Hoàn thiện công tác lập và phân tích bảng cân đối kế toán tại Công ty TNHH Bằng Thủy (Khóa luận tốt nghiệp)

Hoàn thiện công tác lập và phân tích bảng cân đối kế toán tại Công ty TNHH Bằng Thủy (Khóa luận tốt nghiệp)Hoàn thiện công tác lập và phân tích bảng cân đối kế toán tại Công ty TNHH Bằng Thủy (Khóa luận tốt nghiệp)Hoàn thiện công tác lập và phân tích bảng cân đối kế toán tại Công ty TNHH Bằng Thủy (Khóa luận tốt nghiệp)Hoàn thiện công tác lập và phân tích bảng cân đối kế toán tại Công ty TNHH Bằng Thủy (Khóa luận tốt nghiệp)Hoàn thiện công tác lập và phân tích bảng cân đối kế toán tại Công ty TNHH Bằng Thủy (Khóa luận tốt nghiệp)Hoàn thiện công tác lập và phân tích bảng cân đối kế toán tại Công ty TNHH Bằng Thủy (Khóa luận tốt nghiệp)Hoàn thiện công tác lập và phân tích bảng cân đối kế toán tại Công ty TNHH Bằng Thủy (Khóa luận tốt nghiệp)Hoàn thiện công tác lập và phân tích bảng cân đối kế toán tại Công ty TNHH Bằng Thủy (Khóa luận tốt nghiệp)Hoàn thiện công tác lập và phân tích bảng cân đối kế toán tại Công ty TNHH Bằng Thủy (Khóa luận tốt nghiệp)

I H C DÂN L P H I PHÒNG -

I H C DÂN L P H I PHÒNG -

HOÀN THI N CÔNG TÁC L P VÀ PHÂN TÍCH

I H C DÂN L P H I PHÒNG

Sinh viên: Nguy n Th H i Mã SV: 1312401024

tài:

Công ty TNHH B ng Th y

1 N i dung và các yêu c u c n gi i quy t trong nhi m v tài t t nghi p ( v lý lu n, th c ti n, các s li u c n tính toán và các b n v ).

Tìm hi u lý lu n v công tác l p và phân tích b i k toán

2 Các s li u c n thi thi t k , tính toán

m, l a ch n s li u tài li u ph c v công tác l p và phân tích

i Công ty TNHH B ng Th y

3 m th c t p t t nghi p

Công ty TNHH B ng Th y

ng d n th nh t:

H và tên: ng Ng c

H c hàm, h c v : Th

i H c Dân L p H i Phòng

N ng d n: Khoá lu n t t nghi p

ng d n th hai:

H và tên:

H c hàm, h c v :

N ng d n:

tài t t nghi c giao ngày tháng 7

H

Tr n H u Ngh

1 Tinh th c tài t t nghi p:

- Có tinh th n ham h c h i, c u ti n, có nhi u c g

t m tài li u ph c v tài t t nghi p

trong nhi m v t lý lu n, th c ti n, tính toán s li

i, h p lý

- Tác gi c lý lu n chung v công tác l p và phân tích B ng cân

i k toán trong các doanh nghi p v a và nh , th c ti n t i công ty TNHH

L i m u 1

LÝ LU N V CÔNG TÁC L P VÀ PHÂN TÍCH B I K TOÁN TRONG DOANH NGHI P 3

1.1 M t s v chung v h th ng Báo cáo tài chính trong doanh nghi p 3

1.1.1 Khái ni m và s c n thi t c a Báo cáo tài chính trong công tác qu n lý kinh t 3

1.1.1.1 Khái ni m báo cáo tài chính (BCTC) 3

1.1.1.2 S c n thi t c a báo cáo tài chính trong công tác qu n lý kinh t 3

1.1.2 M a Báo cáo tài chính 4

1.1.2.1 M a Báo cáo tàichính 4

1.1.2.2 Vai trò c a báo cáo tài chính 4

ng áp d ng 5

1.1.4 Yêu c u c a Báo cáo tài chính 5

1.1.5 Nh ng nguyên t n l p và trình bày BCTC 6

1.1.6 H th 200/2015/TT-BTC ngày 22/12/2014 c a B ng B Tàichính 7

1.1.6.1 N i dung Báo cáo tài chính: 7

1.1.6.2 Trách nhi m l p Báo cáo tài chính 8

1.1.6.3 K l p Báo cáo tài chính 8

1.1.6.4 Th i h n n p Báo cáo tài chính 9

n Báo cáo tài chính 10

1.2 B i k p B i k toán 11

1.2.1 B i k toán và k t c u c a B i k toán 11

1.2.1.1 Khái ni m B i k toán 11

1.2.1.2 Tác d ng c a B i k toán 11

1.2.1.3.Nguyên t c l p và trình bày B i k toán 11

1.2.1.4.K t c u và n i dung c 12

s li u ,trình t p B i k toán 17

s li u trên B i k toán 17

1.2.2.2 Trình t l p B i k toán 17

p B i k toán 17

1.3 Phân tích B i k toán 31

i k toán 31

32

1.3 i 32

1.3 l 33

1.3.3 N i dung phân tích b i k toán 33

1.3.3.1 a doanh nghi p thông qua các ch tiêu ch y u trên B i k toán 33

1.3.3.2 Phân tích tình hình tài chính c a doanh nghi p thông qua các t s kh anh toán 36

TH C TR NG CÔNG TÁC L P VÀ PHÂN TÍCH B NG I K TOÁN T I CÔNG TY TNHH B NG TH Y 38

2.1 T ng quát v công ty TNHH B ng Th y 38

2.1.1Quá trình hình thành và phát tri n c a công ty 38

m s n xu t kinh doanh c a công ty 38

2.1.3 Nh ng thu n l a công ty trong quá trình ho ng 38

2.1.4 Nh c trong nh 39 2.1.5 Mô hình t ch c b máy c a công ty 40

m t ch c công tác k toán t i công ty 41

2.1.6.1 Mô hình t ch c b máy k toán t i công ty 41

2.1.6.2 Hình th c k toán,ch toán áp d ng t i công ty 42

2.2 Th c tr ng công tác l p B i k toán t i công ty TNHH B ng Th y 44

l i công ty TNHH B ng Th y 44

2.2.2 Quy trình l i công ty TNHH B ng Th y 44

2.2.3 N c l i công ty TNHH B ng Th y 44

73

74

3.1 M t s ng phát tri n c a công ty TNHH B ng Th y trong nh ng i 74

B ng Th y nói chung và công tác l p và phân tích B i k toán

nói riêng 74

m: 743.3 M t s ý ki n nh m hoàn thi n công tác l i công ty TNHH B ng Th y 763.3.1 Ý ki n th nh cho nhân viên k toán 763.3.2 Ý ki n th hai: Công ty TNHH B ng Th y nên th c hi n phân tích tình hình bi u tài s n (ngu n v n) 763.3.3 Ý ki n th ba

85

K T LU N 90

M t trong nh ng báo cáo tài chính quan tr ng là B i ktoán.Thông qua vi c l p và phân tích B i k i ch doanh nghi p có th c tr ng tài chính c a doanh nghi p mình trong

k v v n, ngu n hình thành nên tài s n, hi u qu s d ng v n,tài s n hi n

ng quy nh tài chính h p lý và nâng cao kh a doanh nghi L p và phân tích B i k toán có vai trò

h t s c quan tr i v i b t k m t doanh nghi p nào, không nh ng ph n ánh

v a khái quát v a chi ti t tình tr ng tài s n và v n c a doanh nghi p mà còn là minh ch ng thuy t ph c cho m t d án vay v n khi doanh nghi p trình lên ngân

c Do v y vi c l p và phân tích B i k toán là h t s c

c n thi t

Nh n th c v trí và t m quan tr trong th i gian tìm hi u v công

tác l p và phân tích B i k toán t i công ty TNHH B ng Th

Ngoài ph n m u và k t lu n,n i dung bài khóa lu c chia thành 3

n chung v công tác l p và phân tích B i k toán trong các doanh nghi p

c tr ng công tác l p và phân tích B i k toán

t i công ty TNHH B ng Th y.

t s ý ki n nh m hoàn thi n công tác l p và phân tích

B i k toán t i công ty TNHH B ng Th y.

Bài khóa lu n c c hoàn thành là nh s t n tình c a Cô giáo, Th c s ng Ng c và các cán b k toán t i công ty TNHH B ng

Th y Do hi u bi t và th i gian còn h n ch nên bài khóa lu n c a em s không tránh kh i nh ng thi u sót ,em r c s góp ý, ch b o c a th

bài khóa lu n c c hoàn thi

Em xin chân thành c

Sinh viên Nguy n Th H i

LÝ LU N V CÔNG TÁC L P

1.1 M t s v chung v h th ng Báo cáo tài chính trong doanh nghi p.

1.1.1.1 Khái ni m báo cáo tài chính (BCTC)

Báo cáo tài chính là báo cáo t ng h p nh t v tình hình tài chính, k t qu s n

xu t kinh doanh trong k c a doanh nghi p, là ngu n cung c p thông tin v tình hình tài chính c a doanh nghi ng yêu c u qu n lý c a ch doanh nghi p,

- Thuy t minh báo cáo tàichính

1.1.1.2 S c n thi t c a báo cáo tài chính trong công tác qu n lý kinh t

Các nhà qu n tr mu c các quy nh kinh doanh thì h

n quá kh và k t qu kinh doanh mà doanh nghi c

Xét trên t m vi mô, n u không thi t l p h th ng BCTC thì khi phân tích tình hình tài chính ho c tình hình ho ng s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p s

bi t tình hình tài chính c a doanh nghi p cho nên h khó có th

ra các quy nh h p tác kinh doanh và n u có thì các quy nh s có m c r i rocao

kinh doanh c a các doanh nghi p, các ngành khi không có h th ng BCTC B i

vì m i chu k kinh doanh c a m t doanh nghi p bao g m nhi u các nghi p vkinh t và có r t nhi u các h ng t c ki m tra kh ng các

c ph i d a vào h th qu u ti t n n kinh t , nh t

i v i n n kinh t c ta là n n kinh t th ng có s u ti t c a Nhà

ng xã h i ch

th ng BCTC r t c n thi i v i m i n n kinh t c bi t là n n kinh t th ng hi n nay c c ta

1.1.2.1 M a Báo cáo tàichính

- cung c p thông tin v tình hình tài chính, tình hình kinh doanh và các lu ng ti n c a m t doanh nghi ng yêu c u qu n lý

s d ng trong vi nh kinh t Báo cáo tài chính ph i cung

c p các thông tin c a m t doanh nghi p v :

- Ngoài các thông tin này, doanh nghi p còn ph i cung c p các thông tin khác

n ánh trên các Báo cáo tài chính t ng h p và các chính sách k toán

d ghi nh n các nghi p v kinh t phát sinh, l p và trình bày Báo cáo tài chính

1.1.2.2 Vai trò c a báo cáo tài chính

BCTC là ngu n thông tin quan tr ng không ch i v i doanh nghi p mà còn

ph c v ch y ng bên ngoài doanh nghi

i v i nhà qu n lý doanh nghi p: BCTC cung c p nh ng ch tiêu kinh t

i d ng t ng h p sau m t k ho ng, giúp cho h trong vi c phân tích,

t qu s n xu t kinh doanh, tình hình th c hi n các ch tiêu k ho ch,

nh nguyên nhân t n t i và nh ng kh m tàng c a doanh nghi p

T ra các gi i pháp, quy nh qu n lý k p th i, phù h p cho s

i v n lý ch c: BCTC là ngu n tài

li u quan tr ng cho vi c ki m tra giám sát ho ng s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p, ki m tra tình hình th c hi n chính sách, ch qu n lý kinh t tài chính c a doanh nghi p

Các nhà cung c p: BCTC cung c p các thông tin mà t có th phân tích kh ung c p c a doanh nghi p, t nh ti p t c hay

ng ng vi c cung c p hàng hóa, d ch v cho doanh nghi p

Cán b công nhân viên trong doanh nghi p: ng c a doanh nghi p hi n xu t kinh doanh c a doanh nghi p, t

chi ph có l i ích công chúng ph i l p Báo cáo tài chính gi

1.1.4 Yêu c u c a Báo cáo tài chính.

Trình bày trung th c,h p lý tình hình tài chính, k t qu kinh doanh c a doanh nghi p

Ph n ch t kinh t c a giao d ch và s ki n không chthu n ph n ánh hình th c h p pháp c a chúng

Trình bày khách quan không thiên v

Tuân th nguyên t c th n tr ng

trên m i khía c nh tr ng y u

Vi c l p BCTC ph vào s li u sau khi khóa s k toán BCTC ph i

Khi l p và trình bày BCTC,doanh nghi p c n ph kh

ho ng liên t c c a mình c l gi nh là doanh nghi p

ng, ho c ph i thu h quy mô ho ng c a mình

ng liên t c c a doanh nghi p, c ho c

u doanh nghi p ph n m i thông tin có th d

c t i thi u trong vòng 12 tháng t i k t ngày k k toán

nh m t kho n m c hay m t t p h p các kho n m c là tr ng y u

ph t và quy mô c a chúng Tùy theo các tình hu ng c

th ,tính ch t ho c quy mô c a t ng kho n m c có th là nhân t quy nh tính

Các kho n m c doanh thu,thu nh p khác và chi phí khác ch c bù trkhi: nh t i m t chu n m c k toán khác, ho c các kho n lãi, l và các chi phí liên quan phát sinh t các giao d ch và các s ki n gi ng nhau ho c

và không có tính tr ng y u

Các tài s n và n ph i tr ,các kho n thu nh p và chi phí có tính tr ng y u

ph c báo cáo riêng bi t Vi c bù tr các s li u trong Báo cáo k t qu kinh doanh ho c B i k toán, ngo i tr ng h p vi c bù tr này ph n ánh

b n ch t c a giao d ch ho c s ki n,s i s d ng hi c các giao d ch ho c s ki c th c hi n và d c các lu ng ti n trong

a doanh nghi p

Nguyên t c 6: Có th so sánh:

Các thông tin b ng s li u trong BCTC nh so sánh gi a các k k toán ph i

ng v i các thông tin b ng s li u trong BCTC c a k c

i cách trình bày ho c cách phân lo i các kho n m c trong BCTC thì ph i phân lo i l i các s li u so sánh nh m b m kh

v i k hi n t i và ph i trình bày tính ch t,s li u và lý do vi c phân lo i l i

Nguyên t c 7: L a ch n và áp d ng ch k toán

Trong quá trình l p BCTC , các doanh nghi p ph i trình bày các ch tiêu trên báo cáo theo nh ng nguyên t c, , nh c a ch k toán mà doanh nghi a ch n áp d ng Vi c l a ch n,áp d ng ch k toán c a doanh nghi p ph thu m ho ng s n xu t kinh doanh, lo i hình và nghành ngh kinh doanh M i lo i hình và ngành ngh kinh doanh có nh m riêng nên c n có s l a ch n ch k c B tài chính ch p thu n

1.1.6.1 N i dung Báo cáo tài chính:

m:

B i k toán M u B01- DN

B n thuy t minh Báo cáo tài chính M u B09 DN

* Báo cáo tài chính gi :

Báo cáo k t qu ho ng kinh doanh gi M u B02a- DN

B n thuy t minh Báo cáo tài chính ch n l c M u B09a DN

- Báo cáo tài chính gi d c g m:

Báo cáo k t qu ho ng kinh doanh gi M u B02b- DN

B n thuy t minh Báo cáo tài chính ch n l c M u B09a DN

1.1.6.2 Trách nhi m l p Báo cáo tài chính

T t c các doanh nghi p thu ng áp d ng h th ng báo cáo tài chính

1.1.6.3 K l p Báo cáo tài chính

Theo TT s 200/2015/TT-BTC ngày 22/12/2014 c a B ng BTC k l p báo cáo tài chính là:

nh c a Lu t k toán

- K l p Báo cáo tài chính gi : Báo cáo tài chính gi g m Báo cáo tài chính quý (bao g m c quý IV) và Báo cáo tài chính bán niên

- K l p Báo cáo tài chính khác:

+ Các doanh nghi p có th l p Báo cáo tài chính theo k k

Khi t ng h p th ng h p nh c BCTC c a doanh nghi p có

c th c hi n theo nguyên t c:

a) ng h a doanh nghi p b u t 1/4 k t thúc ngày

li c t ng h p th ng kê vào s li u

b) ng h a doanh nghi p b u t 1/7 k t thúc vào

t ng h p th ng kê là BCTC bán niênc) ng h a doanh nghi p b u t 1/10,k t thúc vào 30/9 hàng n m thì s li c t ng h p th ng kê vào s li u c a

1.1.6.4 Th i h n n p Báo cáo tài chính

n Báo cáo tài chính

Các lo i doanh nghi p

K l p báo cáo

n báo cáo

tài chính quan

thu th ng kê

Doanh nghi p

n p BCTC cho B Tài chính (C c Tài chính doanh nghiêp)

i v i các lo i doanh nghi

m i,công ty x s ki n thi t,t ch c tín d ng,doanh nghi p b o hi m,công ty kinh doanh ch ng khoán ph i n p BCTC cho B Tài chính (V Tài chính ngân hàng ho c C c qu n lý giám sát b o hi m)

Các công ty kinh doanh ch i chúng ph i n p BCTC cho y ban ch ng khoán c và S giao d ch ch ng khoán

2 Các doanh nghi p ph i g tr c ti p qu n lý thu

Tài chính (T ng c c thu )

4 i v i các doanh nghi p mà pháp lu nh ph i ki m toán BCTC thì ph i ki c khi n nh.BCTC c a các doanh nghi c hi n ki m toán ph kèm báo cáo ki m toán và BCTC khi

(FDI) ph i n p BCTC là s tài chính các t nh, thành ph tr c thu

6 i v i các Doanh nghi c s h u 100% v u l

p ph i n nh trên, doanh nghi p cong ph i

th

7 Các doanh nghi p (k c các doanh nghi c và doanh nghi p có

v c ngoài) có tr s n m trong khu ch xu t, khu công nghi p,khu

công ngh cao còn ph i n n lý khu ch xu t, khu công nghi p, khu công nghi p cao n c yêu c u.

- Cung c p s li u cho vi c phân tích tình hình tài chính c a doanh nghi p

- Thông qua s li u trên B i k toán cho bi t tình hình tài s n, ngu n hình thành tài s n c a doanh nghi n th m l p báo cáo

tình hình tài chính c a doanh nghi p

- Thông qua s li u trên B i k toán có th ki m tra vi c ch p hành các ch kinh t , tài chính c a doanh nghi p

1.2.1.3.Nguyên t c l p và trình bày B i k toán.

nh t i Chu n m c k

l p và trình bày B i k toán ph i tuân th nh ng nguyên t c chung v

l p và trình bày Báo cáo tài chính Ngoài ra, trên B i k toán, các kho n m c tài s n và n ph i tr ph c trình bày riêng bi t thành ng n h n

và dài h n, tùy theo th i h n c a chu k ng c a doanh nghi p, c th

i v i doanh nghi p có chu k ng trong vòng 12 tháng, thì Tài s n và N ph i tr c phân thành ng n h n và dài h n theo nguyên t c sau:

+ Tài s n và N ph i tr c thu h i hay thanh toán trong vòng không quá

12 tháng t i k t th c x p vào lo i ng n h n

+ Tài s n và N ph i tr c thu h i hay thanh toán t 12 tháng tr lên k

s n và n ph i tr c phân thành ng n h n và dài h n theo u ki n sau:

+ Tài s n và N ph i tr c thu h i hay thanh toán trong vòng m t chu k

c x p vào lo i ng n h n.

+ Tài s n và N ph i tr c thu h i hay thanh toán trong th

i v i các doanh nghi p do tính ch t ho ng không th d a vào chu k

phân bi t gi a ng n h n và dài h n thì các Tài s n và N ph i tr

c trình bày theo tính thanh kho n gi m d n

1.2.1.4.K t c u và n i dung c a

-BTC ngày 22/12/2014 c a BTC B i

có k t c

B i k toán có th k t c u theo chi u d c ho c theo chi u ngang,

c chia thành 2 ph n: Tài s n và ngu n v n m i ph n c a

N i dung c c th hi n qua h th ng ch tiêu ph n ánh tình hình tài s n và ngu n hình thành tài s n Các ch c phân lo i và s p x p thành t ng lo i, t ng m c c th thu n ti n cho vi c vi c

IV.Tài s n d dang dài h n 240

1.Chi phí s n xu t,kinh doanh d

252

9.Trái phi u chuy i 339

11.Thu thu nh p hoãn l i ph i tr 341

n khoa h c và công ngh

s s li u ,trình t p B i k toán.

s li u trên B i k toán.

vào s k toán t ng h pvào s ,th k toán chi ti t ho c B ng t ng h p chi ti t

1.2.2.2 Trình t l p B i k toán.

- c 1: Ki m tra tính có th t c a các nghi p v kinh t phát sinh trong k

- c 2: T m khóa s k i chi u s li u t các s k toán liên quan

- c 3: Th c hi n các bút toán k t chuy n trung gian và khóa s k toán chính

S li u ghi vào c cu a báo cáo này t i ngày k t thúc k

k c l y t s i k c a các tài kho n t ng h p và chi ti t phù

Tuy nhiên có m t s kho c bi t c

Các kho n d phòng và hao mòn tài s n c nh ghi âm(ghi s ti n trong

i d a vào các s chi ti ph n ánh vào t ng ch tiêu phù h p

v i quy nh

p các ch tiêu c th c

PH N TÀI S N:

A.TÀI S N NG N H N(Mã s 100)

Tài s n ng n h n ph n ánh t ng giá tr ti n, các kho n

và các tài s n ng n h n khác có th chuy i thành ti n,có th bán hay s

d ng trong vòng không quá 12 tháng ho c m t chu k kinh doanh ng

c a doanh nghi p tài th m báo cáo, g m: ti n, các kho n,các kho n h n, các kho n ph i thu ng n h n, hàng t n kho

và tài s n ng n h n khác

Mã s 100= mã s 110+mã s 120+mã s 130+mã s 140+mã s 150

Là ch tiêu t ng h p ph n ánh toàn b s ti n và các kho n

hi n có c a doanh nghi p t i th m báo cáo, g m: ti n m t t i qu ,ti n g i ngân hàng (không k h n), ti n và các kho n c a doanh nghi p

k h t các kho n ti n g i có k h n g c không quá 3 tháng) và tài

kho tiêu chu n phân lo n g m: k phi u ngân hàng,tín phi u kho b c, ti n g i ngân hàng có k h n g

n h n (Mã s 120)

Là ch tiêu t ng h p ph n ánh t ng giá tr c a các kho n h n

phòng gi m giá ch ng khoán kinh doanh doanh, bao g m:

n và các kho h n còn l i không quá 12 tháng k

t th m báo cáo

Mã s 120=mã s 121+mã s 122+mã s 123

1)Ch ng khoán kinh doanh (Mã s 121)

S li ghi vào ch tiêu này là s c a TK 121

2)D phòng gi m giá ch ng khoán kinh doanh (Mã s 122)

S li u ghi vào ch tiêu này là s a TK 2291 phòng gi m giá ch ng

c ghi b ng s i hình th c ghi trong ngo

v cho vay ng n h

S li ghi vào ch tiêu này là s c a TK 1281,TK1282,TK

III.Các kho n ph i thu ng n h n (Mã s 130)

Là ch tiêu t ng h p ph n ánh toàn b giá tr c a các kho n ph i thu ng n

h n có k h n thu h i còn l i không quá 12 tháng ho c trong m t chu k kinh

4)Ph i thu theo ti k ho ch h ng xây d ng (Mã s 134)

k ho ch h ng xây d

5)Ph i thu v cho vay ng n h n (Mã s 135)

S li u ghi vào ch tiêu này là s chi ti t c a TK 1283

Ch tiêu này ph n ánh các kho n cho vay không bao g m các n i dung ph n ánh

S li ghi vào ch tiêu này là s t c a TK 2293 phòng

Là ch tiêu t ng h p ph n ánh toàn b giá tr hi n có các lo i hàng t n kho

d tr cho quá trình s n xu t,kinh doanh c a doanh nghi p (sau tr

phòng gi m giá hàng t n kho) n th m báo cáo

c trình bày trong ch tiêu này mà trình bày t i

ch n xu t kinh doanh d dang dài h - mã s 241

Kho n thi t b , v , ph tùng thay th trên 12 tháng ho t quá m t

trình bày vào ch t b v , ph tùng thay th dài h - mã s 263

2)D phòng gi m giá hàng t n kho (Mã s 149)

i hình th c ghi trong ngo

Ch tiêu này không bao g m s d phòng gi m giá c a chi phí s n xu t kinh doanh d dang dài h n và thi t b , v ph tùng thay th dài h n

V.Tài s n ng n h n khác (Mã s 150)

Là ch tiêu t ng h p ph n ánh t ng giá tr các tài s n ng n h n khác có th i

h n thu h i ho c s d ng không quá 12 tháng t i th

tr c ng n h n,thu c kh u tr ,các kho n thu ph i thu,giao d ch mua bán l i trái phi u Chính Ph và tài s n ng n h n khác t i th m báo cáo

4)Giao d ch mua bán l i trái phi u Chính Ph (Mã s 154)

S li ghi vào ch tiêu này là s c a TK 171 ch mua bán l i trái phi u c a chính ph

5)Tài s n ng n h n khác (Mã s 155)

S li ghi vào ch tiêu này là s chi ti t TK 2288

B.TÀI S N DÀI H N(Mã s 200)

Ch tiêu này ph n ánh tr giá các lo i tài s c ph n ánh trong

ch tiêu tài s n ng n h n Tài s n dài h n là các tài s n có th i h n thu h i ho c

s d ng trên 12 tháng t i th Các kho n ph i thu dài h n,tài

h n khác

Mã s 200=mã s 210+mã s 220+mã s 230+mã s 240+mã s 250+mã s 260

I.Các kho n ph i thu dài h n (Mã s 210)

Là ch tiêu t ng h p ph n ánh toàn b giá tr c a các kho n ph i thu có k

h n thu h i trên 12 tháng ho t chu k s n xu t kinh doanh t i th m báo cáo

Mã s 210=mã s 211+mã s 212+mã s 213+mã s 214+mã s 215+mã

s 216+mã s 219

1)Ph i thu dài h n c a khách hàng (Mã s 211)

S li ghi vào ch tiêu này là s c a TK 131 i thu c a

m chi ti t theo t ng khách hàng (các kho n ph i thu có k h n thu h i trên 12 tháng)

2)Tr i bán dài h n (Mã s 212)

S li ghi vào ch tiêu này là t ng s phát sinh N chi ti t TK 331

trên 12 tháng)

3)V n kinh doanh tr c thu c (Mã s 213)

S li ghi vào ch tiêu này là s TK 1361 (các kho n ph i thu

Các kho n ph i thu có k h n thu h i trên 12 tháng

5)Ph i thu v cho vay dài h n (Mã s 215)

S li ghi vào ch tiêu này là s chi ti t TK 1283

S li ghi vào ch tiêu này là s t chi ti t TK 2293 và

c ghi b ng s i hình th c ghi trong ngo

II.TÀI S N C NH(Mã s 220)

Là ch tiêu t ng h p ph n ánh toàn b giá tr còn l i (Nguyên giá tr giá

tr ) c a các lo i tài s n c nh t i th m báo cáo

S li ghi vào ch tiêu này là s a TK 214

h c ghi b ng s i hình th c ghi trong ho

2)Tài s n c nh thuê tài chính (Mã s 224)

S li ghi vào ch tiêu này là s a TK 2142

c ghi b ng s i hình th c ghi trong ho

S li ghi vào ch tiêu này là s

c ghi b ng s i hình th c ghi trong ho

s c ghi b ng s i hình th c ghi trong ho

IV.TÀI S N D DANG DÀI H N (Mã s 240)

Là ch tiêu t ng h p ph n ánh giá tr chi phí s n xu t,kinh doanh d dang dài h n và chi phí xây d n d dang dài h n t i th m báo cáo

Mã s 240=mã s 241+mã s 242

1)Chi phí s n xu t,kinh doanh d dang dài h n (Mã s 241)

S li ghi vào ch tiêu này là s chi ti t TK 154 n xu t kinh doanh d và s t TK 2294 phòng gi m giá hàng t

2)Chi phí xây d n d dang (Mã s 242)

S li ghi vào ch tiêu này là s TK 241 n d

n (Mã s 250)

Là ch tiêu t ng h p ph n ánh t ng giá tr các kho u

h n t i th m báo cáo (sau khi tr n d phòng t n th

S li u ghi vào ch tiêu này là t ng s TK222

liên doanh, liên k

S li ghi vào ch tiêu này là s chi ti t TK 2281

v

Sô li ghi vào ch tiêu này là s phòng t n th u

c ghi b ng s i hình th c ghi trong ngo

Ch tiêu này không bao g m các kho c trình bày trong ch tiêu

i thu v cho vay dài h

S li ghi vào ch tiêu này là s c a TK 1281,TK 1282,TK

1288 Xem chi ti t tài kho n 128

VI.TÀI S N DÀI H N KHÁC (Mã s 260)

Là ch tiêu t ng h p ph n ánh t ng giá tr các tài s n dài h n khác có th i

c dài h n, tài s n thu thu nh p hoãn l i và tài s n dài h c trình bày các ch tiêu khác t i th m báo cáo.

Mã s 260=mã sô 261+mã s 262+mã s 268

1)Chi phí tr c dài h n (Mã s 261)

S li ghi vào ch tiêu này là s chi ti t c a TK 242

Doanh nghi p không ph i tái phân lo i chi phí tr c dài h n thành chi phí tr c ng n h n

2)Tài s n thu thu nh p hoãn l i (Mã s 262)

S li ghi vào ch tiêu này là s TK 243 n thu thu nh p hoãn l

3)Thi t b v tùng thay th dài h n (mã s 263)

S li ghi vào ch tiêu này là s n 1534 t b ,v tùng

Là ch tiêu t ng h p ph n ánh t ng giá tr các kho n n còn ph i tr có

th i h n thanh toán không quá 12 tháng ho i m t chu k s n xu t,kinh

n vay và n thuê tài chính ng n h n,ph i tr

i bán,thu và các kho n ph i n c,ph i tr ng,chi phí

Mã s 310=mã s 311+mã s 312+mã s 313+mã s 314+mã s 315+mã

s 316+mã s 317+mã sô 318+mã s 319+mã s 320+mã s 321+mã s322+mã s 323+mã s 324

1)Ph i tr i bán ng n h n (Mã s 311)

S li ghi vào ch tiêu này là s t c a TK 331 m chi ti t cho t i bán

10)Vay và n thuê tài chính (Mã s 320)

S li ghi vào ch tiêu này là s t c a TK 341 và TK 34311(chi ti t ph n h n thanh toán trong 12 tháng ti p theo)

14)Giao d ch mua bán l i trái phi u Chính Ph (Mã s 324)

S li ghi vào ch tiêu này là s ch mua bán l i trái phi u chính ph

II.N DÀI H N (Mã s 330)

Là ch tiêu t ng h p ph n ánh t ng giá tr các kho n n dài h n c a doanh nghi p bao g m nh ng kho n n có th i h n thanh toán còn l i t 12 tháng trlên trên m t chu k s n xu t kin ng t i th m báo cáo

Mã s 330=mã s 331+mã s 332+mã s 333+mã s 334+mã s 335+mã s336+mã s 337+mã s 338+mã s 339+mã s 340+mã s 341+mã s 342+mã s 343

Tùy thu m ho ng và mô hình qu n lý c a t

v ,doanh nghi p th c hi n phân c h ch toán ph thu c ghi nh n kho n v n do doanh nghi p c p vào ch tiêu này ho c ch n góp

7)Ph i tr dài h n khác (Mã s 337)

S li ghi vào ch tiêu này là s t c a các TK 338,334

8)Vay và n thuê tài chính dài h n (Mã s 338)

S li u ghi vào ch tiêu này là s t các TK 341 và k t qu tìm

9)Trái phi u chuy i (Mã s 339)

S li u ghi vào ch tiêu này là s t c a TK 3432 u chuy

S li u ghi vào ch tiêu này là s t TK 41112 phi

11)Thu thu nh p hoãn l i ph i tr (Mã s 341)

S li u ghi vào ch tiêu này là s Có TK 347 thu nh p hoãn l i ph i tr

N u các kho n chênh l ch t m th i ch u thu và chênh l ch t m th c

kh u tr n cùng m ng n p thu c quy t toán v i cùng m thì thu thu nh p hoãn l i ph i tr c bù tr v i tài s n thu hoãn l i

12)D phòng ph i tr (Mã s 342)

Ch tiêu này ph n ánh kho n d phòng cho các kho n d ki n ph i tr sau

12 tháng ho c sau chu k s n xu t, ng ti p theo t i th i

S li u ghi vào ch tiêu này là s t các TK 41111 n góp

c a ch s h

i v i công ty c ph n, mã s 411=mã s 411a+mã s 411b

+C phi u ph thông có quy n bi u quy t (mã s 411a)

Ch tiêu này ch s d ng t i công ty c ph n,ph n ánh m nh giá c a cphi u ph thông có quy n bi u quy t

thông có quy n bi u quy

ghi trong ngo

3)Quy n ch n chuy i trái phi u (Mã s 413)

i trái phi

4)V n khác c a ch s h u (Mã s 414)

S li u ghi vào ch tiêu này là s

5)C phi u qu (Mã s 415)

S li ghi vào ch tiêu này là s TK 419 phi u qu và

c ghi b ng s i hình th c ghi trong ngo

6)Chênh l i tài s n (Mã s 416)

S li u ghi vào ch tiêu này là s u TK 412 có s

thì ch c ghi b ng s i hình th c trong ngo

11)L i nhu n sau thu i (Mã s 421)

Ch tiêu này ph n ánh s lãi ho c l sau thu c quy t toán ho c

i t i th m báo cáo

S li u ghi vào ch tiêu này là s u TK này có s thì

s li u ch c ghi b ng s i hình th c ghi trong ngo c

Mã s 421=mã s 421a+mã s 421b

S li u ghi vào ch tiêu này là s ng v i s

ti t TK 4212.N u TK 4211,TK 4212 có s thì s li u ph i ghi b ng s âm

i hình th c ghi trong ngo

11b)L i nhu n sau thu i k này (Mã s 421b)

S li u ghi vào ch ti u này là s u TK này có s

thì s li u ch tiêu này ph i ghi b ng s i hình th c ghi trong ho

d

các quy nh tài chính, quy t nh qu n lý phù h p.

p các thông tin v ngu n v n, tài s n, hi u qu s

d ng v n và tài s n hi n có giúp ch doanh nghi m m m

y có nh ng bi n pháp thích h p cho quá trình phát tri n c a doanh nghi