Kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần nuôi trồng thủy sản Thuận Thiện Phát (Khóa luận tốt nghiệp)

Kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần nuôi trồng thủy sản Thuận Thiện PhátKế toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần nuôi trồng thủy sản Thuận Thiện PhátKế toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần nuôi trồng thủy sản Thuận Thiện PhátKế toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần nuôi trồng thủy sản Thuận Thiện PhátKế toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần nuôi trồng thủy sản Thuận Thiện PhátKế toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần nuôi trồng thủy sản Thuận Thiện PhátKế toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần nuôi trồng thủy sản Thuận Thiện PhátKế toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần nuôi trồng thủy sản Thuận Thiện PhátKế toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần nuôi trồng thủy sản Thuận Thiện Phát

M t khác, k toán là công c u hành qu n lý các ho ng tính toán kinh t và ki m tra vi c b o v tài s n, s d ng ti n v n nh m b o quy n ch

ng trong s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p Trong công tác k toán c a

quan h h n bó t o thành m t h th ng qu n lý th c s có hi u qu cao Thông tin k toán là nh ng thông tin v tính hai m t c a m i hi ng, m i quá

c t ch c h ch toán v n

tr u c a v n b ng ti n, v các ngu n thu và s chi tiêu c a chúng trong

nhà qu nlý có th n m b c nh ng thông tin kinh t

nào Bên c nh nhi m v ki m tra các ch ng t , s sách v

Th c t c ta trong th i gian qua cho th y các doanh nghi c bi t

LÝ LU N CHUNG V T CH C CÔNG TÁC K TOÁN V N B NG TI N TRONG

CÁC DOANH NGHI P.

1.1 T ng quan v v n b ng ti n.

1.1.1 Khái ni m và phân lo i v n b ng ti n.

a Khái ni m v n b ng ti n.

V n b ng ti n là m t b ph n c a tài s ng trong doanh nghi p t n t i

i hình thái ti n t , có tính thanh kho n cao nh t, bao g m ti n m t t i qu

c a doanh nghi p, ti n g i các ngân hàng, Kho b c và các kho n

là k t qu c a vi c mua bán và thu h i các kho n n Chính vì v y, quy mô v n

b ng ti i doanh nghi p ph i qu n lí h t s c ch t ch do v n b ng ti n có tính thanh kho ng c a gian l n và sai sót Vì v y vi c s

d ng v n b ng ti n ph i tuân th các nguyên t c, ch qu n lí th ng nh t c a Nhà c

c Phân lo i v n b ng ti n.

xu do

tài chính

1.1.2.

ng h p mua ngo i t v nh p qu ti n m t, g i vào Ngân hàng ho c thanh toán

mua ho c t giá thanh toán

i ngo i t ng Vi t Nam theo t giá trên s sách TK1112, ho c TK 1122 theo m ng pháp: bình quân gia quy n, nh p cc xu t c, nh p sau xu t c, th c t

Nhóm tài kho n có nghi p v kinh t phát sinh b ng ngo i t ph ng

Vi ng th i ph i h ch toán chi ti t ngo i t theo nguyên t

N u có chênh l ch t giá h theo t ng t ng h p c th s c x

lý chênh l ch nh sau:

n tr c ho ng) thì s chênh l ch c ph n ánh vào TK 413 Chênh l ch t giá h

các kinh tài chính phát sinh là

ngân hàng

cho các không ký kinh doanh vàng, kim khí quý, quý Khi tính

1.2 T ch c k toán ti n m t t i qu trong doanh nghi p.

1.2.1 Khái ni m ti n m t t i qu

Ti n m t là s v n b ng ti n do th qu b o qu n t i qu ho t két c a doanhnghi p bao g m: ti n Vi t Nam, ngo i t , vàng b

1.2.2 Nguyên t c h ch toán ti n m t t i qu

chi tiêu hàng ngày trong kinh doanh Thông

doanh bao : ngân hàng Vi Nam, các , ngân

thu chi

toán tìm nguyên nhân

-Phi u thu (M u s 01 - TT)

Phi u thu do k toán l các n i dung trên phi u và ký vào

cho th qu làm th t c nh p qu

s ti n, th qu ghi s ti n th c t nh p qu (b ng ch ) vào phi u thu tr c khi ký và ghi rõ h tên

Th qu gi l ghi s qu , 1 liên giao cho ng i n p ti n, 1 liên l

l p phi u Cu i ngày toàn b phi u thu kèm theo ch ng t g c chuy n cho k toán ghi s k toán

- Phi u chi (M u s 02 - TT)

Phi u c l p thành 3 liên và ch ch ký (Ký theo t ng liên) c a

s k toán

Liên 3 giao cho ng i nh n ti n.

- chi T -

+ S ti n m t, ngo i t , thi u h t qu phát hi n khi ki m kê.

+ Chênh l giá h giá l i s i t cu i k

T ng PS gi m

-

Thu GTGT ph i n p

+ H ch toán ti n m t ngo i tê.

i v s n xu t, kinh doanh, khi phát sinh các nghi p v v thu, chi ngo i t , k toán ph i th c hi n ghi s k toán ph i th c hi n ghi s k toán và l p

h ch toán ti n m t b ng ngo i t

131,138 111(1112) 331,338

Thu n b ng ngo i t Thanh toán b ng ngo i t

T giá T giá th c t T giá ghi s T giá ghi s

ghi s ho c bình quân c a ngo i t khi nh n n

khi nh n n liên ngân hàng xu t dùng

h ch toán ti n m t t i qu

1113 152,153,211

Thu n ph i thu b ng vàng, b c Mua v

T giá ghi s T giá th c t b ng vàng,b c.

BQLNH T giá ghi s T giá th c t

BQLNH

515 635 515 635

Lãi t giá L t giá Lãi t giá L t giá

341,331

Doanht hu,thu nh p khác b ng Thanh toán n b ng vàng b c

vàng b c(t giá th c t BQLNH) T giá xu t qu T giá ghi s

1.3 K toán ti n g i ngân hàng.

1.3.1 Nguyên t c h ch toán ti n g i ngân hàng.

các công ty tài chính thanh toán không dùng

thông báo ngay cho ngân hàng cùng xác minh vàlý

Khi nh c các ch ng t do ngân hàng g n k toán ph i ki i chi u

v i các ch ng t g c kèm theo

ng h p có s chênh l ch gi a s li u trên s k toán c a doanh nghi p , s li u

ch ng t g c v i s li u trên ch ng t c a Ngân hàng thì doanh nghi p ph i

ng h p doanh nghi p m TK TGNH nhi u ngân hàng thì k toán ph i t

ch c h ch toán chi ti t theo t ti n cho vi c ki i chi u

T i nh có b ph n ph thu c c n m tài kho n chuyên thu, chuyên chi

th c t ph i tr

ng h p rút ti n g i t ngân hàng b ng ngo i t ng Vi t Nam theo t n ánh trên s k toán TK 1122 theo m

pháp: bình quân gia quy n, nh c xu c, nh p sau xu c, th c t

danh

1.3.2.Ch ng t s d ng

- Gi y báo n , gi y báo có, b n sao kê c a ngân hàng - Séc chuy n kho n, séc

nh m c, séc b o chi, u nhi m thu, u nhi m chi

Tài kho h ch toán ti n g i Ngân hàng là:

TK 112 - Ti n g i Ngân hàng, có 3 tài kho n c p 2:

- Tài kho n 1121 - Ti n Vi t Nam: Ph n ánh s ti n g i vào, rút ra và hi

b K t c u

N 112 Có

Các kho n ti n Vi t Nam,ngo i t ,vàng Các kho n ti n Vi t Nam,ngo i t ,vàng

- B n sao kê c a Ngân hàng

Các ch ng t séc chuy n kho nh m c, séc b o chi, y nhi m chi, y nhi

h ch toán ti n g i ngân hàng là gi y báo có, gi y báo n ho c b ng kê

c a ngân hàng kèm theo các ch ng t g c ( y nhi m thu, chi) Khi nh n các ch ng

t c a ngân hàng g n, k toán ph i ki i chi u v i ch ng t g c kèm theo

ng h p có s chênh l ch gi a s li u trên s k toán c , s li u

ch ng t g c v i s li u trên ch ng t c ph i thông báo cho

i chi u xác minh và x lý k p th i

b ng ti n g i ngân hàng b ng ti n g i ngân hàng

141,244 152,153,156Thu h i các kho n t m ng, Mua v

3331

+H ch toán ti n g i b ng ngo i t

Thu n b ng ngo i t Thanh toán n b ng ngo i t

T giá T giá th c t T giá ghi s T giá ghi s

khi nh n n liên ngân hàng xu t dùng

Thu ti n bán hàng n p vào NH

c gi y báo có3331

m s n xu t kinh doanh và quy mô c a doanh nghi p và m i doanhnghi p l a chon hình th c ghi s khác nhau.

:Trình t ghi s k toán v n b ng ti n theo hình th c k toán ch ng t ghi s

S ,th k toán chi ti t 112

Ch ng t ghi sS

ch ng t ghi

s

B ng t ng h p chi ti t tTK 112

1.4.2 N

B ng t ng h p chi ti t

TK 112

Nh t kí s cái

Báo cáo tài chính

-1.4.3 Nh t kí-ch ng t

gian

b,

.Trình t ghi s k toán v n b ng ti n theo hình th c k toán nh t ký

ch ng t

Chú thích :

Ghi hàng ngày

Ghi cu i tháng

i chi u,ki m tra

c,Trình t ghi s k toán theo nh t kí -ch ng t

S cái TK 111,112

B ng t ng h p chi ti t TK 112

Báo cáo tài chính

-

Cái

-1.4.3 Hình th c k toán nh t kí chung.

n c a hình th c k toán Nh t ký chung:

T t c các nghi p v kinh t u ph c ghi vào s Nh t ký,

mà tr ng tâm là s Nh t ký chung, theo trình t th i gian phát sinh và theo n i dung kinh t nh kho n k toán) c a nghi p v y s li u trên các s

Nh ghi S Cái theo t ng nghi p v phát sinh

- t ký chung,

-trình t ghi s k toán v n b ng ti n theo hình th c k toán

s phát sinh

Báo cáo tài chính

liên quan

sinh

i chi u kh li u ghi trên S Cái và b ng t ng h p chi ti c l p t các S , th k toán chi ti l p các Báo cáo tài chính

1.4.5.

a,

b,

eo h

:Trình t ghi s k toán v n b ng ti n theo hình th c k toán trên máy vi tính

-Báo cáo tài chính-Báo cáo k toán

- Squan.

sau khi

Tên công ty vi t b ng ti ng Vi t: Công Ty c

Công ty CP nuôi tr ng th y s n Thu n Thi n Phát c thành l p và ho t

Cùng v i s phát tri n chung c a các doanh nghi p trên c c, thành ph

lu t doanh nghi p s 13/1999/HQ10 ngày 12/6/ 1999 Ngh nh s

a Chính Ph v

m s n xu t kinh doanh c a công ty

2.1.2Khái quát k t qu s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p trong nh ng

B ng :Khái quát k t qu kinh doanh

doanh,góp ph n quan tr ng trong s phát tri n c a công ty.

thông tin v kinh t th ng.giúp công ty ch ng l a ch

doanh t t nh ng k p th i nhu c u th ng trong m i tình hu ng

-Công ty có m t l ng cán b công nhân viên cam k t g n bó xây d ,

có tay ngh ng sáng t o,có kinh nghi m

-Chi c kinh doanh c a công ty là t n d ng, khai thác h p lý cac ti

c kinh doanh

nên còn t n s i và th i gian.

2.1.4 T ch c k toán t i doanh nghi p.

c

cTài chính- i ngo i

cKinh doanh- Nhân

Phòng hành chính-nhân s

Phòng kinh doanh

B ph n s n xu t

2.1.4.1 Phòng tài chính - k toán

a Ch

- Qu n lý, ki ng d n và th c hi n ch k toán - th ng kê; Qu n lý tài chính, tài s n theo Pháp l nh c u l và quy ch tài chính c a công ty

- ng nhu c u v tài chính cho m i ho ng s n xu t kinh doanh c a công ty theo k ho ch; B o toàn và phát tri n v n c a công ty và các c

Doanh nghi p có quy mô nh và v a nên b máy k c t ch c g n nh

:

B máy k toán t i công ty :

(Phòng tài chính k toán Công ty CP nuôi tr ng th y s n Thu n Thi n Phát)

b, Nhi m v

- c v công tác k toán th ng kê, thông tin kinh t , các ho ng

n qu n lý tài chính

- Xây d ng c quy ch qu n lý qu n lý tài chính c

c ki m tra vi c th c hi n quy ch ng th i xây d ng k ho ch tài chính hàng

a công ty phù h p v i yêu c u s n xu t kinh doanh

- m b o ngu n v ng nhu c u ho ng s n xu t kinh doanh c a

i b v xây l p, các lo i hình s n xu t kinh doanh khác c a công ty;

- Ch trì trong vi c th c hi nh k công tác báo cáo tài chính, ki m kê,

n trong công ty, ki n ngh thanh lý tài s n v ng, kém ch t

- Xây d án, các công trình d ch v ph c v cho ho ng xu t kh u

- Ph i h p v i các phòng nghi p v kinh doanh d ch v tr c thu c qu n lý theo dõi th c hi n các h ng kinh t n khi hoàn thành vi c

- Xây d ng chi c phát tri n ngu n nhân l c c a toàn công ty, ngân sách

ng (qu

ng ph

công vi c, k ho ch quy ho ch & b nhi ho ch luân chuy u chuy n)

pháp lý công ty

- u m i th c hi n các th t c hành chính pháp lý v vi c c p m i/s i/b

b u, mi n nhi m, b nhi m, các thành viên ban c, T c c a

h p, l ch làm vi

2.1.4.4 Phòng kinh doanh

a,Ch

- Nghiên c u th ng, ch ng tìm ngu n hàng m r ng giao d ch, ph i

sách, ch v hi u qu c a t ng ho ng nhu c u hàng hóa trên thng

b, Nhi m v

- Xây d ng chi n c phát tri n khách hàng

- Xây d ng qui trình làm vi c theo quy trình chung c a công ty

- L p danh sách khách hàng m c tiêu

tri n c a Công ty CP nuôi tr ng th y s n Thu n Thi n Phát

- Công tác th ng và ký k t h ng kinh t các lo i h ng mua bán các lo i v t b , hàng hóa, tôm gi ng,v v Khi có y quyên c a công ty CP nuôi tr ng th y s n Thu n Thi n Phát

- s n xu t, công tác th ng kê k ho ch SXKD , công tác qu n

lý mua s m các lo i thi t b v c v cho SXKD, công tác qu n tr chi phí s n

- s n xu t kinh doanh, cung ng VL c a Công ty ph m

b o h p lý, khoa h c, ch m b ng mang l i hi u qu kinh tcao

- T ch c mua s m v hàng hóa theo k ho ch, th p

ng nhu c u s n xu t Ch u trách nhi m v ch ng hàng hóa, v p kho.

- Tr c ti p ki m tra, kh o sát cung c p h giá c v ng trình

H ng giá xem xét quy nh

-Là thành viên H ng giá và m t s H c phân công Tr c ti p tham gia tính giá thành s n ph m s n xu nh m c s n xu t

- u m ng tr c) công tác khoán các ch tiêu kinh t k thu t và chi

L t và t ch c giám sát, nghi m thu công tác khoán

- Tham gia xây d ng h th ng qu n lý ch ng ISO 9001: 2008 trong toàn Công ty

Ti n m t là s v n b ng ti c th qu b o qu n an toàn trong két s t c a công

vào vi c mua bán hàng,các kho n t m ng,phi u thu,phi u chi

k toán ti n hành l p nên các ch ng t cho vi c thu,mua,chi ti n

ti n c a công ty

Khi có ch ng t g c k toán và th qu ti n hàng ghi d li u vào s qu ti n m t

S qu ti n m ng quy n vào cu i tháng,m theo dõi t n qu u tháng,phát sinhtrong tháng và t n qu cu i tháng

toán t s qu t ng h p d li u ghi vào s nh t kí chung các nghi p v

m ti n m t theo trình t kinh t phát sinh và theo n i dung t ng nghi p vcho phù h p

nh t kí chung k toán ti p t c ghi vào s cái TK 111 l t theo câc

-Gi y thanh toán ti n t m ng (Mã s 04 - TT)

ti p t quy n này sang quy n khác

Th qu ph ng xuyên ki m kê s ti n t n qu th c t và ti i chi u

v i s li u c a s qu N u chênh l ch th qu và k toán ph i t ki nh

l i và có bi n pháp x lý

Tài kho n s d ng:

ch g m m t lo i ti n duy nh t là ti n Vi ng không có ngo i t và vàng

Khi có nghi p v thu,chi ti n m t x y ra,k toán s

l p phi u thu,phi u chi

duy t,chuy n cho th qu th c hi n các nghi p v thanh toán ng th i ghi s qu

vào phi u thu,phi u chi,k toán t ng h p s vào s nh t kí chung,s cái ti n

M u s : 02-TT

-BTC Ngày 14 /09/2006 c a B ng BTC)

GIÁ TRLiên 3: N i b

S tài kho

Hình th c thanh toán : Ti n m t Mã s thu : 0201269635

N : 111 Có: 511 Có: 3331

Ngân hàng Vietcombank H i Phòng Mã GDV:NGUYEN THI VAN

S tài kho n ghi N :102010000201065

S ti n b ng s : 150.000.000

N i dung: Chuy n ti n v nh p qu

VD2 : Ngày 08/05 rút TGNH Vietcombank CNHP v nh p qu S ti n:150.000.000

gi y gi i thi u và CMT và n ngân hàng rút ti n Ngân hàng s g i

l i gi y báo n (Ti c rút ra 150.000.000) v cho công ty

:Công ty CP nuôi tr ng th y s n Thu n

Thi n Phát

M u s 01 TT

-BTC 14/09/2006 c a B ng BTC)

PHI U THU

Ngày 08

Quy ns : 06/05

N : 111 Có: 112

(Ký, h tên)

Th qu

(Ký, h tên)

2.2.1.3.2 Nghi p v phát sinh làm gi m ti n m t.

VD3: Ngày 10/05/2015 mua 80 kg tôm sú th t c a công ty th y s n xu t kh u H

Long v i giá 190.000 /kg (VAT 10%) Thanh toán ngay b ng ti n m t

T 0000234 do công ty Th y s n xu t kh u H Long ghi,th

qu ti n hành ghi phi thanh toán ti n hàng cho công ty th y s n xu t kh u

H Long

: S 219 C Ngày 14 /09/2006 c a B ng BTC)

GIÁ TRLiên 2: Giao khách hàng

là 1.235.677 ( VAT 10%).

D CH V VI N THÔNG ( GTGT)

M u s 01 GTKT -2LN-03 VT01 TELECOMMUNICATION SERVICINVOICE ( VAT ) Ký hi u ( Serial No ):AA/2015T

Liên 2: Giao cho khách hàng ( Customer) S ( No) : 00235

Mã s : 0200287977- 022

Phát

MST : 0200570920

S n tho i (Tel) : 0313 722 515

Hình th c thanh toán (Kind of Payment): TM.

Nhân viên giao d ch ký( Signature of dealing staff)

T ch v vi n thông s : 0000235 th qu ti n hành ghi phi thanh

vi n thông

(Ký, h tên)

Th qu

(Ký, htên)

i l p phi u

Ngày 13 tháng 05 5

STT dòng

i ng

BigC-111 511 3331 632 156

16.280.000

12.000.000

14.800.000 1.480.000

15.200.000 152.000

15.325.000

PC 04 13/5 Thanh toán ti n

tho i

642 133 111

1.235.677 123.567

1.359.244

S cái

TK 111 Tháng 5

14.800.000 1.480.000

15.200.000 152.000

PC 04 13/5 Thanh toán ti n tho i 642

133

1.235.677 123.567

14.800.0001.480.000

2.2.2 K toán ti n g i ngân hàng t i công ty CP Nuôi tr ng Th y S n Thu n

Thi n Phát

Trong m t công ty ngoài các ho ng giao d ch s d ng ti n m t thì ho ng

toán b ng ti n g i r ng hóa v hình th c,thu n l i v i vi n ti n

-Ngân hàng Vietcombank chi nhánh H i Phòng

Trong k toán ti n g i ngân hàng khi nh c ch ng t c a ngân hàng g n,

k toán ph i ki i chi u v i ch ng t g c kèm ng h p có schênh l ch gi a s li u trên s k toán c , s li u ch ng t g c v i s

li u trên ch ng t c a ngân hàng thì k toán ti n g i ngân hàng c a ph i

-Gi y n p ti

-Séc

- S ph

Gi y báo n là thông báo c a ngân hàng ghi gi m tài kho n ti n g i

S ph : B n thông báo chi ti t v ti n g i t i ngân hàng c a doanh nghi p

nhi c ghi thành 3 liên:

Liên 2: Giao cho ngân hàng

Liên 3: Gi l i ghi s k toán

S sách s d ng:

2.2.2.2 Trình t ghi s k toán ti n g i t i công ty CP Nuôi tr ng Th y S n Thu n Thi n Phát

B ng t ng h p chi

ti t

toán ghi b ng t ng h p chi ti t tk 112

i chi u so sánh gi a s cái Tk 112 và b ng t ng h ki m tra.Cu i cúng

2.2.2.3 M t s nghi p v n ti n g i ngân hàng t i công ty CP nuôi

tr ng th y s n Thu n Thi n Phát

2.2.2.3.1 M t s nghi p v n g i ngân hàng.

VD5 : Ngày 17/5/2015 Doanh nghi p bán 1500kg tôm sú th t cho công ty

i xu t nh p kh u Ng c Hà s ti n : 562.500.000toán b ng CK

Ch ng t s d ng: HDGTGT 0000235, Gi y báo có 051 ngày 17/5