán:

Nợ 333(4):34.000.000

Có 111: 34.000.000+ Theo phiếu chi số 328 ngày 13/12/2012 chi 5.800.000 đồng cho cô Thảo –

trưởng phòng kinh doanh nộp tiền phạt truy thu thuế và nộp phạt đóng chậm thuế mua bán và thu nhập của quý 3 và quý 4 năm 2011 cho Kho bạc Q.Gò Vấp Kế toán hạch toán:

Nợ 338: 5.800.000

Có 111: 5.800.000+ Ngày 15/12/2012, chi lương đợt 1 cho cán bộ văn phòng công ty VietAdpro với

số tiền là 10.000.000 đồng Kèm theo bảng danh sách nhận tiền và phiếu chi số

338 Kế toán hạch toán:

Nợ 334: 10.000.000

Có 111:10.000.000+ Căn cứ vào phiếu chi 359 về khoản mua một màn hình LCD hiệu Samsung của công ty TM An Khang với số tiền chi là 15.750.000 đồng, kèm theo hoá đơn GTGT số 0028192 ngày 22/12/2012 Kế toán hạch toán:

Nợ 141(1):1.000.000

Có 111:1.000.000+ Thu hồi 1.000.000 đồng tiền tạm ứng của nhân viên phòng kỹ thuật (phiếu chi ngày 20/12/2012 số 360) Căn cứ vào Phiếu thu số 676 , kế toán hạch toán:

Nợ 111: 1.000.000

Có 141(1): 1.000.000+ Căn cứ vào phiếu thu 677 ngày 26/12/2012 , công ty thu 100.000 đồng bán phế liệu Kế toán hạch toán:

Nợ 111 : 100.000

Có 642 :100.000

SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT Tài khoản 111 “tiền mặt”

từ Diễn giải

TK đối ứng

Thu hồi tiền tạm

70.105.0000 Cộng phát sinh: 11.100.000

 Giấy báo nợ, giấy báo có của ngân hàng

 Uỷ nhiệm chi, ủy nhiệm thu do đơn vị phát hành

 Phiếu chuyển khoản hoặc giấy nộp tiền bằng chuyển khoản

2 Kế toán chi tiết :

a Sổ sách sử dụng tại công ty: :

 Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng

 Sổ phụ ngân hàng

b Phương pháp kế toán chi tiết :

* Sơ đồ luân chuyển chứng từ tại công ty :

3 Phương pháp hạch toán thực tế và sơ đồ hạch toán tại công ty:

a Phương pháp hạch toán thực tế tại công ty:

+ Theo Chứng từ ghi sổ số 25 ngày 10/12/2012 chi 30.000.000 đồng nộp tiền vàotài khoản của công ty tại ngân hàng ACB Kèm theo Giấy báo Có số 25 của ngânhàng ACB gửi cho công ty Kế toán hạch toán :

Nợ 112: 30.000.000

Có 111: 30.000.000+ Ngày 25/12/2012, ngân hàng ACB thanh toán lãi tiền gởi vào tài khoản của công

ty là 150.000 đồng kèm theo Giấy báo có số 30 Kế toán hạch toán:

Nợ 112: 150.000

Có 711: 150.000+ Dựa vào Chứng từ ghi sổ số 27 ngày 20/12/2012 thanh toán tiền cước điện thoạicho Công ty viễn thông quân đội với số tiền là 153.000 đồng, thuế 10% Công ty

đã trích tiền gởi tài khoản ACB thanh toán Công ty lập uỷ nhiệm chi số01/04/PC Kèm theo Hóa đơn GTGT số 517745 và Giấy báo nợ số 12 Kế toánhạch toán:

Nợ 642: 153.000

Nợ 133(1) : 15.300

Có 112 : 168.300+ Công ty trích tiền gởi ngân hàng ACB thanh toán tiền mua 5 Đầu DVD AR3600HI của công ty TNHH ASC là 50.200.000 đồng Kèm theo HĐ 002683 ngày26/12/2012 và giấy báo Nợ 05 Kế toán hạch toán:

Nợ 331:50.200.000

Có 112:50.200.000+ Ông Thanh Sơn thanh toán 40.000.000 đồng tiền thuê nhà qua tài khoản củacông ty tại ngân hàng ACB, theo hợp đồng 71/SCt 04 Trong ngày 1/12/2012,ngân hàng ACB đã gửi Giấy báo Có số 11 Kế toán hạch toán:

Nợ 112: 40.000.000

Có 131: 40.000.000+ Ngày 15/12/2012, cô Dương nộp vào tài khoản của công ty ở ngân hàng ACB sốtiền 250.000.000 và được ngân hàng gửi giấy báo có 20 cho công ty Kế toán căn

cứ vào phiếu chi 1023 hạch toán:

Nợ 112: 250.000.000

Có 111: 250.000.000+ Theo chứng từ ghi sổ số 28 và phiếu chi số 1310 ngày 31/12/2012 mua 1 máyFax FO P610 hiệu của Nhật của công ty An Phú với số tiền là 25.000.000 đồng ,thuế 10% , thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng Kèm theo HĐ 43036 và giấy báo

nợ số 31 của ngân hàng ACB ngày 31/12/2012 Kế toán hạch toán:

CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 25 Tháng 12/2012

Trích yếu

Số hiệu tài khoản

chú

SỔ CÁI Tài khoản 112: “Tiền gửi ngân hàng”

Số tiền

Số

hiệu

Ngày tháng

cty viễn thông

642 133

153.000 15.300

Ngày 31 tháng 12 năm 2012

Người ghi sổ Kế toán trưởn Giám đốc

( ký, họ tên) ( ký , họ tên) ( ký, họ tên)

CHƯƠNG II: KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THU

I KẾ TOÁN TẠM ỨNG :

1 Chứng từ sử dụng tại công ty:

 Giấy đề nghị thanh toán tạm ứng,

 Phiếu chi tiền,

2 Kế toán chi tiết :

a Sổ sách sử dụngtại công ty :

 Sổ chi tiết tạm ứng “141”

 Bảng kê chi tiết công nợ hàng tháng “131”

b Phương pháp kế toán chi tiết :

* Sơ đồ luân chuyển chứng từ tại công ty:

+Ghi cuối tháng,cuối quý:

+Ghi hàng ngày:

* Giải thích sơ đồ :

Kế toán căn cứ vào các chứng từ gốc phát sinh hàng ngày ghi vào “Sỗ kếtoán chi tiết tạm ứng 141” để theo dõi cho từng đối tượng nhận tạm ứng.Cuốitháng,cuối quý kế toán ghi các khoản tạm ứng từ “sổ kế toán chi tiết tạm ứng”vào

“bảng kê chi tiết công nợ hàng tháng 131” để theo dõi các khoản tạm ứng để kếtoán công nợ làm căn cứ thu hồi tạm ứng

3 Phương pháp hạch toán thực tế và sơ đồ hạch toán tại công ty:

a Phương pháp hạch toán thực tế tại công ty:

+ Theo Chứng từ ghi sổ số 32 ngày 10/12/2012 kế toán chi tạm ứng cho trưởngphòng kinh doanh Ngô Đức An để chi trả tiền quảng cáo với số tiền là 4.000.000đồng, kèm theo Phiếu chi số 171 và giấy đề nghị tạm ứng 02/TƯ Kế toán hạchtoán:

Nợ 141(2): 4.000.000

Có 111: 4.000.000+ Theo Chứng từ ghi sổ số 33 ngày 20/12/2012 về việc tạm ứng cho cô Dương đicông tác xa, kèm theo giấý đề nghị tạm ứng 03/TƯ và Phiếu chi số 330 ngày20/12/2012:

Nợ 141(4):1.000.000

Có 111: 1.000.000+ Căn cứ vào Chứng từ ghi sổ số 34 và phiếu thu số 677 ngày 25/12/2012 thu hồitiền tạm ứng của anh Tân Kế toán hạch tóan:

Nợ 111 : 200.000

Có 141(3) : 200.000

+ Thu hồi tiền tạm ứng trưởng phòng kinh doanh Ngô Đức An, trừ vào lương tháng

2, căn cứ vào phiếu chi 302 ngày 2/12/2012 Kế toán hạch toán:

Nợ 334 : 4.000.000

CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 32 Tháng 12/2012

Trích yếu

Số hiệu tài khoản

SỔ CÁI Tài khoản 141: “Tạm ứng”

Số tiền Số

( ký, họ tên) ( ký , họ tên) ( ký, họ tên)

Kế toán phải thu khách hàng:

1 Chứng từ sử dụng tại công ty:

 Hóa đơn bán hàng ,

2 Kế toán chi tiết :

a Sổ sách sử dụng tại công ty:

 Sổ kế toán phải thu khách hàng “131 “

 Sổ cái tài khoản “131”

 Sổ chi tiết thanh toán cho người mua

b Phương pháp kế toán chi tiết :

* Sơ đồ luân chuyển chứng từ tại công ty :

Sổ cái tài khoản 131

Kế toán căn cứ vào các chứng từ phát sinh (nếu có) hàng ngày để ghi vào

“sổ chi tiết phải thu khách hàng” để theo dõi đối tượng cần thu.Cuối tháng, cuốiquý kế toán tiến hành ghi vào “sổ cái tài khoản 131” để theo dõi công nợ và cóbiện pháp thu hồi

3

Phương pháp hạch toán thực tế và sơ đồ hạch toán tại công ty:

a Phương pháp hạch toán thực tế tại công ty:

+ Dựa vào Chứng từ ghi sổ số 23 và HĐ số 655325 ngày 20/12/2012, bán 5 đầuDVD AR 3600HI cho Nhà hàng Season với giá chưa thuế là 11.500 000 đồng.,thuế GTGT 10%, kế toán hạch toán:

Nợ 111: 2.000.000

Có 131: 2.000.000+ Ngày 24/12/2012 Công ty bán cho công ty Viễn Đông ở 56B Trường Sơn,Q TânBình 1 máy in HP 1020 trị giá 20.420.000, thuế suất 10%, chưa thu tiền, kèm theohóa đơn số 052374 Kế toán hạch toán:

Có TK 33311 2.042.000

+ Dựa vào Chứng từ ghi sổ số 36 ngày 25/12/2012 và HĐGTGT số 655328 củacông ty cổ phần Gia Đại , thanh toán nợ cho công ty bằng chuyển khoản vào tàikhoản của công ty tại ngân hàng ACB là 15.000.000 đồng và trong ngày công tynhận được Giấy báo có số 31 của ngân hàng Kế toán hạch toán:

CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 23 Tháng 12/2012

11.500.0001.150.000

20.420.0002.042.000

Ngày 25 tháng 12 năm2012

Người lập phiếu Kế toán trưởng

(ký tên) (ký tên)

Sau khi lập phiếu thu hoặc nhận giấy báo Có xong, kế toán sử dụng số liệu trên

chứng từ gốc tiến hành lên chứng từ ghi sổ ghi Có TK 131 theo đúng số tiền đượcnhận