"Hoàn thiện công tác kế toán tại công ty TNHHcơ điện - vận tải và thương mại Esun"

Đại học Công Nghiệp Việt – Hung Chương I: Đặc điểm tình hình chung của công ty TNHH cơ điện - vận tải vàthương mại EsunChương II: Các phần hành kế toán tại công ty TNHH cơ điện - vận tải và thươngmại EsunChương III: Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác kế toán tại công ty TNHHcơ điện - vận tải và thương mại Esun

LỜI CẢM ƠN

Trong thời gian thực tập vừa qua tại công ty TNHH cơ điện – vận tải vàthương mại Esun đã giúp em hiểu thêm về công tác các phần hành kế toán trên thực tế,giúp em hiểu rõ hơn về những kiến thức đã học ở trường và vận dụng kiến thức đó vàothực tế Do thời gian thực tập còn hạn chế , kiến thức , kinh nghiệm cũng như trình độchuyên môn còn hạn hẹp nên không thể tránh khỏi những thiếu sót Em rất mong nhậnđược sự đóng góp ý kiến của quý thầy cô trong khoa kinh tế , cùng các anh chị trongcông ty

Qua đây, em xin chân thành cảm ơn quý thầy cô trường Đại học Công

Nghiệp Việt – Hung Cảm ơn cô Nguyễn Thị Phương Thúy đã hướng dẫn nhiệt tình

cho em trong suốt thời gian thực tập vừa qua

Đối với công ty TNHH cơ điện – vận tải và thương mại Esun, em xin chânthành cảm ơn sự giúp đỡ, chỉ bảo tận tình của ban lãnh đạo và anh chị em trong phòng

kế toán đã tạo điều kiện thuận lợi cho em hoàn thành tốt đợt thực tập này

Em xin chân thành cảm ơn!

Hà Nội, ngày 28 / 04 /2014 Sinh viên thực tập

Bùi Thị Ngọc Dinh

MỤC LỤC

LỜI NÓI ĐẦU 9

1.Đối tượng,mục tiêu,nhiệm vụ nghiên cứu đề tài 9

1.1Đối tượng nghiên cứu 9

1.2Mục tiêu nghiên cứu 10

1.3Nhiệm vụ nghiên cứu 10

2.Phạm vi nghiên cứu 10

3.Phương pháp nghiên cứu 10

4.Kết cấu của đề tài 10

CHƯƠNG I : ĐẶC ĐIỂM TÌNH HÌNH CHUNG CỦA CÔNG TY TNHH CƠ ĐIỆN-VẬN TẢI VÀ THƯƠNG MẠI ESUN 12

I Quá trình hình thành và phát triển của công ty THHH cơ điện-vận tải và thương mại Esun 12

1 Sự ra đời và phát triển của công ty TNHH cơ điện-vận tải và thương mại Esun 12

2 Chức năng,nhiệm vụ chính của công ty TNHH cơ điện-vận tải và thương mại Esun 13

2.1 Chức năng 13

2.2 Nhiệm vụ 14

2.3 Nghành nghề kinh doanh 14

3 Một số kết quả đạt được gần đây của công ty TNHH cơ điện-vận tải và thương mại Esun 14

4 Các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động SXKD của công ty 16

4.1 Yếu tố bên trong 16

5 Những thuận lợi khó khăn trong quá trình hoạt động SXKD của công ty 17

5.1 Thuận lợi 17

5.2 Khó khăn 17

II.Tổ chức quản lý và sản xuất tại công ty TNHH cơ điện-vận tải và thương mại Esun 17

1.Tổ chức bộ máy quản lý 17

1.1 Sơ đồ bộ máy tổ chức 17

1.2.1 Giám đốc 18

1.2.2 Phó Giám Đốc 18

1.2.3 Phòng tổ chức hành chính 19

1.2.4 Phòng kế toán 19

1.2.5 Phòng kỹ thuật 19

1.2.6 Phòng KSC 19

1.2.7 Phòng sản xuất 20

2 Tổ chức sản xuất 20

III Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty TNHH cơ điện-vận tải thương mại Esun 21

1 Bộ máy kế toán 21

1.2 Chức năng của tưng bộ phận trong bộ máy kế toán 21

2 Hình thức kế toán và chế độ kế toán tại công ty 21

2.2 Hình thức sổ kế toán tại công ty 22

CHƯƠNG II: CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH CƠ ĐIỆN-VẬN TẢI VÀ THƯƠNG MẠI ESUN 25

I Kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại công ty TNHH cơ điện-vận tải và thương mại Esun 25

1.1 Tổ chức quản lý VBT tại công ty 25

1.2 Tổ chức quản lý các NVTT tại công ty 25

2 Kế toán VBT và các NVTT tại công ty TNHH cơ điện-vận tải và thương mại Esun 26

2.1 Kế toán VBT 26

2.1.1 Tiền mặt 26

2.1.2 Tiền gửi ngân hàng 30

2.2 Kế toán các NVTT 32

II Kế toán công cụ dụng cụ tại công ty TNHH cơ điên-vận tải và thương mại Esun……….34

1 Giới thiệu chung về kế toán CCDC tại công ty 34

2 Thủ tục quản lý,cấp phát CCDC tại công ty 34

2.2 Thủ tục cấp phát 35

3 Kế toán chi tiết công cụ dụng cụ tại công ty 35

4 Kế toán tổng hợp công cụ dụng cụ tại công ty 36

4.1 Chứng từ sử dụng 36

4.3 Sổ sách kế toán 39

4.4 Quy trình kế toán 39

III Kế toán tài sản cố định và các khoản đầu tư tài chính dài hạn tại công ty TNHH cơ điện-vận tải và thương mại Esun 40

1 Giới thiệu chung về TSCĐ và các khoản đầu tư tài chính dài hạn tại công ty 40

1.1 Đặc điểm của TSCĐ và các khoản đầu tư tài chính dài hạn của công ty 40

2 Thủ tục quản lý,mua sắm,thanh lý – nhượng bán TSCĐ tại công ty 41

2.1 Thủ tục quản lý 41

2.2 Thủ tục đầu tư,mua sắm 41

2.3 Thủ tục nhượng bán – thanh lý 41

3 Phương pháp khấu hao TSCĐ tại công ty 42

4 Kế toán tổng hợp TSCĐ tại công ty 42

4.1 Chứng từ sử dụng 42

4.3 sổ sách kế toán 45

4.4 Quy trình kế toán 46

IV Kế toán lao động tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty TNHH cơ điện-vận tải và thương mại Esun 47

1 Giới thiệu chung về tình hình lao động tại công ty 47

1.1 Đặc điểm về lao động tại công ty và tình hình lao động 47

2 Phương pháp tính lương và các khoản trích theo lương tại công ty 48

2.1 Phương pháp tính lương tại công ty 48

2.2 Các khoản trích theo lương tại công ty 49

2.2.1 Qũy bảo hiểm xã hội (BHXH) 49

2.2.2 Qũy bảo hiểm y tế (BHYT) 49

2.2.3 Bảo hiểm thất nghiệp (BHTN) 49

2.2.4 Kinh phí công đoàn (KPCĐ) 49

3 Kế toán tổng hợp tiền lương và các khoản trích theo lương tại xông ty 49

3.1 Chứng từ sử dụng 49

3.2 Tài khoản sử dụng 53

3.2.1 Tài khoản 334 – Phải trả người lao động 53

3.2.2 Tài khoản 338 – Phải trả, phải nộp khác 54

3.3 Sổ sách kế toán 55

3.4 Quy trình kế toán 55

V Kế toán hàng hóa và tiêu thụ hàng hóa tại công ty 56

1 Giới thiệu chung về hàng hóa và tổ chức tiêu thụ hàng hóa tại công ty 56

1.1.1 Đặc điểm hàng hóa tại công ty 56

1.1.2 Phương thức tiêu thụ hàng hóa 56

1.1.3 Chính sách giá 56

3 Kế toán tổng hợp hàng hóa tại công ty 58

3.1 Chứng từ sử dụng 58

3.2 Tài khoản sử dụng 59

3.3 Sổ sách kế toán 61

VI Kế toán tập hợp chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại công ty TNHH cơ điện-vận tải và thương mại Esun 63

1 Giới thiệu chung về kế toán chi phí và và xác định kết quả kinh doanh tại công ty 63

2 Kế toán tổng hợp tập hợp chi phí và xác định kết quả kinh doanh 63

2.1 Chứng từ sử dụng 63

2.3 Sổ sách kế toán 65

2.4 Quy trình kế toán 66

CHƯƠNG III : MỘT SỐ Ý KIẾN NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH CƠ ĐIỆN-VẬN TẢI VÀ THƯƠNG MẠI ESUN 67 I Nhận xét công tác kế toán tại công ty 67

1 Kế toán vốn bằng tiền và các nghiệp vụ thanh toán 67

1.1 Ưu điểm 67

1.2 Nhược điểm 68

1.3 Các biện khắc phục nhược điểm 68

2 Kế toán NVL-CCDC 68

2.1 Ưu điểm 68

2.2 Nhược điểm 69

2.3 Các biện pháp khắc phục nhược điểm 69

3 Kế toán TSCĐ và các khoản đầu tư tài chính 71

3.1 Ưu điểm 71

3.2 Nhược điểm 71

3.3 Các biện pháp khắc phục các nhược điểm 72

4 Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương 72

4.1 Ưu điểm 72

4.2 Nhược điểm 73

4.3 Các biện pháp khắc phục nhược điểm 73

5 Kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm 74

5.1 Ưu điểm 74

5.2 Nhược điểm 75

5.3 Các biện pháp khắc phục nhược điểm 75

6 Kế toán thành phẩm và tiêu thụ thành phẩm 75

6.1 Ưu điểm 75

6.2 Nhược điểm 76

6.3 Các biện pháp khắc phục nhược điểm kế toán thành phẩm và tiêu thụ thành phẩm……….77

7 Kế toán xác định kết quả kinh doanh 78

7.1 Ưu điểm 78

7.2 Nhược điểm 78

7.3 Các biện pháp khắc phục nhược điểm kế toán xác định kết quả kinh doanh.79 KẾT LUẬN 80

TÀI LIỆU THAM KHẢO 81

PHỤ LỤC 82

TRANG NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP 83

NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN 84

DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VÀ CHỮ VIẾT TẮT

DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, HÌNH VẼ

Sơ đồ 1.1 : Bộ máy tổ chức tại công ty

Sơ đồ 1.2 : Quy trình sản xuất tại công ty

Sơ đồ 1.3 : Bộ máy kế toán tại công ty

Sơ đồ 1.4 : Hình thức ghi sổ kế toán tại công ty

Bảng 1.1 : Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2012 và 2013

Bảng 1.2 : Phiếu thu tiền mặt

LỜI NÓI ĐẦU

Trong nền kinh tế có rất nhiều ngành nghề khác nhau,cung cấp nhiều mặt hàngcho xã hội việc cung ứng sản phẩm cho xã hội,đặc biệt là trong bối cảnh thị trườngkhó khăn thì việc lựa chọn sản phẩm được thị trường chấp nhận,và có thể tồn tại đượclâu là hết sức quan trọng đối với nhà đầu tư Nhà đầu tư có đưa ra đúng sản phẩm màngười tiêu dùng đang cần thì thì chắc chắn doanh thu sẽ tăng nhà đầu tư sẽ có lợi nhận

Dù đó có là sản phẩm thiết yếu hay xa xỉ thì vấn đề lợi nhuận vẫn luôn được các nhàđầu tư đặt lên hàng đầu vì lợi nhuận chính là thước đo của quá trình kinh doanh,nóquyết định sự thành bại của doanh nghiệp trên thị trường Nhất là khi Việt Nam trởthành thành viên của tổ chức thương mại thế giới WTO đã đặt các công ty,doanhnghiệp nước ta trước những cơ hội cũng như thách thức mới Vì vậy mỗi doanh nghiệpcần phải năm vững những cơ hội và phát huy tối đa tiềm năng của mình,đồng thời cónhững chiến lược để đối phó với những thách thức của nền kinh tế Để làm được điều

đó thì doanh nghiệp cần nắm chắc các nhân tố ảnh hưởng,mức độ và xu hướng tácđộng của từng nhân tố đến kết quả kinh doanh

Để thấy rõ hơn nhiệm vụ quan trọng cũng như để hiểu rõ hơn đặc điểm sảnxuất kinh doanh,cơ cấu tổ chức quản ly,công tác hạch toán kế toán của công ty thươngmại thì em xin đến thực tập tại công ty TNHH cơ điện-vân tải và thương mại Esun

1 Đối tượng,mục tiêu,nhiệm vụ nghiên cứu đề tài

1.1 Đối tượng nghiên cứu

Đề tài nghiên cứu 6 phần hành kế toán :

- Kế toán bằng tiền và các khoản thanh toán tại công ty

- Kế toán CCDC tại công ty

- Kế toán TSCĐ và các khoản đầu tư tài chính dài hạn tại công ty

- Kế toán lao độngtiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty

- Kế toán hàng hóa và tiêu thụ hàng hóa tại công ty

- Kế toán tập hợp chi phí và xác định kết qur kinh doanh tại công ty

1.2 Mục tiêu nghiên cứu

Phân tích 6 phần hành kế toán tại công ty TNHH cơ điện-vận tải và thương mạiEsun qua 2 năm 20012, 2013 từ đó rút ra điểm mạnh, điểm yếu, tồn tại khó khăn tronghoạt động sản xuất kinh doanh Đề ra biện pháp nâng cao hiệu quả kinh tế

1.3 Nhiệm vụ nghiên cứu

- Tìm hiểu thực trạng công ty TNHH cơ điện-vận tải và thương mại Esun

- Đề ra biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả kinh tế

- Phân tích các nhân tố ảnh hưởng tới hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty

2 Phạm vi nghiên cứu

- Nội dung : Đánh giá tổng quan về tình hình bán hàng và xác định kết quả bán

hàng tại công ty TNHH cơ điện – vận tải và thương mại Esun qua việc xem xét sosánh, đánh giá các khoản mục trên Bảng cân đối kế toán, Bảng báo cáo kết quả hoạtđộng kinh doanh, hệ thống chứng từ sử dụng, hệ thống sổ sách báo cáo của công ty

- Thời gian: số liệu được sử dụng trong báo cáo là số liệu cảu năm 2012 và năm

2013 Báo váo được thực hiện bắt dầu từ 31/4/2014 đến 02/05/2014

- Không gian: báo cáo được thực hiện tại phòng kế toán của công ty TNHH cơđiện-vận tải và thương mại Esun

3 Phương pháp nghiên cứu

Để thực hiện đề tài này, tôi đã sử dụng các phương pháp nghiên cứu sau:

- Phương pháp điều tra phỏng vấn

- Phương pháp hạch toán kế toán

+ Phương pháp đối ứng tài khoản

4 Kết cấu của đề tài

Chương I: Đặc điểm tình hình chung của công ty TNHH cơ điện - vận tải vàthương mại Esun

Chương II: Các phần hành kế toán tại công ty TNHH cơ điện - vận tải và thươngmại Esun

Chương III: Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác kế toán tại công ty TNHH

cơ điện - vận tải và thương mại Esun

Tuy nhiên do thời gian thực tập cũng như kiến thức còn hạn chế nên bài viết của

em không tránh khỏi những sai sót Vậy em mong muốn nhận được sự chỉ bảo cũngnhư ý kiến đóng góp quý báu của các anh chị phong kế toán và đặc biệt là của cô giáo

hướng dẫn thực tập của nhóm em là cô Nguyễn Thị Phương Thúy để bài viết của em

được hoàn thiện hơn

Em xin chân thành cảm ơn !

CHƯƠNG I : ĐẶC ĐIỂM TÌNH HÌNH CHUNG CỦA CÔNG TY TNHH

CƠ ĐIỆN-VẬN TẢI VÀ THƯƠNG MẠI ESUN

I Quá trình hình thành và phát triển của công ty THHH cơ điện-vận tải và thương mại Esun

1 Sự ra đời và phát triển của công ty TNHH cơ điện-vận tải và thương mại Esun

1.1 Tên, địa chỉ, số vốn kinh doanh của công ty TNHH cơ điện-vận tải và thương mại Esun

- Tên công ty: Công ty TNHH cơ điện - vận tải và thương mại Esun

- Tên tiếng anh: Limited lialibity company electrical - transport and trade Esun

- Vốn kinh doanh: 20.000.000.000đồng (hai mươi tỷ đồng chẵn)

- Trụ sở chính: xóm Dậu - Di Trạch - Hoài Đức - Hà Nội

- Đầu những năm 2006, 2007 thị trường cơ điện nhiệt có nhiều biến đổi mạnh

mẽ Các doanh nghiệp đang hoạt động trong lĩnh vực này không theo kịp xu hướngphát triển ngày càng cao của thị trường Thực tế này đặt ra những yêu cầu và đòi hỏicấp thiết Qua tìm hiểu thực tiễn và nghiên cứu kỹ thị trường, Xưởng sản xuất và giacông mặt hàng cơ khí nhận thức đây là một thị trường hoạt động tiềm năng và có nhiềuthách thức Tuy nhiên, ngành nghề kinh doanh cũng như mô hình tổ chức hiện tại củaXưởng sản xuất không còn phù hợp với loại hình hoạt động mới này Vì thế, sau khibàn bạc và cân nhắc kỹ lưỡng, Ban Giám đốc xưởng quyết định chuyển đổi xưởng sảnxuất thành mô hình một Công ty, mở rộng ngành nghề kinh doanh và lĩnh vực hoạtđộng

- Trong quá trình phát triển của mình công ty TNHH cơ điện - vận tải và thươngmại Esun luôn tìm cách đầu tư công nghệ, cải tiến kỹ thuật để đưa ra các sản phẩmmới có chất lượng cao và mở rộng lĩnh vực kinh doanh của mình trên nhiều phươngdiện.

- Với những thành công của năm 2009, Công ty TNHH cơ điện - vận tải vàthương mại Esun xác định nâng cao chất lượng, cải tiến công nghệ thi công lắp đặt hệthống máy lái điện thủy lực, tiếp tục coi đây là lĩnh vực hoạt động mũi nhọn của Côngty

- Tuy mới hoạt động nhưng Công ty ngày càng lớn mạnh và có uy tín trên thịtrường Từ chỗ chỉ có gần 10 cán bộ công nhân viên, doanh số chỉ trên dưới 1 tỷ đồng/năm, vốn lưu động hạn chế, chỉ đủ cho phục vụ hoạt động cơ bản thì đến nay, đội ngũnhân viên của Công ty tăng không ngừng cả về số lượng và chất lượng, Công ty khôngnhững có khả năng chi trả tiền lương, các chi phí cho hoạt động kinh doanh mà còn cótích luỹ, đầu tư phát triển mở rộng sản xuất Đời sống của cán bộ công nhân viên trongCông ty ngày càng được cải thiện Với đội ngũ kỹ sư đầy nhiệt huyết, đội ngũ côngnhân lành nghề nhiều năm kinh nghiệm được đào tạo chính quy qua các khoá huấnluyện trong và ngoài nước, cùng với các trang thiết bị máy móc hiện đại, có đủ vật tưphụ tùng thay thế, lắp đặt,công ty đã, đang và sẽ thực hiện nhiều dự án cho khách hàngvới chất lượng cao nhất

- Với những thành công trong hoạt động sản xuất kinh doanh của mình, cũng nhưvới sự đóng góp tích cực về vấn đề phát triển doanh nghiệp Hà Nội nói riêng và doanhnghiệp Việt Nam nói chung, Công ty TNHH cơ điện - vận tải và thương mại Esun

không ngừng phấn đấu để vươn xa hơn nữa.

2 Chức năng,nhiệm vụ chính của công ty TNHH cơ điện-vận tải và thương mại Esun

2.1 Chức năng

- Công ty TNHH cơ điện - vận tải và thương mại Esun là một doanh nghiệp có tưcách pháp nhân hoạt động sản xuất kinh doanh theo chức năng,nhiệm vụ của mình vàđược pháp luật bảo vệ

- Hoạt động của công ty căn cứ vào điều lệ tổ chức và hoạt động do đại hội đồng

cổ đông phê duyệt, theo đó công ty hạch toán độc lập, được sử dụng con dấu riêng,

được mở tài khoản tại Ngân hàng theo quy định của phá luật, hoạt động theo điều lệchung của công ty cổ phần và Luật doanh nghiệp

- Quản lý và sử dụng vốn theo đúng quy định và đảm bảo có lãi

- Thực hiện nghiên cứu phát triển nhằm nâng cao năng suất lao động cũng nhưthu nhập của người lao động,nâng cao sức cạnh tranh của công ty trên thị trường trong

và ngoài nước

- Thực hiện những quy định của nhà nước về bảo vệ quyền lợi của người laođộng, vệ sinh và an toàn lao động, bảo vệ môi trường sinh thái, đảm bảo phát triển bềnvững,thực hiện đúng những tiêu chuẩn kỹ thuật mà công ty áp dụng cũng như nhữngquy định có liên quan tới hoạt động của công ty

2.3 Nghành nghề kinh doanh

Trước và sau khi thành lập công ty THHH cơ điện - vận tải và thương mại Esun

đã hoạt động với các ngành nghề kinh doanh chính như:

+ Thiết kế thi công, lắp đặt hệ thống điện công nghiệp, điện dân dụng

+ Lắp đặt các hệ thống máy lái điện thủy lực, BC của hệ thống điện tàu thủy + Chuyên thiết kế, thi công hệ thống điện nhà cao tầng, khu chung cư, các nhàmáy

+ Sản xuất các tủ bảng điện…

3 Một số kết quả đạt được gần đây của công ty TNHH cơ điện-vận tải và thương mại Esun

3.1 Những công trình giải thưởng mà công ty đã đạt được

Trong quá trình phát triển công ty,cùng với sự cố gắng của tập thể cán bộ côngnhân viên và nhà quản lý,công ty đã đạt được một số giải thưởng và chứng nhận nhưsau:

- Hệ thống quản lý chất lượng ISO 9001:2000

- Hệ thống quản lý môi trường(EMS)ISO 1400

- Năm 2010 nhận được cờ thi đua của thành phố Hà Nội về tạo việc làm trong

thành phố

- Năm 2011 nhận được cờ thi đua của thành phố Hà Nội là doanh nghiệp xuất sắc

trong các doanh nghiệp trên địa bàn thành phố

3.2 Số liệu của năm 2012 và 2013

Bảng 1.1:Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh qua các năm 2012 và 2013

(Nguồn trích dẫn:Báo cáo KQKD, thuyết minh BCTC năm 2012,2013)

Nhận xét: Dựa vào bảng số liệu 1.1 ta thấy:

- Vốn kinh doanh năm 2013 là 12.000.000.0000 tăng 2.000.000.000 tương đương

với tốc độ tăng là 20% so với năm 2012

- Doanh thu bán hàng năm 2013 là 10.200.000 tăng 2.700.000.000 tương đương

với tốc độ tăng là 36%so với năm 2012

- Giá vốn năm 2013 là 8.700.000.000 tăng 2.300.000.000 tương đương với tốc độ

tăng là 35,9% so với năm 2012

- Chi phí bán hàng năm 2013 là 900.000.000 tăng 200.000.000 tương đương với

tốc độ tăng là 28,5 % so với năm 2012

- Chi phí quản lý năm 2013 là 850.00.000 tăng 350.000.000 tương đương với tốc

độ tăng là 70% so với năm 2012

- Lợi nhuận trước thuế của công ty năm 2013 là 1.000.000.000 tăng 100.000.000

tương đương với tốc độ tăng là 11,1% so với năm 2012

- Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2013 là 252.000.000 tăng 28.000.000 tươngđương với tốc độ tăng là 11,1% so với năm 2012

- Lợi nhuận sau thuế năm 2013 là 720.000.000 tăng 52.000.000 tương đương vóitốc độ tăng trưởng là 1,11% so với năm 2012

- HQ sử dụng vốn năm 2013 là 410.000.000 tăng 110.000.000 tương đương vớitốc độ tăng trưởng là 36,6% so với năm 2012

- Thu nhập bình quân năm 2013 là 5.700.000 tăng 1.200.000 tương đương vớitốc độ tăng trưởng là 26,6% so với năm 2012

- Tổng số lao động năm 2013 là 96 tăng 7 người tương đương với tốc độ tăngtrưởng là 7,8% so với năm 2012

Từ những phân tích ở trên cho thấy tất cả các chỉ tiêu năm 2013 đều tăng

so với năm 2012,chỉ tiêu tăng cao nhất là,thấp nhất là.Lý do mà các chỉ tiêu đều tăng là

do công ty sau khi thành lập đã dần dần đi vào ổn định tổ chức hoạt động,tăng quy mô

về lao động cũng như tăng quy mô về sản xuất sản phẩm.Bên cạnh đó phải nói tới máymóc trang thiết bị hiện đại,đội ngũ công nhân có trình độ tay nghề cao đã góp phầnnâng cao năng suất lao động,chất lượng sản phẩm,đó là điều kiện tiên quyết giúp công

ty phát triển và lớn mạnh như ngày hôm nay

4 Các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động SXKD của công ty

4.1 Yếu tố bên trong

- Nhân lực: đội ngũ nhân viên bán hàng được đào tạo tốt, nhân viên cơ khí taynghề cao, chất lượng dịch vụ làm hài lòng khách hàng đã khiến công ty phát triển vàtạo uy tín trên thị trường

- Chất lượng sản phẩm luôn được nâng cao nhằm tạo niềm tin nơi khách hàng

4.2 Yếu tố bên ngoài

- Đối thủ cạnh tranh: hiện nay có rất nhiều các công ty cùng chuyên ngành nêntình hình cạnh tranh càng gay gắt yêu cầu công ty càng phải nâng cao trình độ chuyênmôn và chất lượng phục vụ

- Thị trường tiêu thụ: Do tình hình kinh tế ngày càng khó khăn, lạm phát tăngcao, nhu cầu bức thiết là phải thay đổi và thích ứng theo nhu cầu chung của thị trườngnhằm mục đích nâng cao doanh số bán hàng

- Chính sách thuế: Nhà nước thay đổi chính sách về thuế cũng khiến cho lượngcầu giảm

- Tiền lương và thu nhập cũng là một trong yếu tố ảnh hưởng tới hoạt động kinhdoanh của công ty.

5 Những thuận lợi khó khăn trong quá trình hoạt động SXKD của công ty 5.1 Thuận lợi

- Trụ sở của công ty nằm ở vị trí thuận lợi cho việc đi lại, điều kiện này thuận lợi

về giao dịch kinh doanh, thông tin kinh tế, công ty tự chủ động trong việc lựa chọn cáchình thức kinh doanh để phù hợp với thị trường

- Tổng giám đốc điều hành công ty là một người dày dặn kinh nghiệm trong lĩnhvực xây dựng và là người rất am hiểu về luật kinh doanh Đây cũng chính là nền tảng

để vận hành và phát triển công ty Ngoài ra còn có đội ngũ cán bộ nhân viên có trình

độ kĩ thuật cao, và không ngừng học hỏi để nâng cao tay nghề

5.2 Khó khăn

Công ty mới thành lập nên chưa có cơ hội mở rộng ra thị trường, bên cạnh đócòn phải cạnh tranh với các công ty khác nên việc vươn ra thị trường đang rất khókhăn

II.Tổ chức quản lý và sản xuất tại công ty TNHH cơ điện-vận tải và thương mại Esun

1.Tổ chức bộ máy quản lý

1.1 Sơ đồ bộ máy tổ chức

Cơ cấu tổ chức bộ máy của công ty được tổ chức theo mô hình trực tuyến chứcnăng dựa trên cơ sở giám sát trực tiếp và gián tiếp

Sơ đồ 1.1 : Bộ máy tổ chức của công ty

+ Nhiệm vụ: Có trách nhiệm thiết lập,duy trì,chỉ đạo việc thực hiện hệ thốngquản lý chất lượng trong toàn công ty.Xem xét,phê duyệt các chương trình kế hoạchcông tác,nội quy,quy định trong công ty và các chiến lược sản xuất kinh doanh.Địnhhướng hỗ trợ các phòng ban,phân xưởng sản xuất thực hiện và hoàn thành xuất sắcnhiệm vụ được giao

1.2.2 Phó Giám Đốc

+ Chức năng:Tổng hợp và tham mưu giúp việc,hỗ trợ tổ chức,quản lý điều hànhsản xuất và thay thế giải quyết các công việc khi giám đốc đi vắng,chịu trách nhiệmtrước giám đốc về công việc và nhiệm vụ được giao

+ Nhiệm vụ:Phụ trách công tác đầu tư chiều sâu,đổi mới công nghệ và thiết bịphục vụ sản xuất.Trực tiếp tổ chức điều hành phòng kế hoạch điều độ sản xuất.Giámsát kiểm tra,đôn đốc các phòng ban và bộ phận sản xuất và yêu cầu do giám đốc đề ra

Phòng KSC

Phòng sản xuấtPhó giám đốc

1.2.3 Phòng tổ chức hành chính

+ Chức năng:Tổng hợp và tham mưu giúp giám đốc xây dựng các kế hoạch tuyểndụng,đào tạo,quản lý đội lao động trong công ty và các chế độ BHXH.Tổ chức,giámsát việc tuân thủ nội quy,quy định của công ty,pháp luật và của nhà nước

+ Nhiệm vụ:Xây dựng nội quy,quy chế làm việc của công ty và các biện phápthực hiện trình giám đốc phê duyệt.Phối hợp với các bộ phận khác trong công ty xâydựng và tổng hợp kế hoạch,chương trình công tác chung của công ty theo định kì trìnhgiám đốc phê duyệt.Thực hiện các công việc liên quan đến công tác bố trí,đào tạo vàtuyển dụng của công ty…

1.2.4Phòng kế toán

+ Chức năng : Tổ chức thực hiện công tác kế toán,tập hợp,xử lý và cung cấp đầyđủ,kịp thời,chính xác thong tin tài chính và kế toán cho giám đốc.Tham mưu cho giámđốc về quản lý tài chính,quản lý kinh tế trên các lĩnh vực và những biện pháp nâng caohiệu quả kinh tế của toàn công ty

+ Nhiệm vụ : Xây dựng các quy chế tài chính và kế toán trong toàn bộ hoạt độngsản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.Thực hiện các phương pháp thực hiện phân bổchi phí và tính giá thành sản phẩm.Huy động và sử dụng vốn và các nguồn lực tàichính một cách an toàn,tiết kiệm,đáp ứng yêu cầu sản xuất kinh doanh và đảm bảo cácquy định của nhà nước.Thực hiện tốt công tác hạch toán kế toán ,lập báo cáo quyếtđoán đúng và đủ theo quy định

1.2.5 Phòng kỹ thuật

+Chức năng : Nghiên cứu,thiết kế,gia công chế tạo đồ,khuôn mẫu,chế thử,lập bản

vẽ kỹ thuật quy trình sản xuất và kiểm tra chất lượng sản phẩm trong công ty

+Nhiệm vụ : Chủ trì xây dựng các quy trình,quy định liên quan đến công nghệ kỹthuật sản xuất và vận hành dây chuyền sản xuất.Cung cấp các bản vẽ kỹ thuật,bản vẽthiết kế chi tiết,gia công,lắp rắp,khuôn mẫu

kiểm tra chất lượng đầu vào.Lập dự trù và đề nghị mua sắm thiết bị,dụng cụ đo lườngphù hợp với điều kiện thực tế

và đúng thời gian yêu cầu một cách hợp lý,tránh lãng phí

-Thiết kế bản vẽ: là phải tạo ra toàn bộ các tài liệu về kết cấu của sản phẩm

như các kích thước cơ bản của chi tiết và cả kích thước khuôn khổ của sản phẩm Hoàn chỉnh tài liệu kỹ thuật: hiệu chỉnh lại các bản vẽ của sản phẩm sau giai

-đoạn thiết kế bản vẽ, đồng thời giai -đoạn này phải thực hiện việc tính toán độ bền và đ

ộ cứng vững của chi tiết, tính toán hiệu quả kinh tế của sản phẩm vừa được thiết kế

- Thành lập các bản vẽ: nghĩa là phải thu thập tất cả các bản vẽ của tất cả các

chi tiết được chế tạo ở nhà máy, các bản vẽ lắp ráp, sơ đồ lắp ráp và thống kê các dụng cụ, đồ gá…

Thiết kế bảng vẽ

Hoàn chỉnh tài liệu kỹ thuật

Thành lập các bản vẽ

III Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty TNHH cơ điện-vận tải thương mại Esun

1 Bộ máy kế toán

1.1 Sơ đồ bộ máy kế toán

Bộ máy kế toán của công ty bao gồm 1 kế toán trưởng và 4 kế toán viên.Tổ chứccông tác kế toán của công ty tổ chức theo hình thức tập trung tại phòng kế toán củacông ty

Sơ đồ 1.3: Bộ máy kế toán tại công ty

1.2 Chức năng của tưng bộ phận trong bộ máy kế toán

- Kế toán trưởng: chịu trách nhiệm trước Giám Đốc và cơ quan pháp luật về toàn bộ

công việc kế toán của mình tại công ty Có nhiệm vụ theo dõi chung, chịu trách nhiệmhướng dẫn, tổ chức phân công kiểm tra công việc của các nhân viên kế toán

- Kế toán tổng hợp: tập hợp toàn bộ các chi phí chung của công ty và các hoạt động

dịch vụ khác của công ty

- Kế toán thanh toán: ghi chép kịp thời các nghiệp vụ thanh toán phát sinh, tính toán

tiền lương và các khoản trích theo lương, tiến hành phân bổ các khoản chi phí lương,chi phí sản xuất kinh doanh trong kì theo đúng chế độ kế toán hiện hành

- Kế toán vật tư: cập nhật chi tiết lượng hàng hóa, dụng cụ xuất ra cho các văn phòng

và lượng hàng hóa mua vào của công ty Dựa vào các chứng từ xuất nhập vật tư cuốitháng tính ra số tiền phát sinh và lập báo cáo

- Thủ quỹ: phản ánh thu, chi, tồn quỹ tiền mặt hàng ngày, đối chiếu tồn quỹ thực tế với

sổ sách để phát hiện những sai sót để xử lý kịp thời, đảm bảo tồn quỹ thực tế tiền mặtbằng số dư trên sổ sách

2 Hình thức kế toán và chế độ kế toán tại công ty

- Chế độ kế toán mà công ty đang áp dụng theo QĐ số 15/2006 QĐ-BTC

- Niên độ kế toán bắt đầu từ 1/1 đến 31/12

Kế toán trưởng

- Đơn vị tiền tệ sử dụng:Việt Nam đồng(VNĐ)

- Phương pháp kế toán hàng tồn kho: phương pháp kê khai thường xuyên

- Phương pháp tính giá xuất kho: theo phương pháp bình quan gia quyền

- Phương pháp tính khấu hao TSCĐ: theo phương pháp khấu hao đường thẳng

- Phương pháp tình thuế GTGT: theo phương pháp khấu trừ

2.2 Hình thức sổ kế toán tại công ty

- Công ty đang áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ trên phần mềm kế toán Fast

- Quy trình kế toán: Đặc trưng cơ bản của hình thức kế toán trên máy vi tính là côngviệc kế toán được thực hiện theo một chương trình phần mềm kế toán trên máy vi tính.Phần mềm kế toán được thiết kế theo nguyên tắc của một trong bốn hình thức kế toánhoặc kết hợp các hình thức kế toán quy định

Sơ đồ 1.4: Hình thức ghi sổ kế toán tại công ty

Bảng cân đối kế toán

Báo cáo tài chính

Bảng tổng hợp chi tiết

Giải thích:

(1) Hàng ngày căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế toáncùng loại đã được kiểm tra,được dung làm căn cứ ghi sổ,kế toán lập chứng từ ghisổ.Căn cứ vào đó để ghi vào sổ đăng kí chứng từ ghi sổ sau đó ghi vào sổ cái.Cácchứng từ sau khi làm căn cứ lập chứng từ ghi sổ được ghi vào sổ,thẻ kế toán chi tiết

có liên quan

(2) Cuối tháng phải khóa sổ tính ra tổng tiền các nghiệp vụ kinh tế phát sinhtrong tháng,căn cứ vào sổ cái lập bảng cân đối phát sinh

(3) Sau khi đối ciếu khớp số liệu trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết được dung

để lập báo cáo tài chính

CHƯƠNG II: CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH CƠ ĐIỆN-VẬN TẢI VÀ THƯƠNG MẠI ESUN

I Kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại công ty TNHH cơ vận tải và thương mại Esun

điện-1 Tổ chức quản lý VBT và các nghiệp vụ thanh toán tại công ty TNHH

cơ điện-vận tải và thương mại Esun

1.1 Tổ chức quản lý VBT tại công ty

Trong mọi nền kinh tế dù phát triển hay không phát triển thì việc quản lý tiền hếtsức quan trọng, vì nó là nguồn vốn lưu chuyển thường xuyên giúp DN phát triển Vìvậy để tránh những rủi ro thất thóat tiền công ty đã ra một số nguyên tắc quản lý sau: Vốn bằng tiền được coi là bộ phận sản xuất kinh doanh, được thể hiện dưới hìnhthức tiền tệ Bao gồm tiền mặt tại quỹ , tiền gửi ngân hàng và tiền đang chuyển

- Hạch toán vốn bằng tiền sử dụng đơn vị thống nhất đúng là Việt Nam đồng.Đối với ngoại tệ phải qui đổi ra tiền Việt Nam đồng theo tỷ giá do Ngân hàng nhànước Việt Nam công bố tại thời điểm nghiệp vụ kinh tế phát sinh

- Các loại vàng, bạc kim quý đá qúy phải được đánh giá bằng tiền mặt tại thờiđiểm phát sinh

- Phải có thủ quỹ chiụ nhiệm thu chi, và quản lý thu chi tất cả tiền mặt tại quỹ Thủ quỹ và kế toán tiền mặt phả là người hoàn toàn độc lập không có quan hệ họhàng ruột thịt đối với ngườiquản lý doanh nghiệp

- Thủ quỹ không được mua hàng hóa vật tư

- Hàng ngày hoặc định kỳ thủ quỹ phải kiểm sổ quỹ thực tế đối chiếu với số liệu

kế toán tiền mặt Nếu có chênh lệch thì phải tìm nguyên nhân và biện pháp đề xuất xử

lý chênh lệch

-Tiền mặt phải được để trong két sắt tránh mất mát (mối mọt,cháy) tiền mặt

1.2 Tổ chức quản lý các NVTT tại công ty

- Nghiệp vụ thanh toán phải thu ,phải trả được phát sinh trong các quan hệ tàichính, tín dụng ,thương mại với các con nợ chủ nợ của mình

- Ghi chép quản lý kịp thời các khoản phải thu, phải trả với người bán, ngườimua theo từng con nợ ,chủ nợ và các khoản nợ

2 Kế toán VBT và các NVTT tại công ty TNHH cơ điện-vận tải và thương mại Esun

2.1 Kế toán VBT

2.1.1 Tiền mặt

a Chứng từ sử dụng

- Phiếu chi - mẫu số 02-TT

- Giấy đề nghị thanh toán tạm ứng - mẫu số 03,04-TT

- Bảng kê chi tiền - mẫu số 09-TT

- Biên lai thu tiền

- Bảng kiểm kê quỹ - mẫu số 08a-TT

- Giấy đề nghị tạm ứng - mẫu số 03-TT

- Giấy thanh toán tạm ứng - mẫu số 03-TT

- Phiếu thu - mẫu số 01-TT

Bảng 1.1 : Phiếu thu tiền mặt

Lý do nộp:Thu tiền tạm ứng máy lái tàu ở Ninh Bình

Số tiền:70.000.000 đồng (viết bằng chữ):bảy mươi triệu đồng chẵn./

Người nộp tiền(ký,ho tên)

Thủ quỹ(ký,họ tên)

Người lậpphiếu(ký,họ tên)

Đơn vị : Công ty TNHH cơ điện –

vận tải và thương mại Esun

Địa chỉ : xóm Dậu – Di Trạch – Hoài

Đức – Hà Nội

Mẫu số : 01 – TT Ban hành quyết định 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/3/2006 của bộ trưởng

BTC

TK 1381

Thiếu chưa rõ nguyên nhân

c Sổ sách kế toán

- Sổ quỹ tiền mặt - mẫu số S07-DN

- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ - mẫu số S02b-DN

- Sổ cái TK 111 - mẫu số S03a-DN

d.Quy trình kế toán

Ghi chú:

Nhập số liệu hàng ngày

In sổ,báo cáo cuối tháng,cuối năm

Đối chiếu,kiểm traGiải thích:

Chứng từ gốc(phiếu thu,phiếu chi)

TK 111

Bảng cân đối

số phát sinh

Hàng ngày khi có các nghiệp vụ liên quan đến nghiệp vụ thanh toán tiền mặt,kế

toán thanh toán lâp phiếu thu- chi,sau đó ghi sổ quỹ tiền mặt từ sổ quỹ tiền mặt kế

toán ghi vào sổ chi tiết tiền mặt để ghi vào chứng từ ghi sổ cuối tháng hoặc định kỳ

ghi vào sổ cái TK 111

2.1.2 Tiền gửi ngân hàng

a Chứng từ sử dụng

- Giấy báo nợ

- Giâý báo có

- Phiếu chi - mẫu số 02-TT

- Giấy đề nghị thanh toán tạm ứng - mẫu số 03,04-TT

- Bảng kê chi tiền - mẫu số 09-TT

- Biên lai thu tiền

- Giấy thanh toán tạm ứng - mẫu số 03-TT

- Bảng kiểm kê quỹ - mẫu số 08a-TT

- Giấy đề nghị tạm ứng - mẫu số 03-TT

Bảng 1.3 : Giâý đề nghị tạm ứng

Đơn vị:Công ty TNHH cơ điện-vận tải

và thương mại Esun

Địa chỉ:xóm Dậu-Di Trạch-Hoài

Đức-Hà nội

Mẫu số: 03-TT Ban hành quyết định 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC

GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG

Ngày 5 tháng 5 năm 2013

Kính gửi : Giám đốc công ty TNHH cơ điện-vận tải và thương mại Esun

Tên tôi là: Nguyễn Văn Thảo

Phụ trách bộ phận(ký,họ tên)

Người đề nghị(ký,họ tên)

Nhận ký quỹ,ký cược ngắn,dài hạn

TK 133

TK 152,156,611 Mua vật tư,hàng hóa,CCDC

TK 311,315,331,228 Thanh toán các khoản nợ phải trả,phải vay

TK 133 TK 627,635,641,811

Kinh phí SXKD,hoạt động khác

TK411,421 ,415 Trả lại vốn góp,cổ tức,lợi nhuận cho các bên

góp vốn

TK 521,531,531 Thanh toán các khoản chiêt khấu TM

Bảng kê chitiết có TK 112

Chứng từban đầu

Sổ cái

Bảng kê chitiết nợ TK112

Tỷ giá thực tế,tỷgiá hạch toán

Chênh lệch tỷ giáChiết khấu mua hàng

TK 131,331

Bảng tổng hợp chitiết TK 131,331

Báo cáo tàichính

1 Giới thiệu chung về kế toán CCDC tại công ty

CCDC là những tư liệu lao động không có đủ tiêu chuẩn của TSCĐ về giá trị vàthời gian sử dụng.Tuy nhiên theo quy định hiện hành những tư liệu lao động sau đâykhông phân biệt giá trị và thời gian sử dụng vẫn được hạch toán là CCDC:

- Các loại ván khuôn chuyên dùng cho hoạt động xây lắp

Nguồn nhập CCDC: Nguồn nhập chủ yếu là mua ngoài

2 Thủ tục quản lý,cấp phát CCDC tại công ty

II.1 Thủ tục quản lý

Để quản lý từng loại CCDC,công ty đã xác lập các danh mục CCDC,đã được mãhóa trên máy tính đến từng danh điểm Các danh điểm này kết hợp với tài khoản hàngtồn kho sẽ tạo ra hệ thống chi tiết sổ chi tiết của từng loại CCDC.Khi nhập dữ liệu ,kếtoán nhất thiết phải chỉ ra được danh điểm CCDC tăng cường tính tự động hóa, chínhxác của thông tin

Với tư cách phân loại như thế sẽ tạo điều kiện cho việc quản lý CCDC Công tyđược đảm bảo một cách chặt chẽ chính xác và nhanh chóng đáp ứng kịp thời phục vụ

cho mọi yêu cầu công tác CCDC tại công ty như kiểm kê ,kiểm tra tình hình biến độngcủa CCDC hàng ngày

Ngoài ra công ty còn sử dụng tiết kiệm hợp lý, trên cơ sở xác định mức chi phí

có ý nghĩa quan trọng trong việc hạ thấp chi phí sản xuất , giá thành sản phẩm, tăngthu nhập tích lũy cho doanh nghiệp

II.2 Thủ tục cấp phát

Trong quá trình sản xuất,CCDC được xuất kho với nhiều mục đích khác nhau,cóthể xuất kho CCDC để phục vụ sản xuất hoặc phục vụ nhu cầu bán hàng Khi có nhucầu cần dùng CCDC phân xưởng sản xuất làm phiếu xin lĩnh vật tư rồi đưa lên phòng

kế toán Tùy vào nhu cầu có hợp lý hay không và số lượng hiện còn có trong kho kếtoán sẽ làm thủ tục xuất CCDC

Phiếu xuất kho được công ty dùng để theo dõi việc xuất CCDC dùng vào nhiềumục đích khác nhau,thủ kho lập thành 2 liên:

Liên 1 : lưu tại phòng kế toán

Liên 2 : giao cho thủ kho để lưu vào thẻ kho sau đó chuyển cho kế toán vật tư

3 Kế toán chi tiết công cụ dụng cụ tại công ty

Công ty đang áp dụng phương pháp kế toán chi tiết thẻ song song

sổ kếtoánchitiết

Bảng tổnghợp nhập xuấttồn

Kế toán tổnghợp

Giai thích:

Ở kho : thủ quỹ theo dõi về mặt số lượng, căn cứ vào PNK, PXK thủ quỹ tiếnhành xuất, nhập vât tư sau đó ghi vào thẻ kho, mỗi chứng từ chỉ được ghi 1 dòng, mỗidanh điểm vật tư mở 1 thẻ kho định kỳ

Ở phòng kế toán: hàng ngày hoặc định kỳ khi nhận được PXK, PNK do thủ khochuyển đến, kế toán ghi đơn giá tính thành tiền sau dó ghi vào sổ chi tiết vạt liệu, định

kỳ họp cuối tháng phải đối chiếu số liệu thủ kho, cuối tháng căn cứ vào sổ chi tiết vật

tư lập bảng tổng hợp nhập - xuất - tồn của vật liệu

4 Kế toán tổng hợp công cụ dụng cụ tại công ty

Bảng 1.4 : Phiếu nhập kho

Đơn vị:Công ty TNHH cơ điện-vận tải

và thương mại Esun

Địa chỉ:xóm Dậu-Di Trạch-Hoài

Đức-Hà nội

PHIẾU NHẬP

KHO

Mẫu số: MS01-VT Ban hành quyết định 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC

Ngày 6 tháng 12 năm 2012

Số 382

Nợ TK 153

Có TK 111

Họ tên người giao hàng: trần văn bình

Theo HĐGTGT số 01246954 ngày 6 tháng 12 năm 2013

Nhập tại kho: công ty

Địa điểm:xóm Dậu-Di Trạch-Hoài Đức-Hà Nội

Yêucầu

Thựcnhập

Thủ kho(ký,họ tên)

Kế toán trưởng(ký,họ tên)

Giám đốc(ký họ tên)

CCDC đi đường kỳ trước

Nhận vốn cổ phần,góp vốn liên

Giá trị thừa phát hiện khi kiểm

Thu hồi các khoản đầu tư bằng

Khoản chênh lệch do đánh giá

tăng

Xuất CCDC thuộc loại phân bổ 2

lần

Xuất cho PX sản xuất,QLDN,XDCB

Xuất CCDC góp vốn liên doanh

Xuất thuê ngoài gia công chế biến

CCDC phát hiện thiếu khi kiểm

kê

Khoản chênh lệch do giảm giá bán

Cuối tháng phải khóa sổ, tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế PS trongtháng trên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, tính ra tổng số PS Nợ, PS Có và cả số dư TK

153 trên sổ cái và từ sổ cái để lập bảng cân đối PS

Sau khi đối chiếu khớp đúng số liệu trên sổ cái TK 153 và bảng tổng hợp chitiết CCDC (được lập từ các sổ kế toán chi tiêt CCDC) được dùng để lập báo cáo tàichính

Chứng từ gốc(phiếunhập kho,xuất kho)

Sổ chi tiết tài khoản 153 Phân hệ kế toán hàng tồn kho Chứng từ ghi sổ

ghi sổ

Quan hệ đối chiếu kiểm tra phải đảm bảo tổng số PS Nợ và tông số PS Có của tất

cả các TK trên bảng cân đối PS và PS phải bằng nhau và bằng tổng số tiền PS trên

đăng ký chứng từ ghi sổ Tổng só dư nợ và tổng số dư có của tất cả các TK trên bảng

cân đối PS là bằng nhau và số dư trên bảng cân đối PS và trên bảng tổng hợp chi tiết

CCDC luôn bằng nhau

III Kế toán tài sản cố định và các khoản đầu tư tài chính dài hạn tại

công ty TNHH cơ điện-vận tải và thương mại Esun

1 Giới thiệu chung về TSCĐ và các khoản đầu tư tài chính dài hạn tại

công ty

1.1 Đặc điểm của TSCĐ và các khoản đầu tư tài chính dài hạn của công

ty

Đặc điểm của TSCĐ tại công ty cũng như những đặc điểm chung nhất của TSCĐ

là tham gia nhiều vào chu kỳ kinh doanh của công ty Khi tham gia vào quá trình kinh

doanh TSCĐ bị hao mòn dần và giá trị của nó dịch chuyển từng phần vào chi phí kinh

doanh TSCĐ vẫn giữ nguyên hình thái ban đầu cho tới lúc hỏng

1.2 TSCĐ hiện tại của công ty