HAG – BCTC hop nhat da soat xet ban nien 2013 tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn, luận án, đồ án, bài tập lớn về tấ...
Trang 1Cong ty c6 phan Hoang Anh Gia Lai
Cac bao cao tai chfnh hqp nhat giO>a nien do
Ngay 30 thang 6 n~m 2013
Trang 2Cong ty C6 ph~n Hoang Anh Gia Lai
Ml)C Ll)C
Thong tin chung
Baa cao cua Ban Giam doc
Baa cao ve k~t qua cong tac soat xet cac baa cao tai chinh hqp nhat giCI'a niem a¢
Bang can aoi k~ toan hqp nhat giCI'a nien a¢
Baa cao k~t qua ho<;~t d¢ng kinh doanh hqp nhat giCI'a niem d¢
Baa cao IU'u chuy~n tien t$ hqp nhat giCI'a nien a¢
ThuyE§t minh cac baa cao tai chinh hqp nhat giCI'a nien a¢
Trang
1 -2
3
4 5-7
8 9- 10
11 - 71
Trang 3Cong ty Co ph~n Hoang Anh Gia Lai
THONG TIN CHUNG
CONG TY
Cong ty Co phan Hoang Anh Gia Lai ("C6ng ty") dU'Q'C tMnh l~p theo Lu~t Doanh nghi$p cua Vi$t Nam theo Giay cht:.rng nh~n d~ng ky kinh doanh so 3903000083 ngay 1 thang 6 n~m 2006 do S& K~ ho~ch va Bau tU' tTnh Gia Lai cap va hai mU'O'i mot Giay chling nh~n d~ng ky kinh doanh dieu chlnh
Vao ngay 30 thang 6 n~m 2013, Cong ty c6 49 cong ty con va 3 cong ty lien k~t ( " T~p doan") nhU' dU'Q'C trlnh bay trong Thuy~t minh so 17 cua cac bao cao tai chinh hqp nhat giiia nien do (ngay 31 thang 12 n~m 2012: 52 cong ty con va 3 cong ty lien k~t)
Ho~t dong chinh trong ky cua T~p doan Ia phat trien c~n hQ de ban va cho thue; xay dl,l'ng; trong va kinh doanh cao su, mia va co dau; xay dl,l'ng va kinh doanh thuy di$n; khai khoang; san xuat va kinh doanh san ph~m b~ng go va da granite; kinh doanh khach s~n va khu nghi dU'<Yng; va cac ho~t dong ve the thao va giai tri
Cong ty c6 tn,J s& chinh t~i so 15, BU'&ng TrU'&ng Chinh, PhU'&ng Phu Bong, Thanh pho Pleiku, Tinh Gia Lai, Vi$t Nam
tll' nhiem ngay 19 thang 8 n~m 2013
bo nhi$m ngay 23 thang 4 n~m 2013
Trang 4Cong ty C6 ph~n Hoang Anh Gia Lai
TH6NG TIN CHUNG (ti~p theo)
BAN KI~M SOAT
Cac thanh vien Ban Kiem soat trong ky va vao ngay l~p bao cao nay nhU' sau:
tlJ' nhi$m ngay 19 thang 8 nam 2013
Cac thanh viem Ban Giam doc trong ky va vao ngay l~p bao cao nay nhU' sau:
Ten
l.>ng Nguyen Van Sl,l'
l.>ng Doan Nguyen Thu
l.>ng Le Van Ro
l.>ng Tra Van Han
l.>ng Nguyen Van Minh
l.>ng Vo TrU'6'ng SO'n
Ch&c vv
Tong Giam doc Ph6 Tong Giam doc Ph6 Tong Giam doc Ph6 Tong Giam doc Ph6 Tong Giam doc Ph6 Tong Giam doc
NGU'OI D~l OleN THEO PHAP LU~T
NgU'6'i dc;~i di$n theo phap lu$t cua Cong ty trong ky va vao ngay l~p bao cao nay Ia ong Nguyen Van Sl,l'
KI~M TOAN VIEN
Cong ty TNHH Ernst & Young Vi$t Nam Ia cong ty kiem toan cho Cong ty
Trang 5Cong ty Co phan Hoang Anh Gia Lai
BAO CAO COA BAN GIAM BOC
Ban Giam doc Cong ty Co ph~m Hoang Anh Gia Lai ("Cong ty") trlnh bay baa cao nay va cac baa cao tai chinh hqp nhat giCJ'a ni€m ao cua C6ng ty va cac c6ng ty con ("T~p aoan") cho ky k~ toan sau thang k~t thuc ngay 30 thang 6 nam 2013
TRACH NHI~M COA BAN GIAM DOC VOl CAC BAO CAO TAl CHiNH HQ'P NHAT GIO'A NIEN
DQ
Ban Giam doc chiu trach nhi$m dam baa cac baa cao tai chinh hqp nhflt gill'a niem ao cho tll'ng ky k~ toan cua T$p doan phan anh trung thi,J'C va hQ'p ly tlnh hlnh tai chinh hQ'p nhat gill'a nien do, k~t qua ho~t dong kinh doanh hqp nhat gill'a nien ao va tinh hinh ILI'U chuyE§n ti~n te hqp nhat gill'a nien
do cua T$p aoan trong ky Trang qua trlnh l$p cac baa cao tai chinh hqp nhat gill'a nien ao nay, Ban Giam aoc c~n phai:
~ II,J'a chon cac chinh sach k~ toan thich hqp va ap d1,1ng cac chinh sach nay mot each nhat quan;
~ thi,J'C hi$n cac aanh gia va Ll'cYC tinh mot each hQ'p ly va th~n trQng;
~ neu ro cac chufm mi,J'c k~ toan ap d1,1ng cho T~p aoan c6 dli'Q'c tuan thu hay kh6ng va tat ca nhll'ng sai lech trong y~u so v&i nhll'ng chuan mi,J'c nay aa dli'Q'C trlnh bay va giai thich trong cac bao cao tai chinh hqp nhflt giCJ'a nien do; va
~ l~p cac bao cao tai chfnh hqp nhflt gill'a nien do tren ca sa nguyen tik ho~t dong lien t1,1c trll'
tmang hqp kh6ng the cho rang T~p doan se ti~p t1,1c ho~t dong
Ban Giam doc chiu trach nhi$m dam baa vi$c cac so sach k~ toan thich hqp dli'Q'C ILI'u gill' dE§ phan anh tlnh hinh tai chinh hqp nhat gill'a nien d¢ cua T~p doan, v&i mlic ao chinh xac hqp ly, t~i bat ky thai diem nao va dam baa rang cac so sach k~ toan tuan thu v&i h$ thong k~ toan da OLI'Q'C ap d1,1ng Ban Giam a6c cOng chiu trach nhi$m ve viec quan ly cac tai san cua T$p doan va do d6 phai thi,J'c hi~m cac bi$n phap thich hqp de ngan ch~n va phat hi$n cac hanh vi gian 1$n va nhll'ng vi ph~m khac
Ban Giam a6c cam k~t da tuan thu nhll'ng yeu c~u neu tren trong viec l$p cac baa cao tai chinh hqp nhat gill'a nien d¢ kem thea
CONG BO COA BAN GIAM DOC
Thea y ki~n cua Ban Giam doc, cac baa cao tai chinh hqp nhat gill'a nien do kem thea da phan anh trung thi,J'c va hqp ly tinh hlnh tai chinh hqp nhat gill'a nien a¢ cua T$p doan vao ngay 30 thang 6 nam 2013, k~t qua ho~t dong kinh doanh hqp nhat giCJ'a nien a¢ va tlnh hinh ILI'u chuyen tien te hqp nhat gill'a nien do cho ky ke toan sau thang k~ thuc cung ngay phu hqp v&i Chuan mi,J'c k~ toan va Ch~ d¢ ke toan Viet Nam va tuan thu cac quy d!nh phap ly c6 lien quan
Ngay 27 thang 8 nam 2013
Trang 6EY &
28th Floor, Bitexco Financial Tower Fax: +84 8 3824 5250
Building a better
working world
2 Hai Trieu Street, District 1 ey.com
Ho Chi Minh City, S.R of Vietnam
So tham chi~u : 60 7527 90 / 16353 9 3/ HN
HO'P NHAT GllrA NIEN f>O
Kinh gU>i: Quy C6 dong va HQi d6ng Quan trj Cong ty C6 phc1n Hoang Anh Gia Lai
Chung toi da soat xet cac bao cao tai chinh hqp nhflt giO>a niem d(l cua Cong ty Co ph~n Hoang Anh Gia Lai ("Cong ty") va cac c6ng ty con (sau day dLYQ'C goi chung Ia "T$p doan") dLYQ'C trinh bay tll' trang
5 den trang 71 bao gom bang can doi ke toan hqp nh~1t giO>a nien d(l vao ngay 30 thang 6 nam 2013, bao cao ket qua ho~t d(lng kinh doanh hqp nhat giO>a nien d(l va bao cao ILYu chuyem tien t$ hqp nh~t giO>a nien d(l cho ky ke toan sau thang ket thuc cung ngay va cac thuyet minh bao cao tai chinh hqp nhflt giO>a nien d(l kem thea
Vi$c l$p va trinh bay cac bao cao tai chinh hqp nhat g Ci'a nien d(l nay thu(lc trach nhi$m cua Ban Giam doc C6ng ty Trach nhi$m cua chung t6i Ia dLYa ra bao cao nh$n xet ve cac bao cao tai chinh hqp nh~t giO>a nien d(l nay dl,J'a tren ca sa cong tac so at xet cua chung toi
Chung toi da thl,J'c hi$n cong tac soat xet thea Chu~m rnl,J'c Ki~m toan Vi$t Nam so 91 o - Cong tac soat xet bao cao tai chfnh Chuan ml,J'c nay yeu c~u chung toi phai l~p ke ho~ch va thl,J'c hi$n cong tac soat xet d~ c6 Sl! dam bao vll'a phai ve vi$c li$u cac bao cao tai chinh hqp nh~t ~iO>a nien d(l c6 con cac sai sot trong yeu hay khong Cong tac soat xet chu yeu bao gom vi$c trao doi v&i nhan Sl! cua T~p doan va ap d1,mg cac thu tt,Jc phan tich doi v&i nhO>ng thong tin tai chin h Do d6, cong tac soat xe cung cflp m(lt m(fc d(l dam bao thflp han cong tac ki~m toan Chung toi khong thl,J'c hi$n cong vi$c ki~m toan nen chung toi khong dLYa ra y kien ki~m toan
Dl,J'a tren ca sa cong tac soat xet cua chung toi, chung toi khong thay c6 Sl! ki$n nao d~ cho dmg cac bao cao tai chfnh hqp nhat giO>a nien d(l kem thea khong phan anh trung thl,J'c va hqp ly tren cac khia c~nh trong yeu tinh hinh tai chinh hQ'p nhat giO>a nien d(l cua T$p doan vao ngay 30 thang 6 nam
2013, ket qua ho~t d(lng kinh doanh hqp nhat giO>a ni€m d(l va tinh hinh ILYu chuy~n tien t$ hqp nhat giO>a nien d(l cho ky ke toan sau thang ket thuc cung ngay phU hqp v&i cac Chuan ml,J'c ke toan va Che d(l ke toan Vi$t Nam va tuan thu cac quy d!nh phttp ly c6 lien quan
Thanh pho Ho Chi Minh, Vi$t Nam
Ngay 27 thang 8 nam 2013
Le vo TrLY&ng
Ki~m toan vien Giay CN£>KHN Ki~m toan so: 1588-2013-004-1
Trang 7C6ng ty C6 ph~n Hoang Anh Gia Lai
BANG CAN 801 K~ TOAN HOP NHAT GIO'A NI~N 80
vao ngay 30 thang 6 nam 2013 ·
112 2 Cac khoan tll'O'ng dll'O'ng ti~n
120 fl Cac khoim atw tLP tai chinh ngan han 6
121 1 8au tll' ngan h<;m '
130 111 Cac khoim phai thu ngan h{ln
132 2 Tra tm&c cho ngll'&i ban 8
135 3 Cac khoan phai thu khac 9
139 4 Dl,/' phong phai thu ng~n h<;tn kh6 aoi
140 IV Hang ton kho
149 2 Dl,/' phong giam gia hang t6n kho
150 V Tai san ngan h{ln khac
151 1 Chi phf tra tm&c ng~n h<;tn
152 2 Thue gia tri gia tang dU'Q'c khfw tni
Nha nU'&c
158 4 Tai san ng~n h<;tn khac 11
200 B T AI SAN DAI H~N
220 I Tai san co ainh
221 1 Tai san c6 djnh hliu hinh 12
223 Gia tri hao mon lOy ke
224 2 Tai san co djnh thue tai chfnh 13
226 Gia tri hao mon lOy ke
229 Gia tri hao mon lOy ke
230 4 Chi phf xay dl,l'ng cO' band& dang 15
250 II Cac khoim atw tLP tai chinh dai h{ln
252 1 8lw tll' vao cong ty lien ket 17.2
259 3 Dl,/' phong gi~m gia aau tll' tai chfnh
daih<;tn
260 Ill Tai san dai h{ln khac
261 1 Chi phf tra tm&c dai h<;tn 19
262 2 Tai san thue thu nh~p hoan l<;ti 35.2
268 3 Tai san dai h<;tn khac
269 IV L9'i the thU'O'ng m{li
270 TONG CQNG TAl SAN
801 a-DN/HN
N Jg, a n VND Ngay 30 thang 6 Ngay 31 thang 12 nam 2013 nam 2012
17.003.801.670 14.309.403.7 42
2.376.595.774 2.518.419.171
2.061.595.774 2.194.323 765 315.000.000 324.095.406
150.378.106 150.378.106
150.378.106 150.378.106
10.061.468.076 6.982.249.406
2.370.455 723 2.536.387.793 2.604.04 7.370 3.093.883.253
5.089.846.068 1.354.726.410 (2.881.085) (2.748.050)
12.385.275.324 13.051.403.085
3.488.043.651 2.907.046.483 3.952.915.018 3.331.218.473 (464.871.367) (424.171.990)
11.826.231 13.652.261 21.273.991 21.273.991 (9.447.760) (7.621.730) 212.841.825 180.126.133 219.464.795 185.518.415 (6.622.970) (5.392.282)
272.309.434 288.234.667
32.988.010.192 31.284.827.419
Trang 8Cong ty Co phan Hoang Anh Gia Lai B01a-DN/HN
BANG CAN 801 K~ TOAN HOP NHAT GIO'A NI~N 80 (tiep theo)
vao ngay 30 thang 6 n~m 2013
312 2 Phai tra ngU'&i ban
313 3 NgU'&i mua tra tien trU'&c
314 4 Thue va cac khoan phai n¢p
Nha nU'&c
315 5 Phai tra ngU'&i lao dong
319 7 Cac khoan phai tra, phai n¢p ng~n
412 2 Th~ng dU' von co phan
416 3 Chenh Jech ty gia hoi doai
420 6 LQ'i nhuc;'ln sau thue chU'a phfm phoi
422 7 Ph1,1 troi hqp nhat cong ty con
439 c LO'I iCH COA cAc cO DONG
THn~u so
440 TONG CQNG NGUON VON
Ngan VND ThuytH Ngay 30 thang 6 Ngay 31 thang 12
1.886.291.518
345 166.468
47.610.273
629.286.505 883.401.602
1.070.284.342 32.988.010.192 31.284.827.419
Trang 9Cong ty Co phan Hoang Anh Gia Lai B01a-DN/HN BANG CAN £>01 K~ TOAN HOP NHAT GllrA NII~N £>0 (tiep theo)
vao ngay 30 thimg 6 nam 2013
CHI TIEU NGOAI BANG CAN DOl K~ TOAN
CH[T/~U
Cac loc;1i ngoc;1i t$
- £>6 Ia My (US$)
-KIP Lao (LAK)
-Bong Riels Campuchia (KHR)
-Bong Euro (EUR)
-Bong B<;1t Thai Lan (THB)
-Bong Kyat Myanmar (MMK)
3.319.155 840.248.759
8.905.161
1.106
11.572.623
Trang 10Cong ty Co ph~n Hoang Anh Gia Lai
BAO CAO K~T QUA HOAT BONG KINH DOANH HO'P NHAT GIO'A NII~N 80
cho ky k~ toan sau thang k~t thuc ngay 30 thang 6 nam 2013 ·
02 2 Cac khoim giam triP doanh thu
10 3 Doanh !hu thuan v~ ban hang va
21 6 Doanh thu ho~t d(>ng tai chinh
22 7 Chi phi tai chinh
24 8 Chi phi ban hang
25 9 Chi phi quan ly doanh nghi~p
30 10 LQ'i nhu~n thuan tiP ho~t d(>ng
kinh doanh
31 11 Thu nh~p khac
32 12 Chi phi khac
40 13 L8 khac
50 14 LQ'i nhu~n tnv&c thu~
51 15 Chi phi thu~ TNDN hi~n hanh
52 16 (Chi phi) IQ'i ich thu~ TNDN hoan
62 17 2 Lqi nhu~n lhu(Jc ve cac c6
Clang cua cang ly m~
70 18 Lai tren m8i cO phi~u
Lai ca ban (VNfJ) Lai suy giam (VND)
~
Ba Nguyen Thi Do Quyen
Ngll'O'i l~p
Cho ky ke loan sau lhang kel lhOc
31.1 1.418.770.855 31.1 (3.798.329)
31.1 1.414.972.526
32 (752.297.882)
662.67 4.644 31.2 561.589.262
33 (458.220.267)
(359 649 997)
(87 642.490) (142.588.310) 535.812.839
34 39.536.678
34 (75.347.437)
34 (35.81 0.759)
500.002.080 35.1 (40.478.433)
nam 2012
1.145.815.875 (157.877)
1.145.657.998 (758.219.503) 387.438.495 390.027.386 (345.091.353)
(271 996 646)
(62.126.795) (108.717.550) 261.530.183 64.274.337 (115.699.651) (51.425.314) 210.104.869 (175 701.997)
119.404.153 153.807.025
(28.029.998) 181.837 023
338
338
Trang 11C6ng ty C6 ph~n Hoang Anh Gia Lai
BAO CAO LU'U CHUY~N TI~N T~ HO'P NHAT GIO'A NI~N 80
cho ky k~ to~m sau thang k~t thuc ngay 30 thang 6 nam 2013
Cho ky k6 toan sau tMng k6t thUc
I LU'U CHUYEN TIEN TtY HO~T DQNG
KINH DOANH
Di~u chTnh cho cac khoan:
08 LQ'i nhu~n tw ho~t dc?ng kinh doanh
trU'&c thay d6i von IU'u dc?ng 575.266.059
09 (Tang) giam cac khoan phai thu (1.031.168.232)
14 Thu~ thu nh~p doanh nghi$p da n(>p 35.1 (161.126.407)
16 Tien chi khac cho hoc;3t d ng kinh
20 LU'U chuy~n ti~n thu~n SlP d~;~ng vao
II LU'U CHUYEN TI~N TtY HO~T DQNG
23 Tien chi cho cac dO'n vi khac vay (506.582.938)
25 Tien chi dau tll' g6p von vao dO'n vi
26 Tien thu hoi dau tll' g6p von vao dO'n vi
27 Tien thu lai cho vay, tien glii, co ttic va
30 LU'u chuy~n ~i~n thu~n sw d~;~ng vao
Ill LU'U CHUYEN TI~N TtY HO~T DQNG
TAl CHiNH
31 Tien thu tU> phat hanh co phi~u 1.052.599.770
31 Nh~n von g6p cua co dong thieu so 39.050.000
36 co tt i c da tra cho co dong thieu so
40 LU'u chuy~n ti~n thu~n tw ho~t dQng
B03a-DN/HN
Ngan VNEJ Cho ky k6 toan sau tMng k6t thUc ngay 30 tMng 6 nam 2012
210.104.869
101.338.905
608.150 (329.270.217)
271.996.646
254.778.353
643.335.109 (503.960.559)
45.323.538 (28.721.639) (158.169.445) (590.267.892) (34.600.323)
(372.282 858)
(3.323.345.176)
36.278.652
(77.933.685) 435.025.000
2 861 393.232
Trang 12Gong ty Co phan Hoang Anh Gia Lai
BAO CAO LLYU CHUY~N TI~N Tf; HO'P NHAT GIO'A NII~N 80 (tiep thea)
cho ky ke toan sau thang ket thuc ngay 30 thang 6 nam 2013
Ma
s6 KHOAN Ml)C
50 Giam ti~n va tU'O'ng dU'O'ng ti~n thu~n
trong ky
60 Ti~n va tU'O'ng dU'O'ng ti~n d~u ky
Cho ky kiJ toan
sau th8ng k~t thUc Thuy6t ngay 30 th8ng 6
(141.823.397) 2.518.419.171
70 Ti~n va tU'O'ng dU'O'ng ti~n cu6i ky 5
Ba Nguyen Thi Do Quyen
Ngll'ai l<;~p
Ngay 27 tMng 8 nam 2013
B03a-DN/HN
Nan VNEJ Cho ky k~ toan
sau th8ng k~t thUc ngay 30 th8ng 6 nam 2012
(317.897.761) 2.896.456 731
Trang 13Cong ty C6 philn Hoang Anh Gia Lai
THUY~T MINH CAC BAO CAO TAl CH[NH HO'P NHAT GIO'A NI~N BO
vao ngay va cho ky ke toan sau thang ket thuc ngay 30 thang 6 nam 2013
1 THONG TIN DOANH NGHI;P
B09a-DN/HN
C?ng ty Co ph~m Hoa~g Anh Gia Lai ("Cong ty") OU'Q'C thanh 1$p theo Lu$t Doanh nghi$p cua Vi$t Nam theo Giay chLI'ng nMn dang ky kinh doanh so 3903000083 ngay 1 thang 6 nam 2006 do S& Ke hOGJCh va B~IU tU' tlnh Gia Lai cap va hai mU'O'i mot Giay chLI'ng nh$n dang ky kinh doanh aieu chlnh
Vao ngay 30 thang 6 nam 2013, Cong ty c6 49 cong ty con va 3 cong ty lien ket ("T$p aoan") nhU' dU'Q'C trinh bay trong Thuyet minh so 17 cua cac bao cao tai chfnh hQ'p nhat giCi'a nien ao (ngay 31 thang 12 nam 2012: 52 cong ty con va 3 cong ty lien ket)
H?G~t dong chfnh trong ky cua T~p aoan Ia phat trilm can ho de ban va cho thue; xay d1,mg; trong va kinh doanh cao su, mia va co d~IU; xay d1,mg va kinh doanh thuy ai$n; khai khoang; san xuat va kinh doanh san pham b~ng go va da granite; kinh doanh khach s~n va khu nghl dU'6'ng; va cac ho~t dong ve the thao va giai trr
Cong ty co tn:~ s& chinh tG~i so 15, BU'cmg TrU'&ng Chinh, PhU'&ng Phu Bong, Thanh pho Pleiku, Tlnh Gia Lai, Vi$t Nam
2 CCJ SO L~P BAO cAo TAl CHiNH
2.1 Chu~n m~ va H~ thong ke toan ap dt,mg
Cac bao cao tai chinh hqp nhat giua nien ao cua T$p aoan aU'Q'C trinh bay b~ng ngan dong Vi$t Nam ("Ngan VNB") phu hQ'p v&i H$ thong Ke toan Vi$t Nam va Chuan ml,l'c Ke toan Vi$t Nam so 27 - Bao cao tai chinh giCi'a nien do va cac Chuan ml,l'c Ke toan Vi$t Nam khac
do Bo Tai chinh ban hanh theo:
Ill- Ouyet d!nh so 149/2001/0B-BTC ngay 31 thang 12 nam 2001 ve vi$c ban hanh bon Chuan ml,l'c Ke toan Vi$t Nam (BQ't 1 );
Ill- Ouyet d!nh so 165/2002/0B-BTC ngay 31 thang 12 nam 2002 ve viec ban hanh sau Chuan ml,l'c Ke toan Vi$t Nam (BQ't 2);
Ill- Ouyet d!nh so 234/2003/0B-BTC ngay 30 thang 12 nam 2003 ve vi$c ban hanh sau Chuan ml,l'c Ke toan Vi$t Nam (BQ't 3);
Ill- Ouyet d!nh so 12/2005/0B-BTC ngay 15 thang 2 nam 2005 ve vi$c ban hanh sau Chuan ml,l'c Ke toan Vi$t Nam (BQ't 4); va
Ill- Ouyet d!nh so 1 00/2005/0B-BTC ngay 28 thang 12 nam 2005 ve vi$c ban hanh bon Chuan ml,l'c Ke toan Viet Nam (BQ't 5)
Theo a6, bang can aoi ke toan hqp nhat giua nien ao, Mo cao ket qua hoG~t a¢ng kinh doanh hqp nhat giCi'a nien a¢, bao cao IU'u chuyen tien te hqp nhat giCi'a nien a¢ va cac thuyet minh bao cao tai chinh hQ'p nhat giCi'a nien a¢ dU'Q'C trinh bay kem theo va viec sll' d1,1ng cac bao cao nay kh6ng danh cho cac doi tU'Q'ng kh6ng dU'Q'C cung cap cac thong tin
ve cac thu tvc va nguyen t~c va thong le ke toan t~i Viet Nam va hO'n nCi'a khong OU'Q'C chu d!nh trinh bay tinh hinh tai chfnh hQ'p nhat giCi'a nien ao, ket qua hoG~t dong kinh doanh hQ'p nhat giua nien a¢ va IU'u chuyen tien te hQ'p nhat giua nien ao theo cac nguyen t~c va thong I$ ke toan OU'Q'C chap nh~n rong rai a cac nU'&C va lanh tho khac ngoai Viet Nam
2.4 EJCYn vj titm t~ ke toan
cac bao cao tai chinh hqp nhat giua nien ao dU'Q'c l$p b ng aO'n v! tien te sll' dvng trong ke toan cua Cong ty Ia Bong Vi$t Nam
Trang 14Cong ty C6 ph~n Hoang Anh Gia Lai
THUY~T MINH CAC BAO CAO TAl CH[NH HO'P NHAT GIO'A NI~N DO (tiep theo)
vao ngay va cho ky ke toan sau thang ket thuc ngay 30 thang 6 nam 2013
2 CO' 56' L~P BAO cAo TAl CHINH (tiep theo)
2.5 CO' s& hgp nhat
B09a-DN/HN
Cac bao cao tai chfnh hqp nhat gilia nien do bao g6m cac bao cao tai chfnh gilia nien do cua Cong ty va cac cong ty con vao ngay va cho ky ke toan sau thang ket thUc ngay 30 thang 6 nam 2013
Cac bao cao tai chfnh gilia nien do cua Cong ty va cac cong ty con sLY d1,1ng de hqp nhat duyc l~p cho cung mot nien do ke toan, va dU'Q'C ap dl,lng cac chfnh sach ke toan mot each nhat quan Cac but toan dieu chTnh dU'qc thl,l'c hi$n doi v&i bat ky chfnh sach ke toan nao c6 diem khac bi$t nh~m dam bao tinh nhat quan gilia cac cong ty con va Cong ty
Tat Ca cac SO dU' va cac giao djch noi bo, ke ca cac khoan lai ChU'a thl,I'C hi$n phat sinh tli' cac giao djch noi bo dU'Q'C loc;~i trli' hoan toan
Lqi fch cua cac co dong thieu so Ia ph~m lqi fch trong lai ho$c Ia va trong tai san thuan cua cong ty con khong dU'qc nilm gili b&i Tt;~p doan va dU'qc trinh bay rieng biet tren bao cao ket qua hoc;~t dong kinh doanh hqp nhat gilia nien do va dU'qc trinh bay rieng bi$t v&i phan von chU s& hliu cua cac co dong cua cong ty m~ trong phan von chu s& hliu tren bang can doi ke toan hqp nhat gilia nien do
Cac cong ty con dU'qc hqp nhat ke tli' ngay T~p doan nilm quyen kiem soat va se cham dlit hqp nhat ke tll' ngay T~p doan kh6ng con kiem soat cong ty con d6 Trang trU'ang hqp T~p doan khong con nilm quyen kiem soat cac cong ty con thi cac bao cao tai chfnh hqp nhat gilia nien do se bao g6m ca ket qua hoc;~t dong kinh doanh cua giai doc;~n thuoc ky bao cao
ma trong giai doc;~n d6 T~p doan van c6n nilm quyen kiem soat
Cac bao cao tai chfnh gilia nien do cua cac cong ty con thuoc doi tU'qng hqp nhat kinh doanh dU'&i sl,l' kiem soat chung dU'Q'C bao g6m trong cac bao cao tai chfnh hqp nhat gilia nien do cua T~p doan theo phU'ong phap cong gia tri so sach (Thuy~t minh s6 3 12) Cac
b o cao tai chfnh gilia nien do cua cac cong ty con khac dU'qc hqp nhat vao bao cao cua T~p doan theo phU'ong phap gia mua, theo d6 tai san va nq phai tra dU'qc ghi nh~n theo gia tri hqp ly tc;~i ngay hqp nha kinh doanh
3 cAc CHINH SACH KE TOAN CHU YEU
3.1 Thay c16i trong chinh sach ke toan
Cac chfnh sach ke toan cua T~p doan sLY d1,1ng de l~p cac bao cao tai chfnh hqp nhat gilia nien do dU'Q'C ap d1,1ng nhat quan v&i v&i cac chfnh sach da dU'Q'c sLY d1,1ng de l~p cac bao cao tai chfnh hqp nhat cho nam tai chfnh ket thuc ngay 31 thang 12 nam 2012 va cac bao cao tai chfnh hqp nhat gilia nien do cho ky ke toan sau thang ket thuc ngay 30 thang 6 nam
2012, ngo<;~i tr(l' cac thay doi Ve Chfnh sach ke toan lien quan den nghi$p Vl,l chenh 1$Ch ty gia hoi doai
Khi l~p bang can doi ke toan hqp nhat vao ngay 30 tMng 6 nam 2013 va ngay 31 thang 12 nam 2012 ben cc;~nh viec tiep t1,1c ap d1,1ng Chu~m ml,l'c Ke toan VietNam so 10-Anh hU'&ng cua vi$c thay doi ty gia hoi doai ("CMKTVN so 1 O") nhU' trong cac nam trU'&c, T~p doan da
ap d1,1ng Thong tU' so 179/2012/TT-BTC do Bo Tai chfnh ban hanh nga~ 24 thang 10 nam
2012 quy djnh Ve ghi nh~n, danh gia, XLY ly CaC khoan chenh l$ch ty gia hOi doai trong doanh nghiep ("Thong tU' 179")
Theo Thong tU' 179, tc;~i ngay ket thuc ky ke toan, cac tai san va cong nq tien t$ c6 goc ngoc;~i t$ dU'Q'C quy doi ra VND theo ty gia mua vao cua ngan hang thU'ong mc;~i noi T~p doan m& tai khoan Cho ky ke toan sau thang ket thuc ngay 30 thang 6 nam 2012 T~p doan sLY d1,1ng
ty gia binh quan lien ngan hang t<;~i ngay ket thUC ky ke toan de thl,I'C hi$n Vi$C quy doi nay
do Thong tU' 179 dU'Q'c ban hanh sau ngay 30 thang 6 nam 2012 va dU'Q'C ap d1,1ng tren co s& phi h6i to
Viec thay doi tli' sLY d1,1ng ty gia binh quan lien ngan hang sang sLY_dl,lng ty gia mua vao cua
ngan hang thU'ong m~i trong viec danh gia l~i so dU' ngo~i te cuoi ky anh hU'&ng den cac bao cao tai chfnh hqp nhat gilia nien do vao ngay va cho k¥ ke toan sau thang ket thuc
ngay 30 thang 6 nam 2013 Ia khong trong yeu tren khfa c~nh tong the
Trang 15Cong ty C6 ph~n Hoang Anh Gia Lai
THUY~T MINH CAC BAO CAO TAl CHINH HQ'P NHAT GILYA NI~N £>0 (ti~p theo)
vao ngay va cho ky k~ toan sau thang k~t thuc ngay 30 thang 6 nam 2013
3 CAC CHiNH SACH K~ TOAN CHO Y~U (ti~p theo)
3.2 Tilm va cac khoim tU'O'ng dU'O'ng tilm
B09a-ON/HN
Tien va ?ac kho~n tLYO'ng dLYO'_ng tien, bao ~om tien m~t tc;!i quy, tien glii ngan hang, cac khoan dau tLY ngan hc;!n c6 th6'1 hc;!n goc khong qua ba thang, c6 tinh thanh khoan cao, c6 kha nang chuyen doi de dang th~mh cac ILYqng tien xac d!nh va khong c6 nhieu rui ro trong chuyen doi tMnh tien
3.3 Cac khoim phai thu
Cac khoan phai thu dLYQ'c trinh bay tren cac bao cao tai chinh hqp nhat giC/'a nien do theo gia tri ghi so cac khoan phai thu tll' khach hang va phai thu kMc sau khi can trll' cac khoan dl,l' phong dLYQ'c l$p cho cac khoan phai thu kh6 doi
01,1' phong nq phai thu kh6 doi the hi$n ph~m gia tri cua cac khoan phai thu ma T~p doan dl,l' ki~n khong c6 kha nang thu hoi tc;!i ngay k~t thuc ky k~ toan giC/'a nien do Tang ho~c giam s6 dLY tai khoan dl,l' phong dLYQ'C hc;!ch toan vao chi phi quan ly doanh nghi$p trong bao cao
k~t qua hoc;!t dong kinh doanh hqp nhat giC/'a nien do
3.4 Hang ton kho
Hang ton kho dLYQ'C ghi nh$n theo gia thap hO'n giC/'a gia thanh de dLYa moi san pham d~n Vi trr va dieu ki$n hi$n tc;!i va gia tri thuan c6 the thl,l'c hi$n dLYQ'c
Gia trj thuan c6 the thl,l'C hi$n dLYQ'C Ia gia ban LY6'C tinh cua hang ton kho trong dieu ki$n kinh doanh blnh thLYD'ng trll' chi phi LY&c tinh de hoan thanh va chi phf ban hang LY&c trnh T~p doan ap di,mg phLYO'ng phap ke khai thLYO'ng xuyen de hc;!Ch toan hang ton kho v&i gia tri dLYQ'C xac djnh nhLY sau:
Nguyen v$t li$u xay dl,l'ng, cong Cl,J
dl,Jng Cl,J, hang h6a
Thanh pham va chi phf san xuat,
kinh doanh d& dang
- Gia g1a quyen v6n thl,l'c t~ theo phLYO'ng pMp binh quan
- Gia v6n nguyen v~t li$u va lao d¢ng trl,l'c tiep dLYQ'C phan bo dl,l'a tren cong suat hoat dong binh thLYD'ng
Can ho dang xay dl,l'ng de ban dLYQ'c ghi nh~n theo gia thap hO'n giC/'a gia thanh va gia tri thuan c6 the thl,l'c hi$n dLYQ'c Gia thanh bao gam cac chi phi lien quan trl,l'c tiep den vi$c xay dl,l'ng can ho, bao gam ca chi phi di vay Gia tri thuan c6 the thl,l'c hi$n dli'Q'C bao gam gia ban hi$n hanh trll' di chi phi Ll'&c tinh de hoan thanh can ho va cac chi phi ban hang va tiep thi U'&c tinh
Dat ch<Y xay dl,l'ng can hQ dli'Q'C trlnh bay trong ml,Jc "EJ§u tu dai h~n khac " theo gia thap hO'n giC/'a gia g6c va gia tri thuan co the thl,l'c hi$n dli'Q'C Gia g6c bao gam cac chi phi lien quan trl,l'c ti~p d~n vi$c mua quyen sli dl,Jng dat, den bu giai t6a va san lap m$t b~ng Gia tri thuan c6 the thl,l'c hi$n dU'Q'c bao gam gia ban hi$n hanh trll' di chi phi thanh ly Ll'&c tinh
ov ph6ng giam gia hang t6n kho
01,1' phong giam gia hang ton kho dli'Q'C trfch l$p cho phan gia tri dl,l' kien bi ton that do cac khoan suy giam trong gia tri (do giam gia, hll' hong, kem pham chat, loi th<Yi v.v.) c6 the xay
ra d6i v&i nguyen v$t li$u, thanh pham, hang h6a ton kho khac thuoc quyen s& hC/'u cua T$p doan dl,l'a tren b~ng Chll'ng hqp ly ve Sl,l' suy giam gia trj tai ngay ket thuc ky ke toan giC/'a nien do
So tang ho$c giam khoan dl,l' phong giam gia hang ton kho dli'Q'C hach toan vao gia von hang ban trong bao cao k~t qua hoc;!t dong kinh doanh hqp nhat giC/'a nien d¢
Trang 16Cong ty C6 phan Hoang Anh Gia Lai
THUY~T MINH CAC ~AO CAO TAl CHINH HQ'P NHAT GIO'A NI~N DO (tiep thea)
vao ngay va cho ky ke toan sau thang ket thUc ngay 30 thang 6 n~m 2013
3 cAc CHiNH SACH Kl: TOAN CHU YI:U (tiep thea)
3.5 Tai san co ajnh hCPu hinh
B09a-DN/HN
Tai san co djnh hCfu hinh dU'Q'C the hi$n thea nguyen gia trll' di gia trj hao m6n lOy ke Nguyen gia tai san co d!nh baa gom gia mua va nhCfng chi phf c6 lien quan tn,l'c tiep den vi$c dU'a tai san vao s~n sang ho;;~t dong nhU' dl! kien
Cac chi phf mua s~m nang cap va doi m&i tai san co djnh dU'Q'C ghi t~ng nguyen gia cua tai san va chi phi baa trl, sLYa chCfa dU'qc hc;~ch toan vao ket qua ho;;~t dong kinh doanh hqp nhat giCfa nien do khi phat sinh
Khi tai san co d!nh hCfu hinh dU'Q'C ban hay thanh ly, nguyen gia va gia tri hao m6n lOy ke dU'Q'C x6a so va cac khoan lai lo phat sinh do thanh ly tai san dU'Q'C h<;~ch toan vao ket qua ho;;~t dong kinh doanh hqp nhat giCfa nien do
Tai san co dinh vo hinh dU'Q'C ghi nh$n thea nguyen gia trll' di gia tri hao m6n lOy ke
Nguyen gia tai san co dinh vo hlnh baa gom gia mua va nhCmg chi phf c6 lien quan trl!c tiep den vi$c dU'a tai san vao SLY dl,mg nhU' dl,l' kien
Cac chi phi nang cap va doi m&i tai san co djnh vo hinh dU'Q'C ghi t~ng nguyen gia cua tai san va cac chi phf khac dU'Q'C h;;~ch toan vao ket qua ho;;~t dong kinh doanh hqp nhat giCfa nien do khi phat sinh
Khi tai san co djnh vo hinh dU'Q'C ban hay thanh ly, nguyen gia va gia tri hao m6n lOy ke dU'Q'c x6a so va cac khoan lai ho~c lo phat sinh do thanh ly tai san dU'Q'C h;;~ch toan vao ket qua ho;;~t dong kinh doanh hqp nhat giCfa niem d¢
Quyen st) dt,mg c1~t
Quy~n SLY dl,Jng dat dU'Q'C ghi nh$n nhU' tai san co d!nh vo hlnh khi T$p doan dU'Q'C cap giay chll'ng nh$n quy~n sLY d1,1n9 dat Nguyen gia quy~n sLY d1,1ng dat baa gom tat ca nhCfng chi phi c6 lien quan trl,l'c tiep den viec dU'a dat vao tr;;~ng thai s~n sang de sLY d1,1ng
Phan mem may tinh
Phan m~m may trnh khong phai Ia cau phan khong the thieu cua phan cll'ng thl dU'Q'C ghi nh~n nhU' tai san co d!nh vo hlnh va dU'Q'C phan bo trong thai gian sLY d1,1ng hCfu ich U'&c tin h
Quyem sLY d1,1ng dat lau dai thl khong trfch khau hao
Khau hao tai san co dinh doi v&i vU'an cay cao su dU'Q'C thl,l'c hi$n dl,l'a tren Cong v~n so 1937/BTC-TCDN ngay 9 thang 2 n~m 2010 cua Cl,Jc Tai chinh doanh nghi$p- B¢ Tai chinh hU'&ng dan trich khfiU hao vU'an cay cao suva Quyet dinh so 221/Q~-CSVN ngay 27, thang
4 n~m 2010 cua T~p doan C6ng nghi$p Cao su VietNam hU'&ng dan ty 1$ trfch khau hao vU'an cay cao su theo chu ky khai thac 20 nam nhU' sau:
Trang 17Cong ty C6 ph~n Hoang Anh Gia Lai
THUY~T MINH CAC SAO CAO TAl CH[NH HO'P NHAT GIO'A NI~N 80 (tiep theo)
vao ngay va cho ky ke toan sau thang ket thuc ngay 30 thang 6 nam 2013
3 cAc CHiNH SACH KE TOAN CHO YEU (tiep theo)
3.7 Khtw hao (tiep theo)
Nam khai thac
S09a-DN/HN
Chi phi xay d1,rng cO' ban d& dang bao gem cac chi phi lOy ke li£m quan tn,l'c tiep den vi$c
xay d1,rng va phat triem cac toa nha, van phong cho thue, VU'&n cay, cong trlnh thuy di$n, khai thac m6 va chi phi tri~n khai phEm mem tin hQC cua T~p doan ma cac dl,l' an nay ChU'a dU'Q'C hoan thanh t~i ngay ket thuc ky ke toan giQ>a nien do
VU'&n cay
Sao gem cac chi phi lien quan tn,l'c tiep den vi$c phat tri~n VU'&n cay cao su, mia va cay co dau nhU' chi phi khao sat, den bu d~t khai hoang, vU'&n U'O'm, phan b6n, v~n chuy~n cay giong, nguyen v~t li$u khac, chi phf nhan cong, dU'&ng di va hang rao, phong chay chua chay va bao v$, thuoc di$t co va cac chi phi lien quan khac
C6ng trinh thUy ai~n
Sao gem cac chi phi lien quan tn,l'c tiep den vi$c xay dl,l'ng cong trlnh thuy di$n nhU' chi phi den bu d~t khai hoang, xay dl,l'ng d~p, dU'&ng truyen dan va chi phf lien quan khac
Khai thac mo
Sao gem cac chi phi lien quan trl,l'c tiep den vi$c tham do khoang san nhU' chi phi den bu giai t6a d~t chi phi khai hoang
Chi phi tri~n khai ph~n mt:m tin hQc
Sao gem cac chi phi liem quan trl,I'C tiep den vi$c tri~n khai phan mem tin hQC nhU' phi ban quyen phan mem, chi phf cai d~t va chi phi dao tc;~o
3.9 Thue tai san
Vi$c xac djnh mot th6a thu~n c6 phai Ia th6a thu~n thue tai san hay kh6ng dl,J'a tren ban ch~t cua th6a thu~n d6 tc;~i thai di~m kh&i dau: li$u vi$c thl,l'c hi$n th6a thu~n nay c6 phl,l thuoc vao vi$c sli dl,Jng m¢t tai san nhat djnh va th6a thu~n c6 bao gem dieu khoan ve quyen sli dL,Jng tai san hay kh6ng
Trang 18Cong ty C6 ph~n Hoang Anh Gia Lai
THUY~T MINH CAC ~AO CAO TAl CHINH HO'P NHAT GllrA NI~N DO (tiep theo)
vao ngay va cho ky ke toan sau thang ket thuc ngay 30 thang 6 nam 2013
3 cAc CHiNH SACH K~ TOAN CHU Y~U (tiep theo)
3 9 Thue tai san (tiep theo)
B09a-DN/HN
Th6a thuc;tn thue tai san dU'O'C ph~n loc;~i Ia thue tai chinh neu theo hqp dong thue tai san ben cho thue chuyen giao phan l&n rui ro va lqi ich gi§n liem v&i quyem sa hliu tai san cho ben di thue T~t ca cac th6a thuc;tn thue tai san khac dU'O'C ph~n loc;~i Ia thue hoc;~t dong Tai san theo hqp dong thue tai chinh dU'O'C von h6a tren bc!mg c~n doi ke toan hqp nh~t gilia nien do tc;~i th&i diem khai dau thue tai san theo gia trj th~p han gilia gia trj hqp ly cua tai san thue va gia trj hi$n tc;~i cua khoan thanh toan tien thue toi thieu Khoan tien gee trong cac khoan thanh toan tien thue tron~ tlfang lai theo hqp dong thue tai chinh dU'O'C hc;~ch toan nhU' khoan nq phai tra Khoan tien lai trong cac khoan thanh toan tien thue dU'O'C hc;~ch toan vao ket qua hoc;~t dong kinh doanh hqp nh~t gilia nien do trong suet thai gian thue tai san theo lai su~t co d!nh tren so dU' con lc;~i cua khoan nq thue tai chinh phai tra
H1i san thue tai chinh da dU'Q'C von h6a dU'Q'C trich kh~u hao theo phU'ang phap kh~u hao dU'ang th~ng theo thai gian ngi§n han gilia thai gian hliu dl,mg U'&c tinh va thai hc;~n thue tai san, neu khong chi§c chi§n Ia ben thue se dU'O'C chuyen giao quyen sa hliu tai san khi het
hc;~n hqp dong thue
Cac khoan tien thue thea hqp dong thue hoc;~t dong dU'Q'c hc;~ch toan vao ket qua hoc;~t dong kinh doanh hqp nh~t gilia nien do theo phU'ang phap dU'ang th~ng trong thai hc;~n cua hqp dong thue
3.10 Chi phi di vay
Chi phi di vay bao gom lai tien vay va cac chi phi khac phat sinh lien quan tn,Yc tiep den cac khoan vay cua Tc;tp doan
Chi phi di vay dU'O'C hc;~ch toan vao chi phi hoc;~t dong trong ky phat sinh, tn:r khi cac khoan chi phi di vay nay dU'Q'C von h6a nhU' theo noi dung cua doc;~n tiep theo
Chi phi di vay lien quan trt,J'C tiep den viec mua si§m, x~y dl,l'ng ho~c hinh thanh mot tai san Cl,l the dU'Q'C von h6a vao nguyen gia tai san Vi$c von h6a chi phi di vay se dU'O'C tc;~m ngl.l'ng lc;~i trong cac ky ma qua trinh dau tlY x~y dl,mg ho~c san xucf!t tai san da dang b! gian doc;~n, trl.l' khi Sl,J' gian do<;~n d6 Ia can thiet Vi$c von hoa chi phi di vay se ch~m dlit khi cac hoc;~t dong chu yeu can thiet cho vi$c chulm bj dU'a tai san dO> dang vao sli dl)ng ho~c ban
da hoan thanh
3.11 Chi phi tra trt.P&c
Chi phi tra tm&c bao gom cac chi phi tra tm&c ngi§n hc;~n ho~c chi phi tra tm&c dai hc;~n tren bang c~n doi ke toan hqp nh~t gilia nien do va chu yeu Ia chi phi phat Mnh trai phieu, cong cl,J, dl,Jng cl,J, tien thue d~t tra trU'&c va chi phi mia giong Cac chi phi tra trU'&c dU'O'C phan
bo trong khoang thai gian tra trU'&c ho~c thai gian ma cac lqi ich kinh te tU'ang ling dU'O'C tc;~o ra tl.l' cac chi phi nay
, Chi phi pMt Mnh trai phieu dlYO'C phan b6 theo thai hc;~n trai phieu; va
, Cong cu dung cu va chi phi tm&c hoat dong/chi phi chuan b! san xu~t (bao gom chi phi dao t<;~o·, q~ang cao) va c6ng Cl,l, dl,Jng Cl,J dU'Q'C phan bo dan tl.l' 3 den 5 nam vao ket qua hoc;~t dong kinh doanh hqp nh~t gilia nien do
3 12 HC)'p nhat kinh doanh va l9'i the thU'O'ng m{li
Hqp nhat kinh doanh dU'O'C hc;~ch toan theo phU'ang phap gia mua Gia phi hqp nh~t kinh doanh bao gom gia tri hqp ly tc;~i ngay dien ra trao doi cua cac tai san dem trao doi, cac khoan nq phai tra da phat sinh hO~C da thl.l'a nh<;in Va cac C6ng Cl,J VOn do ben mua phat hanh de doi lay quyen kiem soat ben bi mua va cac chi phi lien quan trl,J'c tiep den viec hqp nhat kinh doanh Tai san, nq phai tra c6 the xac djnh dU'O'C va nhling khoan nq tiem tang phai ganh chiu trong hO'P nhat kinh doanh cua ben b! mua deu ghi nhc;tn theo gia tri hqp ly
tc;~i ngay hqp nh~t kinh doanh
Trang 19Cong ty Co ph~n Hoang Anh Gia Lai
THUY~T MINH CAC SAO CAO TAl CH[NH HO'P NHAT GIO'A NI~N 80 (tiE§p theo)
vao ngay va cho ky kE§ toan sau thang kE§t thuc ngay 30 thang 6 nam 2013
3 CAC CHiNH SACH KE TOAN CHO YEU (tiE§p theo)
3.12 HCJ'p nhat kinh doanh va l9'i the thU'O'ng m~i (tiE§p theo)
S09a-DN/HN
LQ'i thE§ thU'O'ng m~i phat sinh tti hqp nhat kinh doanh dU'Q'C ghi nMn ban dflu theo gia goc,
Ia phan chenh h~ch giCfa gia phi hqp nhat kinh doanh so v&i v&i phan s& hCfu cua ben mua trong gia tri hqp ly thuan cua tai san, nq phai tra c6 th~ xac dinh dU'Q'C va cac khoan nq ti€!m
tang da ,ghi nh~n NE§u gia goc tll' viec hqp nhat kinh doanh thap hO'n gia tri hqp ly cua tai san th_uan cua cong ty con dU'Q'c mua, khoan chenh lech dU'Q'c ghi nh~n tn,Yc tiE§p vao bao cao ket qua kinh doanh hqp nhat giCfa nien do Sau khi ghi nh~n ban dflu, IQ'i the thU'O'ng
m~i dU'Q'C xac dinh gia tri b~ng gia goc trll' di hao man lOy ke Lqi thE§ thU'O'ng m~i dU'Q'C phan bo theo phU'O'ng phap dU'ang th~ng trong thai gian hCfu ich dU'Q'C U'6'c tinh Ia mU'ai nam
Trong truang hqp Con~ ty mua IQ'i fch tll' co dong thi~u so cua cong ty con, chenh lech giCfa gia mua va gia tri ghi so tU'O'ng t:mg v&i IQ'i ich cua co dong thi~u so dU'Q'C ghi nh~n Ia IQ'i thE§ thU'O'ng m~i tren bang can doi ke toan hqp nhat giCfa nien do
Trong truang hqp mua cong ty con ma cong ty con nay khong phai Ia doanh nghiep kinh doanh thi giao dich dU'Q'c xem Ia mua tai san va khi d6 nhCfng tai san mua va cac khoan nq phai tra ganh chiu dU'Q'C xac d!nh cv th~ va ghi nh~n Gia mua se dU'Q'C phan bo cho cac tai san va nq phai tra dU'Q'C xac d!nh cv th~ tren cO' s& gia tri hqp ly t~i ngay mua Cac nghiep
vv va giao d!ch nay khong lam pMt sinh IQ'i the thU'O'ng m~i
Neu viec hqp nhat kinh doanh lien quan den cac cong ty ho~c doanh nghiep dU'6'i d~ng
kiem soat Chung, phU'O'ng phap cong gia trj so sach dU'Q'C ap dvng nhU' sau:
~ Tai san va nq phai tra cua cac cong ty dU'Q'C hQ'p nhat dU'Q'C phan anh theo gia tri ghi so;
~ Kh6ng c6 IQ'i the thU'O'ng m~i m&i phat sinh tll' viec hqp nhat;
~ Sao cao ket qua ho~t dong kinh doanh hqp nhat giCPa nien do phan anh ket qua ho~t dong cua cac doanh nghiep hqp nhat cho ca ky kE§ toan, bat ke thai diem phat sinh nghi$p VI,! hQ'p nhat; Va
~ Cac so lieu so sanh dU'Q'c trinh bay nhU' the cac doanh nghiep da dU'Q'c hqp nhat trU'&c day
3 13 etw tU' vao cac cong ty lien ket
Cac khoan dau tU' vao cac cong ty lien ket cua T~p doan dU'Q'C h~ch toan theo phU'O'ng phap von chu s& hCfu Cong ty lien ket Ia c6ng ty ma trong d6 T~p doan c6 anh hU'&ng dang
ke nhU'ng khong phai Ia cong ty con hay cong ty lien doanh cua T~p doan Thong thU'ang,
T~p doan dU'Q'C coi Ia c6 anh hU'&ng dang ke neu s& hCfu tren 20% quyE§n b6 phieu & dO'n vi
nh~n dau tU'
Theo phU'O'ng phap von chu s& hCPu, khoim dflu tU' dU'Q'C ghi nh$n ban dflu tren bang can doi ke toan hqp nhat giCfa nien do theo gia goc, sau d6 dU'Q'c di€!u chlnh theo nhCfng thay doi cua phfln s& hCPu cua T~p doan trong gia tri tai san thufln cua cac cong ty lien ket sau khi mua Lqi the thU'O'ng m~i phat sinh tll' viec dflu tU' vao cac cong ty lien ket dU'Q'c phan anh trong gia tri con l~i cua khoan dflu tU' va dU'Q'C phan bo trong khoang thai gian mU'ai nam Sao cao ket qua kinh doanh hqp nhat giCfa nien do phan anh phan s& hCPu cua T~p
doan trong ket qua ho~t dong kinh doanh cua cong ty lien ket sau khi mua
Phan s& hCfu cua nha dau tU' trong IQ'i nhu~n/(lo) cua cac cong ty lien ket sau khi mua dU'Q'C phan anh tren bao cao ket qua kinh doanh hqp nha giCfa nien do va phan s& hCPu cua nM dau tU' trong thay doi sau khi mua cua cac quy cua cac cong ty lien ket dU'Q'C ghi nh~n vao cac quy Thay doi lOy ke sau khi mua dU'Q'c di€!u chlnh vao gia tri con l~i cua khoan dau tU' vao cac cong ty lien ket Co ttic nh~n dU'qc/Lqi nhu$n dU'Q'C chia tll' cong ty lien ket dU'Q'c can trll' vao khoan dau tU' vao cac c6ng ty lien ket
Cac bao cao tai chinh giCPa nien do cua cong ty lien kE§t dU'Q'C l~p cung ky v&i cac bao cao
v&i Tap doan cac dieu chlnh hqp nhat thfch hqp da dU'Q'C ghi nh~n de bao dam cac chfnh
Trang 20C6ng ty C6 ph~n Hoang Anh Gia Lai
THUY~T MINH CAC BAO CAO TAl CH[NH HQ'P NHAT GIO'A NI~N 80 (ti~p theo)
vao ngay va cho ky k~ to~m sau thang kM thuc ngay 30 thang 6 nam 2013
3 CAC CHiNH SACH K~ TOAN CHO Y~U (ti~p theo)
3 14 Dlw tU' cht:Png khoim va cac khoim dlw tU' khac
B09a-DN/HN
8au tU' chll'ng khoan va cac khoan dau tU' khac dU'qc ghi nh$n theo gia mua thl,l'c t~ Dl,l' ~~~*
phOng dU'qc l$p cho vi$c giam gia tri cua cac khoan dau tU' c6 the chuyen nhU'qng dU'qc ,,
tren thi trU'ang vao ngay k~t thuc ky k~ toan tU'ang Ll'ng v&i chemh l$ch giO>a gia goc cua chll'ng khoan v&i gia tri thi trU'ang tc;~i ngay d6 theo hU'&ng dan cua Thong tU' 228/2009/TT-BTC do B¢ Tai chfnh ban hanh ngay 7 thang 12 nam 2009
Tang ho~c giam so dU' tai khoan dl,l' phong dU'Q'C h<;~ch toan vao chi phi tai chfnh trong bao cao k~t qua hoc;~t d(>ng kinh doanh hqp nhat giO>a nien d¢
3 15 Cac kholm phai tra va chi phi trich trU'&c
Cac khoan phai tra va chi phi trfch tm&c dU'qc ghi nh$n cho so tiem phai tra trong tU'ang lai lien quan d~n hang h6a va dich Vl,J da nh$n dU'Q'C, khong ph1,1 thu(>c vao vi$c T$p doan da nh$n dU'Q'C h6a dan CUa nha cung cap hay ChU'a
3 16 Tr9' cap thoi vi~c phai tra
Trq cap thoi vi$c dU'Q'C trich trU'&C vao cuoi moi ky bao cao cho toan b(> ngU'ai lao d(>ng da lam vi$c t<;~i T$p doan dU'Q'c han 12 thang cho d~n ngay 31 thang 12 nam 2008 v&i mll'c trfch cho moi nam lam vi$c tinh d~n ngay 31 thang 12 nam 2008 b~ng mot nll'a mll'c IU'ang binh quan thang theo Lu$t Lao dong, Lu$t bao hiem xa h(>i va cac van ban hU'&ng dan c6 lien quan TLI' ngay 1 thimg 1 nam 2009, mll'c IU'ang binh quan thang de tinh trq cap thoi vi$c se dU'Q'C dieu chTnh vao cuoi moi ky bao cao theo mll'c IU'ang binh quan cua sau thang gan nhat tfnh d~n thai diem l$p bao cao Tang hay giam cua khoan trich trU'&c nay se dU'qc ghi vao bao cao k~t qua kinh doanh hqp nhat giO>a nien d¢
Khoan trq cap thoi Vi$C trich tm&c nay dU'Q'C SLr dl,Jng de tra trq cap thoi vi$c cho ngU'ai lao d(>ng khi cham dll't hqp dong lao d(>ng theo 8ieu 48 cua B(> lu$t Lao d(>ng
Lai CO' ban tren co phi~u dU'Q'C tinh b~ng each chia lqi nhu$n sau thu~ thu(>c ve co dong sa hQ>u co phi~u pho thong cua Cong ty tm&c khi trich l$p quy khen thU'&ng va phuc lqi cho so IU'qng binh quan gia quyen cua so co phi~u pho thong dang IU'u hanh trong ky
Lai suy giam tren co phi~u dU'Q'C tinh b~ng each chia lqi nhu$n sau thu~ phan bo cho co dong s& hQ>u co phi~u pho thong cua Cong ty (sau khi da dieu chTnh cho co tll'c cua co phi~u U'u dai c6 quyen chuyen doi) cho so IU'qng binh quan gia quyen cua so co phi~u pho thong dang IU'u hanh trong ky va so IU'qng binh quan gia quyen cua co phi~u pho thong se dU'Q'c phat hanh tron~ trU'ang hqp tat ca cac co phieu pho thong tiem nang co tac dong suy giam deu dU'qc chuyen thanh co phieu pho thong
T$p doan ap dt,mg hU'&ng dan theo CMKTVN so 10 lien quan d~n cac nghi$p v1,1 b~ng ngo<;~i
t$ va da ap d1,1ng nhat quan trong cac ky tm&c Ben c<;~nh CMKTVN so 10, b~t dau tCr ngay
31 thang 12 nam 2012 T$p doan ap d1,1ng Thong tU' 179 de danh gia lc;~i cac khoan m1,1c tien t$ c6 goc ngoc;~i t$ tc;~i ngay k~t thuc ky k~ toan Cho ky k~ toan sau thang k~t thuc ngay 30 tMng 6 nam 2012, T$p doan tiep t1,1c sll' d1,1ng ty gia binh quan lien ngan hang tc;~i ngay k~t thuc ky k~ toan de thl,l'c hi$n vi$c quy doi nay do Thong tU' 179 dU'Q'C ban hanh sau ngay 30 thang 6 nam 2012 va dU'Q'c ap d1,1ng tren cas& phi hoi to
Cac nghi$p v1,1 pMt sinh b~ng cac dan vi tien t$ khac v&i dan vi tien t$ k~ toan cua T$p
doan VN8 dU'Q'C h<;~ch toan theo ty gia giao dich vao ngay phat sinh nghi$p v1,1 T<;~i ngay ket thuc ky k~ toan, cac khoan m1,1c tien t$ c6 goc ngo<;~i t$ dU'qc danh gia lc;~i theo ty gia mua vao cua ngan h ng thU'ang mc;~i n i T$p doan m& tai khoan tc;~i thai diem nay Ta ca cac khoan chenh 1$ch ty gia thl,l'c te phat sinh trong ky va chenh 1$ch do danh gia lc;~i so dU' tien
t$ c6 goc ngo<;~i t$ CUOi ky dU'Q'C h<;~ch toan vao k~ qua ho<;~t d(>ng kinh doanh hqp nhat giQ>a nien d¢
Trang 21Cong ty Co ph~n Hoang Anh Gia Lai
THUY~T MINH CAC BAO CAO TAl CH[NH HOP NHAT GIO'A NI~N 80 (tiep thea)
vao ngay va cho ky ke toan sau thang ket thuc ngay 30 thang 6 nam 2013
3 CAC CHiNH SACH KE TOAN CHO YEU (tiep thea)
3 18 Cac nghi~p v~ b~ng ngof]i t~ (tiep thea)
B09a-DN/HN
Chenh 1$ch ty gia pMt sinh trong ky va chenh 1$ch do danh gia l<;ii s6 dll' c6 gee ngo<;ii t$ cuoi ky lien quan den ho<;it dong dau tll' xay dl,J'ng dli'Q'C phan anh lOy ke & tai khoan von tren bang can doi ke toan hqp nhat giO>a nien do Khi ket thuc qua trinh dau tll' xay dl,J'ng, toan bo chenh l$ch ty gia thl,J'c te pMt sinh trong cac nam dau tll' xay dl,J'ng va chenh 1$ch tY gia danh gia l<;ii cua cac khoan mt,Jc tiem t$ c6 goc ngo<;ii t$ vao ngay bttt dau ho<;it dong kinh doanh dll'qc ket chuyen sang tai khoan chi phi tra trll'&c tren bang can doi ke toan hqp nhat giO>a nien do de phan bo vao thu nh$p ho~c chi phi ho<;it dong tai chinh cua cac ky ho<;it dong kinh doanh tiep thea v&i thai gian Ia 5 nam
Tai san va nq phai tra cua ca s& & nll'&c ngoai dll'qc chuyen doi sang VNB thea ty gia t<;ii ngay ket thuc ky ke toan Cac khoan mt,Jc ve doanh thu, thu nh$p khac va chi phi cua CO' s&
& nll'&c ngoai dll'qc quy doi thea ty gia binh quan trong ky Tat ca cac khoan chenh l$ch hoi doai khi chuyen doi baa cao tai chinh cua ca s& & nll'&c ngoai cho mt,Jc dich hqp nhat dli'Q'c ghi nh$n vao khoan mt,Jc "Chenh l$ch ty gia hoi doai" trong phan von chu s& hQ>u va dli'Q'C h<;ich toan vao ket qua ho<;it dong kinh doanh hqp nhat giO>a nien do khi khoan dau tll' dli'Q'C thanh ly
3.19 Phan phoi IC)'i nhu~n thulm
LQ'i nhu$n thuan sau thue thu nh$p doanh nghi$p c6 the dli'Q'C chia cho cac co dong sau khi dli'Q'c d<;ii hoi dong co dong phe duy$t va sau khi da trich l$p cac quy dl! ph6ng thea Bieu 1$ Cong ty va cac quy dinh cua phap lu$t Vi$t Nam
T$p doan trich l$p cac quy dl,J' phong sau tU> lqi nhu$n thuan sau thue thu nh$p doanh nghi$p cua T$p doan thea de nghi cua Hoi dong Quan trj va dli'Q'C cac co dong phe duy$t t<;ii d<;ii hoi dong co dong thll'&ng nien
, Quy dl! ph6ng tai chfnh
Quy dl,J' phong tai chinh dli'Q'C trich l$p tlJ> lqi nhu$n thuan cua T$p doan thea de xuat cua Hoi dong Quan tri va dU'Q'c cac co dong phe duyet t<;ii B<;ii hoi Co dong Thll'&ng nien Quy nay dli'Q'C danh rieng nhctlm baa v$ cac ho<;it dong kinh doanh cua T$p doan trll'&c cac rui ro ho~c thi$t h<;ii kinh doanh ho$c dl,J' phOng cho cac khoan lo ho$c thi$t h<;ii va cac trll'6'ng hqp bat kha khang ngoai dl,J' kien, vi dt,J nhll' hoa ho(;in, bat on kinh te
va tai chinh cua quoc gia ho$c cua bat ky nO'i nao khac
, Quy atJu tU' phat trien
Quy dau tll' pMt trien kinh doanh dli'Q'C trich l$p tU> lqi nhu$n thuan cua T$p doan thea
de xuat cua Hoi dong Quan trj va dli'Q'C cac co dong phe duy$t t<;ii 8<;ii hoi Co dong Thll'&ng nien Quy nay dli'Q'C trich l$p nhctlm m& rong ho<;it dong kinh doanh ho$c dau tll' chieu sau cua T$p doan
, Quy khen thU'&ng va phuc IQ'i
Quy khen thll'&ng va phuc IQ'i dli'Q'C trich l$p tlJ> lqi nhu$n thuan cua T$p doan thea de xuat cua Hoi dong Quan tri va dli'Q'C cac co dong phe duy$t t<;ii B<;ii hoi Co dong Thli'<Yng nien Quy nay dli'Q'C trich l$p nhctlm khen thll'&ng va khuyen khich, dai ngo v$t chat, dem l<;ii phuc lqi chung va nang cao d&i song v$t chat va tinh than cho cong nhan vien
va cac ho<;it dong xa hQi
3.20 Ghi nh~n doanh thu
Doanh thu dli'Q'C ghi nh$n khi T$p doan c6 kha nang nh$n dli'Q'C cac lqi ich kinh te c6 the xac dinh dli'O'C mot each ch~c ch~n Doanh thu dli'Q'C xac d!nh thea gia tri hqp ly cua cac khoan da thu hoac se thu dli'O'C sau khi trlJ> di cac khoan chiet khau thll'ang m<;ii, giam gia
h ng ban va hang ban bi tra l ~ Cac dieu ki$n ghi nh$n ct,J the sau day cong phai dli'Q'c dap
(mg khi ghi nh$n d anh thu:
Trang 22Cong ty C6 ph~n Hoang Anh Gia Lai
THUY~T MINH CAC ~AO CAO TAl CHI_NH HO'P NHAT GIO'A NI~N DO (tiep thea)
vaa ngay va cha ky ke taan sau thang ket thuc ngay 30 thang 6 nam 2013
3 CAC CHiNH SACH K~ TOAN CHO Y~U (tiep thea)
3 20 Ghi nh~n doanh thu (tiep thea)
Doanh thu ban hang
B09a-DN/HN
Daanh thu ban hang dU'Q'C ghi nh~n khi cac rui ra trong yeu va cac quyen s& hliu Mng h6a
da dU'Q'C chuyen sang ngll'&i mua, thU'&ng Ia trung v&i viec chuyen giaa hang h6a
Doi v&i viec ghi nh~n daanh thu can ho, daanh thu dU'Q'C h<?ch taan khi th6a man tat ca cac dieu ki$n sau day:
, T~p daan da chuyen giaa ph~n l&n rui ra va lqi ich g~n lien v&i quyen s& hliu can ho cha ngU'&i mua;
, T<;ip daan khong con n~m gili quyen quan ly can ho nhU' ngll'&i s& hliu can ho ha~c
quyen kiem saat can ho;
, Daanh thu dU'Q'c xac dinh tll'O'ng doi chile chiln;
, T~p daan da thu dU'Q'C ha~c se thu dU'Q'C IQ'i ich kinh te tu giaa dich ban can ho; va
, Xac dinh dU'Q'c chi phi lien quan den giaa dich can ho
Hqp a6ng xay dt,mg
Khi ket qua thi,I'C hi$n hqp dong xay dl,l'ng c6 the dU'Q'C U'&C tinh mot each dang tin c<;!y va dU'Q'C xac nh~n b&i khach hang thi daanh thu va chi phi lien quan den hqp dong dU'Q'C ghi
nh<;in tll'O'ng Crng v&i ph~n cong viec da haan thanh dU'Q'c kMch hang xac nh$n vaa ngay
ket thuc ky ke taan gilia nien do Cac khaan tang giam khoi IU'Q'ng xay lilp, cac khaan thu boi thll'&ng va cac khaan thu khac chi dU'Q'C h<?ch taan vaa daanh thu khi da dU'Q'C thong
nhat v&i khach hang
Khi ket qua thi,I'C hi$n hQ'p dong xay dl,l'ng kh6ng the dU'Q'C U'&C tinh mot each dang tin c$y thi daanh thu chi dU'Q'C ghi nh<;in tll'O'ng dU'O'ng v&i chi phi cua hqp dong da pMt sinh ma viec thu hoi Ia tll'O'ng doi chile chiln Chi phi cua hqp dong chi dU'Q'C ghi nh$n Ia chi phi trong ky khi cac chi phi nay da phat sinh
Doanh thu cung c~p dich VI,/
Daanh thu t(J> vi$c cung cap cac djch Vl,l dU'Q'C ghi nh$n khi djch Vl,l da dU'Q'C thi,I'C hi$n va sau khi da tru cac khaan chiet khau, giam gia va cac khaan thue khong dU'Q'c khau tn:r Ti~n tai
Daanh thu dU'Q'C ghi nh$n khi tien lai pMt sinh tren cO' s& don tich (co tinh den lqi tCrc ma tai san dem IC?i) tn:r khi kha nang thu hoi tien lai kh6ng chile chiln
Thu nh$p t(J> tien cha thue tai san theo hqp dong thue ha<?t dong dU'Q'C h<?Ch taan vaa ket qua ha<?t dong kinh daanh hQ'p nhat thea phU'O'ng phap dU'&ng th~ng trang suet th&i gian cha thue
c6 tuc
Daanh thu dU'Q'C ghi nh$n khi quyen dU'Q'C nh$n khaan thanh taan c& tCrc cua T~p daan dU'Q'C xac l$p
Doanh thu ban cJi~n
Daanh thu ban di$n dU'Q'C ghi nh$n dl,l'a tren so IU'Q'ng di$n thl,l'c te da ban va chuyen tai len IU'&i di$n thea gia bim dien da th6a thu$n tm&c
Thu nh$p chuyen nhll'Q'ng c& ph~n dU'Q'C ~hi nh~n khi cac thu t1,1c chuyen nhll'qng c& ph~n
da haan tat va cac ben tham gia da haan tat cac nghia v1,1 thea th6a thu~n hqp dong
Trang 23C6ng ty C6 ph~n Hoang Anh Gia Lai
THUY~T MINH CAC BAO CAO TAl CHINH HO'P NHAT GIO'A NI~N 80 (tiep theo)
vao ngay va cho ky ke toan sau thang ket thuc ngay 30 thang 6 nam 2013
3 cAc CHiNH SACH K~ TOAN CHO Y~U (tiE§p theo)
T~p doan chi dli'Q'C bu trll cac tai san thue thu nh~p hi$n Mnh va thue thu nh~p hi$n hanh phai tra khi T~p doan c6 quyen hqp phap dli'Q'C bu trll giffa tai san thue thu nh~p hi$n Mnh v&i thuE§ thu nh$p hi$n hanh phai nop va T$p doan dl,l' djnh thanh toan thue thu nh$p hi$n hanh phai tra va tai san thue thu nh$p hi$n Mnh tren cO' s& thu~m
Thue thu nh~p hoan l<;~i
Thu~ thu nh$p hoan lc;1i dli'Q'C xac d!nh cho cac khoan chenh l$ch tc;1m th<Yi t<;~i ngay ket thuc
ky ke toan giffa cO' s& tinh thuE§ thu nh~p cua cac tai san va nq phai tra va gia tri ghi s6 cua chung cho ml,Jc dfch l$p cac bao cao tai chfnh hqp nhat giffa nien do
Thue thu nh$p hoan l<;~i phai tra dli'Q'C ghi nh$n cho tat ca cac khoan chenh l$ch tc;1m th<Yi chiu thue, ngo<;~i trll:
11> Thue thu nh~p hoan lc;1i phai tra phat sinh til ghi nh$n ban dau cua mot tai san hay nq phai tra til mot giao djch rna giao dich nay kh6ng c6 anh hll'&ng den IQ'i nhu$n kE§ toan
va lqi nhu$n tfnh thue thu nh~p (ho~c lo tfnh thue) t<;~i th<Yi diem phat sinh giao dich; va
, Cac chenh l$ch t<;~m th<Yi chiu thue gc§n lien v&i cac khoan dau tll' vao cong ty con, cong
ty lien ket va cac khoan von g6p lien doanh khi T~p doan c6 kha nang kiem soat th<Yi gian hoan nh$p khoan chenh 1$nh tc;1m th<Yi va chc§c chc§n khoan chenh l$ch tc;1m th<Yi se khong dli'Q'c hoan nh$p trong tli'O'ng lai c6 the dl,l' doan
Tai san thue thu nh$p hoan lc;1i dli'Q'C ghi nh$n cho tat ca cac chenh l$ch tc;1m th<Yi dli'Q'C kh~u tni, gia tri dli'Q'C kh~u trll chuyen sang cac ky sau cua cac khoan lo trnh thue va cac khoan li'U dai thue chll'a sll' dl,Jng, khi chile chc§n trong tli'O'ng lai se c6 lqi nhu$n tfnh thue de sll' dl,Jng nhffng chenh 1$ch tc;1m th<Yi dli'Q'C khau trll, cac khoan lo tfnh thue va cac li'U dai thue chll'a sll' dl,Jng nay, ngo<;~i trll:
11> Tai san thue hoan l<;~i phat sinh til ghi nh$n ban dau cua mot tai san ho$c nq phai tra til mot giao djch rna giao djch nay kh6ng c6 anh hll'&ng den IQ'i nhu~n ke toan va IQ'i nhu$n tfnh thue thu nh~p (ho~c lo tfnh thue) tc;1i th<Yi diem phat sinh giao d!ch; va
, T~t ca cac chenh 1$ch t<;~m th<Yi dli'Q'c kh~u trll phat sinh til cac khoan dau tll' vao cac c6ng ty COn, c6ng ty lien ket va cac khoan von g6p lien doanh chi dli'Q'C ghi nh~n khi chc§c chc§n Ia chenh 1$nh t<;~m th<Yi se dli'Q'C hoan nMp trong tli'O'ng lai c6 the dl,l' doan dli'Q'C va c6 IQ'i nhu~n chiu thue de sll' dl,Jng dli'Q'C khoan chenh l$ch tc;1m th<Yi d6
Gia tri ghi s6 cua tai san thue thu nh$p doanh nghi$p hoan l<;~i dli'Q'C xem xet l<;~i vao ngay ket thuc ky ke toan va dli'Q'C ghi giam den mlic bao dam chc§c ch~n c6 du IQ'i nhu$n tfnh thue cho phep IQ'i fch cua mot phan ho~c toan bo tai san thue thu nh$p hoan l<;~i dli'Q'C sll' dl,Jng Cac tai san thue thu nh$p doanh nghi$p hoan l<;~i chll'a dli'Q'C ghi nh~n trll'&c day dli'Q'C xem xet lc;1i vao ngay ket thuc ky ke toan va dli'Q'C ghi nh$n khi chile chiln c6 du IQ'i nhu$n tfnh thue trong tli'O'ng lai de c6 the sll' dl,Jng cac tai san thue thu nh$p hoan l<;~i chll'a ghi nhc;tn nay
Tai san thue thu nh~p hoan l<;~i va thue thu nh~p hoan l<;~i phai tra dli'Q'C xac d!nh theo thue suat dl,l' tfnh se ap dl,Jng khi tai san dli'Q'C thu h6i hay nq phai tra dli'Q'C thanh toan, dl,l'a tren cac mtic thue suat va lu~t thue c6 hi$U ll,I'C vao ngay ket thUc ky ke toan
Trang 24Cong ty Co ph~n Hoang Anh Gia Lai
THUY~T MINH CAC BAO CAO TAl CH[NH HOP NHAT GIO'A NI~N DO (tiep theo)
Thu~ thu nh(lp hoan l9i (tiep theo)
B09a-DN/HN
n~O<;li tni trU'CYng hqp thue thu nh~p phat sinh lien quan den mot khoan ml,JC dU'Q'C ghi th~ng vao
v~n chu s& hO>u, trong trU'ang hqp nay, thue thu nMp hoan l<;1i cOng dU'Q'c ghi nh$n tn,l'c tiep vao
von chu s& hO>u
T~p doan chi dU'Q'c bu tni cac tai san thue thu nh~p hoan l<;1i va thue thu nh~p hoan l<;1i phai tra khi doanh nghiep c6 quyen hqp phap dU'qc bu tni giO>a tai san thue thu nMp hien hanh v&i thue
phai tra nay lien quan t&i thue thu nh~p doanh nghi$p dU'Q'C quan ly b&i cung mot CO' quan thue doi v&i cung mot dan vj chju thue; ho~c T~p doan dl! djnh thanh toan thue thu nh~p hi$n
th<Yi v&i vi$c thanh toan nq phai tra trong tling ky tU'ang lai khi cac khoan trong yeu cua
thue thu nh~p hoan l<;li phai tra he~C tai san thue thu nh~p hoan l<;li dU'Q'C thanh toan ho~C thu hoi
Ghi nh~n ban a~u va trinh bay
Tai san tai chfnh
Theo Thong tU' 21 0/2009/TT -BTC do Bo Tai chfnh ban hanh ngay 6 thang 11 nam 2009
("Thong tU' 21 0"), tai san tai chfnh dU'Q'C phan IO<;li mot each phu hqp, che ml,JC dfch thuyet minh trong cac bae cao tai chfnh hqp nhfit giO>a nien do, thanh tai san tai chfnh dU'Q'C ghi
nien do, cac khoan cho vay va phai thu, cac khoan dau tU' giO> den ngay dao h<;1n va tai san tai chfnh s~n sang de ban T$p doan quyet djnh vi$c phan lo~i cac tai san tai chfnh nay t<;1i th<Yi diem ghi nh~n lan dau
T<;1i th<Yi diem ghi nh~n lan dau, tai san tai chfnh dU'qc xac dinh theo gia goc cong v&i chi phf giao djch trl,J'c tiep c6 lien quan
Cac tai san tai chfnh cua T~p dean bao gom tien va cac kheim tien gCYi ng~n h<;1n, cac khoan phai thu khach hang va phai thu khac, cac khoan cho vay, cac cong c1,1 tai chfnh chU'a dU'Q'C niem yet
Na phai tra tai chfnh
Nq phai tra tai chfnh theo ph <;1m vi cua Thong tU' 210, cho m1,1c dfch thuyet minh trong cac
bao cao tai chfnh hqp nh~t giO>a nien do, dU'qc phEm lo<;1i mot each phU hqp thanh cac khoan nq phai tra tai chfnh dU'Q'C ghi nh~n thong qua bao cao ket qua ho<;1t dong kinh doanh
hqp nh~t giO>a nien do, cac khoan nq phai tra tai chfnh dU'Q'c xac djnh theo gia tri phan bo T~p doan xac djnh viec phan lo<;1i cac khoan nq phai tra tai chfnh t<;1i thai diem ghi nh~n lan
Gia trj sau ghi nh(ln l~n a~u
Hi$n t<;li khong c6 hU'&ng dan ve vi$c xac djnh l~i gia trj cua cac cong Cl,l tai chfnh sau ghi nh$n ban dau Do d6 gia tri sau ghi nh$n ban dau cua cac cong c1,1 tai chfnh dang dU'Q'C
phan anh theo gia goc
Bu trCl cac cong c1,1 tai chfnh
Cac tai san tai chfnh va nq phai tra tai chfnh dU'qc bu tni va gia tri thuan se dU'qc trinh bay tren bang can doi ke toan hqp nhat giQ>a nien do neu, va chi neu, dan vj c6 quyen hqp phap thi hanh vi$c bu tni cac gia tri da dU'qc ghi nh~n nay va c6 y djnh bu tni tren ca s& thuan, hoc)lc thu dU'Q'C cac tai san va thanh toan nq phai tra dong thai
Trang 25Cong ty C6 ph~n Hoang Anh Gia Lai
THUY~T MINH CAC BAO CAO TAl CH[NH HO'P NHAT GIO'A NI~N 80 (tiep theo)
vao ngay va cho ky ke toan sau thang ket thuc ngay 30 thang 6 nam 2013
4 HO'P NHAT KINH DOANH VA CHUYJ:N NHU'O'NG CO PHAN
B09a-DN/HN
4.1 Chuytm nhLJ'9'ng toim b9 quytm s& hii'u trong Cong ty TNHH Thuy cJi~n Tay Nguyen
Vao ngay 24 thang 5 nam 2013, Cong ty va cong ty con cua Cong ty, Cong ty co ph~m Thuy di$n Hoang Anh Gia Lai ("HAHY"), da thanh l$p va s& hfru 98% Cong ty TNHH ThUy di$n Tay Nguyen ("Tay Nguyen") theo Giay cht:mg nh$n dang ky kinh doanh so
5900963027 do S& Ke hoc;~ch va £)~u tll' tlnh Gia Lai cap
HAHY da chuy~n nhli'Q'n~ toan bo co ph~n trong Cong ty Co ph~n Thuy di$n Hoang Anh Thanh H6a va Cong ty Co ph~n Thuy di$n Hoang Anh Tona theo m$nh gia 10.000 VNB/co ph~n cho Tay Nguyen l~n ILI'Q't vao ngay 31 thang 5 nam 2013 va ngay 23 thang 6 nam
-2013
Vao ngay 24 thang 6 nam 2013, Cong ty va HAHY da chuy~n nhll'qng toan bo quyE§n s& hfru trong Tay Nguyen cho co dong thi~u so cua Tay Nguyen v&i tong gia ban Ia 2.099 ty VNB Theo d6, so tiE§n lai 208.640.984 ngan VNB tli vi$c chuy~n nhll'qng nay da dli'Q'C ghi nh$n vao bao cao ket qua hoc;~t dong kinh doanh hqp nhat gifra nien do
4.2 Chuytm nhLJ'9'ng toim b9 quytm s& hii'u trong Cong ty TNHH TLP van E>lw tLP va Xay
dt,mg Thanh Binh
Vao ngay 24 thang 6 nam 2013, Cong ty da mua lc;~i toan bo ph~n von g6p cua Cong ty Co ph~n Xay dt,mg va Phat tri~n Nha Hoang Anh, cong t¥ con, trong Cong ty TNHH TLI' van B~u tll' va Xay dt,mg Thanh Blnh ("Thanh Blnh") v&i tong gia mua Ia 995 ty VNB So tiE§n nay da dli'Q'C Cong ty can tni vao cong nq phai thu Cong ty Co ph~n Xay dt,mg va Phat
Vao ngay 26 thang 6 nam 2013, Cong ty da chuy~n nhll'qng toan bo quyen s& hCI'u cua Cong ty trong Thanh Blnh v&i ton~ gia ban Ia 1.105 ty VNB Theo d6, so tien lai
150.094.604 ngan VNB tti vi$c chuyen nhli'Q'ng nay dli'Q'C ghi nh$n vao bao cao ket qua hoc;~t dong kinh doanh hqp nhat gifra nien do
4.3 Mua them c6 phlm trong Cong ty c6 phlm Hoang Anh Me Kong va bim m9t phan c6
phan trong Cong ty Co phan Xay dt,mg va Phat tritm Nha Hoang Anh
Cong ty sti dt,mg 2.450.000 co phieu tli'O'ng dli'O'ng 1,225% ng~on von cua Conq ty C6 ph~n Xay dl,l'ng va Phat tri~n Nha Hoang Anh ("HAH") do Cong ty nam giCI' cho cac co dong thi~u
so cua Cong ty C6 ph~n Hoang Anh Me Kong ("HAMK") d~ hoan doi 4.900.000 c6 phieu tli'O'ng dli'O'ng 49% nguon von cua HAMK do cac co dong thi~u so nay n~m gifr
Theo d6, lqi ich cua Cong ty trong HAH da dli'Q'C chuy~n giao cho cac c6 dong thi~u so va lqi ich cua Cong ty trong HAMK da tang them tli'O'ng ling 49% Vi$c hoan d6i nay dan den chenh 1$ch tang lqi ich Ia 37.683.107 ngan VNB va da dli'Q'c ghi nh$n vao doanh thu tai chfnh trong bao cao ket qua hoc;~t dong kinh doanh hqp nhat giCI'a nien do
Trang 26Cong ty Co phan Hoang Anh Gia Lai B09a-DN/HN
THUY~T MINH CAC BAO CAO TAl CH[NH HO'P NHAT GIO'A NI~N 80 (tiep thea)
vao ngay va cho ky ke toan sau thang ket thuc ngay 30 thang 6 nam 2013
5 TIEN VA CAC KHOAN TU'O'NG DU'O'NG TIEN
Tien glii ngan hang
Cac khoan tU'O'ng dU'O'ng tien
Tien m$t tc;li quy
Tien dang chuyen
TONG CQNG
Ngan VNEJ Ngay 30 thang 6 Ngay 31 thang 12 nam 2013 nam 2012
2.044.712.772 315.000.000
16.883.002
2.376.595 77 4
2.183.888.168
324.095.406 10.362.121 73.476
2.518.419.171
T<;~p doan da the chap 1.121.128.915 ngan VN8 khoan tien glii ngan hang nh~m dam baa cho cac khoan vay ngan hang (Thuy~t minh so 20)
6 CAC KHOAN DAU TU' TAl CHiNH NGAN H~N
Gia tri con lc;li cua:
Khu nghl dU't'Yng 8a Lc;!t (*)
C6ng ty con n~m giCr de ban (**)
TONG CQNG
Ngan VNEJ Ngay 30 thang 6 Ngay 31 thang 12 nam 2013 nam 2012
81.783.240
68.594.866
150.378.106
81.783.240 68.594.866
150 378.106
( ) Khu nghl dU't'Yng 8a Lc;!t da dU'Q'C chap thu<;ln de thanh ly cho mot ben thli ba, thu ti,JC phap ly cua viec chuyen nhU'qng chU'a hoan than h
(**) Ban Giam d6c quyet d!nh thanh ly hai cong ty con gam Cong ty Co phan Thuy dien
Hoang Anh Ban Me ("HABM") va C6ng ty TNHH Khoang san Hoang Anh Thanh H6a (HATH") va trinh bay gia tri con lc;!i cua HABM va HATH lan IU'Q't Ia 48.310.126 ngan VN8 va 20.284.7 40 ngan VN8 tren tai khoan dau tU' ng~n hc;!n khac
7 PHAI THU KHACH HANG
Phai thu tien ban can h9
Cac khoan phai thu thU'O'ng mc;li va d!ch Vl,J
Phai thu tti hqp dong xay d1,mg
TONG CQNG
Ngan VNEJ Ngay 30 thang 6 Ngay 31 tMng 12 nam 2013 nam 2012
1.112.970.440
914.497.706 342.987.577
2.370.455.723
1.406.112.042 342.237.117 788.038.634
Trang 27Cong ty C6 ph~n Hoang Anh Gia Lai B09a-DN/HN THUY~T MINH CAC BAO CAO TAl CHINH HO'P NHAT GIO'A NII~N DO (tiep thea)
vao ngay va cho ky ke toan sau thang ket thuc ngay 30 thang 6 n~m 2013
8 TRA TRU'OC CHO NGU'CYI BAN
Tra trU'&c cho nha th~IU cua cac cong trinh xay
dl,mg c~n ho cua T~p doan va mua may moe,
thiet bi (*)
Tra tm&c cho viec mua quyen sll' dl,mg dat va
cac dl! an bat dong san
Tra tm&c cho nha cung cap hang hoa va djch Vl,J
TONG CQNG
Ngtm VNEJ Ngay 30 thang 6 Ngay 31 thang 12
1.860.303.853 486.858.382 256.885.135
(*) Baa gem trong khoan tGtm ling cho nM thau co cac khoan tGtm ling cho cac ben lien
quan Ia 985.721.607 ngan VND (Thuyet minh s6 36); HongKong Tongquing
International Trading Limited Company va Cong ty TNHH Xay dl,J'ng Nam 86' Dong v&i
so tien ian IU'Q't Ia 472.784.871 ngan VND va 17.126.271 ngan VND cho cac dl! an Thuy di$n a tTnh Attapeu
9 cAc KHOAN PHAI THU KHAC
Phai thu tCr ban cac khoan dau tU' (i)
Khoan cho cac cong ty khac vay (ii)
Phai thu tCr dl! an Thanh Sinh
Phai thu nhan vien (iii)
U3i dl! thu tien gll'i ngan hang
Cho vay ngi§n h<;m nhan vien (iv)
Cac khoan khac
5.089.846.068
15.979.275 816.125.370
158.265.300 107.575.098
17.219.000 82.975.489
156.586.878
1 354 72 6 410
(i) Phai thu tCr ban khoan dau tU' chu yeu baa gem phai thu lien quan den vi$c ban toan
bo von chu so hQ>u trong Tay Nguyen va Thanh Sinh v&i so tien ian IU'Q't Ia
1.899.294.000 ngan VND va 995.000.000 ngan VND (Thuyet minh s6 4 1 va 4.2)
(ii) Khoan cho cac cong ty khac vay baa gem cac khoan cho Cong ty Co ph an Dau tU' Xay
dl,J'ng va Phat triem Nha Hoang Phuc vay v&i so tien Ia 574.639.592 ngan VND va cho
cac ben lien quan vay v&i so tien Ia 423.950.544 ngan VND (Thuyet minh s6 36)
(iii) Day Ia khoan ling tm&c cho nhan vien phl,Jc Vl,J cho ml,Jc dich kinh doanh
(iv) Day Ia khoan cho vay tin chap co thai hGtn hoan tra ter 3 den 12 thang tinh ter ngay giai
ngan va co lai suat theo lai suat thj trU'&ng va dieu chinh 6 thang mot ian
Trang 28Cong ty C6 ph~n Hoang Anh Gia Lai B09a-DN/HN THUY~T MINH CAC BAO CAO TAl CH[NH HO'P NHAT GIO'A NII~N £>0 (tiep theo)
vao ngay va cho ky ke toan sau thang ket thuc ngay 30 thang 6 nam 2013
Ngan VNEJ Ngay 30 thflng 6 Ngay 31 thflng 12
Chi phi cua cac can ho dang xay de ban 2.286.139.745 2.903.942.225
£>at tho CU' dl,l' an Minh Tuan 612.920.384 583.076.481
11 T AI SAN NGAN H~N KHAC
Cac khoan tc;~m t:mg cho nhan vien phvc vv
cho ml,JC dich san xuat kinh doanh
Cac khoan ky quy ng~n hc;~n
TONG CQNG
Ngan VNEJ Ngay 30 thflng 6 Ngay 31 tM.ng 12
350.080.965 1.310.617
351.391.582
230.089.464 2.406.434
232.495.898
Trang 29Gong ty Co ph~m Hoang Anh Gia Lai B09a-DN/HN
THUY~T MINH CAC BAO CAO TAl CHiNH HQ'P NHAT GIO'A NI~N 80 (ti~p theo)
vao ngay va cho ky k~ toan sau thang k~t thUc ngay 30 thang 6 nam 2013
12 TAl SAN CO D!NH HlrU HiNH
Ngan VND
Nhaclia Maym6c PhU'O'ng ti~n Thiet bi Cay trong
v~t kien tnJc thiet bi v~n chuy~n van ph6ng / au nam Tai slm khac Tongc{)ng
so dlJ' dau ky (118.298.932) (200.594.667) (81.187.225) (7.837.048) (3.970.328) (12 283 790) (424.171.990) Khau hao trong ky (58.437 460) (11 0.493.317) (18.493 729) (1.476.828) (2.774.267) (8.554.220) (200.229.821) Giam trong ky 50.237 833 80.763.009 13 777 059 4.430 846 (36.387) 10.358.084 159 530.444
so dll' dau ky 1 5 02.237.354 980.317.366 218 402 73 0 6.476.708 104 9 85 966 94.626.359 2.907.046.483
So dll' cuoi ky 1 653 855 5 91 1 243 175.507 180.077.982 2.679.635 248.756.191 159.498 745 3.488.043.651
Trongd6 :
The chaplc!Jm co d~ dam bao cac
khoan vay (Thuyet minh so 20 va 27) 1 653.855.591 1 2 43.175.507 - - - - 2.897.031.098
Trang 30Cong ty C6 ph~n Hoang Anh Gia Lai B09a-DN/HN
THUY~T MINH CAC BAO CAO TAl CH[NH HOP NHAT GIO'A NI~N £>0 (tiep theo)
vao ngay va cho ky ke toan sau thang ket thuc ngay 30 tMng 6 nam 2013
Ngan VNEJ
Nguyen gia
So dU' dau ky va cuoi ky 5.970.000 15.303.991 21.273.991
Kh~u hao liiy ke
so dU' dau ky (2.566.450) (2.825.832) (5.392.282) Khau hao trong ky ( 1.370.482) (427.274) (1.797.756) Ph~m lo<;li l<;1i (17.438) 584.506 567.068
Trang 31Cong ty Co ph an Hoang Anh Gia Lai 809a-DN/HN
vao ngay va cho ky ke totm sau thang ket thuc ngay 30 thang 6 nam 2013
15 CHI PHi XAY DlfNG CO' BAN DO DANG
Chi phi trong cay cao su va cay co d~u
Chi phf dl,J' an Trung tam Thtl'O'ng m<;1i Hoang Anh
Gia Lai Myanmar
Van ph6ng cho thue
NM may thuy di$n
Thiet bi h<;i tEmg nganh khoang san
Nha XU'bng nM van ph6ng va nong trU'&ng
Chi phi trong mia
Chi phi trien khai ph~n mem cua hang SAP
Nha may mfa dU'&ng
Cac cong trlnh khac
197.753.099 152.550.997 126.636.447
184.359.499 8.672.563.617
9.950.578.208
VU'&n cay cao su, cay co d~u va nha may thuy di$n da dU'Q'c the chap de dam bao cac
khoan vay cua T~p doan (Thuyet minh so 20 va 27)
16 CHI PHi £>1 VAY DU'Q'C V6N HOA
17
17.1
Trong ky, T~p doan da von h6a cac chi phi di vay Ia 535.121.235 ngan VND (ky ke toan sau thang ket thuc ngay 30 thang 6 nam 2012: 593.813.968 ngan VND) Cac khoan chi phi di vay nay phat sinh tl.P cac khoan vay ngan hang va trai phieu de sl) d1,mg cho vi$c xay dl,J'ng
va phat trien cac tai san c6 dinh, trang thiet bi nganh khoang san, cong trlnh thuy di$n, cao
su va can ho de ban
£>AU TU' vAo cAc CONG TY CON VA CONG TY LIEN K~T
EJlw tU' vao cac cong ty con
Chi tiet ve cac cong ty con t<;ii ngay 30 thang 6 nam 2013 nhU' sau:
Tinh trf)ng Ngay thanh Ty 1~ sa
Batdf>ngsan
(1) C6ng ty Co ph~n Xay dl,J'ng va Tp Ho Chi Minh, £>ang ho~t
Phat trien Nha Hoang Anh Vi$t Nam dong 04/06/2007 98,18
(2) cong ty co ph~n Phu Tp Ho Chi Minh, £>ang ho~t
Hoang Anh Vi(H Nam dong 15/01/2007 92,29 (3) Cong ty Co ph~n D~u tU' Xay Tp Ho Chi Minh, Dang ho<;it
dl,J'ng va PMt trien Nha Vi$t Nam dong 29/03/2007 87,38
Hoang Nguyen
(4) C6ng ty TNHH ThU'O'ng mc;~i Tp Ho Chi Minh, £>ang ho<;~t
D!ch Vl,J Minh Tuan Vi$t Nam dong 22/06/2007 89,54
(5) Cong ty Co ph~n Hoang Anh Tp Ho Chi Minh, £>ang ho<;it
Me Kong Vi$t Nam dong 24/10/2007 98,97 (6) Cong ty co phan ThU'O'ng m<;ii Tp Ho Chi Minh, Tm&c ho<;it
Djch Vl,J va Xay dl,J'ng Phuc Vi$t Nam dong 04/10/2008 97,77
Bao Minh
Trang 32Cong ty C6 ph~n Hoang Anh Gia Lai B09a-DN/HN
THUY~T MINH CAC BAO CAO TAl CH[NH HO'P NHAT GIO'A NI~N DO (tiep theo)
(
17.1 £Jtw ttl' vao cac cong ty con (tiep theo)
Tinh tr<;~ng Ngay th8nh Ty I~ s&
Ten cong ty con Tn,1 s& ho<;~t c1¢ng l(lpl ngay mua huu (%)
Bat d9ng san (tiep theo)
Vi~t Nam dong 28/11/2008 98,95
(8) Cong ty TNHH Dau tU' Xay dl,l'ng Tp Ho Chi Minh, TrU'&c hoc;~t
~
lncomex
Vi~t Nam dong 10/01/2008 86,15
Thuy dJ~n
Trang cay nang nghi~p
Trang 33Cong ty Co phan Hoang Anh Gia Lai B09a-DN/HN
vaa ngay va cha ky k~ taan sau thang k~t thuc ngay 30 thang 6 nam 2013
17 DAU TU' VAO CAC CONG TY CON VA CONG TY LIEN KET (ti~p thea)
17 1 Dtw tU' vao cac cong ty con (ti~p thea)
Chi ti~t ve cac cong ty con t~i ngay 30 thang 6 nam 2013 nhU' sau: (ti~p thea)
Trong cay nong nghi~p (tiep theo)
(26) Cong ty TNHH Cong nghi$p va Tinh Attapeu, Dang hoc;tt
Nong nghi$p Cao su Hoang Anh - Lao d¢ng 12/01/2007 58,95 Quang Minh
(27) Cong ty TNHH Hoang Anh Rattanaki ri, TrU'&C
Oyadav Campuchia hoc;tt d¢ng 16/07/2010 91 '17 (28) C6ng ty TNHH Heng Brothers Phnom Penh, TrU'&C
Campuchia hoc;ttd¢ng 25/01/2010 91 '17 (29) Cong ty TNHH CRD Phnom Penh, TrU'&c hoc;tt
Campuchia d¢ng 15/12/2010 91,17 (30) Cong ty Co ph<tm Tan Dc;ti Th~ng Tinh D~k L~k TrU'&C
D~k L~k Vi$t Nam hoc;tt d9ng 2 /11/2010 77,48 (31) Cong ty Co ph an Cao su Tinh D~k L~k Tm&c
Ban Me Vi$t Nam hoc;ttd¢ng 15/01/2010 74,74 (32) Cong ty Co phan Mia dU'O'ng Tinh Gia Lai, Dang hoc;tt
Hoang Anh Gia Lai Vi$t Nam d¢ng 26/01/2011 75,51 (33) C6ng ty TNHH Hoang Anh Rattanakiri, TrU'&C
Rattanakiri Campuchia hoc;tt d¢ng 18/11/2009 91 '17 (34) Cong ty TNHH Mia dU'O'ng Hoang Tinh Attapeu, Dang hoc;tt
(35) C6ng ty TNHH MTV Kinh doanh Tinh Gia Lai, Dang hoc;tt
Xuat Nh$p kh~u Hoang Anh Gia Vi$t Nam d¢ng 05/02/2013 91 '17 Lai
Khaikhoang
(36) C6ng ty Co phan Khoang san Tinh Gia Lai, Dang hoc;tt
Hoang Anh Gia Lai Vi$t Nam d¢ng 08/12/2007 99,78 (37) Cong ty Co phan Khoang san Gia Tinh Gia Lai, Dang hoc;tt
(38) Cong ty TNHH MTV Khoang Tinh Gia Lai, Dang hoc;tt
san Hoang Anh GL - Kontum Vi$t Nam d¢ng 09/02/2010 99,78 (39) Cong ty TNHH Khoang san Tinh Attapeu, TrU'&C
Hoang Anh Xekong Lao hoc;tt d¢ng 15/10/2009 99,78
San xuat
(40) cong ty c6 phan Go Hoang Tinh Gia Lai, Dang
Anh Gia Lai Vi$t Nam hoc;tt d¢ng 28/09/2009 88,72 (41) Cong ty TNHH MTV Nguyen Tinh Gia Lai, Dang
v$t li$u Go Vi$t Nam hoc;tt d¢ng 15/03/2010 88,72
Trang 34Cong ty C6 ph~n Hoang Anh Gia Lai B09a-DN/HN THUY~T MINH CAC BAO CAO TAl CH[NH HOP NHAT GllrA NI~N £>0 (tiep theo)
17 1 Dtw tU' vao cac cong ty con (tiep theo)
Chi tiet ve cac cong ty con tc;~i ngay 30 thang 6 nam 2013 nhlJ' sau: (tiep theo)
Tinh trf)ng Ngay thanh
Ten cong ty con Trv s& hof)t (J()ng !~pi ngay mua
Xay dt:mg, kinh doanh va dich vv
(i) T$p doan n~m gili tren 50% quyen bi~u quyet va ki~m soat cac cong ty nay
Ty I~ s& hifu (%)
69,88
51,85 99,00
Tinh trc;~ng trU'&c hoc;~t dong Ia cac cong ty con dang trong giai doc;~n dau tlJ', van ChU'a b~t
dau hoc;~t dong th110'ng mc;~i tc;~i ngay 30 thang 6 nam 2013
Trang 35Cong ty Co phan Hoang Anh Gia Lai
THUY~T MINH CAC BAO CAO TAl CHiNH HOP NHAT GIO'A NII~N DO (tiep theo)
17 £>AU TU'VAO CAC CONG TY CON VA CONG TY LIEN Kt:T (tiep theo)
17.2 EJ!w tll' vao cac cong ty lii!m ket
Tyl? Gia tri ghi s6 Tyl? G i a t r i ghi s6
Trang 36Cong ty C6 phan Hoang Anh Gia Lai 809a-DN/HN THUY~T MINH CAC BAO CAO TAl CH[NH HO'P NHAT GIO'A NI~N DO (tiep theo)
vao ngay va cho ky ke toan sau thang ket thuc ngay 30 thang 6 nam 2013
Chi phf dat dai de phat trien cac dl! an (i)
E>~u tLY vao cac hQ'p dong hQ'p tac kinh doanh
("BCC") de phat trien cac dl! an bat dong san (ii)
Khoan cho vay Chfnh phu Lao (iii)
E>~u tU' vao cac cong ty khac
Cac khoan d~u tLY khac
T6NG CQNG
Ngan VND Ngay 30 thang 6 Ngay 31 thang 12 nam 2013 nam 2012
1.480.248.011 899.857.250
189.481.775
25.326.903 4.513.250
2.599.427.189
1.426.399.155 1.199.857.250 186.471.568 25.326.903 4.513.250 2.842.568.126
(i) Thay doi cua chi phf dat dai de phat trien cac dl! an trong ky nhU' sau:
(ii) So dU' cuoi ky cua cac khoan d~u tLY vao cac hQ'p dong hQ'p tac kinh doanh nhLY sau:
- HQ'p dong hQ'p tac kinh doanh gifra C6ng ty Co ph~n Xay dl,l'ng va Phat trien Nha
Hoang Anh, cong ty con, va Cong ty TNHH Mot thanh vien D<;~i Loc HLYng Th!nh va Cong ty Co ph~n D~u tLY Kinh doanh Dia oc va D!ch Vl,J ThLYO'ng m<;~i Du l!ch Tan Hai
de phat trien dl! an can ho tren khu dat 147.941 met vuong & xa Phong Phu, Huyen
Blnh Chanh, Thanh pho Ho Chf Minh T~p doan dU'Q'C hLY&ng 30% IQ'i fch tll' dl,l' an
theo hQ'p dong hQ'p tac kinh doanh
- HQ'p dong hQ'p tac kinh doanh gifra Cong ty Co ph~n Xay dl,l'ng va Phat trien NM Hoang Anh, cong ty con, va Cong ty TNHH D~u tLY Xay dl,l'ng Tan Thu~n de phat trien dl,l' an can ho tren khu dat 28.127 met vuong & Qu~n 7, Thanh ph6 Ho Chf Minh T~p doan dLYQ'C hU'&ng 45% IQ'i fch tll' dl,l' an theo hQ'p dong hQ'p tac kinh doanh
(iii) Khoan cho vay Chfnh phu Lao the hien khoan cho vay khong tfnh lai theo Bien ban ghi
nh& dLYQ'c ky ket v&i Chfnh phu Lao vao ngay 4 thang 4 nam 2008 Chi tiet nhU' sau:
8.958.949
8.958.949
189.481.775
14.055.426 (96.477) (5.000.000) 8.958.949
186.471.568