Kế toán tài chính - GV Lê Thị Bích Thảo - Tài liệu học tập Bai tap KT XNK tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn, luận...
Trang 1BÀI TẬP CHƯƠNG KẾ TOÁN XUẤT NHẬP KHẨU
Nhập khẩu trực tiếp
Công ty A nhập khẩu một lô hàng trị giá 10.000USD.CIF.HCM, thuế suất thuế nhập khẩu 25%, thuế suất thuế GTGT 10% Công ty không có số dư ngoại tệ gửi ngân hàng
Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên theo 3 trường hợp sau:
TH1: Thanh toán trước toàn bộ số tiền cho nhà cung cấp
1 Ngày 01/01, DN ứng trước toàn bộ tiền hàng cho nhà cung cấp để nhập khẩu lô hàng trị giá 10.000USD, tỷ giá giao dịch tại ACB là 22.550 – 22.850VND/USD
2 Ngày 10/01, hàng về đến cảng, tỷ giá trên tờ khai hải quan là 22.800VND/USD Công ty đã thông quan hàng hóa và chuyển khoản nộp thuế tại khâu nhập khẩu
TH2: Ứng trước một phần tiền hàng cho nhà cung cấp
1 Ngày 01/01, DN ứng trước tiền hàng 4.000USD cho nhà cung cấp, tỷ giá giao dịch tại ACB là 22.550 – 22.850VND/USD
2 Ngày 10/01, hàng về đến cảng, tỷ giá trên tờ khai hải quan là 22.800VND/USD Công ty đã thông quan hàng hóa và chuyển khoản nộp thuế tại khâu nhập khẩu Tỷ giá giao dịch tại ACB là 22600-22.900VND/USD
3 Ngày 15/01, thanh toán số nợ còn lại cho nhà cung cấp, tỷ giá giao dịch tại ACB là 22.500-22.800VND/USD
TH3: Thanh toán sau toàn bộ tiền hàng cho nhà cung cấp
1 Ngày 01/01, hàng về đến cảng, tỷ giá trên tờ khai hải quan là 22.800VND/USD Công ty đã thông quan hàng hóa và chuyển khoản nộp thuế tại khâu nhập khẩu Tỷ giá giao dịch tại ACB là 22600-22.900VND/USD
2 Ngày 10/01, DN thanh toán toàn bộ tiền hàng cho nhà cung cấp, tỷ giá giao dịch tại ACB là 22.550 – 22.850VND/USD
Xuất khẩu trực tiếp
TH1: Xuất hàng trước, thanh toán sau
1 Ngày 01/01 xuất kho 1 lô thành phẩm quần áo ra cửa khẩu để làm thủ tục xuất khẩu Giá xuất kho là 50 triệu đồng Chi phí vận chuyển hàng ra cảng thanh toán bằng tiền mặt 11 triệu đồng trong đó thuế GTGT 10%
2 Ngày 05/01 hoàn thành thủ tục xuất khẩu, trị giá lô hàng xuất khẩu là 10.000USD.FOB.HCM thuế suất thuế xuất khẩu 0%, thuế suất thuế GTGT 0% Tỷ giá tại ngân hàng VCB là 22.500-22.800VND/USD
3 Ngày 07/01, nhà nhập khẩu chuyển khoản thanh toán toàn bộ tiền hàng, tỷ giá tại VCB là 22.550 – 22.900VND/USD
Trang 2TH2: Nhận ứng trước một phần tiền hàng
1 Ngày 01/01 xuất kho 1 lô thành phẩm quần áo ra cửa khẩu để làm thủ tục xuất khẩu Giá xuất kho là 50 triệu đồng Chi phí vận chuyển hàng ra cảng thanh toán bằng tiền mặt 11 triệu đồng trong đó thuế GTGT 10%
2 Ngày 05/01 khách hàng chuyển khoản trả trước một phần tiền hàng 6.000USD Tỷ giá tại ngân hàng VCB là 22.550-22.850VND/USD
3 Ngày 06/01 hoàn thành thủ tục xuất khẩu, trị giá lô hàng xuất khẩu là 10.000USD.FOB.HCM thuế suất thuế xuất khẩu 0%, thuế suất thuế GTGT 0% Tỷ giá tại ngân hàng VCB là 22.600-22.850VND/USD
4 Ngày 07/01, nhà nhập khẩu chuyển khoản thanh toán tiền hàng còn lại, tỷ giá tại VCB là 22.650 – 22.900VND/USD
TH3: Nhận ứng trước toàn bộ tiền hàng
1 Ngày 01/01 xuất kho 1 lô thành phẩm quần áo ra cửa khẩu để làm thủ tục xuất khẩu Giá xuất kho là 50 triệu đồng, trị giá lô hàng xuất khẩu là 10.000USD.FOB.HCM Chi phí vận chuyển hàng ra cảng thanh toán bằng tiền mặt 11 triệu đồng trong đó thuế GTGT 10%
2 Ngày 05/01 khách hàng chuyển khoản trả trước toàn bộ tiền hàng Tỷ giá tại ngân hàng VCB là 22.550-22.850VND/USD
3 Ngày 06/01 hoàn thành thủ tục xuất khẩu, trị giá lô hàng xuất khẩu là 10.000USD thuế suất thuế xuất khẩu 0%, thuế suất thuế GTGT 0% Tỷ giá tại ngân hàng VCB là 22.600-22.850VND/USD