"CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNGTY TNHH ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ LAN CHI"

TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG HÀ NỘI KHOA KINH TẾ TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNGTY TNHH ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ LAN CHI

KHOA KINH TẾ TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG

- -BÁO CÁO THỰC TẬP

ĐƠN VỊ THỰC TẬP:

CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ LAN CHI

Giáo viên hướng dẫn : Th.S Hoàng Đình Hương

Sinh viên thực hiện : Nguyễn Thị Phương Dung

Hà Nội, Tháng 1 năm 2017

MỤC LỤC

MỤC LỤC 1

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT 4

DANH MỤC BẢNG BIỂU 5

DANH MỤC SƠ ĐỒ 7

LỜI MỞ ĐẦU 8

CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ LAN CHI 10

1.1 Sự hình thành và phát triển của Công ty TNHH đầu tư thương mại và dịch vụ Lan Chi 10

1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh của tại Công ty TNHH đầu tư thương mại và dịch vụ Lan Chi 11

1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ của công ty 11

1.2.1.1 Chức năng 11

1.2.1.2 Nhiệm vụ của công ty 12

1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty 12

1.2.3 Đặc điểm tổ chức sản xuất – kinh doanh của công ty 13

1.2.4 Nhiệm vụ của từng bộ phận kinh doanh 14

1.3 Tổ chức bộ máy quản lí hoạt động sản xuất – kinh doanh của công ty 14

1.3.1 Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty 14

1.3.2 Chức năng, quyền hạn, nhiệm vụ của từng bộ phận trong Công ty TNHH đầu tư thương mại và dịch vụ Lan Chi 15

1.4 Đánh giá khái quát kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH đầu tư thương mại và dịch vụ Lan Chi qua 3 năm gần đây 18

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG MỘT SỐ PHẦN HÀNH CHỦ YẾU TẠI TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ LAN CHI 20

2.1 Những vấn đề chung về công tác kế toán tại công ty 20

2.1.1 Các chính sách kế toán chung 20

2.1.2 Tính chất hệ thống chứng từ kế toán tại Công ty TNHH đầu tư thương mại và dịch vụ Lan Chi 20

2.1.3 Tính chất hệ thống tài khoản kế toán tại Công ty TNHH đầu tư thương mại và dịch vụ Lan Chi 22

2.1.4 Hệ thống sổ sách kế toán 23

2.1.5 Báo cáo kế toán 25

2.1.6 Bộ máy kế toán tại công ty 26

2.1.6.1 Tổ chức bộ máy kế toán, phân công lao động kế toán 26

2.1.6.2 Sơ đồ bộ máy kế toán 26

2.1.6.3 Chức năng, quyền hạn và mối quan hệ giữa các bộ phận 26

2.2 Thực trạng kế toán các phần hành chủ yếu tại Công ty TNHH đầu tư thương mại và dịch vụ Lan Chi 27

2.2.1 Phần hành tài sản cố định 27

2.2.1.1 Danh mục các loại TSCĐ chính tại đơn vị thực tập 27

2.2.1.2 Phân loại và đánh giá TSCĐ tại đơn vị 28

2.2.1.4 Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán về TSCĐ 29

2.2.1.5 Quy trình ghi sổ kế toán 32

2.2.1.6 Kế toán chi tiết và tổng hợp tăng giảm TSCĐ tại Công ty TNHH đầu tư thương mại và dịch vụ Lan Chi 33

2.2.1.7 Kế toán khấu hao tài sản cố định 45

2.2.2 Thực trạng kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH đầu tư thương mại và dịch vụ Lan Chi 48

2.2.2.1 Nguyên tắc hạch toán kế toán vốn bằng tiền tại công ty 48

a Sổ sách sử dụng 48

2.2.2.2 Quy trình luân chuyển chứng từ 49

2.2.2.3 Quy trình ghi sổ kế toán vốn bằng tiền 52

2.2.3 Kế toán tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty TNHH đầu tư thương mại và dịch vụ Lan Chi 62

2.2.3.1 Các phương pháp tiêu thụ của Công ty TNHH đầu tư thương mại và dịch vụ Lan Chi 62

2.2.3.2 Phương pháp xác định giá vốn hàng bán 63

2.2.3.3 Quy trình luân chuyển chứng từ tại công ty 64

2.2.3.4 Quy trình ghi sổ tại Công ty TNHH đầu tư thương mại và dịch vụ Lan Chi 66

CHƯƠNG III: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ LAN CHI 79

3.1 Nhận xét về tổ chức quản lí tại Công ty TNHH đầu tư thương mại và dịch vụ Lan Chi 793.1.1 Những ưu điểm 803.1.2 Những hạn chế 813.2 Một số giải pháp, kiến nghị về tổ chức kế toán và công tác kế toán tại Công ty TNHH đầu tư thương mại và dịch vụ Lan Chi 83KẾT LUẬN 86TÀI LIỆU THAM KHẢO 87

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT

DANH MỤC BẢNG BIỂU

Biểu 1.1 : Tình hình hoạt động SXKD của Công ty 3 năm 2013, 2014, 2015 18

Biểu 2.1 Hệ thống chứng từ kế toán tại Công ty TNHH đầu tư thương mại và dịch vụ Lan Chi 20

Biểu 2.2 Tài khoản kế toán sử dụng 22

Biểu 2.3 Hệ thống báo cáo tài chính của công ty 25

Biểu 2.4 Bảng thống kê về TSCĐ của Công ty TNHH đầu tư thương mại và dịch vụ Lan Chi (Q3/2016) 27

Biểu 2.5 Hợp đồng mua TSCĐ 34

Biểu 2.6 Bảng báo giá khi mua TSCĐ 38

Biểu 2.7 HĐ GTGT khi mua TSCĐ 39

Biểu 2.8 Biên bản giao nhân TSCĐ 40

Biểu 2.9 Thẻ TSCĐ 41

Biểu 2.10 Biên bản thanh lí TSCĐ 43

Biểu 2.11 Sổ chi tiết TSCĐ 44

Biểu 2.12 Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ 46

Biểu 2.13 Sổ cái TSCĐ 47

Biểu 2.14: Phiếu chi 54

Biểu 2.15 Phiếu thu 55

Biểu 2.16: Trích Sổ Nhật ký chung năm 2014 56

Biểu 2.17: Sổ quỹ tiền mặt tháng 12 57

Biểu 2.18: Sổ cái tài khoản 111 58

Biểu 2.19: Sổ tiền gửi ngân hàng 60

Biểu 2.20: Trích Sổ Nhật ký chung năm 2014 61

Biểu 2.21: Sổ cái tài khoản 112 62

Biểu 2.22 Hóa đơn GTGT 67

Biểu 2.23 Phiếu xuất kho 68

Biểu 2.24 Trích Sổ chi tiết bán hàng 69

Biểu 2.25: Trích Sổ chi tiết giá vốn hàng bán 70

Biểu 2.26 Trích Sổ Nhật ký chung năm 2014 71

Biểu 2.27 Trích Sổ cái 511 72

Biểu 2.28 Trích Sổ cái 632 73

Biểu 2.29 Trích Sổ Nhật ký chung năm 2016 74

Biểu 2.30 Trích Sổ cái 642 74

Biểu 2.31 Trích Sổ cái 821 76

Biểu 2.32 Trích Sổ cái tài khoản 911 77

Biểu 2.33 Trích Sổ cái 421 78

DANH MỤC SƠ ĐỒ

Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức kinh doanh tai Công ty TNHH đầu tư thương mại và dịch vụ

Lan Chi 13

Sơ đồ 1.2 Sơ đồ bộ máy quản lí của công ty 15

Sơ đồ 2.1: Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung 23

Sơ đồ 2.2: Trình tự ghi sổ theo hình thức kế toán trên máy vi tính tại Công ty 25

Sơ đồ 2.3: Sơ đồ bộ máy kế toán tại công ty 26

Sơ đồ 2.4 Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán TSCĐ 30

Sơ đồ 2.5: Sơ đồ luân chuyển chứng từ giảm TSCĐ 31

Sơ đồ 2.6 Quy trình ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung 32

Sơ đồ 2.7 Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán vốn bằng tiền 50

Sơ đồ 2.8: Quy trình ghi sổ kế toán vốn bằng tiền 52

Sơ đồ 2.9: Sơ đồ quy trình luân chuyển chứng từ về tiêu thụ hàng hoá 64

Sơ đồ 2.10: Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung 66

LỜI MỞ ĐẦU

Ngày nay trong nền kinh tế thị trường đang phát triển rất mạnh mẽ thì mỗidoanh nghiệp khi gia nhập vào nền kinh tế đều phải tuân theo những quy luật của thịtrường thì doanh nghiệp mới hy vọng tồn tại và phát triển được trong cơ chế thịtrường Doanh nghiệp là một chủ thể kinh doanh, một cơ thể sống của đời sống kinh

tế Cơ thể đó cần có sự trao đổi chất với môi trường bên ngoài – thi trường Quá trìnhtrao đổi chất đó ngày càng diễn ra thường xuyên, liên tục với quy mô càng lớn thì cơthể đó càng khỏe mạnh Ngược lại, sự trao đổi đó diễn ra yếu ớt thì cơ thể đó có thểquặt quẹo thiếu sức sống

Trong nền kinh tế thị trường với sự đa dạng về các thành phần kinh tế, cácdoanh nghiệp muốn tồn tại và phát triển phải tìm cho mình một hướng đi riêng, trong

đó công tác hạch toán kế toán là một khâu quan trọng với bất kỳ một doanh nghiệp lớnhay nhỏ nào Trong mỗi doanh nghiệp, vai trò và nhiệm vụ của người kế toán cung cấpđầy đủ các thông tin kinh tế và hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp chocác nhà quản lý đồng thời phản ánh được tình hình biến động của toàn bộ tài sản vànguồn vốn của đơn vị kinh doanh giúp các nhà quản lý tìm ra hướng đi mới cho doanhnghiệp nhằm mục đích thu được lợi nhuận cao nhất có thể

Để đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của xã hội của nền kinh tế thị trường thì cácdoanh nghiệp phải có đội ngũ lao động và quản lý tốt, có nghiệp vụ và nhân lực đàotạo bài bản phải kết hợp giữa lý thuyết và thực hành

Trong quá trình thực tập tại Công ty TNHH đầu tư thương mại và dịch vụ LanChi, tôi đã nhận được sự giúp đỡ nhiệt tình của đội ngũ cán bộ công nhân viên trong

công ty, đặc biệt là chị Nguyễn Thị Khánh Ly – nhân viên kế toán tổng hợp trong

công ty Trong báo cáo thực tập tôi đã cố gắng trình bày một cách ngắn gọn, trungthực và chính xác về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH đầu

tư thương mại và dịch vụ Lan Chi Dù đã có rất nhiều cố gắng song báo cáo thực tậpnày không tránh khỏi những thiếu sót Rất mong nhận được ý kiến đóng góp từ cácthầy cô giáo, ban lãnh đạo và cán bộ phòng kế toán của công ty cùng toàn thể các bạnsinh viên

Bài báo cáo có kết cấu gồm 3 chương:

Chương I: Tổng quan về Công ty TNHH đầu tư thương mại và dịch vụ Lan Chi

Chương II: Thực trạng công tác kế toán một số phần hành chủ yếu tại Công ty TNHH

đầu tư thương mại và dịch vụ Lan Chi

Chương III: Nhận xét và đánh giá về công tác kế toán tại Công ty TNHH đầu tư

thương mại và dịch vụ Lan Chi

CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ

DỊCH VỤ LAN CHI 1.1 Sự hình thành và phát triển của Công ty TNHH đầu tư thương mại và dịch

vụ Lan Chi

CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ LAN CHI

Tên giao dịch: LAN CHI SERVICES ANDTRADING INVESTMENTCOMPANY LIMITED

có những bước đi vững chắc phù hợp với nền kinh tế thị trường đáp ứng nhu cầu của

xã hội, quyết tâm đứng vững và không ngừng vươn lên tự khẳng định mình

Ngay từ ngày đầu mới thành lập, lãnh đạo Công ty TNHH đầu tư thương mại vàdịch vụ Lan Chi đã xác định đây là mô hình hoạt động hoàn toàn mới mang phongcách phục vụ tiên tiến, văn minh và hiện đại

Ngay sau khi tiếp nhận mặt bằng tập thể cán bộ công nhân viên Công ty TNHHđầu tư thương mại và dịch vụ Lan Chi đã nhanh chóng bắt tay vào xây dựng phương

án kinh doanh, chuẩn bị mua sắm trang thiết bị, tuyển chọn nhân viên cử đi học tập tạisiêu thị SEIYU (nay là siêu thị Unimart) và các siêu thị khác Bằng sự nỗ lực vươn lên,bằng tất cả sự say mê nghề nghiệp của tập thể cán bộ công nhân viên Công ty TNHHđầu tư thương mại và dịch vụ Lan Chi và sự giúp đỡ tận tình của Ban Giám đốc Công

ty TNHH đầu tư thương mại và dịch vụ Lan Chi trong 3 năm hoạt động công ty luôn làmột trong những đơn vị đứng đầu khối bán lẻ của công ty

Nhìn lại 3 năm hoạt động với bao khó khăn vất vả từ lúc mặt bằng còn ngổnngang, kho tàng chưa có, nhân lực còn non yếu về nghiệp vụ và chuyên môn,… đếnnay Công ty TNHH đầu tư thương mại và dịch vụ Lan Chi đã có đội ngũ nhân viêngần 100 người với 85% có trình độ từ trung cấp đến đại học và một số người đang theohọc cao học chuyên ngành quản lý kinh tế Đến nay bộ máy hoạt động đã hoàn thiện,chuyên môn hoá cao và được đào tạo lại thường xuyên để bắt kịp được với yêu cầucủa công việc.

Năm 2014 là năm đầu tiên Công ty TNHH đầu tư thương mại và dịch vụ LanChi bước và hoạt động nên còn nhiều bỡ ngỡ Cán bộ nhân viên mới bắt tay vào làmnên chưa có kinh nghiệm, các bạn hàng còn ít Với nhiều khó khăn như vậy xongdoanh thu cả năm của Công ty TNHH đầu tư thương mại và dịch vụ Lan Chi cũng đạtđược con số rất khả quan là 10,8 tỷ đồng Đây có thể coi là thành công bước đầu rấtđáng khả quan của Công ty TNHH đầu tư thương mại và dịch vụ Lan Chi

Năm 2015 – 2016 , các hoạt động của Công ty TNHH đầu tư thương mại vàdịch vụ Lan Chi đã dần được hoàn thiện: cơ cấu tổ chức bộ máy được hợp lý hóa, cánbôn nhân viên có thêm nhiều kinh nghiệm, quy trình bán lẻ được hoàn thiện, phòngkinh doanh luôn tìm tòi, nghiên cứu và khai thác nhiều chủ hàng mới Tuy nhiên càngngày môi trường cạnh tranh càng gay gắt hơn, giá cả các yếu tố đầu vào lên xuống thấtthường… làm cho môi trường cạnh tranh đã gay gắt nay còn gay gắt hơn Nhưng với

sự nỗ lực không ngừng của cán bộ công nhân viên của Công ty TNHH đầu tư thươngmại và dịch vụ Lan Chi thì doanh số các năm của Công ty TNHH đầu tư thương mại

và dịch vụ Lan Chi vẫn không ngừng tăng lên

1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh của tại Công ty TNHH đầu tư thương mại và dịch vụ Lan Chi

1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ của công ty

1.2.1.1 Chức năng

- Kinh doanh hàng thực phẩm (Gồm thực phẩm công nghệ và thực phẩm chế

biến) chiếm 20,09% tổng các mặt hàng

- Kinh doanh hàng hoá mỹ phẩm chiếm 17,88%

- Kinh doanh hàng gia dụng chiếm 12,4%.

Ngoài ra Siêu thị còn cho thuê mặt bằng bán sản phẩm với điều kiện các sảnphẩm của cá nhân không được trùng với sản phẩm mà Công ty TNHH đầu tư thươngmại và dịch vụ Lan Chi kinh doanh.

1.2.1.2 Nhiệm vụ của công ty

Nhiệm vụ của Công ty TNHH đầu tư thương mại và dịch vụ Lan Chi là pháttriển dựa trên định hướng hoạt động của ngành, đường lối chủ trương chính sách củaĐảng và Nhà nước, luôn xác định nhiệm vụ chính trị, kinh doanh trung thực, thực hiệnvăn minh thương mại, kinh doanh sản phẩm đạt chất lượng, đạt lợi nhuận cao trên cở

sở đáp ứng được nhu cầu của khach hàng

Thực hiện các nhiệm vụ kinh doanh là đảm bảo doanh thu, lợi nhuận đạt hoặcvượt mức kế hoạch đã đề ra, tổ chức công tác hạch toán tài chính kế toán theo qui địnhcủa pháp luật và thực hiện tốt nghĩa vụ với ngân sách Nhà nước Đảm bảo đời sốngcho các cán bộ nhân viên, tổ chức quản lý lao động hợp lý, quan tâm tới đời sống tinhthần một cách toàn diện cho người lao động, bồi dưỡng nâng cao trình độ chuyên môn,nghiệp vụ cho đội ngũ nhân viên để đáp ứng nhu cầu đòi hỏi của tinh thần phát triểnkinh tế xã hội của đất nước nói chung, của ngành nói riêng

1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty

Đặc điểm về quá trình kinh doanh

Hàng hóa kinh doanh chủ yếu của doanh nghiệp là các sản phẩm liên quan đếncác loại sản phẩm chủ yếu máy vi tính, thiết bị ngoại vi, phần mềm, các linh kiện điện

tử, các đồ dùng văn phòng, đò gia dụng, về xây dựng, thiết bị phụ tùng ô tô, xemáy và các loại dịch vụ khác

Các phương thức bán hàng của doanh nghiệp bao gồm:

Đối với quá trình bán buôn và bán lẻ lớn, quá trình lấy đơn hàng và quá trìnhgiao hàng là khác nhau Nhưng từ khi nhận đơn hàng đến khi giao hàng thời giankhông dài, thường từ 1 đến 2 ngày, tùy thuộc vào số lượng trong đơn hàng và vị trí củakhách hàng ở gần hay xa.

1.2.3 Đặc điểm tổ chức sản xuất – kinh doanh của công ty

Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức kinh doanh tai Công ty TNHH đầu tư thương mại và dịch

vụ Lan Chi

“Nguồn : Phòng kinh doanh 2016”

Quảng cáo sản phẩm Nhập hàng

Xem xét khả năng thanh toán

Liên hệ với khách hàng theo đơn đặt hàng

Thanh toán

Mua chịu

Mua chịu

Thanh tóan ngay

Thanh tóan ngay

Ghi nhận nợ

1.2.4 Nhiệm vụ của từng bộ phận kinh doanh

Hoạt động kinh tế cơ bản của doanh nghiệp là quá trình lưu chuyển hàng hóa.Lưu chuyển hàng hóa là sự tổng hợp của các hoạt động thuộc quá trình mua bán, traođổi và dự trữ hàng hóa Bao gồm 2 bộ phận tham gia bộ phận mua hàng và bộ phậnbán hàng

- Bộ phận mua hàng có chức năng: đàm phán cá hợp đồng thương mại hàngnăm với các nhà cung cấp đồng thời tìm kiếm các nhà cung cấp mới Cung cấp cácchuyên viên thu mua trưởng bộ phận xác định các chủng loại hàng hóa, thường xuyênkiểm tra các cửa hàng đại lý về việc áp dụng các quyết định của cấp trên Công ty nhậpmua các loại mặt hàng ở trong nước chủ yếu ở hai thành phố lớn là Hà Nội, TP HCM

- Bộ phận bán hàng có chức năng: triển khai bán hàng đạt được muc tiêu bangiám đốc đưa gia, theo dõi thực tế bán hàng so với thực tế chi tiêu Quản trị hàng hóa,nhập xuất hàng hóa, điều phối hàng hóa cho các cửa hàng, đại lý lẻ hơn ở quanh vùng

và một số tỉnh ,TP khác như Thanh Hóa, Nghệ An, Phú Thọ, Hải Phòng Tham mưu

đề xuất cho giám đốc xử lý các công tác có liên quan đến hoạt động kinh sdoanh củachi nhánh Kiểm tra việc giám sát khen thưởng nhân viên

Mối quan hệ giữa các bộ phận

Hai bộ phận mua hàng và bán hàng có mối quan hệ chặt chẽ với nhau.Mộtdoanh nghiệp thương mại có hai hoạt động này là chủ yếu Bộ phận bán hàng dựa trêndoanh số bán được và tình hình tiêu thụ từng loại hàng hóa sẽ xác định được nhữngmặt hàng đang được ưa chuộng hay đang được nâng cao công nghệ, từ đó tham mưuvới bộ phận mua hàng để tìm nguồn cung ứng các sản phẩm này và có chiến lược hiệuquả

Hai bộ như vậy hàng và mua hàng luôn luôn phải có sự trao đổi thông tin để đạtđược kết quả kinh doanh cao nhất

1.3 Tổ chức bộ máy quản lí hoạt động sản xuất – kinh doanh của công ty

1.3.1 Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty

Sơ đồ khối về cơ cấu bộ máy quản lí và mối quan hệ giữa các bộ phận

Sơ đồ 1.2 Sơ đồ bộ máy quản lí của công ty

“Nguồn: Phòng kế toán công ty năm 2016”

1.3.2 Chức năng, quyền hạn, nhiệm vụ của từng bộ phận trong Công ty TNHH đầu

tư thương mại và dịch vụ Lan Chi

Hội đồng thành viên: gồm các thành viên, là cơ quan quyết định cao nhất cưa

công ty Thành viên là tổ chức chỉ định người đại diện theo ủy quyền tham gia Hội

Phòng tài chính

Phòng tổng hợp

đồng thành viên Hội đồng thành viên họp mỗi năm ít nhất một lần (định kì ngày 01tháng 07)

Chủ tịch hội đồng thành viên: hội đồng thành viên bầu ra một người làm chủ

tịch hội đồng thành viên Chủ tịch hội đồng thành viên có thể kiêm giám đốc công ty

Giám đốc điều hành: là người điều hành hoạtđộng hàng ngày của công ty, chịu

trách nhiệm trước Hội đồng thành viên về việc thực hiện các quyền và nghĩa vụ đượcgiao

Phó giám đốc: giúp giám đốc trong từng lĩnh vực cụ thể và chịu trách nhiệm

trước giám đốc về nội dung các công việc được phân công, chủ động giải quyết nhữngcông việc mà giám đốc ủy quyền

Phòng tổ chức hành chính: có chức năng sắp xếp tổ chức lao động hợp lý,

chính sách tuyển dụng lao động, phân công lao động, phân công công việc phù hợp vớikhả năng và trình độ chuyên môn của từng người để có được hiệu suất công việc caonhất Ngoài ra còn giải quyết các chế độ chính sách, chuyển giao công văn giấy tờ

Phòng tổng hợp: lập kế hoạch đào tạo lao động, xây dựng định mức tiền lương

hàng năm, tham mưu cho giám đốc về chính sách chi trả lương,thưởng Theo dõi vềviệc chấp hành nội quy lao động, nội quy, quy chế của Công ty và thực hiện công tác

kỷ luật

Phòng tài chính kế toán: có chức năng hạch toán, tập hợp số liệu, thông tin

kinh tế, quản lý toàn bộ các thông tin tài chính kế toán, quản lý thu hồi vốn, vận độngvốn, tập hợp toàn bộ giá vốn, các khoản chi phí phát sinh, xác định kết quả hoạt độngsản xuất kinh doanh, theo dõi tăng giảm tài sản, giải quyết các hợp đồng kinh tế, thựchiện đầy đủ các khoản phải nộp với nhà nước

Phòng kinh doanh: chịu trách nhiệm thu thập thông tin, đánh giá tình hình thị

trường, xây dựng kế hoạch tiêu thụ hàng hóa Tham mưu cho giám đốc về phươngthức bán hàng, chính sách quảng cáo, hỗ trợ khách hàng…Phân công công việc cụ thể,phù hợp cho mỗi tổ

Tổ nghiên cứu thị trường: có nhiệm vụ nghiên cứu, khai thác các nguồn hàng

và thị trường tiêu thụ, là nơi quyết định mua hàng, đặt hàng và tổ chức phân phối hànghóa

Tổ kinh doanh: có nhiệm vụ vận chuyển, giao hàng, là nơi diễn ra quá trình

mua bán và thực hiện tất cả các hợp đồng của công ty

Đội kho: có nhiệm vụ quản lý kho hàng hóa, thực hiện công tác nhập, xuất

hàng hóa, lập các bảng kê bán hàng, báo cáo nhập, xuất, tồn hàng ngày, hàng tuần,hàng tháng

Các phòng ban có mối quan hệ chặt chẽ, thống nhất với nhau trong việc quản

lý, thực hiện chất lượng hoạt động kinh doanh

1.4 Đánh giá khái quát kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH đầu tư thương mại và dịch vụ Lan Chi qua 3 năm gần đây.

Biểu 1.1 : Tình hình hoạt động SXKD của Công ty 3 năm 2013, 2014, 2015.

Đơn vị tính: Triệu đồng

Chi phí quản lý doanh nghiệp 1,300,396,101 2,450,545,245 2,677,812,043 1,150,149,144 46,93 227,266,798 8,49Tổng lợi nhuận kế toán trước t 753,847,222 993,306,069 2,615,247,694 239,458,847 24,11 1,621,941,625 62,02

Nguồn: Phòng kế toán

- Năm 2014 so với năm 2013: Doanh thu thuần tăng lên gần 9,6 tỷ đồng tươngđương gần 25% Sự tăng lên này là do tiến độ thi công nhanh chóng và một số côngtrình đã dược nghiệm thu Mức tăng này có hướng tích cực, vì sự tăng lên của chi phínhỏ hơn nhiều so với sự tăng lên của doanh thu,mức tăng chi phí gần 18% Qua đâykhẳng định một điều là công tác quản lý hay việc kiểm soát chi phí một cách khá tốt,cho nên lợi nhuận gộp đã tăng lên một cách đáng kể gần 2 tỷ đồng chiếm gần 77% Vềchi phí tài chính lại tăng lên gần gấp đôi, nhưng không hẳn là dấu hiệu xấu, vì năm

2014 doanh nghiệp thực sự rất cần vốn để phục vụ cho các công trình nên tiền lãi vaytăng cao, xét theo mặt này thì biết tận dụng nguồn vốn đi vay nhằm làm giảm tiền thuế

và mang lại được hiệu quả thì đó là dấu hiệu tốt

- Năm 2015 so với năm 2014: Doanh thu thuần cũng tăng lên gần 5 tỷ đồngchiếm gần 10%, so với mức tăng này thì nó đã giảm mạnh so với mức tăng 2014 Bởi

vì năm 2015 chưa ký kết được nhiều công trình mà chỉ đang thi công các công trình

2014 và sắp hoàn thành Giá vốn tăng gần 7%, mức tăng này mặc dù có xu hướng tốtnhưng so với năm 2013 thì chưa hẳn là tốt Qua tìm hiểu từ phòng kế toán thì đây làmột nguyên nhân khách quan vì năm vừa qua giá nguyên vật liệu tăng cao nên đẩy giávốn tăng lên Nhưng không vì thế mà nhà quản lý không kiểm soát chặt chẻ, mà cầnphải tìm cách bình ổn giá cả, tìm nguồn cung ứng phù hợp và đáng tin cậy thì mới gópphần làm giảm chi phí và dẫn đến lợi nhuận tăng lên

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG MỘT SỐ PHẦN HÀNH CHỦ YẾU TẠI TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ LAN CHI

2.1 Những vấn đề chung về công tác kế toán tại công ty

2.1.1 Các chính sách kế toán chung

Công ty TNHH đầu tư thương mại và dịch vụ Lan Chi sử dụng và thực hiện

chế độ kế toán doanh nghiệp bao gồm chế độ chứng từ, sổ sách, tài khoản kế toán vàbáo cáo tài chính được ban hành theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày14/09/2006 của bộ trưởng Bộ Tài chính Sự vận dụng theo nguyên tắc linh hoạt, chủđộng, không cứng nhắc phù hợp với quy mô, đặc điểm ngành nghề kinh doanh và yêucầu quản trị trong ngoài Công ty Công tác kế toán tại công ty tuân thủ một số nguyêntắc sau:

Công ty lấy niên độ kế toán là 1 năm từ ngày 01/01 đến ngày 30/09 hàng năm(theo năm dương lịch)

Tổ chức kế toán tổng hợp hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thườngxuyên và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

Tổ chức kế toán chi tiết hàng tồn kho theo phương pháp mở thẻ song song

Kế toán xác định trị giá vốn hàng hoá xuất kho theo phương pháp bình quân cả

kỳ dự trữ (1 kỳ được áp dụng là 1 tháng)

Kế toán sử dụng hình thức ghi sổ là Nhật Kí chung

Tính khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng

2.1.2 Tính chất hệ thống chứng từ kế toán tại Công ty TNHH đầu tư thương mại

và dịch vụ Lan Chi

Biểu 2.1 Hệ thống chứng từ kế toán tại Công ty TNHH đầu tư thương mại và dịch

vụ Lan Chi.

 Hàng tồn kho

Phiếu nhập kho Mẫu 01 -VT

 Lao động tiền lương :

Bảng chấm công làm thêm giờ Mẫu 01b-LĐ

Bảng thanh toán tiền thưởng Mẫu 03-LĐTL

Bảng kê trích nộp các khoản theo lương Mẫu 10-LĐTL

Bảng phân bổ tiền lương và BHXH Mẫu 11-LĐTL

Hóa đơn dịch vụ cho thuê tài chính Mẫu 05TTC-LL

 Tài sản cố định

Biên bản thanh lý TSCĐ Mẫu 02-TSCĐ

Biên bản bàn giao TSCĐ sửa chữa lớn Mẫu 03-TSCĐ

Biên bản đánh giá lại TSCĐ Mẫu 04-TSCĐ

Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ Mẫu 06-TSCĐ

 Tiền tệ

Phiếu thu Mẫu 01-TT

Phiếu chi Mẫu 02-TT

Giấy đề nghị tạm ứng Mẫu 03-TT

Giấy thanh toán tiền tạm ứng Mẫu 04-TT

Biên lai thu tiền Mẫu 06-TT

Bảng kê chi tiền Mẫu 09-TT

2.1.3 Tính chất hệ thống tài khoản kế toán tại Công ty TNHH đầu tư thương mại

133 Thuế GTGT đầu vào 3334 Thuế TNDN phải nộp

144 Ký quỹ ký cược ngắn hạn 334 Phải trả công nhân viên

159 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 411 Nguồn vốn kinh doanh

214 Hao mòn tài sản cố định 511 Doanh thu bán hàng và cung

cấp dịch vụ

515 Doanh thu tài chính

621 Chi phí NVL trực tiếp 532 Giảm giá hàng bán

622 Chi phí nhân công trực tiếp 711 Thu nhập khác

627 Chi phí sản xuất chung 811 Chi phí khác

642 Chi phí quản lí kinh doanh 821 Chi phí thuế thu nhập doanh

nghiệp

911 Xác định kết qủa kinh doanh

“Nguồn: Phòng kế toán của công ty năm 2016”

Đối chiếu kiểm tra

Sơ đồ 2.1: Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung

“Nguồn: Phòng kế toán tại công ty năm 2016”

BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Căn cứ vào chứng từ gốc, kế toán ghi vào sổ chi tiết liên quan.

- Căn cứ vào sổ Nhật ký chung, kế toán ghi vào Sổ cái tài khoản liên quan theotừng nghiệp vụ

Căn cứ vào Sổ quỹ tiền mặt, để đối chiếu với Sổ cái tài khoản vào cuối tháng

- Cuối quý cộng sổ, thẻ chi tiết vào sổ tổng hợp có liên qun

Cuối quý cộng sổ các tài khoản, lấy số liệu trên sổ cái, đối chiếu với Bảng tổnghợp chi tiết liên quan

- Cuối kỳ cộng sổ, lấy số liệu trên Sổ cái lập Bảng Cân đối số phát sinh

- Căn cứ vào bảng cân đối số phát sinh, bảng Tổng hợp chi tiết sổ quỹ để lậpBáo Cáo tài chính kế toán

Kế toán máy vi tính là quá trình áp dụng công nghệ thông tin trong hệ thốngthông tin kế toán, nhằm biến đổi dữ liệu kế toán thành những thông tin kế toán đápứng yêu cầu của các đối tượng sử dụng thông tin Đó là một phần thuộc hệ thốngthông tin quản lý doang nghiệp, hệ thống thông tin kế toán dựa trên máy gồm đầy đủcác yếu tố cần có của một hệ thống thông tin kế toán hiện đại

- Nguyên tắc tổ chức kế toán trong điều kiện kế toán máy: Khi tổ chức công tác

kế toán trong điều kiện ứng dụng phần mềm tin học nhất thiết phải quán triệt nhữngnguyên tắc sau:

+ Đảm bảo phù hợp cới chế độ, thể lệ quản lý kinh tế tài chính nói chung và cácnguyên tắc, chuẩn mực, chế độ kế toán hiện hàng nói riêng

+ Hoàn thiện tổ chức công tác kế toán trong điều kiện ứng dụng máy tính phảiđảm bảo phù hợp với đăc điểm, tính chất mục đích hoạt động, quy mô và phạmvi hoạtđộng của dơn vị

+ Đảm bảo phù hợp với yêu cầu và trình độ quả lý, trình độ kế toán của đơn vị.+ Đảm bảo tính khoa học, đồng bộ và tự động hoá cao; trong đó phải tính đến

độ tin cậy, an toàn và bảo mật trong công tác kế toán

+ Tổ chức trang bị đồng bộ về cơ sở vật chất, song phải đảm bảo nguyên tắc tiếtkiệm và hiệu quả

Hệ thống sổ kế toán tổng hợp và trình tự hệ thống hoá thông tin kế toán; mỗihình thức kế toán có hệ thống sổ kế toán và trình tự thông tin kế toán khác nhau.Thông thường quá trính xử lý hệ thống hoá thông tin trong hệ thống kế toán tự động

được thực hiện theo quy trình sau: Các tài liệu gốc được cập nhập vào máy thông quathiết bị nhập và được lưu dữ trên thiết bị nhớ ở dạng tệp tin dữ liệu chi tiết, từ dữ liệuchi tiết được chuyển vào các tệp các sổ cái để hệ thống hoá các nghiệp vụ theo từngđối tượng quản lý Định kỳ, các sổ cái được xử lý báo cáo kế toán.

Ghi chú :

Nhập số liệu hàng ngày

In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm

Đối chiếu, kiểm tra

Sơ đồ 2.2: Trình tự ghi sổ theo hình thức kế toán trên máy vi tính tại Công ty

“Nguồn: Phòng kế toán tại công ty năm 2016”

2.1.5 Báo cáo kế toán

Báo cáo tài chính, gồm:

Biểu 2.3 Hệ thống báo cáo tài chính của công ty.

- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Mẫu số B 02 – DN

- Bản thuyết minh báo cáo tài chính Mẫu số B 09 – DN

-Báo cáo tài chính

2.1.6 Bộ máy kế toán tại công ty

2.1.6.1 Tổ chức bộ máy kế toán, phân công lao động kế toán

Công ty TNHH đầu tư thương mại và dịch vụ Lan Chi là một đơn vị hạch toánkinh doanh độc lập có đầy đủ chức năng, quyền hạn theo luật doanh nghiệp nhà nướcban hành để đảm bảo có cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán thích hợp, gọn nhẹ, hoạt động

có hiệu quả và phù hợp với đặc điểm hoạt động kinh doanh tại công ty

Căn cứ vào tình hình đặc điểm tổ chức và quy mô kinh doanh của công ty, vàotính chất mức độ phức tạp của các nghiệp vụ kinh tế cũng như trình độ quản lý của cán

bộ quản lý, cán bộ kế toán để có bộ máy kế toán sao cho hợp lý gọn nhẹ và hoạt động

có hiệu quả cung cấp thông tin kế toán kịp thời, chính xác và đầy đủ hữu ích cho cácđối tượng, đồng thời phát huy và nâng cao trình độ nghiệp vụ của cán bộ kế toán

2.1.6.2 Sơ đồ bộ máy kế toán

Sơ đồ 2.3: Sơ đồ bộ máy kế toán tại công ty

“Nguồn: Phòng kế toán công ty năm 2016” 2.1.6.3 Chức năng, quyền hạn và mối quan hệ giữa các bộ phận

Trong mỗi công ty nó tuỳ thuộc vào tính chất hoạt động kinh doanh mà mỗi vịtrí trong cơ cấu bộ máy kế toán có các chức năng nhiệm vụ riêng của nó:

 Kế toán trư ởng : Có nhiệm vụ kiểm soát và điều hành bộ máy kế toán trong

công ty đồng thời căn cứ vào các báo cáo tài chính đánh giá phân tích các chỉ tiêu kinh

tế cần thiết để lập báo cáo lên cấp trên

 Kế toán tiền mặt tiền gửi : Có nhiệm vụ theo dõi và kiểm soát các nguồn thu,

chi tại quỹ tiền mặt va quỹ ngân hàng Thường xuyên và kịp thời đa số dư tại 2 quỹtiền mặt và ngân hàng cho các bộ phận kế toán khác có liên quan và kế toán trưởng

Kế toán các khoản tiền

 Thủ quỹ : Có nhiệm vụ theo dõi số lượng hàng hoá nhập, xuất chính xác,

thường xuyên, kịp thời lập thẻ kho để đối chiếu với kế toán hàng hoá kế toán tổng hợp

và kế toán trưởng, những trường hợp thừa thiếu để có hướng giải quyết Cuối tháng kếthợp với kế toán hàng hoá để kiểm kê kho

 Kế toán xác định kết quả và lập BCTC : Theo dõi vấn đề doanh thu sao cho

tiền thu về vận động khớp nhau, theo dõi để xác định doanh thu, giá vốn thuế, chi phíbán hàng, kết quả kinh doanh của công ty

 Kế toán thanh toán Tài sản cố định, tiền lư ơng, chi phí : Theo dõi các khoản

công nợ với khách hàng, đôn đốc khách hàng trả nợ để tránh tình trạng bị chiếm dụngvốn quá nhiều, theo dõi phân tích khấu hao TSCĐ, tính đúng giá trị khấu hao TSCĐcho từng đối tợng sử dụng, theo dõi bộ phận chi phí quản lý của công ty

2.2 Thực trạng kế toán các phần hành chủ yếu tại Công ty TNHH đầu tư thương mại và dịch vụ Lan Chi

2.2.1 Phần hành tài sản cố định

2.2.1.1 Danh mục các loại TSCĐ chính tại đơn vị thực tập

Biểu 2.4 Bảng thống kê về TSCĐ của Công ty TNHH đầu tư thương mại và dịch vụ

Lan Chi (Q3/2016).

Chỉ tiêu

Số lượng Nguyên giá HM lũy kế

Tỷ trọng (%)

Thời gian sử dụng(năm)

Ngày đưa vào sử dụng

2.2.1.2 Phõn loại và đỏnh giỏ TSCĐ tại đơn vị

- TSCĐ khác: bao gồm các TSCĐ cha đợc xếp vào các nhóm TSCĐ trên

Theo Quyết định số 351-TC QĐ CĐKT, ngày 22 thỏng 5 năm 1997 của BTC

về thời hạn sử dụng của TSCĐ tại công ty nh sau:

- Nhà cửa, vật kiến trúc: 10 năm

- Máy móc thiết bị : 5 năm

- Phơng tiện vận tải, thiết bị truyền thông: 5 năm

- Thiết bị, dụng cụ quản lý: 3 năm

* TSCĐ vô hình: là những TSCĐ không có hình thái vật chất cụ thể NhữngTSCĐ này thể hiện số tiền mà doanh nghiệp đã đầu t để có đợc quyền hay lợi ích liênquan đến nhiều chu kỳ kinh doanh của doanh nghiệp và đợc vốn hóa theo quy định,TSCĐ vô hình của công ty bao gồm:

- Quyền sử dụng đất: gồm các chi phí mà doanh nghiệp chi ra để có đợc quyền

sử dụng đất đai

- Chi phí về lợi thế thơng mại: là phần mà doanh nghiệp phải trả thêm ngoài giátrị hợp lý của TSCĐ hữu hình do vị trí thuận lợi

-TSCĐ vô hình khác: là những TSCĐ vô hình cha đợc kể trên nh bằng phát minhsáng chế, nhãn hiệu thơng mại,giấy phép ,giấy nhợng quyền

 Đánh giá TSCĐ

TSCĐ đợc đánh giá theo nguyên giá và giá trị còn lại:

* Đánh giá TSCĐ theo nguyên giá:

Nguyên giá TSCĐ hữu hình do mua sắm( bao gồm cả mới và cũ):

Nguyờn giỏ = Giỏ mua trờn hoỏ đơn + Chi phớ thu mua + Thuế NK,TTĐB, Phớtrước bạ (nếu cú) + Chi phớ lắp đặt chạy thử - Cỏc khoản giảm giỏ (nếu cú)

Trong đó: giá mua là giá mua thực tế phả trả (đã trừ các khoản chiết khấu th ơng mại

và giảm giá hàng mua đợc hởng và cộng các khoản thuế mà doanh nghiệp không đợchoàn lại)

Các chi phí thu mua: bao gồm các chi phí liên quan đến việc đa TSCĐ vào trạngthái sẵn sàng sử dụng (nh chi phí vận chuyển bốc dỡ, lắp đặt chạy thử, lệ phí trớc bạ ).Các loại thuế không đợc hoàn lại

* Đánh giá giá trị còn lại của TSCĐ trong quá trình sử dụng:

Giá trị còn lại = Nguyên giá - Hao mòn lũy kế

Phương phỏp tớnh khấu hao TSCĐ( phương phỏp đường thẳng)

Mức KH bỡnh quõn phải trớch trong năm=nguyờn giỏ/thời gian sử dụng

Hoặc mức KH bỡnh quõn phải trớch trong năm=nguyờn giỏ TSCĐ* tỷ lệ KH

Tỷ lệ KH=1/thời gian sử dụng

Mức KH bỡnh quõn thỏng= mức KH bỡnh quõn năm/09

2.2.1.4 Quy trỡnh luõn chuyển chứng từ kế toỏn về TSCĐ

 Hạch toán tăng TSCĐ

Tài sản cố định hữu hình của doanh nghiệp tăng do nhiều nguyên nhân nh: muasắm, xây dựng, cấp phát Tùy vào từng trờng hợp cụ thể mà kế toán ghi sổ cho phùhợp

Sơ đồ luân chuyển chứng từ tăng TSCĐ tại công ty nh sau

Bộ phận mua hàng

Bộ phận

sử dụng

Kế toỏn TSCĐ

Mua hàng

và lấy HĐGTGT

Nhận bàn giao

và đưa vào sử dụng

Lập sổ

và thẻ TSCĐ, ghi tăng TSCĐ

Ngvụ

tăng

TSCĐ

Lưu chứng từ

 H¹ch to¸n gi¶m TSC§:

Tài sản cố định hữu hình của công ty giảm do nhiều nguyên nhân như: nhượngbán, thanh lý, giảm do chuyển thành công cụ dụng cụ Tùy vào từng trường hợp cụthể mà kế toán ghi sổ cho phù hợp

*Sơ đồ luân chuyển chứng từ giảm TSCĐ tại công ty

Sơ đồ 2.5: Sơ đồ luân chuyển chứng từ giảm TSCĐ

“Nguồn: Trích phòng kế toán 2016”

Bộ phận

sử dụng

Giám đốc phận Bộ

sử dụng

Kế toán TSCĐ

Giấy đề xuất thanh lý,

NB TSCĐ

Ký duyệt

Lập biên bản thanh lý, NB

Ghi giảm TSCĐ

Ngvụ

giảm

TSCĐ

Lưu chứng từ

Với những TSCĐ không còn sử dụng được nữa hoặc sử dụng không còn hiệuquả, các bộ phận đề xuất thanh lý nhượng bán tài sản trình giám đốc ký duyệt NếuGiảm đốc đồng ý thì bộ phận lập biên bản thanh ký và nhượng bán TSCĐ Sau đóchuyển cho kế toan TSCĐ để xóa sổ TSCĐ đồng thời xuất HĐGTGT bán tài sản Cácchứng từ này được làm căn cứ để kế toán nhập giữ liệu vào phần mềm Phần mềm tựđộng xử lý số liệu và lên sổ nhật ký chung và Sổ cái tài khoản.

2.2.1 5 Quy trình ghi sổ kế toán

Chứng từ gốc (HĐ GTGT,thẻ TSCĐ, BBGN TSCĐ )

Báo cáo tài chính

Ghi chú:

Ghi hàng ngày

Ghi cuối tháng

Quan hệ đối chiếu

Sơ đồ 2.6 Quy trình ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung.

sổ chi tiết TSCĐ để lập các Bảng tổng hợp chi tiết TSCĐ (tuỳ thuộc vào yêu cầu quản

lý của từng doanh nghiệp mà số lượng và nội dung các bảng tổng hợp có thể khácnhau) Số liệu trên Bảng tổng hợp chi tiết được đối chiếu với số liệu trên Sổ Cái các tàikhoản 211, 213, 212, 214 Căn cứ vào số liệu trên Bảng tính và phân bổ khấu hao, kếtoán phản ánh vào Sổ chi tiết các tài khoản chi phí (627,641,642) Căn cứ vào sổ cáicác tài khoản 211, 213, 212, 214, kế toán lập Bảng cân đối số phát sinh Bảng nàycùng các Bảng tổng hợp chi tiết TSCĐ là cơ sở để kế toán lập các Báo cáo tài chính

2.2.1.6 Kế toán chi tiết và tổng hợp tăng giảm TSCĐ tại Công ty TNHH đầu tư

thương mại và dịch vụ Lan Chi.

 Kế toán chi tiết tăng TSCĐ

Khi có TSCĐ tăng thêm do mua sắm, công ty tiến hành lập ban nghiệm thuTSCĐ, ban này có trách nhiệm cùng với đại diện của đơn vị giao lập biên bản giaonhận TSCĐ, biên bản này lập cho từng đối tượng TSCĐ hoặc nhiều TSCĐ cùng loạibàn giao cùng một lúc, sau đó kế toán sao cho mỗi đối tượng một bản lưu vào hồ sơ

riêng Hồ sơ này gồm: Hoá đơn kiêm phiếu xuất kho của bên bán cho công ty, biên

bản kiểm định chất lượng, phiếu nhập kho Căn cứ vào các chứng từ trên, kế toán chitiết TSCĐ ghi tăng TSCĐ vào sổ chi tiết TSCĐ

Thủ tục mua sắm: Khi có TSCĐ tăng do mua sắm tự chế, doanh nghiệp lập hộiđồng giao nhận TSCĐ gồm đại diện bên giao, bên nhận và một số uỷ viên để nghiệm

thu, kiểm nhận TSCĐ Hội đồng này có nhiệm vụ nghiệm thu cùng đại diện bên giaolập biên bản giao nhận TSCĐ Phòng kế toán sao cho mỗi đối tượng một bản để lưuvào hồ sơ TSCĐ Hồ sơ TSCĐ bao gồm:

+Hợp đồng mua bán TSCĐ

+Báo giá

+ Biên bản giao nhận TSCĐ

+ Các bản sao tài liệu kỹ thuật

+ Các hoá đơn, giấy vận chuyển bốc dỡ

Căn cứ vào hồ sơ kế toán mở thẻ TSCĐ để theo dõi chi tiết TSCĐ của đơn vị

VD: Ngày 18/09/2016: Mua 5 máy tính Dell theo hóa đơn GTGT số 00562 ngày 18/09/2016, giá mua chưa có thuế GTGT là 60.000.000 đ, thuế GTGT (10%): 6.000.000 đ, tổng giá thanh toán cho người bán là: 66.000.000 đ.

Tại Phòng Công chứng số 03 thành phố Hà Nội , chúng tôi gồm có:

Bên bán (sau đây gọi là Bên A):

Ông (Bà):Nguyễn Văn Đồng

Sinh ngày:27/11/1979

Chứng minh nhân dân số:016370719 cấp ngày:14/03/1997 tại TT Kim Bài ,Huyện Thanh Oai,Hà Nội

Hộ khẩu thường trú : TT Kim Bài, Huyện Thanh Oai, TP Hà Nội

Bên mua (sau đây gọi là Bên B):

Ông : Nguyễn Hải Anh

Sinh ngày:01/05/1983

Chứng minh nhân dân số:016387635 cấp ngày:04/11/2002 tại đường

Nguyễn Trãi,Quận Thanh Xuân,TP Hà Nội

Hộ khẩu thường trú: Đường Nguyễn Trãi,Quận Thanh Xuân, TP Hà Nội

Hai bên đồng ý thực hiện việc mua bán tài sản với các thỏa thuận sau đây:

ĐIỀU 1 TÀI SẢN MUA BÁN

Bên A đã giao bán cho bên B 5 chiếc Laptop loại Dell core i3 kèm theo giấy sở hữu TSCĐ này do bên A đang nắm giữ.

ĐIỀU 2 GIÁ MUA BÁN VÀ PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN

1 Giá mua bán tài sản nêu tại Điều 1 là: Sáu mươi triệu đồng chẵn chưa baogồm thuế GTGT 10%

2 Phương thức thanh toán: Chuyển khoản

3 Việc thanh toán số tiền nêu trên do hai bên tự thực hiện và chịu trách nhiệmtrước pháp luật

ĐIỀU 3 THỜI HẠN, ĐỊA ĐIỂM VÀ PHƯƠNG THỨC GIAO TÀI SẢN

Thời hạn: Từ ngày 15/09/2016 đến hết ngày 20/09/2016

Địa điểm: Giao cho bên B tại văn phòng kinh doanh của công ty bên A

Phương thức giao: Giao trực tiếp cho bên A

ĐIỀU 4 QUYỀN SỞ HỮU ĐỐI VỚI TÀI SẢN MUA BÁN

1 Quyền sở hữu đối với tài sản mua bán được chuyển cho Bên B kể từ thờiđiểm Bên B nhận tài sản

2 Đối với tài sản mà pháp luật quy định phải đăng ký quyền sở hữu thìquyền sở hữu được chuyển cho Bên B kể từ thời điểm hoàn thành thủ tục đăng kýquyền sở hữu đối với tài sản đó;

ĐIỀU 5 VIỆC NỘP THUẾ VÀ LỆ PHÍ CÔNG CHỨNG

Thuế và lệ phí liên quan đến việc mua bán tài sản theo Hợp đồng này do Bên

A chịu trách nhiệm nộp

ĐIỀU 6 PHƯƠNG THỨC GIẢI QUYẾT TRANH CHẤP

Trong quá trình thực hiện Hợp đồng mà phát sinh tranh chấp, các bên cùngnhau thương lượng giải quyết trên nguyên tắc tôn trọng quyền lợi của nhau; trongtrường hợp không giải quyết được, thì một trong hai bên có quyền khởi kiện để yêucầu toà án có thẩm quyền giải quyết theo quy định của pháp luật

ĐIỀU 7 CAM ĐOAN CỦA CÁC BÊN

Bên A và bên B chịu trách nhiệm trước pháp luật về những lời cam đoan sauđây:

1 Bên A cam đoan:

a) Những thông tin về nhân thân, về tài sản mua bán ghi trong Hợp đồng này

2 Bên B cam đoan:

a) Những thông tin về nhân thân ghi trong Hợp đồng này là đúng sự thật;

b) Đã xem xét kỹ, biết rõ về tài sản mua bán và các giấy tờ chứng minhquyền sở hữu;

c) Việc giao kết Hợp đồng này hoàn toàn tự nguyện, không bị lừa dối hoặc

ép buộc;

d) Thực hiện đúng và đầy đủ tất cả các thoả thuận đã ghi trong Hợp đồngnày;

ĐIỀU 8 ĐIỀU KHOẢN CUỐI CÙNG

1 Hai bên công nhận đã hiểu rõ quyền, nghĩa vụ và lợi ích hợp pháp củamình, ý nghĩa và hậu quả pháp lý của việc giao kết Hợp đồng này;

2 Hai bên đã tự đọc Hợp đồng, đã hiểu và đồng ý tất cả các điều khoản ghitrong Hợp đồng và ký vào Hợp đồng này trước sự có mặt của Công chứng viên;

3 Hợp đồng có hiệu lực từ ngày 15/09/2016 đến hết ngày 20/09/2016

Đồng Hải Anh

Nguyễn Văn Đồng Nguyễn Hải Anh

LỜI CHỨNG CỦA CÔNG CHỨNG VIÊN

Ngày 15 tháng 09 năm 2016(bằng chữ: ngày mười năm tháng chín năm hai nghìn không trăm mười năm.)

Tại Phòng Công chứng số 03 thành phố Hà Nội

Tôi: Đào Thị Luơng, Công chứng viên Phòng Công chứng số 03 thành phố

- Tại thời điểm công chứng, các bên đã giao kết Hợp đồng có năng lực hành

vi dân sự phù hợp theo quy định của pháp luật;

- Nội dung thỏa thuận của các bên trong Hợp đồng phù hợp với pháp luật,đạo đức xã hội;

- Các bên giao kết đã đọc Hợp đồng này, đã đồng ý toàn bộ nội dung ghitrong Hợp đồng và đã ký vào Hợp đồng này trước sự có mặt của tôi;

Hợp đồng này được lập thành 3 bản chính (mỗi bản chính gồm 3 tờ, 3 trang), cấp

Số công chứng 10, quyển số 01TP/CC-HT

Công chứng viên

Lương

Đào Thị Lương

Biểu 2.6 Bảng báo giá khi mua TSCĐ

Khách hàng: Công ty TNHH đầu tư thương mại và dịch vụ Lan Chi

Địa chỉ: Đồng Đầu Vai, Đài Láng, P Trung Sơn Trầm, TX Sơn Tây

TIỀN

Cộng 60.000.000

Bằng chữ: Sáu mươi triệu đồng chẵn./.

(Giá trên chưa bao gồm 10% thuế GTGT)

Thời gian thực hiện và phương thức thanh toán:Thời hạn từ 15/09/2016 đến hết

ngày 20/09/2016 và thanh toán bằng chuyển khoản.

Hà Nội, ngày 15 tháng 09 năm 2016

Giám Đốc

Biểu 2.7 HĐ GTGT khi mua TSCĐ.

HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG

Liên 2: Giao cho khách hàngNgày 18 tháng 09 năm 2016

Mẫu số: 01 GTKT3/001

Kí hiệu:01AA/13P Số:0000562

Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Bình Minh

Địa chỉ:Tổ 3- TT Kim Bài – Huyện Thanh Oai – TP Hà Nội

Số tài khoản:

MST: 0526122256

Họ tên người mua hàng: Nguyễn Hải Anh

Tên đơn vị: Công ty TNHH đầu tư thương mại và dịch vụ Lan Chi

Địa chỉ: Đồng Đầu Vai, Đài Láng, P Trung Sơn Trầm, TX Sơn Tây

Số tài khoản: 0100235346 tại Ngân hàng Nông nghiệp & PTNT Hà Nội

Hình thức thanh toán: CK , MST: 0105170256

STT Tên hàng hoá, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền

Cộng tiền hàng 60.000.000Thuế suất thuế GTGT: 10% 6.000.000Tổng cộng tiền thanh toán: 66.000.000

Số tiền viết bằng chữ: Sáu mươi sáu triệu đồng chẵn./.

Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị

(Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên)

Khi TSCĐ về đến Công ty, Công ty thành lập ban giao nhận TSCĐ căn cứ vào hoáđơn kiêm phiếu xuất kho của bên bán và các chứng từ khác liên quan tiến hành lập

biên bản giao nhận TSCĐ