Mặc dù đã rất cố gắng nhưng bản Báo cáo thực tập tốt nghiệp của em vẫn còn nhiều thiếu sót do trình độ còn hạn chế, vì vậy em rất mong nhận được sự đóng góp ý kiến của thầy, cô giáo t
Trang 1LỜI NÓI ĐẦU
Đối với Việt Nam, trong thời kỳ hội nhập với thế giới, hòa chung với sự phát triển đó các doanh nghiệp Việt Nam không chỉ nhận được các thuận lợi đáng kể mà còn phải đương đầu với không ít những thách thức và khó khăn, và để đứng vững trên con đường hoạt động sản xuất kinh doanh của mình thì kế toán là một phần không thể thiếu đối với mỗi doanh nghiệp Trong quá trình thực tập tại Công ty TNHH xây dựng Quang Huy, em nhận thấy công ty là một đơn vị hoạt động có hiệu quả, được thành lập từ năm
2005 qua hơn 9 năm hoạt động, công ty đã có nhiều thành tựu, tạo bước tiến ban đầu tương đối chắc chắn cho các năm tiếp theo
Đáp ứng yêu cầu của Học viện cũng như yêu cầu của thực tế đối với sinh viên thực tập và thực hiện phương châm: “Học đi đôi với hành, lý thuyết gắn với thực tế, nhà trường gắn với xã hội”, với sự giúp đỡ của Công ty TNHH xây dựng Quang Huy và sự hướng dẫn của cô Nguyễn Phương Tuyến em đã hoàn thành bản báo cáo thực tập tốt nghiệp của mình Báo cáo bao gồm 3 phần như sau:
- Phần 1: Khái quát về Công ty TNHH xây dựng Quang Huy.
- Phần 2: Thực trạng một số phần hành kế toán chủ yếu tại Công ty TNHH xây dựng Quang Huy.
- Phần 3: Một số đánh giá về tình hình sản xuất kinh doanh và tổ chức công tác
kế toán tại Công ty TNHH xây dựng Quang Huy.
Mặc dù đã rất cố gắng nhưng bản Báo cáo thực tập tốt nghiệp của em vẫn còn nhiều thiếu sót do trình độ còn hạn chế, vì vậy em rất mong nhận được sự đóng góp ý kiến của thầy, cô giáo trong bộ môn kế toán cũng như của cán bộ phòng kế toán Công ty TNHH xây dựng Quang Huy để bản Báo cáo được hoàn thiện hơn
Trang 2PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC
BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG QUANG HUY
1.1 KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG QUANG HUY:
1.1.1 Hình thức, tên gọi và trụ sở Công ty:
- Công ty thuộc hình thức Công ty TNHH một thành viên, hoạt động theo Luật
Doanh nghiệp và các quy định hiện hành khác của nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam
- Tên Công ty: CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN XÂY DỰNG QUANG HUY
- Tên công ty viết bằng tiếng nước ngoài: QUANG HUY CONSTRUCTION JOINT STOCK COMPANY
- Tên công ty viết tắt: CÔNG TY TNHH XD QUANG HUY
- Điạ chỉ trụ sở chính: Tổ 4 - phường Quang Trung - thành phố Phủ Lý - tỉnh Hà Nam
- Điện thoại:
- Văn phòng đại diện: Tổ 4 - phường Quang Trung - thành phố Phủ Lý - tỉnh Hà Nam
1.1.2 Cổ đông sáng lập Công ty:
a Ông: Trần Văn Hanh Sinh ngày: 13/8/1958
Dân tộc: Kinh Quốc tịch: Việt Nam
Nơi đăng ký hộ khẩu thường trú: Tổ 9 - phường Minh Khai – TP Phủ Lý - tỉnh
Hà Nam
Chỗ ở hiện tại: Tổ 9 - phường Minh Khai – TP Phủ Lý - tỉnh Hà Nam
CMND số: 1171633005 do Công an tỉnh Thanh Hóa, cấp ngày: 02/10/1995
b Ông Trần Phạm Thái Sinh ngày:
Nơi đăng ký hộ khẩu thường trú: …………
Trang 3Trong đó, vốn bằng tiền là: 1.900.000.000 VNĐ (Một tỷ chín trăm triệu đồng Việt Nam)
1.1.4 Cơ cấu và phương thức huy động vốn:
a/ Tỷ lệ góp vốn của các cổ đông sáng lập Công ty:
- Ông Trần Văn Hanh góp 1.650.000.000 đồng, tương ứng với 86,84% tổng vốn điều lệ.
- Ông Trần Phạm Thái góp 250.000.000 đồng, tương ứng với 13,16% tổng vốn điều lệ.
b/ Vốn điều lệ công ty được góp bằng tiền mặt
1.1.5 Tăng, giảm vốn điều lệ
Đại hội đồng cổ đông Công ty quyết định tăng vốn điều lệ của Công ty nếu thấycần thiết thông qua việc: tích luỹ lợi nhuận mà Công ty thu được, các cổ đông đầu tư vốn
bổ sung, phát hành thêm cổ phiếu gọi thêm các cổ đông mới
Việc giảm vốn điều lệ công ty do Đại hội đồng cổ đông quyết định trên cơ sở vốn còn lại của công ty nhưng vẫn đảm bảo công ty hoạt động bình thường
1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG QUANG HUY:
1.2.1 Ngành nghề kinh doanh của Công ty TNHH xây dựng Quang Huy:
Công ty kinh doanh những ngành nghề sau:
1 Xây dựng công trình: Dân dụng, công nghiệp, giao thông, thủy
lợi
2 Xây dựng kết cấu công trình: Chế tạo, lắp đặt thiết bị kết cấu
thép cho các công trình công nghiệp và dân dụng
3 Lắp đặt hệ thống điện, hệ thống cấp thoát nước và lắp đạt xây
dựng khác
4 Hoàn thiện công trình xây dựng, sửa chữa động cơ máy nổ
5 San lấp mặt bằng, gia công chế tạo, gò hàn các sản phẩm cơ khí
6 Mua bán vật liệu xây dựng: Gạch ngói, xi măng, đá, sỏi, cát, sắt,
thép
7 Sản xuất, kinh doanh các sản phẩm từ gỗ, đồ nội thất văn phòng
8 Khai thác và chế biến: Đá, cát, sỏi, đất sét, cao lanh và phụ gia
xi măng
9 Dịch vụ vườn cảnh, non bộ, công viên, vườn thú
Trang 410 Hàn chịu nhiệt, hợp cách cơ khí chính xác
11 Tư vấn giám sát xây dựng và hoàn thiện công trình: Dân dụng
Trang 51.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất - kinh doanh của Công ty TNHH xây dựng Quang Huy:
Sơ đồ 1-1 : Sơ đồ quá trình SXKD của Công ty:
1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG QUANG HUY:
Công ty TNHH xây dựng Quang Huy một công ty có bộ máy quản lý tổ chức gọn nhẹ, tương đối đơn giản Công ty gồm: Bộ máy quản lý của Công ty được tổ chức theo sơ đồ sau:
Phòng quản lý thi công
toán
Trang 6Sơ đồ 1-2 : Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Công ty:
Phòng Hành chính nhân sự có chức năng tham mưu, giúp Ban Giám đốc quản
lý điều hành về các lĩnh vực: Hành chính – văn phòng; quản lý và ứng dụng công nghệ thông tin; tổ chức, đào tạo nhân sự; lao động tiền lương; thi đua khen thưởng của Công ty
và các chế độ chính sách khác của người lao động
Phòng kế toán
Phòng Kế toán Công ty có chức năng tham mưu, giúp việc Giám đốc trong điềuhành, tổ chức thực hiện công tác kế toán, thống kê và quản lý tài sản của Công ty theo quy định của pháp luật
Phòng quản lý thi công
Phòng quản lý thi công có chức năng tham mưu, giúp việc Giám đốc trong điều hành, quản lý thi công các công trình của Công ty theo đúng quy định của pháp luật
GIÁM ĐỐC CÔNG TY
Phòng quản lý thi công Ban trợ lý
Phòng kế
toán
Đội thợ số
Phòng HCNS
Phòng thiết bị
Đội thợ số
Đội thợ số
Trang 7Phòng vật tư – thiết bị
Phòng Vật tư – Thiết bị có chức năng giúp Ban Giám đốc trong việc mua sắm, quản lý vật tư thiết bị, tổ chức công tác kho vận và điều động vật tư thiết bị phục vụ quá trình thi công
Công tác quản lý vật tư, thiết bị
Công tác quản lý phương tiện và máy móc thi công
Các đội thi công
Các đội thi công là đơn vị trực thuộc của Công ty trực tiếp thi công công trình theo sự điều động của Ban Giám đốc Công ty
1.4 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG QUANG HUY:
1.4.1 Kết quả kinh doanh trong một số năm gần đây:
Năm 2011:
BÁO CÁO KẾT QỦA HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
Niên độ tài chính năm 2011
Mã số thuế: 0700226193
Người nộp
thuế: Công ty TNHH xây dựng Quang Huy
1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 IV.08 10.157.462.592 8.222.633.130
Trang 88 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 0 0
BÁO CÁO KẾT QỦA HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
Niên độ tài chính năm 2011
Mã số thuế: 0700226193
Người nộp thuế: Công ty TNHH xây dựng Quang Huy
1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 IV.08 15.593.981.473 10.157.462.592
Trang 10Bộ máy Kế toán Công ty có chức năng tham mưu, giúp việc Giám đốc trong điều hành, tổ chức thực hiện công tác kế toán, thống kê và quản lý tài sản của Công ty theo quy định của pháp luật.
Nhiệm vụ của bộ máy kế toán trong công ty
(i) Tổ chức thực hiện ghi chép, hạch toán kế toán theo đúng chế độ, quy định của Nhànước về hệ thống kế toán;
(ii) Ghi chép, phản ánh chính xác, kịp thời doanh thu và chi phí của Công ty; Tổ chức hạch toán đầy đủ giá thành các loại sản phẩm, dịch vụ và giá thành các công trình thi công;
(iii) Theo dõi, kiểm soát, đối chiếu định kỳ công nợ bao gồm: công nợ với khách hàng,tạm ứng, công nợ nội bộ, các khoản phải thu, phải trả, nợ ngân hàng ;
(iv) Thanh quyết toán đối với các hạng mục công trình đã hoàn thành; Thực hiện thanhquyết toán các hợp đồng theo hóa đơn chứng từ hợp lệ và thanh lý hợp đồng đúng hạn theo đúng các quy trình thanh quyết toán nội bộ; thanh quyết toán với khách hàng; thanh quyết toán cho nhà thầu chính, nhà thầu phụ và các đội thi công theo hợp đồng giao khoán;
(v) Kiểm tra, giám sát giá của tất cả các hoạt động mua sắm trong Công ty;
(vi) Thanh toán lương, phụ cấp lương, tiền thưởng và các chi phí khác theo đúng chế
độ chính sách của Nhà nước và quy định của Công ty cho người lao động;
(vii) Lập sổ sách theo dõi, quản lý giá trị tài sản cố định, máy móc, thiết bị của Công ty;
tổ chức kiểm kê tài sản định kỳ và bất thường;
(viii) Theo dõi giám sát, hướng dẫn thực hiện các nghiệp vụ kế toán liên quan đến hoạt động xuất, nhập vật tư, máy móc thiết bị và lập báo cáo tình hình giá trị khấu hao tài sản
cố định, khấu hao máy móc, thiết bị;
(ix) Kiểm tra dự toán và thực hiện thanh quyết toán các công trình, kiểm soát hiệu quả xây dựng công trình, hướng dẫn thủ tục thanh toán và kiểm tra duyệt quyết toán công tác đầu tư xây dựng cơ bản và sửa chữa lớn của các phòng ban;
(x) Thực hiện công tác thủ quỹ: Lập kế hoạch, kiểm soát các khoản thu chi, thực hiện việc thu chi tiền mặt đã được kế toán kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ của chứng từ thu chi
Trang 11tiền mặt; mở sổ sách theo quy định để quản lý, theo dõi tồn quỹ, phát sinh tăng giảm hàng ngày, đối chiếu số dư tồn quỹ hàng ngày với sổ kế toán chi tiết;
(xi) Quản lý quỹ tiền mặt hiện có tại Công ty, báo cáo tình hình thu chi tiền mặt theo chế độ quy định, lưu trữ chứng từ thu chi, quản lý thiết bị hành chính văn phòng như két sắt, máy đếm tiền; quan hệ chặt chẽ với ngân hàng để cập nhật số dư trên các tài khoản ngân hàng;
(xii) Cân đối thuế, nộp thuế và các khoản nghĩa vụ khác cho Nhà nước theo quy định của pháp luật; Lập, trình ký, nộp các báo cáo tài chính theo yêu cầu của Công ty và cơ quan quản lý nhà nước có thẩm quyền theo quy định của pháp luật;
(xiii) Cung cấp các báo cáo, thông tin tài chính theo quy định của Ủy ban Chứng khoán Nhà nước khi trở thành Công ty đại chúng;
(xiv) Lưu trữ hồ sơ thanh quyết toán công trình theo quy định (các văn bản chứng từ liên quan đến thanh quyết toán công trình); Tổ chức bảo quản và lưu trữ các chứng từ kế toán theo quy định của pháp luật và của Công ty;
(xv) Theo dõi, quản lý việc mua bán cổ phần của Công ty; tính lãi và trả lãi cho cổ đông theo đúng quy định;
(xvi) Cung cấp các số liệu thống kê kế toán cho các đơn vị liên quan theo quy định của Nhà nước và Công ty; Thu thập và tổng hợp thông tin số liệu kế toán, tài chính trong Công ty, phân tích và báo cáo số liệu thống kê về công tác kế toán, tài chính, kinh doanh của các dự án để cung cấp cho Ban Giám đốc;
(xvii) Lập Báo cáo tài chính, Báo cáo thống kê về kết quả hoạt động sản xuất kinh doanhcho Ban Giám đốc và các cơ quan chức năng định kỳ hàng quý, hàng năm và theo yêu cầu đột xuất;
(xviii) Tham gia, phối hợp với Phòng Kế hoạch – Tài chính thu thập, phân tích, tổng hợp
số liệu, đánh giá tình hình tài chính, đề xuất các phương án cân đối tài chính trình Giám đốc quyết định;
(xix) Thực hiện các công việc khác được Giám đốc giao
Công ty TNHH xây dựng Quang Huy là loại hình công ty nhỏ, công ty có bộ máy
kế toán tương đối đơn giản nhưng vẫn đảm bảo phụ trách tất cả các phần hành kế toán trong công ty
Trang 12Kế toán trưởng: Là người tổ chức chỉ đạo thực hiện toàn bộ công tác kế toán tài
chính, thông tin kinh tế trong toàn công ty Đồng thời hướng dẫn, thể chế và cụ thể hoá kịp thời các chính sách, chế độ, thể lệ tài chính kế toán của Nhà nước và Công ty Hướng dẫn, kiểm tra, chỉ đạo hạch toán, lập kế hoạch tài chính, chịu trách nhiệm trước giám đốc Công ty về công tác tài chính kế toán của Công ty
Ghi sổ tổng hợp, lập các báo cáo Công ty Ngoài ra Kế toán tổng hợp còn là người kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ của chứng từ cũng như việc ghi chép sổ kế toán liên quan đến hoạt động kinh doanh của công ty
Thủ quỹ: Quản Lý tiền mặt của Công ty, căn cứ vào các chứng từ được duyệt
hợp lý, hợp lệ, hợp pháp để tiến hành thu chi tiền mặt, giao dịch ngân hàng
Theo dõi tình hình công nợ phải thu của khách hàng, viết hóa đơn bán hàng
Theo dõi công nợ phải trả nhà cung cấp, hàng tháng gửi báo cáo số hàng nhập về, số công
nợ phải trả cho ban lãnh đạo để có kế hoạch thanh toán tiền cho nhà cung cấp
Tính lương cho nhân viên trong công ty
2.2 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG
QUANG HUY:
2.2.1 Các chính sách kế toán chung
Các chính sách kế toán được áp dụng tại Công ty như sau:
Chế độ kế toán áp dụng : Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14 tháng 09 năm
2006 của bộ trưởng BTC
Công ty hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên
Nguyên tắc ghi nhận Hàng tồn kho : ghi nhận theo giá thực tế
Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho cuối kỳ: Bình quân gia quyền
Nguyên tắc ghi nhận tài sản cố định theo nguyên giá
Phương pháp tính khấu hao tài sản cố định áp dụng phương pháp khấu hao theo đường thẳng
Công ty tính và nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ
Niên độ kế toán là 1 năm từ 01/01 đến 31/12 năm dương lịch
Đơn vị tiền tệ sử dụng trong Công ty là Việt Nam đồng
Hình thức sổ kế toán mà Công ty áp dụng : Nhật ký chung
Trang 13Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán
Hiện nay Công ty đang sử dụng hệ thống chứng từ phù hợp với những quy định
mà bộ tài chính đã ban hành Hệ thống chứng từ được lập và luân chuyển theo đúng chế
độ quy định Hệ thống sổ kế toán tổng hợp được sử dụng theo hình thức kế toán Nhật ký chung với kế toán thủ công và Công ty cũng sử dụng máy vi tính để tính toán, lập và in bảng biểu kế toán để góp phần làm giảm khối lượng công việc cho kế toán Việc ghi chépđược tiến hành theo trình tự:
Quy trình ghi sổ kế toán theo hình thức: Nhật ký chung
Trình tự ghi sổ kế toán:
Theo hình thức kế toán nhật ký chung:
Ghi chú:
Ghi hàng ngàyGhi cuối tháng, hoặc định kỳ
Quan hệ đối chiếu, kiểm tra Nguyên tắc, đặc trưng cơ bản của hình thức kế toán Nhật ký chung
Đặc trưng cơ bản của hình thức kế toán Nhật ký chung: Tất cả các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh đều phải được ghi vào sổ Nhật ký, mà trọng tâm là sổ Nhật ký chung, theo trình tự thời gian phát sinh và theo nội dung kinh tế (định khoản kế toán) của
Sổ, thẻ kế toán chi tiết
Sổ Nhật ký đặc biệt
Trang 14nghiệp vụ đó Sau đó lấy số liệu trên các sổ Nhật ký để ghi Sổ Cái theo từng nghiệp vụ phát sinh.
Hình thức kế toán Nhật ký chung gồm các loại sổ chủ yếu sau:
Sổ Nhật ký chung, Sổ Nhật ký đặc biệt;
Sổ Cái;
Các sổ, thẻ kế toán chi tiết
Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Nhật ký chung
a) Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau đó căn cứ số liệu đã ghi trên
sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái theo các tài khoản kế toán phù hợp Nếu đơn vị có
mở sổ, thẻ kế toán chi tiết thì đồng thời với việc ghi sổ Nhật ký chung, các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan
Trường hợp đơn vị mở các sổ Nhật ký đặc biệt thì hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ được dùng làm căn cứ ghi sổ, ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký đặc biệt liênquan Định kỳ (3, 5, 10 ngày) hoặc cuối tháng, tuỳ khối lượng nghiệp vụ phát sinh, tổng hợp từng sổ Nhật ký đặc biệt, lấy số liệu để ghi vào các tài khoản phù hợp trên Sổ Cái, sau khi đã loại trừ số trùng lặp do một nghiệp vụ được ghi đồng thời vào nhiều sổ Nhật ký đặc biệt (nếu có)
b) Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trên Sổ Cái, lập Bảng cân đối số phátsinh Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp, đúng số liệu ghi trên Sổ Cái và bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập các Báo cáo tài
chính.Về nguyên tắc, Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên Bảng cân đối
số phát sinh phải bằng Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên sổ Nhật ký chung (hoặc sổ Nhật ký chung và các sổ Nhật ký đặc biệt sau khi đã loại trừ số trùng lặp trên các sổ Nhật ký đặc biệt) cùng kỳ
2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán
Trang 15Hệ thống chứng từ kế toán được dùng để chứng minh tính hợp pháp của việc hình thành các nghiệp vụ kinh tế của công ty, phản ánh kịp thời trạng thái và sự biến động của đối tượng hạch toán đồng thời là căn cứ ghi sổ kế toán Hệ thống chứng từ kế toán được tổ chức ở công ty theo hệ thống chứng từ kế toán bắt buộc và hệ thống chứng
từ kế toán hướng dẫn giúp cho phòng giám đốc hiểu rõ hơn về tình hình tài chính của công ty
Hệ thống biểu mẫu chứng từ kế toán áp dụng cho công ty gồm:
* Chứng từ kế toán ban hành theo chế độ kế toán doanh nghiệp gồm 4 chỉ tiêu:
+ Chỉ tiêu lao động tiền lương
+ Chỉ tiêu hàng hóa
+ Chỉ tiêu tiền tệ
+ Chỉ tiêu TSCĐ
*Tổ chức, tiếp nhận, lập và luân chuyển chứng từ.
Chứng từ kế toán sau khi được chuyển về phòng kế toán sẽ được chuyển cho kếtoán các phần hành cụ thể trong phòng kế toán để ghi sổ và lưu trữ
* Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán bao gồm các bước sau:
Lập, tiếp nhận, xử lý chứng từ kế toán
Kế toán tổng hợp kiểm tra và ký chứng từ kế toán hoặc trình giám đốc doanh nghiệp ký duyệt
Phân loại, sắp xếp chứng từ kế toán, định khoản và ghi sổ kế toán
Lưu trữ, bảo quản chứng từ kế toán
* Trình tự kiểm tra chứng từ kế toán:
Kiểm tra tĩnh rõ ràng, trung thực, đầy đủ, của các chỉ tiêu, các yếu tố ghi chép trênchứng từ kế toán
Kiểm tra tính hợp pháp của nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh đã ghi trên chứng từ kế toán, đối chiếu chứng từ kế toán với các tài liệu khác có liên quan
Kiểm tra tính chính xác của số liệu, thông tin trên chứng từ kế toán Khi kiểm tra chứng từ kế toán nếu phát hiện có hành vi vi phạm chính sách, chế độ, các quy định về quản lý kinh tế, tài chính của Nhà nước phải báo với người có thẩm quyền
Trang 16để xử lý kịp thời, yêu cầu làm thêm thủ tục và điều chỉnh sau đó mới làm căn cứ ghi sổ.
2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán
Hệ thống tài khoản kế toán áp dụng tại Công ty TNHH xây dựng Quang Huy được xây dựng trên cơ sở hệ thống tài khoản kế toán công ty hiện hành được quy định tại Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC của Bộ Tài chính
2.2.4 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán
Báo cáo tài chính là những báo cáo tổng hợp về tình hình tài sản, vốn chủ sở hữu và công nợ cũng như tình hình tài chính, kết quả kinh doanh trong kỳ của công ty
Áp dụng theo chế độ kế toán hiện hành ở Việt Nam, báo cáo tài chính của Công
ty bao gồm:
- Bảng Cân đối kế toán - Mẫu số B01-DNN
- Bảng Cân đối tài khoản - Mẫu số F01-DNN
- Báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh - Mẫu số B02-DNN
- Báo cáo Lưu chuyển tiền tệ - Mẫu số B03-DNN
- Bản Thuyết minh báo cáo tài chính - Mẫu số B09-DNN
Tất cả các báo cáo này do các nhân viên trong Phòng tài chính hỗ trợ cho kế toán tổng hợp lập báo cáo Sau khi lập xong sẽ được Kế toán trưởng rà soát và xem xét đãlập đúng theo quy định và chuẩn mực quy định hay không
Tất cả các báo cáo này đều được lập theo đúng quy định về cách thức, biểu mẫu, thời gian, số lượng
Trang 17222 KẾ TOÁN CÁC PHẦN HÀNH CỤ THỂ
2.3.1 Kế toán Vốn bằng tiền
Vốn bằng tiền là một bộ phận của Vốn sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp thuộc tài sản lưu động được hình thành chủ yếu trong quá trình bán hàng trong các quan
hệ thanh toán
Nhiệm vụ kế toán vốn bằng tiền
- Phản ánh chính xác kịp thời những khoản thu chi và tình hình còn lại của từng loại vốn bằng tiền, kiểm tra và quản lý nghiêm ngặt việc quản lý các loại vốn bằng tiền nhằm đảm bảo an toàn cho tiền tệ, phát hiện và ngăn ngừa các hiện tượng tham ô và lợi dụng
- Giám sát tình hình thực hiện kế toán thu chi các loại vốn bằng tiền, kiểm tra việc chấp hành nghiêm chỉnh chế độ quản lý vốn bằng tiền, đảm bảo chi tiêu tiết kiệm và
có hiệu quả cao
Vốn bằng tiền của doanh nghiệp bao gồm: Tiền mặt tồn quỹ, Tiền gửi ngân hàng và tiền đang chuyển
Sử dụng đơn vị tiền tệ thống nhất là Việt Nam đồng