Bài Tập Thực Hành Lập Chứng Từ Kế Toán Và Ghi Sổ Kế Toán Áp Dụng Cho Lớp Kế Toán Tổng Hợp Thực Hành Và Lớp Kế Toán Sơ Cấp

Mr Tuấn đã chuẩn bị bộ hồ sơ công tác gồm: o Giấy công tác o Giấy đề nghị tạm ứng tiền với chi tiết tạm ứng tiền trong giấy đề nghị tạm ứng mà Mr Tuấn đã dựa vào Quy chế công tác mà Công

Các bạn hãy hạch toán ghi sổ của những nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau vào những loại

sổ sách kế toán có liên quan (Sổ nhật ký chung, Sổ cái và sổ chi tiết) “Dùng cách đánh

ký hiệu chứng từ cũng như ký hiệu mẫu mã hàng hóa, mã khách hàng và mã nhà cung cấp cũng như mã nhân viên để tham khảo ở bên trang cuối cùng của bộ bài tập này để thực hành khi lập chứng từ”

BUỔI 1: KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN (TK 111+TK 112)

Cty ABC là Cty thương mại chuyên kinh doanh mặt hàng máy Laptop Hoạt động

từ năm 2014; MST: 3600252847;Địa chỉ: 87 Võ Thị Sáu, phường 6, Quận 3, Tp.HCM

Nghiệp vụ 1

 Ngày 1/1/2015, Nguyễn Đình Tuấn-Chuyên viên phòng nhân sự lập chứng từ đi công tác ra Chi nhánh Cty ABC tại Hà Nội để làm công việc tuyển dụng nhân sự cho chi nhánh với thời gian là 2 ngày (từ ngày 2/1/2015 đến 3/1/2015) Mr Tuấn

đã chuẩn bị bộ hồ sơ công tác gồm:

o Giấy công tác

o Giấy đề nghị tạm ứng tiền với chi tiết tạm ứng tiền trong giấy đề nghị tạm ứng mà Mr Tuấn đã dựa vào Quy chế công tác mà Công ty ban hành như sau:

Tiền ăn: 2 ngày *200.000=400.000

 Sau đó Mr Tuấn đem đến bộ chứng từ (Gồm Giấy công tác kèm theo giấy đề nghị tạm ứng) đến Kế toán thanh toán để tiến hành làm phiếu chi (kế toán lập 2 liên phiếu chi) Trước khi lập phiếu chi thì kế toán thanh toán phải kiểm tra bộ hồ sơ gốc (Gồm giấy công tác và Giấy đề nghị tạm ứng) đã phù hợp hay chưa về mặt số

tiền cũng như chữ ký và cũng như mẫu chứng từ đi công tác đã tuân thủ đúng Quy chế Công tác phí đã ban hành của công ty hay chưa? Nếu phù hợp thì kế toán lập

Chứng từ kế toán là PHIẾU CHI (tối thiểu 2 liên), ngược lại không phù hợp thì trả

lại cho Mr Tuấn để làm lại Sau khi lập phiếu chi xong thì kế toán kẹp phiếu chi cùng với bộ chứng từ gốc chuyển cho Kế toán trưởng và giám đốc duyệt=> Sau đó

chuyển phiếu chi (kèm theo chứng từ gốc) cho thủ quỹ để chi tiền Thủ quỹ chi

tiền xong thì ký tên trên phiếu chi và giữ lại 1 liên phiếu chi để ghi Sổ quỹ và trả 1liên phiếu chi và kèm theo bộ chứng từ gốc cho Kế toán để kế toán tiến hành ghi

sổ và lưu chứng từ

Yêu cầu 1 : Các bạn hãy lập chứng từ của nghiệp vụ này

Chứng từ của nghiệp vụ này, các bạn cần phải lập những chứng từ sau (Các bạn thực tập thì lập tất cả những chứng từ luôn để cho quen, nhưng trong thực tế đi làm thì các

+Sau khi lập xong 3 chứng từ trên, kế toán phải sắp theo thứ tự là chứng từ nào mà

kế toán lập sẽ được sắp xếp trước, sau đó là kèm theo các chứng từ gốc để giải thíchcho cho chứng từ kế toán

+Về cách đánh ký hiệu chứng từ như thế nào các bạn xem trang cuối cùng

Yêu cầu 2: Sau khi lập chứng từ kế toán ở trên, thì kế toán dựa vào bộ chứng từ được

sắp xếp như trên (1.Phiếu chi;2 Giấy đề nghị tạm ứng; 3 Giấy công tác) và tiến hành ghi

vào sổ sách kế toán có liên quan (Sổ nhật ký chung+sổ cái và Sổ chi tiết của những tài khoản có liên quan).

Lưu ý 1: Mr Tuấn được phòng hành chính book vé máy bay Jetstar (tức không ứng tiền

vé máy bay cho Mr Tuấn, mà Cty sẽ thanh toán trực tiếp tiền vé máy bay).

Lưu ý 2:Các bạn nên nhớ trong BỘ CHỨNG TỪ KẾ TOÁN LƯU thì phải có 1 chứng

từ do kế toán lập ra để ghi sổ và 1 bộ chứng từ gốc ban đầu của các phòng ban có liên quan lập ra hoặc bộ chứng từ gốc ban đầu của nhà cung cấp (Ví dụ chứng từ kế toán

lập ra dựa trên các chứng từ gốc ban đầu như : Phiếu thu, Phiếu chi, Phiếu nhập, Phiếu xuất, Phiếu kế toán là những chứng từ do kế toán lập ra để ghi vào các loại sổ sách kế toán kẹp chung với bộ chứng từ gốc ban đầu như Hóa đơn tài chính, Phiếu đề nghị tạm ứng Giấy hòan ứng, Đề nghị thanh toán, CMND…).

Nghiệp vụ 2

 Ngày 5/1/2015, Mr Tuấn đã đi công tác xong và tiến hành làm Giấy đề nghị hoàn ứng với những chi phí được liệt kê bên dưới và kèm theo chứng từ gốc của nhữngkhoản chi phí này như sau:

Tiền ăn: 2 ngày *200.000 400.000 Tiền ăn 2 ngày không

có hóa đơn mà đã đượcquy định trong quy chế công tác phí của CtyTiền khách sạn: 2

ngày*300.000 có hóa đơn tài

chính 1234567 ngày

3/1/2015

600.000 và VAT là 60.000 Vậy tổng cộng là

660.000

Hóa đơn tài chính là

1234567 ngày 3/1/2015

Tiền taxi chỉ là biên lai taxi

mà không phải hóa đơn tài

300.000 Hóa đơn lẻ là biên lai

taxi

gặp Kế toán thanh toán, kế toán thanh toán tiến hành kiểm tra chứng từ đã phù hợp

chưa (Ví dụ như kiểm tra hóa đơn đúng MST, địa chỉ , tên công ty chưa, số tiền, đơn giá và thành tiền đúng chưa…)? và nếu đúng thì lập chứng từ kế toán là

“PHIẾU KẾ TOÁN HOÀN TẠM ỨNG” để giảm khoản hoàn ứng lại và tiếp tục lập chứng từ kế toán là “PHIẾU THU” để thu lại số tiền ứng dư là 2.000.000 - 1.360.000=640.000 đồng Nếu kiểm tra mà thấy bộ chứng từ gốc kèm theo có sai

sót (Ví dụ như sai mã số thuế, sai tên công ty, sai địa chỉ không phù hợp thì yêu cầu Mr Tuấn hoàn thiện lại bộ hồ sơ)

Yêu cầu 1: Hãy lập chứng từ của nghiệp vụ kinh tế trên

 Các bạn đứng vai trò là Mr Tuấn và Kế toán thanh toán hãy lập tất cả chứng từ trên

+Lập Giấy đề nghị hoàn ứng (Mr Tuấn lập xong, kèm theo chứng từ gốc để

chuyển cho kế toán Kế toán thanh toán dựa vào Bộ chứng từ mà Mr Tuấn lập tiến hành lập chứng từ kế toán như sau):

- Một là lập PHIẾU THU (Kế toán thanh toán lập chứng từ này) Lập xong

phiếu thu, kế toán kẹp chứng từ của nghiệp vụ này theo thứ tự như sau

1.Phiếu thu ; 2.Bảng photo giấy đề nghị hoàn ứng.

- Hai là lập PHIẾU KẾ TOÁN HOÀN ỨNG (Kế toán thanh toán lập chứng

từ này) Lập xong, kế toán thanh toán kẹp PHIẾU KẾ TOÁN HOÀN ỨNG

kèm theo các chứng từ gốc là (Giấy đề nghị hoàn ứng, Hóa đơn khách sạn, biên lai taxi, Giấy công tác ) theo thứ tự của bộ chứng từ gốc như sau: 1 Phiếu kế toán hoàn ứng;2.Giấy đề nghị hoàn ứng;3 Hóa đơn khách sạn;4 Biên lai taxi;5 Giấy công tác).

Lưu ý: Về cách đánh ký hiệu chứng từ như thế nào các bạn xem trang cuối

cùng

Yêu cầu 2: Dựa vào chứng từ bộ chứng từ kế toán lập kèm theo các chứng từ gốc, kế

toán tiến hành ghi vào sổ sách kế toán có liên quan (Sổ nhật ký chung+Sổ cái và Sổ

chi tiết).

Biết rằng số dư đầu tháng 1/2015 của tiền mặt tài khoản 1111 là 3 triệu Giả sử rằng trong

tháng 1/2015 chỉ có bấy nhiêu nghiệp vụ trên Các bạn hãy khóa sổ (Tức là xác định số

dư cuối tháng) tháng 1/2015 của các sổ cái và sổ chi tiết có liên quan.

Lưu ý: Về cách đánh ký hiệu chứng từ như thế nào các bạn xem trang cuối

cùng

Nghiệp vụ làm thêm buổi 1: Các bạn chỉ cần định khoản (Hạch toán nợ và có của

những nghiệp vụ sau và cho biết ghi vào những loại sổ sách kế toán nào) mà không cần phải lập chứng từ kế toán

1/1/2015 Thu tiền góp vốn của Ông Long 30 triệu bằng tiền mặt VND

2/1/2015 Thu tiền của khách hàng A do mua chịu tháng trước (mua chịu tháng 12/2013) 40 triệu bằng Tiền mặt VND

3/1/2015 Đặt cọc ngắn hạn dưới 1 năm của tiền thuê nhà 8 tháng là 10 triệu cho Chủ nhà Mr Thắng bằng tiền mặt

4/1/2015 Đem tiền mặt đến ngân hàng để gửi vào ngân hàng VCB số tiền là 50 triệu

5/1/2015 Viết sec đến ngân hàng ACB để rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt là 20 triệu

6/1/2015 Nhận tiền vốn góp bằng tiên mặt của Nguyễn Thị Kim Dương là 20 triệu

BUỔI 2: KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN (TK 111+TK 112)

Cty ABC là Cty thương mại chuyên kinh doanh mặt hàng máy Laptop Hoạt động

từ năm 2014; MST: 3600252847;Địa chỉ: 87 Võ Thị Sáu, phường 6, Quận 3, Tp.HCM

Các bạn hãy hạch toán ghi sổ của những nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau vào những loại

sổ sách kế toán có liên quan “Dùng cách đánh ký hiệu chứng từ cũng như ký hiệu mẫu

mã hàng hóa, mã khách hàng và mã nhà cung cấp cũng như mã nhân viên để tham khảo

ở bên trang cuối cùng của bộ bài tập này để thực hành khi lập chứng từ”

 Tiền mặt

 Nghiệp vụ 1: 3/1/2015, Kế toán thanh toán dựa vào Phiếu chi tiền mặt của Anh Sỹ

-Cty Phong Vũ -140 Nguyễn thị Minh Khai, Phường 6, Quận 3 đem tiền đến Cty

để trả tiền mua hàng do mua thiếu từ tháng 12/2014 với số tiền là 30 triệu Biết mã

số thuế của Phong Vũ là 0123456789 Và số dư đầu kỳ khoản phải thu của Cty Phong Vũ là 30 triệu

Yêu cầu :lập chứng từ kế toán của nghiệp vụ trên và ghi vào sổ sách kế toán.

Kế toán hãy dựa vào phiếu chi của Anh Sỹ-Cty Phong Vũ để tiến hành lập chứng

từ kế toán “PHIẾU THU” (kế toán Cty ABC lập) Vậy bộ chứng từ được sắp theo thứ tự như sau: 1.Phiếu thu; 2.Phiếu chi

 Nghiệp vụ 2: 4/1/2015 Kế toán thanh toán nhận được Giấy đề nghị thanh toán

cùng với Phiếu thu của Cty Nguyễn Hoàng cùng với Kèm theo CMND và giấy

giới thiệu của Anh Long thuộc nhà cung cấp (Cty Nguyễn Hoàng) về việc thanh toán số tiền mà Cty ABC mua chịu Cty Nguyễn Hoàng tháng 11/2014 là

16.500.000 đồng (về việc mua chịu máy Lenovo Z400) Kế toán thanh toán đem

bộ chứng từ là Giấy đề nghị thanh toán cùng với Phiếu Thu và CMND và Giấy giới thiệu của anh Long sang trình cho Kế toán trưởng và Giám đốc duyệt trước

khi lập chứng từ kế toán là phiếu chi Sau khi Giám đôc duyệt, kế toán thanh toán

tiền hành lập chứng từ kế toán là PHIẾU CHI 2 liên có chữ ký đầy đủ của Giám

đốc và Kế toán trưởng kế toán thanh toán chuyển sang cho thủ quỹ để trả tiền cho

nhà cung cấp Nguyễn Hoàng Thủ quỹ giữ 1 liên để lưu Biết rằng MST của Cty Nguyễn Hoàng là 0310664084 và số dư đầu kỳ của sổ chi tiết khoản phải trả Cty Nguyễn Hoàng là 16.500.000.

Yêu cầu 1: Hãy lập chứng từ kế toán

Kế toán dựa vào Giấy đề nghị thanh toán +Phiếu thu của Cty Nguyễn Hoàng+Kèm

theo CMND của Anh Long tiến hành Lập chứng từ kế toán là “PHIẾU CHI” (kế

toán Cty ABC lập)

Yêu cầu 2: Ghi vào sổ sách kế toán có liên quan

Sau khi lập xong phiếu chi và trình cho giám đốc duyệt xong, kế toán tiến hành

lưu bộ chứng từ theo thứ tự như sau (1.Phiếu Chi ;2 Phiếu thu;3 Giấy đề nghị thanh toán;4 CMND;5 Giấy giới thiệu) và tiến hành ghi vào sổ sách kế toán có

liên quan (Sổ nhật ký chung, sổ cái, sổ chi tiết)

 Tiền gửi ngân hàng

 Nghiệp vụ 3: Ngày 2/1/2015, Kế toán công nợ của Cty nhận được thông báo từ

khách hàng Nguyễn Văn Nhân(Địa chỉ 233 Lê Văn Sỹ, Quận 3, tp.HCM) đã

chuyển khoản vào tài khoản của ngân hàng ACB là 40 triệu đồng tiền mua chịu hàng hóa của Cty ABC từ tháng 10/2014 Kế toán công nợ đã kiểm tra internet banking và thấy tiền đã vào tài khoản Biết rằng số dư đầu kỳ 1/1/2015 của khoản phải thu khách hàng Nguyễn Văn Nhân là 40 triệu

Yêu cầu1: Lập chứng từ kế toán

+Kế toán, dựa vào thông báo của khách hàng để tiến hành lập chứng từ kế toán “ GIẤY BÁO CÓ” Sau đó, cuối tháng, kế toán đến ngân hàng để yêu cầu ngân hàng cung cấp

giấy báo có của ngân hàng lập và sổ phụ ngân hàng để về lưu vào file chứng từ ngân hàng

theo trình tự như sau: (1 Giấy báo có do kế toán lập;2.Giấy báo có của ngân hàng)

kèm sau sổ phụ ngân hàng ACB

+Biết thông tin để lập CHỨNG TỪ KẾ TOÁN :”Giấy báo có” như sau

Họ tên người nộp tiền: Nguyễn Văn Nhân

Địa chỉ: 233 Lê Văn Sỹ, Quận 3, tp.HCM

Yêu cầu 2:Ghi sổ kế toán

Dựa vào bộ chứng từ trên gồm: Chứng từ kế toán là GIẤY BÁO CÓ mà kế toán lập kẹp với Giấy báo có của ngân hàng, kế toán tiến hành ghi vào sổ kế toán có liên quan

(Gồm sổ nhật ký chung, sổ cái và sổ chi tiết của những tài khoản có liên quan).

 Nghiệp vụ 4: 31/1/2015 Kế toán dựa vào Bảng lương đã được xét duyệt của

trưởng phòng nhân sự và kiểm tra lại cách tính toán lương của phòng nhân sự lập chuẩn chưa Kế toán thanh toán thực hiện lập chứng từ kế toán như sau:

+Lập chứng từ kế toán “PHIẾU CHI” trả lương cho người lao động có hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên là 50 triệu và yêu cầu họ ký trên CHỨNG

TỪ GỐC bảng lương (hoặc có thể lập phiếu tính lương cho từng người và yêu cầu họ ký trên phiếu tính lương cho từng người cũng ok)

- Chứng từ gốc: Bảng lương NHẬN bằng tiền mặt

Nguyễn Văn Tèo 15.000.000Nguyễn Thị Tí 10.000.000Nguyễn Văn Bé 25.000.000

+Lập chứng từ kế toán là “GIẤY BÁO NỢ” kèm theo chứng từ gốc Ủy nhiệm chi VCB –CN Quận 3 mà kế toán lập là theo quy định của Ngân hàng

VCB để chuyển khoản 100 triệu theo danh sách nhân viên đính kèm để gửi

cho ngân hàng Lưu ý: Phiếu chi và UNC lập tối thiểu là 2 liên.

-CHỨNG TỪ GỐC: Bảng danh sách đính kèm nhận lương bằng chuyển

khoản

Tên Số tài khoản tại VCB Số tiền

Nguyễn Văn A 56485748-CN Quận 3 45.000.000Nguyễn Thị B 347365784-CN Quận 3 30.000.000Nguyễn Văn C 5847589-CN Quận 3 25.000.000

Yêu cầu 1: Lập chứng từ kế toán

Hãy dựa vào nghiệp vụ trên gồm chi lương bằng tiền mặt và chi lương bằng tiền gửi ngânhàng Các bạn với vai trò là kế toán thanh toán của Cty, hãy Lập chứng từ kế toán là

PHIẾU CHI và GIẤY BÁO NỢ và ỦY NHIỆM CHI kẹp chung với giấy báo nợ để ghi

vào sổ kế toán (Sổ nhật ký chung; sổ cái; Sổ chi tiết)

- Biết thông tin để lập phiếu chi : Người nhận tiền: Ghi ghi bất kỳ 1 nhân

viên nào cũng được, trong trường hợp này lấy tên là nhân viên Nguyễn Thị

Tí Địa chỉ bộ phân kế toán của Cty TNHH ABC

- Biết thông tin để lập giấy báo nợ

Đơn vị trả: Công ty ABCTài khoản ghi nợ:123456789 tại ngân hàng VCB-CN quận 3Người thụ hưởng: Danh sách nhân viên đính kèm

- Biết thông tin để lập UNC để kẹp chung vào Giấy báo nợ như sau:

Đơn vị trả: Công ty ABCTài khoản ghi nợ :123456789 tại ngân hàng VCB-CN quận 3Ngươi thụ hưởng: Danh sách nhân viên đính kèm

Lưu ý: Sau khi lập xong các bạn hãy sắp xếp chứng từ kế toán kèm theo các chứng từ

gốc để trở thành 1 bộ chứng từ đầy đủ và lưu tại Cty theo thứ tự lưu chứng từ như sau:

+Đối với nghiệp vụ chi tiền mặt, cách lưu chứng từ là

1 Phiếu chi;2 Bảng lương nhận bằng tiền mặt

+Đối với nghiệp vụ chi bằng tiền gửi ngân hàng, cách lưu chứng từ là

1 Giấy báo nợ;2 Ủy nhiệm chi;3.Bảng lương nhận bằng chuyển khoản

Yêu cầu 2: Ghi sổ kế toán (Sổ nhật ký chung; Sổ cái và sổ chi tiết của tài khoản có liên

quan)

+Dựa vào chứng từ kế toán được lập như trên là PHIẾU CHI kèm theo bộ chứng từ

gốc (Bảng lương có ký nhận của từng nhân viên) Cách lưu chứng từ của bộ chứng từ

nghiệp vụ này theo thứ tự như sau: 1 Phiếu chi;2 Bảng lương

+Và GIẤY BÁO NỢ kèm theo bộ chứng từ và Giấy báo nợ mà ngân hàng lập và Uỷ

nhiệm chi) để tiến hành ghi vào sổ sách của những tài khoản có liên quan Cách lưu

chứng từ của nghiệp vụ này theo thứ tự như sau: 1 Giấy báo nợ;2 Ủy nhiệm chi;3

Giấy báo nợ ngân hàng;4 Bảng lương nhận bằng chuyển khoản

Lưu ý: Trong vài trường hợp Cty lớn thì TRÁCH NHIỆM LẬP BẢNG LƯƠNG VÀ

CHỊU TRÁCH NHIỆM TRƯỚC GIÁM ĐỐC LÀ TRƯỞNG PHÒNG NHÂN SỰ, do

đó, kế toán không cần kiểm tra lại bảng lương nữa mà chỉ việc dựa bảng lương để lập phiếu chi hoặc ủy nhiệm chi luôn (Vì số lượng nhân sự rất đông, ko thể nào mà kiểm tra từng người một được).

 Nghiệp vụ 5: Ngày 5/1/2015, Cty ABC viết séc cho Nguyễn Thị Thu Thủy đến ngân

hàng ACB để rút tiền gửi tại ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt là 50 triệu Khi đến Ngân hàng Ms Thủy đưa tờ Sec và CMND để Ngân hàng đối chiếu và cho lãnh tiền

Khi lĩnh tiền thì ngân hàng cho cho chứng từ gốc nhận tiền là : PHIẾU NHẬN TIỀN.Biết rằng số dư đầu kỳ của tài khoản 1121ACB là 50 triệu

Yêu cầu 1: Lập chứng từ kế toán và kẹp chứng từ để lưu

Kế toán hãy lập Séc ra ngân hàng rút tiền và khi về thì cho tiến hành nhập vào quỹ Trước khi nhập quỹ thì kế toán thanh toán lập chứng từ kế toán là PHIẾU THU (tối

thiểu 2 liên)

Biết rằng: Thông tin bổ sung để kế toán lập chứng từ gồm Séc rút tiền, phiếu thu như sau:

+Thông tin bổ sung để kế toán lập Séc rút tiền:

Yêu cầu trả cho: Công ty TNHH ABC

Nội dung thanh toán: Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt

Người ký phát: Trần Văn Sang

Số tài khoản : 21137519

Hướng dẫn viết Séc Cheque

+ Mặt trước

Yêu cầu trả cho: Công ty TNHH ABC

Số tiền bằng chữ: Năm mươi triệu đồng chẵn

Nội dung thanh toán: Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt

Người ký phát: Trần Văn Sang

+Thông tin bổ sung cho việc lập PHIẾU THU

Họ tên người nộp tiền: Nguyễn Thị Thu Thủy

Địa chỉ: phòng kế toán

Kèm theo: 1 chứng từ gốc

Yêu cầu 2:Ghi sổ sách kế toán

Sau khi nghiệp vụ nhập quỹ hoàn thành, kế toán sắp xếp chứng từ theo thứ tự sau và lưu

vào file phiếu thu (1.Phiếu thu; 2 Phiếu nhận tiền), sau đó tiến hành ghi vào sổ sách kế

toán (gồm sổ nhật ký chung; sổ cái và sổ chi tiết)

Nghiệp vụ 6:

 Ngày 4/1/2015, Kế toán Nguyễn Thị Thu Thủy viết bảng kê nộp thuế theo mẫu để

nộp GTGT hàng nhập khẩu là 62.656.250 và thuế nhập khẩu là 125.312.500 của Lô hàng nhập khẩu tại cảng Cát Lái Quận 2 mà nhập ngày 30/ 12/2014.Sau khi kế toán

viết xong bảng kê nộp thuế, Kế toán Nguyễn Thị Thu Thủy viết Giấy đề nghị tạm ứng tiền và Lập phiếu chi để chuyển qua cho các nhân sự có liên quan (Gồm kế toán trưởng và Giám đốc) ký tên trước khi chuyển cho thủ quỹ để chi tiền mặt tạm ứng cho Ms Thủy đi nộp thuế Biết ngân hàng được kho bạc nhà nước quận 2 ủy nhiệm thu là ngân hàng TMCP Vietcombank

Yêu cầu 1: hãy lập các chứng từ phát sinh của nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên

Thông tin bổ sung và giải thích cho việc lập Bảng kê nộp thuế:

+ Người nộp thuế: Công ty TNHH ABC (Ghi tên công ty nộp thuế)

+Mã số thuế: 3600252847 (Ghi MST công ty nộp thuế)

+ Địa chỉ: 87 Võ Thị Sáu, Phường 6, Quận 3, TP.HCM (Ghi địa chỉ công ty nộp thuế)+ Nộp vào NSNN

(- Đánh dấu vào ô “Nộp vào NSNN” khi nộp các khoản tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt vào NSNN;)

+Tại KBNN: Quận 2, TP.Hồ Chí Minh( Ghi tên KBNN nơi hạch toán thu NSNN)

+ Mở tại NHTM ủy nhiệm thu: (NNT không phải ghi vào chỉ tiêu này)

+Tên cơ quan quản lý thu: Chi cục thuế Quận 2(Ghi tên của cơ quan thu trực tiếp quản lý khoản nộp NSNN)

+ Tờ khai hải quan số 1032, ngày 30/12/2014; loại hình NKD01 (ghi theo thông tin trên

tờ khai hải quan)

+Loại tiền: Để trống (Trường hợp được phép nộp vào NSNN bằng ngoại tệ thì ghi rõ loại ngoại tệ vào cột “loại tiền”, trường hợp nộp bằng tiền “VNĐ” thì không phải ghi vào cột

“loại tiền”)

- Nội dung các khoản nộp NS:

Nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu – số tiền:62.656.250Thuế nhập khẩu – số tiền:125.312.500

+ Tổng cộng: 187.968.750 đồng

+ Tổng số tiền ghi bằng chữ: Một trăm tám mươi bảy triệu chín trăm sáu mươi tám nghìn bảy trăm năm mươi đồng chẵn /

+ Kế toán trưởng : Ký tên, ghi rõ họ tên

+ Thủ trưởng: Ký tên , ghi rõ họ tên, đóng mộc

Thông tin bổ sung cho việc lập Giấy đề nghị tạm ứng

Người đề nghị tạm ứng: Nguyễn Thị Thu Thủy

Số tiền đề nghị tạm ứng: (62.656.250+125.312.500)

Lý do tạm ứng: tạm ứng nộp tiền đóng thuế

Thông tin bổ sung để kế toán lập Phiếu chi

Người nhận tiền: Nguyễn Thị Thu ThủyĐịa chỉ: Phòng kế toán

Nội dung: Nộp tiền thuế GTGT hàng nhập khẩu và thuế nhập khẩu theo tờ khai hải quan số 1032 ngày 30/12/2014

Số tiền: 187.968.750đ

Lưu ý: Sau khi nghiệp vụ tạm ứng đã hoàn thành , kế toán kẹp bộ chứng từ tạm ứng theo

thứ tự như sau: (1.Phiếu chi;2.Giấy đề nghị tạm ứng;)

 Sau khi đến ngân hàng nộp thuế xong tức là đưa Bảng kê nộp thuế cho ngân hàng, thì

được ngân hàng cấp cho 1 Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước đã được đóng

dấu của Ngân hàng Ms Thủy cầm Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước về và tiến

hành lập Giấy đề nghị hoàn ứng tạm ứng kèm theo chứng từ gốc là: Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước để hoàn ứng gửi phòng kế toán Phòng kế toán dựa vào đây

đề lập 1 chứng từ kế toán là Phiếu kế toán hoàn ứng Sau đó, sắp xếp thành 1 bộ chứng từ theo thứ tự sau: 1 Phiếu kế toán hoàn ứng;2 Giấy đề nghị hoàn ứng;3 Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước

Thông tin bổ sung cho việc lập Phiếu đề nghị thanh toán tiền hoàn ứng

Người đề nghị hoàn ứng: Nguyễn Thị thu Thủy

Bộ phận kế toán

Số tiền đề nghị hoàn ứng: Thuế GTGT hàng nhập khẩu (62.656.250); Thuế nhập khẩu (125.312.500) Tổng cộng là 187.968.750

Yêu cầu 2 : Hãy dựa vào chứng từ phát sinh của từng nghiệp vụ đã được kẹp vào như trên

để tiến hành ghi vào sổ sách kế toán có liên quan (Sổ NKC; Sổ cái; Sổ chi tiết)

Các bài tập làm thêm của buổi 2 : Các bạn chỉ cần định khoản (Hạch toán nợ và có

của những nghiệp vụ sau và cho biết ghi vào những loại sổ sách kế toán nào) mà không cần phải lập chứng từ kế toán.

2/1/2015 Xuất quỹ tiền mặt để mua 1000 USD tại ngân hàng VCB với tỷ giá bán

là 21.000 VND/USD và số tiền mua được thì chuyển vào tài khoản bằng USD của Cty tại ngân hàng VCB

3/1/2015 Xuất 1.000 USD từ tài khoản ngoại tệ tại VCB để chuyển trả nhà cung cấp nước ngoài là Cty DELL Biết rằng ngày 4/1/2015 Cty nhập khẩu 1 CCDC là 1.000 USD với tỷ giá trên tờ khai là 22.000 VND/USD

8/1/2015 Nhận tiền vốn góp bằng tiền gửi ngân hàng của MS Dương tại VCB là

40 triệu

B

UỔI 3 : KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH VÀ CCDC; TK 242

Phần 1: Tài sản cố định

Cty ABC là Cty thương mại chuyên kinh doanh mặt hàng máy Laptop Hoạt động

từ năm 2014; MST: 3600252847;Địa chỉ: 87 Võ Thị Sáu, phường 6, Quận 3, Tp.HCM

Các bạn hãy hạch toán ghi sổ của những nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau vào những loại

sổ sách kế toán có liên quan “Dùng cách đánh ký hiệu chứng từ cũng như ký hiệu mẫu

mã hàng hóa, mã khách hàng và mã nhà cung cấp cũng như mã nhân viên để tham khảo ởbên trang cuối cùng của bộ bài tập này để thực hành khi lập chứng từ”

Nghiệp vụ 1: Ngày 1/1/2015 nhân viên Tùng –Phòng mua hàng của Cty ABC đến Cty ô

tô THACO (MST của Cty THACO 0310664089) Mua xe KIA morning với giá

440.000.000 (trong này giá chưa có thuế GTGT là 400.000.000 và thuế suất thuế VAT là

40.000.000) mua chịu chưa trả tiền được Cty THACO chuẩn bị bồ hồ sơ chứng từ như

sau để bàn giao cả xe và bộ chứng từ cho Mr Tùng:

Hợp đồng kinh tế

Hóa đơn tài chính với số hóa đơn là 1234567

Biên bản bàn giao chiếc xe ô tô KIA Morning

Sau khi bàn giao xe, ngày 1/1/2015 nhân viên Tùng lái xe về Cty để báo kế toán nộp

lê phí trước bạ với số tiền nộp lệ phí trước bạ mà được tính theo công thức của Tờ

khai nộp lệ phí trước bạ là 10 triệu.Kế toán tiến hành lập Giấy nộp tiền điện tử trên

trang nhantokhai.gdt.gov.vn gửi qua mạng để ngân hàng VCB (TK ngân hàng 003-71-00-041869-2)chuyển tiền nộp lệ phí trước bạ từ tài khoản đã đăng ký nộp thuế điện tử với cơ quan thuế (Các bạn vào trang web:ketoanantam.com/tinbai/

gỗ từ khóa “nộp thuế điện tử” sẽ có bài viết về nộp thuế điện tử cho các bạn tham khảo Sau khi nộp xong, kế toán in giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước cho Mr

Tùng để bổ sung hồ sơ làm biên số xe Mr Tùng tiến hành chuẩn bị bộ hồ sơ để nộp cho công an làm biển số xe

 Sau khi đã có biển số xe, Mr Tùng lập biên bản bàn giao nội bộ xe ô tô cho Mr Thắng trưởng phòng kinh doanh để quản lý (Xe này là dùng cho bộ phận kinh doanh)

Yêu cầu 1: Anh chị đứng vai trò là Mr Tùng và nhân viên kế toán.Hãy lập tất cả

chứng từ kế toán của nghiệp vụ này là:

 PHIẾU KẾ TOÁN PHẢI TRẢ (Kế toán lập Phiếu kế toán phải trả để ghi nghiệp

vụ là phải trả do mua xe chưa thanh toán) dựa vào bộ chứng từ gốc là Hợp đồng kinh tế; Hóa đơn tài chính;Biên bản bàn giao xe Sau khi lập xong sắp xếp bộ chứng từ kế toán như sau: 1.Phiếu kế toán phải trả ;2.Hợp đồng kinh tế bản

photo;3 Hóa đơn tài chính với số hóa đơn là 1234567 bản photo; 4.Biên bản bàn giao chiếc xe ô tô KIA Morning giữa THACO và Cty ABC bản photo) Vì Chứng từgốc bản chính đã lưu tại thẻ tài sản cố định

 Lập chứng từ kế toán là : Giấy báo nợ do kế toán lập để ghi sổ Sau đó kẹp

chứng từ của nghiệp vụ nộp lệ phí trước bạ như sau:

1 Giấy kế toán

2 Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước

3 Giấy báo nợ ngân hàng cuối tháng lên lấy

Sau đó kẹp nguyên bộ chứng từ này đằng sau sổ phụ ngân hàng hàng tháng để lưu

Thông tin bổ sung cho việc lập biên bản bàn giao nội bộ như sau:

 Người bàn giao: Mr Tùng

 Người nhận bàn giao: Mr Thắng

 Lý do bàn giao: Bàn giao đưa vào sử dụng cho phòng kinh doanh

 Mã Tài sản: PTVTTD01

Thông tin bổ sung cho việc lập GIẤY NỘP TIỀN VÀO NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC

VỀ NỘP LỆ PHÍ TRƯỚC BẠ BẰNG ĐIỆN TỬ NHƯ SAU Ở đây các bạn thực hành

thì được lập BẰNG TAY nhưng khi đi làm thì nộp bằng điện tử

-Chuyển khoản: Đánh dấu tick vào chỗ CHUYỂN KHOẢN

-Người nộp thuế : Ghi rõ tên Cty ABC

-Mã số thuế: 3600252847

- Địa chỉ: 87 Võ Thị Sáu, Phường 6, Quận 3, Tp.HCM

- Đề nghị NH (KBNN): Chọn Ngân hàng TM CP Ngoại Thương Việt Nam (ngân

hàng công ty mở tài khoản đã đăng ký nộp thuế điện tử )

- Trích tài khoản số: 003-71-00-041869-2

-Tại KBNN: Chọn kho bạc nhà nước mà nộp thuế Ghi là kho bạc nhà nước quận 3 -Tỉnh: Tp.HCM

-Tên cơ quan quản lý thu: Chi cục thuế Quận 3

- Nội dung các khoản nộp ngân sách: Nộp lệ phí trước bạ XE kia MORNING Ký

tháng 1/2015

-Số tiền: 10.000.000

- Mã NDKT: 2802; Mã chương: 754

Yêu cầu 2: Dựa vào chứng từ đã được lập và sắp xếp như trên, hãy tiến hành ghi vào sổ

sách kế toán có liên quan của 2 nghiệp vụ trên (Sổ nhật ký chung; Sổ cái và Sổ chi tiết).

Yêu cầu 3:Lập chứng từ Bảng phân bổ khấu hao tài sản cố định vào cuối tháng và cuối

tháng ghi vào sổ sách có liên quan (Sổ nhật ký chung, Sổ cái và sổ chi tiết).

Biết xe này có thời gian sử dụng là 6 năm (72 tháng) Xe này khấu hao từ ngày 2/1/2015

Biết rằng 1 tháng là 30 ngày (Tức là tháng 1 tính khấu hao là 29 ngày (30-2+1) ) Cty

khấu hao xe theo phương pháp đường thẳng=Nguyên giá/Thời gian khấu hao của xe

Sau khi lập bảng khấu hao, cuối tháng kế toán dựa vào chứng từ kế toán là Bảng khấu hao để tiến hành ghi vào sổ sách kế toán (Sổ nhật ký chung; Sổ cái; Sổ chi tiết)?.Nhớ là bảng khấu hao in ra hàng tháng và có chữ ký của Kế toán trưởng và giám

đốc

Yêu cầu 4: Lập thẻ tài sản cố định của chiếc xe trên theo mẫu tại ngày tăng tài sản và

kèm bộ hồ sơ chứng từ gốc hình thành nên tài sản này: (Gồm Hợp đồng kinh tế; Hóa

đơn tài chính của chiếc xe, Biên bản bàn giao xe của Cty THACO cho Mr Tùng; Biên bản bàn giao nội bộ;Phiếu chi và Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước là lệ phí trước bạ; Cavet xe photo).

(Biết rằng: Số dư đầu kỳ của 11211 :ngân hàng VCB là 10 triệu đồng)

Nghiệp vụ 2: Ngày 28/2/2015, Cty tiến hành chuyển nhượng xe này cho Mr Nguyễn với

giá chưa VAT là 380 triệu và thuế suất là 10% (38 triệu) Biết rằng tính đến thời điểm 28/2/2015 thì xe này hao mòn lũy kế là 11.199.074 và Giá trị còn lại là 398.800.926 (410.000.000-11.199.074) Phòng kế toán tiến hành làm hợp đồng chuyển nhượng tài sản

cố định theo giá như trên và Mr Nguyễn đã chuyển khoản trước bằng VCB là 180 triệu vào ngày 27/2/2015 Số tiền còn lại Mr Nguyễn sẽ trả vào cuối tháng 3/2015 Kế toán bánhàng đã chuẩn bị bộ hồ sơ cho Mr Nguyễn như sau:

Hợp đồng chuyển nhượng tài sản cố định

Hóa đơn tài chính xuất bán ra

Biên bản bàn giao tài sản

Yêu cầu 1: Đứng vai trò là kế toán bán hàng, các anh chị hãy lập các chứng từ để bán xe

như sau:

 Nghiệp vụ thu tiền ngày 27/2/2015 với số tiền là 180 triệu

Kế toán lập Chứng từ kế toán “ GIẤY BÁO CÓ” dựa vào Giấy báo có ngân hàng

cuối tháng lên ngân hàng yêu cầu cung cấp Giấy báo có của ngân hàng để kẹp chung vào Giấy báo có của kế toán

 Thông tin bổ sung để lập chứng từ kế toán “GIẤY BÁO CÓ” là

Họ tên người nộp tiền: Mr Nguyễn

Địa chỉ: 77 Nguyễn Tri Phương, Phường 6, Quận 5, TP.HCM

Điện thoại : 08.93298567

 Nghiệp vụ bán xe ngày 28/2/2015

Lập Hợp đồng chuyển nhượng chiếc xe,

Hóa đơn tài chính bán ra và Biên bản bàn giao tài sản cho Mr Nguyễn

Và tiến hành Lập phiếu kế toán để ghi sổ kế toán dựa trên bộ chứng từ gốc bán

xe (Gồm Hợp đồng, Hóa đơn tài chính, Biên bản bàn giao tài sản) Sau khi lập

xong thì các bạn hãy sắp xếp thành bộ chứng từ kế toán theo trình tự như sau (1

Phiếu kế toán; 2 Hóa đơn tài chính;3 Hợp đồng;4.Biên bản bàn giao xe)

 Thông tin bổ sung cho lập hợp đồng chuyển nhượng

Bên A(Bên bán)

Tên đơn vị : CÔNG TY TNHH ABC

- Địa chỉ trụ sở chính : Số 87 Võ Thị Sáu, Phường 6, Quận 3, TP.Hồ Chí Minh

- Mã số thuế: 3600252847

- Điện thoại : 08.39004786 Fax : 08.39004787

- Tài khoản số : 21137519 Mở tại ngân hàng VCB-CN Quận 3

- Đại diện là Ông (bà) : Huỳnh Trung Cang Chức vụ: Giám Đốc

Bên B(Bên mua)

- Ông (Bà) : Mr Nguyễn

- Địa chỉ: 77 Nguyễn Tri Phương, Phường 6, Quận 5, TP.HCM

- Điện thoại : 08.93298567

- Tài khoản số : 010011145672 Mở tại ngân hàng : VCB-CN Quận 5

Nhãn hiệu: Kia morning; Màu sơn: xanh dương; Số máy: 567892 ; Số khung: 768609

Biển số: 54H1-9999 ; Loại xe: Thaco; Số chỗ ngồi: 02 ; Theo đăng ký xe ôtô số: 01/ĐKKĐ do Công an TP.HCM cấp ngaỳ 02/01/2015 , đăng ký lần đầu ngày 02/01/2015, đứng tên chủ xe là ông/bà: Huỳnh Trung Cang

Giá mua bán xe ôtô hai bên thoả thuận là: 418.000.000 đồng (đã bao gồm VAT 10%)

 Thông tin bổ sung cho lập hóa đơn tài chính

Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH ABC

Địa chỉ: 87 Võ Thị Sáu, Phường 6, Quận 3, TP.HCM

Mã số thuế: 3 6 0 0 2 5 2 8 4 7

Họ và tên người mua: MR NGUYỄN

Địa chỉ: 77 Nguyễn Tri Phương, Phường 6, Quận 5, TP.HCM

(HÓA ĐƠN SỐ 0000006)

 Thông tin bổ sung để lập biên bản giao hàng

Bên A(Bên bán)

Tên đơn vị : CÔNG TY TNHH ABC

- Địa chỉ trụ sở chính : Số 87 Võ Thị Sáu, Phường 6, Quận 3, TP.Hồ Chí Minh

- Mã số thuế: 3600252847

- Điện thoại : 08.39004786 Fax : 08.39004787

- Đại diện là Ông (bà) : Mr.Tùng Chức vụ: Nhân viên bán hàng

Bên B(Bên mua)

TOÁN kèm theo bộ chứng từ gốc, yêu cầu các bạn hãy tiến hành ghi sổ các nghiệp vụ

kinh tế phát sinh trên (Sổ nhật ký chung; sổ cái; sổ chi tiết)

Nghiệp vụ 3: Ngày 30/3/2015, Kế toán lập giấy đề nghị thanh toán gửi cho Mr

Nguyễn, và ngày 31/3/2015 Mr Nguyễn chuyển tiền phần còn lại cho Cty và Cty đã nhận được giấy báo có của ngân hàng VCB số tiền là 238 triệu đồng

Yêu cầu: Kế toán hãy lập Giấy đề nghị thanh toán gửi cho Mr Nguyễn

Sau đó nhận được tiền thì kế toán Lập chứng từ kế toán là GIẤY BÁO CÓ và kẹp giấy

đề nghị thanh toán cũng như GIẤY BÁO CÓ ngân hàng (cuối tháng lên ngân hàng lấy) vào 1 file chứng từ ngân hàng để lưu

Thông tin để lập Giấy đề nghị thanh toán

Người đề nghị: Công ty TNHH ABC

Mã số thuế: 3600252847

Địa chỉ: 87 Võ Thị Sáu, Phường 6, Quận 3, TP.HCM

Nội dung thanh toán: Thanh toán phần còn lại của hóa đơn 0000006 ngày

28/02/2015

 Tài khoản số: 10021137519- Ngân hàng TMCP Ngoại Thương-CN Quận 3 Thông tin để lâp CHỨNG TỪ KẾ TOÁN: GIẤY BÁO CÓ

Họ tên người nộp tiền: Mr Nguyễn

Địa chỉ: 77 Nguyễn Tri Phương, Phường 6, Quận 5, TP.HCM

Điện thoại : 08.93298567

Phần 2: CCDC và Chi phí trả trước

Nghiệp vụ 1:Ngày 2/1/2015 , bộ phận thu mua (Chị Hằng) của Cty ABC tiến hành mua

bộ bàn ghế salon cho phòng Giám đốc trị giá 7 triệu chưa VAT và thuế VAT là 700.000 đồng tại Cty Sơn Hà và yêu cầu Cty Sơn Hà chở đến Cty giao hàng cũng như giao bộ hồ

sơ đính kèm và Cty sẽ thanh toán tiền mặt ngay khi nhận hàng Buổi chiều Cty Sơn Hà chuẩn bị bộ chứng từ gồm:

 Hợp đồng mua bán

 Hóa đơn tài chính Cty Sơn hà

 Biên bản bàn giao bộ bàn ghế

 Phiếu thu của Cty Sơn Hà

 Giấy giới thiệu và CMND

Nhân viên Cty Sơn Hà (anh Oánh) –Địa chỉ 47 Hồ Tùng Mậu, Quận 1 đến gặp Chị Hằng

để bàn giao bộ bàn ghế cùng chứng từ có liên quan Chị Hằng kiểm tra và ký nhận vào biên bản giao nhận hàng đồng thời lập biên bản bàn giao nội bộ bàn ghế cho Tổng Giám

đốc Sau đó chị Hằng chuyển trả lại cho nhà cung cấp nguyên bộ hồ sơ gồm (Hợp đồng mua bán, Hóa đơn tài chính, Biên bản bàn giao giữa Sơn Hà và Cty cũng như biên bản bàn giao nội bộ giữa Chị Hằng và Tổng Giám đốc) và yêu cầu nhà cung cấp mang bộ

chứng từ lên phòng kế toán để nhận tiền mặt Kế toán thanh toán dựa vào bộ chứng từ

kiểm tra tính hợp lệ của bộ chứng từ (ví dụ kiểm tra MST đã đúng chưa, số lượng, đơn giá , thành tiền có phù hợp chưa? Kiểm tra xem là đã có sự bàn giao giữa bên mua và bên bán chưa, Kiểm tra người đến thu tiền và CMND cũng như giấy giới thiệu có khớp

nhau hay không….) để tiến hành lập chứng từ kế toán “PHIẾU CHI” 2 liên và trình

cho Kế toán trưởng và giám đốc ký Sau đó chuyển qua cho thủ quỹ chi tiền (sau khi thủ quỹ đã thấy có đầy đủ chữ ký của Giám đốc và kế toán trưởng) Và sau đó thủ quỹ

chuyển trả lại cho Kế toán thanh toán 1 liên phiếu chi và bộ chứng từ gốc để ghi sổ

Yêu cầu: Các bạn hãy lập chứng từ kế toán để ghi sổ

 Kế toán lập phiếu chi của nghiệp vụ trên và tiến hành lưu chứng từ theo thứ tự

sau (1.Phiếu chi; 2.Hóa đơn tài chính;3 Hợp đồng kinh tế;4 Biên bản bàn giao

nội bộ;5 Biên bản bàn giao giữa Sơn Hà với Cty, 6 Phiếu thu của công ty Sơn

Hà, giấy giới thiệu+ CMND) và tiến hành ghi vào sổ sách kế toán có liên quan

Biết rằng số dư đầu kỳ của TK 1111 là 7.700.000

 Lập bảng phân bổ chi phí trả trước của bộ bàn ghế này, biết rằng bộ bàn ghế

này có thời gian sử dụng là 24 tháng và thời gian phân bô là từ ngày 2/1/2015

(tính tháng 1/2015 là phân bổ tròn tháng 1 mà không cần tính theo ngày để cho thuận tiện) Sau khi lập bảng phân bổ, cuối tháng kế toán dựa vào bảng phân bổ tiến hành ghi vào sổ sách (Sổ nhật ký chung; Sổ cái;Sổ chi tiết).

BUỔI 4: TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG

Cty ABC là Cty sản xuất mặt hàng Laptop Hoạt động từ năm 2014; MST:

3600252847;Địa chỉ: 87 Võ Thị Sáu, phường 6, Quận 3, Tp.HCM

Các bạn hãy hạch toán ghi sổ của những nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau vào những loại

sổ sách kế toán có liên quan “Dùng cách đánh ký hiệu chứng từ cũng như ký hiệu mẫu

mã hàng hóa, mã khách hàng và mã nhà cung cấp cũng như mã nhân viên để tham khảo ởbên trang cuối cùng của bộ bài tập này để thực hành khi lập chứng từ”

Nghiệp vụ 1:

 Ngày 15/1/2015 Cty trả lương đợt 1 cho cán bộ công nhân viên của Cty là 50 triệu

bằng tiền mặt theo danh sách bảng lương nhận lương đợt 1 Biết rằng số dư đầu kỳ của tài khoản 1111 là bằng 50 triệu

Yêu cầu: Kế toán dựa vào bảng danh sách lương đợt 1 cho bên dưới Kế toán tiến

hành lập chứng từ kế toán PHIẾU CHI gồm 2 liên để chuyển sang cho Kế toán trưởng

và giám đốc ký trước khi chuyển sang thủ quỹ chi tiền và yêu cầu nhân viên ký nhận trên Bảng danh sách nhận lương đợt 1/2015

Sau khi ký nhận tiền xong, kế toán kẹp bộ chứng từ theo thứ tự sau: Thứ nhất-phiếu chi;

và Thứ 2 Bảng danh sách nhận lương đợt 1 để hạch toán sổ sách (Sổ nhật ký chung;

Sổ cái; Sổ chi tiết)

Bảng danh sách nhận lương đợt 1 của nhân viên như sau:

Bảng danh sách nhận lương đợt 1 của tháng 1/2015

Nguyễn Thị Kim Dương 20.000.000

Thông tin bổ sung để lập phiếu chi : Người nhận tiền: Ghi ghi bất kỳ 1 nhân viên nào

cũng được, trong trường hợp này là nhân viên Huỳnh Trung Cang Địa chỉ bộ phân sản xuất của Cty TNHH ABC

Nghiệp vụ 2: Ngày 31/1/2015, kế toán dựa vào Hợp đồng lao động và phụ lục hợp đồng lao động của từng người cũng như bảng chấm công tiến hành lập bảng lương tháng

1/2015 (Cột 10 và 11;12;13;14 không thay đổi, để y hệt như vậy)

+Biết rằng 1 người phụ thuộc được giảm trừ 3.600.000/tháng/người và được trừ bản thân là 9.000.000/tháng).

+Biết rằng biểu thuế lũy tiến từng phần được cho bên dưới như sau:

Bậc Thu nhập tính thuế

/tháng

Thuế suất

Kế toán lập mẫu 1 hợp đồng lao động và Phụ Lục hợp đồng lao động của

Nguyễn Thị Kim Dương (lập mẫu để cho biết lập) với chức danh là Giám đốc và

người đại diện của Cty theo pháp luật là Đoàn Thanh Trúc theo mẫu đính kèm Các thông tin được cho để lập hợp đồng và phụ lục hợp đồng như sau:

Lương cơ bản đóng BHXH là: 4.500.000

Phụ cấp khác là 45.000.000

BHXH; BHYT và BHTN theo quy định

(Lưu ý: Ghi trên hợp đồng lao động là lương cơ bản; Còn ghi trên phụ lục hợp

đồng lao động là chia ra 2 phần: 1 phần lương cơ bản và 1 phần là phụ cấp).

Biết rằng, thông tin để lập hợp đồng lao động như sau:

Nguyễn Thị Kim Dương Sinh ngày 14/11/1989; SMND số 020256482 cấp ngày 18/08/2006 tại CA Đồng Nai được ký với chức vụ Giám đốc

Đoàn Thanh Trúc –Chủ tịch hội đồng thành viên là người đại diện theo pháp luật và cũng đồng thời là Kế toán trưởng của Công ty

Kế toán hãy lập bảng chấm công theo mẫu đính kèm

Kế toán hãy lập chứng từ kế toán Bảng lương

Kế toán dựa vào bảng chấm công và mẫu hợp đồng lao động +Phụ lục hợp đồng

để tiến hành Lập Bảng lương theo mẫu đính kèm như trên và trình cho Kế toán

trưởng và Giám đốc duyệt và tiến hành LẬP PHIẾU KẾ TOÁN HẠCH TOÁN

TIỀN LƯƠNG để ghi nhận những nghiệp vụ kinh tế phát sinh của tiền lương và

các khoản trích theo lương

Sau khi lập xong PHIẾU KẾ TOÁN HẠCH TOÁN TIỀN LƯƠNG Kế toán tiến

hành lưu bộ hồ sơ của Tiền lương và các khoản trích theo lương theo thứ tự sau

(1 Phiếu kế toán;2.Bảng lương;3 Bảng chấm công) Hợp đồng và phụ lục hợp

đồng chúng ta lưu riêng thành 1 file là hồ sơ nhân sự.

Sau khi Bảng lương được ký xong (Người lập, Kế toán trưởng và Giám đốc) thì Kế

toán thanh toán lập Ủy nhiệm chi 2 liên (có chữ ký của chủ tài khoản của Cty) và

kèm theo dánh sách nhận lương đợt 2 để tiến hành đến ngân hàng VCB chuyển

tiền, sau khi làm thủ tục chuyển tiền xong thì VCB trả lại cho Nhân viên kế toán 1 liên UNC để về ghi sổ sách kế toán Bảng danh sách nhận lương đợt 2 như sau

Bảng danh sách nhận lương đợt 2 của tháng 1/2015

Nguyễn Thị Kim Dương 23.170.625 56485748-VCB Chi nhánh Quận3Đoàn Thanh Trúc 23.185.000 347365748-VCB Chi nhánh

Quận 3

Huỳnh Trung Cang 2.185.000 70384792 -VCB Chi nhánh Quận 3

Giám đốc xét duyệt

Nguyễn Thị Kim Dương

Kế toán trưởng Đoàn Thanh Trúc

Người lập

Đoàn Thanh Trúc

Ghi chú: Tài khoản của Cty ABC là:123456789 tại VCB chi nhánh Quận 3 Và số dư

đầu kỳ của tài khoản 11211 VCB là 49.566.500