CSC: BCTC hợp nhất bán niên và giải trình CL số liệu trên BCTC hợp nhất bán niên trước và sau kiểm toán | COTANA GROUP

CONG TY CÔ PHÀN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG THÀNH NAM Địa chỉ: Lô CC5A Bán Đảo Linh Đàm - Hoàng Liệt - Hoàng Mai - Hà Nội MỤC LỤC NỘI DUNG BAO CAO CUA BAN TONG GIAM BOC BÁO CÁO SOÁT XÉT THÔNG

Trang 1

CÔNG TY CÓ PHẢN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG THÀNH NAM

BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHÁT

ĐÃ ĐƯỢC SOÁT XÉT Cho kỳ hoạt động từ ngày 01/01/2016 đến 30/6/2016

Trang 2

CONG TY CÔ PHÀN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG THÀNH NAM Địa chỉ: Lô CC5A Bán Đảo Linh Đàm - Hoàng Liệt - Hoàng Mai - Hà Nội

MỤC LỤC

NỘI DUNG

BAO CAO CUA BAN TONG GIAM BOC

BÁO CÁO SOÁT XÉT THÔNG TIN TÀI CHÍNH GIỮA NIÊN ĐỘ

BẰNG CÂN ĐÓI KÉ TOÁN HỢP NHẤT GIỮA NIÊN ĐỘ

BAO CÁO KÉT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ

BAO CAO LUU CHUYEN TIEN TE HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ

BAN THUYET MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT GIỮA NIÊN ĐỘ

Trang 3

CÔNG TY CÔ PHÀN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG THÀNH NAM BAO CAO CUA BAN TONG GIAM DOC

Chúng tôi, các thành viên Ban Tổng giám đốc Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng Thành Nam (gọi tắt là “Công

động từ ngày 01/01/2016 đến 30/6/2016

Hội đồng quản trị và Ban Tổng giám đốc

Hội đồng quản trị

Ban Tổng giám đốc

Trách nhiệm của Ban Tổng giám đốc

thực và hợp lý tình hình tài chính cũng như kết quả hoạt động kinh doanh và tình hình lưu chuyển tiền tệ của Công ty

trong kỳ, phù hợp với chuẩn mực kế toán, chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam và các quy định pháp lý có liên

quan đến việc lập và trình bày Báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ Trong việc lập các Báo cáo tài chính hợp nhất

giữa niên độ này, Ban Tổng giám đốc được yêu cầu phải:

- _ Nêu rõ các nguyên tắc kế toán thích hợp có được tuân thủ hay không, có những áp dụng sai lệch trọng yếu cần được công bố và giải thích trong Báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ hay không;

-_ Lập báo cáo tài chính trên cơ sở hoạt động liên tục trừ trường hợp không thể cho rằng Công ty sẽ tiếp tục hoạt

động kinh doanh; và

chính hợp nhất giữa niên độ hợp lý nhằm hạn chế rủi ro và gian lận

\ sik }

tẢ

yy Z

Trang 4

BAO CAO CUA BAN TONG GIAM BOC đinh kèm Báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ

cho kỳ hoạt động từ ngày 01/01/2016 đến 30/6/2016

CÔNG TY CÔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG THÀNH NAM

Lô CC5A Bán Đảo Linh Đàm - Hoàng Liệt - Hoàng Mai - Hà Nội

(tiếp theo)

Ban Tổng giám đốc Công ty chịu trách nhiệm đảm bảo rằng số kế toán được ghi chép một cách phù hợp để phản ánh

Công ty và thực hiện các biện pháp thích hợp để ngăn chặn và phát hiện các hành vi gian lận và sai phạm khác

giữa niên độ

Phó Tổng giám đốc

(Theo Giấy ủy quyền số 10/2014/UQ-TN ngày 14/10/2014)

Hà Nội, ngày 24 tháng 08 năm 2016

Trang 5

——= CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ ĐỊNH GIÁ VIỆT NAM

THANH VIEN HANG KIEM TOAN BKR INTERNATIONAL Since 2001 Chuyén nganh Kiém toan, Dinh gid, Tư vốn tài chính, kế toón, thuế

Hà Nội, ngày %Â tháng 08 năm 2016

BÁO CÁO SOÁT XÉT THÔNG TIN TÀI CHÍNH GIỮA NIÊN ĐỘ Kính gửi: Quý cỗ đông

Hội đồng quản trị và Ban Tổng giám đốc

Công ty C6 phần Đầu tư và Xây dựng Thành Nam Chúng tôi đã soát xét báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ kèm theo của Công ty Cé phan Dau tư và Xây dựng

"Thành Nam (gọi tắt là “Công ty”), được lập ngày 24 tháng 08 năm 2016, từ trang 05 đến trang 39, bao gồm Bảng cân dối kế toán hợp nhất giữa niên độ tại ngày 30/6/2016, Báo cáo kết quả kinh doanh hợp nhất giữa niên độ, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ hợp nhất giữa niên độ cho kỳ kế toán 06 tháng kết thúc cùng ngày và Bản thuyết minh báo cáo tài chính họp nhất giữa niên độ

Trach nhiém của Ban Tổng giám đốc

Ban Tổng giám đốc Công ty chịu trách nhiệm lập và trình bày trung thực và hợp lý Báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ theo chuẩn mực kế toán, chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam và các quy định pháp lý có liên quan đến việc lập và trình bày Báo cáo tai chính hợp nhất giữa niên độ và chịu trách nhiệm về kiểm soát nội bộ

mà Ban Tổng giám đốc xác định là cần thiết để đảm bảo việc lập và trình bày Báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ không có sai sót trọng, yếu do gian lận hoặc nhằm lẫn

Trách nhiệm của kiểm toán viên

“Trách nhiệm của chúng tôi là dưa ra kết luận về Báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ dựa

của chúng tôi Chúng tôi đã thực hiện công việc soát xét theo Chuân mực Việt Nam về hợp đồng dịch vụ soát xét

số 2410 - Soát xét thông tin tài chính giữa niên độ do kiêm toán viên độc lập của đơn vị thực hiện

rên kết quả soát xét

Công việc soát xét thông tin tài chính giữa niên độ bao gồm việc thực hiện các cuộc phỏng, vấn, chủ yếu là phỏng, vấn những người chịu trách nhiệm về các vấn đề tài chính kế toán, và thực hiện thủ tục phân tích và các thủ tục soát xét khác Một cuộc soát xét về cơ bản có phạm vi hẹp hơn một cuộc Ì êm toán được thực hiện theo Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam và do vậy không cho phép chúng tôi đạt được sự đảm bảo rằng chúng tôi sẽ nhận biết được tất cả các vấn đề trọng yếu có thể được phát hiện trong một cuộc kiểm toán Theo đó, chúng tôi không đưa ray

lta

ACH NH

Tổng Giám dốc

Số Giấy CN ĐKHN kiểm toán: 0148-2013-034-1

Thay mat và đại điện cho

CÔNG TY TNHH KIỀM TOÁN VÀ ĐỊNH GIÁ VIỆT NAM

Website: www.vae.com.vn

Trang 6

CONG TY CO PHAN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG THÀNH NAM

Địa chỉ: Lô CCS5A Bán Đảo Linh Đàm - Hoàng Liệt - Hoàng Mai - Hà Nội

BAO CÁO TÀI CHÍNI HOP NUAT GIỮA NIÊN ĐỘ

Cho kỳ hoạt động từ ngày 01/01/2016

đến ngày 30/6/2016

Mẫu số B 01a - DN/HN BẢNG CÂN ĐÓI KẾ TOÁN HỢP NHẤT GIỮA NIÊN ĐỘ

Tại ngày 30 tháng 6 năm 2016

(Các thuyết mình từ trang 09 đến (rang 39 là bộ phận hợp thành của Báo cáo tài chính hợp nhất này)

Trang 7

CONG TY CO PHAN DAU TU VA XÂY DỰNG THÀNH NAM

Địa chỉ: Lô CC5A Bán Đảo Linh Đàm - Hoàng Liệt - Hoàng Mai - Hà Nội

'BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT GIỮA NIÊN ĐỘ

Cho kỳ hoại động từ ngày 01/01/2016

—_ đến ngày 30/6/2016 Mẫu số B 01a - DN/HN

BẰNG CÂN ĐỐI KÉ TOÁN HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ

Tại ngày 30 tháng 6 năm 2016

Trang 8

CONG TY CO PHAN DAU TU VA XAY DUNG THANH NAM BAO CAO TAI CHINIT HOP NHAT GIU'A NIÊN ĐỘ

Mẫu số B 02a - DN/HN

BAO CAO KÉT QUÁ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ

Cho kỳ hoạt động từ ngày 01/01/2016 đến ngày 30/6/2016

Đơn vị tính: VND

(30=201+(21-22)+24-(25+26)}

(60=50-S1-52)

Hà Nội, ngày 24 tháng 08 năm 2016 gin

CONG TY CO PHAN DAU TƯ vA xAy DUNG THÀNH NAM ay

7

Trang 9

CONG TY CO PHAN DAU TU VA XAY DUNG THÀNH NAM

Lô CC5A Bán Đảo Linh Đàm - Hoàng Liệt - Hoàng Mai - Hà Nội

BAO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT GIỮA NIÊN ĐỘ

đến ngày 30/6/2016

Mẫu số B 03a - DN/HN

BẢO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ

(Theo phương pháp gián tiến)

Cho kỳ hoạt động từ ngày 01/01/2016 đến ngày 30/6/2016

Don vj tinh: VND Tir 01/01/2015

1 Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh

nhập doanh nghiệp phải nộp)

Liuu eluyyễn tiền thuần từ Itoqt động kink doan 20 2.953.040.538 3.279.088.333

II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư

1 Tiền chỉ để mua sắm, xây dựng TSCĐ và các tài sản dài hạn khác 21 (1.193.878.000) 194.757.197)

IM Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính

CONG TY CO PHAN DAU TY

LÊ - (h )

(Cúc thuyết mình tir trang 09 dén trang 39 là bộ phận họp thành cña Báo cáo tài chính hợp nhất này)

8

Trang 10

CONG TY CO PHAN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG THÀNH NAM BAO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ

Mẫu B09a - DN/HN

BẢN THUYET MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ

(Các thuyết mình này là một bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ kèm theo)

Theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh thay đổi lần thứ 15 ngày 24/07/2015 thì Vốn điều lệ của Công ty là

100.000.000.000 đồng (Một trăm tỷ đẳng)

Cô phiếu của Công ty được niêm yết tại Sở Giao dịch chứng khoán Hà Nội với mã chứng khoán la CSC

Linh vye kinh doanh

Công ty hoạt động trong lĩnh vực xây lắp

Ngành nghề kinh doanh

- _ Hoạt động hỗ trợ địch vụ tài chính: Tư vấn đầu tư (không bao gồm tư vấn pháp luật, tư vấn tài chính, kế toán, kiểm toán, thuế, chứng khoán); Cung cấp dịch vụ ăn uống theo hợp đồng;

- Nhà hàng và các dịch vụ ăn uống phục vụ lưu động; Cơ sở lưu trú ngắn ngày;

kim loại;

lý bất động sản; Dịch vụ môi giới bất động sản; Dịch vụ đầu giá bất động sản; Dịch vụ định giá bắt động sản; Dịch vụ sản giao dịch bất động sản; Cho thuê máy móc, thiết bị xây dựng;

gia dụng, hàng trang trí nội thất, hàng thủ công mỹ nghệ;

- Xây dựng các công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông, thủy lợi, công trình kỹ thuật cơ sở hạ tầng;

-_ Xuất nhập khẩu các mặt hàng Công ty kinh doanh;

(Đối với các ngành nghề kinh doanh có điều kiện, Doanh nghiệp chỉ kinh doanh khi có đủ điều kiện theo quy định của pháp luật)

Chu kỳ sắn xuất kinh đoanh thông thường

Chu kỷ sản xuất, kinh doanh thông thường của Công ty được thực hiện trong thời gian không quá 12 tháng

Trang 11

CONG TY CO PHAN PAU TU VA XAY DUNG THANH NAM

BAO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NIÁT GIỮA NIÊN ĐỘ

đến ngày 30/6/2016 Mẫu B 09a - DN/HN

BẢN THUYET MINH BAO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo)

(Các thuyết minh này là một bộ phận họp thành v

à cần được đọc đồng thời với báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ kèm theo)

Danh sách đơn vị trực thuộc không có tư cách pháp nhân hạch toán phụ thuộc

Công ty có 01 Chỉ nhánh: Chỉ nhánh Công ty CP Đầu tư và Xây dựng Thành Nam

Địa chỉ: 99 Vạn Kiếp, phường 3, quận Bình Thạch, TP Hồ Chí Minh

Danh sách các Công ty con được hợp nhất vào Báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ của Công ty cho kỳ hoạt động từ 01/01/2016 đến 30/06/2016 như sau:

a) Công ty CP Xây dựng và Kỹ thuật Hạ tầng Thành Nam

b) Công ty CP Xây dựng và Phát triển Công nghệ

Thành Nam

e) Công ty CP Tư vấn xây dựng Nam Thành Đô

d) Công ty CP Tư vấn đầu tư và Thương mại Nam Thanh

Địa chỉ: Lô CC5A Bán Đảo Linh Đàm, Hoàng Liệt, Hoàng Mai, Hà Nội

Tỷ lệ lợi ích của Công ty mẹ: 55,87%

Quyền biểu quyết của Công ty mẹ: 55,87%

Hoạt động chính: Xây dựng cầu, đường

Địa chỉ: Lô CC5A Bán Đảo Linh Đàm, Hoàng Liệt,

Hoàng Mai, Hà Nội

Hoạt động chính: Xây dựng dân dụng

Địa chỉ: Tầng 4, Lô CC5A Bán Đảo Linh Đàm,

Hoàng Liệt, Hoàng Mai, Hà Nội

Tỷ lệ lợi ích của Công ty mẹ: 51%

Quyền biểu quyết của Công ty mẹ: 51%

Hoạt động chính: Tư vấn, giám sát, thiết kí xây dựng

Địa chỉ: Phòng 501, Lô CC5A Bán Đảo Linh Đàm, Hoàng Liệt, Hoàng Mai, Hà Nội

Hoạt động chính: Kinh doanh thương mại Danh sách các Công ty liên kết được phản ánh trong Báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ theo phương pháp vốn chủ sở hữu:

a) Công ty TNHH Kính Thành Nam

b) Công ty CP Kiến trúc và Nội thất Thành Nam

e) Công ty Cổ phần Đầu tư Phát Triển Công nghệ Thành

Nam

d) Céng ty TNHH BMS Thanh Nam

10

Địa chi: $6 2, Dudng TS17, Khu cong nghiép Tiên

Son, Tinh Bắc Ninh

Tỷ lệ phần sở hữu: 25,88%

Tỷ lệ quyền biểu quyết: 25,88%

Địa chỉ: Lô CC5A Ban Dao Linh Đàm, Hoàng Liệt,

Địa chỉ: Lô CC5A Bán Đảo Linh Đàm, Hoàng Liệt, Hoàng Mai, Hà Nội

Địa chỉ: Lô CC5A Bán Đảo Linh Đàm, Hoàng Liệt,

Trang 12

CONG TY CO PHAN DAU TU VA XAY DỰNG THÀNH NAM BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT GIỮA NIÊN ĐỘ

BẢN THUYẾT MINH BẢO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT GIỮA NIÊN ĐỘ điếp theo)

(Các thuyết mình này là một bộ phân hợp thành và cân được đọc đồng thời với báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ kèm theo)

- Tỷ lệ quyền biểu quyết: 20,68%

- _ Tỷ lệ phần sở hữu: 10%

-_ Tỷ lệ quyền biểu quyết: 20%

Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán

Kỳ kế toán

Kỳ kế toán năm của Công ty theo năm dương lịch, bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm Báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ này được lập cho kỳ kê toán bắt đầu từ ngày 01/01/2016 đến 30/06/2016 Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán

Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán là đồng Việt Nam ("VND"), hạch toán theo nguyên tắc giá gốc, phù hợp với Chuẩn mực kế toán, chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam và các quy định pháp lý có liên quan đến việc lập và trình bảy Báo cáo tài chính

Chuấn mực và Chế độ kế toán áp dụng

Chế độ kế toán áp dụng

Công ty áp dụng Chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của

Bộ Tài chính hướng dẫn Chế độ kế toán Doanh nghiệp và Thông tư số 202/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn phương pháp lập và trình bày báo cáo tải chính hợp nhất

Tuyên bố về việc tuân thủ Chuẫn mực kế toán và Chế độ kế toán

Báo cáo tài chính hợp nhất của Công ty được lập và trình bảy phù hợp với các Chuẩn mực kế toán Việt Nam và Chế độ kế toán Việt Nam hiện hành và các quy định pháp lý có liên quan

Riêng Chuân mực kế toán Việt Nam sé 28 - "Báo cáo bộ phận" chưa được Công ty áp dụng trong việc trình bay Báo cáo tài chính hợp nhật này

Tom tắt các chính sách kế toán chủ yếu

Cơ sở hợp nhất báo cáo tài chính

Báo cáo tài chính hợp nhất bao gồm báo cáo tài chính của Công ty và báo cáo tài chính của các công ty do Công ty kiểm soát (các công ty con) được lập cho kỳ hoạt động từ ngày 01/01/2016 đến 30/06/2016 Việc kiểm soát này đạt được khi Công ty có khả năng kiểm soát các chính sách tài chính và hoạt động của các công ty nhận đầu tư nhằm thu được lợi ích từ hoạt động của các công ty này

Kết quả hoạt động kinh doanh của các công ty con được mua lại hoặc bán đi trong năm được trình bày trong Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất từ ngày mua hoặc cho đến ngày bán khoản đầu tư ở công ty con đó

11

Trang 13

CONG TY CO PHAN BAU TU VA XAY DUNG THANH NAM BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT GIỮA NIÊN ĐỘ

Mẫu B 09a - DN/HN

BẢN THUYÉT MINH BẢO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiép theo)

(Các thuyết minh này là một bộ phận hợp thành và cân được đọc đẳng thời với báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ kèm (heo)

áp dụng tại Công ty và các công ty con là giông nhau

Lợi ích của cỗ đông không kiểm soát

Đầu tư vào công ty liên kết

vốn chủ sở hữu

ánh phần sở hữu của Công ty trong kết quả hoạt động kinh: doanh của công ty liên kết sau ngày mua

Phần lỗ của Công ty liên kết mà Công ty phải chia sẻ vượt quá lợi ích của Công ty trong công ty liên kết được hạch toán theo phương pháp vốn chủ sở hữu, giá trị ghỉ số của khoản đầu tư sẽ được ghỉ giảm tới bằng không và dừng việc ghi nhận các khoản lỗ phát sinh trong tương lai trừ các khoản lỗ thuộc phạm vỉ mà Công ty có nghĩa vụ phải trả hoặc đã trả thay cho công ty liên kết

Ghi nhận ban đầu

Tài sản tài chính: Tại ngày ghi nhan ban đầu, tài sản tài chính được ghi nhận theo giá gốc cộng các chỉ phí giao địch có liên quan trực tiếp đến việc mua sắm tài sản tài chính đó Tài sản tài chính của Công ty bao gồm tiền, các khoản tương đương, tiền, các khoản phải thu khách hàng, phải thu khác, các khoản ký quỹ, các khoản đầu tư tải chính và các công cụ tài chính phái sinh

Công nợ tài chính: Tại ngày ghỉ nhận ban đầu, công nợ tài chính được ghi nhận theo giá gốc cộng các chỉ phí giao dịch có liên quan trực tiếp đến việc phát hành công nợ tài chính đó Công nợ tài chính của Công ty bao gồm các

khoản phải trả người bán, phải trả khác, các khoản chỉ phí phải trả, các khoản nợ thuê tài chính, các khoản vay và

công cụ tai chính phái sinh

Đánh giá lại san lần ghỉ nhận ban đầu

Hiện tại, chưa có quy định về đánh giá lại công cụ tài chính sau ghỉ nhận ban đầu

Trang 14

CÔNG TY CÓ PHẢN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG THÀNH NAM BAO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHÁT GIỮA NIÊN DO

Mẫu B 09a -DN/HN

BẢN THUYÉT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHÁT GIỮA NIEN DO (tigp theo)

(Các thuyết mình này là một bộ phận hợp thành và cần được đọc đằng thời với báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ kèm theo)

(VND), phù hợp với quy định tại Luật kế toán số 03/2003/QH11 ngày 17/06/2003

Nguyên tắc kế toán các khoản đầu tư tài chính

Chúng khoán kinh doanh

hợp lý của các khoản thanh toán tại thời điểm giao dịch phát sinh cộng các chỉ phí liên quan đến giao dịch mua

chứng khoán kinh doanh

Dự phòng giảm giá chứng khoán kinh doanh được trích lập theo các quy định kế toán hiện hành

Các khoản eho vay

Các khoản cho vay được xác định theo giá gốc trừ đi các khoản dự phòng phải thu khó đòi

Dự phòng phải thu khó đòi các khoản cho vay của Công ty được trích lập theo các quy định kế toán hiện hành

Đầu tr vào công cụt vấn của đơn vị khúc

Đầu tư vào công cụ vốn của đơn vị khác phản ánh các khoản đầu tư công cụ vốn nhưng Công ty không có quyền

kiểm soát, đồng kiểm soát hoặc có ảnh hưởng đáng kê đồi với bên được đầu tư

Khoản đầu tư vào công cụ vốn các đơn vị khác được phản ánh theo nguyên giá trừ các khoản dự phòng giảm giá

đầu tư

Nguyên tắc kế toán nợ phi thu

Nợ phải thu là số tiền có thể thu hồi của khách hàng hoặc các đối tượng khác Nợ phải thu bao gồm các khoản phải

thu khách hàng, phải thu nội bộ và phải thu khác Nợ phải thu được trình bay theo giá trị ghi số trừ đi các khoản dự

phòng phải thu khó đòi Nợ phải thu không ghỉ cao hon giá trị phải thu hồi

Phải thu khách hàng gồm các khoản phải thu mang tính chất thương mại, phát sinh từ giao dịch có tính chất mua -

ban

Phải thu khác gồm các khoản phải thu không có tính chất thương mại, không liên quan đến các giao dich mua -

bán

Các khoản nợ phải thu được theo đối chi tiết theo từng đối tượng và kỳ hạn của các khoản phải thu và các yếu tố

khác theo nhu câu quản lý của doanh nghiệp

Dự phòng phải thu khó đòi được lập cho từng khoản nợ phải thu khó đòi, căn cứ vào tuổi nợ quá hạn của các

khoản nợ hoặc dự kiên mức tôn thất có thể xảy ra

Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho

Hàng tồn kho được xác định trên cơ sở giá thấp hơn giữa giá gốc và giá trị thuần có thể thực hiện được Giá gốc hàng tôn kho bao gôm chỉ phí nguyên vật liệu trực tiếp, chỉ phí lao động trực tiếp và chỉ phí sản xuất chung, nếu

có, để có được hàng tồn kho ở địa điểm và trạng thái hiện tại Giá gốc của hàng tồn kho được xác định theo

phương pháp bình quân gia quyền Giá trị thuẫn có thể thực hiện được được xác định bằng giá bán ước tính trừ các chỉ phí ước tính để hoàn thành sản phẩm cùng chỉ phí tiếp thị, bán hàng và phân phối phát sinh

13

Trang 15

CONG TY CO PHAN DAU TU VA XAY DUNG THANH NAM BAO CAO TAL CHINH HOP NHAT GIU'A NIÊN ĐỘ

BẢN THUYET MIND BAO CAO TÀI CHÍNH HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ điếp (heo)

(Các thuyết mình này là một bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ kèm theo)

T142

Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Công ty áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên

Phương pháp lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho: Dự phòng giảm giá hàng tồn kho của Công ty được trích lập

được tại ngày kết thúc niên độ kế toán

Nguyên tắc kế toán và khấu hao TSCĐ

Nguyên tắc ghi nhận và phương pháp khấu hao TSCĐ hữu bình

tiêu nguyên giá, hao mòn luỹ kế và giá trị còn lại

lý, sử dụng và trích khấu hao tài sản cố định

giá), các khoản thuế và các chỉ phí liên quan trực tiếp đến việc đưa tài sản vào trạng thái sẵn sàng sử dụng

hình tự xây dựng hoặc tự chế và chỉ phí lắp đặt chạy thử

được Công ty ghi nhận vào chỉ phí sản xuất kinh doanh

Công ty áp dụng phương pháp khấu hao đường thẳng đối với tài sản cố định hữu hình Kế toán TSCĐ hữu hình được phân loại theo nhóm tài sản có cùng tính chất và mục đích sử dụng trong hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty gồm:

3-5 Thiết bị, dụng cụ quản lý

Nguyên tắc ghi nhận và phương pháp khấu hao TSCĐ vô hình

Tài sản cố định vô hình của Công ty là phần mềm kế toán và quyền sử dụng đất không thời hạn

Việc ghi nhận Tài sản cố định vô hình và Khẩu hao tài sản cố định thực hiện theo Chuẩn mục kế toán Việt Nam số

04 - Tài sản cố định vô hình, Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn chế độ

kế toán doanh nghiệp và Thông tư 45/2013/TT - BTC ngay 25 tháng 04 năm 2013 hướng dẫn Chế độ quản lý, sử dụng và trích khẩu hao tải sản cố định

Tài sản cế định vô hình được ghỉ nhận theo nguyên giá, được phản ánh trên Bang can đối kế toán theo các chỉ tiêu nguyên giá, hao mòn luỹ kế và giá trị còn lại

Công ty áp dụng phương pháp khẩu hao đường thẳng đối với tài sản cố định vô hình TSCĐ vô hình được phân loại theo nhóm tài sản có cùng tính chất và mục đích sử dụng trong hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty

Trang 16

CÔNG TY CÔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG THÀNH NAM BAO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT GIỮA NIÊN DO

BẢN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiép theo)

(Các thuyết minh này là một bộ phận hợp thành và cần được đọc đằng thời với báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ kèm theo)

10

11

12

13

số 45/2013/TT-BTC ngày 25/04/2013 của Bộ Tài chính

Nguyên tắc ghi nhận chỉ phí xây dựng cơ bản đở dang

khác, bắt đầu từ khi tài sản ở vào trạng thái sẵn sàng sử dụng

Nguyên tắc ghỉ nhận và phân bổ các khoản chi phí trä trước đài hạn

doanh, sử dụng phương pháp đường thẳng theo các quy định kế toán hiện hành

Nguyên tắc kế toán các khoản nợ phải trả

vụ, tài sản và người bán

hàng hóa dịch vụ

Các khoản phải trả được theo dõi chỉ tiết theo từng đối tượng và kỳ hạn phải trả

Nguyên tắc ghi nhận vay và nợ phái trả thuê tài chính

ước và các hợp đồng vay, nợ thuê tài chính

e ghi nhận và vốn hoá các khoắn chỉ phí đi vay

Nguyê

Nguyên tắc ghỉ nhận ehi phí đi vay

Chỉ phí đi vay được ghi nhận vào chỉ phí sản xuất, kinh doanh trong kỳ khi phát sinh, trừ khi được vốn hoá theo

xây dựng hoặc sản xuất những tài sản cần một thời gian tương đối dài để hoàn thành đưa vào sử dụng hoặc kinh doanh được cộng vào nguyên giá tài sản cho đến khi tài sản đó được đưa vào sử dụng hoặc kinh doanh Các khoản thu nhập phát sinh từ việc đầu tư tạm thời các khoản vay được ghỉ giảm nguyên giá tài sản có liên quan Đối với

gian xây dựng dưới 12 tháng

Trang 17

CÔNG TY CO PHAN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG THÀNH NAM BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT GIỮA NIÊN ĐỘ

Mẫu B 09a - DN/HN BẢN THUYÉT MINH BAO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHAT GIỮA NIÊN ĐỘ (áp theo)

14 Nguyên tắc ghi nhận đoanh thu chưa thực hiện

doanh thu nhận trước

15 Nguyên tắc ghi nhận vốn chủ sở hữu

khi phát hành cổ phiếu hoặc tái phát hành cỗ phiếu quỹ

Vốn khác của chủ sở hữu là vốn bổ sung từ các quỹ, từ lợi nhuận sau thuế của hoạt động kinh doanh

sót trọng yếu của các kỳ trước

16 Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận doanh thu, thu nhập khác

cung cấp dịch vụ được xác định khi thỏa mãn tất cả bốn (4) điều kiện sau:

(4) Doanh thu được xác định tương đối chắc chấn;

(b) Có khả năng thu được lợi ích kinh tế từ giao dịch cung cấp địch vụ đó;

(e) Xác định dược phan công việc đã hoàn thành tại ngày của Bảng cân đối

(đ) Xác định được chỉ phí phát sinh cho giao dịch và chỉ phí để hoàn thành giao dịch cung cấp dịch vụ đó

kế toán so với tổng chỉ phí dự toán của hợp đồng, ngoại trừ trường hợp chỉ phí này không tương dương với phần khối lượng xây lắp đã hoàn thành Khoản chỉ phí này có thê bao gồm các chỉ phí phụ thêm, các khoản bồi thường

và chỉ thưởng thực hiện hợp đồng theo thỏa thuận với khách hàng

Trang 18

CÔNG TY CỎ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG THÀNH NAM

BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT GIỮ/A NIÊN ĐỘ

BẢN THUYÉT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT GIỮA NIÊN ĐỘ điếp theo)

(Các thuyết mình này là một bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với báo cáo

17

18

19

tài chính hợp nhất giữa niên độ kèm theo)

định tại Chuẩn mực kế toán Việt Nam số 14 — " Doanh thu và thu nhập khác”

Các khoản nhận trước của khách hàng không được ghỉ nhận là doanh thu trong kỳ

Nguyên tắc ghi nhận giá vốn hàng bán

Giá vốn hàng bán của Công ty bao gồm giá vốn hoạt động xây lắp và giá vốn dịch vụ

nhận trong kỳ

sau:

tế phát sinh phù hợp với tỉ lệ giao khoán trong hợp đồng và doanh thu ghỉ nhận trong kỳ

phù hợp với doanh thu ghỉ nhận trong kỳ

trong kỳ, không bù trừ với doanh thu hoạt động tài chính, bao gồm chỉ phí lãi vay và các khoản chỉ phí tài chính Các nguyên tắc và phương pháp kế toán khác

19.1 Các nghĩa vụ về thuế

Thuế Gid tri gia ting (GTGT)

thuê GTGT là 10%

Thuế thu nhập doanh nghiệp

Số thuế phải trả hiện tại được tính dựa trên thu nhập chịu thuế trong kỳ Thu nhập chịu thuế khác với loi) th tận

thuần được trình bảy trên Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh vì thu nhập chịu thuế không bao gồm

thu nhập hay chỉ phí tính thuế hoặc được khâu trừ trong các kỳ khác (bao gồm cả lỗ mang sang, nếu cd) va ti

không bao gồm các chỉ tiêu không chịu thuế hoặc không được khấu trừ

Công ty áp dụng mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 20% trên lợi nhuận chịu thuế

“Thuế thu nhập hoãn lại được tính trên các khoản chênh lệch giữa giá trị ghỉ sổ và cơ sở tính thuế thu nhập của các

khoản mục tài sản hoặc công nợ trên báo cáo tài chính và được ghi nhận theo phương pháp Bảng cân đối kế toán

Thuế thu nhập hoãn lại phải trả phải được ghỉ nhận cho tất cả các khoản chênh lệch tạm thời còn tài sản thuế thu

nhập hoãn lại chỉ được ghỉ nhận khi chắc chắn có đũ lợi nhuận tính thuế trong tương lai để khấu trừ các khoản

chênh lệch tạm thời

“Thuế thu nhập hoãn lại được xác định theo thuế suất dự tính sẽ áp dụng cho năm tài sản được thu hôi hay nợ phải trả được thanh toán, Thuế thu nhập hoãn lại được ghỉ nhận vào Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và chỉ ghi vào vốn chủ sở hữu khi khoản thuế đó có liên quan đến các khoản mục được ghỉ thẳng vào vốn chủ sở hữu

17

Trang 19

CONG TY CO PHAN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG THÀNH NAM BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT GIỮA NIÊN ĐỘ

BẢN THUYÉT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT GIỮA NIÊN ĐỘ điếp theo)

(Các thuyết mình này là một bộ phận hợp thành và cần được đọc đằng thời với báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ kèm theo)

v

Tài sản thuế thu nhập hoãn lại và nợ thuế thu nhập hoãn lại phải trả được bù trừ khi Công ty có quyền hợp pháp để

cơ quan thuế và Công ty có dự định thanh toán thuế thu nhập hiện hành trên cơ sở thuần

vào kết quả kiểm tra của cơ quan thuê có thâm quyên

Thuế khác

hành tại Việt Nam

triển nhà và đô thị - HUD

triển Bất động sản

tầng -TCT Thuỷ tỉnh và

Gốm Xây dựng

triển nhà và đô thị Hà Nội

Thuong mai Cotaland

18

Định dạng
Số trang	40
Dung lượng	10,49 MB