2010. bao cao tai chinh 2010 (da kiem toan) tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn, luận án, đồ án, bài tập lớn về tất...
Trang 1CONG TY CO PHAN BIA SAI GÒN - SÔNG LAM
Báo cáo tài chính Cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2010
đã được kiểm toán
Trang 2
CONG TY CO PHAN BIA SAI GỒN - SONG LAM
Số 03 Trần Phú, P, Lê Mao, TP, Vinh, Tỉnh Nghệ An
MỤC LỤC
BẢO CÁO TÀI CHÍNH ĐÃ ĐƯỢC KIÊM TOÁN
09 - 20 Bản thuyết minh Báo cáo tài chính
oo Aon
he TRAGHH)
gill Thi aul
VÀ K
LF
Trang 3
CÔNG TY CO PHAN BIA SAI GON - SONG LAM
Số 03 Trần Phú, P, Lê Mao, TP Vinh, Tỉnh Nghệ An
BAO CAO CUA HOI DONG QUAN TRI Hội đồng quản trị Công ty Cổ Phần Bia Sài Gòn - Sông Lam (sau đây gọi tắt là “Công ty”) trình bày Báo
cáo của mình và Báo cáo tải chính của Công ty cho năm tải chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2010,
KHÁI QUÁT
Công ty Cổ phan Bia Sài Gòn — Sông Lam được thành lập theo Giấy chúng nhận đăng ký kính doanh số
2703001077 ngày 20/12/2006, giấy đăng ký kinh doanh thay đổi lần thứ nhất đề ngày 07/01/2008 do Sở
Kế Hoạch và Đầu Tư Tỉnh Nghệ Án cấp
Hoạt động chính của Công ty là: Sản xuất bla, rượu, nước giải khát; Mua bán vật tư, nguyên liệu, phụ
tùng phục vụ sản xuất kinh doanh ngành bỉa, rượu, nước giải khát; kinh doanh đu lịch, nhà hàng, khách
sạn; Cho thuê kho bãi, nhà xưởng
Trụ sở chính của Công ty tại Số 03 Trần Phú, Phường Lê Mao, TP Vinh, Tỉnh Nghệ An
Công ty đang có dự án xây dựng nhả máy sau:
Tên
Khu vực núi Mượu, xã Nam Giang, huyện Nam Đàn và xã
là máy Bìa Sài Gòn — Sông Lam
Hưng Đạo, huyện Hưng Nguyên, tỉnh Nghệ An
CÁC SỰ KIỆN SAU NGÀY KHÓA SỐ KẾ TOÁN LẬP BẢO CÁO TÀI CHÍNH
Không có sự kiện trọng yếu nảo xảy ra sau ngày lập Báo cáo tài chính đòi hỏi được điền chỉnh hay công
bố trên Báo cáo tài chính
HỘI ĐỒNG QUẦN TRỊ, BẢN GIÁM ĐÓC, BẢN KIÊM SOÁT VÀ PHỤ TRÁCH KẾ TOÁN
Các thành viên của Hội đẳng Quản trị trong Hấn! VÀ dén ngdy lập bdo edo ndy nine sau
Ong Vin Thanh Liém Chủ tịch
Ông Cao Thanh Bích Ủy viên
Các thành viên của Ban Giám đốc trong năm và đến ngày lập báo cáo này "hư saw
Các thành viên của Ban Kiéin sodt trong năm và đến ngày lập bảo cáo này như sa
Bà Nguyễn Thanh Thủy Trưởng ban
Ông Nguyễn Tiến Thiện Thành viên
Phụ trách kế toán
KIỂM TOÁN VIÊN
Công ty TNHH Dịch vụ Từ vấn Tài chính Kế toán và Kiểm toán Nam Việt (AASCN) đã thực hiện kiểm
toán Báo cáo tài chính cho Công ty,
NG tiỆtHữ
Ay vy, MRE
EM 1G wVIỆ 'HỐC
Trang 4
CONG TY CO PHAN BIA SAI GON - SÔNG LAM
Số 03 Trần Phú, P Lê Mao, TP Vịnh, Tỉnh Nghệ An
BÁO CÁO CỦA HỘI ĐÔNG QUẦN TRỊ (tiếp theo) CÔNG BÓ TRÁCH NHIỆM CỦA HỘI ĐỒNG QUẦN TRỊ ĐÓI VỚI BẢO CÁO TÀI CHÍNH
Hội đồng quản trị Công ty chịu trách nhiệm về việc lập Báo cáo tải chính phản ánh trung thực, hợp lý
tình hình tải chính, và tình hình tưu chuyển tiền tệ của Công ty trong năm, Trong quá trình lập Báo cáo
tài chính, Hội đồng quản trị Công ty cam kết đã tuân thủ các yêu cầu snu;
Lựa chọn các chính sách kế toán thích hợp và áp dụng các chính sách này một cách nhất quán;
Đưa ra các đánh giá và dự đoán hợp lý và thận trọng;
Lập và trình bày các báo cáo tài chính trên cơ sở tuân thủ các chuẩn mực kế toán, chế độ kế toán
và các quy định có liên quan hiện hành;
Lập các báo cáo tài chính dựa trên cơ sở hoạt động kinh doanh liên tục, trừ trường hợp không thể cho rằng Công ty sẽ tiếp tục hoạt động kính doanh
Hội đồng quan trị Công ty đảm bảo rằng các số kế toán được lưu giữ để phản ánh tình hình tài chính cùa
Công (y, với mức độ trung thực, hợp lý tại bat cứ thời điểm nào và đám bảo rằng Báo cáo tải chính tuân
thủ các quy định biện hành của Nhà nước Đồng thời có trách nhiệm trong việc báo đảm an toàn tai san
của Công (y và (hực hiện các biện pháp thích hợp để ngăn chặn, phát hiện các hành vì gian lận và các
Hội đồng quân trị Công ty cam kết rằng Báo cáo tài chính đã phản ánh (rung thực và hợp lý tình bình tải
chính của Công ty tại thời điểm ngây 31 tháng 12 năm 2010 và tình hình lưu chuyển tiên tệ cho năm tải
chính kết thúc cùng ngày, phù hợp với chuẩn mực, chế độ kế toán Việt Nam và tuân thủ các quy định
hiện hành có liên quan,
hay mặt Hội đồng Quần trị
Trang 5
GÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN TÀI CHÍNH KẾ TOÁN VÀ KIỂM TOÁN NAM VIỆT NAM VIET AUDITING AND ACCOUNTING FINANCIAL CONSULTING SERVICES CO., LTD (AASCN)
29 Hoàng 8a, Quận 1, Thành Phố Hồ Chí Minh, Tol: (84-8) 39103908; 39104881 - Fax: (84-8) 39104880
AASCN
86: AR1 /BCKT/TC
BAO CAO KIỂM TOÁN
t Báo cáo tài chính năm 2010 của Công ty Cổ Phân Bia Sai Gon — Sông Lam Kính gũi; Hội đồng Quân (r† và Ban Giám đốc
Công ty Cổ Phần Bia Sài Gòn ~ Sông Lam Chúng tôi đã kiếm toán báo cáo tài chính của Công ty Cé Phan Bia Sai Gon — Sông I.am được lập ngày
15/01/2011 gồm: Bảng cân đối kế toán tại ngày 3Í thắng 12 năm 2010, Báo cáo kết quả hoạt động kỉnh
doanh, Báo cáo lưu chuyến tiền tệ và Bản thuyết minh bao cdo tài chính cho năm tài chính kết thúc
cùng ngày được trình bảy từ trang 05 đến trang 20 kèm theo
Việc lập và trình bày Báo cáo tài chính này thuộc trách nhiệm của Hội đồng quản trị Công ty Trách
nhiệm của chúng tôi là đưa ra ý kiến về các báo cáo này căn cứ trên kết quả kiểm toán của chúng tôi
Cơ sở ñ kiểm:
Chúng tôi đã thực hiện công việc kiểm toán theo các chuẩn mực kiểm toán Việt Nam Các chuẩn mực
này yêu cầu công việc kiểm toán lập kế hoạch và thực hiện để có sự đảm bảo hợp lý rằng các báo cáo
tài chính không còn chứa đựng các sai sói trọng yếu, Chúng tôi đã thực hiện việc kiểm tra theo phương
pháp chọn mẫu và áJ› dụng các thử nghiệm cần thiết, các bằng chứng xác mỉnh những thông tin trong
báo cáo tài chính; đánh giá việc tuân thủ các chuẩn mực và chế độ kế toán hiện hành, các nguyên tắc và
phương pháp kế toán được ấp dụng, các ước tính và xét đoán quan trọng của Hội đồng quản trị cũng
như cách trình bày tổng quái cáo báo cáo tài chính Chúng tôi cho rằng công việc kiểm toán của chúng
tôi đã đưa ra những cơ sở hợp lý để làm căn cứ cho ý kiến của chúng tôi,
Giới hạn của phạm vì kiểm todn:
Công việc kiểm toán nhằm đưa ra ý kiến về tình hình tài chính theo các thủ tục kiểm toán Báo cáo tài
chính thông thường không nhằm đưa ra ý kiến về giá trị quyết toán vốn đâu tư công trình hoàn thành,
việc này chỉ thực hiện được khi tiển hành các thủ tục kiểm toán đặc thủ áp dụng riêng cho việc quyết
toán vốn đầu tư các công trình xây dựng cơ bản hoàn thành, Vì vậy, chúng tôi không đưa ra ý kien về
giá trị các công trình hoàn thànl: đã đưa vào sử dụng hạch toán tăng tài sản cố định trong năm 2010,
ÝAián của kiểm toán viên:
‘Theo ý kiến chúng tôi, ngoại trừ ảnh hưởng (nếu có) của vấn để nêu trên, Báo cáo tài chính đã phân ánh
trung tltựe và hợp lý trên các khía cạnh lrọng yếu tình hình tài chính của Công ty Cổ Phần Bia Sài Gòn
— §ông Lam tại ngày 31 tháng 12 năm 2010, cững như kết quả hoạt động kinh doanh và các luỗng lưu
chuyển tiễn tệ trong năm tài chính kết thúc cùng ngây, phủ hợp với chuẩn mực và chế độ kế toán Việt
Nam hiện hành và các quy định pháp lý có liên quan,
if O[CH VI) TU VAR
+|TÀI 0IÍNH gÉ”o&u
à Kiểm toán Nam Việt
Trang 6
CONG TY CO PHAN BIA SAI GON - SONG LAM
Số 03 Trần Phú, P, Lê Mao, TP Vinh, Tình Nghệ An
BẰNG CÂN ĐÓI KẾ TOÁN
“Tại ngày 31/12/2010
BẢO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2010
Đơn vị tính: ND
Trang 7
CONG TY CO PHAN BIA SAI GON - SONG LAM BẢO CÁO TÀI CHÍNH
Số 03 Trần Phú, P Lê Mao, TP, Vinh, Tỉnh Nghệ An Cho năm tài chính kết thức ngày 3 1/12/2010
BANG CAN DOI KE TOÁN (tiếp theo)
4 Thuế va các khoản phải trả Nhà nước 314 V7 30.425.687.650 17.050.274.718
1, Vốn đầu tư của chủ sở hữu 411 450,000,000.000 421.113.276.000
Trang 8BẢO CÁO TÀI CHÍNH CONG TY CO PHAN BIA SÀI GÒN - SÔNG LAM
Cho năm (ải chính kết thúc ngày 31/12/2010
Số 03 Trần Phú, P Lê Mao, TP Vinh, Tỉnh Nghệ An
BẢO CÁO KẾT QUÁ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
3, Doauh (lu thuần bán hàng và cưng cấp 10 | VI3 128,643,289,386 -
9, Chỉ phí quản lý doanh nghiệp 25 8.977.774.227 1.478.960.529
10, Lợi nhuận thuẪn từ hoạt động kinh 30 (942,288,443) 14,949,185.910
doanh
I4, Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 50 (882.995,650)| — 14.949.185.910
15, Chỉ phí thuế thu nhập đoanh nghiệp hiện SI | VI9 " 2.616.107.534
hanh
nghiệp
18, Lai (18) co bắn trên cỗ phiếu 70 | VI10 (20,52) 329,37
Tọ Hinh, ngày 15 thắng 01 năm 2011
ONG THEE
Hyg 7 win KIỂM AMY
ti,
Trang 9BẢO CÁO TÀI CHÍNH
CONG TY CO PHAN BIA SAI GON - SONG LAM
Cho năm tải chính kết thúc ngây 31/12/2010
Số 03 Trần Phú, P Lê Mao, TP Vinh, Tinh Nghe An
BAO CAO LUU CHUYEN TIEN TE
Năm 2010
Dow vj tah: VND
1 Liu chuyén tidn tir hoat động kính doanh
2, Dléa chinh cho các khoản
- Lãi, lễ từ hoạt động đầu tư 05 (5.351.756.230 — (16.428.146.439)
3, Lợi nhuận (6) từ hoạt động kinh doanh
trước nhưững thay dél vẫn In động 08 30,169, 784,119 (1.387.495.261)
- Tăng, giảm các khoản phải tra(khéng kể lãi II 113.126.326.117 59,431.470.447
vay phải trả, thuế thu nhập phải nộp )
Lưu chuyến tiền thuần từ hoại động kinh doank | 20 3.205.800.274 162.244.435.021
II, Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư
1 Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ 21 (523.653.877.681)} (556,153.299.329)
2, Tiên thụ lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận 27 5.351.756.230 27.281.443.283
được chia
ưa chuyển tiền thuẦn từ hoạt động đầu 6 | 30 (š18.302.121.45I)| (828.871.856.046)
LH, Larn chuyển tiền từ hoạt động (ÀÏ chính
Trang 10CÔNG TY CÓ PHẢN BIA SÀI GÒN - SÔNG LAM
Số 03 Trần Phú, P, Lê Mao, TP Vinh, Tinh Nghệ An
Năm 2010 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP
Hình thức số hữu vốn
Công ty Cổ phần Bia Sai Gòn — Sông Lam được thành lập theo Giấy chứng nhận đăng
doanh số 2703001077 ngày 20/12/2006, giấy đăng ký kinh doanh thay đổi lần thứ nhất đ
07/01/2008 do Sở Kế Hoạch và Đầu Tư Tinh Nghệ An cấp,
ký kinh : ngày
Trụ sở chính của Công ty tại Số 03 Trần Phú, P Lê Mao, TP Vinh, Tỉnh Nghệ An,
Công tý đang có dự án xây dựng nhà máy sau:
Tên
hà máy Bín Sài Gòn — Sông Lam
Khu vực núi Mượu, xã Nam Giang, huyện Nam Đàn
và xã Hưng Đạo, huyện Hưng Nguyên, tỉnh Nghệ
Hoại động chính của Công ty là: Sản xuất bỉa, rượu, nước giải khát; Mua bán vật tư, nguyên
liệu, phụ tùng phục vụ sản xuất kinh doanh ngành bia, rượu, nước giải khát; kinh doanh du lich,
nhà hàng, khách sạn; Cho thuê kho bãi, nhà xưởng
KỲ KẾ TOÁN, ĐƠN VỊ TIỀN TẾ SÚ DỤNG TRONG KẾ TOÁN
Kỳ kế toán
Niên độ kế toán của Công ty bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm
Don vị tiền tệ sĩ dụng trong kế toán
Đơn vị tiền tệ sử dụng trong phỉ chép kế toán là đồng Việt Nam (VND)
CHUẢN MỰC VÀ CHẾ ĐỘ KÉ TOÁN ÁP DỤNG
Chế độ kế toán áp dụng
Công ty áp dụng chế độ kế toán Việt Nam ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày
20/03/2006 của Bộ Trưởng Bộ Tài chính,
Tuyên bố về việc tuân (hũ ChuẪn mực kế toán và Chế độ kế toán
Công ty đã áp dụng các chuẩn mực kế toán Việt Nam và các văn bản hướng dấn chuẩn mực đo
Nhà nước đã ban hành Các báo cáo tài chính được lập và trình bày theo đúng mọi quy định của
từng chuẩn mực, thông tư hướng đẫn thực hiện chuẩn mực và chế độ kế tóan hiện hành đang áp
Trang 11CONG TY CO PHAN BỊA SÀI GÒN - SONG LAM
Số 03 Trần Phú, P, Lê Mao, TP Vinh, Tình Nghệ An BẢO CÁO TÀI CHÍNH
Cho năm tài chính kết thúc ngày 3 1/12/2010 BAN THUYET MINH BAO CAO TÀI CHÍNH (tiếp theo)
I
2,
3,
Nguyên tắc ghỉ nhận tiền và các khoản tương đương tiền
Cáo nghiệp vụ kinh tế phát sinh bằng ngoại tệ được quy đổi ra đồng Việt Nam theo tỷ giá giao
dịch thực tế tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ, Tại thời điểm cuối năm các khoản mục tiễn tệ có
gốc ngoại tệ được quy đổi theo tỷ giá liên Ngân hàng công bố vào ngày kết thúc niên độ kế toán
Chênh lệch tỷ giá thực tế phát sinh trong giai đoạn xây dựng cơ bản được kết chuyển sang
khoản mục doanh thu nhận trước tại thời điểm công ty chính thức đi vào sản xuất kinh đoanh và
phân bổ vào thu nhập tài chính trong thời gian không quá 05 năm,
Chênh lệch tỷ giá thực tế phát sinh (rong năm (từ khi chính thức đi vào sản xuất kinh đoanh) và
chênh lệch tỷ giá đo đánh giá lại số dư các khoản mục tiền tệ tại thời điểm cuối năm được kết
chuyển vào doanh thủ hoặc chỉ phí tải chính trong năm tài chính
Cáo khoản tương đương tiền là các khỏan đầu tư ngắn hạn không quá 3 tháng có khả năng
chuyển đổi dễ dàng thành tiền và không có nhiều rài ro trong chuyển đổi thành tiền kế từ ngày
mua khoản đầu tư đó tại thời điểm báo cáo
Nguyên tắc đánh giá hàng tồn lo:
Hàng tồn kho được tính theo giá gốc Trường hợp giá trị thuần có thể thực hiện được thấp hơn
giá gốc thì phải tính theo giá trị thuần có thể thực hiện được, Giá gốc hàng tồn kho bao gồm chỉ
phí mua, chi phí chế biển và các chỉ phí liên quan trực tiếp khác phát sinh để có được hàng tồn
kho ở địa điểm và trạng thái hiện tai,
Giá trị hàng tổn kho cuối kỳ được xác định theo phương pháp bình quân gia quyên
Công iy áp đụng phương pháp kê khai thường xuyên để hạch toán hàng tồn kho,
Dự phòng giảm giá hàng tổn kho được lập vào thời điểm cuối năm là số chênh lệch giữa giá gốc
của hàng tổn kho lớn hơn giá trị thuận có thể thực hiện được của chúng,
Nguyên tắc ghủ nhận tài sẵn cố định và khấu hao tài sẵn cố định
Tài sản cố định hữu hình, tài sản cố định vô hình được ghỉ nhận theo giá gốc, Trong quá trình sử
dụng, tải sản cố định hữu hình, tải sản cố định vô hình được ghỉ nhận theo nguyên giá, hao mòn
luỹ kế và giá trị còn lại
Khẩu hao được trích theo phương pháp đường thẳng Thời gian khấu hao được ước tính như sau:
03 năm -_ Thiết bị dụng cụ quản lý
Nguyên tắc ghí nhận và vốn hoá các khoắn chÍ phí đỈ vay
Chỉ phí đi vay được ghỉ nhận vào chỉ phí sản xuất kinh doanh trong kỳ khi phát sinh, trừ phí đi
vay liên quan trực tiếp đến việc đầu tư xây dựng hoặc sản xuất tài sản dở dang được tính vào giá
trị của tài sản đó (được vốn hoá) khi có đủ các điều kiện quy định trong Chuẩn mực kế toán số
J6 “Chỉ phí đi vay”
Chỉ phí đi vay liên quan trực tiếp đến việc đầu tư xây dựng hoặc sản xuất tải sản đở đang được
tính vào giá trị của tài sản đó (được vốn hod), bao gồm các khoản lãi tiền vay, phân bổ các
khoản chiết khẩu hoặc phụ trội khi phát hành trái phiếu, các khoản chỉ phí phụ phát sinh liên
quan tới quá trình làm thủ tục vay,
Trong năm, công ty đã vốn hóa chỉ phí lãi vay với số tiền là 36.172.868.821 đồng
10
a