Các ưu đãi thuế cho việc thanh toán điện tử có thể giảm nền kinh tế ngầm hay không?

phân tích báo cáo tài chính Tiền mặt luôn là sự hỗ trợ cho nền kinh tế ngầm, vì các giao dịch bằng tiền mặt không để lại dấu vết kiểm toán. Cá nhân là người tiêu dùng hàng hóa và dịch vụ kinh doanh nếu mua hàng hoá và dịch vụ bằng tiền mặt sẽ cho phép các doanh nghiệp có cơ hội không báo cáo hoặc báo cáo dưới mức doanh thu bán hàng thực tế. => rất khó để các cơ quan có thẩm quyền phát hiện và hạn chế các giao dịch tiền mặt vì người bán và người mua không có lợi ích xung đột và không thể kiểm tra chéo.

Can Tax Incentives for

Electronic Payments Reduce

the Shadow Economy?

Korea’s Attempt to Reduce Underreporting in Retail

Businesses

Các u đãi thu cho vi c thanh toán ưu đãi thuế cho việc thanh toán ế cho việc thanh toán ệc thanh toán

đi n t có th gi m n n kinh t ệc thanh toán ử có thể giảm nền kinh tế ể giảm nền kinh tế ảm nền kinh tế ền kinh tế ế cho việc thanh toán

ng m hay không? N l c c a Hàn ầm hay không? Nỗ lực của Hàn ỗ lực của Hàn ực của Hàn ủa Hàn

Qu c đ gi m các con s không đ ốc để giảm các con số không được ể giảm nền kinh tế ảm nền kinh tế ốc để giảm các con số không được ưu đãi thuế cho việc thanh toán ợc c báo cáo trong các doanh nghi p bán ệc thanh toán lẻ

I Gi i thi u ới thiệu ệu

mất dần số thu thuế do sự không tuân thủ của các thành viên trong nền kinh tế ngầm

kinh tế thế giới là không chính thức.

•Tiền mặt luôn là sự hỗ trợ cho nền kinh tế

ngầm, vì các giao dịch bằng tiền mặt không để lại dấu vết kiểm toán.

•Cá nhân là người tiêu dùng hàng hóa và dịch

vụ kinh doanh nếu mua hàng hoá và dịch vụ

bằng tiền mặt sẽ cho phép các doanh nghiệp

có cơ hội không báo cáo hoặc báo cáo dưới

mức doanh thu bán hàng thực tế

=> rất khó để các cơ quan có thẩm quyền phát hiện và hạn chế các giao dịch tiền mặt

vì người bán và người mua không có lợi ích xung đột và không thể kiểm tra chéo.

Do đó, các bi n pháp khuy n khích các doanh nghi p và ệc thanh toán ế cho việc thanh toán ệc thanh toán

ng ưu đãi thuế cho việc thanh toán ời tiêu dùng thanh toán bằng cách sử dụng các kênh i tiêu dùng thanh toán b ng cách s d ng các kênh ằng cách sử dụng các kênh ử có thể giảm nền kinh tế ụng các kênh ngân hàng ho c các ph ặc các phương tiện thanh toán điện tử được ưu đãi thuế cho việc thanh toán ơng tiện thanh toán điện tử được ng ti n thanh toán đi n t đ ệc thanh toán ệc thanh toán ử có thể giảm nền kinh tế ưu đãi thuế cho việc thanh toán ợc c thi t k và th c hi n đ đ m b o ki m toán ế cho việc thanh toán ế cho việc thanh toán ực của Hàn ệc thanh toán ể giảm nền kinh tế ảm nền kinh tế ảm nền kinh tế ể giảm nền kinh tế

•Chính sách thuế và quản lý được đưa ra

để tăng mức độ giao dịch không có tiền mặt; kích thích việc chuyển sang các

phương thức thanh toán không sử dụng tiền mặt hoặc làm nản lòng việc sử dụng tiền mặt

•Các nhận định gần đây ủng hộ kết luận

rằng, nếu các chiến dịch tiếp cận cộng đồng được phổ biến để truyền đạt lợi ích của các giao dịch không có tiền mặt, có thể giúp thúc đẩy việc sử dụng các kênh ngân hàng giữa người dân và doanh

nghiệp

•Một số quốc gia trên thế giới đã áp dụng

các biện pháp thuế cụ thể để thúc đẩy các giao dịch không có tiền mặt và sử dụng

các kênh ngân hàng

•Các nước trong Liên minh châu Âu đã

thiết lập các giới hạn tiền mặt được chấp nhận thanh toán khi mua hàng hóa và

dịch vụ Nghĩa là nếu các giao dịch vượt quá giới hạn cho phép đó, sẽ buộc phải sử dụng các phương tiện thanh toán điện tử như thẻ tín dụng, thẻ ghi nợ và thẻ ATM

•Ngoài ra, các quốc gia thường chỉ định các giới hạn

về việc sử dụng tiền mặt cho các chi phí được phép khấu trừ doanh thu

•Các khoản thanh toán bằng tiền mặt chỉ được khấu

trừ theo luật pháp nếu chúng ở dưới mức quy định.

• Tăng thu thuế bằng cách mở rộng cơ sở thuế và

tiếp tục giảm bớt nền kinh tế ngầm đã là trọng tâm của chính sách thuế và quản lý tại Hàn Quốc kể từ khi Cơ quan thuế quốc gia (NTS) được thành lập

như một cơ quan độc lập vào năm 1966

•Hiện nay người ta tin rằng những biện pháp này

góp phần mở rộng cơ sở thuế ở mức độ lớn bằng

cách kiềm chế các giao dịch tiền mặt.

III S n l c c a Hàn Qu c ự nỗ lực của Hàn Quốc ỗ lực của Hàn Quốc ự nỗ lực của Hàn Quốc ủa Hàn Quốc ốc

đ gi m vi c báo cáo thi u ể giảm việc báo cáo thiếu ảm việc báo cáo thiếu ệu ếu

lẻ

1 Gi i thi u các u đãi thu đ i v i ới thiệu các ưu đãi thuế đối với ệu các ưu đãi thuế đối với ưu đãi thuế đối với ế đối với ối với ới thiệu các ưu đãi thuế đối với

thanh toán đi n t có th theo dõi đ ệu các ưu đãi thuế đối với ử có thể theo dõi được ể theo dõi được ưu đãi thuế đối với ợc c (TIETP)

• Vào năm 1999, ưu đãi thuế cho thanh toán điện tử

(TIETP) đã được đưa ra.

• Hàn Quốc đã có kinh nghiệm trong việc đưa ra các

ưu đãi cho người tiêu dùng theo chương trình đã đề cập trước đó

• Chính sách của chính phủ để ngăn chặn việc báo cáo

thấp và để cho phép đánh thuế dựa trên bằng chứng

đã bị phá hoại đáng kể bởi biện pháp lùi bước này

• các yêu cầu và thảo luận về việc đưa trở lại liên tục

diễn ra Cho đến khi sự ra đời của TIETP vào năm

1999, nó đã được phục hồi.

2 C u trúc u đãi TIETP ấu trúc ưu đãi TIETP ưu đãi thuế đối với

•Năm 1999, MOF đã thiết kế TIETP để

khuyến khích mọi người sử dụng thẻ tín dụng

• Việc khấu trừ thuế thẻ tín dụng được giới

hạn ở cả hai đầu bằng một ngưỡng tối thiểu

và một mức trần tối đa

•Cho đến năm 2002, các khoản khấu trừ thu

nhập đủ điều kiện (EID) được phép ở mức

10% thanh toán bằng điện tử (ETP),

•Để tránh bị khấu trừ hai lần, phí bảo hiểm

trả cho các quỹ bảo hiểm công cộng không được bao gồm trong chương trình ETP.

IV Đánh giá hi u su t ệu ất

Phần này phân tích các tác động

của TIETP để chứng minh liệu các

biện pháp khuyến khích người tiêu

dùng cuối sử dụng các khoản thanh

toán bằng điện tử giúp giảm thiểu

việc báo cáo không đúng trong các

lĩnh vực bán lẻ có nhiều tiền mặt

1 Phân Tích Mô T Cho TIETP ả Cho TIETP

Tăng thanh toán điện tử có thể theo dõi

được

• TIETP cho phép những người có thu nhập về

tiền lương yêu cầu khấu trừ thuế đối với thẻ tín dụng, thẻ ghi nợ / thẻ thanh toán và khoản chi trả thẻ trả trước có thể nhận diện được

• Từ năm 2003, thanh toán bằng thẻ tín dụng bắt đầu tăng mạnh Trong năm 2005, nhận tiền mặt bằng điện tử (ETCR) đã được bao gồm như là đủ điều kiện cho TIETP

Tăng thuế thu nhập doanh nghiệp

• trước khi giới thiệu TIETP, chỉ có khoảng

một nửa thu nhập từ kinh doanh của người tự làm chủ được báo cáo.

• Xu hướng gia tăng về tỷ lệ người nộp thuế

thu nhập doanh nghiệp có thể do sự ra đời

của TIETP, nhưng nó cũng có thể là do tăng thu nhập danh nghĩa do tăng trưởng kinh tế,

và một phần là do lạm phát

2 Phân tích Đ nh l ịnh lượng cho TIETP ưu đãi thuế đối với ợc ng cho TIETP

 Phương pháp luận và dữ liệu

• sử dụng các phương pháp mô phỏng vi mô thông qua phân tích phản biện, sử dụng bộ dữ liệu HIES 2014.

• Ba kịch bản khác nhau đã được thiết lập để đánh giá các tác động chính sách

• So sánh trong các kịch bản này sẽ cho thấy TIETP

đã mở rộng cơ sở thuế và tăng thu nhập thuế bình quân trong năm 2014 và số thu thuế bị lãng quên

để tài trợ cho TIETP bao nhiêu

• TIETP là khá tốn kém nhưng vẫn mang lại số thu thuế tăng.

Ảnh hưởng đến sự công bằng về thuế

• TIETP đã có một tác động tích cực đối với việc phân phối lại thu nhập do cơ sở thuế

đã được mở rộng

• kết quả là cuối cùng nó làm tăng phân

phối thu nhập

V K t lu n ếu ận

TIETP khuyến khích người tiêu dùng cuối thanh toán bằng điện tử cho việc mua hàng

và đồng thời làm các doanh nghiệp bán lẻ

do chủ sở hữu điều hành báo cáo trung

thực thu nhập của họ cho cơ quan thuế.

•Hiệu quả của TIETP như một công cụ để giảm

sự báo cáo thiếu trong các doanh nghiệp bán lẻ đòi hỏi nhiều tiền bằng cách khuyến khích

người tiêu dùng cuối sử dụng thanh toán điện tử

•Tại Hàn Quốc, TIETP đã thành công trong việc chuyển một nền kinh tế tiền mặt thành một nền kinh tế sử dụng các thanh toán điện tử, dẫn đến việc giảm đáng kể nền kinh tế ngầm, trong một khoảng thời gian tương đối ngắn.