MỤC LỤC Trang Danh mục các ký hiệu viết tắt...2 Danh mục bảng biểu - sơ đồ...3 Lời nói đầu...4 Phần I: Tổng quan về đặc điểm kinh tế - kĩ thuật và tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xu
Trang 2MỤC LỤC
Trang Danh mục các ký hiệu viết tắt 2
Danh mục bảng biểu - sơ đồ 3
Lời nói đầu 4
Phần I: Tổng quan về đặc điểm kinh tế - kĩ thuật và tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH Kim Phúc Hà. 1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty 5
1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty 6
1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ của Công ty 6
1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty 7
1.2.3 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm của Công ty 7
1.3 Tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty 8
1.4 Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của Công ty 10
Phần II: Tổ chức bộ máy kế toán và hệ thống kế toán tại Công ty 2.1 T ổ chức bộ máy kế toán tại công ty 12
2.2 Tổ chức hệ thống kế toán tại Công ty 13
2.2.1 Các chính sách kế toán chung 13
2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 13
2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 16
2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán 19
2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 23
Phần III: Một số đánh giá và tình hình tổ chức hạch toán kế toán tại Công ty 3.1 Đánh giá tổ chức bộ máy kế toán 26
3.2 Đánh giá về tổ chức công tác kế toán tại Công ty 26
K ẾT LUẬN 28
TÀI LIỆU THAM KHẢO 29
Trang 3DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT
Chữ viết đầy đủ Chữ viết tắt
Trang 4Sơ đồ 1.1 Sơ đồ bộ máy tổ chức sản xuất kinh doanh của Công ty 7
Sơ đồ 1.2 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Công ty 8
Sơ đồ 2.1: Sơ đồ bộ máy của Công ty 12
Sơ đồ 2.2: Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán 20
Sơ đồ 2.3: Sơ đồ: trình tự kế toán máy tại công ty 22
Phần I:
TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC
BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH
Trang 5CỦA CÔNG TY TNHH KIM PHÚC HÀ 1.1.Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty TNHH Kim Phúc Hà
Lạng Sơn là tỉnh miền núi thuộc vùng Đông Bắc, nằm ở vị trí đường quốc lộ1A, 1B, 4A, 4B, 279 đi qua, là điểm nút của sự giao lưu kinh tế với các tỉnh phía Tâynhư Cao Bằng, Thái Nguyên, Bắc Kạn, phía Đông như tỉnh Quảng Ninh, phía Namnhư Bắc Giang, Bắc Ninh, thủ đô Hà Nội và phía Bắc tiếp giáp với Trung Quốc, với 2cửa khẩu quốc tế, 2 cửa khẩu quốc gia và 7 cặp chợ biên giới Mặt khác, có đường sắtliên vận quốc tế, là điều kiện rất thuận lợi cho việc giao lưu kinh tế, khoa học – côngnghệ với các tỉnh phía Nam trong cả nước, với Trung Quốc và qua đó sang các nướcvùng Trung Á, châu Âu và các nước Cùng với sự phát triển kinh tế của Đất nước, đờsống nhân dân không ngừng được cải thiện tạo điều kiện cho các doanh nghiệp tạiLạng sơn hình thành và không ngừng phát triển
Trước những điều kiện thuận lợi đó, các sáng lập viên bàn bạc và thống nhấtthành lập Công ty TNHH Kim Phúc Hà Công ty đã chính thức được ra đời và đi vàohoạt động ngày 06 tháng 10 năm 2008 Đây là công ty có hai thành viên trở lên, tổchức và hoạt động theo Luật doanh nghiệp được Quốc hội Nước Cộng Hoà Xã HộiChủ Nghĩa Việt Nam khoá X kỳ họp thứ 5 thông qua ngày 12/6/1999
Công ty TNHH Kim Phúc Hà mới thành lập nên đã nhận được sự sự quan tâmgiúp đỡ chỉ đạo trực tiếp của các ban nghành liên quan Công ty cũng đã tiến hành triểnkhai những chiến lược kinh tế của mình, sắp xếp bộ máy làm việc thật gọn nhẹ, tuyểndụng lao động, công nhân lành nghề, có ý thức chấp hành kỷ luật cao, năng động sángtạo trong công việc, luôn chịu khó học hỏi, áp dụng thực tế vào công việc
Công ty TNHH Kim Phúc Hà hoạt động theo phương pháp tự bỏ vốn, tự quản lý
và chịu trách nhiệm với phần vốn của mình Trong những năm đầu mới thành lập,
5
Trang 6Công ty phải đương đầu với những khó khăn của thời kỳ cơ chế thị trường có sự cạnhtranh gay gắt của các thành phần kinh tế Thị trường đầu ra của Công ty chưa được mởrộng.
Với những khó khăn sớm nhận được, ban lãnh đạo Công ty đã huy động mọinguồn lực và năng lực của mình Phát huy tính tự chủ sáng tạo của cán bộ nhân viên,
mở rộng thị trường, nâng cao chất lượng đã chiếm lĩnh được nhiều thị trường Mặc dùmới thành lập không lâu nhưng Công ty TNHH Kim Phúc Hà luôn đáp ứng đầy đủnhững yêu cầu mà Nhà Nước đề ra đối với loại hình Công ty TNHH
Trải qua những giai đoạn khó khăn Công ty TNHH Kim Phúc Hà luôn có sựvận động để phù hợp với xu hướng phát triển chung Công ty đã cố gắng mở rộng thịtrường Hiện nay đã có trên 60 nhân viên với tổng số vốn trên 10 tỷ đồng
Giới thiệu khái quát về Công ty:
- Tên Doanh nghiệp: Công ty trách nhiệm hữu hạn Kim Phúc Hà
- Tên viết tắt: KPH CO.,LTD
- Đại chỉ: Số 1B đường Trần Quang Khải, phường Chi Lăng, thành phố LạngSơn, tỉnh Lạng Sơn
Trang 7- Vốn điều lệ của Công ty:
- Bán buôn Fero dùng trong công nghiệp luyện kim; Kinh doanh dịch vụ vận tảihàng hoá, các bảng hiệu quảng cáo; Mua và bán quặng kim loại; Bán mô tô, xe máy;Sản xuất xi măng, vôi và thạch cao
- Chuyên thi công panô, bình ắc quy, săm, lốp, phụ tùng xe máy và ôtô Máymóc công nghiệp
1.2 Đặc điểm hoạt động SXKD của Công ty TNHH Kim Phúc Hà
1.2.1 Chức năng – nhiệm vụ của Công ty.
1.2.1.1 Chức năng của Công ty.
Công ty TNHH Kim Phúc Hà là đơn vị kinh doanh hạch toán độc lập Chấphành nghiêm chỉnh các chủ trương chính sách của Đảng, Pháp luật Nhà Nước, các quyđịnh của Bộ , Nghành Ngoài ra chịu sự quản lý hành chính, an ninh của Uỷ Ban NhânDân các cấp nơi đặt trụ sở Công ty
Ngành nghề kinh doanh chủ yếu của Công ty: chuyên thi công panô, xuất khẩuquặng kim loại, kinh doanh vận tải, các bảng hiệu quảng cáo
7
Trang 81.2.1.2 Nhiệm vụ của Công ty.
Công ty TNHH Kim Phúc Hà có nhiệm vụ tổ chức SXKD đúng nghành nghềđăng ký, theo quy chế hoạt động của Công ty trả nợ đúng hạn, hoàn thành nghĩa vụ nộpthuế đầy đủ theo quy định của Pháp luật
Mở rộng quan hệ thị trường, đồng thời tìm kiếm thị trường mới, kinh doanh cácmặt hàng và các công việc khác theo giấy phép đăng ký kinh doanh của Công ty
Tổ chức thực hiện tốt các nhiện vụ kinh doanh, chấp hành nghiêm chỉnh các chế
độ hạch toán, kế toán thống kê, thực hiện đúng chế độ báo cáo và chịu sự quản lý củacác cơ quan ban nghành
1.2.2 Đặc điểm hoạt động SXKD của Công ty TNHH Kim Phúc Hà.
Công ty TNHH Kim Phúc Hà chuyên thi công panô và lắp đặt hoàn chỉnh, khaithác, bán buôn các mặt hàng Fero dùng trong công nghiệp luyện kim, bán ô tô, xemáy Sản xuất sản phẩm khác từ gỗ, vải, tre, bính ắc quy và săm lốp, các bảng hiệuquảng cáo … phục vụ cho nhu cầu của toàn xã hội
Trong quá trình hoạt động, Công ty luôn nhận được sự quan tâm, giúp đỡ, tạođiều kiện thuận lợi của các ban nghành ở địa phương Tuy nhiên, Công ty phải đươngđầu với những khó khăn của thời kỳ cơ chế thị trường
Hiện nay giá của một số nguyên, nhiên vật liệu có xu hướng tăng cao như: sắt,thép, xăng dầu, phí vận chuyển,…làm giá thành của các mặt hàng lớn gây ít nhiều khókhăn cho việc kinh doanh, thi công các công trình Panô, bảng hiệu của công ty
1.2.3 Đặc điểm tổ chức SXKD tại Công ty TNHH Kim Phúc Hà.
Trang 9Tổ chức sản xuất, kinh doanh là các phương pháp và thủ thuật kết hợp các yếu
tố của quá trình sản xuất một cách có hiệu quả Việc tổ chức sản xuất của công ty phụthuộc vào chất lượng , quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm, tiến độ cung ứng vật tư,hàng hoá và thời gian hoàn thành của mỗi loại sản phẩm
Sơ đồ bộ máy tổ chức sản xuất kinh doanh của Công ty
Công ty TNHH Kim Phúc Hà
Chi nhánh Công ty TNHH Kim Phúc Hà tại Hà Nội
Sơ đồ 1.1 Sơ đồ bộ máy tổ chức sản xuất kinh doanh của Công ty
1.3 Tổ chức bộ máy hoạt động sản xuất – kinh doanh của Công ty
MÔ HÌNH BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY TNHH KIM PHÚC HÀ
PhòngTài chính
kế toán
Tổphụ xe
Tổ sửa xe
Tổ rửa xe
Tổthanh tra
Phó giám đốc Điều hành
Tổbảo vệ
Trang 10
Sơ đồ 1.2 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Công ty
Chức năng - nhiệm vụ của các bộ phận ở Công ty: Ban giám đốc gồm Giám
đốc, Phó Giám đốc có nhiệm vụ chỉ đạo trực tiếp và chịu trách nhiệm chung về hoạtđộng SXKD của Công ty:
công nhân viên, quản lý công ty theo cơ chế một thủ trưởng Giám đốc có quyền quyếtđịnh mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty
đốc uỷ quyền giải quyết các công việc khi đi vắng và là người chịu trách nhiệm vềcông việc được giao
ngày của Công ty, chịu trách nhiệm về mọi kết quả trước ban Giám đốc, phản ánh kếtquả hoạt động kinh doanh của công ty theo tứng quý, từng năm Kiểm tra, kiểm soát
Trang 11mọi khoản thu – chi, thanh toán các khoản nợ, theo dõi tình hình công nợ của kháchhàng Phân tích tình hình tài chính trong Công ty, đánh giá hiệu quả SXKD của Công
ty Cuối quỹ kế toán tổng hợp lập báo cáo kế toán để trình lên ban lãnh đạo về tìnhhình thực hiện kinh doanh của Công ty
- Phòng kinh tế kế hoạch chuyên trách về việc kinh doanh Chủ trì và phốihợp với các phòng ban để soạn thảo, triển khai các hợp đồng kinh tế, đôn đốc, kiểm tratrong quá trình thực hiện và thanh lý hợp đồng kinh tế
- Phòng Tổ chức cán bộ lao động: chịu trách nhiệm về công tác tổ chức cán
bộ lao động, hợp đồng lao động, tuyển dụng lao động, các chế độ phân phối tiền lương,tiền thưởng cho người lao động, các chế độ đào tạo nâng bậc lương giúp giám đốc trongcông tác đề bạt, miễn nhiệm cán bộ, bảo hiểm cho người lao động
quản trị, điện nước, xe, nhà xưởng, công tác xây dựng cơ bản nội bộ
1.1 Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của Công ty.
Một số chỉ tiêu về hoạt động SXKD của Công ty TNHH Kim Phúc Hà từ năm
Trang 124 Tổng số lao động Người 30 60 60
(Nguồn số liệu: Báo cáo tài chính của công ty TNHH Kim Phúc Hà )
Qua bảng phân tích hiệu quả kinh doanh trên ta thấy:
Nhìn vào Bảng kết quả hoạt động SXKD ta thấy Công ty có sự tăng trưởng vềDoanh thu của năm 2011 so với năm 2009, 2010 đã phát triển hơn rất nhiều, mặc dùchỉ tiêu lợi nhuận sau thuế là lỗ do công ty mới bắt đầu kinh doanh, đầu tư cơ sở vậtchất lớn; mặt khác do tình hình năng lượng cũng như tình hình tài chính của thế giới đãtác động trực tiếp đến kinh doanh của doanh nghiệp nên bước đầu còn gặp nhiều khókhăn
Về cơ cấu giá vốn hàng bán tính theo doanh thu thuần năm 2011 là 237.986triệu đồng và năm 2010 là 248.179 triệu đồng, doanh thu năm 2011 giảm so với năm
2010 nhưng lợi nhuận sau thuế năm 2011 lại tăng so với năm 2010, điều đó chứng tỏlợi nhuận của công ty đã tăng theo thời gian và kinh doanh có hiệu quả
Để đạt được kết quả như vậy là do doanh nghiệp đã mạnh dạn kinh doanh xuấtkhẩu quặng kim loại và mở rộng thị trường kinh doanh Ngoài ra cũng không thể phủnhận được sự đôn đốc quản lý hợp lý của đội ngũ cán bộ trong toàn Công ty
Trang 13Phần 2: kho ebook Tuthienbao.com
TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN
TẠI CÔNG TY TNHH KIM PHÚC HÀ 2.1 Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty TNHH Kim Phúc Hà.
Xuất phát từ đặc thù tổ chức kinh doanh, yêu cầu quản lý của Công ty Bộ máy
kế toán của Công ty được tổ chúc theo mô hình tập trung Hàng ngày phòng kế toán tậphợp các chứng từ nghiệp vụ kinh tế phát sinh do phòng kinh doanh chuyển đến, sau đó
13
Trang 14kế toán thực hiện việc ghi chép thu thập tính toán một cách có hệ thống chính xác vàkịp thời.
SƠ ĐỒ BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY
Sơ đồ 2.1.: Sơ đồ bộ máy của Công ty Chức năng, nhiệm vụ từng bộ phận trong phòng kế toán:
- Kế toán trưởng: Phụ trách chung toàn bộ công tác kế toán của Công ty.
Nhiệm vụ của kế toán trưởng là tổ chức bộ máy kế toán trên cơ sở xác định đúng khốilượng công tác kế toán nhằm thực hiện 2 chức năng cơ bản của kế toán là: thông tin vàkiểm tra hoạt động kinh doanh Kế toán trưởng trực tiếp điều hành và kiểm soát hoạtđộng của bộ máy kế toán, chịu trách nhiệm trước giám đốc Công ty về nghiệp vụchuyên môn kế toán, tài chính của Công ty, thay mặt Nhà nước kiểm tra việc thực hiệnchế độ, thể lệ quy định của Nhà nước về lĩnh vực kế toán cũng như lĩnh vực tài chính
Kế toán trưởng
Kế toán
tổng hợp
Kế toánTiền gửiNgân Hàng
Kế toán Tiền mặt
Kế toán Công nợ
Trang 15- Kế toán tổng hợp: Theo dõi các tài khoản nguồn vốn, các quỹ Tập hợp chi
phí SXKD và tính giá thành sản phẩm từ đó lên Báo cáo tài chính, xác định kết quảkinh doanh của Công ty
- Kế toán tiền mặt : Kiểm tra các thủ tục chứng từ trước khi thanh toán, các
khoản chi bằng tiền mặt Lập, đóng chứng từ, lên bảng kê, vào sổ chi tiết TK 111, TK
002 Hàng tháng cùng thủ quỹ, kế toán tổng hợp và Phó phòng tổ chức kiểm kê quỹ,xác định số dư cuối tháng, lập biên bản kiểm kê quỹ đóng cùng với bảng kê cuối tháng
- Kế toán ngân hàng: Làm công tác kế toán giao dịch với Ngân hàng đầu tư và
phát triển, Ngân hàng Ngoại thương, Kho bạc Nhà Nước Hàng ngày, kế toán ngânhàng tập hợp các chứng từ về thanh toán: báo nợ, báo có, vào sổ chi tiết TK 112, 311,
131 Cuối tháng tiến hành tính ra số dư cuối kỳ và lập bảng kê gửi cho ngân hàng đểđối chiếu, cuối quý chuyển số liệu cho kế toán tổng hợp để lập báo cáo
- Kế toán công nợ: Theo dõi chi tiết các khoản công nợ phải thu phải trả, thu
bán hàng, và lên bảng kê khai tính thuế VAT đầu ra
2.2 Tổ chức hệ thống kế toán tại Công ty TNHH Kim Phúc Hà.
2.2.1 Các chính sách kế toán chung.
Hiện nay công ty đang áp dụng chuẩn mực kế toán ban hành theo QĐ 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006
- Hình thức kế toán ghi sổ: Nhật ký chung
- Khấu hao tài sản cố định: theo phương pháp đường thẳng
- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: kê khai thường xuyên
15
Trang 16- Phương pháp tính thuế GTGT: phương pháp khấu trừ
- Niên độ kế toán: từ ngày 01/01 đến ngày 31/12 hàng năm
- Các loại sổ sách chủ yếu hiện nay Công ty đang sử dụng:
+ Sổ kế toán chi tiết: Sổ quỹ tiền mặt, tiền gửi, Sổ chi phí sản xuất kinhdoanh, Sổ Tài sản cố định, Sổ chi tiết thanh toán với người mua, người bán
2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán.
Công ty TNHH Kim Phúc Hà sử dụng chứng từ do nhà Nước quy định theomẫu bắt buộc và một số loại mang tính chất hướng dẫn Cụ thể: Bảng chấm công,Phiếu thu; Phiếu chi; Giấy đề nghị tạm ứng; Giấy đề nghị thanh toán; Biên lai thu tiền;Biên bản giao nhận tài sản cố định; Biên bản thanh lý tài sản cố định; Bảng tính vàphân bổ khấu hao tài sản cố định; Hoá đơn giá trị gia tăng
Đặc điểm tổ chức một số kế toán chủ yếu của Công ty TNHH Kim Phúc Hà:
Kế toán tài sản cố định; Kế toán NVL-CCDC; Kế toán tiền lương và các khoản tríchtheo lương;Kế toán vốn bằng tiền;Kế toán chi phí tính giá thành sản phẩm; kế toán cáckhoản công nợ phải thu,phải trả; kế toán mua hàng
Đặc điểm tổ chức kế toán theo dõi các khoản công nợ phải thu, phải trả tạiCông ty TNHH Kim Phúc Hà:
* Hạch toán theo dõi các khoản phải thu: Các khoản phải thu của Công ty là
một bộ phận vốn của doanh nghiệp bị cá nhân, đơn vị khác chiếm dụng và sử dụng donhững nguyên nhân chủ quan,khách quan trong quan hệ thanh toán giữa doanh nghiệp
Trang 17với các đơn vị,cá nhân trong và ngoài doanh nghiệp,khoản vốn này dễ bị rủi ro và thấtthoát nên kế toán phải theo dõi chặt chẽ các khoản thu Các khoản phải thu của công tybao gồm:
+ Phải thu của khách hàng là các khoản công ty phải thu của người mua về giátrị sản phẩm,hàng hóa bán ra,lao vụ,dịch vụ đã cung cấp nhưng chưa thu được tiền
+ Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ là thuế GTGT của hàng hóa,dịch vụ dùngcho sản xuất,kinh doanh hàng hóa dịch vụ chịu thuế GTGT
+ Các khoản thanh toán nội bộ được kế toán theo dõi chi tiết theo từng đơn vị cóquan hệ thanh toán,theo từng khoản phải thu,phải trả,kể cả cấp trên cấp dưới và khoảncấp dưới nộp lên và theo dõi chi tiết trên sổ chi tiết tài khoản
+ Các khoản phải thu khác trong công ty là các khoản phải thu ngoài khoản phảithu khách hàng,phải thu nội bộ
Kế toán sử dụng tài khoản 131 để theo dõi khoản phải thu của khách hàng.
- Sổ sách: Sổ chi tiết thanh toán với người mua,người bán (sổ chi tiết công nợ).
Sổ cái TK 131
- Chứng từ sử dụng : Hóa đơn bán hàng; Hóa đơn GTGT; Chứng từ tiền
mặt;
- Quá trình luân chuyển chứng từ: Khi phát sinh nghiệp vụ liên quan đến bán
hàng,thành phẩm kế toán sẽ tiến hành viết hóa đơn GTGT gồm 3 liên: Lưu tại quyển;giao khách hàng; nội bộ
17