Thuế thu nhập doanh nghiệp cách hiểu và tính toán theo chuẩn mực kế toán số 17

Các công thức tính thuế TNDN phải nộpLợi nhuận kế toán trước thuế + Các khoản điều chỉnh tăng – Các khoản điều chỉnh giảm * Thuế suất... Ví dụ về sự khác biệt giữa tổng lợi nhuận kế toán

Mở đầu

Trọng tâm của báo cáo

Các công thức tính thuế TNDN phải nộp

(Lợi nhuận kế toán trước thuế + Các khoản điều chỉnh tăng – Các khoản điều chỉnh giảm) * Thuế suất

Căn cứ xác định thu nhập chịu thuế

Ví dụ về sự khác biệt giữa tổng lợi nhuận kế toán trước thuế và thu nhập chịu thuế

Thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại

Cách xác định chênh lệch

Ví dụ về chênh lệch

Nhận biết chênh lệch tạm thời

Các loại chênh lệch tạm thời

Nhận biết và phân biệt các loại chênh lệch tạm thời

Ví dụ về các loại chênh lệch tạm thời

Thuế TN hoãn lại phải trả và TS thuế TN hoãn lại

Chi phí thuế TNDN hoãn lại phải trả

Tính toán chi phí thuế TNDN hoãn lại

Ví dụ tổng hợp minh họa về kế toán chi phí thuế

TNDN hoãn lại

Nhận xét về các bước tính CP thuế TNDN

hoãn lại

Bước 1 tính thuế TNDN hoặc TS thuế TN hoãn lại lq đến CP

Năm N

160 x 25% = 40 Thuế TNDN hoãn

Bước 1 tính thuế TNDN hoặc TS thuế TN hoãn lại lq đến DT

Bước 1 tính thuế TNDN hoặc TS thuế TN hoãn lại lq đến TSCĐ

Bước 2: Tổng hợp thuế hoãn lại phải trả năm N

Bước 2: Tổng hợp TS thuế TN hoãn lại năm N

Bước 3 xác định chi phí thuế TNDN hoãn lại

Nhận xét về TS thuế TN hoãn lại

Nhận xét về thuế TNDN hoãn lại phải trả

Nhận xét

Nhận xét