www.tinhgiac.co thuyet minh ke khai thue

www.tinhgiac.co thuyet minh ke khai thue tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn, luận án, đồ án, bài tập lớn về tất cả...

KÊ KHAI THUÊ ́ THU NHẬP DOANH NGHIỆP 

TẠM TÍNH THEO QUÝ

Tr ườ ng h p ng ợ ườ ộ i n p thu xác đ nh đ ế ị ượ c doanh thu và chi phí th c t phát sinh trong kỳ tính thu thì ự ế ế

th c hi n khai thu TNDN t m tính theo quý theo ự ệ ế ạ

m u ẫ 01A/TNDN

I/ H S KÊ KHAI Ồ Ơ

I/ H S KÊ KHAI Ồ Ơ

Tr ườ ng h p ợ ng ườ ộ i n p thu ế xác đ nh ị đ ượ c doanh thu th c t phát sinh nh ng không kê khai đ ự ế ư ượ c chi phí th c t phát sinh trong kỳ tính thu thì th c hi n ự ế ế ự ệ khai thu TNDN t m n p quý theo m u ế ạ ộ ẫ 01B/TNDN

I/ H S KÊ KHAI Ồ Ơ

I/ H S KÊ KHAI Ồ Ơ

Tr ườ ng h p ng ợ ườ ộ i n p thu ế th ườ ng xuyên có thu

nh p ậ t ho t đ ng chuy n ừ ạ ộ ể nh ượ ng b t đ ng s n ấ ộ ả ngoài vi c kê khai ệ T khai thu TNDN t m tính ờ ế ạ theo quý (M u s : 01A/TNDN ho c m u s ẫ ố ặ ẫ ố 01B/TNDN) ng ườ i n p thu còn ph i khai và g i ộ ế ả ử kèm Ph l c: Doanh thu t chuy n quy n s d ng ụ ụ ừ ể ề ử ụ

đ t, chuy n quy n thuê đ t theo m u ấ ể ề ấ ẫ 01-1/TNDN

Ng ườ ộ i n p thu không phát sinh ho t đ ng ế ạ ộ

chuy n nh ể ượ ng b t đ ng s n ho c trong kỳ đã ấ ộ ả ặ

kê khai n p thu TNDN theo t ng l n phát sinh ộ ế ừ ầ (

I/ H S KÊ KHAI Ồ Ơ

I/ H S KÊ KHAI Ồ Ơ

Tr ườ ng h p ng ợ ườ ộ i n p thu ế có các c s s n xu t ơ ở ả ấ

tr c thu c h ch tóan ph thu c khác T nh, TP v i ự ộ ạ ụ ộ ở ỉ ớ

n i đóng tr s chính thì kê khai thêm Bi u thu ơ ụ ở ể ế TNDN tính n p c a doanh nghi p có các c s ộ ủ ệ ơ ở

h ch tóan ph thu c (m u 07/TNDN) ạ ụ ộ ẫ

1- T khai thu TNDN t m tính - M u ờ ế ạ ẫ

01A/TNDN

II/ H ƯỚ NG D N KÊ KHAI Ẫ

II/ H ƯỚ NG D N KÊ KHAI Ẫ

- Ch tiêu [10] ỉ - Doanh thu th c t phát sinh trong kỳ ự ế

là t ng doanh thu th c t phát sinh ch a có thu GTGT ổ ự ế ư ế

c a HHDV bán ra 3 tháng trong kỳ tính thu , bao g m: ủ ế ồ

+ Doanh thu bán hàng hóa và cung c p d ch v , ấ ị ụ

+ Doanh thu ho t đ ng tài chính và ạ ộ

+ Thu nh p khác ậ

Xác đ nh doanh thu th c t phát sinh m t s tr ị ự ế ộ ố ườ ng h p c th : ợ ụ ể

+ Đ i v i các CSKD làm đ i lý bán hàng hố ớ ạ ưởng hoa h ng, doanh ồ thu th c t phát sinh là ự ế doanh thu theo các t khai thu GTGT tr đi ờ ế ừ (-) giá tr c a hàng bán đ i lý ị ủ ạ

+ CSKD xu t đi u chuy n hàng hoá cho các đ n v tr c thu c đ ấ ề ể ơ ị ự ộ ể bán ho c xu t đi u chuy n gi a các chi nhánh, đ n v ph thu c ặ ấ ề ể ữ ơ ị ụ ộ

v i nhau , n u s d ng hoá đ n GTGT đ làm căn c thanh toán ớ ế ử ụ ơ ể ứ

và kê khai n p thu GTGT t ng đ n v và t ng khâu đ c l p v i ộ ế ở ừ ơ ị ừ ộ ậ ớ nhau thì doanh thu th c t phát sinh không tính ph n doanh thu đi u ự ế ầ ề chuy n n i b ể ộ ộ

1- T khai thu TNDN t m tính - M u ờ ế ạ ẫ

01A/TNDN

Xác đ nh doanh thu th c t phát sinh m t s tr ị ự ế ộ ố ườ ng h p c th : ợ ụ ể

+ CSKD không có các đ n v h ch toán ph thu c, doanh thu th c ơ ị ạ ụ ộ ự

t phát sinhế được xác đ nh theo ị doanh thu trên T khai thu GTGT ờ ế các tháng trong quý c a CSKD ủ

+ CSKD có các xí nghi p, chi nhánh, đ n v h ch toán ph thu c ệ ơ ị ạ ụ ộ báo s , thì doanh thu th c t phát sinhổ ự ế là toàn b doanh thu trong ộ quý c a c CSKD chính và doanh thu c a các đ n v , chi nhánh ph ủ ả ủ ơ ị ụ thu c ộ

1- T khai thu TNDN t m tính - M u ờ ế ạ ẫ

01A/TNDN

- Ch tiêu [11] – ỉ Chi phí th c t phát sinh trong kỳự ế

là toàn b các kho n chi phí h p lý th c t phát sinh liên quan đ n ộ ả ợ ự ế ế doanh thu th c t phát sinh trong kỳ tính thu Ch tiêu này bao g m: ự ế ế ỉ ồ + Chi phí s n xu t, kinh doanh hàng hóa, d ch v ; ả ấ ị ụ

+ Chi phí ho t đ ng tài chính và ạ ộ

+ Các kho n chi phí khác ả

S li u này đ ố ệ ượ c xác đ nh b ng s phát sinh bên Có TK ị ằ ố

632, 641, 642, 635, 811/ N TK 911 ợ

- Ch tiêu [12] ỉ - L i nhu n phát sinh trong kỳ ợ ậ

được xác đ nh b ng doanh thu th c t phát sinh trong quý tr đi (-) ị ằ ự ế ừ chi phí th c t phát sinh trong quý, c th : ự ế ụ ể

Ch tiêu [12] = Ch tiêu [10] - Ch tiêu [11].ỉ ỉ ỉ

1- T khai thu TNDN t m tính - M u ờ ế ạ ẫ

01A/TNDN

VÍ DỤ

- Ch tiêu [13] ỉ - Đi u ch nh tăng l i nhu n theo pháp lu t thu , ề ỉ ợ ậ ậ ế

ch tiêu này ph n ánh toàn b các đi u ch nh v doanh thu ho c chi ỉ ả ộ ề ỉ ề ặ phí được ghi nh n theo ch đ k toán, nh ng không phù h p v i ậ ế ộ ế ư ợ ớ quy đ nh c a Lu t thu TNDN, ị ủ ậ ế phải điều chỉnh tăng t ng l i nhu n ổ ợ ậ phát sinh c a c s kinh doanh, ví d nh : ủ ơ ở ụ ư

+ Chi phí kh u hao TSCĐ không đúng quy đ nh, ấ ị

+ Chi phí lãi ti n vay về ượt m c kh ng ch theo quy đ nh, ứ ố ế ị

+ Chi phí không có hoá đ n, ch ng t theo ch đ quy đ nh, ơ ứ ừ ế ộ ị

+ Các kho n thu b truy thu và ti n ph t v vi ph m hành chính đã ả ế ị ề ạ ề ạ tính vào chi phí,

+ Chi phí không liên quan đ n doanh thu, thu nh p ch u thu TNDN ế ậ ị ế

1- T khai thu TNDN t m tính - M u ờ ế ạ ẫ

01A/TNDN

- Ch tiêu [14] ỉ - Đi u ch nh gi m l i nhu n theo pháp lu t thuề ỉ ả ợ ậ ậ ế

ph n ánh t ng s ti n c a t t c các kho n đi u ch nh d n đ n ả ổ ố ề ủ ấ ả ả ề ỉ ẫ ế

gi m l i nhu n phát sinh trong kỳ tính thu nh : ả ợ ậ ế ư

+ L i nhu n t ho t đ ng không thu c di n ch u thu TNDN, ợ ậ ừ ạ ộ ộ ệ ị ế

+ Gi m tr các kho n doanh thu đã tính thu quý trả ừ ả ế ước,

+ Chi phí c a ph n doanh thu đi u ch nh tăng ủ ầ ề ỉ

- Ch tiêu [15] ỉ - L đỗ ược chuy n trong kỳể

là số l c a kỳ ỗ ủ (Quý) trước và l c a các năm trỗ ủ ước chuy n sang ể

theo qui đ nh c a pháp lu t thu ị ủ ậ ế

- Ch tiêu [16] ỉ - Thu nh p ch u thu ậ ị ế

được xác đ nh b ngị ằ

Ch tiêu 16 = Ch tiêu [12] + [13] – [14] – [15]ỉ ỉ

1- T khai thu TNDN t m tính - M u ờ ế ạ ẫ

01A/TNDN

VÍ DỤ