Bao cao tai chinh kiem toan nam 2014

Bao cao tai chinh kiem toan nam 2014 tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn, luận án, đồ án, bài tập lớn về tất cả các...

CONG TY c6 PIIAN NHIET BIEN BA RIA

Dia chi: Khu ph6 Huang Giang,' Phu&ng Long H,;ong, TP Ba Ria, Tinh Ba Ria- Vilng Tau

lhrqc ki~m tOlin bOi:

Baa clio cua Ban Tling Gi<im ilbc va Bao clio tai chfnh ilii ilu-(J'c kd.m toan

CONG TY CO PHAN NHI:¢T DI:¢N BA RJA

CONG TY CO PIIAN NHI~T D~N BA RJA

D!a chi: Khu ph6 Hu:ang Giang, Phu:ang Long Hu:ang, TP Ba Rja, Tinh Ba Ria-Viing Tau

Bao cao ciia Ban T6ng Giam <16c Bao cao Ki~m toan D{\c l(ip Bao cao tai chinh dii duqc ki~m toan

NQIDUNG

Bang cil.n d6i kol toan t~i ngay 31 thang 12 nam 2014 Bao cao kilt qua ho~t d(lng kinh doanh nam 20 14 Bao cao luu chuy~n ti8n t~ nam 2014

Ban thuyolt minh Bao cao t:l.i chfnh nam 2014

2

Trang

03-04 05-06

13-32

CONG TY co PHAN Nlll~T D~N BA RJA

Dia chi: Khu ph6 Hwmg Giang, Phu&ng Long Huung, TP Ba Rja, Tinh Ba Ria- Vilng Tau

BAO cAo CUA BAN TONG GIAM DOC

Ban Tdng Giam dOc Cong ty cA phlin Nhi~t Di~n Ba Rja (sau day gQi tit Ia "Cong ty") trinh bay Baa cao cua minh va Baa cao tai chlnh da dugc kibm toan cua Cong ty ki\t thuc ngay 31 thang 12 nam 2014

Con~ ty c6 ph/in Nhi~t Di~n Ba Rja dugc chuybn ddi tir doanh nghi~p NM nu&c ~ugc thimh l~p thea Quyet dinh so 2744/QE>-BCN ngay 26 thang 08 nam 2005 cua Bi) Cong Nghi~p va Giay chimg nh~n dang Icy kinh doanh s6 4903000451 ngay 0 I thang II nam 2007t thay ddi lftn th!r 4 va thay d6i rna doanh nghi~p

si\ 3500701305 cho Cong ty Ca phlin Nhi~t Di~n Ba Rja ngay 24 !hang 09 nam 2012 do Sa kil ho?ch va E>iiu tu tinh Ba Rja - Viing Tim cap

Linh V\fC ho<'t dqng kinh doanh cua Cong ty Ia: San xu:it kinh doanh di~n nang; Qu:in ly, v~n hilnh, bita duiing, sira chii"a, thl nghi~m hieu chinh, cai t?o thi€t bi di~n cac c6ng trinh di~n cac c6ng trinh kiiln trUe nha may dien; E>ao f?o va phat tribn ngui>n nhan h,rc va quiln ly v(in himh, baa duiing va sira chua thii\t bj nha may di~n; Mua ban v~t tu thi€t bj; L~p d\1 an dliu tu xay d\lllg quiln Iy d\1 an dii.u tu xay d\lllg; Giam sat thi ~ong c6ng.trlnh dan dvng va con~ nghiep; Th\ cong lap~~~ cac cong trlnh cong nghi~p; San xu~t

nu&c cat, nu&c uong d6ng chai; San xuat cac silo phiim khac bang kim lo?i va djch Y\1 c6 lien quan den c6ng vi~c chb t?o kim lo\li; Lip d~t thiilt bi cho cac cong trlnh xiiy d\lllg; Cho thue thii\t bj, tai siln c6 djnh, cfiu can~, Vi!" phOng; Cho thue phuang ti~n v~n tili; Kinh doanh nha himg, khach s?n; Kinh doanh biit d(ing san; Che bien va kinh doanh nong san; Chtl bitln va kinh doanh hili sim; V\in tai hanh khach theo hqp dong; V(in tili, bile do hang h6a

Hqi d/Jng quan trj va Ban Tang Giam d6c Cac thimh vien cua Hqi a/Jog Quan trj bao glim:

6ng Huynh Lin

' - <

Ong Nguyen Tien Dilng 6ng Le Th~ Son 6ng Ph<'m Qu6c Thai

Ong TrU"Ollg Quoc Ph tic

CM tjch Uyvien

Uy vien Uyvien Uyvien Cac thanh vien cua Ban Tang Giam d6c bao glim:

6ng Nguy~n Ti~n Dtlng Tdng Giam d6c 6ng Phan Van Dilng Ph6 Tdng Giam d6c

Ong Ph<'m Quoc Thai Ph6 T6ng Giam d6c

Ki~m toan vien

(b6 nhi~m ngay 01 thang 10 nam 2010

va b6 nhi~m l?i ngay 22 thang 10 nam 2013) (b6 nhi~m ngay 20 thang 05 nam 2009

va b6 nhi~m l?i ngay 26 thing 12 nam 2013) (bd nhi~m ngay 0 I thang I 0 nam 20 I 0

Va bd nhi~m l?i ngay 22 thing 10 nam 2013)

Cong ty TNHH Djch Y\1 Tu viin Tai chinh Kil toan va Kibm toan Phia Nam (AASCS) bay to nguy~n vc;mg tii\p tvc lam cong tac kibm toan cho Cong ty

Cong b6 trach nhi~m cua Ban Tang Giam a6c d6i v6·i Bao clio tai chinh Ban Tdng Giam di\c Cong ty chju trach nhi~m vi; vi~c l~p Baa cao tai chfnh phim anh trung th11c, hqp ly tinh hinh ho?t di)ng, ket qua ho?t d(mg kinh doanh va tinh hinh luu chuybn tibn t~ cua Cong ty trong Icy Trang qua trinh l~p Baa cao tai chinh, Ban Tdng Giam d6c Cong ty cam kilt da tuan thu cac yeu ciiu sau:

- L\18 chQn cac chfnh sach kb toan thich hgp va ap dvng cac chfnh sach nay m\it each nhiit qu:\n;

- E>ua ra cac danh gia va d\1 doan hgp ly va th(in trQng;

3

CONG TY CO PHAN mm.;T DII):N BA RJA

Dia chi: Khu ph& Hucmg Giang, Phuang Long Htrrmg, TP Ba Rja, Tinh Ba Ria- Viing Tau

- Cac chufin m\fc kil toan duqc ap d\ffig theo quy dinh hi~n Mnh, khong c6 nhfing sai l~ch tr9ng yeu

den mii"c cfin phili cong btl vii giiti thich trong bao cao tili chinh;

-L~p vii trinh bay cac bao cao titi chinh tren cCI sa tuan thu cac chuii.n m\)"c ke toim, chi! d(> ke toim va cac quy dinh c6 lien quan hi~n hilnh;

-L~p cac bao cao tili chlnh d\fa tren CCI sa ho~t d(lng kinh doanh lien tvc, trir truimg hqp khong th€ cho rang Cong ty se tii!p l\IC ho~t d(lng kinh doanh

Ban T6ng Giam dt\c Cong ty dam bito rang cac si\ ke toan duqc luu gifr de phim anh tlnh hlnh titi chfnh ella Cong ty, v6"i mii"c d(l trung th\fc, hqp ly t;;ti bilt cii" thai diem mio vii dam bito r~ng Bao cao tai chfnh tuan

thu cac quy dinh hi~n hanh cua NM nu6"c Dilng thai c6 trach nhi~m trong vi~c baa dam an toan titi sitn cua

Cong ty vii th\fc hi~n cac bi~n phap thich hqp de ngiln ch\\n, phat hi~n cac Mnh vi gian l~n vii cac vi ph~m

khac

Ban T<ing Giam dtlc Cong ty cam kilt rang Bao cao tili chinh da phitn ilnh !rung th\fc vii hqp I§ tlnh hlnh tai

ch~ cua, Cong ty t(li thai diem n~ily 31 !hang 12 nam 2014, kilt quit ~o~t d(lng k!nh do~ a tlnh hlnh Iuu

chuyen tien t~ cho ky titi chinh ket thuc cilng ngily, phil hqp v6"i chuan m\)"c, che d(i ke to doanh nghi~p

Viet Nam vii tuan thu cac quy dinh hi~n hilnh c6 lien quan

~

L

Lmm§Gs

L

CONG TY TNHH DJCH vv Tu' vAN TAl CHiNH KE TOAN v A KIEM TOAN PHiA NAM

SOUTHERN AUDITING AND ACCOUNTING FINANCIAL CONSULTING SERVICES COMPANY LIMITED (AASCS)

(Ve Btio ctio tiii chfnh niim 2014 cua Cting ry Cti Plttin Nhi?t EJi?n Bii Rja)

Kinh gUi: -Hi}i d6ng Qui\n trj Cong ty Cll Phiin Nhi~t Di~n Ba Rja

-Ban Tllng Giarn d6c Cong ty c6 Phlin Nhi~t Di~n Ba Rja

Cht\ng t6i da kibrn toan baa cao tai ch!nh kern thea cua Cong ty eli Phlin Nhi~t Di~n Ba Ria dugc I~p

ngay 23 thang 03 narn 2015 tir trang 07 diln trang 32, baa g6m: Bang can d6i kil toan t~i ngay 31 thang 12 ni'lm ·20 14, Baa cao kilt qua ho~t d(lng kinh doanh, Baa cao hru chuybn tibn t~ cho niim tai chfnh kilt thuc cilng ngay, va ban thuyet minh baa cao tai chfnh

Tnlch nhi~rn ciia Ban Tllng Giarn d6c Ban T6ng Giam d6c Cong ty chju tn\ch nhi~m vb vi~c l~p va trinh bay trung !h\fc va hgp ly baa cao titi ch!nh cua C6ng ty thea chuiln m\fc ke toan, che dO ke toan doanh nghi~p Vi~t Nam va cac quy dinh phap ly

co lien quan den vi~c l~p va trinh bay baa cao tai chlnh va chiu tnich nhi~m vb kibm soat ni)i bi) rna Ban T6ng Giam d6c xac dinh Ia ciln thiet db dam baa cho vi~c l~p va trinh bay baa cao tai chfnh kh6ng co sai sot trQng yeu do gian Ian ho~c nhiim Iiin

Trach nhi~m ci'ia Ki~rn tm\n vi@n Trach nhi~rn cua chling t6i Ia dtra ray kien vil baa cao tai chfnh d\fS tren ket qua cila cui)c kibrn to an CMng

tlii da tien hilnh kibrn toan thea cac chuiln m\fc kibrn toan Vi~t Nam Cac chulin rn\fC nay yeu d.u chung tlii tuiin thu chulin rn\fc va cac quy dinh vil d~o due nghil nghi~p l~p ke ho~ch va th\fc hi~n cui)c kibm toan db

d~t duqc S\f dam baa hgp ly vil vi~c li~u baa cao tili chlnh cua Cling ty co con sai sot tn;mg yilu hay kh6ng Cling vi~ kiilrn toan baa g6rn th\fc hi~n cac thu tvc nhiim thu th~p c~c bAng chdng kibrn toan vil cac s6 li~u

va thuyet minh tren baa cao tai chfnh Cac thu tvc kibrn toan dugc l\fa ch<;>n d\fa tren xet doan cila kibm toan vien, baa g6m daub gia rili ro c6 sai s6t trQng yeu trong baa cao tai chfnh do gian Ian ho~c nhiim Iiin Khi th\fc hi~n danh gia cac rili ro nay, kibm toan vien dii xern xet kibrn soat n(li bi) cila Cling ty lien quan diln

vi~c l~p va trlnh bay baa cao tai chfnh trung !h\fc, hgp ly nhiim thiet kil cac thu tvc kibrn toan phil hgp v&i tinh hinh th\fc te, tuy nhien khling nh!im rnvc dfch dua ra y kien vil hi~u qua cua kibrn soat ni)i bi) cim Cling

ty Cling vi~c kibrn toan cfing baa g6rn danh gia tfnh thfch hgp cila cac chfnh sach ke toan dugc ap d1,mg va tinh hgp ly cua cac u&c tlnh ke toan cua Ban T6ng Giarn d6c cfing nhu danh gia vi~c trinh bay t6ng thb baa cao tai chfnh

Cht\ng tlii tin tu6ng rAng cac bAng chfrng kibrn toan rna chUng !iii dii thu th~p dugc Ia dfty dil va thich hgp

Y kiln cua kiim totin vien:

Thea y kiiln cua cht\ng tlii, baa cao titi chfnh da phan anh trung th\fc va hgp ly, tren cac khfa c~nh tr<;>ng yilu tinh h!nh tili chfnh cua Cling ty ell Ph~n ~hi~t Di~n Ba Rja t~i ngay 31/12/2014, cfing nhu k(\t qua ho.~t

di)ng kinh doanh va tinh h!nh luu chuyen tien t~ cho ni'lrn tai chfnh kilt thuc cimg ngay, phil hgp v&i chuan rn\fc kil toan, che d(l ke toan doanh nghi~p Vi~t Nam va cac quy dinh phap ly co lien quan den vi~c I~p va

trlnh bay baa cao tai chfnh

Ki~m tooin vien

Chu Th~ Blnh

s6 Gifry CN DKHN kiem toan: 1858-2013-142-1

6

._ C6NG TY C6 PHAN NHI~T DI~N BA RlA

Dia chi: Khu ph6 H~ang Giang, Ph~&ng Long H~ang, TP Ba Ria, Tinh Ba Ria- Viing Tau

T(li ngiiy 31 thting 12 niim 2014

sA cuAi ni'im

' minh

so

I TiSn va cac khoiin tii"O"IIg dii"O"IIg tiSn 110 I 343.978.985.497

6 Dtt phong phai thu ng&n hr,m kh6 iJoi (*) 139 3.4

~-Dtt phong gicim gia hang t&n kho 149 4.2 (8.979 843 700)

-3 Thui! va cac khoan khac phai thu Nha nu&c !54 5.3 5.832.402.010

- GiQ trj hao mOn fuji ki 223 (2.237.908.766.596)

- Gici tri hao mon /uji ki 229 (3.631.1 25.490)

4 Chi phi xiiy dY"Dg ea ban dir dang 230

4 Dtt phong gicim giti ttdu 1~ tai chinh dai hr,m (*) 259 8.2 (11 880.072 794)

(155.591.501)

147.427.024.336 147.427.024.336

25.354.535.110 718.124.665

24.555.748.908 80.661.537 513.444.645.905

217.895.999.581 217.336.774.888 2.342.273.406.680

(2.124.936.631 792)

559.224.693 3.889.064.839

(3.329.840.146)

294.641.108.371 307.250.927.800

(1 2.609.8/9.429)

907.537.953 696.697.953

210.840.000 1.813.132.525.958

PillA NAJ ,'- ,-

• TP HO'

-~

"- C6NG TY C6 PHAN NHI~T DI~N BA RJA

Dia chi: Khu ph6 H.rung Giang, Ph.rang Long H.rung, TP Ba Ria, Tinh Ba Ria- Viing Tau

T~i ngoy 31 thting 12 niim 2014

NGU6NV6N Mil Thuyi!t

sA cuAi nlim sA aliu nim

2 Phai tra ngulri ban 312 10.2 277.509.409.493 84.457.264.373

3 Ngulri mua tril tiSn tru&c 313 10.3 - 1.430.000

~ 4 Thui! va cac khoan phai ngp Nha nu&c 314 10.4 13.820.758.781

5 Phlli tra ngulri lao dgng 315 10.5 19.866.123.737 16.965.670.220

p Chi phi phili tra 316 10.6 2.179.515.977 3.121.408.435

7 Phai tril n9i b9 317

8 Phai tra theo ti~n dg ki! ho~ch hqp dbng xay d\lllg 318

' 9 Cac khoan phai tril phai ngp ngiin h~n khac 319 10.7 4.473.477.849 3.833.415.689

I 0 Dll phong phili tra ng&n h~ 320

II Quy khen thu&ng, phuc lqi, Ban dieu hanh 323 10.8 10.705.165.070 9.381.011.930

II Nq dai h'n 330 11 532.267.937.814 624.595.220.293

~

I Phai tra dai h~ ngulri ban 331

2 Phai tril dai h~ n9i b(l 332

3 Phai tril dai h~n khac 333

4 Vay va D\J dai h~n 334 11.1 532.267.937.814 624.595.220.293

5 Thui! thu nh~p hoiin l~i phai tra 335

~ 6 D\l" phOng trq cii.p mAt vi~c lam 336

B- v6N CHU SO HirU (400 = 410 + 430) 400 1.037.775.040.541 962.349.046.956

3 Vbn khac cua chu so hiiu 413

5 Ch8nh l~ch danh gia I~i tai san 415

6 Ch8nh l~ch tY gia h6i doai 416

~ 7 Quy <1Au tu phat triSn 417 27.792.901.471 19.539.724.164

8 Quy d\l" phong tai chinh 418 23.218.601.725 20.740.763.520

9 Quy khac thu(\c v6n chil so hiiu 419 13.979.722.912 11.199.604.550

I 0 L<;ri nhu~n sau thuS chua phan ph6i 420 360.367.585.744 298.452.726.033

II Ngubn v<in dau tu XDCB 421

12 Quy hil trq sip xSp doanh nghi~p 422

II Ngulln kinh phi va quy kh:lc 430

I Ngul>n kinh phi 432

2 Ngudn kinh phi dii hinh thanh TSCD 433

TQNG CQNG NGU6N V6N (440 = 300 + 400) 440 1.977.760.937.021 1.813.132.525.958

~

8

CONG TY CO PHAN NHII):T flll):N BA RJA

Dia chi: Khu ph6 H<rang Giang, Ph<rang Long Huang, TP Ba Ria, Tinh Ba Ria- Viing Tau

CHITIEU

I Titi sim thuS ngoai

2 V~t tu, himg h6a nh~n gifr hi), nh~ gia cong

3 Himg h6a nh~ bim hi), nh~ k)' g<ii, k)' CUQ"C

4 Nq kh6 doi da xu ty

5 V~t tu thu hili

6 Ngo~i t~ cac lo~i (USD)

7 Dl,l toim chi S\f nghi~p, dl,l an

l

d)NG TY c6 PIIAN NHI~T DI~N BA RIA

l Dia chi: Khu pM Huang Giang, Phu&ng Long Huang, TP Ba Ria, Tinh Ba Ria- Vilng Tau

3.Doanh thu thuAn b:in bimg va cung dp djcb V\1

10 (10=01-02)

5 L\)'i nbu~n g()p b:ln hang va cung cAp djcb vy

10 L\)'i nhu~n tir ho\lt iJI)ng kinh doanh

14 ToJng l\)'i nbu'n k~ tooln trml'c thuS (50=30+40) 50

15 Chi phi thuS tbu nb~p doanb ngbifp hifn hanb 51

16 Chi phi thuS tbu nb~p doanb nghi~p boiln 1\li 52

17 L\)'i nhu~n sau thuS tbu nb~p doanh nghifp

\, CONG TV CO PHAN NH!l;:T DIJ;:N BA RIA

Dia chi: Khu phJ Httang Giang, Phu&ng Long Ht«1ng, TP Bd Ria, Tinh Bd Ria- Viing TOu

BAO CAO LUU CHUYEN TIEN T)/;

Chi tii:u

I LU'U chuyfn tien tli' hoilt c1~ng kinh doanh

I Lp'i nhuPn trWc thui

- Cac khoin d~ phOng

• La:i, 16 ch!nh tech tY gia h6i doai chua th\l'c hien

- Lli.i, 16 tii hoat d~ng ddu t~

• Chi phf IAi vay

3 L{Ti nhuPn tit hopt ll~ng kinh doanh truilc thay d&i vAn luu d~ng

- TAng, giAm cAc khoAn ph8.i thu

- Ting, giinl hing tOn kho

-TWig, git\m cac khoin pMi tn\ (KhOng ke IAi vay phai tr! thue thu nMp doanh nghiep phai

- n.ng, gilim chi phf tn\ t::nr6-c

- Tit!n Hli vay d!i tra

- Thue thu nMp doanh nghiep dA nOp

- nen thu kh8.c tir ho~t dOng kinh doanh

- Tien chi khac cho ho~t d(lng kinh doanh

Luu chuyin tiin thulin tit hop.t d(ing kinh doanh

II LUll chuy@n tifn Ur hov.t d~ng dlu ttr

I Tien chi df mua sim, xtiy d\lllg TSCD va eRe tAi san dc\i htm kh!c

2.Tien thu til thanh 1}', nhm;mg ban TSCD va cflc tai san d!\i htm kbac

3.Tien chi cho vay, mua cac cOng C\1 nq ella ctan vi kbac

4.TiSn thu hOi cho vay, ban l~i cflc cOng C\1 nQ ella dan vj kbac

S.Tien chi ddu tlr g6p vOn v!\o dan vi khac

6.Tien thu hOi d!u tu g6p vOn vAo dan vi khac

7.Ti!n thu l!i.i cho vay, c6 tire vA lqi nhu~ duQc chia

LIIU chuyin tiin thuA.n tlr ho(lt dDng dA.u tu

III LU11 chuy@n tiln tlr hoft iiQng t8i chinh

1 Ti!n thu til ph !it hi\nh c6 phieu, nhtm vOn g6p ella eM sa hOu

2.Ti!n chi tn\ vOn g6p cho cac chU sO hOu, mua l~i c5 phieu ella doanh nghiep da phat h!\nh

3.Tien vay ng!n htm, d!\i h!ln nh~ duqc

4.Ti!n chi trA nQ g6c vay

S.Ti!n chi trA nQ thue t!\i chfnh

6.C6 tU"c,IQi nhue.rt dil trA cho chii sO hllu

LIIU chuyin tiin thulm tfr hoczt d@ng tdi clrlnh

tru chuy@n tiln thuln trong kY (50= 20+30+40)

Tiln va ttrong dU'O'Dg tiln dliu k)'

Anh huCmg ella thay d6i tY gill h6i dmii quy d6i ngo~i te

iln v8 tlrong diJ'011g tiln cu6i kY (70 = 50+60+61)

K@ toin tnr(mg (Ky, hQ ton)

262.494.316.633 193.709.523.100

(347.046.416.871) 547.259.201.965 (I 0.670.359.350) (11.856.450.720) 179.879.559.424 (232.043.662.524) (483.533.052) (540.530.844) (21.283.338.606) (26.226.504.722) (18.747.227) (69.332.249.403) 218.340.000

56.400.789.426 83.365.639.966

(19.382.686.533) 10.526.314.064

17.481.038.868 58.000.000.000 I 02.000.000.000 (172.977.397.064) (213.082.523.931) (48.005.790.200) (64.888.091.125)

(162.983.187.264) (158.489.576.188)

(127.911.214.676) 249.579.311.902 471.888.793.535 222.309.481.633 1.406.638

343.978,985.497 47h.888.793.s3s

CONG TY CO PIIAN NHif,T Dif,N BA RJA

Dia chi: Khu ph6 H~Pmg Giang, Phrdrng Long Huong, TP Ba Ria, Tinh Ba Ria- Viing Tau

I

BAN THUYET MINH BAO CAO TAl CHINH

Ndm2014

D~c diem ho(lt d(lng cua doanh nghi~p:

C6ng ty c6 phftn Nhi~t Di~n Ba Ria dw;rc chuyen c:t6i tir doanh nghi~p Nha mr&c du-qc thlmh l~p

theo Quyilt djnh si\ 2744/QD-BCN ngay 26 thang 08 nam 2005 cila B(l Cong Nghi~p va Giii.y chimg nh~ dang Icy kinh doanh si\ 4903000451 ngay o I thang II nam 2007; thay c:t6i Jan th(r 4 va thay c:t6i

rna doanh nghi~p si\ 3500701305 cho C6ng ty c6 phlin Nhi~l lli~n Ba Ria ngay 24 thang 09 nam

2012 do S& kcl ho(lch vil Dau tu tinh Ba Ria- Viing Tau cii.p

V6n di~u I~ cua C6ng ty Ia: 604.856.000.000 c:tbng (Sau tram le bi\n ty tam tram nam mucri sau

tri~u c:tbng)

Nganh ngh€ kinh doanh: San xuiit kinh doanh di~n nang; Quan ly, v~ hanh, bao dutmg, sira chi:ta,

thi nghi~m hi~u chinh, cili t(lo thiclt bi di~n, cac cong trlnh di~n cac cong trinh ki<ln true nha may di~n; Dao t(lo va phat trien ngubn nhan tvc v6 quan ly V~ hitnh, bilo dutmg va sUa chcta thiclt bj nhil

may di~n; Mua ban v~l tu thicll bi; L~p dv an dau tu xay dvng, qulm ly dv an c:tau tu xay dvng; Giam sat,thi cong 5=ong trlnh dan dvng va cong ng~i~p; Thi con~ tip d~t c~c cong trinh c6ng nghi~p; Siln

xuiit nu&c dit, nu&c u6ng d6ng chai; San xuiil cac san phiim kMc bang kim lo(li va djch V\1 c6 Mn quan dtln cong vi~c chi\ l(lo kim lo(li; Lip d~t thitlt bi cho cac cong trinh xiiy dvng; Cho thue thitlt bj, tai siln c6 dinh, cau cilng, van phimg; Cho thue phuang ti~n v~ tili; Kinh doanh nha hang, khach

s(ln; Kinh doanh bii.t d(lng siln; Ch€ bitln va kinh doanh nong siln; Chtl bien va kinh doanh hili siln;

V~ tai hilnh khach thea hqp c:tbng; V~ tai, bile dCI hilng h6a

n Ni@n d(l ki! loan, d011 vj li~n I~ sir dyng lrong ki! loan:

1 Niin tip ki lotin: Nien d(l tiilp thea cila cong ty bat dau tir ngay 01101 va kelt thllc vito ngay 31/12 hilngnam

2 DO'n vi 1iin If su d~Jng lrong ki lotin: Dan vi tien t~ sir d\IDg trong ghi chep kcl toan Ia c:tling Vi~t

Nam(VND)

m Chi! d(l ki! toan ap d11ng:

1 Chi tip ki latin tip d~Jng: Cong ty ap d11ng ch€ d(\ kcl toan Vi~t Nam ban hilnh thea Quytlt djnh s6 15/2006/QD-BTC ngay 20 /03/2006; Thong tu si\ 244/2009m-BTC ngay 31/12/2009 va cac Chuiin mvc ktl toan Vi~t Nam do B(l Tai chinh ban hilnh va cac van biln sira d6i, b6 sung, huang d&n thvc

hi~n kern thea

2 H'mh lhuc siJ ki lotin tip df!ng: Cong ty ap d11ng hinh th(rc s6 k€ toan Nh~t Icy chung

IV Cac chinh sach ki! toan ap d11ng:

1 Nguyen Ide xac tlinh ctic khoan liin: Tiin m(il, tiin gui ngtin hilng, tifn dang chuyin 1.1 Nguyen tdc xac tlinh ctic khoan tll'O'ng tlU'Ung liin:

La cac khoiln dau tu nglin h(ln khong qua 03 thang c6 khil nang chuytin c:t6i d6 dang thilnh tien vii khong c6 nhieu rui ro trong chuytin d6i thilnh tien kcl tir ngay mua khoan diiu tu d6 t(li thai diem baa cao

1.2 Nguyen ttic, phll'O'ng ph lip chuyin tJiJi ctic dOng ti€n khlic:

2

V_i~c ghi nh~ danh gia, xir ly cac khoiln cMnh l~ch t)' gia trong nam duqc thvc hi~n theo ThOng tu s6 l79/20t2m-BTC ngay 24 thang 10 niim 2012 cila B(l Tai chfnh

Chfnh stich ki loan tJiJi vui hilng tOn kho:

2.1 Nguyen ttic tllinh giti hilng tOn kho:

12

CONG TY CO PIIAN NIU¢T DJJ):N BA RJA

D!a chi: Khu phfl Hrrang Giang, Phu&ng Long Hrrang, TP Ba Ria, Tinh Ba Ria- Vilng Tau

Hang tbn kho duqc tfnh theo ghi gi\c Trubng hQP gia tri thuful c6 th<\ thvc hi?n duqc thiip han gia gi\c thl phai tinh theo gia tri thufin c6 th<\ thvc hj?n duqc Gia gi\c hjmg tiln kho bao ,gbm chi phi m:m, chi phi ch~ bitln vii cac chi phi lien quan trgc tiep khac phat sinh de c6 duqc hang ton kho & dia diem vii tr(lllg thai hi~n 4U

Gia gi\c c.:m hang tbn kho mua ngoai bao gbm gia mua, cac lo~i thutl khong duqc hoan l~i, chi p~i

v(ln chuy8n, bile xt\p, ba.o qufm trong qua trlnh mua hang va cac chi phi khac c6 lien quan !1"\fC tiep

d~n vi?c mua hang t6n kho

Gia g6c cua hang t6n kho do dan vi 1\f san xuiit bao gbm chi phi nguyen li?u v~t li~u trgc tit\p, chi phi nhan cong trl,fc tj~p, chi phi san xuiit chung c6 djnh va chi phi san xuiit chung bi~n d6i phat sinh trong qua trlnh chuyen hoa nguyen li~u v~t li~u thilnh thanh pham

2.2 Ph~rung phtip xtic djnh giti trj hilng tiJn kho cuiJi ky: Gia tri hitng t6n kho cu6i ky dugc xac djnh

theo phuong pMp binh quan gia quy8n

2.3 Ph~rung phdp h(lch todn hang tiJn kho: Cong ty ap d11ng phuong phap ke khai thu&ng xuyen

2.4 Lq.p dv phimg gidm gid hang tiJn kho: C6 l~p dv phimg

3 Nguyen tdc ghi nh~n cdc khoiin phiii thu th~rung m(li va phiii thu kh<ic:

3.2 L~p dv phimg phiii thu khtJ dOi: Khong pMt sinh

4 Nguyen tdc xtic if.inh khoiin phiii thu, phiii trii theo ti€n ii(J k€ ho(lch h(lp ii/Jng xay dvng: Kh6ng

phat sinh

5 Ghi nh(in va khiiu hao tai san c6 djnh:

5.1 Nguyen tdc ghi nh(in TSClJ hii"u hinh, TSClJ vii hinh:

Tai san c6 djnh dugc ghi nh(ln theo gia gi\c Trong qua trlnh sir d1,mg TSCD dugc ghi nMn theo nguyen gia hao mon liiy ktl theo gia gi\c

5.2 Ph ~rung ph<ip khitu hao TSClJ hii"u hinh, TSClJ vii hinh:

6

Khiiu hao dugc trich theo phuong pMp dubng thfuc,g va tuan thu theo tY I? khiiu hao dugc xac djnh theo quy dinh t~i Thongtu s6 45/2013m-BTC ngay 25/04/2013 cua B(l Tai Chinh

Ghi nh{in va khitu hao bitt i!png san iidu t~r:

6.1 Nguyen tdc ghi nh~n BlJS adu t~r: Biit d(lng sim d~u tu dugc ghi nh(ln theo gia gilc Trong qua trinh nfun giu chir tang gia, ho(lc cho thue ho~t d(lng, bftt d(lng san d~u tu dugc ghi nh(ln theo nguyen gia, hao mon luy ktl va gia tri con l~i

6.2 Ng!'yen tdc va ph~rung ph<ip khitu hao bitt il(ing siin iidu t~r: Biit d(lng sim d~u tu duqc tfnh, trich khau hao nhu TSCD khac cua Cong ty

7 Nguyen tdc viJn hod ctic khoan chi phi di vay va cdc khoiin chi phi kh<ic:

7.1 Nguyen tdc viJn hoti ctic khoiin chi phi di vay:

Chi phi di vay lien quan trl,fc ti~p dtln vi?c d~u tu xay d11ng ho(lc sim xuiit Uti sim d& dang dugc tinh

vito gia tri cua tai san d6 (dugc v6n hoa), bao gilm cac khoan H'ii ti8n vay, pharr b6 cac khoim chi~t

khiiu ho(lc ph\1 tr(li khi pMt hilnh trai phi~u, cac khoan chi phi ph\1 pMt sinh lien quan t&i qua trinh lam thu 1\lc vay

CONG TY co PIIAN Nffi~T DI~N BA RJA

fJ!a chi: Khu ph6 Htrong Giang, Phtrang Long Htrang, TP Ba Ria Tinh Ba Ria- Viing Tau

7.2 7.3

Vi~c v6n hoa chi phi di vay se duc;rc t<UD ngirng l~i trong cac giai do~n mil qua trinh d~u tu xay d\ffig

ho~c san xufit tili san do dang bi gian do~ trir khi sv gian do~n d6 Ia c~n thi\k Viec v6n hoa chi phi di vay se chfim dtrt khi cac ho~t d(lng chu yt\u c~n thit\t cho vi~c chu[n bi dua tili san do dang vito s.:r d\IIlg ho~c ban da hoan thanh Chi phi di vay pMt sinh sau d6 se duqc ghi

nh~ Ia chi phi san xuat, kinh doanh trong k:Y khi pMt sinh · Cac khoan thu nh~p pMt sinh do ddu tu (<UJ1 thai cac khoan vay rieng bi~t trong khi cha su dl,lng vito m\)c dich c6 duc;rc tili san do dang thl phiti ghi giilm trir (-) vito chi phi di vay phat sinh khi v6n hoa

Chi phi di vay duc;rc v6n hoa trong k:Y khong duc;rc vuc;rt qua t6ng s6 chi phi di vay phat sinh trong kY· Cac khoan lai tien vay va khoan phan b6 chit\t khfiu ho~c ph\l tr(\i duc;rc v6n hoi trong timg ky khong duc;rc vuc;rt qua s6 Hii vay thvc tt\ phat sinh va s6 phan b6 chit\t khau ho~c ph\l tr(ii trong ky d6

Ty If van hoti chi phi iii vay iltrfYC sfr d!lng it€ xtic ajnh chi phi di vay dtr(IC van hoti trong ky:

Khong phat sinh Nguy€n 1dc van hoti ctic kholm chi phi khtic:

7.3.1 Chi phi tra truoc: Chi phi triL tru6c phan b6 cho ho~t d(lng d[u tu xiiy dvng co ban, citi t~o

niing cfip TSCD trong k:Y duc;rc v6n hoa vito TSCD dang duc;rc dfru tu ho~c citi t~o nang cap d6

7.3.2 Chi phi khac: Chi phi kbac ph\lC V\l cho ho~t d(lng dfiu tu xay d\ffig co bitn, citi t~o nang d.p TSCD trong k:Y duc;rc v6n hoi vao TSCD dang duc;rc d~u tu ho~c cai t~o nang cap d6

Phuung phtip ph/in biJ chi phi lrii trwc:

Cac lo~i chi phi tra tru6c nt\u chllien quan dSn nrun tai chinh hi~n ~i thl duqc ghi nh~n vito chi phi 117.:?

9•

Viec tinh va phiin b6 chi phi tra tru6c dai h~ vito chi phi san xuat kinh doanh timg ky h~ch toan :'~Y~UUHJ~

'1-duc;rc ci!n cu vito tinh chat, muc d(\ timg lo~i chi phi dt\ chc;m phuong phap vii tieu thuc phan b6 hqp'i1 ~E"~~~N ~

Phuung phtip ph/in biJ l(li th€ lhuung m(li: kh6ng phlit sinh Nguyi!n tdc k€ totin chi phi nghii!n cfru vii tri€n khai:

Nguyi!n tdc k€ loan chi phi nghii!n cfru:

Toan b(\ chi phi phat sinh trong giai do~n nghien c.:ru duc;rc ghi nh~n Ia chi phi san xuat kinh doanh trong kY·

Nguyi!n tdc k€ totin chi phi triin khai:

Chi phi phat sinh trong giai do~ trit\n khai duc;rc ghi nh~n Ia chi phi san xuat kinh doanh trong ky trir khi thoa man dilng thai cac dieu ki~n dt\ ghi nh~ Ia TSCD vo hlnh

K€ totin ctic khoiin adu lu liii chfnh:

Nguyi!n 1dc ghi nh(in ctic khoiin adu Ill' vao cfing ty con, cfing ly lii!n kit:

Kh<_>an dfru tu vito cong ty con, c6ng ty lien kt\t duc;rc kt\ toan theo phu:ong phap gia g6c Lqi nhu?n thuan duc;rc chia rir cong ty con, cong ty lien ket pMt sinh sau ngay diiu tu duc;rc ghi nh?n vito Bao cao KSt qua ho~t d(ing kinh doanh Cac khoan duc;rc chia khac (ngoili lqi nhu~ thu~n) duc;rc coi Ia

phfin thu hili cac khoan dilu tu vii duc;rc ghi nh~ Ia khoim giam trir gia g6c d~u tu

Nguyi!n tdc ghi nh(in ctic khoiin aliu lu chfrng khotin ngdn h(ln, dai h(m:

Cac khoan dilu tu chll'ng khoan ~i thai dit\m bao cao, nt\u:

- C6 thai h~ thu h6i hoi).c dao h~ khong qua 3 thang kt\ rir ngay mua khoan dilu tu d6 duqc coi Ia "

tuong duong tien"

- C6 thai h~ thu hili v6n du6i I nam ho~c trong I chu ky kinh doanh duc;rc phiin lo~i Ia tili san ngim

CONG TY C~ PHAN NHI~T I>~N BARTA

Dia chi: Khu ph6 Hrmng Giang, Phudng Long Huang, TP Bii Ria, Tinh Bii Ria- Viing Tau 9.3 PhuO'ng phlip l~p dlf phong giJim gili aliu tu ng.in h(ln, dtii h(ln:

D~,r phb~g giam gia diiu tu duqc l~p v~o thai di€m cu6i nam Ia s6 chenh l~ch giii'a gia g650 cua cac

khoan dau tu duqc h~ch toan tren s6 ke toan 16'11 hon gia trj thi trtrang cua chung t~i thai diem l~p d\1' phlmg

10 Kl tolin clic ho(lt d{Jng lien doanh:

10.1 Nguyen t.ic kl tolin ho(lt d(Jng lien doanh theo hlnh thtrc Ho(lt d{Jng kinh doanh aling kiim socit vti Ttii san aling kilm solit:

Ho~t d(lng lien doanh theo hinh thuc Ho~t d(\ng kinh doanh dbng kiem soat va Tai san dbng kiem

soat duqc C6ng ty ap d1,lllg nguyen tiic kil toan chung nhu v&i cac ho~t dong kinh doanh thOng thtrlrng khk Trong d6:

- Cong ty theo doi rieng cac khoan thu nh~p, chi phi lien quan diln ho~t d(\ng lien doanh va th~,rc hi~n

phan b6 cho cac ben trong lien doanh theo hqp c:IOng lien doanh;

- Cong ty theo doi rieng titi san g6p v6n lien doanh, ph!in v6n g6p vito tai san dbng ki€m soat va cac khoan cong nq chung, cong nq rieng ph:it sinh tir ho~t d(\ng lien doanh

10.2 Nguyen t.ic kl tolin ho(lt d{Jng lien doanh theo hlnh thtrc thtinh l~p cO' sO' kinh doanh illing kilm

so lit:

11

Khoan d!iu tu vito cong ty lien doanh duqc ktl toan theo phuong ph!tp gia g6c Khoim v6n g6p lien doanh khong dieu chinh theo thay dOi cua phiin ser hii'u cua cong ty trong titi sim thuiin cua cong ty lien doanh Bao cao Kilt qua ho~t d(\ng kinh doanh cua Cong ty phitn anh khoan thu nh~p duqc chia

tir l<;ri nhu~ thu!in luy kil cua Cong ty lien doanh ph!tt sinh sau khi g6p v6n lien doanh

Ghi nh~n clic khoan phai trti thuO'ng m{li vti phai tra khlic:

Cac khoan phiti tra nguai ban, phai tra n(li b(l, phiti tra khi~e, khoan vay t~i thai di€m bao cao, nilu:

- C6 thiri h~ thanh toan dum I nam ho~c trong m(\t chu kY san xuftt kinh doanh duqc phan Jo~i Ia

Ghi nh~n chi phf tra truttc:

Cac chi phi tra trtrerc chi li~n quan diln chi phi san xuftt kinh doanh nam tai chinh hi~n t~i duqc ghi

nh~ Ia chi phi tra tru&c ngan h~

Cac c~i phi sa!! d~y da ph~t sinh trong nam tai chinh nhung duqc h~ch toan vito chi phi tra tm&c dai

h~ de phiin b6 dan vito ket qua ho~t d(\ng kinh doanh:

- Chi phi thilnh l~p;

-Chi phi tru&c ho~t d(\ng chi phi chuiin bj san xuiit (bao gbm cac chi phi dao t~o);

- Chi phi chuy~n dja diem, chi phf tO chUc l~i doanh nghiep;

- Chi phi ch~y thu c6 tai, san xuiit thir ph:it sinh 16'11;

- C6ng C\1 d\lng C\1 xu:it dung c6 gia trj 16'11;

- Lii chenh l~ch tY gia cua giai do~ d!iu tu xay dl,(ng ccr ban;

- Chi phi sira chii'a 16'11 tai san c6 djnh ph!tt sinh m(\t l!in qua 16'11

Ghi nh{in cdc trdi philu co thl chuyln alii: Khong phat sinh

15

CONG TY CO PIIAN NHI~T D~N BA RJA

Dia chi: Khu ph6 Hwmg Giang, Phu&ng Long Hucmg, TP Ba Ria, Tinh Ba Ria- Viing Tau

15 Nguyen tdc chuyin ilOi ngo(li ff va ctic nghifp V!l d!l' phOng rui ro hOi ilolii: Kh6ng phat sinh

16 Ngu6n vOn chu sO' hii'u:

16.1 Ghi nh(in va trlnh bay cJ philu mua l{li:

c(; phi~u do C6ng ty phitt ha.nh va sau d6 mua h,>i Ia cb phi!\u ngan qui cua Cong ty Cb phi!\u ngan quy duqc ghi nh~n thea gill trj th\l'c t~ va trinh bay tren Bimg Can dbi k~ toan Ia m(>t khoim ghi giam

v6n chU sa hilu

16.2 Ghi nh(in cJ tuc:

cb tuc phili tra cho cac c6 dong duqc ghi nh~ Ia khoan phili tra trong Bang Can dbi k~ toan cua

C6ng ty sau khi c6 th6ng bao chia c6 tire cua H(>i dOng Qulin trj Cong ty

16.3 Nguyen tdc trlch t(ip ctic khoiin d(l' trii' ctic quy tir l(J'i nhu{J.n sau thui:

Lqi nhu~ sau thu~ thu nh~p doanh nghi~p sau khi duqc H(ii di>ng Qulin trj phe duy~t duqc trich cac

quy thea Di~u I~ Cong ty va cac quy djnh phap ly hien hilnh, se phan chia cho cac ben d~ tren tY I~

v6n g6p

17 Nguyen tdc ghi nh{J.n doanh thu:

17.1 Doanh thu btin hang ilu(fc ghi nh{J.n khi dOng thi'ri thOa miln ctic aiiu kifn sau:

- Phiin Ian rui ro va Iqi ich gi\.n li~n v6i quy~n sa hilu san pham ho~c hang h6a da duqc chuy~n giao

cho nguai mua;

- Cong ty khong con ni\.m giu quy~n qulin ly hang h6a nhu nguai sa hilu hang h6a ho~c quy~n ki~m

soat hang h6a;

- Doanh thu duqc xac djnh tuang d6i chlic chiin;

- Cong ty da thu duqc ho~c se thu duqc lqi ich kinh t!! tir giao djch ban hang;

- Xac <1jnh <1uqc chi phi lien quan <1tln giao djch ban hang

17.2 · Doanh thu cung clip dich Vll:

Duqc ghi nh~n khi ktlt qua cua giao djch <16 duqc xac <1jnh m(>t each <1ang tin c~y Truimg hqp vi~c

cung cfip djch VIJ lien quan d~n nhi~U ky thi doanh thu duqc ghi nh~ trong k)' thea k~t qua phiin

c6ng viec da hoan thilnh vao ngay l~p Bimg Can <16i ktl toiln cua k)' d6 Koh qua cua giao djch cung cap djch V\1 <1uqc XaC <1jnh khi th6a man cac <1i~u kien sau:

- Doanh thu <1uqc xac djnh tuang d6i chiic chiin;

- C6 kha nang thu duqc lqi ich kinh ttl tir giao djch cung cAp djch V\J <16;

- Xac djnh duqc phiin cong vi~c da hoiln thilnh vao ngay l~p Bang can d6i k~ toiln;

- Xac djnh duqc chi phi phat sinh cho giao djch va chi phi <1~ hoiln thanh giao djch cung cap djch V\J

d6

17.3 Doanh thu ho{lt ilpng tai chlnh:

Doanh thu phitt sinh tir ti~n lai, ti~n ban quy~n, c6 tire, lqi nhu~ duqc chia va cac khoim doanh thu ho~t d(ing tai chinh khac duqc ghi nh~ khi th6a man dilng thai hai (2) di~u ki~n sau:

- C6 kha nang thu duqc lqi ich kinh ttl tir giao djch d6;

· - Doanh thu duqc xac djnh tuang d6i chiic chiin

Cb tire, lqi nhu~n <1uqc chia duqc ghi nh~ khi C6ng ty duqc quyen nh~ cb tire ho~c duqc quy~n

nh~n lqi nhu~ tir vi~c g6p v6n

16