FCM - BCTC hop nhat nam 2016.pdf FCM BCTCHN2016

FCM - BCTC hop nhat nam 2016.pdf FCM BCTCHN2016 tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn, luận án, đồ án, bài tập lớn về...

CONG TY CO PHAN KHoANG SAN FECON

BAo cAo TAl CHiNH HQP NHAT DA DU<}C KIEM ToAN Cho nam titi chinh k~t thuc ngay 31 thang 12 Dam 2016

Hit Nam - Thang 03 nam 2017

CONG TY CO PHAN KHOANG sAN FE CON

Ml)C Ll)C

Trang

BAo cAo KIEM ToAN DOC LAp

BAo cAo TAl CHINH HQP NHAT DA DlJOC KIEM ToAN

•

eONG TY eo PHAN KHOANG SAN FECON

Ba~ Giarn d6c <;ong ty C6 phan Khoang siu! FECON trlnh bay Bao cao nay cung voi Bao cao tai chinh hopnhat diI duoc Idem to an cho nam tai chinh ket thuc ngay 31 thang 12narn 2016,

eONGTY

Cong ty C6 phan Khoang san FECON (goi t~t la "Cong ty") duoc d6i ten nr Cong ty C6 ph~n Be tong vaKhoang san FECON, thanhlap va heat dong thea Gi~y chung nhan dang ky doanh nghiep Cong ty c6 phans6 0700252549 ngay 03 thang 09 nam 2007; dang ky thay d6i I~n thir 7 ngay 06 thang 01 nam 2015 do So'K€ hoach va D~u tu tinh Ha Nam cap,

V6n dieu I~ cua Cong ty thea Gi~y chung nhan dang ky doanh nghiep s6 0700252549 ngay 06 / 01 / 2015 la410.000.000.000 d6ng (B6n tram muci ty dong)

Ten Cong ty: CONG TY CO PHA.N KHOANG SAN FECON

Ten Cong ty viet bang tieng nuoc ngoai la: FECON MINING JOINT STOCK COMPANY, ten vi~t t~t laFECON Mining

Cong ty hi~n dang niem y€t t~i Sa giao dich chung khoan thanh ph6 H6 Chf Minh; MiI c6 phiSu: FCM.Tn.l so' chinh cua Cong ty t~i: C\lm Cong nghi~p Thi San, xii Thi San, huy~n Kim Bang, tinh Ha Nam.eong ty con du'q'c hq'p nhAt g6m:

Cong ty C6 phAn FECON Nghi SO'llho~t d('>ngthea Gi~y ch(l'llg nh~n dang ky kinh doanh Cong ty C6 phAns6 22621000014 do Sa K€ ho~ch va D~u tu thanh ph6 Thanh H6a dp I~n dAu ngay 03 thang 6 nam 2013,dang ky thay d6i I~n thu hai ngay 23 thing 9 nam 2015 Trong d6, Cong ty C6 phAn Khoang san FECONnim gifl' 5.150.000 c6 ph~n tuang (rng 51.500.000.000 d6ng (Nam m6t ty nam tram tri~u d6ng), chi€m51,5% v6n diSu I~

Cong ty C6 phfrn Khoang san FECON Hai Dang ho~t d('>ngthea Gi~y ch(rng nh?n dang ky kinh doanhCong ty C6 phAn s6 do So'KS ho~ch va BAu tu thanh phE>Thanh H6a dp IAndAu ngay II thing 0 I nam

2008, dang ky thay d6i I~n th(1' sau ngay 09 thang 12 nam 2015 Trong do, Cong ty C6 phfrn Khoang simFECON n~m giG"4.950.000 c6 phfrn tuang (rng 49.500.000.000 d6ng (B6n chin ty nam tram tri~u d6ng),

chiem 55% von dieu l~

HQI DONG QuAN TRJ vA BAN GIAM DOe

HQi d6ng Quan tri Ong Ha Th€ Phuong

Ong Ha ThS L('>ng

Chll tichPho Chu tichOng Nguy~n Chi Cong Thanh vienOng Ph~m Trung Thanh Thanh vienOng Ngo M~nh Quan Thanh vien dQc I?pCac thanh vien Ban Giam d6c Cong ty da diSu hanh Cong ty trong l1am va dSn ngay I?p Bao cao nay g6m:Ban Ghim dBc Ong Ph~m Trung Thanh Giam d6c

Ong Le Quang TrungOng Cao Van Thai

Ph6 Giam d6c K9 thu?t MiSn nhi~m ngay 19 / 4 / 2016

Ph6 Giam d6c San xu~t va ThiSt bi

CONG TY CO PHA.N KHOANG sAN FECON

BAo cAo CllA BAN GrAM DOC (Ti~p theo)cAc SVKI¥N SAU NGA.y KET THUC KY KE ToAN

Theo nhan dinh cua Ban Giam d6c, xet tren nhirng khia canh trong yeu, khong c6 su kien bfit thuong na

xay ra sau ngay khoa s6 kS toan lam anh huong dSn tinh hinh tai chfnh va heat dong cua Cong tydn thiet

phai di€u chinh hoac trinh bay tren Bao cao tai chinh hop nhfit cho nam tai chinh k6t thuc ngay 31 thang 12

nam 2016

KIEM ToAN VrEN

Baa cao tai chinh 11Q'pnhfit cho nam tai chinh ket thLICngay 31 thang 12 nam 2016 duoc ki~m toan boi

Cong ty TNHH Ki6m toan CPA VIETNAM - Thanh vien Hang Ki6m toan Q1I6c t6 Moore Stephens,

TRAcH NHI¥M CllA BAN GIAM DOC

Ban Giam d6c c6 trach nhiem I?p Bao cao tai chfnh hQ'Pnhfit ph an anh mot each trung thuc va hop ly tinh

hinh Uli chfnh cung nhu k€t qua hOl;ltdong kinh doanh va tlnh hlnh luu chuySn ti~n t~ cua Cong ty trong

nam Trong vi~c I?p Baa CilDtai chfnh 11Q'Pnhfit nay, Ban Giam d6c dUQ'cyeu du phai:

• Lv'a chQn cac chfnh sach k€ toan thfch hQ'pva ap dvng cac chinh sach d6 mot cach nhAt quan;

• Dua ra cac ph an doan va traC tfnh mot cach hQ'p Iy va th?n trQng;

• Neu r6 cac nguyen tilc k6 toan thich 11Q'pc6 dUQ'ctwin thll hay khong, c6 nhfrng ap dvng sai I~ch trQng

y€u dn du'Q'ccong h6 va giai thfch trong Bao cao tai chfnh hQ'pnh~t hay khong;

• Thi6t k6, tlwc hi~n va duy trl h~ th6ng kiSm soat noi ho lien quan t6'i vi~c I?p va trinh hay hQ'p Iy Bao

cao tai chfnh hQ'p nhfit d~ Bao cao tai chfnh hQ'p nhfit khong bi sai s6t trQng y611k6 cit do gian I?n ho~c

hi l6i;

• L?p Bao cao tai chfnh hQ'p nhfit tren co's6' ho~t dQng lien t~ICtrlr tnrcmg hqp khong th~ cho r~ng C6ng

ty se ti6p t~lCho~t dong kinh doanh,

Ban Giam d5c xac nh~n r~ng Cong tyda twin thll cac yellcAli nell tren trong vi~c I~p Baa cao tai chinh hQP nhfit

Ban Giam d6c chill trach nhi~m dam bao r~ng s6 sach kS toan du'Q'cghi chep mQt cach phil hQ'pdS phan anh

mot cach hQ'p Iy tinh hinh tai chfnh ella Cong ty 0'hfit ky thc)'i di6m nao va dam baa r~ng Bao cao tai chfnh

hQ'p I1hfitduQ'c I?p phil hQ'p v6'i Chucln mvc k6 toan Vi~t Nam, Ch6 do kS toan doanh nghi~p Vi~t Nam hi~n

hfll1hva cac quy dinh phap Iy c6 lien qllan d6n vi~c I?p va trinh bay Baa cao tai chfnh hQ'p nhfit Ban Giam

d5c cling chiu trach nhi~m dam baa an toan cho tai san cila Cong ty va vi v?y tlwc hi~n cae bi~n phap thich

hQ'pdS ngan cMn va phat hi~n cac hanh vi gian I?n va sai plWm khac,

~Q , '/ C1

KIf'

Pham Trung Thimh

Gi~m dBc

Ha Nam, ngay 28 thcmg3nelln 2017

2

C7pAVIETNAM CONG TV TNHH KIEM ToAN CPA VIETNAM

cua C6 g ty C6 phan Khoang san FECONCac C6dong, HQi dAng Quan tr]va Ban Giarn d6eCong ty C6phAn Khoang san FECON

Chung toi da ki~m to an Bao cao tai chinh hop nhat kern theo cua Cong ty C6 phan Khoang san FECON,

duoc I~p ngay 28/3/2017 tir tran 06 d~n tran 3 bao g6m Bang Can d6i k~ toan hop nhat tai ngay

31112/2016, Bao cao K~t qua heat do g kinh doanh hop nhat Bao cao Luu chuyen t~n t~hQP nhat cho narn

tai chinh k~t thLICcung ngay va Ban thuyet minh Bao cao tai chinh hQP nhat,

.)

I

Kinh glJ'

Trach nhiem cua Ban Giam d6e

Ban Giam d6c Can ty chiu trach nhi~m v~vi~c I~p va trinh bay trung thl/c va hQPIyBao cao tai chinh hQP

nhat clla Can ty theo Chufrn m~l'c k~ toan, Ch~ dQ k~ toan doanh nghi~p Vi~t Nam hi~n hanh va cac quy

dinh phap Iy c6 lien quan d~n vi~c I~pva trinh bay Bao cao tai chinh hQp nhfrt va chiu tnich nhi~m v~ ki61ll

soM nQi bQma Ban Gilln d6c xac oinh la c n thi~t 06 oam bao cho vi~c I~pva trinh bay Bao cao tai chinh

h p nh:1tk ang c6 sai s6t trQng y~u do gian I~n ho? nham Ian,

Traeh nhi~m etia Ki~m toan vien

Trach nhi~m clla chung tai la dua ra y ki~n v~ Bao cao tai chinh hqp nh:1t dl/a tren k~t qua clla cUQc ki~m

toan, Chung tai 01'1ti n hanh ki6m toan theo cac Chufrn m~l'c ki6m toan Vi~t Nam, Cac Chufrn mllc nay yeu

cau chu g tai tuan thll Chufrn ml,J'cva cac quy oinh v~ o~o otl'Cn h~ n hi~p, I~p k~ho~ch va t1wc hi~n cUQc

ki61ll toan o~o~t oU'Q'cv'dam bao llQ'p Iy v~ vi~c li u Bao cao tai chinh hQ"pnh:1tcua C6n ty c6 con sai s6t

trQng y~u hay khan

OJ

C6 g vi~c ki6m toan bao g6m thv'c hi~n cac thu tvc nhAm tllUth~p cac bAn ehLrngki6m toan v~ cac s6 li uva

thuy~t minh tren Bao cao taichinh hQP nhfrt Cac thl t~ICki~m toan oUQ'eI~rachQn d~ra tren xet ooan cua ki6m toan

vien,bao g6m oanh gia rui roc6 sai s6t rQng y~u tron Bao cao taichinh hQp nh:1tdogian I~n ho?c nh&m Ian,Khi

thv'c hi~n oanh gia cae rllironay,ki~m toan vien 01'1xem xet ki~m soat nQi bQ eua Can tylien quan o~nvi~cI~pva

trinh bayBao cao tai chinh hQp nh§t trung tlwc, hQp IynhAIllthi~tk~e c thll tvc ki6m toan phu hQp vai tinh hinh

tlwe t~,tLlYnhien khOn nhAm m~lc oich oua ra y ki~nv~hi~uq a clla ki61llsoat nQi bQ Clla Can ty, Cang vi~e

ki6m toanclingbao g6m oanh giatinhthich hQ"pclla cae chinh saeh k~toanoU'Q'cp d~lIlg atinh hQpI)'ela cae 1I'0"C

tnh kStoan CltaBanGialll 06c cling nlm oanhgia vj~c trinh bayt6 g th€ Bao caotaichinh hQ"pnh§t

Chung tai tin tuo'n rAng cac bAng ch(l'Ilg ki~m toan ma chung tai ail thu th~p ouqc la o&yau va thich hQp

lam co sO'eho y ki~n ki~m toan cla eh(lIlg tai

3MOORE S EPHENS

yki~n cua Ki~m toan vien

Thea y kien cua chung toi, Ba cao t d chinh hop nh§.t kern thea da phan anh trung thuc va hop ly, tre cackhla canh trong yeu, tinh hinh tai chinh c a Con ty tai ngay 3 tha g 1 n m 2016 cling nhu k~t q a hoat

d ng kinh doanh va cac luong luu chuyen t6n t~trong nam tai chinh k~t thuc cung ngay, phu hop voi Chuamire K~toa Viet Nam, Ch~ dQK~toan doanh nghiep Viet Nam hien hanh va cac quy dinh phap I y co liequan d~nviec I~pv trinh bay Baa cao tai c inh hop nh§.t

P~6 T,6ng Giam dAe Ki~m toan vien

S Giay CN DKHN ki~m toa : 1147-2 15-137-1 s6Gi§.y CN DKHN ki~m toa : 2326-2015-1 7-1

Gi dy Uy quyi n s6 : 161 0151 U Q- CPA VIETNAM n gay 0 1 0 2 015 cua C h u Itc h H DT V

Thay m?t va dl;lidi~n

CONG TY TNHH KIEM ToAN CPA VIETNAM

Thanh vien Hang Ki~m toan QuAet ~Moore Stephens

H a N9i , ngay 28 Ihimg 3 n am 20 1

4

CONG TY CO PHA.N KHOANG sAN FECON

Bao cao tai chinh hQ'p nh~t cho nam tai ch fn k t thuc ngay 31 than 1 nam 2 16

THUYET MINH BAo cAo T.<\I CHiNH HQ'P NHA.T

MAuS 09-D N / H

Cong ty C6 phan Khoang sanPECON (goi t~t la"Con ty") d i ten nrCong ty C6 phftn Be to g va

06/01/2015 la 410.000.000.000 d6ng (B6n tram muoi 1)' nghin d6ng)

vi~t t~t laPECON Mining

Congtyhien dang niem y~t taiSO'giao djchchung khoan thanh ph6H6 ChiMinh; Ma c6phi~u:FCM

G

Tn,! sa chinh clIa Cong tyt<;1i:C~lmCon n hi~p Thi Sun, xiiThi Sun, huy~n Kim Bang, tl1h Ha Nam

CODg ty CODdU'C}'c hCfP DhAt

1)' nam tram tri~lI d6ng), chi~m 51,5% v6n di~u I~

V6n di~lI I~: 100.000.000.000 VND

Tn,! sc)'chfnh clla Cong tyt<;1i:S6 274 T6n Duy Tan, p11l1'o'n a D]nh, thimh ph6 Thanh H6a, tinh

TH

~J

:A

Nganh ngh~ kinh doanh chfnh trong nam: nghien clru, sanXll~tvathuung m<;1i

dftu ngay 11 thang 01 nam 2008, dan k thay d i Iftnth(1'sall ngay 09 thang 12 nam 2015 Trang

d6ng (B6n chin tynam tram tri~lId6n ), chi~m 55% v6n di~lI I~

Ten cong tyvi~t b~ng ti~ng mr6'c ng ai: FECON Hai Dang Mineral Joint Stock Company

CONG TY CO PHA.NKHOANG SAN FECON

con n hiep, co g trinh giao tho g, con trinh thuy 19"i,co g trinh hl;ltAn ky thu~t thu cong

Tl;lingay 31 / 12/ 2 016 , Co g ty co cac Cong ty con nhLl'sau:

Cong ty eon

10

doanh nghiep Viet Nam hien hanh va cac qu ,dinh phap Iy co lien quan d~n viec I? va trinh bay

Cong ty slr d~1l1ghinh thLI'Ck€ toan: Nh?t ky chung,

Bao cao tai chinh hqp nh.1tcla Co g ty dll'qc I?p phll hO'Pvo-iTh n tll' 20 2/2014/TT-BTC ngay

22112/2014 cua BOTai chinh v€ HlI'o-ng ~n pl1ll'0'ngphap I? va trinh bay Bao cao tai chiilh Iwp

nh.1t cvth~:

Bao cao tai chfnh hQ'p nhAtg6ll1 Bao cao tai chfnh clla Con ty va Bao cao tai chfnh clla c c Co g

v ho?t oong Cllac c cong tynh? o~u tll' nh~m thu ouqc IQ'iich tlr ho~t oo g Clla cac Cong tynay,

sach k~ toan OUO'cap d~lI1gt?i Co g ty va cac cong ty c n la gi6ng nhau,

TAtc cac nghi~p V I;! v s6 du giu'a cac con ty trong Cllllg Cong ty Oll'Q'clo~i bo khi IWp nhAtBao

c o tai chinh,

LO'i ich clla c6 o n kho g ki~m soat tron tai san tl1U~ncua Con ty con hQ'p hAt Oll'Q'cxac ojnh la

o ng kho g ki~m soat ba g6m gia trj cac IO'i fc cua c6 d ng kh n ki~m soat t~i ngay hQ'p nhAtkinh doanh ban o~u va ph~n IQ'ifchclla c6 dong kh ng ki€m soat tro g s~r bi€ oong cua t6ng v6nchu so'hu'u k~tr ngay hO'p nhAt kinh doanh, Cac khoan 1 phat sinh t~icon ty con phai oU'Q'cphiinb6 tuO'ng Lrngvai ph~n so'hu'u cua c6 oong kh n ki~111soat, k~ ca tmcmg hQ'ps6 1 0 Io-n 11O'n

Bao cao tai chinh hqp nh.1tc o n m tai chfnh k6t thLICngay 31tha g 12n m 2016 oUQ'chOp nhAt trecO'so'Bao cao tai chinh cho nam tai chfnhk~t tMc ngay 3 th n 12n m 2016 cua Co g tym((la Con

Bao ea tai chinh hQ'p nh~t kem theo Oll'Q'Ctrlnh bay b~n D6 g Vi~t Nall1 (VND), theo n uyen t~cgia g6c va phil hop vo-i Chufin mv'c k€ toan Vi~t Nam, Ch€ oQ k€toan doanh ng i~p Vi~t Nam hi~n

h nh va cac quy ojnh phap Iy c6 lien.quan o~nvi~c I~pvatrinh bay Bao cao tai chfnh ho'p,

11

CONG TY CO PHAN KHOANG SAN FECON

Bao cao Utichinh hQ'p nhfit cho nam tai chinh kSt thLICngay 31 thang 12 nam 2 16

MAU B 09-DN/HN

D6i v6i cae nghiep vu phat sinh b~n ngoai te

Cac nghiep V~Iphat sinh ba g ngoai t~ ducc quy d i thea ty gia ap dung tai thoi di~m phat sinh

nghiepV1,l,chenh lechtY giaphatsinh tll' cac ng iepV\I nay duoc ghi nhan lathu nha vachi phi tai

chinh trong Baocao K8t qua kinh doanh hQ'Pnhfit :::

9

"

•Danh gia lai cac khoan 111UCco g6c ngoai te tai thc)'idi~m lap Bao cao tai chinh ho]) nh~t

gia lai thea ty gia mua VaGc a Ngan han Tlurong mai noi Cong ty mo tai khoa tai ngay

(ii) Cac khoan v6n b~n ti n co g6c ngo~i t~ dll'Q'c phan lo~i la nQ'phai tra (Phai tra n lJ'()'iban,

vay,.,): Danh gia l~i the tYgia ban ra cua Ngan han Thu'O'n m<;tinO'iCo g tym6' tai khoan t~i

ngay31112/2016,

,

.

~

Chenh I~ch ty gia phat sinh tll'vi~c danh gia I~idUQ'c k8t chuy~n VaG tai khoan Chenh I~ch ty gia

-413, s6 dll' tai khoan nay se dU'Q'ck8t chuy~n VaGDoanh thu ho~c chi phi tai chinh t~i th6"i di~111I?p

Bao cao tai chinh hQ'p nhat

Ty gia Slr dung d~danh gia lai cac khoan muc co g6c ngoai te tai thc)'i di~111Hip Bao cao tai chinh

La cac khoan d~u tll' ng~n h~n, ti~n gll'ic6 ky Iwn co thc)'i h~n thu h6i ho~c dao h~n kh6 g qua 3

than k~tll' ngay d~u tll', gU'i ti~n c6 kha nang chlly~n d i d~dan thanh mot IlJ'Q'n ti n xac djnh va

khong co rui ro trong c1ll1y~n d6i thanh ti~n t~i th6"idi~111bao cao

12

CONG TY CO·PHA.N KHOANG sAN FECON

MAU B09-0N/HN

Cac khoan NO'phai tim ducc thea doi chi tiSt thea ky han phai thu, o i tuong phai thu, loai ng yent~ phai tl1lIva cac y6u t6 khac thea nhu du quan Iycua C6 g t y,

Ca khoan NO' phai thu bao g6m phai timk ach hang va phai thu khac duoc ghi nhan thea n uyen t~c:

• Phai thu cua khach hang gom cac khoan phai thu mang tinh chfit thirong mai phat sinh ttl' giao

djch co tinh chfit mua - ban gitra C6 g tyva n uoi mua (la dan vi dl)c I~pvoi ng oi ban, g61l1ca

c c khoan phai 'thugitra c6ng ty me va c6ng ty con, lien doanh, lien k6t), Khoan phai thu nayg6m ca cac khoan phai tim vb tibn ban hang xufit khAucua ben giao uy thac th6 g qua ben nh~n

ly tha Cac khoiin phai tl1Uthu'O'ng m<;tioU'Q'cghi nh~n phtl hO'p vO'i chuAn mvc doanh thLl vb

tho'i oi~m ghi nh~n can Cll'thea hoa dan, chlrng ttl' phat sinh,

• Phiii tl1Ukhac g6m cac khoan phiii thu k 6 g ll1ang tinh thu'O'n m<;ti

Cac khoiin phai thu oU'Q'cphan lo<;tila Ng~n h<;tnva Oai h<;tntren Bang Can d6i k6 toan can Cll' ky

lwn con I~i clla cac khoan phiii thu t~i ngay I~p Bao cao tai chinh hO'p nhk

Dll' phong no' phlii thu kho ooi OUO'CI~pcho tung khoan no'phlii thu kho ooi can Cll'vao tho-igian

qua h~n tra nO'g6c thea cam k6t nO'ban d~u (kh6 g tinh d6 vi~c gia h~n no'giCi'acac ben), ho~c dll'

ki6n muc t6n thfit co th~ xiiy ra thea huo'ng d&n t~i Th6ng tu 22 /2009/T -BTC ngay 07112/2009,Nguyen t~c k~ toan hang tAn kho

Hang t6n kho oUQ'cxac djnh tren CO' s , ia g6c, tron truo'n hQ'pgia g6c han t6n kho cao hu gia

trj tl1U~n co th~ tlwc hi~n duQ'c thl phiii tlnh thea gia tri thu~n co th~ tlwc hi~n oU'Q'c,Gia g6c hant6n kho bao g6m chi phi ng yen v~t li~u tNc ti6 , chi phi lao dl)ng trv'c ti6 va chi phi san x fitchung, n6u co, d~ co duo'c han t6n kho 0' oia di~m va tr~n thai hi~n t~i Gia trj thu~n co th6 tlw'c

hi~n oUQ'c du'Q'c xac oinh b~ng gia ban uo-ctinh trtl' cac chi phi d~ hoan thanh cung chi phi ti6 thi,

ban hang va phan ph6i phat sinh, Han t6 k o du'Q'c h~ch toan thea plman phap ke khai thuOllg

xuyen va tinh gia thea phuu g phap bln quan gia quy€n thang,

DV phong giam gia han t6n k o Clta C6n ty duQ'c trich l(lpthea cac quy dinh k6 toan hi~n hanh,

Theo do, C6ng ty oUQ'c phep trich I~p Oll' phOng giam gia han t6n kho 16itho-i h ng, kem p Am

ch&t trong tnl'o'n hQ'pgia trj tlwc t6 Cltahang t6n kho cao h n gia tri thu~n co th~ tlwc hi~n dLl'Q'c

t~i tho'i dj~m k~t thllC nien dl) k~ toan,

13

CONG TY CO PHAN KHOANG SAN FECON

Bao cao tai chinh hQ'PnhAt cho narn tai chlnh k€t thuc ngay 31 thang 12 narn 2016

THUYET MINH BAo cAo TAl CHINH HQ'P NHAT (TIEP THEO)

4 cAc CHINH SACH KEToAN Ap DVNG (Ti~ptheo)

MAuB 09-0N/HN

Nguyen t~c k~toan va l<hAuhao Uti san cBdjnh hfru hinh, vo hinh va thue tai chinh

Cong ty quan ly, str dung va trich khau hao TSCf) thea huong dfin tai thong tu 45 /20 13/TT-BTC

ban hanh ngay 25 thang 4 nam 2013,

a Nguyen tde ki todn

\Tai san c6 dinh htru hinh dL!,Q'Cphan anh thea gia g6c, trlnh bay thea nguyen gia tnr gia trj hao mon

liiy kS, Nguyen gia tai san c5 djnh bao gem tO~U1b9 cac chi phi rna Cong ty phai bo ra d~ c6 duoc

tai san c6 dinh tinh d~n thoi di~m dua tai san do vao trang thai s~n sang su'dung I

Khi tai san c6 djnh duoc ban hay thanh Iy, nguyen gia va khAu hao luy k~ duvc x6a s6 va bAtky

khmin lai,16nao phat sinh do vi~c thanh Iy d~u dLrQ'ctinh vaG thu nh~p khac hay chi phi khac trong nam

Tai san c6 dinh thue tai chinh

M9t tai san thue duQ'Cxem la time tai chinh khi phfin Io-ncac quy~n IQ'iva rui ro v~ quy~n s6 hU'utii

san dUQ'cchuy~n sang cho nguo'i di time, TAt cit cac khoan tIme khac dUQ'cxem la thue ho?t dong

Tii sim c6 dinh vo hinh

• Quy~n Slr d\lng dk la to~U1bO cac chi ph i th\rc t~ Cong ty da chi ra c6 lien quan tr\l'C ti€p t6"i

di~n tich dAt Sll"d\mg, bao g6m: ti~n chi ra o~ co quy~n Slf d\lng oAt, chi phi cho d~n bll, giai

phong mi;itb~ng, san lAp mi;itb~ng, I~ phi tmo-c b? ,

Quy~n slr d\lng o~t co tho-i h?n xac oinh ouvc thS hi~n thea nguyen gia trll"gia tri hao mon lay k~,

Nguyen t~c k~ toan va kh§u hao Tai san cB oinh hu'u hinh, vo hlnh va thue tai chinh (Tj~p)

) II

Tai san c6 dinh M'u hlnh oUQ'ckhAu hao thea plmGng phap duo-ng th~ng d\l'a tren tho'i gian hthl T e

Nam 2016

NIHl XU011g,v~t ki~n trllc

May moc, thi~t bi

Phuong ti~n v~n tai

Thi~t bi, dl,lI1gCl.lquan Iy

Tai san c6 oinh hU'u hlnh khac

Cac tii san oi thue tii chfnh oUQ'ckhAu hao tren thO'i gian hU'u d\lng u6"c tinh tu'O'ngtl,l'nlm ap d\lng

v6i tii san thuoc sc)'hUll Clla Cong ty hoi;ic tren thc)'i gian oi thue, trong tnro'ng l1Q'ptho'i gian nay

ng~n hGn.C\l thS may m6c thi6t bi va plmGng ti~n v~n tai thO'i gian Sll'dl.lng la 30 thang,

Tai san c6 oinh vo hlnh bao g6m gia tri quy~n Sll"d\l11goftt thue, quy~n khai thac khoang san va

ph fin m~m may Hnh, Gia tri Quy~n Stl"d\lng dAt tIme dUQ'cphan b6 VaGBao cao K~t qua ho?t oong

kinh doanh thea phuo'ng phap ouo'ng th~ng tu'O'ng(rng v6'i tho'i gian tIme la 49 nam, Phfin m~m may

Hnh dUQ'cphan b6 vio Bao cao K~t qua ho?t dong kinh doanh thea phu'O'ng phap duO'ng th~ng v6'i

tho'i gian la 4 nam, Tai san c5 oinh vo hinh ouvc trinh bay thea nguyen gia trll"gia tri hao mon luy

k~, kh~u hao duQ'c thS hi~n thea phuong phap duo'ng th~ng

14

CONG TY CO PHAN KHOANG SANFECON

THUYET MINH BAO cAo TAl cHiNH HQ'P NHAT (TIEP THEO)

4 cAC cHiNH sxcn KE TOAN AP DT)NG (Ti~ptheo)

MAU B 09-DN/HN

Nguyen t~c k~toan chi phi tra truce

Chi phi tra truce phan anh cac chi phi thuc tS aa phat sinh nhung co lien quan aSn kSt qua heat

dong san x At kinh doanh cua nhieu ky kStoan va vi~c kSt chuyen cac khoan chi phi nay VaGchiphi san x at kinh doanh cua cac k kStoan sau

Chi phi tra truce: duoc ghi nhan thea gia g6c va duoc phan loai thea n an han va dai han tren Ban

Can a6i kStoan can cir vao thoi gian tra tnroc cua tung hop a6 g,

Chi phi tra truce di d han lien quan a6n c6n Cl,l va d ng ql duoc phan anh ban a~u thea n uyen gia

va duoc phan b6 thea phu'O'n phap aU'cmgth~ng vo-i thed gian 2 aSn 3 nam,

Nguyen t~c k~toan Chi phi xay dvng cO'ban dO' dang

Cac tid san aang trong qua trinh xay dl,rn ph\lc V\l m\lc aich san x ~ cho time, qui'1lltri ho~c cho

b~t ky m\lc aich mio khac auvc ghi nh~n the gia g6c, Chi phi nay bao g6m chi phi dich V\lva chiphi lai vay co lien quan phll hQ'Pvo-ichinh sach k6to an CLIaC6ng ty, Vi~c tinh khAu hao cua cac tai

s n nay OU9'Cap d\lng gi6ng nlm vo-icac tai san kha , b~t a~u ttl' khi tai san (]VaG tr~ng thai s~n

s ng sir d\lng,

Nguyen t~c k~ toan NQ' phai tra

Cac khoan n9' phai tn1auvc thea d5i chi ti6t thea k Iwn phai tra, a6i tU'911gphai tra, lo~i nguyen t~

Cac khoan 119'phai tra bao g6m phai tra n u'cri ban, phai tra n9' vay, phai tra nQi bQ va cac khoan

phai tra khac la cac khoan n9'phai tra aU'O'cxac ainh g~1l nlm ch~c ch~n vS gia tri va thcyigian va

aUQ'cghi nh~n kh6 g th~p hon ng TaV\l phai thanh toan, auvc phan lo~inhu sau:

• Phai tra ngucyi ban: g6m cac khoan phai tra man tlnh chfit tlmo g m~i phat sinh ttl'giao dichmua hang hoa, dich V \l , tai san gi\1'aC6 g tyva nguo-i ban (la ao'n vi aQc I~p vo-iC6n ty, g6m ca

c c khoan phai tra giG'a c6ng ty m~ va con ty con, con ty lien doanh, lien k6t), Khoan phai tra

nay g6m ca cac khoan phai tra khi nMp k §.u th6 g qua n ucyi nh~n uy thac (trong giao dich

nh~p khdu uy tMc);

• Phai tra khac g m cac khoan phai tra kh6 g man tlnh thuu g m~i, kh6ng lien quan a€ giao

dich mua ban, cung c&p han hoa dich V\I;

• Phai tra nQi bQg6m cac khoan phai tn1 cae don vi tr\I'CthuQc kh ng co tu'c ch phap nhiin h~ch

toan phl)thuQc,

Nguyen t~c ghi nh{ln yay va n9'phiii tnl tllUetai chinh

Bao g6m cac khoan tSn vay, nQ'thue tai chlnh, k o g bao g6m cac khoan vay duo-i hinh th(l'c phat

hanh trai phi6u ho~c c6 phi6u uu alii co aiSu khoan b~t bUQc ben phat hanh phai mua l~i t~i mQtthcyi ai~m nhAt ainh trong tHo g lai,

C6ng ty thea d5i cac khoan vay va nO'thue tai chinh chi ti€t thea ttrng a6i tU'Q'n nQ'va phiin lo~i

ng~n h~n vad i d h~n theo thcri gian tra nO',

Chi phi lien quan tr\l'c tiSp a6 khoan vay aUQ'c ghi n ~n VaGchi phi tai chinh, n o~i trtl'cac chi phi

phat sinh ttl' khoan vay rien cho m\ICaich a~u tU',xay d\rng ho~c san x ~t tai sim dO'dang thi oUQ'cv6n hoa thea Chudn m\I'CK€ toan Chi phi oi vay,

1

CONG TY COPHA.N KHOANG sAN FECON

Bao cao tai chinh hQ'p nh~t cho nam tai chlnh k~t thuc ngay 31 thang 12 nam 2016

THUYET MINH BAO cAo TAl cHiNH HQP NHAT (TIEP THEO)

4 CAC cHiNH SACH KE TOAN AP Dl)NG (Ti€ptheo)

MAU B 09-0N / HN

Nguyen t~c ghi nh~n chi phi phai tnt

Cac khoan chi phi thuc t~ chua chi nhung duoc trich truce van chi phi san xuat, kinh doanh trongnam d~ dam bao khi chi phi phat sinh thuc t~khong g y dQt bien cho chi phi san xu~t kinh doanhtren coso' darn baonguyen t~cphu11Q"Pgittadoanh thu vachi phi

Chi phi phaitra bao gornchi phi lai vay phai tra vachi phi v(inchuyenCQC,

Nguyen t~c ghi nh~n vBn chii sO' hfru

V6n d&u ttl'cua chusahflu duoc ghi nhan thea s6 v6n thuc gop cua chusa hilu

LQ'i nhuan chua phan ph6i xac djnh tren co'sa k~t qua kinh doanh sau thue thu nh(ip doanh nghiep

va viec ph an phoi IQ'inhuan hoacXLI'Iy 16 cua Cong ty,

LQ'i nhuan sau thue cua Cong ty dUQ'ctrich chia c6 til'c cho cac c6 dong sau khi dUQ'cphe duy~t bO'iHQi o6ng c6 dong t~i O~i hQi tlmcmg nien cua Cong ty va sau khi da trich l(ip cac quy dl rtru'theaOi€u I~ cua Cong ty,

C6 til'c duQ'c cong b6 va chi tra dpa tren s6 IQ'inhu(in u'6c tinh d~t oUQ'c, C6 tirc chinh thtrc dUQ'ccong b6 va chi tra trong nien dQ k~ ti~p tu'ngu6n IQ'inhu(in chua phan ph6i can cil' van sp'phe duy~tClla HQi d6ng c6 dong t~i O~i hQi tlmcmg nien cua Cong ty

Nguyen t~c va phU'O'ng phap ghi nh~n doanh tlm, thu nh~p khac

Doanh thl! ban hang duQ'c ghi nh~n khi d6ng thcri thOa man t~t ta nam (5) di€u ki~n sau:

(a) Cong tyda chuy~n giao phfin 16n riIi ro va IQ'iich g~n li€n vo-i guy€n so'hu'U san ph§.m ho~chang hoa cho ngm'ri mua;

(b) Cong tykhOng con n~m giu' guy€n guan Iy hang hoa nlm ngu'O'isahu'u hang hoa ho~c quy€nki~m soat hang hoa;

(c) Doanh thu duQ'c xac djnh tuo'ng d6i ch~c ch~n;

(d) Cong tyse thu duQ'c IQ'ifch kinh t~ ttl' giao djch ban hang; va

(e) Xac dinh duQ'c chi phi lien quan d~n giao dich ban hang,

D6i vo-i ti€n lai, c6 til'C va IQ'inhu(in du'Q'cchia va thu nh(ip khac: Ooanh thu oUQ'cghi nh~n khi Cong

tyco kha nang thu duQ'c IQ'iich kinh t~ tu'ho~t oQng tren va dll'Q'cxac dinh tu'O'ngd6i ch~c ch~n,

Nguyen t~c k~ toan cae khoan giam trir doanh thu

Cac khoan giam trtl' doanh thu g6m:

• Chi~t kh~u tlnrO'ng m~i: la khoan ban giiun gia niem y~t cho khach hang mua hang vo-i kh6iIll'Q'nglo'n, khong bao g6m khoan chi~t kh~u tl1U'O'ngm~i cho nguai mua da th~ hi~n trong h6adan GTGT ho~c hoa dun ban hang,

• Giam gia hang ban: la khoan giam tru' cho ngucri mua do san ph§.m, hang bOa kem, m~t ph§.mch~t hay khOng dung quy cach thea guy dinh trong hQ"Pd6ng kinh t~; khong bao g6m khoangiam gia hang ban cho nguo'i mua ail th~ hi~n trong hoa aO'n GTGT ho~c hoa don ban hang,

• Hang ban bi tn1 I~i: do vi ph~m cam k~t, vi ph~m 11Q"Pa6ng kinh t~, hang bi kem, m~t ph§.mch~t, khOng dill1g chung lo:;ti,guy cach,

16