bài tập phân tích tài chính doanh nghiệp buh có đáp án

Bài tập 5.1/233Bên cạnh những thông tin đã cho trong bài 5.1, bổ sung những thông tin như sau:Chi phí lãi vay = 180Chi phí thuế TNDN = 420Chỉ tiêu CK ĐKThuế TNDN phải nộp 250 400Lãi vay phải trả 100 0Hãy lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ cho hoạt động kinh doanh theo phương pháp gián tiếp sử dụng mẫu quy định của BTC?Trả lời1. Lợi nhuận trước thuế 2100 + 420 = 25202. Điều chỉnh cho các khoản 790- Khấu hao TSCĐ 920- Các khoản dự phòng -140- Lãi (lỗ) HĐĐT -170- Chi phí lãi vay 1803. Dòng tiền từ HĐKD trước thay đổi VLĐ,CP lãi vay, Thuế TNDN3310- Tăng (giảm) khoản phải thu -670- Tăng (giảm) tồn kho -550- Tăng (giảm) chi phí trả trước 180- Tăng (giảm) phải trả -590 – (250 – 400) – (100 – 0) = -540- Tiền lãi vay đã trả -80- Thuế TNDN đã nộp -570LCTT thuần từ HĐKD 1080

Bài tập 5.1/233

Bên cạnh những thông tin đã cho trong bài 5.1, bổ sung những thông tin như sau:

Chi phí lãi vay = 180

Chi phí thuế TNDN = 420

Hãy lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ cho hoạt động kinh doanh theo phương pháp gián tiếp

sử dụng mẫu quy định của BTC?

Trả lời

1 Lợi nhuận trước thuế 2100 + 420 = 2520

2 Điều chỉnh cho các khoản 790

3 Dòng tiền từ HĐKD trước thay đổi VLĐ,

- Tăng (giảm) khoản phải thu -670

- Tăng (giảm) chi phí trả trước 180

- Tăng (giảm) phải trả -590 – (250 – 400) – (100 – 0) = -540

Phân tích mối quan hệ giữa các dòng tiền

Bán CP đầu tư = 400 Trả nợ vay = 380

Tổng thu = 6160

Tổng tiền tăng = 350

Tiền cuối kỳ = 1350

Trong năm N, công ty Bình Minh đã tạo ra 1080 triệu đồng từ dòng tiền hoạt động kinh doanh của mình Tuy vậy, dòng tiền từ hoạt động kinh doanh vẫn không đủ đáp ứng cho

mục đích như chia lãi cho CSH 2010 triệu đồng => còn thiếu 930 triệu đồng và cần phải

sử dụng nguồn tiền từ việc tăng vốn góp

Trong khi đó, công ty chi mua TSCĐ trong năm là 3420 triệu đồng để mở rộng đầu tư Nhờ công ty có thanh lý TSCĐ thu được 330 triệu đồng và bán CP đầu tư thu được 400 triệu đồng, cho nên công ty còn thiếu 2690 triệu đồng và số tiền này cũng cần được tài trợ

từ việc tăng vốn góp

Trong năm, VSCH góp thêm 4350 triệu đồng Số tiền này được sử dụng vào các mục đích: (1) chia lãi cho chủ sở hữu 930 triệu đồng, (2) chi mua TSCĐ 2690 triệu đồng và (3) trả nợ vay 380 triệu đồng Như vậy, sau khi đáp ứng các mục đích sử dụng tiền này thì công ty vẫn còn dư ra 350 triệu đồng và do vậy, tiền tồn cuối kỳ của công ty tăng lên thành 1350 triệu đồng