607 To trinh thong qua Bao cao tai chinh 2012

607 To trinh thong qua Bao cao tai chinh 2012 tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn, luận án, đồ án, bài tập lớn về tấ...

Trang 1

TONG CONG TY | CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

CTY CÓ PHÀN XLDK MIỄN TRUNG

Về việc: thông qua báo cáo tài chính năm 2012 đã được kiểm toán

Kính gửi : Đại hội đồng cô đông Công ty CP Xây lắp Dầu khí Miễn Trung

Căn cứ Luật doanh nghiệp số 60/2005/QH11 được Quốc hội thông qua ngày

29/11/2005;

Căn cứ Điều lệ Tổ chức và hoạt động của công ty Cổ phần xây lắp Dầu khí Miền

Trung đã được Đại hội đồng cổ đông thường niên năm 2012 thông qua ngày 05/05/2012

Thực hiện Nghị quyết của Đại hội đồng cỏ đông thường niên năm 2012 về việc

Đại hội đồng cỗ đông uỷ quyền cho HĐQT công ty lựa chọn đơn vị kiểm toán, HĐQT

công ty đã lựa chọn công ty TNHH Delloite Việt Nam thực hiện công tác kiểm toán báo

cáo tài chính của kỳ hoạt động của công ty cổ phân năm 2012 Hội dong quản trị công ty

CPXLDK Miền Trung kính trình Đại hội đồng cổ đông thông qua nội dung báo cáo tài

chính đã được kiểm toán của kỳ hoạt động công ty cổ phần như sau:

Báo cáo tài chính năm 2012 đã được kiểm toán

Kính trình Đại hội đồng cổ đông xem xét và thông qua./

- Nhu trén;

-TCKT;

- Luu: VT, HĐQT }⁄

Trang 3

CONG TY CO PHAN XAY LAP DAU KHi MIEN TRUNG

Toa nha Trung tam Tai chính Dầu khí, Lô A2.1, đường 30/4, quận Hải Châu

Thành phố Đà Nẵng, CHXHCN Việt Nam

MỤC LỤC

NÓI DỤNG

BAO CAO CUA BAN GIAM DOC

BAO CAO KIEM TOAN DOC LAP

BANG CAN DOI KE TOAN HOP NHAT

BAO CAO KET QUA HOAT DONG KINH DOANH HOP NHAT

BAO CAO LUU CHUYEN TIEN TE HGP NHAT

THUYET MINH BAO CAO TAI CHiNH HOP NHAT

Trang 4

Deloitte

CONG TY CO PHAN XÂY LAP DAU KHÍ MIEN TRUNG (Thành lập tại nước Cộng hoà Xã hội Chủ nghĩa Việt Nam)

BAO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHÁT

DA DUOC KIEM TOAN

Cho năm tài chính kết thúc

ngày 31 tháng 12 nam 2012

Trang 5

Toa nha Trung tam Tai chinh Dau khi, Lô A2.1, đường 30/4, quận Hải Châu

Thành phố Đà Nẵng, CHXHCN Việt Nam

BAO CAO CUA BAN GIÁM ĐÓC

Ban Giám đốc Công ty Cổ phản Xây lắp Dầu khí Miền Trung (gọi tắt là “Công ty”) đệ trình báo cáo này cùng

với báo cáo tài chính hợp nhất của Công ty cho năm tài chính kết thúc ngày 31 thang 12 nam 2012

HOI DONG QUAN TR] VA BAN GIAM DOC

Các thành viên của Hội đồng Quản trị và Ban Giám đốc Công ty đã điều hành Công ty trong năm và đến ngày

lập báo cáo này gồm:

Hội đồng Quản trị

Ông Bùi Công Toanh Ủy viên

Ông Nguyễn Tiền Hùng Ủy viên

Ông Ngô Giang Nam Ủy viên

Ông Nguyễn Đình Phước Ủy viên

Bà Phan Thị Hồng Dương Trợ lý

Ban Giám đốc

Ông Vương Minh Sơn Phó Giám đốc (miễn nhiệm ngày 01 tháng 7 năm 2012)

Ông Nguyễn Đình Phước Phó Giám đốc

Ông Vương Duy Tú Phó Giám đốc

TRÁCH NHIỆM CỦA BAN GIÁM ĐÓC

Ban Giám đốc Công ty có trách nhiệm th báo cáo tài chính hợp nhất hàng năm phản ánh một cách trung thực

và hợp lý tình hình tài chính cũng như kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất và tỉnh hình lưu chuyển tiền tệ

hợp nhất của Công ty trong năm Trong việc lập báo cáo tài chính hợp nhất này, Ban Giám đốc được yêu cầu

phải:

* Lựa chọn các chính sách kế toán thich hợp va áp dụng các chính sách đó một cách nhất quán;

® Dua ra các xét đoán và ước tính một cách hợp lý và thận trọng;

® _ Nêu rõ các nguyên tắc kế toán thích hợp có được tuân thủ hay không, có những áp dụng sai lệch trọng yếu cần được công bố và giải thích trong báo cáo tài chính hợp nhất hay không;

* Lập báo cáo tài chính hợp nhất trên cơ sở hoạt động liên tục trừ trường hợp không thể cho rằng Công ty sẽ tiếp tục hoạt động kinh doanh; và

* Thiết kế và thực hiện hệ thống kiểm soát nội bộ một cách hữu hiệu cho mục đích lập và trình bày báo cáo tài chính hợp nhất hợp lý nhằm hạn chế rủi ro và gian lận

Ban Giám đốc Công ty chịu trách nhiệm đảm bảo rằng số kế toán được ghi chép một cách phù hợp để phản ánh

một cách hợp lý tình hình tài chính của Công ty ở bắt kỳ thời điểm nào và đảm bảo rằng báo cáo tài chính hợp

nhất tuân thủ các Chuẩn mực kế toán 'Việt Nam, Hệ thống kế toán Việt Nam và các quy định hiện hành có liên

quan tại Việt Nam Ban Giám đốc cũng chịu trách nhiệm đảm bảo an toàn cho tài sản của Công ty và thực hiện

các biện pháp thích hợp để ngăn chặn và phát hiện các hảnh vi gian lận và sai phạm khác

Ban Giám đốc xác nhận rằng Công ty đã tuân thủ các yêu cầu nêu trên trong việc lập báo cáo tài chính hợp nhất

và đại diện cho Ban Giám đóc, Vv

Trang 6

1

Deloitte Công Tang 12A, Toa nhà Vinaconex ty TNHH Deloitte Việt Nam

34 Lang Ha, Quan Đống Đa

Hà Nội, Việt Nam Tel +844 6288 3568 Fax: +844 6288 5678 www deloitte.comivn

Chúng tôi đã kiểm toán bảng cân đổi kế toán hợp nhất

hoạt động kinh doanh hợp nhất, báo cáo lưu chuyển tiền tệ hợp nhất cho năm tài chính kết thúc cùng ngày và thuyết minh báo cáo tài chính hợp nhất kèm theo (gọi chung là "báo cáo tài chính hợp nhất") của Công ty Cổ phần Xây lắp Dầu khí Miền Trung (gọi dắt là "Công ty"), được lập ngày 19 tháng 3 năm 2013, từ trang 4 đến

trang 27 Báo cdo tài chính hợp nhất kèm theo không nhằm phản ảnh tình hình tải chính, kết quả hoạt động kinh

doanh và tình hình lưu chuyển tiền tệ theo các nguyên tắc và thông lệ kế toán được chấp nhận chung tại các

nước khác ngoài Việt Nam

Trách nhiệm của Ban Giám đốc và Kiểm toán viên

Như đã trình bày trong Báo cáo của Ban Giám đốc tại trang 1, Ban Giám đốc Công ty có trách nhiệm lập báo

cáo tài chính hợp nhất Trách nhiệm của chúng tôi là đưa ra ý kiến về báo cáo tải chính hợp nhất này dựa trên

kết quả của cuộc kiểm toán

Cơ sử của ý kiến

Chúng tôi đã thực biện kiểm toán theo các Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam Các Chuẩn mực này yêu cầu chúng tôi phải lập kế hoạch và thực hiện công việc kiểm toán để đạt được sự đâm bảo hợp lý rằng các báo cáo tài chính hợp nhất không có các sai sót trọng yêu Công việc kiểm toán bao gồm việc kiểm tra, trên cơ sở chọn mẫu, các

bằng chứng xác mỉnh cho các số liệu và các thông tỉn trình bày trên báo cáo tài chính hợp nhất Chúng tôi cũng,

đồng thời tiến hành đánh giá các nguyên tắc kế toán được áp dụng và những ước tính quan trọng của Ban Giám đốc, cũng như cách trình bày tổng quát của báo cáo tài chính hợp nhất Chúng tôi tin tưởng rằng công việc kiểm toán đã cung cấp những cơ sở hợp lý cho ý kiến của chúng tôi

Theo ý kiến của chúng tôi, bảo cáo tài chính hợp nhất kèm theo đã phản ánh trung thực và hợp lý, trên các khía

cạnh trọng yếu, tình hình tài chính của Công ty tại ngày 31 tháng 12 năm 2012 cũng như kết quả hoạt động kinh doanh và tình hình lưu chuyển tiền tệ cho năm tài chính kết thúc củng ngày, phù hợp với các Chuẩn mực kế toán

ViệL Nam, Hệ thông kế toán Việt Nam và các quy định biện hành có liên quan tại Việt Nam

Chúng tôi xin lưu ý người đọc báo cáo tài chính hợp nhất đến các vẫn dé sau:

Như trình bày tại Thuyết minh số 27 phần Thuyết mình báo cáo tải chính hợp nhất, Công ty hiện đang thực hiện

dự án “Thi công khu xử lý nước cắp, hệ thống dẫn nước làm mát” tại công trình Nhà máy nhiệt điện Vũng Ảng

Dự án này được thực hiện theo hợp đồng với giá trị là 153.974.274.000 VND ký với Tổng Công ty Cổ phân Xây lắp Dầu khí Việt Nam (PVC) Đến ngày 31 tháng 12 năm 2012, khếi lượng thí công thực tế có giả trị là 311.615.479.703 VND (đã bao gồm thuế GTGT) do Công ty đã thực hiện một số công việc ngoài phạm vi hợp đồng đã ký kết theo yêu cầu của PVC Số tiền đã được thanh toán và tạm ứng, để thực hiện hợp đồng và phần

việc phát sinh ngoài hgp dong 14 278.274.015.639 VND Nguyên nhân là Công ty đã thực hiện một số công việc

ngoài phạm vi hợp đồng đã ký kết theo yêu cầu của PVC Bộ Xây dựng đã có Công văn số 2060/BXD-KTXD ngày 21 tháng 11 năm 2012 chấp thuận chủ trương quyết các chỉ phí phát sinh ngoài hợp đồng Tính đến thời điểm lập báo cáo này, phần công viêc phát sinh thêm này chưa xác định được giá trị c lối cùng, Báo cáo tài chính bợp nhất chưa bao gồm bắt cứ điều chỉnh cần thiết do ảnh hưởng của vấn đẻ nêu trên

Tén Deloitte được dùng dé chi mot hoac nhiéu thanh vién cua Deloitte Touche Tohmatsu Limited,

một công ty TNHH có try sở tại Anh, và mạng lưới các hãng thành viên - mỗi thành viên là một

tổ chức độc lập về mặt pháp lý Vui lòng xem tại website www deloitte.corn/about để biết thêm

thong tin chi tiét vé co cdu phap ly cla Deloitte Touche Tohmatsu th eo và các hãng thành viên.

Trang 7

Deloitte

BAO CAO k1éM TOÁN ĐỘC LẬP (Tiếp theo)

Ý kiến (Tiếp theo)

lũng

Phó Tổng Giám đốc

Chứng chỉ Kiểm toán viên số Ð.0030/KTV

Thay mặt và đại diện cho

CÔNG TY TNHH DELOITTE VIỆT NAM

Ngày 19 thẳng 3 năm 2013

Hà Nội, CHXHCN Việt Nam

Kiểm toán viện Chứng chỉ Kiểm toán viên số 0733/KTV

\#—-

“3⁄Z

Trang 8

CÔNG TY CỎ PHÂN XÂY LAP DAU KHi MIỄN TRUNG

Toa nhà Trung tâm Tai chinh Dau khí, Lô A2.1, đường 30/4 quận Hải C

Thanh phố Đà Nẵng, CHXHCN Viet Nam Cho năm tài chính

3 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 134 7 136.842.352.027 158.058.117.845

Trang 9

Tòa nhà Trung tâm Tài chính Dầu khí, Lô A2.1, đường 30/4, quận Hải Châu Báo cáo tài chính hợp nhất

Thành phố Đà Nẵng, CHXHCN Việt Nam Cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2012

BẰNG CÂN ĐÓI KẾ TOÁN HỢP NHÁT (Tiếp theo)

Tại ngày 31 tháng 12 năm 2012

4 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 314 15 19.842.079.354 1.462.678.132

7 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 319 13.999.449.349 11.394.249.399

Giám đốc Kế toán trưởng Người lập

Ngày 19 tháng 3 năm 2013

Các thuyết minh từ trang 9 đẫn trang 27 là một bộ phận hợp thành của báo cáo tài chính hợp nhất

5

Trang 10

Tòa nhà Trung tâm Tài chính Dầu khí, Lô A2.1, đường 30/4, quận Hải Châu Báo cáo tài chính hợp nhất Thành phố Đà Nẵng, CHXHCN Việt Nam Cho năm tài chính kết thúc ngày 3] tháng 12 năm 2012

BẢO CÁO KÉT QUÁ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH HỢP NHÁT

Cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2012

MAU SO B 02-DN/HN

Dan vj: VND

| Mã Thuyết 2011

1, Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịchvụ 10 — 19 200.146.358.637 927.771.317.752

8 (Lỗ)/Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 30 (109.645.231.706) 22.969.816.336 (30=20+21-22-(24125)

13 Tổng (lỗ)/lợi nhuận kế toán trước thuế 50 (109.654.668.940) 30.236.010.928

(50=30+40+45)

15 Lỗ/(Lợi nhuận) sau thuế TNDN (60=80-51) 60 (109.654.668.940) 23.154.906.759

Lé Tri Tai Đỗ Thị Thu Hà

Các thuyết mình từ trang 9 đến trang 27 là một bộ phận hợp thành của bảo cáo tài chính hợp nhất

6

Trang 11

Thành phố Đà Nẵng, CHXHCN Việt Nam Cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2012

BÁO CÁO LƯU CHUYEN TIEN TE HOP NHAT

Cho năm tài chỉnh kết thúc ngày 31 tháng 12 nam 2012

1 Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh

3 Điều chỉnh cho các khoản

3 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước 08 (41.911.886.898) 81.311.412.790

thay đỗi vẫn lưu động

~ Thay đổi các khoản phải thu và tài sản ngắn hạn khác 09 51.557.477.515 (219.137.182.428)

~ Thay đổi các khoản phải trả (không bao gồm lãi vay phải 11

trả, thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp) 53.523.330.846 168.575.414.700

~ Thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp 14 (3.813.174.062) _ (18.107.411.638)

~ Tiền chỉ khác cho hoạt động kinh doanh 16 (4.302.103.965) (1.214.737.917)

Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh 20 53.651.039.872 (74.420.417.017)

1L Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư

1 Tiền chỉ để mua sắm, xây dựng TSCĐ 21 (12.861.521.243) (107.976.129.351)

3 Tién chi dau tư góp vốn vào đơn vị khác 25 - (349.500.000)

4 Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 26 349.500.000 -

Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu te 30 (12.486.835.309) 93.357.866.000

IHI Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính

1 Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận được 3 116.459.264.808 418.541.552.003

3 Cổ tức, lợi nhuận đã trả cho các cổ đông 36 - (20.070.000.000)

Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính 40 3.988.580.062 (38.727.917.446)

Lưu chuyển tiễn thuần trong năm 50 (2.847.215.375) — (19.790.468.463)

Các thuyết minh từ trang 9 đến trang 27 là một bộ phận hợp thành của báo cáo tài chỉnh hợp nhất

7

Trang 12

Tòa nhà Trung tâm Tài chính Dầu khí, Lô A2.1, đường 30/4, quận Hải Châu Báo cáo tài chính hợp nhất Thành phố Đà Nẵng, CHXHCN Việt Nam Cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2012

BAO CAO LUU CHUYEN TIEN TE HOP NHẤT (Tiếp theo) Cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2012

“Thông tin bỗ sung cho các khoản phi tiền tệ

“Tiền chỉ để mua sắm, xây dựng tài sản cố định và các tài sản dài hạn khác trong năm bao gồm số tiền thanh toán

phát sinh các năm trước là 12.647.572.218 VND

Tiền chỉ trả nợ gốc vay trong năm không bao gồm số tiễn 1.648.775.472 VND được thanh toán thông qua hình

§

Trang 13

CONG TY CO PHAN XAY LAP DAU KHi MIEN TRUNG ,

Thành phố Đà Nẵng, CHXHCN Việt Nam Chó năm tải chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2012

Các thuyết mình này là một bộ phận hợp thành và Cân được đọc đồng thời với báo cáo tài chính hợp nhất kèm theo

Hình thức sử hữu vốn

Công ty Cổ phần Xây lắp Dầu khí Miễn Trung (gọi tắt là “Công ty”) được thành lập theo Quyết định số

965/QĐ-XLDK ngày 16 tháng 11 năm 2009 của Hội đồng Quản trị Tẳng Công ty Cổ phân Xây lắp

Dầu khí Việt Nam, trên cơ sở chuyển đổi Công ty TNHH Một thành viên Xây lắp Dầu khí Miễn Trung

thành công ty cổ phần Công ty hoạt động theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh công ty cổ phần

số 4300368087 đăng ký lần đầu ngày 22 tháng I1 năm 2009, do Sở Kế hoạch và Đầu tư thành phố Đà

Nẵng cấp, Giấy chứng nhận đăng ký Xinh doanh sửa đổi lần thứ 6 ngày 23 tháng 5 năm 2012

Vốn điều lệ theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh đoanh là 150 tỷ VND

Tổng số nhân viên của Công ty tại ngày 31 tháng 12 năm 2012 l à 433 người (tại ngày 31 tháng 12 năm

2011: 549 người)

Ngành nghề kinh doanh và hoạt động chính

-ˆ Đầu tư xây dựng các công trình hạ tầng kỹ thuật, cầu đường, công trình dân dụng, công nghiệp

trong và ngoài ngành dầu khí; xây dựng các công trình thủy lợi; san lắp mặt bằng;

- Dau tu xay lắp các công trình chuyên ngành dầu khí; xây dựng các công, trình đê kè, cầu cảng;

_ Sản xuất kinh doanh bê tông thương, phẩm, khoan phá đá nổ mìn, khai thác mỏ; sản xuất kinh

doanh vật liệu xây dựng; sản xuất các sản phẩm cơ khí, chống ăn mòn kim loại;

- _ Bảo dưỡng, sửa chữa tàu thuyền và các phương tiện nỗi; chế tạo lắp đặt bồn chứa xăng, khí hóa

lỏng, chứa nước, bồn chịu áp lực và hệ thống công nghệ;

-_ Lắp đặt hệ thống máy móc thiết bị công nghệ, thiết bị điều khiển tự động hóa trong các nhà máy

công nghiệp; lắp đặt hệ thống đường dây tải điện đến 35 KV và các hệ thống điện dân dụng, công,

nghiệp; đầu tư kinh doanh bắt động sản;

2 CƠ SỞ LẬP BẢO CÁO TÀI CHÍNH VÀ NĂM TÀI CHÍNH HỢP NHẤT

Co sé lip báo cáo tài chính hợp nhất

Báo cáo tài chính hợp nhất kèm theo được trình bày bằng Đồng Việt Nam (VND), theo nguyên tắc giá

gốc và phù hợp với các Chuẩn mực kế toán Việt Nam, Hệ thống kế toán Việt Nam và các quy định hiện

bảnh có liên quan tại Việt Nam

Như trình bày tại Thuyết mình số 2 phần Thuyết mình báo cáo tài chính, báo cáo tài chính kèm theo

được lập trên giả định công ty hoạt động liên tục Tại ngày 31 tháng 12 năm 2012, công nợ ngắn hạn

của công ty vượt quá tài sản ngắn hạn với số tiền 100.492.585.121 VND, số lỗ lũy kế của Công ty là

107.228.479.099 VND, Công ty gặp khó khăn trong quản lý dong tiền và thanh toán các khoản nợ đến

hạn Các yếu tố này ảnh hưởng đến khả năng hoạt động liên tục của Công ty Ban Giám đốc Công ty đã

có kế hoạch tìm kiếm thêm các hợp đồng xây lắp mới, cơ cấu lại các khoản vay ngân hàng, tăng cường,

việc thu hồi nợ phải thu Ban Giám đốc tin tưởng Công ty sẽ tạo đủ nguồn tiền để tự tài trợ cho hoạt

động của mình Vì vậy, báo cáo tài chính kèm theo được lập dựa trên cơ sở hoạt động liên tục là phù

hợp và chưa bao gồm bắt cứ điều chỉnh nào do ảnh hưởng của vấn đề không, chắc chắn nêu trên

Năm tài chính

Năm tài chính của Công ty bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 và kết thúc vào ngày 31 tháng 12

Trang 14

Tòa nhà Trung tâm Tài chính Dâu khí, Lô A2.1, đường 30/4, quan Hai Châu - Báo cáo tài chính hợp nhất

Thanh phố Đà Nẵng, CHXHCN Việt Nam Cho năm tài chính kết thúc ngảy 31 tháng 12 năm 2012

THUYET MINH BAO CÁO TÀI CHÍNH HOP NHAT (Tiếp theo) MAU SO B 09-DN/HN

Các thuyết minh này là một bộ phận hợp thành và cân được đọc đóng thời với báo cáo tài chỉnh hợp nhất kèm theo

a AP DUNG HUONG DAN KE TOAN MOI

Ngày 24 tháng 10 năm 2012, Bộ Tài chính đã ban hành Thông tư số 179/2012/TT-BTC (“Thông tư

179") quy định việc ghi nhận, đánh giá và xử lý các khoản chênh lệch tỷ giá trong doanh nghiệp

Thông tư 179 có hiệu lực thĩ hành kể từ ngày 10 tháng 12 năm 2012 và được áp dụng từ năm tải chính

2012 Thông tư 179 đưa ra hướng dẫn cụ thể về tỷ giá áp dụng đối với việc thanh toán và đánh giá lại

các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ Ban Giám đốc đánh giá Thông tư 179 không có ảnh hưởng trọng

yếu đến báo cáo tài chính hợp nhất của Công ty cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2012

4 TÓM TÁT CÁC CHÍNH SÁCH KÉ TOÁN CHU YEU

Si đây là các chính sách kế toán chủ yếu được Công ty áp dụng trong việc lập báo cáo tài chính hợp

nhất:

Ước tính kế toán

Việc lập báo cáo tài chính hợp nhất tuân thủ theo các Chuẩn mực kế toán Việt Nam, Hệ thống kế toán

Việt Nam và các quy định hiện hành có liên quan tại Việt Nam yêu cầu Ban Giám đốc phải có những

ước tính và giả định ảnh hưởng đến số liệu bảo cáo về công nợ, tài sản và việc trình bày các khoản

công nợ và tài sản tiềm tàng tại ngày lập báo cáo tài chính hợp nhất cũng như các số liệu báo cáo về

doanh thu và chỉ phí trong suốt năm tài chính Mặc dù các ước tính kế toán được lập bằng tất cả sự hiểu

biết của Ban Giám đốc, số thực tế phát sinh có thể khác với các ước tính, giả định đặt ra

Cơ sở hợp nhất báo cáo tài chính

Bảo cáo tải chính hợp nhất bao gồm báo cáo tài chính của Công ty và báo cảo tài chính của công ty do

Công ty kiểm soát (công ty con) được lập cho đến ngảy 31 tháng 12 hàng năm Việc kiểm soát này đạt

được khi Công ty có khà năng kiểm soát các chính sách tài chính và hoạt động của công ty nhận đầu tư

nhằm thu được lợi ích từ hoạt động của công ty này

Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty con được mua lại hoặc bán đi trong, năm được trình bày

trong bao cdo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhát từ ngảy mua hoặc cho đến ngày bán khoản đầu tư

ở công ty con đó

Trong trường hợp cần thiết, báo cáo tài chính của công ty con được điều chỉnh để các chính sách kế

toán được áp dụng tại Công ty và công ty con là giống nhau

Tất cả các nghiệp vụ và số dư giữa các công ty trong cùng Công ty được loại bỏ khi hợp nhất báo cáo

tài chính

Hợp nhất kinh doanh

Tài sản, công nợ và công nợ tiềm tàng của công ty con được xác định theo giá trị hợp lý tại ngày mua

công ty con Bất kỳ khoản phụ trội nào giữa giá mua và tổng giá trị hợp lý của tải sản được mua được

ghi nhận là lợi thế thương mại Bắt kỳ khoản thiếu hụt nào giữa giá mua va tổng giá trị hợp lý của tài

sản được mua được ghi nhận vào kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất của kỷ kế toán phát sinh hoạt

động mua công ty con

Đầu tư vào công ty liên kết

Công ty liên kết là một công ty mã Công ty có ảnh hưởng dang kể nhưng không phải là công ty con hay

công ty liên doanh của Công ty Ảnh hưởng đáng kẻ thể hiện ở quyền tham gia vào việc đưa ra các

quyết định về chính sách tài chính và hoạt động của bên nhận đầu tư nhưng không có ảnh hưởng về

mặt kiểm soát hoặc đồng kiểm soát những chính sách này

Kết quả hoạt động kinh doanh, tai sản vã công nợ của các công ty liên kết được hợp nhất trong báo cáo

tài chính theo phương pháp vốn chủ sở hữu Các khoản góp vốn liên kết được trình bày trong bảng cân

đối kế toán hợp nhất theo giá gốc được điều chỉnh theo những thay đổi trong phan vốn góp của Công ty

vào phần tài sản thuần của công ty liên kết sau ngày mua khoản đầu tư Các khoản lỗ của công, ty liên

kết vượt quá khoản góp von của Công ty tại công ty liên kết đó (bao gồm bất kế các khoản góp vốn dài

hạn mà về thực chất tạo thành đầu tư thuần của Công ty tai công ty liên kết đó) không được ghi nhận

Trang 15

Tòa nhà Trung tâm Tài chính Dau khi, L6 A2.1, duimg 30/4, quin Hai Chau Báo cáo tài chính hợp nhất

'Thành phố Đà Nẵng, CHXHCN Việt Nam Cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2012

Các thuyết mình này là một bộ phận hợp thành và cân được đọc đông thời với báo cáo tài chính hợp nhất kèm theo

4 TÓM TÁT CÁC CHÍNH SÁCH KÉ TOÁN CHỦ YÊU (Tiếp theo)

Đầu tư vào công ty liên kết (Tiếp theo)

Trong trường hợp một công ty thành viên của Công ty thực hiện giao dịch với một công ty liên kết với

Công ty, lãt/lỗ chưa thực hiện tương ứng với phần góp vốn của Công ty vào công ty liên kết, được loại

bỏ khỏi báo cáo tài chính hợp nhất

Công cụ tài chính

Ghỉ nhận ban đầu

Tài sản tài chính: Tại ngày ghì nhận ban đầu, tai sản tài chinh duge ghi nhận theo giá gốc cộng các chỉ

phí giao dich có liên quan trực tiếp đến việc mua sim tai sản tài chính đó, Tài sản tài chính của Công ty

bao gồm tiền mặt, tiên gửi ngắn hạn, các khoản phải thu ngắn hạn, các khoản phải thu khác và các

Khoản đầu tư tải chính

Công nợ tài chính: Tại ngày hi nhận ban đầu, công nợ tài chính được ghi nhận theo giá gốc trừ đi các

chỉ phí giao dịch có liên quan trực tiếp đến việc phát hành công nợ tài chính đó Công nợ tài chính của

Công ty bao gồm các khoản phải trả người bản, phải trả khác, các khoản chỉ phí phải trả, các khoản nợ

và các khoản vay

Đánh giá lại sau lần ghỉ nhận ban đầu

Hiện tại, chưa có quy định về đánh giá lại công cụ tài chính sau ghi nhận ban đầu,

Tiên

Tiền bao gồm tiền mặt tại quỹ,và tiền gửi ngân hàng

Dự phòng phải thu khó đòi

Dự phòng phải thu khó đòi được trích lập cho những khoản phải thu đã quá hạn thanh toán, hoặc các

khoản phải thu mà người nợ khó có khả năng thanh toán do bị thanh lý, phá sản hay các khó khăn

tương tự

Hàng tồn kho

Hàng tồn kho được xác định trên cơ sở giá thấp hơn giữa giá gốc và giá trị thuần có thể thực hiện được

Giá gốc hàng tồn kho bao gồm chỉ phí nguyên vật liệu trực tiếp, chỉ phí lao động trực tiếp và chỉ phí

sản xuất chung, nếu có, để có được hàng tôn kho ở địa điểm và trạng thái hiện tại Giá gốc của hàng, tồn

kho được xác định theo phương pháp bình quân gia quyền Giá trị thuần có thể thực hiện được được

xác định bằng giá bán ước tính trừ các chi phi ước tính để hoàn thành sản phẩm cùng chỉ phí tiếp thị,

bản hàng và phân phối phát sinh

Dự phòng giảm giá hàng tồn kho của Công ty được trích lập theo các quy định kế toán hiện hành Theo

đó, Công ty được phép trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho lỗi thời, hỏng, kém phẩm chất và

trong trường hợp giá gốc của hàng tồn kho cao hơn giá trị thuần có thể thực hiện được tại ngày kết thúc

niên độ kế toán

Trang 16

‘Toa nha Trung tim Tai chính Dầu khí, Lô A2.1, đường 30/4, quận Hải Châu Bao cáo tài chính hợp nhất

Thành phố Đà Nẵng, CHXHCN Việt Nam Cho năm tài chính kết thúc ngày 3] tháng 12 năm 2012

THUYET MINH BAO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẬT (Tiếp theo) MAU SO B 09-DN/HN

Các thuyết mình này là một bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với bảo cáo tài chính hợp nhất kèm theo

4 TÓM TẮT CÁC CHÍNH SÁCH KÉ TOÁN CHỦ YÊU (Tiếp theo)

Tài sản cố định hữu hình và khấu hao

Tài sản cố định hữu hình được trình bảy theo nguyên giá trừ giá trị hao mòn lũy kế

Nguyên giá tải sản cố định hữu hình bao gồm giá mua và toàn bộ các chỉ phí khác liên quan trực tiếp

đến việc đưa tài sản vào trạng thái sẵn sảng, sử dụng

Nguyên giá tài sản cổ định hữu hình do tự làm, tự xây dựng bao gồm chỉ phí xây dựng, chỉ phí sản xuất

thực tế phát sinh cộng chỉ phí lắp đặt và chạy thử

Tài sản cố định hữu hình được khấu hao theo phương pháp đường, thẳng dựa trên thời gian hữu dung

Chỉ phí xây dựng cơ bản đở dang

Các tài sản đang trong quá trình xây dựng phục vụ mục đích sản xuất hoặc cho bắt kỳ mục đích nào

khác được ghi nhận theo giá gốc Chỉ phí này bao gồm cả chỉ phí dịch vụ và chỉ phí lãi vay có liên quan

phù hợp với chính sách kế toán của Công ty Việc tính khấu hao của các tài sản này được áp dụng

giống như với các tài sản khác, bắt dầu từ khi tài sản ở vào trạng thái sẵn sàng sử dụng

Chỉ phí trả trước dài hạn

Chỉ phí trả trước dài hạn thể hiện giá trị còn lại của các khoản chỉ phí có thể mang lại lợi ích kinh tế

trong tương lai cho Công ty với thời hạn từ một năm trở lên Các khoản chí phí này được vốn hoá và

được phân bổ vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất theo phương pháp đường thẳng dựa

trên thời gian hữu dụng ước tính nhưng không quá ba năm

Ghi nhận doanh thu

Doanh thu bán hàng được ghỉ nhận khi đồng thời thỏa mãn tất cả năm (5) điều kiện sau:

(a) Công ty đã chuyển giao phần lớn rủi ro và lợi ích gắn liễn với quyển sở hữu sản phẩm hoặc hàng

hóa cho người mua;

Công ty không còn nằm giữ quyên quản lý hàng hóa như người sở hữu hàng hóa hoặc quyền kiểm

Định dạng
Số trang	32
Dung lượng	5,41 MB