BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP.HCMKHOA TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG BÁO CÁO THỰC TẬP DOANH NGHIỆP 1 SẢN VÀ KÊ KHAI THUẾ TẠI DOANH NGHIỆP GVHD: Ths.. Bên cạnh lĩnh vực bất độ
Trang 1BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP.HCM
KHOA TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG
BÁO CÁO THỰC TẬP DOANH NGHIỆP 1
SẢN VÀ KÊ KHAI THUẾ TẠI DOANH
NGHIỆP
GVHD: Ths NÔNG NGỌC DỤ LỚP: DHTN11DTT
TP HỒ CHÍ MINH, NGÀY 22 THÁNG 04 NĂM 2018
Trang 2DANH SÁCH NHÓM
Trang 3
LỜI CẢM ƠN
-ѼѼѼ -Để hoàn thành chuyên đề báo cáo thực tập này trước hết chúng em xin gửi đến quýthầy,cô giáo trong khoa Tài chính Ngân Hàng trường đại hoc Công Nghiệp lời cảm ơnchân thành
Đặc biệt, em xin gởi đến Thầy Nông Ngọc Dụ người đã tận tình hướng dẫn, giúp
đỡ em hoàn thành chuyên đề báo cáo thực tập này lời cảm ơn sâu sắc nhất
Em xin chân thành cảm ơn Ban Lãnh Đạo, các phòng ban của công ty Bất độngsản Đông Dương và Công ty TNHH Kế Toán Sài Gòn đã tạo điều kiện thuận lợi cho emđược tìm hiểu thực tiễn trong suốt quá trình thực tập
Trong quá trình thực tập, cũng như là trong quá trình làm bài báo cáo thực tập, khótránh khỏi sai sót, rất mong các thầy bỏ qua Đồng thời do trình độ lý luận cũng như kinhnghiệm thực tiễn còn hạn chế nên bài báo cáo không thể tránh khỏi những thiếu sót,chúng em rất mong nhận được ý kiến đóng góp thầy, để chúng em học thêm được nhiềukinh nghiệm và sẽ hoàn thành tốt hơn bài báo cáo tốt nghiệp sắp tới
Sau cùng, em xin kính chúc quý thầy cô trong khoa Tài Chính Ngân hàng thật dồidào sức khỏe, niềm tin để tiếp tục thực hiện sứ mệnh cao đẹp của mình là truyền đạt kiếnthức cho thế hệ mai sau
Nhóm chúng em xin chân thành cảm ơn
Trang 4LỜI MỞ ĐẦU
Bất Động Sản là tài sản lớn của mỗi quốc gia Tỷ trọng Bất Động Sản trong tổng
số của cải xã hội ở các nước có khác nhau nhưng thường chiếm trên dưới 40% lượng củacải vật chất của mỗi nước Các hoạt động liên quan đến Bất Động Sản chiếm tới 30%tổng hoạt động của nền kinh tế
Thị trường Bất Động Sản có quan hệ trực tiếp với các thị trường như thị trường tàichính tín dụng, thị trường xây dựng, thị trường vật liệu xây dựng, thị trường lao động Phát triển và điều hành tốt thị trường Bất Động Sản sẽ có tác dụng thúc đẩy tăng trưởngkinh tế thông qua các biện pháp kích thích vào đất đai, tạo lập các công trình, nhà xưởng,vật kiến trúc để từ đó tạo nên chuyển dịch đáng kể và quan trọng về cơ cấu trong cácngành, các vùng lãnh thổ và trên phạm vi cả nước
Bên cạnh lĩnh vực bất động sản thì kê khai thuế cũng là một nghiệp vụ quan trọnggiúp cơ quan thuế có thể dễ dàng kiểm soát được tình hình hoạt động sản xuất kinh doanhcủa doanh nghiệp
Có thể nói, đối với nhiều quốc gia đang phát triển, đóng góp của doanh nghiệp lớnvào ngân sách Nhà nước là rất lớn Ngay cả với nhiều nước công nghiệp phát triển, tỷ lệđóng góp của doanh nghiệp này vào tổng thu nhập quốc dân cũng khá lớn Để quản lýthuế đối với doanh nghiệp lớn có rất nhiều nội dung cần thực hiện, trong đó nội dung100% doanh nghiệp lớn kê khai thuế qua mạng là một yêu cầu cấp bách để thực hiệncông tác quản lý thuế doanh nghiệp ở Việt Nam
Chính vì tầm quan trọng của những lĩnh vực nêu trên, nhóm chúng em xin thựchiện bài báo cáo “Đầu tư kinh doanh bất động sản và kê khai thuế tại Doanh nghiệp” đểtrình bày cụ thể hơn những nghiệp vụ đã được học hỏi và tích lũy trong quá trình đi thực
tế tại Doanh nghiệp
Trang 5NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN
-ѼѼѼ -
Trang 6
M c L c ục Lục ục Lục
CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU DOANH NGHIỆP 6
1.1 CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI - DỊCH VỤ - XÂY DỰNG ĐỊA ỐC ĐÔNG DƯƠNG 6
1.1.1 Giới thiệu chung 6 1.1.2 Lĩnh vực kinh doanh 6 1.2 CÔNG TY TNHH KẾ TOÁN SÀI GÒN 7
1.2.1 Giới thiệu chung 7 1.2.2 Các dịch vụ của Kế Toán Sài Gòn 7 Dịch vụ thành lập doanh nghiệp, chi nhánh công ty 7
Dịch vụ thay đổi giấy phép kinh doanh, xin giấy phép đầu tư 7
2.1 Tìm hiểu giá một số bất động sản (BĐS) tại Công ty Cổ Phần Đầu Tư TM – DV – XD Địa Ốc Đông Dương 7
2.2 Các hoạt động cơ bản của sàn giao dịch bất động sản: 8
2.3 Thống kê và so sánh giá một số bất động sản trên thị trường: 10
2.4 Đánh giá sự khác biệt về giá bất động sản do nhiều yếu tố: 11
3.1 Các loại thuế tại Công Ty Kế Toán Sài Gòn 12
3.2 Quy trình kê khai thuế thực tế tại Công Ty Kế Toán Sài Gòn 13 3.2.1 Kê khai thuế GTGT hàng tháng, hàng quý 15 3.2.2 Kê khai thuế TNCN hàng tháng, hàng quý: 16 3.2.3 Kê khai thuế TNDN: 18 3.2.4 Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn: 24 3.2.5 Quyết toán thuế TNCN: 26 3.2.6 Báo cáo tài chính năm 28 3.2.7 Nộp tờ khai và báo cáo thuế qua mạng: 30 3.2.8 Thời hạn nộp các báo cáo thuế theo tháng, theo quý 32 3.2.9 Quan điểm về qui trình kê khai thuế tại doanh nghiệp 33
Trang 8CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU DOANH NGHIỆP1.1 CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI - DỊCH VỤ - XÂY DỰNG ĐỊA
ỐC ĐÔNG DƯƠNG
1.1.1 Giới thiệu chung
Công ty Cổ Phần Đầu Tư TM – DV – XD Địa Ốc Đông Dương được thành lập từnăm 2013 tại xã Nhơn Đức, huyện Nhà Bè, Tp.HCM, xuất phát từ nhu cầu an cư lạcnghiệp của người dân và đầu tư bất động sản sinh lợi trên thị trường
Phương châm hoạt động: “Nhà nhà thịnh vượng”, Đông Dương luôn hướng đến
lợi ích của khách hàng, nhà đầu tư và cộng đồng với tiêu chí “Sản phẩm tốt nhất - Dịch
vụ tốt nhất”
Định hướng phát triển của công ty là “Phát triển bền vững”, đưa thương hiệu Đông
Dương đến với khách hàng bằng sự "Uy tín, trung thực và hiệu quả"
Đông Dương định hướng phát triển tại các địa bàn: Tp.Hồ Chí Minh (chủ yếu tạiQ.7, Nhà Bè, Bình Chánh), Bình Dương, Long An, Đồng Nai
Công ty hoạt động với triết lý kinh doanh:
Luôn thấu hiểu, tạo niềm tin và gìn giữ uy tín với khách hàng, đối tác
Liên tục đổi mới nhằm đáp ứng tốt nhất nhu cầu của khách hàng
Thông tin minh bạch kịp thời, chia sẻ thành công cùng khách hàng, đối tác
Trang 9 Kinh doanh vàng bạc đá quý, kinh doanh vận tải
1.2 CÔNG TY TNHH KẾ TOÁN SÀI GÒN
1.2.1 Giới thiệu chung
Công ty TNHH Kế Toán Sài Gòn được thành lập và phát triển với đội ngũ lãnhđạo hơn 10 năm kinh nghiệm trong ngành cùng với đội ngũ nhân viên có nghiệp vụchuyên nghiệp trong lĩnh vực dịch vụ kế toán trọn gói, thành lập doanh nghiệp, đăng kýnhân sự
Công ty có 3 văn phòng đại diện đặt tại các quận: Bình Thạnh, Thủ Đức, Q.9
1.2.2 Các dịch vụ của Kế Toán Sài Gòn
Dịch vụ thành lập doanh nghiệp, chi nhánh công ty
Dịch vụ thay đổi giấy phép kinh doanh, xin giấy phép đầu tư
Dịch vụ giải thể doanh nghiệp
Dịch vụ kế toán trọn gói
Dịch vụ báo cáo thuế, quyết toán thuế
Dịch vụ làm sổ sách kế toán, lập báo cáo tài chính
Dịch vụ kế toán trưởng, đào tạo kế toán
Dịch vụ làm bảo hiểm xã hội – đăng ký lao động
CHƯƠNG 2: ĐẦU TƯ KINH DOANH BẤT ĐỘNG SẢN
2.1 Tìm hiểu giá một số bất động sản (BĐS) tại Công ty Cổ Phần Đầu Tư TM – DV – XD Địa Ốc Đông Dương
Bán đất mặt tiền đường Mai Văn Vĩnh, Q.7
- Giá bán: 26 triệu/m2
- Diện tích: 7000m2
- Chiều ngang: 40m
- Hiện trạng: đã san lấp mặt bằng.
- Vị trí: gần ngã 3 đường Nguyễn Thị Thập - Mai Văn Vĩnh Q.7
Đất mặt tiền Nguyễn Văn Linh - Phú Mỹ Hưng, giá bán 37 tỷ
Trang 10- Giá 37 tỷ.
- Diện tích 790m2 đất thổ cư 100% đã trừ lộ giới
- Vị trí gần ngã tư Nguyễn Lương Bằng, thuộc Phú Mỹ Hưng, Quận 7
Bán nhà gần Lê Văn Lương - Nguyễn Bình, Nhơn Đức, Nhà Bè giá 730 triệu
- Giá bán: 730 triệu
- Diện tích sử dụng: 70m2
- Kết cầu: 1 trệt 1 lầu
- Pháp lý: sổ hồng ra công chứng sang tên ngay
Đất mặt tiền đường Lê Văn Lương, xã Nhơn Đức, huyện Nhà Bè, Tp.HCM
- Diện tích: 898 m2, chiều ngang: 20m2
- Loại đất: thổ vườn
- Vị trí: Mặt tiền đường Lê Văn Lương, xã Nhơn Đức, huyện Nhà Bè, chỉ cách Phú
Mỹ Hưng Q.7 khoảng 10km, cách Q.1 khoảng 15km
- Pháp lý: sổ riêng
- Giá bán: 7 triệu/m2
- Tiện ích xung quanh: đây là vị trí trung tâm của xã nên có đầy đủ mọi tiện ích nhưchợ, trường học, bệnh viện, trường dạy lái xe, công an huyện, ủy ban xã, ủy banhuyện, kho bạc, ngân hàng, trung tâm văn hóa,…
2.2 Các hoạt động cơ bản của sàn giao dịch bất động sản:
Theo Điều 70, Luật kinh doanh bất động sản năm 2014 quy định: “Nội dung hoạt động của sàn giao dịch bất động sản: 1.Thực hiện việc giao dịch mua bán, chuyển nhượng, cho thuê, cho thuê lại, cho thuê mua bất động sản 2.Tổ chức việc bán, chuyển nhượng, cho thuê, cho thuê lại, cho thuê mua bất động sản; giới thiệu, niêm yết, cung cấp công khai thông tin về bất động sản cho các bên tham gia có nhu cầu giao dịch; kiểm tra giấy tờ về bất động sản bảo đảm đủ điều kiện được giao dịch; làm trung gian cho các bên trao đổi, đàm phán và ký kết hợp đồng mua bán, chuyển nhượng, cho thuê, mua bất động sản”
Cụ thể nội dung hoạt động của các sàn giao dịch bất động sản:
Trang 111) Dịch vụ môi giới và dịch vụ bất động sản:
Môi giới bất động sản là những hoạt động tư vấn, quảng cáo, tiếp thị bất độngsản tới các khách hàng có nhu cầu mua bán bất động sản, người môi giới bất độngsản là tìm kiếm và kết nối người bán và người muốn mua
Dịch vụ môi giới là một bộ phận không thể thiếu của sàn giao dịch bất động sản
Vì bản thân sàn giao dịch đã là nơi để người bán và người mua, người cho thuê vàngười thuê gặp nhau Do đó sàn giao dịch và dịch vụ môi giới được phép làm một
- Thực hiện dịch vụ môi giới
- Các nhiệm vụ khác có liên quan
2) Dịch vụ định giá và đấu giá bất động sản:
Thẩm định giá bất động sản là sự ước tính về giá trị của các quyền sở hữu bất độngsản cụ thể bằng hình thức tiền tệ cho một mục đích đã được xác định rõ trongnhững điều kiện của một thị trường nhất định với những phương pháp phù hợp
Nhiệm vụ của bộ phận này bao gồm:
- Định giá bất động sản theo đề nghị của khách hàng
- Đấu giá bất động sản theo quy định của pháp luật về đấu giá tài sản
Trang 123) Tư vấn bất động sản:
Theo khoản 2, Điều 74, Luật kinh doanh bất động sản năm 2014
Nội dung kinh doanh dịch vụ tư vấn bất động sản bao gồm:
Các phương tiện quảng cáo bất động sản:
- Quảng cáo báo chí: Đa số các công ty bất động sản thích chọn báo chí là phươngtiện gần gũi với đời sống sinh hoạt của người dân để quảng cáo Theo điều tra cókhoảng 90% lượng quảng cáo của công ty bất động sản trên báo chí
- Quảng cáo điện tử, truyền hình, phát thanh, internet,…
- Quảng cáo trên phố: biển quảng cáo, hộp đèn, băng rôn, truyền đơn,
Trang 13 Quản lý bất động sản
2.3 Thống kê và so sánh giá một số bất động sản trên thị trường:
Đất mặt tiền đường Lê Văn Lương
Tiêu chí CT địa ốc Đông Dương Thị TrườngDiện tích 898 m 2 800 m 2
Tiện ích xung quanh Trung tâm xã,… Trung tâm xã,…
Vị trí Cách PMH 7km,… Cách PMH 7km,…Giá 7trđ/m 2 9-10 trđ/m 2
Nhà đường Lê Văn Lương, Phường Tân Hưng, Quận 7
P Tân Hưng, Q.7
Cách đường Lê VănLương 100m, gầnHoàng Anh Gia Lai,siêu thị Lotte
Giá 2.684 tỷ 2.380 tỷ
Trang 14- Vị trí của BĐS: khả năng sinh lời do yếu tố vị trí BĐS mang lại càng cao thì giá trịcủa BĐS càng lớn Những BĐS nằm tại trung tâm đô thị hay một vùng nào đó sẽ
có giá trị lớn hơn những bất động sản nhà đất cùng loại nằm ở các vùng ven trungtâm Những BĐS nằm tại các ngã 4 hay ngã 3, trên các trục lộ giao thông quantrọng lại có giá trị cao hơn những BĐS nằm ở vị trí khác Việc xem xét đánh giá ưuthế về vị trí BĐS là cực kỳ quan trọng, đặc biệt là đối với việc xác định giá đất
- Kích thước, hình thể, diện tích thửa đất hoặc lô đất: một kích thước và diện tíchthửa đất tối ưu khi nó thoả mãn một loại nhu cầu cụ thể của đa số dân cư trongvùng
- Địa hình BĐS toạ lạc: địa hình nơi BĐS toạ lạc cao hay thấp so với các BĐS kháctrong vùng lân cận có tác động đến giá trị BĐS Ở những khu vực thấp, thườnghay bị ngập nước vào mùa mưa hay bị hiện tượng triều cường thì giá của BĐS sẽthấp
Nhóm các yếu tố kinh tế:
- Khả năng mang lại thu nhập từ BĐS: mức thu nhập hàng năm từ BĐS mang lại sẽ
có ảnh hưởng quan trọng đến giá trị của BĐS đó Khi khả năng tạo ra thu nhập từBĐS càng cao thì giá chuyển nhượng của nó càng cao và ngược lại
- Những tiện nghi gắn liền với BĐS: như hệ thống điện, nước, vệ sinh, điều hoànhiệt độ, thông tin liên lạc Hệ thống tiện nghi càng đầy đủ và chất lượng càng tốtthì càng làm cho giá trị BĐS càng gia tăng
Yếu tố xã hội:
- Các yếu tố xã hội cũng tác động lớn đến giá trị BĐS Một khu vực mà mật độ dân
số đột nhiên tăng cao do tốc độ tăng của dân số cơ học thì giá trị BĐS nơi đó sẽtăng lên do cân bằng cung-cầu bị phá vỡ Mặt khác các yếu tố khác trong vùngnhư: chất lượng dịch vụ y tế, giáo dục, trình độ dân trí, vấn đề an ninh, tập quánngười dân trong vùng cũng có ảnh hưởng đến giá trị của BĐS Tình trạng nhữngngười sống trong BĐS, tình trạng sức khoẻ, nghề nghiệp và tình trạng việc làm,các mối quan hệ tình cảm gia đình, xã hội của những người đang chung sống…Những vấn đề liên quan đến thuyết phong thuỷ
Trang 15CHƯƠNG 3: KÊ KHAI THUẾ TẠI CÔNG TY KẾ TOÁN SÀI GÒN
3.1 Các loại thuế tại Công Ty Kế Toán Sài Gòn
1 Thực hiện khai báo hồ sơ thuế đầu năm
- Tờ khai thuế môn bài
- Bảng thanh quyết toán hóa đơn năm
- Tờ khai đăng ký hình thức kế toán
- Bảng đăng ký khấu hao tài sản cố định
2 Thực hiện báo cáo thuế hàng tháng
- Tiếp nhận bản sao chứng từ của doanh nghiệp, kiểm tra và sắp xếp hợp lý
- Báo cáo thuế Giá trị gia tăng hàng tháng
- Báo cáo thuế Thu nhập cá nhân hàng tháng
3 Thực hiện báo cáo thuế hàng quý
- Rà soát và lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn của doanh nghiệp
- Báo cáo thuế thu nhập cá nhân hàng quý
- Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính quý
4 Thực hiện báo cáo thuế hàng năm
- Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp
- Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân
- Báo cáo tài chính
3.2 Quy trình kê khai thuế thực tế tại Công Ty Kế Toán Sài Gòn
1 Đầu tiên người khai thuế tại Công Ty Kế Toán Sài Gòn sẽ vào phần mềm kê khai
thuế phiên bản mới nhất là HTKK 3.8.2
2 Tiếp theo nhập mã số thuế vào sau đó nhấn đồng ý phần mềm sẽ hiện ra “ Thông
tin chung về người nộp thuế”, chúng ta nhập đầy đủ các thông tin của công ty vào
đó như: Mã số thuế, người nộp thuế, địa chỉ trụ sở, ngành nghề kinh doanh,…
Trang 173.2.1 Kê khai thuế GTGT hàng tháng, hàng quý.
Những doanh nghiệp mới thành lập thì kê khai theo quý
Những doanh nghiệp đang hoạt động, nếu doanh thu năm trước liền kề > 50 tỷ thì kê khaitheo tháng, nếu nhỏ hơn thì kê khai theo quý
Bước 1: Đăng nhập vào phần mềm HTKK 3.8.2
- Chọn “Thuế GTGT”
- Chọn “01/GTGT tờ khai thuế GTGT khấu trừ (TT156/2013, TT26/2015)”
- Chọn loại tờ khai (tờ khai tháng hoặc tờ khai quý)
- Chọn kỳ tính thuế: “Tháng, quý” (mặc định sẽ là tháng hoặc quý hiện tại)
- Chọn các phụ lục nếu có (Hiện tại đã bỏ 2 phụ lục là 01-1/GTGT và 01-2/GTGT)
- Sau đó chọn: “Đồng ý” như hình dưới:
Sau khi ấn “Đồng ý” màn hình sẽ xuất hiện như hình dưới:
Trang 18Sau đó kết xuất tờ khai định dạng XML.
3.2.2 Kê khai thuế TNCN hàng tháng, hàng quý:
Nếu doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo quý thì kê khai thuế TNCN cũng theo quý.Nếu doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo tháng thì có 2 trường hợp sau:
+ Nếu trong tháng phát sinh số thuế TNCN phải nộp > 50tr thì kê khai theo tháng
+ Nếu trong tháng phát sinh số thuế TNCN phải nộp < 50tr thì kê khai theo quý
Bước 1: Đăng nhập vào phần mềm HTKK 3.8.2 -> Thuế TNCN -> 05/KK-TNCN
Tờ khai khấu trừ thuế TNCN (TT92/2015)
Trang 19 Bước 2: Chọn “Kỳ kê khai theo tháng hoặc theo quý” -> Chọn tờ khai lần đầu
hoặc bổ sung -> Đồng ý
Bước 3: Nhập các thông tin vào tờ khai
Mức giảm trừ gia cảnh:
- Đối với người nộp thuế là 9tr/tháng, 108tr/năm
- Đối với người phụ thuộc là 3.6tr/tháng