Báo cáo thực tập tốt nghiệp chuyên ngành kinh tế kế toán quản trị (202)

Tổ chức hoạt động kinh doanh Sau khi có đơn đặt hàng của khách hàng đối với khách hàng trong nội thành các bộ phận kinh doanh phối hợp với các phòng kế toán, xuất kho tiền hành cho nhân

DANH MôC C¸C Tõ VIÕT T¾T

Hạch toán kế toán là một môn khoa học phản ánh và giám đốc các mặt hoạt động kinh

tế - tài chính ở tất cả các đơn vị, các tổ chức kinh tế xã hội Để đáp ứng cho nền sản xuất xã hội ngày càng phát triển, kế toán cũng phải thay đổi để phù hợp với yêu cầu cung cấp thông tin cho các đối tợng sử dụng thông tin kế toán

Là một sinh viên kế toán việc học tập và nghiên cứu về hoạch toán kế toán có vai trò quan trọng không thể thiếu

Đặc biệt đợt thực tập tại công ty Cổ Phần ĐTTM và Dịch Vụ Ô Tô Liên Việt là cơ hội cho em vận dụng , củng cố những kiến thức đợc học tập tại trờng vào thực tế

Vì thời gian thực tập và trình độ hiểu biết cha có nhiều nên báo cáo còn có hạn chế , kính mong đợc sự góp ý chỉ bảo của thầy cô giáo, các anh chị cán bộ tại công ty Cổ Phần ĐTTM và Dịch Vụ Ô Tô Liên Việt để báo cáo của em đợc hoàn thiện hơn

Vụ Ô TÔ LIÊN VIệT

1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty Cổ phần ĐTTM và DV Ô Tô Liên Việt

Tên công ty: CÔNG TY CP ĐTTM Và DV Ô TÔ LIÊN VIệT

 Tên tiếng Anh: LIENVIET COMMERCIAL INVESTMENT AND CAR SERVICE JOINT STOCK COMPANY

 Tên viết tắt: LIENVIET CICS , JSC

 Trụ sở tại: Số 5 Lê Quang Đạo, Xã Mễ Trì, Huyện Từ Liêm, Thành phố Hà Nội, Việt Nam

Nắm bắt đợc nhu cầu mua xe và sửa chữa xe ngày càng cao, Công ty đã xây dựng công

ty chuyên cung cấp phân phối phụ tùng ô tô với đầy đủ các trang thiết bị tân tiến tại khudịch vụ ô tô Mỹ Đình, Hà Nội

Vào ngày 19 tháng 05 năm 2008 công ty ô tô Liên Việt chính thức đi vào hoạt

động, với diện tích nhà văn phòng và kho hàng gần 1000 m2 và gần 60 đội ngũ nhân viên, Công ty đáp ứng đợc mọi nhu cầu của khách hàng về các loại phụ tùng với giá cả

1.2 Đặc đểm quy trình kinh doanh.

Với lợi thế các cổ đông đều là các Công ty cung cấp phụ tùng ô tô lâu năm tại thịtrờng miền Bắc, Công ty luôn có kho phụ tùng, linh kiện thay thế với đủ chủng loại, có thể đáp ứng đợc khối lợng công việc sửa chữa, đại tu lớn nhỏ

-Bán phụ tùng và các bộ phận phụ trợ của ô tô và xe có động cơ khác

-Bán buôn kim loại và quặng kim loại

Công ty

KHO

Cỏc cửa hàng Cụng ty Các cửa hàng đại lý

-Gia công cơ khí; xử lý và tráng phủ kim loại

- Đại lý, môi giới, đấu giá

1.3 Tổ chức hoạt động kinh doanh và tổ chức bộ máy quản lý

1.3.1 Tổ chức hoạt động kinh doanh

Sau khi có đơn đặt hàng của khách hàng đối với khách hàng trong nội thành các bộ phận kinh doanh phối hợp với các phòng kế toán, xuất kho tiền hành cho nhân viên giaohàng tận nơi cho khách hàng hay vận chuyển giữa các cửa hàng công ty với nhau Đối với khách hàng ngoại tỉnh thì hàng hóa đợc vận chuyển với các đơn hàng khác nhau

Đối với đơn hàng trị giá vài chục triệu đồng công ty sẽ cho xe công ty vận chuyển còn

đối với đơn hàng nhỏ lẻ công ty cho ngời giao hàng vận chuyển hàng tới bến xe để gửi tỉnh thành cho khách hàng

1.3.2 Tổ chức bộ máy quản lý

Để tổ chức doanh thu tốt, bộ máy sản xuất quản lý Công ty đã đợc sắp xếp một cách gọn nhẹ và hợp lý theo chế độ một thủ trởng phù hợp với yêu cầu sản xuất kinh doanh

- Giám đốc: Là ngời điều hành, quyết định các vấn đề liên quan đến hoạt động hàng ngày của Công ty, chịu trách nhiệm về việc thực hiện các quyền và nghĩa vụ đợc giao, đại diện cho công ty trớc nhà nớc và pháp luật.

- Hệ thống kinh doanh : là ngời giúp việc cho giám đốc, điều hành, đôn đốc các

bộ phận thuộc lĩnh vực kinh doanh

+ Phòng dự án Tham mu cho Ban Tổng Giám đốc Công ty quản lý, điều hành toàn bộ các dự án

+ Phòng maketing: Nghiên cứu tiếp thị và thông tin, tìm hiểu sự thật ngầm hiểu của

khách hàng

Nghiên cứu tiếp thị và thông tin, tìm hiểu sự thật ngầm hiểu của khách hàng

- Lập hồ sơ thị trờng và dự báo doanh thu

- Khảo sát hành vi ứng sử của khách hàng tiềm năng

- Phân khúc thị trờng, xác định mục tiêu, định vị thơng hiệu

- Phát triển sản phẩm, hoàn thiện sản phẩm với các thuộc tính mà thị trờng mong muốn (thực hiện trớc khi sản xuất sản phẩm, xây dựng nhà hàng,….)

- Quản trị sản phẩm (chu kỳ sống sản phẩm): Ra đời, phát triển, bão hòa, suy

thoái, và đôi khi là hồi sinh

- Xây dựng và thực hiện kế hoạch chiến lợc marketing nh 4P: sản phẩm, giá cả, phân phối, chiêu thị; 4 C: Nhu cầu, mong muốn, tiện lợi và thông tin Đây là kỹ năngtổng hợp của toàn bộ quá trình trên nhằm kết hợp 4P và 4C

+ Phòng bán hàng:Thực hiện ra chỉ tiêu doanh thu hằng tháng, phân bổ chỉ tiêu cho các kênh bán hàng Theo dõi thực tế bán hàng so với chỉ tiêu thực tế

Thực hiện ra chỉ tiêu doanh thu hằng tháng, phân bổ chỉ tiêu cho các kênh bán hàng Theo dõi thực tế bán hàng so với chỉ tiêu thực tế

- Theo dõi hàng hóa xuất nhập, đều phối hàng trong tuần, tháng Lập sổ sách theo dõi số lựợng tồn hằng ngày

- Lên kế họach sọan thảo tài liệu hớng dẫn nghiệp vụ công tác cho quản lý và nhân viên (Nghiệp vụ quản lý, nghiệp vụ bán hàng, nghiệp vụ kế tóan, nghiệp vụ trýng bày…)

- Lập kế họach cho chơng trình quảng cáo và khuyến mãi thúc Đẩy việc bán hàng

- Kiểm tra giám sát công việc của quản lý, nhân viên

- So sánh Đối chiếu doanh thu thực tế với doanh thu theo chỉ tiêu Tìm ra nguyên nhân tãng giảm doanh thu so với kế họach a ra hớng khắc phục kịp thời

Tổ chức hệ thống thu thập về hàng hóa: nhập xuất tồn, vận tốc bán, dự trù hàng tồn kho

- Tổ chức thu thập thông tin về mẫu sản phẩm mới, ý kiến khách hàng

- Lập kế họach dặt hàng sản xuất

Lên kế họach tuyển dụng nhân sự thuộc bộ phận mình

- Xây dựng quy chế dào tạo huấn luyện nhân viên thuộc bộ phận mình

- Xây dựng quy trình công việc trong bộ phận mình và các mối quan hệ công việc với các bộ phận khác trong công ty

- Hệ thống chức năng khác:

+ Phòng tổ chức hành chính:

Là bộ phận tham mu giúp cho giám đốc về tổ chức lao động theo quy mô sản xuất.Phòng tổ chức hành chính còn phụ trách việc tổ chức tốt công tác quản lý, bảo vệ tài sản mua sắm phơng tiện giúp GD thực hiện những công việc hành chính nh:

Phòng tiêu thụ bán hàng (phòng kinh doanh): Đây là bộ phận rất quan trọng của Công ty bởi nó tác động trực tiếp đến khối lợng tiêu thụ, khối lợng sản phẩm sản xuất ra

đợc bộ phận bán hàng đem đi tiêu thụ nh bán buôn, bán lẻ, bán đại lý…

- Phòng tài vụ kế toán- hạch toán: Là một bộ phận quan trọng thực hiện các chức năng:

- Bộ phận quảng cáo, tiếp thị, khai thác thị trờng

1.4 Tình hình và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh

Qua bảng số liệu kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh ta thấy.Doanh thu năm 2011 giảm so với năm 2010 nhng năm 2012 doanh thu đã tăng So sánh năm 2012 với năm

2010 doanh thu tăng 67.943.980 đồng tăng 1.15% năm 2012 tăng so với năm 2011 là156.237.000 đồng tăng 1.43 %

+ Doanh thu thuần về hàng bán và dịch vụ cũng tăng theo năm : Năm 2012 so với năm 2010 tăng 65.168.577 đồng tăng 1.15 %, năm 2012 tăng so với năm 2011 là: 149.085.000 đồng tăng 1.42% Doanh thu thuần tăng tỉ lệ thuận với tổng doanh thu.+ Tổng giá vốn hàng bán và dịch vụ : Năm 2012 tăng so với năm 2010 57.797.279

đồng tăng 1.15% năm 2012 tăng so với năm 2011 154.901.011 đồng tơng đơng tăng 1.53% giá vốn hàng bán tăng khá nhiều cho dịch vụ bán hàng Có sự thay đổi về hànghóa cũng nh chiến lợc kinh doanh tuy nhiên có thể hàng hóa bị tồn kho không tiêu thụ

đợc, không có sự quay vòng vốn nên bắt buộc doanh nghiệp phải đầu t nguồn vốn.+ Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ : Năm 2012 tăng so với năm 2010

là : 7.371.298 đồng tăng 1.15% nhng năm 2012 lại giảm đi so với năm 2011 giảm; 5.816.011đồng giảm 0.19% lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ có sự bất

ổn định có thể do ảnh hởng từ bán hàng hoặc cung cấp dịch vụ không ổn định

366,409,00 0

289,693,44 6

8 Lợi nhuận thuần từ

hoạt động kinh doanh

-38,590,232 1,226,522 -44,356,589 -5,766,357 1.15

45,583,11 1

36.1 6

1.460.259.3 23

-0.01 3

38.383.85 6

29.8 5

11.Vốn cố định

3.224.942.0 71

5.000.000.0 00

4.092.552.3 51

1.775.057.9 29

-1.55

907.447.6 49

-0.81

13 Nguồn vốn chủ sở

hữu

3.224.942.0 71

5.000.000.0 00

4.092.552.3 51

1.775.057.9 29

-1.55

907.447.6 49

-0.81

PHầN 2 TìNH HìNH THựC Tế Tổ CHƯC CÔNG TáC Kế TOáN Và Bộ MáY Kế TOáN TạI CÔNG TY Cổ PHầN ĐTTM

Và DịCH Vụ Ô TÔ LIÊN VIệT

2.1 Tổ chức kế toán tại công ty cổ phần ĐTTM và DV Ô Tô Liên Việt

Công ty cổ phần ĐTTM và DV Ô Tô Liên tổ chức bộ máy theo hình thức tập trung

+ Kế toán trởng: Giúp việc cho giám đốc Công ty, là ngời điều hành trực tiếp có

nhiệm vụ và tổ chức, công tác kế toán cho phù hợp với quá trình công nghệ sản xuất

Có nhiệm vụ tổ chức kế toán tại đơn vị, phân công công việc cho các nhân viên, quản

lý nhân viên, lập báo cáo tài chính, lập các báo cáo theo yêu cầu của giám đốc, chịu

trách nhiệm về tính chính xác của các số liệu kế toán, là kiểm soát viên về kinh tế tài chính của Nhà nớc tại đơn vị có chức năng giám đốc Công ty.

+ Kế toán công nợ phải thu: Cập nhật các hoá đơn bán hàng, bao gồm hoá đơn bán hàng hoá và hoá đơn bán dịch vụ.Theo dõi tổng hợp và chi tiết bán hàng ra.Theo dõi bán hàng theo bộ phận, cửa hàng, nhân viên bán hàng, theo hợp đồng Nhận đơn hàng từ phòng kinh doanh, viết phiếu xuất kho, hóa đơn giá trị gia tăng, viết phiếu thu, cập nhật số liệu vào máy, kê khai thuế, theo dõi tình hình công nợ của khách hàng

+ Kế toán công nợ phải trả: Cập nhật các hoá đơn mua hàng, bao gồm hoá đơn mua hàng hoá và hoá đơn mua dịch vụ.Theo dõi tổng hợp và chi tiết nhập kho.Theo dõi nhập hàng theo bộ phận

+Kế toán quỹ tiền mặt: Có nhiệm vụ thanh toán công nợ của công ty, phản ánh kịp thời,đầy đủ, chính xác sự vận động của vốn bằng tiền, qũy và tài khỏan tiền gửi

+ Kế toán ngân hàng: Theo dõi quỹ tiền công nợ ngân hàng của các khách hàng

+ Kế toán hóa đơn: Kiểm tra đối chiếu hóa đơn GTGT với bảng kê thuế đầu vào , đầu

ra của từng cơ sở Hằng tháng lập báo cáo tổng hợp thuế GTGT đầu vào của toàn Công ty theo tỉ lệ phân bổ đầu ra đợc khấu trừ

Kế toán kho: Lập chứng từ nhập xuất, chi phí mua hàng, hoá đơn bán hàng và mua hàng

- Hạch toán doanh thu, giá vốn, công nợ

- Theo dõi công nợ, lập biên bản xác minh công nợ theo định kỳ (hoăc khi có yêu cầu), nộp về PKT-TV

- Tính giá nhập xuất vật t hàng nhập khẩu, lập phiếu nhập xuất và chuyển cho bộ phậnliên quan

- Lập báo cáo tồn kho, báo cáo nhập xuất tồn

- Kiểm soát nhập xuất tồn kho

- Thờng xuyên: kiểm tra việc ghi chĐp vào thẻ kho của thủ kho, hàng hoá vật t trong kho đợc sắp xếp hợp lý cha, kiểm tra thủ kho có tuân thủ các qui định của công ty

Đối chiếu số liệu nhập xuất của thủ kho và kế toán

- Trực tiếp tham gia kiểm đếm số lợng hàng nhập xuất kho cùng thủ kho, bên giao, bên nhận nếu hàng nhập xuất có giá trị lớn hoặc có yêu cầu của cấp có thẩm quyền

- Tham gia công tác kiểm kê định kỳ (hoặc đột xuất) Chịu trách nhiệm lập biên bản kiểm kê, biên bản đề xuất xử lý nếu có chênh lệch giữa sổ sách và thực tế, nộp về

- Nộp chứng từ và báo cáo kế toán theo qui định

Kế toán thanh toán lơng: Thực hiện việc thanh toán lơng, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm

y tế… cho nhân viên trong Công ty

2.2 Các chính sách áp dụng tại công ty CP ĐTTM và DV Ô Tô Liên Việt.

Công ty áp dụng chế độ kế toán Việt Nam ban hành theo quyết định số 48/2006 BTC ngày 14/09 /2006 của Bộ Tài Chính cho doanh nghiệp vừa và nhỏ

 Niên độ kế toán: Là mời hai tháng, tính từ đầu ngày 01 tháng 01 đến hết ngày 31 tháng 12 năm dơng lịch

 Kỳ kế toán: Tháng, quý, năm

 Đơn vị tiền để ghi sổ kế toán là Việt Nam đồng

Hình thức sổ kế toán: Doanh nghiệp hiện nay đang áp dụng hình thức sổ: Nhật

ký chung và để thuận tiện cho việc theo dõi tình hình thực hiện các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đồng thời để giảm bớt công việc quá tải của phòng kế toán vào những lúc quyết toán hay những lúc nghiệp vụ kinh tế phát sinh nhiều doanh nghiệp đã sử dụng phần mềm kế toán FAST ACCOUNTING việc sử dụng phần mềm kế toán sẽ hạn chế đ-

ợc những sai sót khi thực hiện các quá trình vào sổ

Chứng từ phát sinh hàng ngày đợc mã hoá và cập nhật trong menu cụ thể, hệ thống sổ chi tiết đợc lu giữ trong máy

Quy trình xử lý số liệu của phần mềm kế toán Fast Accouting

Nghiệp vụ kinh tế phát sinh Lập chứng từ Chứng từ kế toán Nhập chứng từ vào các phân hệ nghiệp vụ Các tệp nhật ký Chuyển sang sổ cái Tệp sổ cái Lên báo cáo Sổ sách kế toán báo cáo tài chính

Để mã hoá doanh nghiệp dùng phơng pháp đánh số lần lợt tăng dần theo số phát sinh của các danh điểm mới bắt đầu từ 00001

 Phơng pháp kê khai và tính thuế giá trị gia tăng theo phơng pháp khấu trừ

 Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: nguyên tắc giá gốc

 Phơng pháp kế toán tổng hợp hàng tồn kho: phơng pháp kê khai thờng xuyên

 Phơng pháp xác định trị giá vật t hàng hóa xuất kho: theo phơng pháp nhập trớc xuất trớc

 Phơng pháp khấu hao tài sản cố định đang áp dụng: là phơng pháp đờng

thẳng

 Hình thức tổ chức công tác kế toán: Theo hình thức tập trung

 Phơng pháp chi tiết kế toán hàng tồn kho: Theo phơng pháp thẻ song song

+ở kho: Thủ kho mở thẻ kho để theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn từng loại hàng hóa

về mặt số lợng, hiện vật

+Phòng kế toán: mở sổ kế toán chi tiết hàng hóa tơng ứng với thẻ kho để theo dõi

tình hình nhập xuất tồn hàng hóa cả về mặt số lợng, giá trị Cuối tháng cộng sổ kế toán chi tiết, đối chiếu với thẻ kho về mặt số lợng, lập bảng tổng hợp nhập xuất tồn

Tài khoản 1561 - Giá mua hàng hoá: Phản ánh trị giá hiện có và tình hình biến

động của hàng hoá mua vào và đã nhập kho (Tính theo trị giá mua vào)

- Tài khoản 1562 - Chi phí thu mua hàng hoá: Phản ánh chi phí thu mua hàng hoá phát sinh liên quan tới số hàng hoá đã nhập kho trong kỳ và tình hình phân bổ chi phí thu mua hàng hoá hiện có trong kỳ cho khối lợng hàng hoá đã bán trong kỳ và tồn kho thực tế cuối kỳ

c Kế toán chi tiết hàng hóa, nguyên vật liệu: Hàng hóa mua về có thể đợc nhập kho hoặc xuất bán thẳng cho khách hàng

Giá nhập mua = giá mua ( cả VAT nếu có) + chi phí

d KÕ to¸n tæng hîp hµng hãa:

KÕ to¸n nhËp hµng vµo ph©n hÖ kÕ to¸n nhËp mua nhËp phiÕu nhËp hµng

Vµo phiếu nhập mới ghi nhập hàng

VD: Ngµy 1 th¸ng 12 n¨m nhËp kho mặt gương Civic của Honda Mỹ Đình kế toán

kho vào phân hệ nhập mua nhập mua và ghi nợ cho Honda Mỹ Đình

Kế toán xuất hàng vào phân hệ kế toán bán hàng xuất phiếu xuất hàng

Vµo phiếu xuất mới ghi xuất hàng

VD:C¨n cø phiÕu xuÊt hµng ngµy 04 th¸ng 12 n¨m 2013 xuÊt b¸n hµng cho Huyndai

Hµ TÜnh kÕ to¸n vµo ph©n hÖ kÕ to¸n b¸n hµng ghi xuÊt b¸n cho kh¸ch hµng Huyndai

Hµ TÜnh

Sau khi nhập dữ liệu nhập xuất hàng hóa vào phần mềm kế toán khi cần đối chiếu công nợ với khách hàng và nhà cung cấp kế toán xuất file ra file Exel để theo dõi

và đối chiếu

Cuối mỗi tháng kế toán kiểm kho trên sổ nhập xuất tồn

Xem thời gian hàng hóa nhập xuất tồn

Cuối mỗi tháng kế toán lên sổ tồn kho cho các bộ phận kiểm kê hàng hóa tồn kho

để phát hiện sai sót.

2.3.2 Kế toán tiền lơng và các khoản trích theo lơng tại công ty

+ Hình thức trả lơng trong công ty bằng lơng cơ bản cộng với lơng thời gian làm thêm giờ

Số tiền lơng = Số ngày làm việc X Lơng bình quân ngày

Số ngày làm việc = Số ngày chế độ- Ngày vắng mặt+ Ngày làm thêm.

Các khoản trích theo lơng: Do còn khó khăn trong kinh doanh nên công ty không hỗ trợtiền bảo hiểm cho tất cả các nhân viên mà chỉ với một số trờng hợp riêng công ty sẽ hỗ trợ đăng kí và trích nộp đóng bảo hiểm theo quy định cho các nhân viên đó

+ Chứng từ kế toán: Hợp đồng lao động, bảng chấm công, bảng lơng, bảng kê trích nộp các khoản theo lơng và các bảng phân bổ lơng, BHXH Bảng chấm công, bảng lơng kếtoán làm trên file exel sau đó tình tống lơng vào phiếu kế toán làm phiếu kế toán chi và phân bổ lơng

Tài khoản sử dụng:

- Tài khoản 334 : Phải trả công nhân viên

- Tài khoản 338: Phải trả phải nôp

+ Tài khoản 3383: Bảo hiểm xã hội

+ Tài khoản 3384: Bảo hiểm y tế