Báo cáo thực tập tốt nghiệp chuyên ngành kinh tế kế toán quản trị (204)

Chức năng: Bảo dưỡng, sửa chữa ô tô và xe cơ động cho khách hàng có nhu cầu về sửa chữa, bán buôn, đại lý ô tô và xe có động cơ khác, bán mô tô xe máy, tổchức giới thiệu và xúc tiến thươ

Trang 1

Trường CĐKTKT Trung Ương Báo cáo thực tập tốt nghiệp

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT

DANH MỤC BẢNG BIỂU, HÌNH ẢNH

SƠ ĐỒ

Trang 2

Sơ đồ 1.1: Mô hình hoạt động sản xuất kinh doanh 7

Sơ đồ 1.2: Bộ máy quản lý của công ty 10

Sơ đồ 2.1: Bộ máy quản lý kế toán 15

Sơ đồ 2.2: Hình thức ghi sổ kế toán 17

BẢNG BIỂU Bảng 1.1: Tình hình sản xuất kinh doanh 11

Bảng 2.1: Kế toán nhập hàng 19

Bảng 2.2: Phiếu nhập mới ghi nhập hàng 20

Bảng 2.3: Phiếu nhập kho 21

Bảng 2.4: Phiếu xuất 22

Bảng 2.5: Phiếu xuất mới 23

Bảng 2.6: Phiếu xuất bán hàng 24

Bảng 2.7: Sổ nhập xuất tồn 25

Bảng 2.8: Kiểm tra nhập xuất tồn 26

Bảng 2.9: Sổ tồn kho 27

Bảng 2.10: Phiếu kế toán chi lương 29

Bảng 2.11: Bảng phân bổ chi phí lương 30

Bảng 2.12: Sổ cái TK 338 30

Bảng 2.16: Hóa đơn bán hàng 34

Bảng 2.20: Phiếu thu tiền 37

Bảng 2.21: Lên sổ chi tiết công nợ khách hàng 39

2

GVHD: Sinh viên:Phan Thị Thu Trang

Trang 3

Bảng 2.22: Sổ chi tiết công nợ khách hàng Huyndai Hà Tĩnh 39Bảng 2.23: Công nợ phải trả khách hàng Honda Mỹ Đình 40Bảng 2.24: Sổ cái TK 331 41

LỜI MỞ ĐẦU

Hạch toán là tính toán sổ sách dựa trên một phương thức cho trước bằngcách ghi vào những tài khoản qui định những chi phí phát sinh trong kỳ rồi lênbản cân đối tài khoản Ví dụ, phải hạch toán chi phí tiếp tân, những khoản bấtthường chi vào đâu cho hợp lý nếu như nó đã vượt trội quy định là 10% trên tổng

số doanh thu chẳng hạn Cho nên balance là phù hợp cho cái ý kết toán sau khi

Trang 4

thanh quyết toán các hợp đồng, cân đối các khoản chi thu,tồn kho Hạch toán kế toán là một môn khoa học phản ánh và giám đốc các mặt hoạt độngkinh tế - tài chính ở tất cả các đơn vị, các tổ chức kinh tế xã hội Để đáp ứng chonền sản xuất xã hội ngày càng phát triển, kế toán cũng phải thay đổi để phù hợpvới yêu cầu cung cấp thông tin cho các đối tượng sử dụng thông tin kế toán.

Là một sinh viên kế toán việc học tập và nghiên cứu về hoạch toán kế toán có vai trò quan trọng không thể thiếu

Đặc biệt đợt thực tập tại công ty Cổ Phần ĐTTM và Dịch Vụ Ô Tô Liên Việt là

cơ hội cho em vận dụng , củng cố những kiến thức được học tập tại trường vàothực tế

Vì thời gian thực tập và trình độ hiểu biết chưa có nhiều nên báo cáo còn

có hạn chế , kính mong được sự góp ý chỉ bảo của thầy cô giáo, các anh chị cán

bộ tại công ty Cổ Phần ĐTTM và Dịch Vụ Ô Tô Liên Việt để báo cáo của emđược hoàn thiện hơn

PHẦN 1: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN

ĐTTM VÀ DỊCH VỤ Ô TÔ LIÊN VIỆT

1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty Cổ phần ĐTTM và DV

Ô Tô Liên Việt

Tên công ty: CÔNG TY CP ĐTTM Và DV Ô TÔ LIÊN VIệT

4

Trang 5

- Tên tiếng Anh: LIENVIET COMMERCIAL INVESTMENT AND CAR SERVICE JOINT STOCK COMPANY

- Tên viết tắt: LIENVIET CICS , JSC

- Trụ sở tại: Số 5 Lê Quang Đạo, Xã Mễ Trì, Huyện Từ Liêm, Thành phố Hà Nội, Việt Nam

- Giám đốc: Ông Vũ Xuân Lâm

bị tân tiến tại khu dịch vụ ô tô Mỹ Đình, Hà Nội

Vào ngày 19 tháng 05 năm 2008 công ty ô tô Liên Việt chính thức đi vàohoạt động, với diện tích nhà văn phòng và kho hàng gần 1000 m2 và gần 60 độingũ nhân viên, Công ty đáp ứng được mọi nhu cầu của khách hàng về các loạiphụ tùng với giá cả và mẫu mã khác nhau

Chức năng: Bảo dưỡng, sửa chữa ô tô và xe cơ động cho khách hàng có nhu cầu

về sửa chữa, bán buôn, đại lý ô tô và xe có động cơ khác, bán mô tô xe máy, tổchức giới thiệu và xúc tiến thương mại, bán phụ tùng và các bộ phận phụ trợkhác của ô tô, mô tô và xe máy cho các xưởng sửa chữa dịch vụ đúng thời gian

và hàng hóa theo yêu cầu

Trang 6

Công ty

KHO

1.2 Đặc đểm quy trình kinh doanh.

Với lợi thế các cổ đông đều là các Công ty cung cấp phụ tùng ô tô lâu nămtại thị trường miền Bắc, Công ty luôn có kho phụ tùng, linh kiện thay thế với đủchủng loại, có thể đáp ứng được khối lượng công việc sửa chữa, đại tu lớn nhỏ

- Bán phụ tùng và các bộ phận phụ trợ của ô tô và xe có động cơ khác

- Bán buôn kim loại và quặng kim loại

- Gia công cơ khí; xử lý và tráng phủ kim loại

- Đại lý, môi giới, đấu giá

1.3 Tổ chức hoạt động kinh doanh và tổ chức bộ máy quản lý

1.3.1 Tổ chức hoạt động kinh doanh

Sau khi có đơn đặt hàng của khách hàng đối với khách hàng trong nộithành các bộ phận kinh doanh phối hợp với các phòng kế toán, xuất kho tiềnhành cho nhân viên giao hàng tận nơi cho khách hàng hay vận chuyển giữa cáccửa hàng công ty với nhau Đối với khách hàng ngoại tỉnh thì hàng hóa đượcvận chuyển với các đơn hàng khác nhau Đối với đơn hàng trị giá vài chục triệuđồng công ty sẽ cho xe công ty vận chuyển còn đối với đơn hàng nhỏ lẻ công tycho người giao hàng vận chuyển hàng tới bến xe để gửi tỉnh thành cho kháchhàng

Sơ đồ 1.1: Mô hình hoạt động sản xuất kinh doanh

6

Trang 7

Các cửa hàng Công ty Các cửa hàng đại lý

1.3.2 Tổ chức bộ máy quản lý

Để tổ chức doanh thu tốt, bộ máy sản xuất quản lý Công ty đã được sắpxếp một cách gọn nhẹ và hợp lý theo chế độ một thủ trưởng phù hợp với yêu cầusản xuất kinh doanh

- Giám đốc: Là người điều hành, quyết định các vấn đề liên quan đến hoạtđộng hàng ngày của Công ty, chịu trách nhiệm về việc thực hiện các quyền vànghĩa vụ được giao, đại diện cho công ty trước nhà nước và pháp luật

- Hệ thống kinh doanh: là người giúp việc cho giám đốc, điều hành, đônđốc các bộ phận thuộc lĩnh vực kinh doanh

+ Phòng dự án Tham mưu cho Ban Tổng Giám đốc Công ty quản lý, điều hànhtoàn bộ các dự án

+ Phòng maketing: Nghiên cứu tiếp thị và thông tin, tìm hiểu sự thật ngầm hiểucủa khách hàng

Trang 8

Nghiên cứu tiếp thị và thông tin, tìm hiểu sự thật ngầm hiểu của khách hàng

- Lập hồ sơ thị trường và dự báo doanh thu

- Khảo sát hành vi ứng sử của khách hàng tiềm năng

- Phân khúc thị trường, xác định mục tiêu, định vị thương hiệu

- Phát triển sản phẩm, hoàn thiện sản phẩm với các thuộc tính mà thịtrường mong muốn (thực hiện trước khi sản xuất sản phẩm, xây dựng nhàhàng,….)

- Quản trị sản phẩm (chu kỳ sống sản phẩm): Ra đời, phát triển, bão hòa,suy thoái, và đôi khi là hồi sinh

- Xây dựng và thực hiện kế hoạch chiến lược marketing như 4P: sảnphẩm, giá cả, phân phối, chiêu thị; 4 C: Nhu cầu, mong muốn, tiện lợi vàthông tin Đây là kỹ năng tổng hợp của toàn bộ quá trình trên nhằm kết hợp4P và 4C

+ Phòng bán hàng:Thực hiện ra chỉ tiêu doanh thu hằng tháng, phân bổ chỉ tiêucho các kênh bán hàng Theo dõi thực tế bán hàng so với chỉ tiêu thực tế

Thực hiện ra chỉ tiêu doanh thu hằng tháng, phân bổ chỉ tiêu cho các kênh bánhàng Theo dõi thực tế bán hàng so với chỉ tiêu thực tế

- Theo dõi hàng hóa xuất nhập, đều phối hàng trong tuần, tháng Lập sổsách theo dõi số lựợng tồn hằng ngày

- Lên kế họach sọan thảo tài liệu hướng dẫn nghiệp vụ công tác cho quản lý

và nhân viên (Nghiệp vụ quản lý, nghiệp vụ bán hàng, nghiệp vụ kế tóan,nghiệp vụ trưng bày…)

8

Trang 9

- Lập kế họach cho chương trình quảng cáo và khuyến mãi thúc Đẩy việcbán hàng

- Kiểm tra giám sát công việc của quản lý, nhân viên

- So sánh Đối chiếu doanh thu thực tế với doanh thu theo chỉ tiêu Tìm ranguyên nhân tãng giảm doanh thu so với kế họach a ra hướng khắc phục kịpthời

Tổ chức hệ thống thu thập về hàng hóa: nhập xuất tồn, vận tốc bán, dự trù hàngtồn kho

- Tổ chức thu thập thông tin về mẫu sản phẩm mới, ý kiến khách hàng

- Lập kế họach dặt hàng sản xuất

Lên kế họach tuyển dụng nhân sự thuộc bộ phận mình

- Xây dựng quy chế dào tạo huấn luyện nhân viên thuộc bộ phận mình

- Xây dựng quy trình công việc trong bộ phận mình và các mối quan hệcông việc với các bộ phận khác trong công ty

Trang 10

Hệ thống chức năng khác Phòng kế toán

Khối văn phòng Phòng Marketing

Bộ phận bán hàng

Hệ thống kinh doanh Phòng dự án

Bộ phận bán hàng Hệ thống kinh doanh Phòng dự án

- Bộ phận quảng cáo, tiếp thị, khai thác thị trường

Sơ đồ 1.2: Bộ máy quản lý của công ty

1.4 Tình hình và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh

Qua bảng số liệu kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh ta thấy Doanhthu năm 2012 giảm so với năm 2011 nhưng năm 2013 doanh thu đã tăng Sosánh năm 2013 với năm 2011 doanh thu tăng 67.943.980 đồng tăng 1.15% năm

2013 tăng so với năm 2012 là 156.237.000 đồng tăng 1.43 %

10

Trang 11

+ Doanh thu thuần về hàng bán và dịch vụ cũng tăng theo năm: Năm 2013 so vớinăm 2011 tăng 65.168.577 đồng tăng 1.15 %, năm 2013 tăng so với năm 2012là: 149.085.000 đồng tăng 1.42% Doanh thu thuần tăng tỉ lệ thuận với tổngdoanh thu

+ Tổng giá vốn hàng bán và dịch vụ: Năm 2013 tăng so với năm 201157.797.279 đồng tăng 1.15% năm 2013 tăng so với năm 2011 154.901.011 đồngtương đương tăng 1.53% giá vốn hàng bán tăng khá nhiều cho dịch vụ bán hàng

Có sự thay đổi về hàng hóa cũng như chiến lược kinh doanh tuy nhiên có thểhàng hóa bị tồn kho không tiêu thụ được, không có sự quay vòng vốn nên bắtbuộc doanh nghiệp phải đầu tư nguồn vốn

+ Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ : Năm 2013 tăng so với năm

2011 là : 7.371.298 đồng tăng 1.15% nhưng năm 2013 lại giảm đi so với năm

2012 giảm; 5.816.011đồng giảm 0.19% lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấpdịch vụ có sự bất ổn định có thể do ảnh hưởng từ bán hàng hoặc cung cấp dịch

vụ không ổn định

Bảng 1.1: Tình hình sản xuất kinh doanh

Trang 12

13 Nguồn vốn chủ

sở hữu 3.224.942.071 5.000.000.000 4.092.552.351 -1.775.057.929 1.55 -907.447.649

1.5 Tổ chức kế toán tại công ty cổ phần ĐTTM và DV Ô Tô Liên Việt

Công ty cổ phần ĐTTM và DV Ô Tô Liên tổ chức bộ máy theo hình thức

tập trung

12

Trang 13

+ Kế toán trưởng: Giúp việc cho giám đốc Công ty, là người điều hành trực tiếp

có nhiệm vụ và tổ chức, công tác kế toán cho phù hợp với quá trình công nghệsản xuất Có nhiệm vụ tổ chức kế toán tại đơn vị, phân công công việc cho cácnhân viên, quản lý nhân viên, lập báo cáo tài chính, lập các báo cáo theo yêu cầucủa giám đốc, chịu trách nhiệm về tính chính xác của các số liệu kế toán, là kiểmsoát viên về kinh tế tài chính của Nhà nước tại đơn vị có chức năng giám đốcCông ty

+ Kế toán công nợ phải thu: Cập nhật các hoá đơn bán hàng, bao gồm hoá đơnbán hàng hoá và hoá đơn bán dịch vụ.Theo dõi tổng hợp và chi tiết bán hàngra.Theo dõi bán hàng theo bộ phận, cửa hàng, nhân viên bán hàng, theo hợpđồng Nhận đơn hàng từ phòng kinh doanh, viết phiếu xuất kho, hóa đơn giá trịgia tăng, viết phiếu thu, cập nhật số liệu vào máy, kê khai thuế, theo dõi tìnhhình công nợ của khách hàng

+ Kế toán công nợ phải trả: Cập nhật các hoá đơn mua hàng, bao gồm hoá đơnmua hàng hoá và hoá đơn mua dịch vụ.Theo dõi tổng hợp và chi tiết nhậpkho.Theo dõi nhập hàng theo bộ phận

+Kế toán quỹ tiền mặt: Có nhiệm vụ thanh toán công nợ của công ty, phản ánhkịp thời,đầy đủ, chính xác sự vận động của vốn bằng tiền, qũy và tài khỏan tiềngửi

+ Kế toán ngân hàng: Theo dõi quỹ tiền công nợ ngân hàng của các khách hàng+ Kế toán hóa đơn: Kiểm tra đối chiếu hóa đơn GTGT với bảng kê thuế đầu vào,đầu ra của từng cơ sở Hằng tháng lập báo cáo tổng hợp thuế GTGT đầu vào củatoàn Công ty theo tỉ lệ phân bổ đầu ra được khấu trừ

+ Kế toán kho: Lập chứng từ nhập xuất, chi phí mua hàng, hoá đơn bán hàng và mua hàng

- Hạch toán doanh thu, giá vốn, công nợ

- Theo dõi công nợ, lập biên bản xác minh công nợ theo định kỳ (hoăc khi có

Trang 14

Kế toán công nợ phảI thu Công nợ phảI trả

Kế toán ngân hàng

Kế toán thanh toán

Kế toán kho

Kế toán quỹ tiền mặt

Kế toán kho Kế toán quỹ

tiền mặt

yêu cầu), nộp về PKT-TV

- Tính giá nhập xuất vật tư hàng nhập khẩu, lập phiếu nhập xuất và chuyển cho

bộ phận liên quan

- Lập báo cáo tồn kho, báo cáo nhập xuất tồn

- Kiểm soát nhập xuất tồn kho

- Thường xuyên: kiểm tra việc ghi chĐp vào thẻ kho của thủ kho, hàng hoá vật

tư trong kho được sắp xếp hợp lý chưa, kiểm tra thủ kho có tuân thủ các qui địnhcủa công ty Đối chiếu số liệu nhập xuất của thủ kho và kế toán

- Trực tiếp tham gia kiểm đếm số lượng hàng nhập xuất kho cùng thủ kho, bên giao, bên nhận nếu hàng nhập xuất có giá trị lớn hoặc có yêu cầu của cấp có thẩm quyền

- Tham gia công tác kiểm kê định kỳ (hoặc đột xuất) Chịu trách nhiệm lập biên bản kiểm kê, biên bản đề xuất xử lý nếu có chênh lệch giữa sổ sách và thực tế, nộp về PKT-TV

- Nộp chứng từ và báo cáo kế toán theo qui định

+ Kế toán thanh toán lương: Thực hiện việc thanh toán lương, bảo hiểm xã hội,bảo hiểm y tế… cho nhân viên trong Công ty

Sơ đồ 2.1: Bộ máy quản lý kế toán

14

Trang 15

Kế toán công nợ phảI thu Công nợ phảI trả

Kế toán kho

Kế toán quỹ tiền mặt

Kế toán kho Kế toán quỹ

tiền mặt

1.6 Các chính sách áp dụng tại công ty CP ĐTTM và DV Ô Tô Liên Việt.

Công ty áp dụng chế độ kế toán Việt Nam ban hành theo quyết định số48/2006 BTC ngày 14/09 /2006 của Bộ Tài Chính cho doanh nghiệp vừa và nhỏ

- Niên độ kế toán: Là mười hai tháng, tính từ đầu ngày 01 tháng 01 đến hếtngày 31 tháng 12 năm dương lịch

- Kỳ kế toán: Tháng, quý, năm

- Đơn vị tiền để ghi sổ kế toán là Việt Nam đồng

Hình thức sổ kế toán: Doanh nghiệp hiện nay đang áp dụng hình thức sổ:Nhật ký chung và để thuận tiện cho việc theo dõi tình hình thực hiện các nghiệp

vụ kinh tế phát sinh đồng thời để giảm bớt công việc quá tải của phòng kế toánvào những lúc quyết toán hay những lúc nghiệp vụ kinh tế phát sinh nhiều doanhnghiệp đã sử dụng phần mềm kế toán fast Fast Accouting việc sử dụng phầnmềm kế toán sẽ hạn chế được những sai sót khi thực hiện các quá trình vào sổ

Chứng từ phát sinh hàng ngày được mã hoá và cập nhật trong menu cụthể, hệ thống sổ chi tiết được lưu giữ trong máy

Quy trình xử lý số liệu của phần mềm kế toán Fast Accouting

Nghiệp vụ kinh tế phát sinh Lập chứng từ Chứng từ kế toán Nhập chứng từ vào các phân hệ nghiệp vụ Các tệp nhật ký Chuyển sang sổ cái Tệp sổ cái Lên báo cáo Sổ sách kế toán báo cáo tài chính

Trang 16

Để mã hoá doanh nghiệp dùng phương pháp đánh số lần lượt tăng dần theo số phát sinh của các danh điểm mới bắt đầu từ 00001.

- Phương pháp kê khai và tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ

- Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: nguyên tắc giá gốc

- Phương pháp kế toán tổng hợp hàng tồn kho: phương pháp kê khai thường xuyên

- Phương pháp xác định trị giá vật tư hàng hóa xuất kho: theo phương pháp nhập trước xuất trước

- Phương pháp khấu hao tài sản cố định đang áp dụng: là phương pháp đường

thẳng

- Hình thức tổ chức công tác kế toán: Theo hình thức tập trung

- Phương pháp chi tiết kế toán hàng tồn kho: Theo phương pháp thẻ songsong

+ Ở kho: Thủ kho mở thẻ kho để theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn từng loại

hàng hóa về mặt số lượng, hiện vật

+ Phòng kế toán: mở sổ kế toán chi tiết hàng hóa tương ứng với thẻ kho để

theo dõi tình hình nhập xuất tồn hàng hóa cả về mặt số lượng, giá trị Cuốitháng cộng sổ kế toán chi tiết, đối chiếu với thẻ kho về mặt số lượng, lập bảngtổng hợp nhập xuất tồn

Sơ đồ 2.2: Hình thức ghi sổ kế toán

16

Trang 17

Bảng cân đối số phát sinh

Báo cáo tài chính

Ghi chú:

Ghi hàng ngày

Ghi định kỳ hoặc cuối tháng

Đối chiếu

Trang 18

PHẦN 2: TÌNH HÌNH THỰC TẾ TỔ CHƯC CÔNG TÁC KẾ TOÁN VÀ BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN

ĐTTM VÀ DỊCH VỤ Ô TÔ LIÊN VIỆT

2.1 Tổ chức công tác kế toán và các phần hành kế toán tại công ty CP

ĐTTM và DV Ô Tô Liên Việt

c Kế toán chi tiết hàng hóa, nguyên vật liệu: Hàng hóa mua về có thể đượcnhập kho hoặc xuất bán thẳng cho khách hàng

Giá nhập mua = giá mua ( cả VAT nếu có) + chi phí

Trang 19

Bảng 2.1: Kế toán nhập hàng

Trang 20

Vào phiếu nhập mới ghi nhập hàng

Bảng 2.2: Phiếu nhập mới ghi nhập hàng

20

Trang 21

VD: Ngày 6 tháng 3 năm nhập kho mặt gương Civic của Honda Mỹ Đình kế

toán kho vào phân hệ nhập mua nhập mua và ghi nợ cho Honda Mỹ Đình

Bảng 2.3: Phiếu nhập kho

Trang 22

Kế toán xuất hàng vào phân hệ kế toán bán hàng xuất phiếu xuất hàng

Bảng 2.4: Phiếu xuất

22

Trang 23

Vào phiếu xuất mới ghi xuất hàng

Bảng 2.5: Phiếu xuất mới

VD: Căn cứ phiếu xuất hàng ngày 6 tháng 3 năm 2013 xuất bán hàng cho

Huyndai Hà Tĩnh kế toán vào phân hệ kế toán bán hàng ghi xuất bán cho khách hàng Huyndai Hà Tĩnh

Bảng 2.6: Phiếu xuất bán hàng

Trang 24

Sau khi nhập dữ liệu nhập xuất hàng hóa vào phần mềm kế toán khi cần đối chiếu công nợ với khách hàng và nhà cung cấp kế toán xuất file ra file Exel

để theo dõi và đối chiếu

Cuối mỗi tháng kế toán kiểm kho trên sổ nhập xuất tồn

24

Định dạng
Số trang	49
Dung lượng	4,3 MB