MỘT SỐ NHẬN XÉT VỀ BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DẦNG SUỐI HOA

đốc công ty, xác định cụ thể và công khai trách nhiệm của tập thể, cá nhân trongbộ máy quản lý và điều hành của Công ty nhằm: - Chủ động phối hợp hoạt động giữa các phòng ban, đơn vị - K

MỤC LỤC

Trang PHẦN I:TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG

SUỐI HOA 5

1.1.QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG SUỐI HOA 5

1.2.ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 9

1.2.1.Ngành nghề kinh doanh 9

1.2.2.Thị trường kinh doanh của Công ty cổ phần đầu tư và xây dựng Suối Hoa 10

1.2.2.1 Thị trường đầu vào 10

1.2.2.2 Thị trường đầu ra 10

1.2.3.Đặc điểm sản phẩm 10

1.3ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ VÀ HỆ THỐNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG SUỐI HOA .11

1.3.1.Tổ chức bộ máy quản lý 11

1.3.2.Hệ thống tổ chức sản xuất kinh doanh (bộ phận trực tiếp sản xuất) 16

1.3.2.1 Bộ phận sản xuất chính 17

1 3.2.2 Bộ phận sản xuất phụ 17

PHẦN II:BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY XÂY DỰNG DÂN DỤNG 18

2.1 BỘ MÁY KẾ TOÁN 18

2.2.TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN 21

2.2.1.Chính sách chung 21

2.2.2.Chế độ kế toán 21

2.3.HẠCH TOÁN MỘT SỐ PHẦN HÀNH CƠ BẢN 24

2.3.1.Hạch toán vốn bằng tiền 24

2.3.1.1 Hạch toán tiền mặt 24

2.3.1.2 Hạch toán tiền gửi ngân hàng (TGNH) 27

2.3.2.Hạch toán tài sản cố định 30

2.3.3.Hạch toán thanh toán với CBCNV 34

2.3.4.Hạch toán vật tư 36

2.3.5 Hạch toán chi phí sản xuất và tính giá thành 47

PHẦN III:MỘT SỐ NHẬN XÉT VỀ BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DẦNG SUỐI HOA 51

3.1.ƯU ĐIỂM 51

3.2.NHƯỢC ĐIỂM 52

3.3.MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 53

KẾT LUẬN 54

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 55

LỜI MỞ ĐẦU

Đã qua 5 năm Việt Nam chính thức gia nhập WTO, tổ chức kinh tế

lớn nhất toàn cầu, mọi mặt của đời sống văn hoá, kinh tế đều có nhữngchuyển biến chóng mặt Với những thay đổi lớn lao trong nền kinh tế thìyêu cầu về hạ tầng kĩ thuật cũng ngày càng cấp thiết nhất là với một nước

mà cơ sở hạ tầng kĩ thuật còn yếu kém như nước ta Đứng trước yêu cầubức thiết đó, không chỉ Nhà nước mới tham gia đầu tư vào cơ sở hạ tầng

mà một lực lượng rất lớn các nhà đầu tư tư nhân, nước ngoài cũng đã vàđang chung sức tạo nên một diện mạo mới cho cơ sở hạ tầng kĩ thuât tạiViệt Nam Công ty cổ phần đầu tư và xây dựng Suối Hoa cũng là mộttrong những nhân tố đó

Đi cùng với chức năng và nhiệm vụ quan trọng như vậy thì yêu cầuquản lý tại Công ty cổ phần đầu tư và xây dựng Suối Hoa cũng phải được

đề cao và chú trọng Kế toán, với vai trò là công cụ hiệu quả nhất để quản

lý và điều hành doanh nghiệp là yếu tố quyết định tới chất lượng quản lý

và điều hành hoạt động tại Công ty cổ phần đầu tư và xây dựng Suối Hoa.Qua sự giới thiệu em thấy hệ thống kế toán của công ty khá đầy đủ, rõràng và hợp lý ,vì vậy em đã quyết định xin kiến tập tại công ty

Với tinh thần học hỏi kinh nghiệm và sau một quá trình nghiên cứu,tìm hiểu về Công ty cổ phần đầu tư và xây dựng Suối Hoa nói chung và

tổ chức hệ thống kế toán công ty nói riêng em đã hình thành nên bản Báocáo này

Bản Báo cáo gồm ba phần chính :

+ Chương 1: Giới thiệu tổng quát về Công ty cổ phần đầu tư và xây dựngSuối Hoa

+ Chương 2 : Công tác tổ chức hạch toán kế toán tại Công ty cổ phần đầu

tư và xây dựng Suối Hoa

+ Chương 3 : Đánh giá thực trạng tổ chức hạch toán kế toán

tại Công ty cổ phần đầu tư và xây dựng Suối Hoa

Để hoàn thành báo cáo kiến tập, em đã được PGS.TS Nguyễn

Minh Phương và các anh chị trong phòng TC- KT của công ty hướng

dẫn tận tình.Do thời gian kiến tập và kiến thức còn hạn chế nên báo cáokhông thể tránh khỏi những sai sót Rất mong được sự đóng góp ý kiếncủa thầy cô và các bạn

Em xin chân thành cảm ơn!

PHẦN I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG SUỐI

HOA

1.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG SUỐI HOA

Cách đây 39 năm, Công ty cổ phần đầu tư và xây dựng Suối Hoa đã được

thành lập theo Quyết định số 121/TCCQ của Uỷ ban hành chính Thành phố

Hà Nội để thực hiện nhiệm vụ chuyên xây dựng các công trình dân dụng, dịch

vụ, phúc lợi công cộng của Thành phố Trụ sở của Công ty được đặt tại số 34B,

Lô TT13 khu đô thị Văn Quán, phường Văn Quán, Quận Hà Đông, Thành Phố

Hà Nội

Vào thời kì đầu mới thành lập (1972-1975), Công ty được thành lập trong

thời kỳ chống Mỹ cứu nước ở giai đoạn quyết liệt nhất, tổng số cán bộ côngnhân viên lúc này có 2100 người Đảng ủy và Ban lãnh đạo công ty đã độngviên phong trào thi đua sản xuất sôi nổi, sẵn sàng chiến đấu với quyết tâm cao,hoàn thành mọi nhiệm vụ mà cấp trên giao phó Trong giai đoạn này cán bộ vàcông nhân Công ty vừa tích cực tham gia khắc phục hậu quả chiến tranh vừa

tích cực hoàn thành nhiệm vụ của mình, góp phần bảo vệ cũng như nhanh chóng

ổn định về sản xuất và đời sống nhân dân lao động Thủ đô Vượt qua những khókhăn ban đầu như nguồn vốn ít, cơ sở vật chất nhỏ bé, thiếu thốn và diều kiệnđất nước đang còn chiến tranh, Công ty đã phấn đấu hoàn thành vượt mức kếhoạch hàng năm, năm sau cao hơn năm trước Công ty đã bàn giao được 114công trình với 99.086 m2 Thời gian này Công ty được giao xây dựng tới 20trường học với hơn 600 lớp học và trên 42.000 m2 sử dụng, trong đó có một sốtrường như Trường Hoàng Hoa Thám, Lê Ngọc Hân, Ngô Quyền, Vĩnh Tuy,Kim Đồng, Thương binh hỏng mắt, Trường Đảng Quận Hoàn Kiếm, Hai BàTrưng, Trường Yên Hoà Sau thời gian thử thách, Công ty đã xác định được sự

tồn tại của mình và vươn lên về nhiều mặt, tổ chức đơn vị ngày một vững mạnhlực lượng sản xuất ngày một nâng cao cả về số lượng và chất lượng, cơ sở vậtchất đã được tăng thêm, công tác thi công cũng có nhiều tiến bộ

Thời kì 1976-1986, Đây là thời kỳ khá sôi động viện trợ của bè bạn, anh

em còn lớn ; vốn đầu tư XDCB được tập trung ; các công trình thường là có quy

mô to lớn hơn, có yêu cầu kỹ mỹ thuật cao hơn so với thời kỳ còn chiến tranh,

cả nước bước vào giai đoạn mới- xây dựng chủ nghĩa xã hội Thủ đô Hà Nộiđược đầu tư xây dựng nhiều công trình kinh tế, văn hóa, giáo dục, phúc lợi côngcộng và nhà ở với quy mô lớn Vào thời kì này công ty đã có những bước tiếnđáng kể Công ty cổ phần đầu tư và xây dựng Suối Hoa được xem là đơn vị xâylắp chủ lực cua Thành phố và nhận được khối lượng công trình gấp đôi, gấp rưỡi

so với thời kì trước Nhằm đáp ứng những nhiệm vụ được giao công ty đã nhanhchóng xây dựng và phát triển lực lượng sản xuất của mình Đầu năm 1976 công

ty có 2.765 cán bộ công nhân viên, đến năm 1984 Công ty đã có 4.084 cán bộcông nhân viên

Do chú trọng đầu tư nâng cao tay nghề của công nhân , tổ chức hệ thốngquản lý có chất lượng, nhất là công tác quản lý kinh tế nên kết quả hoạt độngkinh doanh từ năm 1981 Công ty không phải đề nghị Nhà nước bù lỗ, từ năm

1982 trở đi Công ty đã bắt đầu làm ăn có lãi

Thời kì 1987-nay, nền kinh tế có sự chuyển đổi cơ cấu, từ cơ chế quản lý

tập trung quan liêu bao cấp sang cơ chế thị trường có sự quản lý của Nhà nước.Trong giai đoạn này cán bộ công nhân viên công ty còn 3.600 người Sản xuấtđược tổ chức theo mô hình bốn cấp: Công ty - Công trường - Công trình - Tổ.Với mô hình tổ chức này, nhiều đầu mối trung gian, vốn tự có ít, phải tự tìmcông trình, tự cân đối thu chi nên công ty thường xuyên gặp khó khăn, phải vay

nợ Ngân hàng và Tài chính Sau một thời gian gặp khó khăn Công ty đã tiếnhành sắp xếp lại lực lượng lao, tổ chức mô hình sản xuất theo ba cấp: Công ty-Đội-Tổ sản xuất; tổ chức hạch toán và phân cấp quản lý kinh tế trong nội bộ trên

cơ sở sẵn có, tìm ra hướng đi đúng đắn, thích hợp, từng bước tạo uy tín với

khách hàng Do vậy công ty đã xác định vị trí của mình trong nền kinh tế thịtrường và dần phát triển.

Ngày 20/11/1991, Chính phủ ra Nghị định 388/CP về việc giải thể và thànhlập lại doanh nghiệp Nhà nước Công ty được thành lập lại theo Quyết định số

627 QĐ/UB ngày 10/2/1993 của Uỷ ban Nhân dân Thành phố Hà Nội Lựclượng lao động của Công ty lúc này chỉ còn 1.500 người Đến nay tổng số cán

bộ công nhân viên của Công ty chỉ còn hơn 600 người nhưng những người cótrình độ trung cao cấp đã trên 100 người, trong đó số tốt ngiệp đại học là trên 70người

Cùng với việc quyết định thành lập lại doanh nghiệp là việc xác định lạinhiệm vụ mới Với nhiệm vụ mới Công ty mở rộng phạm vi hoạt động, mạnhdạn nhận lập và xây dựng các dự án lớn Đồng thời Công ty còn mở rộng phạm

vi hoạt động, không chỉ bó hẹp trong phạm vi Hà Nội mà còn tích cực tìm kiếmcác công trình ở các tỉnh ngoài như: Bắc Ninh, Nam Định, Thái Bình, QuảngNinh Sau hơn mười lăm năm đổi mới Công ty cổ phần đầu tư và xây dựng SuốiHoa đều hoàn thành kế hoạch, năm sau cao hơn năm trước Từ năm 1987- 200nay Công ty đã hoàn thành 468 công trình với tổng diện tích sử dụng là 515.216m2

Theo dõi tình hình phát triển của công ty trong nhưng năm gần đây qua một sốchỉ tiêu sau:

Báo cáo một số chỉ tiêu về tình hình hoạt động kinh doanh

2008

NĂM2009

NĂM2010

IV Lao động và thu nhập

1 Tổng số lao động bình quân Người 775 1 290 1.470Trong đó: lao động chờ sắp

1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

Công ty cổ phần đầu tư và xây dựng Suối Hoa trực thuộc Sở xây dựng Hà

Nội Trong thời kì bao cấp, Công ty là một đơn vị sản xuất kinh doanh với chứcnăng là xây dựng các công trình dân dụng, phúc lợi cho Thành phố Đến naytrong cơ chế thị trường Công ty đã chuyển đổi thêm những chức năng mới nhằm

đa dạng hóa ngành nghề Tại quyết định thành lập lại doanh nghiệp theo nghịđịnh 338/CP và Quyết định số 627 QĐ/UB ngày 10/2/1993 của ủy ban Nhân dânThành phố Hà Nội đã xác định ngành nghề kinh doanh của Công ty gồm:

- Xây dựng công trình công cộng - Mã số: 020105

-Xây dựng công trình nhà ở - Mã số: 020106

-Xây dựng công trình công nghiệp - Mã số: 020101

-Trang trí nội ngoại thất - Mã số: 011906

Từ đầu những năm 1990 nhịp độ đầu tư của nước ngoài vào Việt Nam nóichung và vào Hà Nội nói riêng ngày càng tăng Công tác xây dựng cơ bản pháttriển không chi cả về số lượng các công trình mà còn phát triển cả về chất lượng.Nhiều công trình với chất lượng vật liệu cao cấp, thiết bị kỹ thuật xây dựng tiêntiến đòi hỏi đơn vị phải học tập và đổi mới công nghệ cũng như mở rộng phạm

vi hoạt động mới đáp ứng được yêu cầu đặt ra Quyết định số 2903/QĐUB ngày4/1/1996 của Uỷ ban Nhân dân Thành phố Hà Nội đã có quyết định xác định lạinhiệm vụ cho Công ty cổ phần đầu tư và xây dựng Suối Hoa như sau:

- Lập và quản lý các dự án đầy tư xây dựng theo sự chỉ đạo và phân côngcủa UBND Thành phố Hà Nội

- Nhận thầu thi công xây dựng, cải tạo, sửa chữa các công trình côngnghiệp, dân dụng, nhà ở, bao gồm cả lắp đặt điện nước, trang thiết bị nội ngoạithất

- Thi công các công trình kỹ thuật hạ tầng, công trình giao thông đường bộ,công trình thủy lợi nhỏ, san nền, xử lý nền móng công trình, cấp thoát nước.

- Kinh doanh nhà, dùng quỹ nhà thuộc sở hữu của Công ty để làm vănphòng đại diện hoặc cư trú đối với các tổ chức, cá nhân trong và ngoài nướctheo quy định của pháp luật

- Sản xuất kinh doanh vật liệu xây dựng kể cả trang thiết bị nội ngoại thất

1.2.2 Thị trường kinh doanh của Công ty cổ phần đầu tư và xây dựng Suối Hoa

1.2.2.1 Thị trường đầu vào.

Với đặc điểm của một doanh nghiệp xây dựng cơ bản Khách hàng truyềnthống của Công ty là các nhà cung cấp nguyên vật liệu, các xí nghiệp trongngành xây dựng

Cụ thể khách hàng truyền thống đầu vào của Công ty bao gồm các đơn vị sau:

- Xí nghiệp bê tông Thịnh Liệt

- Công ty xi măng Bút Sơn, Bỉm Sơn, Hoàng Thạch

- Xí nghiệp cơ điện Trần Phú

- Công ty xây dựng và lắp máy điện nước

1.2.2.2 Thị trường đầu ra

Gồm các ban quản lý dự án của các quận, huyện trên địa bàn Thành phố Hà Nội:Ban quản lý dự án của cac sở ban ngành (Sở GD-ĐT, Sở Y tế, Sở Giaothông công chính, Sở Tài nguyên môi trường )

Ngoài ra còn có các ban quản lý dự án của các tỉnh thành trong cả nước

Là một doanh nghiệp kinh doanh xây dựng, Công ty cổ phần đầu tư và xâydựng Suối Hoa mang toàn bộ đặc điểm của ngành xây dựng cơ bản Với địa bànhoạt động rộng khắp Hà Nội và các tỉnh trong cả nước cho nên hoạt động củaCông ty có tính chất lưu động, liên tục di chuyển, phụ thuộc vào đại hình, thời

tiết, khí hậu Do đó sản phẩm của Công ty mang những đặc điểm của ngành xâylắp.

Sản phẩm xây dựng là những sản phẩm mang tính chất đơn chiếc, có tínhchất cá biệt cao và chi phí lớn Chu kỳ sản xuất sản phẩm xây dựng thường cao,vốn đầu tư xây dựng công trình thường bị ứ đọng lâu tại công trình Sản phẩm lànhững công trình đứng cố định tại nơi xây dựng, còn các điều kiện khác phải dichuyển theo địa điểm đặt sản phẩm Do đó công tác xây dựng thường có chi phílớn (chi phí di chuyển ) Quá trình xây dựng phải tiến hành ngoài trời, chịu ảnhhưởng của thời tiết, khí hậu Do vậy cần phải lập tiến độ thi công thích hợp đểgiảm bớt thời gian và chi phí thi công Những đặc điểm này ảnh hưởng tới cácphương án xây dựng về mặt kỹ thuật và tính chất sản xuất cũng luôn phải thayđổi theo từng địa điểm và giai đoạn xây dựng Yêu cầu đặt ra nhằm làm giảmchi phí, hạ giá thành sản phẩm đó là phải chú trọng tăng cường tính cơ động,linh hoạt, gọn nhẹ về mặt trang bị TSCĐ, lựa chọn các hình thức tổ chức sảnxuất linh hoạt, tăng cường điều hành tác nghiệp, phấn đấu giảm chi phí có liênquan đến vận chuyển, lựa chọn vùng hoạt động thích hợp, lợi dụng tối đa lựclượng lao động và nguồn vật liệu tại chỗ để tranh thầu và đảm bảo thắng thầu

Quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm

1.3 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ VÀ HỆ THỐNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG SUỐI HOA

1.3.1 Tổ chức bộ máy quản lý

Quy định trách nhiệm của Giám đốc- phó Giám đốc và các phòng ban của

công ty được ban hành kèm theo Quyết định số 95 ngày 28/4/2000 của Giám

Mở bảo lãnh hợp đồng sản xuất

Thi công

đốc công ty, xác định cụ thể và công khai trách nhiệm của tập thể, cá nhân trong

bộ máy quản lý và điều hành của Công ty nhằm:

- Chủ động phối hợp hoạt động giữa các phòng ban, đơn vị

- Kiểm tra, giám sát việc thực hiện nhiệm vụ công tác

- Đánh giá kết quả công tác của từng bộ phận, từng cá nhân

Để điều hành sản xuất Giám đốc Công ty cổ phần đầu tư và xây dựng SuốiHoa đã bố trí bộ máy quản lý của mình theo sơ đồ sau:

SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ

Trách nhiệm của Giám đốc công ty

Chịu trách nhiệm về toàn bộ hoạt động của Công ty và trực tiếp phụ trách:

- Xây dựng chiến lược phát triển, phương án sản xuất kinh doanh dài hạn

và kế hoạch ngắn hạn Dự báo các thông tin về thị trường và đối tác, các yêu cầu

về chất lượng, kỹ thuật phục vụ cho sản xuất kinh doanh toàn Công ty

- Điều hành sản xuất kinh doanh các dự án của Công ty theo phương án, kếhoạch đã thông qua Đại hội công nhân viên chức Đảm bảo hiệu quả sản xuấtkinh doanh, thực hiện nghĩa vụ với Nhà nước và chính sách với người lao động

- Là đại diện pháp nhân của Công ty để kí kết hợp đồng các kinh tế, hợp tácliên doanh

- Phụ trách công tác tổ chức cán bộ, trên cơ sở phương hướng chỉ đạo của

KỸ THUẬT

PHÒNG

TỔ CHỨC LAO ĐỘNG TIỀN LƯƠNG

PHÒNG HÀNH CHÍNH

Y TẾ

PHÒNG

KẾ TOÁN TÀI VỤ

nhiệm Miễn nhiệm cán bộ thuộc quyền, Chủ tịch Hội đồng xét nâng bậc lươngcán bộ nhân viên gián tiếp, ký hợp đồng lao đông trên ba tháng.

- Phụ trách công tác kế toán tài vụ: cung ứng vật tư và công tác BHXH

- Là Chủ tịch Hội đồng thi đua khen thưởng, Hội đồng kỉ luật của Công ty

- Tổ chức chăm lo dời sống vật chất tinh thần và bồi dưỡng, đào tạo nângcao năng lực trình độ khoa học kỹ thuật và chuyên môn nghiệp vụ cho cán bộcông nhân viên

Trách nhiệm của phó Giám đốc phụ trách kế hoạch kỹ thuật

Giúp Giám đốc Công ty và chịu trách nhiệm các khâu:

- Xây dựng kế hoạch sản xuất từng quý, tháng và tổ chức điều hành sảnxuất theo kế hoạch đã được xác định

- Phụ trách công tác kỹ thuật- chất lượng- an toàn lao động

- Phụ trách công tác quản lý lao động và thanh toán tiền lương

- Chủ tịch Hội đồng sáng kiến cải tiến kỹ thuật, Hội đồng thi nâng bậclương cho công nhân trực tiếp sản xuất

Trách nhiệm của phó Giám đốc phụ trách kinh doanh

Giúp Giám đốc Công ty và chịu trách nhiệm các khâu:

- Tiếp cận thị trường, phát triển và điều hành các dự án nội bộ của Công ty.Kinh doanh nhà và các hoạt động dịch vụ theo đăng ký kinh doanh

- Tìm kiếm việc làm, chỉ đạo công tác nhận thầu, đấu thầu

- Chỉ đạo, kiểm tra đôn đốc công tác thanh quyết toán thu hồi vốn

Trách nhiệm của phòng Tiếp thị

- Tham mưu cho Giám đốc Công ty về khai thác công việc, chủ động quan

hệ để tìm kiếm việc làm

- Dự báo các thông tin về thị trường

 Xu hướng

 Nhu cầu

 Giá cả vật tư, bán thành phẩm, sản phẩm hoàn chỉnh

 Yêu cầu chất luợng kỹ thuật

- Tham gia cùng các đơn vị thi công làm hồ sơ dự thầu cho các công trìnhbao gồm: thủ tục hồ sơ pháp lý, hồ sơ kỹ thuật, các điều kiện riêng của côngtrình Kiểm tra tiên lượng mời thầu với hồ sơ kỹ thuật, phân tích giá thành, chọngiá thầu hợp lý.

- Cung cấp số liệu cơ bản theo quy định của các công trình được giao nhậnthầu cho Lãnh đạo Công ty và các phòng ban hữu quan trước khi thi công côngtrình

Trách nhiệm của phòng Kỹ thuật

- Tham mưu cho Giám đốc Công ty xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh

và đầu tư phát triển cho từng giai đoạn

- Tham mưu hỗ trợ các đơn vị công tác chuẩn bị hồ sơ đấu thầu, hoàn chỉnhcác thủ tục hồ sơ về trình tự xây dựng cơ bản, soạn thảo hợp đồng, thanh lý hợpđồng kinh tế, đôn đốc các đơn vị thi công thực hiện chứng chỉ chất lượng vậtliệu, biên bản nghiệm thu, hoàn công, thanh quyết toán và bàn giao công trình.Làm báo cáo thống kê: tháng, quý, năm theo quy định của Nhà nước và lưu trữ

hồ sơ, tài liệu

- Kiểm tra dự toán thi công các công trình, xác định nhu cầu vật liệu, nhâncông, máy thi công và các chi phí khác, phục vụ theo tiến độ thi công công trìnhtừng tháng, quý, làm căn cứ để phối hợp điều độ sản xuất và cung ứng vật tư,thanh toán tiền lương, tạm ứng theo khối lượng với bên A

- Nghiên cứu hồ sơ thiết kế, tham mưu cho các đơn vị về các giải pháp kỹthuật, biện pháp về an toàn lao động, vệ sinh môi trường Kiểm tra, giám sát kỹthuật, chất lượng, an toàn lao động các công trình thuộc Công ty quản lý

Trách nhiệm của phòng Kế toán tài vụ

- Giúp Giám đốc Công ty thực hiện pháp lệnh kế toán thống kê và làmnhiệm vụ kiểm soát viên kinh tế, tài chính của Nhà nước tại Công ty theo quyđịnh hiện hành

- Đáp ứng kế hoạch sử dụng vốn trong hoạt động sản xuất kinh doanh, trảlương và các chế độ chính sách khác cho cán bộ công nhân viên trong Công ty

- Chấp hành đầy đủ chế độ hạch toán kế toán, thực hiện nghiêm túc chế độghi chép ban đầu và đảm bảo sự chính xác về số liệu.

- Theo dõi, cập nhật số liệu sử dụng vốn của các đơn vị trên cơ sở nguồn và

tỷ lệ được phép sử dụng, kịp thời thông báo với với ban Giám đốc Công ty, cácphòng ban hữu quan và đơn vị sử dụng vốn biết để kịp thời điều chỉnh và cânđối nguồn vốn

- Hướng dẫn, đôn đốc các đơn vị hoàn tất thủ tục tạm ứng thanh toán theokhối lượng công việc đã hoàn thành và cùng các đơn vị thi công phối hợp vớichủ đầu tư tổ chức tốt công tác thanh quyết toán, thu hồi vốn

Trách nhiệm của phòng Tổ chức – lao động tiền lương

- Căn cứ nhiệm vụ sản xuất kinh doanh hàng năm của Công ty và nhu cầu

sử dụng lao động của các đơn vị trực thuộc, phòng đề xuất với Giám đốc Công

ty về việc bố trí, sắp xếp, sử dụng hợp lý lực lượng lao động hiện có và kế hoạchbồi dưỡng, đào tạo, tuyển dụng cán bộ công nhân viên nhằm đáp ứng yêu cầunhiệm vụ

- Quán triệt đến người lao động Nghị định 197/CP ngày 31/12/1994 củaChính phủ về hướng dẫn thực hiện chế độ tiền lương theo Bộ luật lao động vàThoả ước lao động, Nội quy lao động của Công ty

 Quản lý quỹ tiền lương các đơn vị theo chính sách, chế độ và quy địnhnội bộ của Công ty

 Phổ biến và hướng dẫn thực hiện các chế độ chính sách của Nhà nước,các quy định của Công ty về các khoản phụ cấp người lao động được hưởng

- Phổ biến Thông tư 05/TT-LĐTBXH ngày 22/3/1995 về việc hướng dẫnnâng bậc lương đối với cán bộ công nhân viên trong doanh nghiệp Nhà nước:

 Xây dựng kế hoạch nâng bậc lương hàng năm của Công ty

 Tổ chức thi nâng bậc, chuyển ngạch, xét nâng lương gián tiếp hàng năm

 Báo cáo kết quả thi nâng bậc, xét nâng lương với cán bộ công nhân viên

và cơ quan cấp trên

- Phổ biến, hướng dẫn cán bộ công nhân viên thực hiện điều lệ bảo hiểm

xã hội, bảo hiểm y tế

Trách nhiệm của ban dự án

- Tìm hiểu thị trường, nghiên cứu xây dựng khai thác quản lý các dự án nội

bộ của Công ty và các dự án bên ngoài

- Làm thủ tục, hồ sơ chuẩn bị đầu tư dự án

- Giới thiệu, tuyên truyền, quảng cáo rộng rãi các dự án nhằm thu hút vốnđầu tư cho dự án và xây dựng kế hoạch khai thác và phát huy hiệu quả của dựán

- Tổ chức quản lý và khai thác dự án

Trách nhiệm phòng hành chính y tế

- Theo dõi công văn giấy tờ đi và đến, quản lý dấu của Công ty

- Chịu trách nhiệm cung cấp, quản lý dụng cụ, phương tiện phục vụ hoạtđộng khối Văn phòng của Công ty

- Quản lý nhà xưởng, đất đai thuộc quyền sử dụng của Công ty

- Kiểm tra đôn đốc các đơn vị thực hiện tốt công tác an toàn, vệ sinh laođộng, công tác phòng chống nóng, chống rét, phòng chống dịch bệnh, bệnh nghềnghiệp cho cán bộ công nhân viên toàn Công ty

1.3.2 Hệ thống tổ chức sản xuất kinh doanh (bộ phận trực tiếp sản xuất)

Theo mô hình phân cấp lực lượng sản xuất, các xí nghiệp, đội xây dựng làcác đơn vị trực tiếp thực hiện nhiệm vụ nhân thầu thi công xây lắp các côngtrình theo giấy phép hành nghề của Công ty đã được Bộ Xây Dựng cấp ngày29/5/1997

SƠ ĐỒ TỔ CHỨC CÁC ĐƠN VỊ TRỰC TIẾP SẢN XUẤT

Chức năng, nhiệm vụ của các bộ phận trực tiếp sản xuất

Các đơn vị trực tiếp sản xuất có nhiệm vụ tổ chức sản xuất hợp lý, đảm bảođúng tiến độ, chất lượng, kỹ mỹ thuật và hiệu quả đối với từng công trình màGiám đốc đã giao Thực hiện đúng với hợp đồng đã ký với chủ đầu tư

1.3.2.1 Bộ phận sản xuất chính

Đây là bộ phận thực hiện nhiệm vụ nhận thầu và thi công xây lắp các côngtrình theo giấy phép hành nghề của Công ty Bộ phận sản xuất chính nhận thầucác công trình và trực tiếp mua nguyên vật liệu, tuyển dụng công nhân và tiếnhành xây dựng và hoàn thiện các công trình nhận thầu

1 3.2.2 Bộ phận sản xuất phụ

Là các đơn vị sản xuất phụ trợ, giúp đơn vị sản xuất chính thực hiện côngtác xây dựng và hoàn thiện các công trình Cụ thể: các đơn vị này thực hiện sảnxuất các cửa gỗ, khuôn cửa, thực hiện cho thuê máy thi công và hoàn thiện hệthống điện nước trong các công trình xây dựng

BAN GIÁM ĐỐC

SẢN XUẤT CHÍNH

SẢN XUẤT PHỤ

PHẦN II

BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG

TY XÂY DỰNG DÂN DỤNG

2.1 BỘ MÁY KẾ TOÁN

Bộ máy kế toán được tổ chức tập trung tại phòng kế toán tài vụ của Công

ty Các xí nghiệp, đội xây lắp chỉ thực hiện báo sổ lên phòng kế toán tài vụ

SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY XÂY DỰNG DÂN DỤNG

Phân công công việc trong phòng kế toán tài vụ

Trưởng phòng kế toán tài vụ Công ty

- Phụ trách chung trong phòng kế toán tài vụ, theo dõi khâu tài chính baogồm việc lập kế hoạch tài chính hàng năm để cân đối thu chi, xác định việc xincấp vốn lưu động, xin vay Ngân hàng và các nguồn huy động khác nhằm phục

vụ cho sản xuất chung của đơn vị

KẾ TOÁN TRƯỞNG

Kế toán hành chính, y tế

- Thực hiện việc chấp hành các chế độ chính sách về tài chính, pháp lệnhthống kê, kế toán công ty, việc nộp báo cáo cho các cơ quan của Thành phố,Ngân hàng, cơ quan liên doanh, chủ đầu tư, các đơn vị cùng cấp đúng thời gianquy định, đúng yêu cầu.

- Trực tiếp làm kế toán thanh toán với người mua hàng (các chủ đầu tư),làm các báo cáo nhanh theo tháng, quý, năm phục vụ cho việc cấp phát tiền đốivới các đơn vị bên dưới Chịu trách nhiệm về việc kê khai thuế và quyết toánthuế đối với các đơn vị trong Công ty

Phó phòng kế toán tài vụ Công ty

Phụ trách khâu kiểm tra và thanh toán tiền lương, bảo hiểm xã hội, bảohiểm y tế, phụ trách công tác kế toán, trực tiếp làm kế toán tài sản cố định, tiềnlương, kế toán thanh toán tạm ứng, hàng tháng phải kê khai thuế trong phầnhành thanh toán tạm ứng theo yêu cầu của phòng

Kế toán tổng hợp

Vào sổ sách kế toán trên máy vi tính, tổ chức việc đối chiếu với các bộphận kế toán khác hàng tháng, quý, năm, theo dõi sổ cái, thực hiện việc lập báocáo tài chính trên máy, in ấn để có báo cáo chính thức nộp cho các cơ quan hữuquan

- Theo dõi kế toán giá thành: nhiệm vụ ghi sổ giá thành chung của Công tytheo từng công tình, tổ chức đối chiếu giá thành nội bộ đối với các đơn vị trongCông ty để xác định đầu vào của công trình

Kế toán ngân hàng, thanh toán với người bán hàng

Thực hiện viết séc, ủy nhiệm chi phục vụ cho sản xuất kinh doanh củaCông ty Mở sổ sách theo dõi tiền gửi ngân hàng: các khoản thu, chi và số tiềngửi ngân hàng, vào sổ sách tiền gửi, đối chiếu từng ngày với ngân hàng đầu tư

và phát triển Hà Nội

- Theo dõi việc thanh toán công nợ với các đơn vị qua việc cấp tiền chuyểnkhoản, kê khai thuế đầu vào thuộc người bán hàng, tổng hợp thuế hàng thángđối với toàn công ty

- Theo dõi làm bảo lãnh dự thầu, thanh toán bảo hành công trình đang thicông và các loại bảo lãnh khác.

Kế toán quỹ tiền mặt, thanh toán nội bộ, các quỹ xí nghiệp, kế toán quỹ công đoàn Công ty

- Theo dõi tình hình thu, chi quỹ tiền mặt, xác định và đối chiếu với thủ quỹ

số tồn quỹ hàng ngày, viết phiếu thu, chi tiền mặt phục vụ cho việc nộp và lĩnhtiền của các đơn vị sản xuất và văn phòng Công ty

- Mở sổ theo dõi các khoản chi khác

- Mở sổ theo dõi các quỹ xí nghiệp bao gồm:

 Quỹ đầu tư phát triển

 Quỹ dự phòng tài chính

 Quỹ trợ cấp mất việc làm

 Quỹ khen thưởng phúc lợi

- Giúp công đoàn Công ty làm kế toán công đoàn, hàng tháng phải kê khaithuế đầu vào của phần vật tư lấy tiền qua quỹ

Kế toán đầu tư xây dựng cơ bản

- Theo dõi toàn bộ các khoản cấp phát về đầu tư xây dựng cơ bản mà Nhànước cấp cho Công ty Khi kết thúc năm, kết thúc công việc, công trình hay dự

án phải làm quyết toán thanh toán với Nhà nước

- Mở sổ theo dõi chi phí đầu tư xây dựng cơ bản gồm:

 Chi phí mua sắm thiết bị

 Chi phí xây lắp

 Chi phí kiến thiết cơ bản khác

- Cùng thủ quỹ phát các khoản đền bù đối với các dự án đầu tư xây dựng cơ bản

Kế toán tổng hợp vật tư Hàng tháng tổ chức việc đối chiếu chi tiết các loại

vật tư giữa Công ty và các đơn vị bên dưới, cuối tháng và quý lập bảng phân bổvật tư, công cụ xuất dùng vào giá thành và các đối tượng sử dụng

- Thông báo giá vật liệu thực tế nhập kho hàng tháng để có căn cứ đối chiếuvới các đơn vị trong Công ty

- Trực tiếp làm kế toán theo dõi công cụ dụng cụ khu văn phòng Công ty,kho hành chính, kho thuốc y tế.

- Tổ chức một năm một lần đối với công tác kiểm kê định kỳ theo quy địnhcủa Nhà nước

- Theo dõi các khoản chi phí chờ phân bổ, lập bảng phân bổ hàng tháng vàocác đối tượng

- Thay đồng chí kế toán tổng hợp khi đồng chí này vắng mặt

- Phương pháp tính thuế: doanh nghiệp tính thuế theo phương pháp khấu trừ

- Hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên

- Phương pháp tính giá hàng tồn kho: doanh nghiệp tính giá hàng tồn khothep phương pháp bình quân cả kỳ dự trữ

- Tính khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng

- Ghi nhận doanh thu: Giá trị công trình xác định theo giá dự toán hoặc giáđấu thầu Doanh thu được ghi nhận khi công trình hoàn thành bàn giao

2.2.2 Chế độ kế toán

Là một đơn vị xây lắp trực thuộc Sở Xây dựng Hà Nội: Công ty cổ phầnđầu tư và xây dựng Suối Hoa hoạt động theo đặc thù của ngành xây dựng cơbản

Chế độ kế toán áp dụng trong công ty theo quyết định số1864/1998/QĐ/BTC ngày 16/12/1998 của Bộ Tài chính (về việc ban hành chế

độ kế toán áp dụng cho các doanh nghiệp xây lắp Quyết định số 1864/1998/QĐ/

UB được xây dựng dựa trên quyết định số 1141-TC/QĐ/CĐKT ngày 1/11/1995của Bộ Tài chính, do đó mẫu chứng từ và hệ thống tài khoản và bộ sổ được sửdụng theo quyết định này

Tổ chức chứng từ:

Trong doanh nghiệp sử dụng hai loại chứng từ là chứng từ bắt buộc (BB)

và chứng từ hướng dẫn (HD) để phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh Cácchứng từ này liên quan đến lao động tiền lương (LĐTL), hàng tồn kho (VT),bán hàng (BH, 01GTKT-3LL, 01GTKT-2LN), tiền tệ (TT), tài sản cố định(TSCĐ), sản xuất (SX)

Tổ chức tài khoản:

Công ty sử dụng hệ thống tài khoản thống nhất theo quy định của Bộ Tàichính Trong quá trình hạch toán Công ty mở thêm các tài khoản chi tiết cấp 3,cấp 4 cho phù hợp với đặc điểm hạch toán của Công ty Đồng thời trong quátrình hạch toán Công ty không sử dụng một số tài khoản như: TK 632, TK 136,

TK 336 để hạch toán các nghiệp vụ có liên quan đến các tài khoản này

Tổ chức bộ sổ kế toán:

Để tổ chức hạch toán theo ngành của mình, công ty đã sử dụng hình thức

sổ Nhật ký chung trên máy vi tính Các sổ tổng hợp là hệ thống sổ cái các tàikhoản, các sổ chi tiết được cụ thể theo từng phần hành

TRÌNH TỰ TỔ CHỨC HẠCH TOÁN

-Quan hệ đối chiếuGhi hàng ngàyGhi cuối thángQua sơ đồ luân chuyển trên ta nhận thấy để có các kết quả của báo cáo tàichính, phải xuất phát từ chứng từ gốc để tập hợp phân loại Sau đó vào sổ chitiết tài khoản trên máy vi tính; cuối tháng cộng sổ lập bảng đối chiếu chi tiết tàikhoản, so sánh đối chiếu với sổ cái và Bảng cân đối tài khoản

Tổ chức báo cáo tài chính: Theo quy định của Bộ Tài chính, hàng năm Công typhải lập bốn loại báo cáo kế toán bắt buộc: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quảkinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, Thuyết minh báo cáo tài chính

Các báo cáo tài chính này được lập theo quý và gửi lên các các cơ quansau:

Đối chiếu chi

tiết các tài khoản

Các báo cáo tài chính

Sổ cái

Bảng cân đối tài khoảnBảng cân đối

kế toán

Ngoài ra có thể trong công ty còn sử dụng các báo cáo nội bộ về tình hìnhtài chính trong Công ty theo yêu cầu của Ban Giám đốc Công ty

2.3 HẠCH TOÁN MỘT SỐ PHẦN HÀNH CƠ BẢN

2.3.1 Hạch toán vốn bằng tiền

Vốn bằng tiền của Công ty tồn tại dưới hình thức tiền tệ bao gồm tiền mặt vàtiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển Vì đặc điểm của Công ty là đơn vị kinh doanhxây lắp, giá trị các công trình, hạng mục công trình lớn nên quá trình luân chuyển,thanh toán với các khách hàng, các chủ đầu tư chủ yếu bằng tiền gửi ngân hàng Cáckhoản tiền này thường lớn nhằm đáp ứng cho việc thi công công trình Tiền mặt chủyếu dùng để thanh toán nội bộ (chi lương, thưởng cho cán bộ công nhân viên, thanhtoán tạm ứng ) hoặc thanh toán các khoản tiền nhỏ với bên ngoài

2.3.1.1 Hạch toán tiền mặt

Chứng từ sử dụng: Chứng từ sử dụng trong hạch toán tiền mặt bao gồm:

- Các chứng từ gốc (hóa đơn bán hàng của nhà cung cấp, tổng hợp nộp quỹBHXH, giấy đề nghị thanh toán, giấy đề nghị tạm ứng )

- Phiếu thu (01-TT)

- Phiếu chi (02-TT)

- Báo cáo quỹ tiền mặt

CỘNG

Nghiệp vụ chi tiền:

Nghiệp vụ thu tiền:

Các chứng từ, báo cáo quỹ sau khi được kế toán sử dụng để ghi sổ đềuđược lưu, bảo quản tại phòng kế toán tài vụ của Công ty

Tài khoản sử dụng:

TK 111 “Tiền mặt”

Tài khoản này được chi tiết thành 4 tài khoản cấp 2:

- TK 1111 “ Tiền Việt Nam”

- TK 1112 “ Tiền ngoại tệ”

- TK 1113 “ Vàng bạc, đá quý”

Các nghiệp vụ liên quan đến tiền mặt được hạch toán như sau:

- Nghiệp vụ chi tiền:

Kế toán

tiền mặt

Chứng từ gốc

cáo quỹ tiền mặt

Duyệt thu

Kiểm tra, ghi sổ

Giám đốc,

Kế toán trưởng

Kế toán tiền mặt

Thủ quỹ Đối tượng

thanh toán

Kế toán tiền mặt

chi

Chi tiền, lập báo cáo quỹ tiền mặt

Kiểm tra, ghi sổ

Tổ chức hạch toán tiền mặt

Đối với nghiệp vụ liên quan đến tiền mặt, thủ quỹ theo dõi hàng ngày trênbáo cáo quỹ tiền mặt Báo cáo này theo dõi chung cho cả nghiệp vụ thu và chitiền mặt trong ngày Cuối ngày thủ quỹ chuyển báo cáo quỹ tiền mặt cung cácchứng từ gốc, phiếu thu, chi cho kế toán quỹ tiền mặt để ghi sổ Kế toán tiền mặtthực hiện kiểm tra báo cáo quỹ tiền mặt và nhập số liệu từ các chứng từ vào máy

vi tính Qua quá trình xử lý số liệu trên máy vi tính, số liệu được chuyển trựctiếp vào sổ chi tiết TK 111 và Sổ cái TK 111 Cuối tháng kế toán tiền mặt hìnhthành Sổ chi tiết TK 111

Cuối mỗi quý từ các sổ chi tiết tiền mặt, số liệu được chuyển cho kế toántổng hợp Từ số liệu này kế toán tổng hợp theo dõi Nhật ký chung (không inNhật ký chung) và hình thành Sổ cái tài khoản 111 (công việc này cũng đượclàm trên máy vi tính), tính ra số dư cuối kỳ và lập Bảng cân đối số phát sinh

TRÌNH TỰ TỔ CHỨC HẠCH TOÁN TIỀN MẶT

2.3.1.2 Hạch toán tiền gửi ngân hàng (TGNH)

Chứng từ sử dụng: Trong hạch toán TGNH Công ty sử dụng những chứng từ

sau:

Sổ cái TK 111

Báo cáo kế toán

Chứng từ tiền mặt

Sổ quỹ

Sổ chi tiết

TK 111

- Giấy xin séc

- Séc

- Bảng kê nộp séc

- Phiếu đề nghị bảo lãnh

- Uỷ nhiệm chi

- Uỷ nhiệm thu

- Giấy báo Nợ, báo Có của ngân hàng (báo Có của ngân hàng có thể là:Giấy rút vốn đầu tư- kiêm chuyển khoản, chuyển tiền thư, điện cấp séc báo chi;Lệnh chuyển tiền của khách hàng )

- Ngoài ra, kế toán TGNH còn phải sử dụng các chứng từ gốc: hóa đơn bánhàng, phiếu nhập kho

Với các nghiệp vụ thanh toán Công ty thường sử dụng séc, ủy nhiệm chi

Uỷ nhiệm chi sử dụng thanh toán trong Hà Nội được lập làm bốn liên (1 liênchuyển cho Ngân hàng được ủy nhiệm thanh toán, 1 liên giao cho Ngân hàngnhận tiền thanh toán, 1 liên giao cho khách hàng và 1 liên được kế toán TGNHlưu làm chứng từ gốc) Đối với ủy nhiệm chi sử dụng ngoại tỉnh chỉ được lậpthành hai liên Khi thanh toán các hóa đơn dịch vụ viễn thông, Công ty thường

sử dụng ủy nhiệm thu

QUY TRÌNH LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ TRONG HẠCH TOÁN TGNH

Các chứng từ sau khi được kế toán TGNH sử dụng làm căn cứ để ghi sổđược lưu, bảo quản tại phòng Kế toán tài vụ của Công ty

Tài khoản sử dụng:

Khi hạch toán tiền gửi ngân hàng, kế toán sử dụng TK 112 “Tiền gửi ngân hàng”Tài khoản này được chi tiết thành 3 tài khoản cấp 2

- TK 1121 Tiền Việt Nam

- TK 1122 Tiền ngoại tệ gửi ngân hàng

- TK 1123 Vàng bạc, đá quý, kim khí quý

Công ty cổ phần đầu tư và xây dựng Suối Hoa thực hiện giao dịch chủ yếu

ở ba ngân hàng Do đó TK 112 còn được chi tiết theo ngân hàng giao dịch vàphân loại tiền gửi ngân hàng:

- TK 11211 VNĐ Ngân hàng Đầu tư

TK 112111 “VNĐ NH đầu tư – tiền gửi”

TK 112112 “VNĐ NH đầu tư – bảo lãnh dự thầu”

TK 112113 “VNĐ NH đầu tư – bảo lãnh thực hiện hợp đồng”

TK 112114 “VNĐ NH đầu tư – bảo lãnh bảo hành công trình”

Kế toán TGNH

Lệnh rút tiền, các

chứng từ thanh

toán

nhiệm thu, chi

Duyệt Giám đốc,

KT trưởng