THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI SỞ GIAO DịCH AGRIBANK CHI NHÁNH SỞ GIAO DỊCH SỐ 2 LÁNG HẠ TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG HÀ NỘI KHOA KINH TẾ TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG Tên đơn vị thực tập: “ NGÂN HÀNG AGRIBANK CHI NHÁNHSỞ GIAO DỊCH SỐ 2 LÁNG HẠ”
Trang 1TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG HÀ NỘI KHOA KINH TẾ TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
Tên đơn vị thực tập : “ NGÂN HÀNG AGRIBANK CHI NHÁNH
SỞ GIAO DỊCH SỐ 2 LÁNG HẠ”
Sinh viên thực hiện : TÔ THỊ VÂN ANH
Mã sinh viên : DH00300202 Lớp : DH3KE1 Khoá : 3 (2013-2017)
Hệ : CHÍNH QUY
Hà Nội, tháng 3/2017
Trang 2TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG HÀ NỘI KHOA KINH TẾ TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
Tên đơn vị thực tập : “NGÂN HÀNG AGRIBANK CHI NHÁNH
SỞ GIAO DỊCH SỐ 2 LÁNG HẠ”
Sinh viên thực hiện : TÔ THỊ VÂN ANH
Mã sinh viên : DH00300202 Lớp : DH3KE1 Khoá : 3 (2013-2017)
Hệ : CHÍNH QUY
Hà Nội, tháng 3/2017
Trang 3MỤC LỤC
MỤC LỤC 1
DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT 4
DANH MỤC SƠ ĐỒ 5
DANH MỤC BẢNG BIỂU 5
CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG AGRIBANK CHI NHÁNH SỞ GIAO DỊCH SỐ 2 LÁNG HẠ 6
1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của ngân hàng Agribank: 6
1.1.1 Cơ sở hình thành và phát triển của ngân hàng Agribank 8
1.1.2 Các mốc lịch sử và thành tựu cơ bản trong quá trình hình thành và phát triển của ngân hàng Agribank 8
1.1.3 Quá trình hình thành và phát triển của Sở giao dịch ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam: 10
1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh của Sở giao dịch Agribank 11
1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ của Sở giao dịch Agribank: 11
1.2.1.1 Chức năng của Sở giao dịch Agribank 11
1.2.1.2 Nhiệm vụ của Sở giao dịch 11
1.2.3 Quy trình kinh doanh của sở giao dịch 13
1.3 Tổ chức bộ máy quản lí hoạt động kinh doanh của Sở giao dịch Agribank 13
1.3.1 Mô hình tổ chức bộ máy quản lí của Sở giao dịch ngân hàng Agribank 13
1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ của từng phòng ban, bộ phận trong Sở giao dịch Agribank 13
1.3.2.1 Phòng Khách hàng doanh nghiệp 13
1.3.2.2 Phòng Khách hàng Hộ sản xuất và cá nhân 14
1.3.2.3 Phòng Kế hoạch - Nguồn vốn 16
1.3.2.4 Phòng Kế Toán – Ngân quỹ 17
1.3.2.5 Phòng Điện toán 18
1.3.2.6 Phòng kiểm tra, kiểm soát nội bộ 19
1.3.2.7 Phòng Dịch vụ và Makerting 20
1.3.2.8 Phòng Tổng hợp 21
1.3.2.9 Phòng Kinh doanh ngoại hối 22
Trang 41.3.2.10 Mối quan hệ của các phòng ban, bộ phận trong Sở giao dịch Agribank
22
1.4 Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của Sở giao dịch Agribank 28
1.4.1 Tình hình tài chính tại sở giao dịch agribank 28
1.4.2 Kết quả hoạt động kinh doanh năm 2015 29
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI NGÂN HÀNG AGRIBANK CHI NHÁNH SỞ GIAO DỊCH SỐ 2 LÁNG HẠ 31
2.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại sở giao dịch 31
2.1.1 Chính sách kế toán áp dụng tại sở giao dịch 31
2.1.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 31
2.1.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 32
2.1.4 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 35
2.1.5 Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty 36
2.2 Tổ chức các phần hành kế toán cụ thể tại sở giao dịch 37
2.2.1 Kế toán thu chi tiền mặt tại sở giao dịch 37
2.2.2.1 Chứng từ dùng trong nghiệp vụ thu- chi tiền mặt 37
2.2.1.2 Kế toán nghiệp vụ thu tiền mặt 38
2.2.1.3 Kế toán chi tiền mặt 39
2.2.1.4 Kết thúc nghiệp vụ thu_ chi tiền mặt 39
2.2.2 Kế toán nghiệp vụ không dùng tiền mặt tại sở giao dịch 40
2.2.2.1 Kế toán thanh toán không dùng tiền mặt tại NHNo&PTNT Huyện chi nhánh Sở giao dịch số 2 Láng Hạ 41
2.2.2.2 Hình thức thanh toán bằng uỷ nhiệm chi (UNC) chuyển tiền 41
2.2.3 Kế toán chi vay tại chi nhánh Sở giao dịch số 2 Láng Hạ 43
2.2.3.1 Chứng từ và tài khoản sử dụng trong kế toán cho vay 44
2.2.3.2 Quy trình cho vay 44
2.2.3.3 Kế toán thu nợ bằng chuyển khoản 46
2.2.3.4 Thu lãi 46
2.2.4 Thanh toán giữa các ngân hàng 47
2.2.4.1 Quy trình thanh toán điện tử 48
2.2.4.2 Kế toán hạch toán 48
2.2.4.3 Tại NH nhận lệnh chuyển tiền 49
Trang 52.2.5 Nghiệp vụ hạch toán tài sản cố định tại Agribank chi nhánh Sở giao dịch số
2 Láng Hạ .49
2.2.5.1 Mua sắm tài sản cố định (TSCĐ) 49
2.2.5.2 Khấu hao,thanh lý TSCĐ 50
2.2.5.3 Nghiệp vụ hạch toán công cụ lao động 50
2.2.5.4 Kế toán thanh lý CCLĐ 51
2.2.6 Kế toán thu nhập, chi phí kết quả sản xuất kinh doanh 52
2.2.6.1 Kế toán thu nhập 52
2.2.6.2 Kế toán chi phí 52
2.2.6.3 Kê toán xác định kết quả kinh doanh (KQKD) 52
CHƯƠNG 3: PHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ VỀ THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI SỞ GIAO DịCH AGRIBANK CHI NHÁNH SỞ GIAO DỊCH SỐ 2 LÁNG HẠ 54
3.1 Đánh giá tổ chức bộ máy kế toán: 54
3.1.1 Ưu điểm 54
3.1.2 Nhược điểm 54
3.2 Đánh giá về tổ chức công tác kế toán 56
3.3 Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán tại sở giao dịch 57
DANH MỤC TÀI LIỆU TAM KHẢO 59
Trang 7DANH MỤC SƠ ĐỒ
Sơ đồ 1.4: Sơ đồ Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty 36
Sơ đồ 1: Thủ tục phát hành thẻ 60
Sơ đồ 2: 61
DANH MỤC BẢNG BIỂU Biểu 1: 62
Biểu 2: 63
Biểu 3: 64
Biểu 4: 65
Biểu 5: 66
Biểu 6: 67
Biểu 7: 68
Biểu 8: 69
Biểu 9: 70
Biểu 10: 71
Biểu 11: 72
Biểu 12: 73
Biểu 13: 74
Biểu 14: 75
Biểu 15: 76
Biểu 16: 77
Biểu 17: 78
Biểu 18: 79
Biểu 19: 80
Trang 8CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG AGRIBANK CHI NHÁNH SỞ
GIAO DỊCH SỐ 2 LÁNG HẠ 1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của ngân hàng Agribank:
Thông tin chung về ngân hàng Agribank:
Đồng hành gắn bó cùng Nông nghiệp, Nông thôn và Nông dân
Agribank giữ vai trò đặc biệt quan trọng đối với quá trình phát triển nôngnghiệp, nông thôn và nền kinh tế Việt Nam – quốc gia có đến 70% lực lượng lao độnglàm việc trong lĩnh vực nông nghiệp, 80% dân số sinh sống ở khu vực nông thôn, nôngnghiệp đóng góp khoảng 22% GDP và chiếm 30% kim ngạch xuất khẩu
Tính đến 30/9/2016, tổng tài sản của Agribank đạt 980.000 tỷ đồng, tổng nguồnvốn 890.000 tỷ đồng, tổng dư nợ tín dụng 720.000 tỷ đồng, trong đó tỷ lệ cho vaynông nghiệp nông thôn luôn chiếm 70%/tổng dư nợ của Agribank và chiếm trên 50%tổng dư nợ của toàn ngành ngân hàng đầu tư cho lĩnh vực này Hiện nay, Agribankđang triển khai 7 chính sách tín dụng và 02 Chương trình mục tiêu Quốc gia về xâydựng Nông thôn mới và Giảm nghèo bền vững Nguồn vốn của Agribank đã và đanggóp phần tạo nên những thay đổi tích cực trong chuyển dịch cơ cấu kinh tế, giải quyếtviệc làm, phát triển kết cấu hạ tầng nông thôn, tăng thu nhập cho khách hàng, ổn địnhcác vấn đề kinh tế - xã hội ở khu vực nông thôn Việt Nam, cùng ngành Ngân hàng cónhiều đóng góp tích cực đối với quá trình phát triển nền kinh tế đất nước
Agribank là Ngân hàng Thương mại có mạng lưới rộng lớn nhất với trên 2.300chi nhánh và phòng giao dịch có mặt khắp mọi vùng, miền, huyện đảo cả nước; gần40.000 cán bộ, nhân viên chuyên nghiệp, am hiểu, gắn bó địa phương
Agribank là định chế tài chính có uy tín, có quan hệ với gần 1.000 ngân hàngđại lý tại gần 100 quốc gia và vùng lãnh thổ trên thế giới, là ngân hàng tiên phong, giữ
vị trí chủ đạo hoạt động thanh toán biên mậu với các nước láng giềng Trung Quốc,Lào, Campuchia Năm 2015, Agribank đã mở Văn phòng đại diện tại Thủ đôPhnômpênh và ký kết thỏa thuận hợp tác với nhiều đối tác Campuchia Ngày28/6/2010, Agribank khai trương Chi nhánh Agribank tại Vương quốc Campuchia.Hiện tại, Agribank xúc tiến triển khai sự hiện diện tại CHDCND Lào, với mong muốntiếp tục thiết lập “cầu nối” thị trường tài chính - ngân hàng giữa Việt Nam với cácnước láng giềng và tạo tiền đề để Agribank mở rộng mạng lưới vươn ra khu vực và thếgiới, hội nhập thành công kinh tế quốc tế
Trang 9Với bề dày kinh nghiệm và uy tín trong lĩnh vực tài chính nông thôn, Agribank
là đối tác số 1 tại Việt Nam được các nhà tài trợ quốc tế như Ngân hàng thế giới (WB),Ngân hàng Phát triển châu Á (ADB), Cơ quan phát triển Pháp (AFD), Ngân hàng Đầu
tư châu Âu (EIB)… tín nhiệm, ủy thác triển khai nhiều dự án tín dụng phát triển khuvực nông nghiệp, nông thôn Agribank hiện là thành viên của Hiệp hội Tín dụng Nôngnghiệp Nông thôn Châu Á Thái Bình Dương (APRACA), Hiệp hội Tín dụng Nôngnghiệp Quốc tế (CICA), Hiệp hội Ngân hàng Châu Á (ABA), Hiệp hội Ngân hàng Tiếtkiệm và Bán lẻ Thế giới (WSBI)…
Tiên phong phát triển sản phẩm dịch vụ ngân hàng tiện ích, hiện đại
Trong quá trình phát triển, Agribank luôn chú trọng đầu tư đổi mới và ứng dụngcông nghệ ngân hàng, là ngân hàng đầu tiên tại Việt Nam hoàn thành Dự án CoreBanking - hiện đại hóa hệ thống thanh toán và kế toán khách hàng (IPCAS) do Ngânhàng Thế giới tài trợ Trên cơ sở đầu tư nền tảng công nghệ, Agribank đã có nhữngbước tiến vượt bậc trong công tác quản trị, điều hành và phát triển các sản phẩm, dịch
vụ tiện ích ngân hàng hiện đại
Với hơn 200 sản phẩm dịch vụ ngân hàng tiện ích, hiện đại, Agribank là ngânhàng tiên phong trong quá trình triển khai Đề án thanh toán không dùng tiền mặt củaChính phủ, đi đầu trong đầu tư trang bị lắp đặt máy ATM (2500 ATM) và hệ thốngPOS/EDC, cung ứng nhiều sản phẩm dịch vụ đến khách hàng ở khu vực nông thôn,vùng sâu, vùng xa, biên giới, hải đảo
Trong giai đoạn phát triển tiếp theo, Agribank xác định tiếp tục khẳng định vànâng cao vai trò chủ lực trên thị trường tiền tệ, tín dụng nông nghiệp, nông thôn, cungcấp sản phẩm, dịch vụ đa dạng, giữ vững vị thế Ngân hàng thương mại – Định chế tàichính lớn nhất Việt Nam, tiếp tục có nhiều đóng góp hơn nữa đối với quá trình côngnghiệp hóa, hiện đại hóa nông nghiệp, nông thôn và nền kinh tế đất nước
Ngân hàng vì cộng đồng
Phát huy trách nhiệm xã hội đối với cộng đồng, bên cạnh hoạt động kinh doanh,Agribank liên tục triển khai các chương trình hoạt động từ thiện và an sinh xã hội:Nhận phụng dưỡng và chăm sóc Mẹ Việt Nam Anh hùng, xây nhà đại đoàn kết, nhàtình nghĩa… Hằng năm, Agribank dành nguồn kinh phí khoảng 400 tỷ đồng cho cáchoạt động an sinh thuộc lĩnh vực y tế, giáo dục
Trang 10Thực hiện Nghị quyết 30a/2008/NQ-CP của Chính phủ về Chương trình hỗ trợgiảm nghèo nhanh và bền vững đối với 62 huyện nghèo thuộc 20 tỉnh, Agribank đãtriển khai hỗ trợ 160 tỷ đồng cho hai huyện Mường Ảng và Tủa Chùa thuộc tỉnh ĐiệnBiên Nguồn kinh phí của Agribank được đầu tư xây dựng trường học, khu nội trú,trạm y tế, trường nội trú dân nuôi…
Với những đóng góp tích cực, Agribank được Đảng, Nhà nước ghi nhận
"Doanh nghiệp thực hiện tốt trách nhiệm an sinh xã hội và phát triển cộng đồng", “Vì
sự nghiệp xóa đói, giảm nghèo”, "Ngân hàng vì cộng đồng"
1.1.1 Cơ sở hình thành và phát triển của ngân hàng Agribank
Agribank phát triển bền vững vì sự thịnh vượng của cộng đồng
Nhằm góp phần thực hiện thắng lợi các mục tiêu của Kế hoạch phát triển kinhtế- xã hội giai đoạn 2016- 2020 của đất nước, Agribank xác định mục tiêu tổng quát đólà:
Hoàn thành các chương trình, chỉ tiêu kế hoạch đề ra trong giai đoạn tái cơ cấu;chuẩn bị tiền đề triển khai cổ phần hóa Agribank khi có chủ trương của Chính phủ; cónền tảng công nghệ, mô hình quản trị hiện đại, tiên tiến và năng lực tài chính vữngmạnh
Agribank triển khai có hiệu quả chính sách tiền tệ và hoạt động ngân hàng theochỉ đạo của Ngân hàng Nhà nước, duy trì tăng trưởng hợp lý, hoạt động kinh doanh antoàn, hiệu quả, phát triển ổn định và bền vững
Đa dạng hóa sản phẩm dịch vụ đáp ứng nhu cầu đa dạng của khách hàng; tiếptục giữ vững vai trò chủ lực trong đầu tư, hỗ trợ phát triển và cung cấp các dịch vụ tàichính, tín dụng cho khu vực nông nghiệp, nông thôn và nông dân
Nâng cao năng lực tài chính đáp ứng chuẩn Basel II Agribank tiếp tục hoànthiện hệ thống cơ chế nghiệp vụ, mô hình tổ chức, hệ thống quản trị điều hành, tạohành lang thuận lợi cho hoạt động kinh doanh
1.1.2 Các mốc lịch sử và thành tựu cơ bản trong quá trình hình thành và phát triển của ngân hàng Agribank
1988 Thành lập ngày 26/3/1988 với tên gọi Ngân hàng Phát triển Nông nghiệp Việt
Nam
1990 Đổi tên thành Ngân hàng Nông nghiệp Việt Nam
1995 Đề xuất thành lập Ngân hàng Phục vụ người nghèo, nay là Ngân hàng Chính
sách xã hội, tách ra từ Ngân hàng Nông nghiệp Việt Nam
Trang 111996 Đổi tên thành Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam
(Agribank)
2003
Được Đảng và Nhà nước phong tặng Danh hiệu Anh hùng Lao động thời kỳđổi mới: Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam(Agribank); Agribank chi nhánh An Giang, Agribank chi nhánh Hà Tây,Agribank chi nhánh Đồng Nai, Agribank chi nhánh huyện Quảng Xương(Thanh Hóa)
Triển khai hiện đại hóa hệ thống thanh toán và kế toán khách hàng (IPCAS)tại các chi nhánh của Agribank
2015 Mở Văn phòng đại diện đầu tiên tại nước ngoài – Văn phòng đại diện
Campuchia
2016 Đạt Giải thưởng Sao Vàng đất Việt
2007 Doanh nghiệp số 1 Việt Nam (theo xếp hạng của Chương trình Phát triển Liên
hợp quốc – UNDP)
2008 Được Đảng và Nhà nước trao tặng Huân chương Độc lập hạng Nhì
Đảm nhận chức Chủ tịch Hiệp hội Tín dụng Nông nghiệp và Nông thôn châu
Á – Thái Bình Dương (APRACA)
Top 10 Giải thưởng Sao Vàng đất Việt
2009 Vinh dự được đón Tổng Bí thư tới thăm và làm việc
Là Ngân hàng đầu tiên lần thứ hai liên tiếp đạt Giải thưởng Top 10 Sao Vàngđất Việt
Khai trương hệ thống IPCAS II, kết nối trực tuyến toàn bộ 2.300 chi nhánh vàphòng giao dịch trên toàn hệ thống
2010 Top 10 trong 500 doanh nghiệp lớn nhất Việt Nam (VNR 500)
2011 Chuyển đổi hoạt động mô hình Sở giao dịch Trách nhiệm hữu hạn một thành
viên do Nhà nước làm chủ sở hữu
2013
Kỷ niệm 25 năm thành lập và đón nhuận Huân chương Lao động hạng Ba vềthành tích xuất sắc phục vụ phát triển kinh tế nông nghiệp, nông thôn và nôngdân thời kỳ Đổi mới
2014 Triển khai Đề án tái cơ cấu với mục tiêu tiếp tục là Ngân hàng Thương mại
tiên phong, chủ lực trên thị trường tài chính nông thôn
2015
Hoàn thành Đề án tái cơ cấu Agribank với kết quả đạt được hầu hết các mụctiêu, phương án đã đề ra, đảm bảo Agribank vừa làm tốt nhiệm vụ chính trịcủa NHTM Nhà nước, đi đầu trong thực hiện tín dụng chính sách, an sinh xãhội, vừa đảm bảo hiệu quả hoạt động kinh doanh trong bối cảnh hội nhập vàcạnh tranh ngày càng gay gắt
Trang 121.1.3 Quá trình hình thành và phát triển của Sở giao dịch ngân hàng Nông nghiệp
và phát triển nông thôn Việt Nam:
Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam thành lập ngày26/03/1988, hoạt động theo Luật các tổ chức Tín dụng Việt Nam, hiện NHTM hàngđầu giữ vai trò chủ đạo và chủ lực trong đầu tư vốn phát triển kinh tế nông nghiệp,nông thôn cũng như đối với các lĩnh vực khác của nền kinh tế Việt Nam Vượt quanhững khó khăn chung của nền kinh tế những năm đầu thập kỉ 90 Đến 31/12/2012,Agribank có tổng tài sản trên 617.859 tỷ đồng; vốn điều lệ 29.605 tỷ đồng; tổng nguồnvốn trên 540.000 tỷ đồng; tổng dư nợ trên 480.000 tỷ đồng
Trên cơ sở sắp xếp cơ cấu lại Sở kinh doanh hối đoái, Sở giao dịch Ngân hàngNông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam (SGD NHNo & PTNT VN) hay ( SGDAgribank) được thành lập theo quyết định số 232/QĐ/HĐQT-02 ngày 13/05/1999 củachủ tịch hội đồng quản trị SGD NHNo & PTNT VN (gọi tắt là SGD) là đơn vị hạchtoán phụ thuộc, có nhiệm vụ thực hiện một số hoạt động theo ủy quyền của NHNo &PTNT VN và một số chức năng của chi nhánh theo quy định của NHNo & PTNT VN,chịu sự ràng buộc về nghĩa vụ và quyền lợi đối với NHNo & PTNT VN
Tên gọi đầy đủ bằng Tiếng Việt: Sở giao dịch Ngân hàng Nông nghiệp và Pháttriển Nông thôn Việt Nam
Tên tiếng Anh: Banking Operations Center Of Vietnam Bank For Agricultureand rural development
Cùng với sự phát triển các dịch vụ, sản phẩm gắn với nhiều tiện ích, Sở giaodịch còn thường xuyên nghiên cứu cải tiến và hoàn thiện các quy trình quản lý dịch vụtheo hướng đơn giản hóa thủ tục, lấy khách hàng làm trung tâm phục vụ Giữ vữngdanh hiệu và vị thế của một trong những Ngân hàng thương mại hàng đầu trên địa bàn
Hà Nội Ngân hàng đã, đang và tiếp tục xây dựng Sở ngân hàng thành một ngân hàng
đa năng, với phương châm “agribank mang phồn thịnh đến với khách hàng” Sở giaodịch cam kết đáp ứng tốt nhất mọi nhu cầu của mọi khách hàng thông qua việc cungứng các dịch vụ đạt chất lượng cao, sản phẩm ngân hàng đa dạng được xây dựng trênnền tảng công nghệ hiện đại với các tiện ích hoàn hảo, giá cả cạnh tranh cùng sự phục
vụ nhiệt tình, chu đáo của đội ngũ cán bộ, nhân viên trẻ, năng động có trình độ cao vàchuyên nghiệp
Trang 131.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh của Sở giao dịch Agribank
1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ của Sở giao dịch Agribank:
1.2.1.1 Chức năng của Sở giao dịch Agribank
Chức năng của Sở giao dịch làm đầu mối thực hiện một số nhiệm vụ theo ủyquyền của NHNo & PTNT VN theo lệnh của Tổng giám đốc NHNo & PTNT VN vàtheo lệnh của Tổng giám đốc NHNo & PTNT VN, trực tiếp kinh doanh đa năng trênđịa bàn Thành phố Hà Nội
Trực tiếp kinh doanh trên địa bàn Hà Nội: Từ ngày 1/11/2003 chức năng muabán ngoại tệ cho toàn bộ hệ thống NHNN & PTNT VN được chuyển lên trụ sở chínhNHNN & PTNT VN Từ đó, SGD thực hiện mua bán ngoại tệ bình thường như mọichi nhánh của NHNH & PTNT VN
1.2.1.2 Nhiệm vụ của Sở giao dịch
- Đầu mối quản lí ngoại tệ mặt của NHNo & PTNT VN
- Đầu mối các dự án đồng tài trợ và các dự án ủy thác đầu tư của NHNo &PTNT VN khi được Tổng giám đốc giao bằng văn bản
- Tiếp nhận các nguồn vốn ủy thác đầu tư của chính phủ, các tổ chức kinh tế, cánhân trong và ngoài nước và tham gia các dự án đồng tài trợ
- Theo dõi, hạch toán kế toán các khoản vốn ủy thác đầu tư của NHNo & PTNTVN
- Huy động vốn:
+ Khai thác và nhận tiền gửi tiết kiệm không kì hạn, có kỳ hạn, tiền gửithanh toán của các tổ chức, cá nhân thuộc mọi thành phần kinh tế trong nước và nướcngoài bằng đồng Việt Nam và ngoại tệ
+ Phát hành chứng chỉ tiền gửi, trái phiếu, kì phiếu và thực hiện các hìnhthức huy động vốn khác theo quy định của NHNo & PTNT VN
+ Được vay vốn các tổ chức tài chính tín dụng trong nước khi Tổnggiám đốc NHNo & PTNT VN cho phép
+ Vay vốn ngắn hạn, trung hạn, dài hạn theo quy định của NHNo &PTNT VN
- Cho vay:
+ Cho vay ngắn hạn nhằm đáp ứng nhu cầu vốn cho sản xuất kinhdoanh, dịch vụ đời sống cho các tổ chức , cá nhân trong và ngoài nước
Trang 14+ Cho vay trung hạn, dài hạn nhằm thực hiện các dự án đầu tư phát triểnsản xuất kinh doanh, dịch vụ, đời sống cho các tổ chức, cá nhân trong và ngoài nước.
- Cung ứng các dịch vụ thanh toán và ngân quỹ gồm:
+ Cung ứng các phương tiện thanh toán
+ Thực hiện các dịch vụ thanh toán trong nước cho khách hàng
+ Thực hiện các dịch vụ thu chi hộ
+ Thực hiện dịch vụ thu và phát tiền mặt cho khách hàng
+ Thực hiện các dịch vụ thanh toán khác theo quy định của ngân hàngNhà nước và của NHNo & PTNT VN
- Kinh doanh ngoại hối:
Huy động và cho vay, mua bán ngoại tệ, thanh toán quốc tế, bảo lãnh, tái bảolãnh, chiết khấu bộ chứng từ và các dịch vụ khác về ngoại hối theo chính sách quản língoại hối theo chính sách quản lí ngoại hối của chính phủ, Ngân hàng Nhà nước vàNHNo & PTNT VN
- Kinh doanh các dịch vụ Ngân Hàng:
Kinh doanh các dịch vụ ngân hàng theo Luật các TCTD, bao gồm: thu, chi tiềnmặt, mua bán vàng bạc, máy rút tiền tự động, dịch vụ thẻ, két sắt, nhận bảo quản, kétsắt, nhận bảo quản, cất giữ chiết khấu, các loại giấy tờ có giá, thẻ thanh toán, nhận ủythác cho vay của các tổ chức tài chính, tín dụng, tổ chức, cá nhân trong và ngoài nước,các dịch vụ Ngân hàng khác được nhà nước, NHNo & PTNT VN cho phép
- Thực hiện hạch toán kinh doanh và phân phối thu nhập theo quy định củaNHNo & PTNT VN
- Đầu tư dưới các hình thức như là: Hùn vốn, liên doanh, mua cổ phần và cáchình thức đầu tư khác với các doanh nghiệp, tổ chức kinh tế khác khi được NHNo &PTNT VN cho phép
Trực tiếp thử nghiệm các dịch vụ sản phẩm mới trong hoạt động kinh doanhcủa NHNo & PTNT VN
- Thực hiện kiểm tra, kiểm toán nội bộ theo quy định của NHNo & PTNT VN
- Chấp hành đầy đủ các báo cáo, thống kê theo chế độ quy định và theo yêu cầuđột xuất của Tổng giám đốc NHNo & PTNT VN
Trang 15- Phối hợp với trung tâm đào tạo và các phòng ban chuyên môn nghiệp vụ tạitrụ sở chính NHNo & PTNT VN và các tổ chức khác có liên quan trong việc đào tạo,tập huấn nghiệp vụ chuyên đề cho cán bộ thuộc Sở giao dịch NHNo & PTNT VN.
1.2.3 Quy trình kinh doanh của sở giao dịch
Việc phát hành thẻ cơ bản tuân theo quy trình sau:
- Bước 1: Khách hàng gửi đơn, hồ sơ cần thiết yêu cầu được sử dụng thẻ đếnngân hàng và phải đáp ứng các yêu cầu của ngân hàng về độ tuổi, thu nhập…Đồngthời, khách hàng phải cung cấp đầy đủ thông tin cần thiết như họ tên, địa chỉ, cơ quancông tác, số chứng minh thư…cho ngân hàng
- Bước 2: Ngân hàng căn cứ vào hồ sơ yêu cầu phát hành thẻ của khách hàng,
bộ phận thẩm định sẽ tiến hành thanh tra hồ sơ và ra quyết định chấp nhận hoặc từchối phát hành Với những hồ sơ được chấp nhận, chi nhánh phát hành thẻ tiến hànhgửi hồ sơ, hợp đồng ký kết tới trung tâm thẻ, đồng thời xác định hạn mức cho kháchhàng
- Bước 3: Trung tâm thẻ sẽ tiến hành mở tài khoản thẻ cho khách hàng cập nhật
hồ sơ và tiến hành in thẻ Sau khi xác định số PIN, thẻ được giao lại cho bộ phận pháthành.Quy trình phát hành thẻ, đặc biệt là số PIN phải được đảm bảo giữ bí mật
- Chủ thẻ ký nhận và ký vào mặt sau - Gửi thẻ và mã cá nhân
- Gửi thẻ và mã số cá nhân cho chủ thẻ - Thẻ và mã cá nhân phải gửi riêng
1.3 Tổ chức bộ máy quản lí hoạt động kinh doanh của Sở giao dịch Agribank
1.3.1 Mô hình tổ chức bộ máy quản lí của Sở giao dịch ngân hàng Agribank
- Thực hiện cấp tín dụng đối với khách hàng doanh nghiệp
- Tiếp thị, phát triển sản phẩm dịch vụ và cung cấp tiện ích ngân hàng đối vớikhách hàng doanh nghiệp trên địa bàn
- Thực hiện phân loại nợ, xử lí nợ đối với khách hàng doanh nghiệp
Trang 16- Triển khai quy chế, quy trình, hướng dẫn nghiệp vụ cấp tín dụng đối vớikhách hàng doanh nghiệp trong chi nhánh.
- Quản lí rủi ro trong lĩnh vực tín dụng khách hàng doanh nghiệp
- Kiểm tra, giám sát việc tổ chức thực hiện các quy chế, quy trình cấp tín dụngđối với khách hàng doanh nghiệp trong phạm vi quản lí của chi nhánh
- Thực hiện công tác quản trị nội bộ và quản lí lao động theo phân cấp, ủyquyền
- Quản lí hồ sơ, tài liệu và các văn bản quản lí nội bộ có liên quan theo quy địnhAgribank
- Chấp hành chế độ thống kê, báo cáo chuyên đề theo quy định
- Triển khai thực hiện các quy định nghiệp vụ, văn bản chỉ đạo của ngành, chỉđạo của ban giám đốc Tổ chức học tập văn bản, tập huấn nghiệp vụ tín dụng
- Chỉ đạo công tác kiểm tra chấp hành nghiệp vụ tín dụng: theo chương trìnhkiểm tra của cấp trên, của Ban giám đốc và chương trình tự kiểm tra
- Thực hiện các nghiệp vụ khác do Giám đốc chi nhánh giao
1.3.2.2 Phòng Khách hàng Hộ sản xuất và cá nhân
a) Đầu mối tham mưu với giám đốc:
- Xây dựng mục tiêu, chiến lược đối với khách hàng hộ sản xuất và cá nhân(bao gồm cả hợp tác xã), phân loại khách hàng và đề xuất các chính sách phát triểnkhách hàng hộ sản xuất và cá nhân nhằm mở rộng tín dụng và nâng cao hiệu quả cấptín dụng
- Kiểm tra giám sát việc tổ chức thực hiện quy chế , quy trình cấp tín dụng dốivới hộ sản xuất và cá nhân của chi nhánh
Trang 17+ Cấp tín dụng khách hàng hộ sản xuất và cá nhân phục vụ nhu cầu sảnxuất, kinh doanh, tiêu dùng phục vụ đời sống,
+ Nghiệp vụ thấu chi tài khoản tiền gửi thanh toán đối với khách hàng cánhân và sở giao dịch
+ Nghiệp vụ Thẻ tín dụng quốc tế đối với khách hàng cá nhân và sở giaodịch
- Tái thẩm định đối với các khoản vay của khách hàng hộ sản xuất và cá nhânvượt quyền phán quyết của các phòng giao dịch theo quy định của Agribank chi nhánh
Sở giao dịch
- Phân loại dư nợ, phân tích nợ quá hạn,nợ xấu, phân tích thực trạng, tìmnguyên nhân và đề xuất hướng khắc phục, có giải quát cụ thể trong việc xử lí, thu hồi
nợ đối với khách hàng hộ sản xuất và cá nhân
- Định kì thực hiện xếp loại khách hàng, xếp loại tín dụng, phân loại nợ, tríchlập dự phòng rủi ro đối với hoạt động tín dụng hộ sản xuất và cá nhân
c) Tiếp thị, phát triển sản xuất dịch vụ và cung cấp các dịch vụ tiện ích ngânhàng đối với hộ sản xuất và cá nhân trên địa bàn; Tiếp nhận yêu cầu và ý kiến phản hồikhách hàng; phối hợp với các phòng liên quan, đề xuất Giám đốc cách gỉai quyết,nhằm đáp ứng những đề nghị hơp lí và nguyện vọng khách hàng
d) Triển khai các quy chế, quy trình, hướng dẫn nghiệp vụ cấp tín dụng đối vớikhách hàng hộ sản xuất và cá nhân; kiểm tra, giám sát việc tổ chức thực hiện và kiểmtra chuyên đề tại đơn vị Thực hiện tư vấn, hướng dẫn giải đáp thắc mắc cho kháchhàng hộ sản xuất và cá nhân về các quy định quy trình tín dụng, dịch vụ của ngânhàng
e) Quản lí rủi ro theo lĩnh vực tín dụng:
- Quản lí rủi ro theo chức năng, nhiệm vụ của phòng
- Phân tích kinh tế theo ngành, nghề kinh tế kỹ thuật, danh mục khách hàng đểlựa chọn biện pháp cho vay an toàn, hiệu quả
g) Quản lí (hoàn chỉnh, bổ sung, bảo quản, lưu trữ, khai thác, ) hồ sơ tín dụngtheo quy định; tổng hợp, phân tích, quản lí (thu thập, lưu trữ, bảo mật, cung cấp) thôngtin và lập báo cáo về công tác tín dụng hộ sản xuất và cá nhân theo phạm vi được phâncông
h) Thực hiện chế độ báo cáo, thống kê theo quy định
Trang 18i) Thực hiện các nhiệm vụ khác do Giám đốc giao.
1.3.2.3 Phòng Kế hoạch - Nguồn vốn
- Đầu mối tổng hợp, xây dựng chiến lược phát triển kinh doanh của chi nhánhphù hợp với môi trường, định hướng phát triển kinh tế xã hội địa phương theo quyđịnh của Agribank Trực tiếp tham mưu xây dựng chiến lược huy động vốn của chinhánh
- Đầu mối xây dựng kế hoạch kinh doanh ngắn, trung và dài hạn của chi nhánhtheo định hướng kinh doanh của Agribank
- Đề xuất giao, quản lí, điều chỉnh và quyết toán kế hoạch kinh doanh đối vớicác phòng nghiệp vụ, các phòng giao dịch phụ thuộc Tổng hợp, phân tích, đề xuấtgiải pháp hoàn thành các chỉ tiêu kế hoạch kinh doanh của chi nhánh
- Quản lí cân dối nguồn vốn, đảm bảo các cơ cấu về kì hạn, loại tiền tệ,loại tiềngửi và quản lí các hệ số an toàn theo quy định
- Chịu trách nhiệm về quản lí rủi ro trong lĩnh vực nguồn vốn, cân đối vốn vàkinh doanh tiền tệ theo uy chế, quy trình quản lí rủi ro, quản lí tài sản nợ ( rủi ro lãisuất, tỷ giá, kì hạn )
- Thực hiện phân loại nợ, trích lập dự phòng rủi ro, xử lí rủi ro theo quy định;thư kí hội đồng xử lí rủi ro tại chi nhánh
- Xây dựng chương trình công tác hàng tháng, quý, năm của chi nhánh; tổnghợp, đôn đốc việc thực hiện các nhiệm vụ đã được Giám đốc chi nhánh phê duyệt
- Xây dựng và triển khai chương trình giao ban, làm thư kí tổng hợp cho Giámdốc chi nhánh
- Tổng hợp thông tin về kinh tế xã hội, diễn biến lãi suất trên thị trường Nghiêncứu, phân tích kinh tế, tham mưu cho giám đốc điều hành lãi suất cho vay, lãi suất huyđộng nhanh nhạy, phù hợp với thị trường; Đề xuất biện pháp triển khai, áp dụng cácsản phẩm dịch vụ mới; ưu đãi lãi suất, ưu đãi dịch vụ đối với từng đối tượng kháchhàng theo cơ chế ưu đãi hiện hành của Agribank, đảm bảo cạnh tranh với các ngânhàng thương mại khác trên địa bàn, nhằm tăng trưởng kinh doanh theo mục tiêu đề ra
- Đầu mối thực hiện công tác giao và quyết toán khoán tại chi nhánh
- Đầu mối quan hệ, tiếp nhận các nguồn vốn ủy thác đầu tư của Chính phủ, các
tổ chức kinh tế, các nhân trong và ngoài nước
Trang 19- Kiểm tra, giám sát việc tổ chức thực hiện quy chế, quy trình theo chuyên đềtrong phạm vi quản lí của chi nhánh
- Thực hiện công tác Quản trị nội bộ và quản lí lao động theo phân cấp, ủyquyền
- Quản lí hồ sơ, tài liệu và các văn bản quản lí nội bộ có liên quan theo quy địnhcủa Agribank
- Chấp hành chế độ thống kê, báo cáo chuyên đề theo quy định
- Thực hiện các nhiệm vụ khác do giám đốc chi nhánh giao
1.3.2.4 Phòng Kế Toán – Ngân quỹ
- Trực tiếp thực hiện việc quản lí tài chính, hạch toán kế toán, hạch toán thống
kê các nghiệp vụ phát sinh, tham gia thanh toán các khoản chi phí theo quy định củaNHNN và Agribank
- Xây dựng, quyết toán kế hoạch tài chính, quỹ tiền lương của chi nhánh vớiTrụ sở chính Đề xuất giao, quyết toán kế hoạch tài chính đối với các phòng nghiệp
vụ, phòng giao dịch phụ thuộc
-Trực tiếp thực hiện việc đăng kí, quản lí hồ sơ, thay đổi thông tin khách hàng,
mở tài khoản tiền gửi thanh toán cho khách hàng thanh toán trên hệ thống IPCAS;cung cấp sản phẩm dịch vụ Mobie Banking, Internet Banking, Agribank E-mobileBanking, Bank Plus, M-Plus, Thuế điện tử và các sản phẩm ngân hàng điện tử khác
- Thực hiện chi trả kiều hối, mua bán vàng và ngoại tệ mặt theo quy định
- Thực hiện các khoản nộp ngân sách nhà nước theo quy định
- Thực hiện các nghiệp vụ thu chi tiền mặt, vận chuyển tiền mặt( bao gồm VNĐ
và ngoại tệ), các loại giấy tờ có giá, vàng
- Quản lí hồ sơ tín dụng theo quy định của Agribank và của Chi nhánh
- Thực hiện công tác thanh toán điện tử trong nội bộ Agribank, thanh toán điện
tử liên ngân hàng, thanh toán nội mạng với khách hàng
- Thực hiện tư vấn, giải đáp thắc mắc của khách hàng về nghiệp vụ kế toán vàngân quỹ
- Tổng hợp, thống kê, hồ sơ, tài liệu về hạch toán, kế toán, quyết toán tại chinhánh Tổ chức tập hợp và lưu trữ chứng từ hạch toán kế toán hàng ngày sau khichứng từ được kiểm soát và hậu kiểm theo quy định
Trang 20- Triển khai thực hiện quy định của NHNN, Agribank trong lĩnh vực tài chính,
kế toán, ngân quỹ, hậu kiểm
- Kiểm tra kiểm soát hoạt động tiền tệ kho quỹ, giám sát việc chấp hành quyđịnh về an toàn kho quỹ, định mức tồn quỹ tại chi nhánh và từng đơn vị phụ thuộc,máy ATM theo quy định của pháp luật, NHNN và Agribank
- Kiểm ttra, giám sát việc tổ chức thực hiện quy chế, quy trình tài chính kế toán,ngân quỹ trong phạm vi quản lí của chi nhánh
- Thực hiện công tác quản trị nội bộ và quản lí lao động theo phân cấp, ủyquyền
- Quản lí hồ sơ, tài liệu và các văn bản quản lí nội bộ và quản lí nội bộ có liênquan theo quy định của Agribank
- Chấp hành chế độ thống kê, báo cáo chuyên đề theo quy định
-Thực hiện các nhiệm vụ khác do Giám đốc chi nhánh giao
1.3.2.5 Phòng Điện toán
-Quản trị, vận hành, hỗ trợ hệ thống CNTT tại chi nhánh
+Quản trị, vận hành các hệ thống hạ tầng CNTT, hệ thống ứng dụng, quản trị
cơ sở dữ liệu tại chi nhánh theo quy định
+ Hỗ trợ triển khai và vận hành, đào tạo, hướng dẫn sử dụng các hệ thốngCNTT, ba gồm cả cán bộ chi nhánh và khách hàng của Agribank
+ Phát triển các phần mềm, tiện ích đáp ứng hoạt động đặc thù của chi nhánhtuân thủ theo đúng các quy định của Agribank
- Tổng hợp, thống kê, lưu trữ số liệu, thông tin liên quan đến hoạt động của chinhánh
- Quản trị, phân quyền người sử dụng truy cập hệ thống CNTT theo phân cấp,
ủy quyền của Agribank
- Đảm bảo an toàn, bảo mật CNTT tại chi nhánh
- Quản lý, sử dụng thiết bị thông tin phục vụ hoạt động kinh doanh và bảodưỡng, sửa chữa máy móc, thiết bị tin học, phần mề của chi nhánh
- Tham gia, phối hợp triển khai các công việc về lĩnh vực CNTT theo chỉ đạocủa Agribank
- Thực hiện công tác quản trị nội bộ và quản lí lao dộng theo phân cấp, ủyquyền
Trang 21- Chấp hành chế độ thống kê, báo cáo chuyên đề theo quy định
- Thực hiện các nhiệm vụ khác do Giám đốc chi nhánh giao
1.3.2.6 Phòng kiểm tra, kiểm soát nội bộ
- Xây dựng chương trình, kế hoạch công tác năm, quý phù hợp với kế hoạchkiểm tra, kiểm soát của Agribank và yêu cầu công tác kiểm tra giám sát hoạt động kinhdoanh tại Chi nhánh
- Đầu mối tổ chức kiểm tra, kiểm soát việc chấp hành pháp luật, quy trìnhnghiệp vụ và các quy định nội bộ của Agribank tại chi nhánh Phát hiện và đề xuấtchỉnh sửa, khắc phục kịp thời sơ hở trong các quy trình nội bộ nhằm tăng cường quản
lí giao dịch hàng ngày an toàn hiệu quả và đúng pháp luật
- Đầu mối phối hợp với các đoàn thanh tra, kiểm tra ngoại ngành, thanh traNHNN, kiểm tra toàn diện, kiểm tra chuyên đề, kiểm toán nội bộ của Agribank để thựchiện các cuộc kiểm tra tại chi nhánh Rà soát, đề xuất các bộ phận liên quan chỉnh sửa,khắc phục tồn tại qua thanh tra, kiểm tra, báo cáo kết quả chỉnh sửa theo quy định củaNHNN và Agribank
- Tiếp nhận đơn thư, tổ chức kiểm tra, xác minh, giải quyết đơn thư thuộc thẩmquyền theo đúng quy định về giải quyết đơn thư khiếu nại, tố cáo, đơn đề nghị, phảnánh tỏng hệ thống Agribank phù hợp với các quy định của pháp luật
- Thực hiện nhiệm vụ thường trực tiểu Ban chống tham nhũng làng phí, phòngchống tội phạm tại chi nhánh Tổng hợp báo cáo phòng chống rửa tiền, FATCA
- Trực tiếp tham gia trong lĩnh vực pháp chế:
+ Tư vấn pháp lý trong tố tụng dân sự, hình sự, kinh tế, lao động, hànhchính liên quan đến con người và tài sản của chi nhánh
+ Thẩm định, chịu trách nhiệm về mặt pháp lý đối với dự thảo các quytrình, quy chế, hướng dẫn nghiệp vụ và các văn bản khác theo chỉ đạo của Giám đốc
+ Đầu mối phối hợp các phòng liên quan tổ chức tuyên truyền, phổ biếnkiến thức pháp luật cho cán bộ tại chi nhánh
+ Bảo mật hồ sơ, tài liệu liên quan đến công tác kiểm tra, thanh tra, kiểmtoán nội bộ theo quy định của pháp luật, NHNN, Agribank
+ Thực hiện công tác quản trị nội bộ và quản lí lao động theo phân cấp
ủy quyền
+ Chấp hành chế độ thống kê, báo cáo chuyên đề theo quy định
Trang 22+ Thực hiện các nhiệm vụ khác do Giám đố chi nhánh giao.
1.3.2.7 Phòng Dịch vụ và Makerting
a) Phát triển sản phẩm dịch vụ:
- Đề xuất, tham mưu Giám đốc chi nhánh về: Chính sách phát triển sản phẩmdịch vụ ngân hàng; phát triển mạng lưới đại lí, chủ thẻ, quản lí nâng cao chất lượng,hiệu quả dịch vụ; xây dựng kế hoạch tiếp thị, quảng bá các sản phẩm dịch vụ củaAgribank
- Phát hành thẻ ghi nợ, quản lí, giám sát nghiệp vụ phát hành và sử dụng thẻ;thanh toán theo quy định của Agribank; quản lí, giám sát hệ thống thiết bị đầu cuối;phát triển sản phẩm liên kết ngân hàng - bảo hiểm; đơn vị trả lương qua tài khoản vàcác sản phẩm dịch vụ mới được giao phụ trách
- Thực hiện tư vấn, tiếp thị, giới thiệu sản phẩm dịch vụ ngân hàng Tiếp nhận,giải đáp các ý kiến phản hồi từ khách hàng trong việc sử dụng sản phẩm dịch vụ củaAgribank Xử lí tranh chấp, khiếu nại, phát sinh liên quan (nếu có)
- Triển khai và quan lí điều hành quầy đón tiếp khách hàng, và quầy tư vấn sảnphẩm dịch vụ cho khách hàng
- Phụ trách tổng đài dịch vụ khách hàng (Call center)
c) Thực hiện công tác truyền thông, quảng cáo:
- Tham mưu, đề xuất với Giám đốc và xây dựng kế hoạch truyền thông quảngcáo, quảng bá thương hiệu, thực hiện văn hóa doanh nghiệp tại chi nhánh
- Đầu mối làm việc với cơ quan báo chí, truyền thông, thực hiện các hoạt độngtiếp thị, thông tin tuyên truyền theo quy định của Agribank và theo kế hoạch truyềnthông quảng cáo được Giám đốc phê duyệt
Trang 23d) Kiểm tra, giám sát việc tổ chức thực hiện quy chế, quy trình theo nghiệp vụphòng mình phụ trách.
e) Thực hiện công tác quản trị nội bộ và quản lí lao động theo phân cấp ủyquyền
g) Quản lí hồ sơ, tài liệu và các văn bản quản lí nội bộ có liên quan theo quyđịnh của Agribank
h) Chấp hành chế độ thống kê, báo cáo chuyên đề theo định kì
i) Thực hiện các nhiệm vụ khác do Giám đốc chi nhánh giao
1.3.2.8 Phòng Tổng hợp
- Thực hiện công tác đảm bảo quốc phòng, an ninh trật tự, phòng chống cháy
nổ, thông tin liên lạc, điện nước sinh hoạt
- Quản lí và sử dụng con dấu; thực hiện công tác hành chính, văn thư, lễ tân,bảo vệ, y tế,
- Đầu mối đón tiếp và làm việc với khách đến công tác tại Chi nhánh
- Thực hiện công tác xây dựng cơ bản, mua sắm, sửa chữa tài sản cố định, công
cụ lao động; quản lí tài sản được giao (tài sản cố định, phương tiện vận chuyển, công
cụ dụng cụ, các tài sản khác )
- Đề xuất, tham mưu và thực hiện các nội dung liên quan đến công tác tổ chức(mạng lưới, thi đua, khen thưởng, tiền lương, bảo hiểm ), công tác quản lí người giữchức danh chức vụ, quản lí lao động của Chi nhánh theo quy định
- Kiếm tra, giám sát việc tổ chức thực hiện quy chế, quy trình theo chuyên đềtrong phạm vi quản lí của chi nhánh
- Thực hiện công tác quản trị nội bộ và quản lí lao động theo phân cấp, ủyquyền
- Quản lí hồ sơ, tài liệu và các văn bản quản lí nội bộ, hồ sơ gốc của người laođộng tại Chi nhánh theo quy định của Agribank
- Chấp hành chế độ thống kê, báo cáo chuyên đề theo quy định
- Thực hiện các nhiệm vụ khác do Giám đốc chi nhánh, giao
1.3.2.9 Phòng Kinh doanh ngoại hối
- Triển khai các nghiệp vụ giao dịch hối đoái, xử lí hạch toán các nghiệp vụthanh toán quốc tế trực tiếp và kinh doanh ngoại tệ theo quy định (trừ dịch vụ kiều hối,mua, bán vàng và ngoại tệ mặt)
Trang 24- Thực hiện công tác thanh toán quốc tế thông qua mạng SWIFT và nghiệp vụbảo lãnh quốc tế theo thông lệ quốc tế, quy định của pháp luật, Agribank và NHNN.
- Thực hiện các dịch vụ kiều hối và chuyển tiền
- Thiết lập tỷ giá giao dịch mua bán ngoại tệ với khách hàng
- Tổ chức, triển khai, thực hiện các dịch vụ khác về kinh doanh ngoại tệ vàthanh toán quốc tế tại Chi nhánh
- Thực hiện quản lí hồ sơ, tài liệu và các văn bản quản lí nội bộ có liên quantheo quy định của Agribank
- Tham mưu cho Giám đốc về sản phẩm, dịch vụ liên quan đến Kinh doanhngoại tệ và Thanh toán quốc tế
- Tư vấn, giải đáp thắc mắc cho khách hàng các vấn đề liên quan đến nghiệp vụcủa Phòng
- Thực hiện công tác hậu kiểm chứng từ thuộc nghiệp vụ phát sinh của Phòng
- Chấp hành chế độ báo cáo, thống kê kiểm tra chuyên đề theo quy định
- Thực hiện các nhiệm vụ khác do Giám đốc chi nhánh giao
1.3.2.10 Mối quan hệ của các phòng ban, bộ phận trong Sở giao dịch Agribank
* Quan hệ công tác trong ban giám đốc:
- Nhiệm vụ, quyền hạn của Giám đốc thực hiện theo quy định tại khoản 1 điều9; nhiệm vụ, quyền hạn của Phó giám đốc thực hiện theo quy định tại khoản 2 điều 9quy chế tổ chức và hoạt động của chi nhánh ban hành theo quyết định số 558/QĐ-HĐTV-TCTL, ngày 22/09/2016 của Hội đồng thành viên Agribank
- Giám đốc tổ chức diều hành các hoạt động của chi nhánh và chịu trách nhiệmtrước Agribank và trước pháp luật về chức năng nhiệm vụ của Chi nhánh
- Giám đốc phân công hoặc ủy quyền cho các phó giám đốc trực tiếp giải quyếtmột số công việc thuộc chức năng, nhiệm vụ của chi nhánh; các Phó giám đốc chủđộng gairi quyết các công việC được giao và chịu trách nhiệm trước Giám đốc vàtrước pháp luật về các quyết định của mình
- Giám đốc có trách nhiệm đôn đốc, kiểm tra việc thực hiện các chương trìnhcông tác của các Phó giám đốc Các Phó giám đốc phải thường xuyên cập nhật thôngtin về chủ trương, chính sách của Đảng, Nhà nước, của ngành và của Agribank để thựcthi công việc
- Giám đốc trực tiếp giải quyết các công việc gồm:
Trang 25+ Những công việc phát sinh vượt thẩm quyền giải quyết của các Phógiám đốc.
+ Những công việc liên quan đến nhiều nghiệp vụ do các Phó giám đốcgiải quyết, nhưng chưa thống nhất
- Phó giám đốc được Giám đốc phân công, ủy quyền thay mặt Giám đốc chỉđạo, triển khai thực hiện 1 số công việc cụ thể (theo văn bản ủy quyền, phân công côngtác) và giải quyết các công việc đột xuất do Giám đốc giao
-Giám đốc ủy quyền cho một Phó giám đốc thay mặt Giám đốc giải quyết toàn
bộ hoặc một số công việc(theo văn bản ủy quyền) nếu đi vắng từ một ngày trở lên
- Phó giám đốc đi vắng, bàn giao công việc cho Phó Giám đốc khác giải quyếttheo quy định về phân công hợp công trong Ban giám đốc
- Trường hợp nghiệp vụ, công việc phát sinh, liên quan đến công việc do Phógiám đốc khác phụ trách, thì các Phó giám đốc cần phải bàn bạc và thống nhất giảiquyết, nếu không thống nhất giải quyết, nếu không thống nhất được phải báo cáo Giámđốc, quyết định của Giám đốc là quyết định cuối cùng làm căn cứ thực hiện
- Khi có sự điều chỉnh việc phân công trong Ban giám đốc, phải có biên bảnbàn giao chi tiết, cụ thể về nội dung công việc,những việc đang làm, những khó khăn,tồn tại, cách giải quyết, khắc phục và hồ sơ, tài liệu có liên quan
* Quan hệ công tác giữa Ban giám đốc với các phòng nghiệp vụ, phòng giaodịch:
-Giám đốc, phó giám đốc chỉ đạo hoạt động kinh doanh thông qua Trưởngphòng, Giám đốc phòng giao dịch; trường hợp cần thiết Giám đốc, phó giám đốc cóthể điều hành trực tiếp đến cán bộ, đồng thời thông báo cho trưởng phòng, Giám đốcphòng giao dịch biết
- Trưởng phòng, giám đốc phòng giao dịch có trách nhiệm tổ chức thực hiệncác nhiệm vụ được giao, trong quá trình thực hiện, nếu khó khăn, vướng mắc, báo cáoGiám đốc; Phó giám đốc phụ trách đề chỉ đạo thực hiện
* Quan hệ công tác giữa Ban giám đốc với tổ chức Đảng, công đoàn, Đoànthanh niên Cộng sản Hồ Chí Minh:
- Đảng bộ Sở giao dịch hoạt động theo điều lệ Đảng cộng sản Việt Nam, Mốiquan hệ giữa Đảng ủy, Ban giám đốc, BCH Công Đoàn, BCH Đoàn thanh niên theonguyên tắc đảm bảo sự lãnh đạo toàn diện của Đảng, phát huy tính chủ động, quyền
Trang 26hạn, trách nhiệm của Ban giám đốc, BCH Công Đoàn, BCH Đoàn thanh niên theochức năng nhiệm vụ và điều lệ hoạt động của mỗi tổ chức.
- Công đoàn đặt dưới sự lãnh đạo của Đảng ủy sở giao dịch và công đoànAgribank, mối quan hệ giữa Công đoàn với Ban giám đốc, BCH Đoan thanh niên làquan hệ phối hợp công tác trên nguyên tắc ĐẢng lãnh đạo, Chuyên môn quản lí và tổchức điều hành, Công đoàn đại diện cho người lao động tham gia với chuyên môn đảmbảo những quyền lợi của người lao động được pháp luật quy định, tuyên truyền, độngviên người lao động phát huy dân chủ, nâng cao tinh thần trách nhiệm, tích cực laođộng sáng tạo, hiệu quả đóng góp cho việc hoàn thành nhiệm vụ chính trị
- Đoàn thanh niên cộng sản Hồ Chí Minh có trách nhiệm giáo dục lí tưởng cáchmạng, đạo đức, lối sống cho đoàn viên, ý thức chấp hành các chủ trương của Đảng;chính sách, pháp luật của Nhà nước; chế độ, thể lệ của ngành, của Agribank, động viênđoàn viên thực hiện tốt nhiệm vụ chính trị
- Mỗi năm ít nhất một lần Giám đốc tổ chức họp với Đảng bộ, Công đoàn,Đoàn thanh niên để thông báo về chương trình công tác, kết quả hoạt động của chuyênmôn, tổ chức Đảng, Công đoàn và Đoàn thanh niên; động viên cán bộ, đoàn viên thiđua phấn đấu hoàn thành tốt nhiệm vụ kinh doanh của Chi nhánh Đảng ủy, BCHCông Đoàn, BCH Đoàn Thanh niên kịp thời thông tin, báo cáo Giám đốc về chươngtrình công tác, kết quả hoạt động trong từng thời gian cũng như tâm tư, nguyện vọngcủa cán bộ, đảng viên và đoàn viên
- Giám đốc tham khảo ý kiến hoặc lấy ý kiến hiệp y của đảng ủy trước khiquyết định một số vấn đề theo quy định của Agribank
- Giám đốc tạo điều kiện thuận lợi cho tổ chức Đảng, Công đoàn, Đoàn thanhniên hoạt động theo điều lệ, quy chế của các tổ chức này, nhưng không làm ảnh hưởngđến hoạt động kinh doanh
* Quan hệ giữa các phòng nghiệp vụ, phòng giao dịch:
- Trưởng phòng nghiệp vụ, Giám đốc phòng giao dịch chịu trách nhiệm trướcGiám đốc về mọi hoạt động của Phòng theo chức năng, nhiệm vụ được giao Trưởngphòng/Giám đốc phòng giao dịch phân công cho Phó trưởng phòng/Phó giám đốcphòng giao dịch phụ trách một số nghiệp vụ cụ thể
- Phó trưởng phòng/ Phó giám đốc phòng giao dịch chịu trách nhiệm trướcTrưởng phòng/ Giám đốc phòng giao dịch về nghiệp vụ được phân công phụ trách
Trang 27Trong phạm vi quyền hạn của mình chủ động triển khai và phân công cán bộ nghiệp
vụ thực hiện nhiệm vụ được giao
- Cán bộ nghiệp vụ có trách nhiệm chấp hành nghiêm túc sự phân công của lãnhđạo, chủ động thực hiện nhiệm vụ được giao và nêu cao tinh thần hợp tác, phối hợptrong công tác
- Văn bản do các phòng nghiệp vụ, phòng giao dịch ban hành do Trưởng phòng/Giám đốc phòng giao dịch kí Các Phó trưởng phòng/Phó giám đốc phòng giao dịchđược kí thay, kí thừa ủy quyền các văn bản thuộc lĩnh vực được phân công phụ tráchhoặc ủy quyền
- Trưởng phòng Tổng hợp trực tiếp hoặc phân công Phó trưởng phòng làm thư
kí các cuộc họp Ban giám đốc, Họp liên tịch
* Họp giao ban:
- Họp giao ban thực hiện ngày 05 hàng tháng (nếu ngày 05 là ngày nghỉ cuốituần hoặc ngày lễ, có thể triệu tập họp vào ngày 04 hoặc ngày làm việc đầu tiên saunghỉ) Nội dung thông báo kết qua thực hiện kế hoạch kinh doanh tháng trước, kiểmđiểm những việc còn tồn tại, đề ra chương trình công tác trong tháng
- Thành phần giao ban: Ban giám đốc, Các trưởng phòng nghiệp vụ, Giám đốcphòng giao dịch và các thành phần khác do Giám đốc triệu tập
- Trưởng phòng kế hoạch - Nguồn vốn trực tiếp hoặc phân công cho Phó trưởngphòng làm thư kí phiên họp giao ban, tổng hợp và thông báo bằng văn bản kết luận của
Trang 28giám đốc trong hội nghị giao ban đến Ban giám đốc và các phòng nghiệp vụ, phònggiao dịch thực hiện.
* Tham dự các cuộc họp do trụ sở chính Agribank triệu tập, các đơn vị khácmời
- Giấy mời đích danh Giám đốc thì Giám đốc có trách nhiệm tham dự, Trườnghợp giám đốc ko thể tham dự có thể ủy quyền cho một Phó giám đốc đi họp thay, nếuđược sự đồng ý của cấp triệu tập
- Giấy mời đại diện Ban giám đốc thì Giám đốc dự hoặc phân công một Phógiám đốc đi dự họp Nếu giấy mời đích danh Phó giám đốc thì Phó giám đốc có têntrên giấy mời đi dự họp nhưng phải báo cáo Giám đốc trước và sau khi dự họp
- Trưởng phòng nghiệp vụ, giám đốc phòng giao dịch có trách nhiệm chuẩn bịđầy đủ các tài liệu, số liệu cần thiết theo yêu cầu của nội dung cuộc họp đến Ban giámđốc dự họp
- Các chức danh khác khi đi dự các cuộc họp có yêu cầu phát biểu ý kiến thìngười dự phải chuẩn bị và báo cáo nội dung phát biểu với Giám đốc Trường hợp độtxuất thì nội dung phát biểu phải dựa vào chính sách của nhà nước, chế độ ngành và lợiích của chi nhánh, khi về phải báo cáo lại nội dung đã phát biểu với Giám đốc
* Học tập:
- Phòng tổng hợp là đầu mối trình Giám đốc cử cán bộ đi học nghiệp vụ, dự hộithảo, khảo sát trong nước và nước ngoài Trường hợp đi học vào ngoài giờ làm việc,không do cơ quan tổ chức, cán bộ đi học phải báo cáo Giám đốc và không làm ảnhhưởng đến thực hiện nhiệm vụ chuyên môn
- Cán bộ được cử đi đào tạo, học tập, khảo sát, có trách nhiệm châp hànhnghiêm túc các quy định của cơ sở đào tạo
- Cán bộ được cử đi đào tạo từ 02 ngày trở lên,phải bàn giao công việc chongười khác thực hiện
- Khi kết thúc khóa học, hội thảo, khảo sát, ở trong nước hoặc ở nước ngoài,phải báo cáo kết quả ( Bằng cấp, chứng chỉ, bảng điểm, giấy chứng nhận hoặc tự báocáo kết quả đối với các lớp không cần chứng chỉ, văn bằng) các loại văn bằng (nếu có)gửi qua phòng tổng hợp để tổng hợp báo cáo Giám đốc và lưu hồ sơ cán bộ theo quyđịnh
* Lập và duyệt chưởng trình công tác:
Trang 29- Các thành viên Ban giám đốc đi công tác trên 01 ngày,phòng Tổng hợp thôngbáo bằng văn bản về việc phối hợp công tác của các Phó giám đốc để các phòngnghiệp vụ, Phòng giao dịch được biết khi trình giải quyết công việc chuyên môn.
- Các trường hợp đi công tác phải có chương trình làm việc cụ thể được lãnhđạo phê duyệt, khi về phải báo cáo với lãnh đạo kết quả công tác bằng văn bản
- Phòng Tổng hợp có trách nhiệm bố trí phương tiện đưa, đón cán bộ đi côngtác theo quy định
+ Các cơ quan pháp luật, báo chí đến liên hệ công tác, làm việc do Giámđốc tiếp, tùy theo tính chất công việc Giám đốc có thể ủy quyền cho Phó Giám đốchoặc trưởng phòng nghiệp vụ, Giám đốc phòng giao dịch làm việc với khách
+ Các đơn vị khác đến liên hệ công tác, liên hệ đến nghiệp vụ nào thìPhó giám đốc phụ trách nghiệp vụ đó hoặc Trưởng phòng nghiệp vụ, Giám đốc phònggiao dịch có liên quan tiếp khách theo sự phân công của Giám đốc
-Trường hợp yêu cầu của khách vượt quá thẩm quyền của phòng nghiệp vụ,phòng giao dịch thì lãnh đạo phòng phải bao cáo Phó giám đốc phụ trách giải quyết
- Các trưởng phòng nghiệp vụ, giám đốc phòng giao dịch có liên quan đến nộidung làm việc của khách phải chuẩn bị hồ sơ, tài liệu cho Ban Giám đốc làm việc vớikhách
- Khi tiếp khách đến làm việc phải tuân thủ những quy định của Nhà nước, củaAgribank về thông tin, bảo mật và thể hiện văn hóa Agribank, lịch sử, tiết kiệm
* Chế độ báo cáo:
Các phòng nghiệp vụ,phòng giao dịch báo cáo kết quả thực hiện chương trìnhcông tác, kết quả thực hiện chỉ tiêu kế hoạch kinh doanh định kì hàng tháng, quý, 6tháng, 9 tháng, năm gửi về phòng kế hoạch - Nguồn vốn theo lịch như sau:
+ Báo cáo tháng: gửi trước ngày 03 tháng sau
Trang 30+ Báo cáo quý: gửi trước ngày 05 tháng đầu quý sau
+ Báo cáo 6 tháng: gửi trước Ngày 05 tháng 7
+ Báo cáo 9 tháng: gửi trước ngày 05 tháng 10
+ Báo cáo năm: gửi trước ngày 07/01
- Các phòng nghiệp vụ, phòng giao dịch xây dựng kế hoạch kinh doanh, chươngtrình công tác hàng quý, năm và gửi về Phòng kế hoạch - Nguồn vốn theo lịch nhưsau:
+ Kế hoạch quý: gửi trước ngày 15 tháng cuối quý
+ Kế hoạch năm: gửi trước ngày 10/12
1.4 Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của Sở giao dịch Agribank
1.4.1 Tình hình tài chính tại sở giao dịch agribank
Tổng tài sản có nhiều biến động trong giai đoạn 2013-2015 Năm 2013 tổng tàisản của phòng giao dịch đạt 637.429 triệu đồng, năm 2014 đạt 677.085 triệu đồng,tăng 39.656 triệu đồng (tương đương tảng 6,22% so với năm 2013) Sau đó đến năm
2015 tổng tài sản giảm xuống 620.911 triệu đồng, giảm 56.174 triệu đồng (tươngđương giảm 8,3% so với năm 2014) Việc bớt hoạt động liên ngân hàng và tín dụngtăng trưởng thấp là nguyên nhân khiến tổng tài sản của Phòng giao dịch giảm vào năm2015
Cho vay khách hàng chiếm phần cơ cấu tổng tài sản và trong giai đoạn
2013-2015 có xu hướng tăng song chưa ổn định Năm 2014 cho vay khách hàng tăng khámạnh: tăng 8,05% so với năm 2013 sau đó đến năm 2015 giảm 6,24% so với năm
2014 Cơ cấu cho vay được cải thiện, thể hiện nỗ lực của Phòng giao dịch trong việcđáp ứng yêu cầu nâng cao chất lượng tín dụng và gia tăng hiệu quả sử dụng vốn Chovay phân tán (chủ yếu phục vụ nhu cầu sản xuất kinh doanh nhỏ lẻ) tiếp tục được củng
cố bằng các biện pháp đẩy mạnh tín dụng cá nhân vốn có biên độ lãi suất tốt, độ rủi rothấp làm nền tảng bền vững cho hoạt động ngân hàng
Tiền gửi của khách hàng tăng qua các năm Đặc biệt trong giai đoạn 2013-2014tăng mạnh Năm 2014 tiền gửi của khách hàng đạt 498.523 triệu đồng (chiếm 73,62%trong cơ cấu nguồn vốn) tăng 38,55% so với năm 2013, năm 2015 tăng 0,45% so vớinăm 2014 Điều này cho thấy niềm tin của khách hàng dành cho Phòng giao dịch TâySơn đang ngày càng được củng cố và tăng lên, là tiền đề vững chắc cho sự phát triển
Trang 31lớn mạnh của Phòng giao dịch nói riêng và của Ngân hàng TMCP Quân Đội trongtương lai.
Tiền gửi và vay của các tổ chức tín dụng khác giảm mạnh trong giai đoạn này.Năm 2014 giảm 40.069 triệu đồng so với năm 2013, năm 2015 giảm 2.888 triệu đồng(tương ứng giảm 11,02% so với năm 2014
Qua phân tích trên ta thấy, trong giai đoạn từ năm 2013 –2015 tình hình tài sản
và nguồn vốn của Phòng giao dịch Tây Sơn - MB có nhiều sự biến động lớn Những
sự biến động này hầu hết là thuận lợi cho sự phát triển của Phòng giao dịch nói riêngcũng như toàn Ngân hàng nói chung Riêng về mặt tài sản, tổng tài sản của Phòng giaodịch Tây Sơn tăng lên khá nhanh đặc biệt trong năm 2014 Điều này cho thấy sự pháttriển về mặt quy mô ngày càng mở rộng và là một Phòng giao dịch tiềm năng Cũngnhư tài sản, sự biến động nguồn vốn đã cho thấy tiềm lực tài chính lớn mạnh củaPhòng giao dịch Tây Sơn ở hiện tại và cả trong tương lai, nhất là sự tăng lên đều đặncủa vốn chủ sở hữu trong giai đoạn này
1.4.2 Kết quả hoạt động kinh doanh năm 2015
Từ bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh giai đoạn 2013 - 2015 ta thấy,kết quả kinh doanh của phòng giao dịch có thể xem là khả quan với mức lợi nhuậndương trong 3 năm vừa qua Cụ thể, lợi nhuận thuần năm 2013 đạt 6.994 triệu đồng,năm 2014 là 6.609 triệu đồng giảm 385 triệu đồng tương ứng 5,5% so với năm 2013;năm 2015 là 6.336 triệu đồng, giảm 4.13% so với năm 2014, Có thể nói giai đoạn
2013 - 2015 là một giai đoạn đầy thử thách và khó khăn với ngành ngân hàng nóichung và MB nói riêng, vậy mà thực tế phòng giao dich Tây Sơn vẫn tăng trưởngdương và có được lợi nhuận ấn tượng.Năm 2014, cùng với sự khó khăn của nền kinh
tế, tình hình sản xuất kinh doanh bị đình trệ, hàng loạt doanh nghiệp bị phá sản, MB
đã cùng đồng hành chia sẻ khó khăn với các doanh nghiệp trên cả nước qua việc duytrì lãi suất hợp lý; triển khai nhiều gói tín dụng với gói lãi suất ưu đãi để ổn định, kíchthích sản xuất và tạo công ăn việc làm cho xã hội; triển khai chương trình khuyến mãivới nhiều đối tác liên kết để bình ổn giá và kích thích tiêu dùng… Cộng với mục tiêuđảm bảo an toàn hoạt động và nâng cao năng lực tài chính, Ngân hàng đã trích đầy đủ100% các khoản dự phòng rủi ro theo đúng quy định của NHNN Vì vậy, lợi nhuậntrước thuế năm 2014 chỉ đạt 6.609 triệu đồng, giảm 5,5% so với năm 2013
Trang 32Thu nhập của Chi nhánh đến từ các hoạt động kinh doanh chủ yếu bao gồm:cho vay, hoạt động dịch vụ Phần lớn thu nhập của ngân hàng đến từ hoạt động chovay Thu nhập từ hoạt động cho vay trong giai đoạn 2013 – 2015có xu hướng giảmnhẹ nhưng vẫn ở mức cao
Chi phí hoạt động – kinh doanh của ngân hàng giảm khá mạnh trong 3 năm vừaqua: năm 2014 giảm 10,66% so với năm 2013; năm 2015chi phí giảm 6,8% so vớinăm 2014 Sở dĩ chi phí hoạt động kinh doanh của Ngân hàng có xu hướng giảm doChi nhánh tiếp tục thực hiện tinh thần tiết kiệm chống lãng phí, quán triệt quan điểm
về Chi phi đầu tư - Chi phi mất đi Chi nhánh tiếp tục xây dựng và dần hoàn thiện cáctiêu chí về định mức chi phí, chuẩn trang bị tài sản cố định, công cụ lao động,… nhằmtạo tính chủ động trong việc rút ngắn thời gian xử lý hồ sơ và nâng cao tính chuyênnghiệp
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI NGÂN HÀNG
AGRIBANK CHI NHÁNH SỞ GIAO DỊCH SỐ 2 LÁNG HẠ
2.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại sở giao dịch
2.1.1 Chính sách kế toán áp dụng tại sở giao dịch
* Hệ thống tài khoản áp dụng tại Sở giao dịch: Hệ thống tài khoản kế toán mà
Sở giao dịch áp dụng Theo thông tư số 10/2014/ TT-BTC ngày 20 tháng 03 năm
2014 bổ sung một số nội dung trong Hệ thống kế toán các tổ chức tín dụng ban hànhtheo Quyết định số 479/2004/QĐ-NHNN:
Trang 33* Phương pháp kế toán hàng tồn kho: Hiện nay Sở giao dịch đang áp dụng
phương pháp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên
* Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng: Sở giao dịch tính thuế giá trị gia tăng
theo phương pháp khấu trừ
* Phương pháp tính khấu hao tài sản cố định: Sở giao dịch tính khấu hao theo
phương pháp đường thẳng
2.1.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán
Hệ thống chứng từ áp dụng tại Sở giao dịch: Theo thông tư số 10/2014/ BTC ngày 20 tháng 03 năm 2014 bổ sung một số nội dung trong Hệ thống kế toán các
TT-tổ chức tín dụng ban hành theo Quyết định số 479/2004/QĐ-NHNN như sau:
Tất cả các chứng từ kế toán Ngân hàng (bao gồm chứng từ do Ngân hàng lập vàchứng từ do khách hàng lập) đề phải lập đúng mẫu quy định Đối với Séc, bắt buộckhách hàng phải lập trên mẫu séc in sẵn nhận ở Ngân hàng (nơi mở tài khoản tiền gửi)phụ vụ mình Chứng từ để xử lý các nghiệp vụ chỉ liên quan đến nội bộ một Ngânhàng, các Ngân hàng phải dùng các mẫu chứng từ nội bộ như phiếu chuyển khoản,phiếu thu, phiếu chi không được dùng các mẫu chứng từ do khách hàng lập Cácchứng từ có nhiều liên phải lập một lần trên tất cả các liên bằng máy chữ, máy tínhhoặc viết lồng lót giấy than và phải lập đủ số liên cần thiết sử dụng Đối với nghiệp vụhạch toán đơn giản 1 Nợ - 1 Có tại một đơn vị Ngân hàng thì được sử dụng 1 liênchứng từ để làm căn cứ hạch toán cho cả về Nợ và vế Có
Đối với các loại Séc và các chứng từ có một liên, các yếu tố trên chứng từ phảiviết tay bằng bút mực hoặc bút bi (mầu tím, xanh, đen) Trên tờ séc, các yếu tố :"Tên
và số hiệu tài khoản của người phát hành", "Tên, m∙ số ký hiệu đơn vị thanh toán" cácNgân hàng phải in hoặc ghi trên từng tờ séc trước khi giao séc cho khách hàng
Không được viết bằng mực đỏ (trừ các phiếu kế toán lập để điều chỉnh sai sót),không được viết bằng bút chì trên các loại chứng từ và không được viết hai loại bút,hai màu mực khách nhau trên một chứng từ
- Kế toán NH có hệ thống chứng từ riêng, NH ban hành hệ thống chứng từ kếtoán riêng cho phù hợp hoạt động nghiệp vụ của mình và được tổng cục thống kê bộtài chính chấp thuận và có đầy đủ các yếu tố theo chuẩn mực chứng từ kế toán của nhànước
- Chứng từ KTNH có khối lượng lớn và luân chuyển phức tạp
Trang 34- Chứng từ KTNH do KH và NH lập trong đó phần lớn là các chứng từ do KHlập và nộp vào NH.
- Đại bộ phận chứng từ KTNH là chứng từ gốc kiêm chứng từ ghi sổ
2.1.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán
Sở giao dịch sử dụng hệ thống tài khoản tuân thủ theo chế độ chế toán áp dụngtheo Quyết định số 48/2016/QĐ - BTC ngày 14/09/2016 của Bộ trưởng Bộ tài chính
Hệ thống tài khoản cũng được áp dụng điều chỉnh chi tiết sao cho phù hợp với tìnhhình kinh doanh của Sở giao dịch
Những Tài khoản sở giao dịch hiện đang sử dụng là:
10 Tiền mặt, chứng từ có giá trị ngoại tệ, kim loại quý, đá quý
101 Tiền mặt bằng đồng Việt Nam
1011 Tiền mặt tại đơn vị
1012 Tiền mặt tại đơn vị hạch toán báo số
1013 Tiền mặt không đủ tiêu chuẩn lưu thông chờ xử lý
1014 Tiền mặt tại máy ATM
1019 Tiền mặt đang vận chuyển
104 Chứng từ có giá trị ngoại tệ
111 Tiền gửi tại Ngân hàng Nhà nước bằng đồng Việt Nam
112 Tiền gửi tại Ngân hàng Nhà nước bằng ngoại tệ
12 Đầu tư tín phiếu Chính phủ và các Giấy tờ có giá ngắn hạn
khác đủ điều kiện để tái chiết khấu với Ngân hàng Nhà nước
121 Đầu tư vào tín phiếu Ngân hàng Nhà nước và tín phiếu Chính
phủ
122 Đầu tư vào các giấy tờ có giá ngắn hạn khác đủ điều kiện để
tái chiết khấu với Ngân hàng Nhà nước
123 Giá trị tín phiếu Ngân hàng Nhà nước, tổ chức tín dụng đưa
Trang 35cầm cố vay vốn
13 Tiền, vàng gửi tại tổ chức tín dụng khác
131 Tiền gửi tại các tổ chức tín dụng trong nước bằng đồng Việt
Nam
132 Tiền gửi tại các tổ chức tín dụng trong nước bằng ngoại tệ
133 Tiền gửi bằng ngoại tệ ở nước ngoài
134 Tiền gửi bằng đồng Việt Nam ở nước ngoài
135 Vàng gửi tại các tổ chức tín dụng trong nước
136 Vàng gửi tại các tổ chức tín dụng ở nước ngoài
151 Chứng khoán Chính phủ, chứng khoán chính quyền địa
phương
152 Chứng khoán Nợ do các tổ chức tín dụng khác trong nước
phát hành
153 Chứng khoán Nợ do các tổ chức kinh tế trong nước phát hành
155 Chứng khoán Vốn do các tổ chức tín dụng khác trong nước
Trang 3621 Cho vay các tổ chức kinh tế, cá nhân trong nước
211 Cho vay ngắn hạn bằng đồng Việt Nam
Trang 372192 Dự phòng chung
22 Chiết khấu công cụ chuyển nhượng và giấy tờ có giá đối
với các tổ chức kinh tế, cá nhân trong nước
221 Chiết khấu công cụ chuyển nhượng và giấy tờ có giá bằng
231 Cho thuê tài chính bằng đồng Việt Nam
2.1.4 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán
Hệ thống Báo cáo tài chính của Sở giao dịch gồm các báo cáo sau:
- Bảng cân đối kê toán (Mẫu:B-01/DNN): Được lập vào cuối niên độ kế toán do
kế toán trưởng lập và gửi lên ban giám đốc, cơ quan thuế và các ngân hàng
- Báo cáo kết quả kinh doanh (Mẫu: B-02/DNN) Được lập vào cuối niên độ kê
toán do kế toán trưởng lập và gửi lên ban giám đốc, cơ quan thuế , các ngân hàng vàcác nhà đầu tư
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Mẫu B-03/DNN): Được lập vào cuối niên đọ kế
toán do kế toán trưởng lập và gửi lên ban giám đốc và cơ quan thuế
- Thuyết minh báo cáo tài chính (Mẫu B09-DNN): Được lập vào cuối niên độ kế
toán do kế toán trưởng lập và gửi lên ban giám đốc, cơ quan thuế, các ngân hàng vàcác nhà đầu tư
2.1.5 Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty
Hầu hết mọi công việc kế toán được thực hiện ở phòng kế toán trung tâm, từkhoản thu nhập kiểm tra chứng từ, ghi sổ đến khâu tổng hợp, lập báo cáo kế toán, từ kếtoán chi tiết đến kế toán tổng hợp Ở phòng kế toán mọi nhân viên kế toán đều đặtdưới sự chỉ đạo trực tiếp của kế toán trưởng
Trang 38Phòng kế toán của công ty có 4 người Việc tổ chức bộ máy kế toán của công tytheo mô hình tập trung và có thể được khái quát theo sơ đồ sau:
Ghi chú:
Quan hệ chỉ đạo:
Quan hệ tác hợp:
Sơ đồ 1.4: Sơ đồ Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty
Quyền hạn, nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán tại Sở giao dịch
-Kế toán trưởng: Chịu trách nhiệm trước giám đốc và các cơ quan pháp luật về
toàn bộ công việc kế toán của mình tại Công Ty Lập báo cáo, cung cấp số liệu, tàiliệu của công ty theo yêu cầu của giám đốc công ty và của cơ quan quản lý nhà nước.Lập kế hoạch, kế toán tài chính, tham mưu cho giám đốc về các quyết định trong việcquản lý công ty.Có nhiệm vụ theo dõi chung, chịu trách nhiệm hướng dẫn tổ chứcphân công kiểm tra các công việc của nhân viên kế toán
- Kế toán tổng hợp : có nhiệm vụ hướng dẫn kiểm tra số liệu của các kế toán
viên rồi tổng hợp số liệu báo cáo quyết toán theo quý Tập hợp chi phí xác định doanh
Kế toánvật tư - tài sản
Kế toán công nợ
Kế toán tiền mặt
và thanh toán
Thủ quỷ
Kế toán tổng hợp
Kế toán
tiền lương
KẾ TOÁN TRƯỞNG
Trang 39thu, hạch toán lãi lỗ và đánh giá hiệu quả kinh doanh của công ty Kế toán tổng hợpcòn theo dõi tình hình thanh toán với ngân sách Nhà nước
- Kế tiền lương: Có nhiệm vụ tổ chức hạch toán cung cấp thông tin về tình hình
sử dụng lao động tại Công ty, về chi phí tiền lương và các khoản nộp BHXH, BHYT
- Kế toán tiền mặt và thanh toán: Ghi chép, phản ảnh kịp thời chính xác đầy đủ
các khoản thu chi tiền mặt, thanh toán nội bộ và các khoản thanh toán khác, đôn đốcviệc thực hiện tạm ứng
- Kế toán công nợ: Theo dõi tình hình biến động của tiền gửi và tiền vay ngân
hàng, theo dõi công nợ của các cá nhân và tổ chức
- Kế toán Vật tư - tài sản: Theo dõi tình hình cung ứng, xuất - nhập vật tư,
kiêmt ra giám sát về số lượng hiện trạng tài sản cố định hiện có, tình hình tăng giảm,tính và phân bổ kháu hao cho các đối tượng sử dụng
-Thủ quỹ: Phản ánh thu, chi, tồn quỹ tiền mặt hằng ngày đối chiếu tồn quỹ thực
tế với sổ sách để phát hiện những sai sót và xử lý kịp thời đảm bảo tồn quỹ thực tế tiềnmặt cũng bằng số dư trên sổ sách
2.2 Tổ chức các phần hành kế toán cụ thể tại sở giao dịch
2.2.1 Kế toán thu chi tiền mặt tại sở giao dịch
2.2.2.1 Chứng từ dùng trong nghiệp vụ thu- chi tiền mặt.
2.2.1.2 Kế toán nghiệp vụ thu tiền mặt.
Quy trình luân chuyển chứng từ:
Theo quy trình luân chuyển chứng từ thu tiền mặt
Trang 40- KH nộp giấy nộp tiền cho thanh toán viên giữ Tk của mình để kiểm soát sơ
bộ, nhưng chưa ghi sổ
- KH kê từng loại tiền nộp ra phiếu
- KH nộp tiền luôn cho thanh toán viên kiểm đếm
- Thanh toán viên ghi có cho TK người nộp tiền
- TTV vào sổ giữ chứng từ
Bút toán hạch toán thu tiền mặt của KH:
Nợ TK: Tiền mặt tại đơn vị