Bao cao tai chinh nam 2016 cong ty me da kiem toan

Bao cao tai chinh nam 2016 cong ty me da kiem toan tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn, luận án, đồ án, bài tập lớn...

CÔNG TY CÔ PHÀN ĐÀU TƯ,

‘THUONG MAI VA DICH VU

~ VINACOMIN

Báo cáo tài chính đã kiểm toán

cho năm tài chỉnh

kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2016

MỤC LỤC

BẢO CÁO CỦA BẠN TÔNG GIÁM ĐỐC

BẢO CÁO KIÊM TOÁN ĐỘC LẬP

BẰNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN

BAO CAO KET QUA HOST ĐỘNG KINH DOANH

"BẢO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TE

“THUYẾT MINH BẢO CÁO TÀI CHÍNH

net 13-42

‘TAP DOAN CÔNG NGHIỆP THAN - KHOẢNG SAN VIỆT NAM

‘CONG TY CO PHAN DAU TƯ, THUONG Mal VA DICH VY - VINACOMIN Dia eh Số 1 Phan Dinh Git, P.Phaong Litt, QThan Noi, NOH

BAO CAO CUA BAN TONG GIAM DOC

Ban Ting Giim de Cong ty đưới đây được gọi là “Công ty") tinh bày báo cáo của mình công với BẢo cáo tải chính cho năm ti cính kết thốc ngày 31 thắng 12 năm 2016 đã được kiêm ton

THONG TIN CHUNG

“Công t phn Đầu tu, thương mại vA dich wy - Vincomin i cng ty cổ phân được chuyễn đồi ử doanh nghiệp Nhà nước theo Quyết đnh số 150/2004/QÐ - BCN của Bộ trưởng Bộ Công nghiệp ngày 0112/2004, Công ty đi được Sở Kế hoạch và Đu tr hình phổ Hải Phòng cắp GIẤ chứng nhận đăng ký ánh donh sổ 020300125 ngây 201/200 Tháng 1/2065, Cg ty chy Ab trys tành phổ Hải Phòng vệ thành phổ Hà Nội và đ được Sở KẾ hoạck và Đu tư thành phố Hà Nội sắp GIẤ chứng nhận đăng kỷ kính đonh số 0103009929 ngày 14/11/2005 thay thế chơ GIẤy chững nhận đăng kỹ kinh doanh sb 0203001258 Trong qu tình boạt động, các 'hay đội về chức năng kis doanh cũ công tn cb dng ing lp hay đi Tẳng Giám đắc cũng đã được Sở

TẾ hoạch vÀ ĐÌu thành phổ HÀ Nội chon i GIy chứng hận đăng ký kính doanh hạ độ lần đầu ân in 14 ngly 060772015; theo đổ s giấy chứng nhận đăng ý kinh dosnh đi được thay đồi bn mã số doanh ghi sÖ 0200170668 ons GIẬ chủng nhận địng ký kính doan thay Bi in thi 8 ngày 0102019,

Caius chức

“Công ty cõ 01 chỉ nhánh, 03 công ty con và 04 công ty in Kl, ei tt ns

~ Chỉ nhánh Công ty CP Diu thương mại và dịch vụ Ting 3, tòa nhà S ng số 01 Phan Đình Gi,

`Vinaeomi Sản giao dịch bất động sản TTASCO phường Phương Liệt quận Thanh Xuân, Hà Nội Cing ty com

~ Công ty TNHH một thành viên Chế hiến kinh doanh — SỐ 9 Giang Văn Minh, khu phố 4, phường An than, khoảng sản TTASCO, Phi, quia 2 thành phố HỖ Chí Minh

~ Công ty TNHH Tư vn quản lý đự án và xấy đợng - _ TÌng 03, sô01 Phan Dinh Git, phường Phương TTASCO (Chuyển đổi từ Công ty CP 6 18 Kamaz V- Lit, quia Thanh Xuân, thành phố Hà Nội TTASCO)

~ Công ty TNHH một thành viên ITASCO Hải Phòng - Số I0 Hồ Xuân Hương phường Minh Khu quận

“Hồng Bảng, thành phố Hải Phòng

Cũng in tắt

~ Công ty cổ phÌn ĐÌ tr, khoáng sản và dich vp Thạnh Xuân, Hà Nội Tỉng 10êa nhà MICCO, ngõ 01 Phan Đph Git,

~ Công cổphẫn Vật tư và vận ti ITASCO Sổ 04 Củ Chính Lan, Phường Minh Khai, Quận log Bing, TP Ha Phong

= Céaigty ob pn Ti vin xy dmg v thương mgj© TTASCO “Thạnh Xuân, Hà Nội Ting 1 108 mht MICCO, ngb 01 Phan Dinh Git,

~ Công ty cỗ phần Khai thác khoáng sản và dich vp - Sb 55A Lê Thánh Tông, phường Hằng Gi TP TTASCO HH Long, Quảng Nish

ot dg dịnh cô Công t bao pie

~_ Sản xuất lắp ráp, tiếu thụ, bảo hành xe tải năng và xe chuyền dùng các loại:

~ Kink doo st hip Rh ripe hp abi thc gt nb, phoma

~_ Kinh doanh than; Kinh doanh vận tải đường hịy, đường bộ, cẩu cảng, bắn bối:

~_ Cho thuê phương tiện vận tải thi, bộ; cho thuê máy móc thết bị;

= Kink doanh bắt động sân, quyởn sử dụng đắt thuộc chủ sở hữu, chủ sử đụng hoặc đi thuê (chí tiết đẳu tư,

Ain doanh cơ sô họng và bắ động tờ; :

= inh oan trot am him can, nh doanh db vd ma ting

(Cg ty 6 ry 6 ta sb OF Phan Dinh Gist, phudmg Phong Lit, quln Thanh Xun, HA NG

m

é +

1

Đức Độ Ly viên thường trực

= Ông Nguyễn Đặc Thứ Ủy viên

~ BÄ Nguyễn Hải Phượng Ủyyiên BẠN TÔNG GIÁM ĐỐC

Các thình viên của Ban Tổng Gián đốc đĩ điều hành hot động của Công ty rong năm ti chính và đố ngày lập báo ho my boo gm:

~ Ông Thiu Quang Tho, “Tông Giám đốc

= Ong Nguyễn Văn Sỹ Phó Tổng Gián đắc

- Ông Đỗ Khác Lập Phó Tổng Giảm độc

~ Bà Nguyễn Hải Phượng KẾ toân tưởng

'NGƯỜI ĐẠI DIỆN THEO PHÁP LUẬT

"Người đi diệ theo php lt cin Cg ty tong nm i nh và đến ngày lập áo áo này là Ông Thiu Quang Thảo- Tổng Giám đc BAN KIEM SOÁT

Các bình tiến cha Bạn Kiễm so rong năm ti chính vA fa ney If bảo cáo này bạo gồm:

~ Ong Nguyễn Đức Trắc “Trưởng Ban Kiểm soát

~ Ông Trương Đức Phong “Thánh viên,

'KIỀM TOÁN VIÊN,

“Công ty TNHH Kiểm toần BDO i kiểm tán Báo cáo tả chính cho năm ti chính kế thúc ngày 31 hán 12 năm,

2016 cia Cong ty,

“TRÁCH NHIỆM CỦA BAN TONG GIAM DOC DOI VOI BAO CKO TÀI CHÍNH "Ban TÔng Giám đốc Công ty chiatric ahi ập Bán ảo tả chnh và đâm bảo Báo cáo t chinh đã phân dah

"một cích trung thực và hợp ý về nh hnh ti chín ại ngà 31 tháng 12 năm 2016 cũng như kết quả hoại động sin nut ki doanh và li chuyển ti ệ rong năm tài chín kết thúc cũng ngày ca Công y và hịn Ấy không s8 ấn đề thường xây ra có hŠ Ảnh hưởng đế khả năng hoại động liên tọ cba doanh nghiệp

“Trong việc ập áo co icính này, Ban Tổn Giám đốc Công ch phi:

~ Lựa chợn các chính sich tdi thích hop vp dng ee his ich đô một cách nhất quên,

~ Dima ede nét đoán và ước tính một cách hợp lý và hận trọng;

~ Ni ồ các chun mục oán áp đụng cho Công t cổ được ân thủ hay không và tắt cả những sai lệch trọng yl s0 vb ng chuẩn nựcnàyđã được ình bảy và gi hich ong Báo cáo ti chị;

~ Tập Báo lo ti chính rên cơ sở hoạt động iên ye trường bợp không thể gì đạh rằng Côngt sẽ tấp tục boat dng itn ye,

“Thiết lp và thục hiện bệ thống kiêm soát nội bộ một cách hữu hiệu im bo việc lập và tình bày Báo co tải ínhkhông có ti sét rợn yÊu do gia lận hoặc nhằm lẫn

‘0

“TẬP ĐOÀN CÔNG NGHIỆP THAN - KHOẢNG SÁN VIỆT NAM

CONG TY CO PHAN DAU TU THUONG MAI VÀ DICH VỤ - VINACOMIN

Dia chi: S6 1 Phan Dinh Gide, P Phuong Litt, Q Thank Xia, HA NOI

BAO CAO CUA BAN TONG GIAM DOC (rtp ico)

"Ban Tông Giảm đốc Công ty chịa tách nhiệm đảm bảo sễ kế ton được ghỉ chép một cách ph hợp để phân nh bop I nk in chine Cong ty ở tỷ bi điền náo và đảm bo bio co di chính cỉa Công ty được lập

hin ác biện pháp ph hợp đ ngân chộ và phát hiện các inh vi gan fn vasa pam khác

"Đèn Tổng Giám đốc Công ty cơn kẾ rằng Công ty to thi các yêu ch nà Uên rong vic lập bo cot chính kèm ten

anh vi chy iat rong năm ti dính kết thúc công ng

HH Nội ngà I3 ión 03 nam 2007

“Te s84 (0M 17B.1811/10/13 26) oor, icon 4 Tower

BAO CAO KIEM TOAN DOC LAP

Về Báo cáo tài chính của Công ty Có phẩn Đâu te thương mọi và dịch vụ Vinacomin

ceho năm tài chính kết thúc vào ngày 31/12/2016

“Kinh gửi: CÔ DONG, HOI DONG QUAN TRI VA BAN GIAM DOC

‘CONG TY CO PHAN DAU TU, THUONG MAI VA DICH Vy - VINACOMIN

“Chăn tôi đi kiễm toận Báo cáo ti chíh hm Heo của Công ty Cổ phn ĐẦ tr thuong ml vd dh ve - 31 thing 12 nim 2016, Báo cáo kế quả ho động nh deah, Bả cáo lưu chuyện Gb i cho i chi Kt `Ynaeomin, được lập ngy 13 thắn 03 năm 2017 ừ an 6 đến tang 43, bao ằm Bảng cân đổi kế toán tại ngây

"hức ngày SI hán 13 năm 2016 và Bản thyết minh Báo co ti chánh,

“Trách nhiệm của Ban Tổng Giản đốc

"Bạn Tắng Giám đốc Công ty chị trách nhiệm về iệ ập à tính bảy trung bực vả bợp lý Bả cáo ti chink ca

“Công t theo chun mực kế toin, chế độ k oán đonh nghiệp Việt Nam và các quy định php je liên quan đến `Vc lập và tình bảy Báo áo ti chính và chịu trách nhiệm vỆ kiểm sod nội hộ mà Ban Tổng Giảm đc xá đị là

sản tiết để đâm bảo cho iệc lập vành y Báo áo Hi chín không có mi sốt rụng yêu do gia lận hoặc nhằm

An

“Trách nhiệm của Kiểm toán viên

“Trách nhiệm củn chúng ôi là đưa ra ÿ kiến về Bảo cáo ti chính dựa trên kế qu của cuộc kiếm toán, Chẳng tôi để tiến hành kiêm toán theo ee chuin me kié tin Vigt Nam Các chuẩn mục này yêu cầu chứng tuân thì chuẩn

mực và các quy định về đạo đức nghề nghiệp, lập kế hoạch và thực hiện cuộc kiến toán để đạ được sự đm bảo hợp ý vỀ việc liệu Báo áo tải chính của Công ty có còn si sốt trọng yêu hy không,

ng vig kiểm toán bao gằm thực hiện các th tục nhầm thụ thập các bằng chững kiếm toán về các số liệ và

thay minh tn fo cdo ti chíh Các th tục kiểm loán được lựa chợn dựa trên xết đoán của kiểm toán viên, bao

_gằm đánh giá rải r có sai sót trọng yếu trong Bảo cáo tài chỉnh do gian lận hoặc nhằm lẫn Khi thực hiện đánh giá

‘he mio ny, kidm ton viên đã xem xế kiểm soát nộ bộ của Công ty liên quan đến việc ập và tỉnh nhằm mục địch đưa ra ÿ kiến về hiệu quả của kiểm soát ội bộ của Công ty Công việc kểm toán cũng bạo gốm, tải chính trung thực, bợp ý nhằm tiết kf ede thi tue kim tn phd hop vi ính hình thực tệ, ty nhiền không bảy Báo cáo

inh gi tinh tich hợp của các chính sách kế toàn được áp đọng và tính hợp lý của ác ước tính kếtoàn của Bạn

“Tổng Giám đốc cũng như đảnh giá việc in bày ổng thể Báo áo tải chính

Ching tin wimg ring ede bing ching kiện to mã chúng tôi đã tu tập được là đy đủ và tích bp làm cơ sẽ cho kiến kiểm toán của chúng tôi

` kiến của Kiếm tần viên

“Theo ý iễn củ chủng tôi, bá cáo tài chính kèn (heo đã phản ánh trung thực và hợp ý, tên các Khi cạnh trọng xinh hình ti chính của Củng ty cỗ phần Dẫu tự thương mại và dịch vụ Vieeomi ti ngây 3/12/2016, cũng

"hư kế quả hoi động kinh doanh và ình hình lưu chuyỂn id tệ cho năm tài chín kết thú cũng ngủy, phủ hợp

với chuẪn mục k toáa, chế độ kể toán doanh nghiệp Việt Nam và các quy định pháp ý có iên quán đến iệ lập

ng Gian đức Phạm TÌỊTả- Kiến toàn viền 'CNDKIN Hân sin 0780.2013-038.1 ‘4 Gy CNOKUN him on 2851-2013-0381

5

‘TAP DOAN CÔNG NGHIỆP THAN - KHOANG SAN VIET NAM (CONG

TY CO PHAN ĐẦU TƯ, THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ - VINACOMIN Dia chi: 841 Phan Binh Gi, P.Phương Liệt, Q.Thanh Xuân, Hà Nội

BẰNG CÂN ĐÔI KẾ TOÁN

“To ngy 31 thing 12 nim 2016

"Dự phòng giảm giá chứng khoản kính đonnh

"Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạ,

“Trả trước cho người bán ngắn hạn

Pit tha theo ấn độ kế hoạch hợp đẳng xây dụng

"hải thu về cho vạy ngnhạn

Dy pong ph ta ngắn hạn Hô đôi Tải sản hid co xy

IV Hing tn io ang th Kho

"Dựphủng giàn gá hàn tồn bo

Tài sản ngẮn hạn khác

“Hinh tả tước ngn hạn ‘Tha it i tng ape Kh tr

“Thal vee Moin We ph ths NB ms Gio ch mua bún ạ tải hiu Cha phả Thisảnngn hạn khác

130

BL

12

m 1M

Thuyết

mình

và

và v4

vs v6

va

vas2

"Đào cáo tài chính (Cho mim ti cin kế the

364312710490

3011464006

187503209

20.625.782.150 (18334/73.778) 385.667.797.681 385.667.787.681, 126.681.740

126481740

‘Bom vin: VND

SỐ đÌu năm, 160.411.094.667 ATLAS

4158140163 15.59060000

436.725.665.696 335.105.836.376

41681884683

620988466 (8334743778)

34030141183

340347411413 1À 166398406

“TẬP ĐOÀN CÔNG NGHIỆP THAN - KHOANG SAN VIPT NAM

(CONG TY CO PHAN DAU TU, THUONG MAI VÀ DỊCH VỤ - VINACOMIN

Di chi: $b | Phan Dinh Git, P-Phoong Lie, Q.Thánh Xuân, Hà Nội

BANG CAN DOI KE TOAN (ailp neo)

2 Trìuớccho người bin di han

3 Va kh doanh& don vj rye thuộc

2 Thisineb doh hut chit

Nort gid id hao mi ty

‘Aisin eb ah v0 bin Nggingld id hoo man ty bb

‘Blt ang sin ah tw

“Tài sân đỡ dang đài hạn Chi phi sin sue, kinh đonh dỡ dang đài hạ, (Chi ph xy dmg co bin dt dang

"Đầu ĐÌur tư ôi chính đài hạn vào công cơn ĐĐÌur tảo công liên donh, in kế ‘Du wr gp vba vào đơn ị khếc

Dự phông đầu di chính đi bạn

‘Du nắn giữ dẫn ngy oan

Tải ấn đài hạn kháe

CÔ phí rà tước “Tản tu thụ nhập bon lại đài hạn

“Thiết vật phọ từng ty th đi bạn THisin đi hạn thác

‘TONG CONG TAISAN

210 2"

var

vai v22 V23 v24 vaa

"Báo cáo ài chính

‘Cho nim tien kt thúc

"gây 31 thắng 12 năm 2016

45123369 5999.20.591

210726616 18297.606.082 (15.386 969.440) 1.513.257.108

2110158364 (886.901.256) 1215309.887

1215309847

30464086 685

30494085685 -46488400 043 8958.900.000 334.688.142.500

460200000

(4468742457) 64&791901

648791901

531940514707

805123369

119304408833 4350.148430

27204435 560 (18355276730) 1864940,1%6

2110158 364 (245208208)

‘TAP DOAN CÔNG NGHIỆP THÁN - KHOANG SAN VIỆT NAM

‘CONG TY CO PHAN DAU TU, THUONG MAI VA DỊCH VỤ - VINACOMIN

Dial

BANG CAN DOI KE TOAN (iép theo)

Tyingly 31 thing 12 năm 2016

2 Người mua trả tiền trước ngắn hạn 38

3, Thad v cle bd pi np Wht nade a

6 Phil rin ngin ban 1 Phi tho td 4b hoach hop dng xy dong 317 316

8 Dont cha hye hia gin baa a8

14 Giao địch mua bán lại trải phiếu Chính phù 324

ML Nation 1 Phe gui bn i in 230 3ã

3 Người maatrảtiễn trước đội hạn 3a

13 Quỹ phátriển khoa học và công nghệ 343

MÔ 1 Pạn Định Giá, Phương Liệc Qhanh Xuân, Hà Nộ?

Thuyết mình

vas vada vasa

vs var

vas vay V201

vasa

v202

"Bấo cáo tải chính (Cho nim ti chin kế thúc ngây 3I tháng 12 năm 2016

SỐ cuỗi năm

(688141356368 686.431437863

204211737218

99335241603

‘7309979214

289499863 -442868935

1015342380

97.236281.903 3261.818182

9497446331

‘a ah yp Ae ne a mS

“gi ngày 31 thing 12 im 2016

Lập ngày 13 tháng 03 năm 2017 Người lập biễn

‘ica lh iy po cg ce Dg Te,

‘TAP ĐOÀN CÔNG NGHIỆP THAN - KHOẢNG SẢN VIỆT NAM

CONG TY CO PHAN DAU TƯ, THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VU - VINACOMIN

Din ch Sb 1 Phan Dinh Gió, P Phương Liệ, Q.Tanh Xuân, Hà Nội “Cho năm tà chính kế thúc "Báo co ti chính

"ngây 3I tháng 12 năm 2016

BẢO CÁO KÉT QUÁ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

Năm 2016

Mã Thuyết

L1 Doanh thụ bán hàng và cung cấp địch vụ OL VHI - 1431240386397

3 Doanh thu thud vẻ bản hàng và cũng cấp địch v 10 1.431.740236297

5ˆ Lợinhuận gộp vỀ bán hàng và cung cắp địchvụ 20 77.879.088.396

6 Doan tha hopt {ng thi ein a v3 168,571.79

10 Lợi nhaận thuần từ hoạt động kinh doanh 30 (31.49476640)

14, Tong gt nhuận k toán trước thuế 0 2.365.080924

1S Chi ph thud thu gp doanh nghigp ign hinh—S1_—-VL9 1732.726887

16 Chỉphí th tha nhgp doanh nghigp hotn gh $2

17, Lạinhuận saw thuế thu nhập đoanh nghiệp 6

Người lập biểu

Đơn tính: VND Năm trước

1287906707294

1287906707294 120647%169.366 BI.431451946

47483038 9900/03626

= Địa ch: SỞ 1 Phan Định Giớt, P Phương Liệt, Q.Thanh Xuân, Hà Nội “Cho năm ti chính kế thúc

" BAO CAO LUU CHUYEN TIEN TE ` si

Mã Thuyée

" 1._ Lưu chuyễn tiễn từ hoạt động kinh doanh

“cốc khoản mục tiễn tệ cô gắc ngoại tệ

= Tang, pm efe khodn pith " (246.831.108.092) 376669614636

" a 4, Tinthahl ho vay bản hắc công cụngcũn đơn ị khác đơn vị khác 24 280000009 -

"

" “Bán củo tài chính nà phải được đọc clang Be Opt wi lồn theo TT

“TẬP DOAN CONG NGHIỆP THAN - KHOANG SAN VIỆT NAM

(CONG TY CO PHAN ĐẦU TƯ, THƯƠNG MẠI VẢ DỊCH VỤ - VINACOMIN

áo coi dính

'BÁO CÁO LƯU CHUYÊN TIỀN TỆ q eo)

{Theo phương pháp gián tiếp)

Nim2016

Mã Thuyết

-IIL, Lưu chuyễn tiền từ hoạt động tài chính

1 Tiên thu từ phát hành cỗ phiều, nhận vốn gúp của

3 Tiền trả lại vốn góp cho các chủ sở hữu, mus lại

3 Tide thu tir di vay 3 732.887.432.097 $46,369.263.502

4, Tiền trả nợ gốc vay 3 (1034067389683) (S34676239.890) c5 Tiền trả nợ gốc thuê tài chính 3 (618.000.000) (985.802.295) 6 Cổ túc, lợi nhuận đã trả cho chủ sở hữu 36 (8810.725.995) (6.098.584.105)

La duyễn tin thuẫn từ hoạ dng ni nh 49 Tiana samme

‘Laru chuyén tiền thuần trong nấm ch (36317.350.063) (30.853.365.287)

“Tiền và tương đương tiền đầu năm 6 VA 70.171,623.633, 91024.704.139

"Ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 61 (6733.314) 284.790

“iềnvà trơng đương tiễn cuối năm

Người lập biểu KẾ tán trường

‘TAP DOAN CONG NGHIỆP THAN - KHOANG SAN VIETNAM

‘CONG TY CO PHAN DAU TU, THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ - VINACOMIN "Đáo cáo tài chính

Địa h: SỐ 1 Phan Dinh Gist, Phuong Liệ, Q.Thanh Xuân, Hà Nội Cho năm chính kế thúc

"gây 31 thẳng 2 năm 2016

'THUYẾT MINH BẢO CÁO TÀI CHÍNH

Nim 2016

1 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG CŨA CÔNG TY

1 Minh hides ho vba

eo đồ sổ giy chứng nhịn đăng ký kh doanh đã được hay ai bng mã số doanh nghiệpsÖ 0200170638 tròng

“Óy chững nhận đăn kỷ kih doanh uy đổi tn thi 8 ngày 01/102010,

~ Sản sắt lắp rắn, iu hy, bảo hành xe tải năng vàxe chyản đng các loi;

~ Kinh doanh xuất nhập Mhẫu trực, xuất nhập thủy thúc các loại vột tr thiết bị pÄươngtện:

~ Kinh doanh tan; Kinh danh vận tải đường thợ, đường bạ cu cảng, bốn hi:

= Cho (huê lương itn vộn tài thấy, ộ; cho thuê máy móc tế bị:

~ Kinh doanh bắt động sản quyền nề đụng đt thuộc chỉ sở hữu; chỉ sử dạng hoặc th (ie at, kinh com cơ sở lọ tằng và bắ động sản;

= Kinh đoanh niưạt nôn hòm lượng cao, Kn doanh thị v mới trường

4 Chữ kệ sản xuẤt hình đoanh thông thường

“Cu kỷ hot động của Công ty là khoảng thi gi tử khi mua nguy vật iệu tham gia vo quy trình sản xuất đến acy i tah da ài da đ huy đ th âm Đường kháng qá 12 in

Đặc điểm hoạt động cña doanh nghiệp trong năm có ảnh hưởng đến Đáo cáo tài chính

‘Thong ni i chink, Công ty đã thục hiện toái vb một số công t co và th đổi cu vồ góp gì mặt s

‘gy con vi cing liên kết tạo nguẫnlctập trung cho các hot động ki doanh chính ti công

"Ngày 12/12/2016, Tập đoàn công nghiệp Than - Khoảng sản Việt Nam đi có công văn số 2948'QĐ-TKV vẻ việc cắm đứt cũng nhận Côngt cả phẳn Đ tư hương mại và ịch vụ Vimeominlà công t cơn của tập đoàn kể từ ngày 1122016 Đắn ngày 31/12/2016, Công ty cổ hân Đầu tơ (hương mại và Dị wy - Vimconkn là cũng ty liên

Xắ của Tập đàn công ngiệp Than Khoảng sản Việt Nam

‘TAP DOAN CÔNG NGHIEP THAN - KHOANG SAN VIỆT NAM

CONG TY CO PHAN DAU TƯ, THƯƠNG MẠI VA DICH VỤ - VINACOMIN Bio cio ti chính

Dja ci: S61 Phan Dinh Git, Phương Liệ, Q.Thanh Xuân, Hà Nội “Cho năm ti dính kết hie "ngày 31 tháng I2 năm 2016

'THUYẾT MINH BÁO CAO TAI CHINH (iép sheo)

6 _ Cấu trúc đonnh nghiệp

anh sich ed cig con

“Tên Cũi phở Dia chi b nạh — Xốm quần - Tỷ góp fch

~ Cingy TNH MTV CHE bie Rah Ging Vin Minh Quba> — —1000% oan than khong sin ~ITASCO.Thish phd HS Chi Minh — Toate — TORTS

~ Găng TNHHTurvin ding -ITASCO (chuyển đội từ Công Xuân, QLDA vidy $601 Phan Dah Git Thanh Hà Nội 99.32% 99.32% 99,94

ty CP O18 Kamaz V -ITASCO)

= Cong ty TNHH một thành viên Số10HồXuinHươngphường —100,00%% —100,00% - 10000%

ASCO Hi Ping thi ph Hi Ph "Minh Khai qa Hg Bing,

anh sic cng in doanh en kt Tên Dia Tete eee

-Sagp apn, — PEE eae Te wan mace, ns — esos — enor

Thmnh Xem, Hà Nội

- Cảng củ phần Vậtưvà SỐ 04 Có Chh Lạ, Xinh -ITASCO Thuống Mih Khai, Qua HH

Hằng Bảng TP Hi Phòng

= CegiysBphla Tarvin, Ting 11 tha shi MICCO, 47.80% 4A 4050%

sy dog vAthuongimgi-ngB 01 Phan Dinh Gi TTASCO Thanh Xela, HAND

~ Côn eb pa Kite $8588 L2Thih Tg, Xing sin vAdich vụ —— phường HẳngGai.TPHạ HH

TTASCO long, Quảng Ni

.Danh sch cúc đơn vị ch toán phụ thuộc Tên Dia chi

~ Cỉnhánh Công ty CP Đầu tr hang Ting 3, a nha S tng, b OF Phan Dinh Gist, phutng Phuong LỘC "mại vi địch vụ Vinacomin Sản go quận Thanh Xuân, Hà Nội

ie động sản TTASCO

7 Nha ven

“Tổng số cần bộ nhân vin eba Cong ty ngày 31/12/2016 à 125 người (Ti ngày 31/12/2015 là l2 ngờ,

'%,.- Tuyên bố xề khả năng so ảnh thông tín trên Báo co ti chính

“Thông tín so ánh được trnh hủy (heo ổ liệ ứ Báo cáo tả chính nm 2015 đã được kiểm ttn,

Il NĂM TÀI CHÍNH, ĐƠN VỊ TIÊN TE SỬ ĐỤNG TRONG KẾ TOÁN

41, Ky ké toán năn: Theo năm đương th, bất đầu từ ngày 001 vA Ết thúc vào ngày 3113

2 Đơnv| tin tỆsử dụng trong toán

‘Bon v tid st dung rong kếtoás là Đồng Việt Nam (VND)

‘TAP ĐOÀN CÔNG NGHIỆP THAN - KHOẢNG SAN VIETNAM

CONG TY CO PHAN DAU TU, THUONG Mal VÀ DỊCH VỤ - VINACOMIN Blo cho 1 chính

‘ja chi Sb 1 Phan Din Gis, P-Phuomg Lit, Q.Thanh Xun, H NOI ngủy 3l táng Cho năm ti cính kế te 12 nấm 2016

'THUYẾT MINH BẢO CÁO TAI CHINH (aép so)

ML CHUAN MYC VA CHE DO KE TOÁN ÁP DỤNG

(ChE ap AE oán áp dụng

“Công áp dụng Chế độ kỂ toán doanh nghiệp Việt Nam ban hành kèm theo Thông tr 2092014/TT: BTC ngày Ble lo teh due Mp te sgt de lev pt op vl Cua me cát VN ơn Bo co di di "kèm theo không nhầm phần nh tình nh tài chính, kế quả boạt động kinh doanh và ình hìh lưu chuyển tiền tệ

‘theo cáe nguyên te và (hông lệ kế toán đượ chấp nhịn chung gi ác nước khác ngoài Việt Nam

2 Tuyên bố về việc tuân thủ ChuẪn mực kế toán và Chế độ k toán

Bạn TÔng Gián đốc đâm bão đã lập và ình bày bảo cáo ải chính tun hủ các yêu cầu của Chuẩn mục kế toân Việt Nam, Chẻđộ k toán doanh nghiệp Việt Nam hiện hành và các tài lu hướng dẫn có liên quan đổnvệclập và tình

by Bo co ti chin

1V CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN ÁP ĐỤNG

1.- Các loi tý giá áp đụng tong k toán

"Ngân hàng thương mại mà Công ty ựa chọ tý gi để p đụng tong kế toán: Giao dịch tạ ngăn bảng thương mại

"ào sẽ sử đụng ỷ giá của ngân hàng thương mi đổ

ie log giáp ạng khi ghỉ nhận các gio 4c

~ gi giao ch hực face dm phi sinh giao dic:

"uc nữ đụng để quy đổi rà đồng dẫn ghi sở kế tán đổi với các go dịch ôi ng: Hàng hóa, Trả trước cho người ên, Các khoản phải

“Trường hợp bản bảng bo, cung cấp địch vụ có iên quan da doa tu nhận tước, boặc nhận rước tần của người mua: Doanh thụ, th nhập tương ứn với tiền nhận trước được áp đụn tỷ gi gạo địch thực t gi tỏi đim nhận trước la người mua

= Tah ghd Hục đích danh:

"Được sử đụng để quy đôi ra đồng tiền gỉ số kế toán đổi với các giao ch ghỉ giảm: Các khoản phái r, Khoảniên ứng uc cbo người bán do đã nhận được sn phầm, hing bos

“huệng bợp tong kỹ phtinh nhiễu khoản phi th hoặc phi rã bằng ngại ệ với cùng một đội ượng tị giá

ti số bực chanh cho ting di tone được ác định ta cơ sở h guân gia quyền di độn của các giao địch với đi ượng đ

= Ty gid ght bin gun gia qoyện đi động

‘age ử dụng đỀ quy đố rã đông tiền gh sồ kế ton ở bên Có các TK tên, hi bực hiện hanh toán bằng ngoại

Cúc lại gi áp đụng Hi đánh gi lạ cỗt kỳ

SỐ dự cuối năm của các khoản mục có gắc ngoại dupe guy dBi sang ding Vigt Nam theo quy địh công văn xố 0/TKV.KKT ngây 03/01/2017 của Tập đoin Công nghiệp Than Khoảng sản Việt Nan, chỉ it như su:

+ Đắi với các khoản tẫn gi, tiễn tần qu và các khoản phải thu ngoài TKV có gốc ngoại ệ qợ đối theo tỷ giÁ

‘mua vio eda Nga hing 422270 VNDIUSD

++ ivi cd khoán công sợ phải tu, phái rả dong Tập đoàn có gắc ngoi tệ quy đồi theo ỷ giá bán ra của Nein

‘TAP DOAN CÔNG NGHIỆP THAN - KHOANG SAN VIETNAM

‘CONG TY CO PHAN DAU TU, THƯƠNG MẠI VA DICH VU - VINACOMIN Bo ci thi chin

"Địa ch Số 1 Phan Binh Giớt,P Phương Liệ, Q.Thanh Xuân, Hà Nội “Cho năm thính kế thúc

ely 31 thing 12 nim 2016

THUYET MINH BAO CAO TAI CHINH (iép neo)

Nguyên tắc ghỉ nhận các khoản iền và các khuẩn trơng đương tiền

“Tin và các khoản tương đương itn bao gồm: tin mạ, tần gói ng hàng không kỷ hợ, tẫn đan chuyễn và các khoản đu tơ ngắn hạn có hời hạn thụ hồi không quả 3 táng kỶ từ nghy đẫu tụ, cô khả năng chuyển đi để dùng thành nộ lượng tin xác địh và không có im ong việc chuyển đội hành dẫn gi tồi điểm bo co Vic xác

ah tn ong ưng n ăn áo đeo qọ nh củ Chân mục kể cát V Net 4 Bo co hà chuyển tin”

c3 Nguyên tắc kế oán các khoản đầu tư tài chính

‘Dl ne vho cling con, công iến dan, liên lết

Gib gh sổ của Whom cu evo cng cor: Được xá định theo giá số Giá ị gỉ sỗ của khoản đầu tr vào công t liên doanh, iên kết được xác định theo giá ốc, theo đỏ iá gốc của khoản đầu tr được xác định bằng giá

‘mua eng các chỉ phí liễn quan đến giao địch mua Tại các kỷ kế toán tiếp theo, các khoản đầu tư được ghỉ nhận theo

‘ty bạ dẫu cíc khoản dự phông giảm i tư

Căn cổ lập âehỏng tẫ tht đầu he vào công con công t liên doanh, lên hắ: Cân cử trích lập dự phông là Bảo cáo tài chính của bên được đầu tư

“Tăng hoặc giảm số dự ti khoăn dợ phông được gồï nhận vo chí hít chỉnh trong kệ

"hương phảp k toán đối với khoda c tóc được chịa bằng cổ phiều: các khoản cổ túc bằng cổ hiểu ch theo đôi số ượng cổ nhiễu tăng thêm trên thuyết mình bảo áo ti chính, không ghi nhận giá tị cổ phiếu được nhận, không ghỉ hận deanh (bu hoạt động ti chính, không ghi nhận tăng git khoản đu tơ

á.- Nguyên ắc ế toán nợ phải thụ

Việc ph loại các khoản phải th l phải thụ khách àng, phi thu khác được thực hiện theo nguyên c

= Phil thu Khách hang: Gb ce khoản phải thụ mang tính cht thương mại phát sinh từ giao địch cô tính chất mưa, bản

thủ về tên phạ Bi tường, sn i cht x.)

‘Theo dl Khon ph thu

Ce Koln nhái tu được theo di chi iết eo kỷ hạ ge, Khan cin tl hb idm bo cho, theo nauyén vv theo từng đồi họng, Tại Đời lp áo đo chin, Koln hi ha cc to gan tha bic nt King us 12 thing hoặc mội ch kỹ khh doan de ph loi ph hangman, Kod phi th csi pan thy cận Ih trên 12 thing ho hon mecha ky kis đoinh được gi hận Khon path đi hạ,

‘Ch oi hth tha mn nh nha cia ce Koda mye tidn fc ile goof: Buge in i It hi dil 3V22016 he ib in ih thy tub ky em hen Td min 1.1)

‘Cle khoản nợ hải thu được gh hận không vợt qu giá ị cỏ Để thủ bồi

“Phương pháp lập đẹ phòng phải đụ khó đồi

~ Dự phông nợ phải th khô đồi thể hiện phần gi của các khoản phải tha mà Công ty dự kiến không có kh năng thụ hồi i ngày kểtthúc năm tải chính Tắng hoặc giảm sb du ti khoản dự phòng được ghỉ nhận vo chỉ hỉ quân

Ìÿ đonh nghiệp tong kỳ

‘TAP DOAN CÔNG NGHIỆP THAN - KHOANG SAN VIETNAM

CONG TY CO PHAN DAU TU, THUONG MAI VA DỊCH VỤ - VINACOMIN Bio cio tl chính

‘ia chi S61 Phan Dinh Gist, P Phong Lit, QThank Xun, HA NOI (Cho nim ti cha kt thie

gây 31 thẳng 12 năm 2016 'THUYẾT MINH BAO CÁO TAI CHINH ciép ine)

~ Các khoản nợ hải thu qu npn thanh ton 6 tháng ở lên bài gian quá họn được xác định căn cỡ vào hợp Ồng ma, bản bn đủ, không tính đu việc gia hạn nợ gia ác bề) được tích lập đự phông theo lệ như sau:

5 Nguyte te ghi ahga hing th ko

Hing tin kho được xác định trên cơ ở gi tp hơn giữa giá sốc và giá tị thun cổ thd dpe ign age Vige xe nh được thục hi theo quyđịnh của Chuẳn me ké tin 02- "Hàng tổn kho”, cụ th: Gid ge hing tba kh bao gn: Chỉ phí mua, chỉ phí chế biển và các chỉ phí iến quan tực ếp khác phat ảnh để có được hàng tân kho tại dia idm v8 trang thái hig a Giá tị thuẫn có hể thực hiện được, được xi định bằng gá bán ước tính ri đi () chị phí

‘we tin để hoa thành sa phẩm và các chỉ phí ước ính ln thd cho việc tiêu thụ

“hương pháp kh gi ơị làng tôn Kho: Bah gui ga quyền

“hương phập hạch tin hồng tÖn ko: Kể tai hường xuyên

“hương pláp xá định chphí sân xuất Kinh danh đỡ dang ciK:

(Chip sha al sh dam đỡ đang cổ được Công y xá đph ng top bộ đủ phí nh công tụ tp và dĩ

Ti sân si chưng (Dự án Uững BỘ

“hương pháp lập 4p phòng im giú hàng t Ke: Dy ping sim git hing th ho được ích lập cho phần git tri ie bj ấn tất đo các khoản uy giảm trong giá tị 0o giãn gia, hồn, kém phẫm chất ỗi đời.) c để xây Ta đổi với ngyéa vt if, tinh ph, hing ho tn Who thule quyện ở hữ của Công da tn ng chẳng hợp

lý về sự uy giản i tr to gly Kt thức năm ài chính, Tang hoe gis ti khoảs đ phông được gi hn vio gi yénhing bn ưng ký,

Theo ánh của Dan GiÊn đốc Công hại ngày 31122016, Côn tý không cổ hin ấn kho bị giản i ng, kên phầm it, th fn ge wich hp dự phông,

ác Nguyễn tắc kế oán và khẩu hao Tài săn cổ định, Tài sản ố định thuế tài chính, Bắt động sản đầu tơ

3) Nguyên tắc KẾ tán àisản cổ định hêu hinh, vỗ hình Tài sản cÍ định hữu hình (TSCP HH)

“TSCP HHT được phân (nh heo guy tt gi ị hao nôn ly kẻ

"Nguyên ỉá TSCĐ HH là toàn bộ cúc chỉ ài Công ty phi bỏ đỄ có TSCD thh đến Đời điền đơa tài sắn độ vào tạng tái sn ông sử dụng, Việ xác định nguyên giá TSCD HH đội với tứng loại phù bợp ới Chuẫn mục kếton Việt Nam ố 03 v ti sân có định hữnhinh,

‘Cc ei pi pt si su gi ng ban dl (chi pi ing cp, cto, dy tu, sữa chữa được hỉ nhận ào hỉphí sin xt kink doan rờn kỷ: Trong tường bp có hổ chứng minh nội cách rõ ring rng che hot chi ph my im tng Ie fh inh 1 rong tương l dự tính hu due do vie st dyng TSCD HH vag réa mc hot dg tu chal đã được đánh gi ban db th chỉ phí y được vn hoi như một khoản nguyên giáng thêm của TSCD

Khí TSCD HH được bán lay (hanh lý, nguyên gi và giá ị hao mòn Hy kế được xóa sŠ khỏi Bằng cân đổi kỆ tán

‘i CK ce khoản l lỗ nào hát ih do anh lý TSCD đỀ được ạchtoán vào ết quá hoạt độn kh đonh,

“TẬP ĐOÀN CÔNG NGHIỆP THAN - KHOẢNG SAN VIETNAM

CONG TY CO PHAN ĐẦU TƯ, THƯƠNG MẠI VA DỊCH VỤ - VINACOMIN Bio cáo ti chính

‘ja ch: Sb 1 Phan Đình Git,P.Phương Tiệ, Q.Tbnh Xuân, H Nội “Cho năm ti chính kế thộc

"ngây 3I thíng 12 năm 2016 'THUYẾT MINH BAO CÁO TÀI CHINH (aép rico)

“TSCĐ HH được tích khắo ha theo phương pháp đường thẳng trong suốt thời gian sử đụng uúc th nh au:

(FCO có mua một s se 90 ÁN qua sở dụng nên khung du ao cape xe nh theo th gan in gi lak

(04: Khun Kh hao cia md v6 sin in ag ein the Od gan cm Io dm he ho

Thần loi hạnh nghiệp

Tal sin cb định ô hình (TSCD V4) TSCĐ VH được phản ảnh theo nguyền giá trừ đi giá tị hao môn lũy kế

Quyền sử ng đá:

Tài sản cổ định vô hh là quyên sử đọng đt lu dài tại số 9 Giang Văn Minh, phường An Phả, quận 3, tảnh phổi

HO Chi Minh ups phi nhận là tả sản cổ định võ hinh khi Công ty được cp GIy chứng nhận quyễn sử đụng đắc

"Nguyên giá quyÈn sử dụng đất bao gn th cả những củi phí c lên quan tục tiếp én việc đưa đc vào trạng di

sẵn sàng để sử dụng, Công ty không thục hiện tính hao mòn đổi với tải sản cổ định võ hình đo quyển sử đạng đắc

hông tòi hạn

“Các mỹ định khác v quan i, sit đụng, khẩu hao TSCD (Che quy định khác về quả lý, ử dạng, khẩu hao TSCĐ được Công ty thục hiện theo Thông tr 452013/TT-BTC

“gây 25//2013 của Bộ tướng Bộ Tải chính và Thông tư số 147/2016/TT-BTC ngày 13/10/2016 của Độ Tài chính

9) Nguyên lc kẾ (oán tà sân cổ ịnh tu di chính

‘TSC thuê tải chính được phân ảnh theo nạgyên giá đ giá ị hao môn ly kế

"Nguyên giá của TSCĐ thuê tải chính được ghỉ nhận bằng giá tr hợp lý của ải sản thu cộng với các chỉ phí trực tiếp bất ih bạnđẫuiên quan dn gt ding tut ti chai Na thuê GTGT dla vào được Khu trừ, gội vị hin gi của

‘on thank ton id thuế ti ti khôn bao gồm số bo GTGT phải ả cho bên ảo thế, (¢) Lt sud p dạng để th gi vị hiện ọi của ioân han oán tên Haê ti hi cho việc Hư tài săn Lãi mắt

‘ge ghi trong hap đồng Haê

‘Toi ney 31/12/2016, sản thuê tài chính là 02 xe 818 Mitsubishi Pajero Sprt thu cia Cg ty Cho thuế chính

“TNHH MTV Ngăn hàng TMCP Công thương Việt Nam, được vấn bóa và tích khẩu bao heo phương pháp đường, thẳng theo hôi gian sử đọng óc tính tương tự vi sin huge sử bữu của Công ty là 72 thắng

7‹.- Nguyên tắc kế toán thuế

4) Thuế tu nhập doanh nghiệp hiện hành

“Chị hí thuế thu nhập hiện hình được xác đị tên cơ ở tu nhập chịu thu và thu suất thuế thụ nhập doanh

"nghiệp tong năm hiện bình (2094)

1) Che log thud Khde

‘Che log tho khác được áp dụng the các hut thuổ hiện hành gì Viết Nam, Các báo cáo huế cia Công t ẽ chịu sự kiểm tra của cơ quan thu Do việc ip dạng lật vàcác quy địh vẻ tế đổi với cc loi nghiệp vụ khắc nhau có thể được gi tịch eo hiễu cách khắc nha, ỗ thuế được tính bảy trên bảo sáo tải chính có thể sẽ bị thay theo quyt định cai cing cba cơ quan thu,

‘TAP DOAN CÔNG NGHIỆP THAN - KHOẢNG SAN VIRT NAM

CONG TY CO PHAN DAU TƯ, THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ - VINACOMIN "áo co tinh

Dia chi: $6 1 Phan Dinh Gist, P.Phương Liệt, Q.Thanh Xuân, Hà Nội ‘Cho năm tài chính kết thúc

gy 31 thing 12 năn 3016

THUYET MINH BAO CAO TÀI CHÍNH q 0o)

$- Nguyên ch toần chphítrã trước

‘Chi phi td trước là các ch ph thực Lẻ đã phátsnh nhưng cô iên quan đến kết quả boạt động sản ult kính doanh

‘cba nhiễu kỳ kế toán và iệe kết chuyển các khoản chỉ phí này vào chi phi sin xuất nh doanh của các kỳ kế toán Chiphíả tức được phân bổ theo phương pháp đường hẳn, ao gồm:

‘Cle Khon chi pi ttre age theo dt chi ất theo kỳ họ Tại hb điềm lập bảo cáo chính, Khan chi ph wk

tước có ủi gi khing quả 12 thông boậc mt chu ky kinh doa kt th idm wd rước được phân la là chỉ hit rước ng bạn khoản chỉ nhí Fã tước cổ tờ gan ân 12 thăng hoc bơn một chu ky kink dash th điển à trước được gi nh chi pit trước đài họa

9 Nguyên tắc kế toán ng phil tri

\Vig phân oi ce ha pie pd gin, hd Ke dupe te biện theo yên:

~ Phải ả người bin: Gen ede Khon phi vi mang tinh chit thương mại phất ảnh từ go ch mua hãng hóa, địch vụ isin

= Phải rả Mhác: GẦm cáe khoản pii trả khôn cô tính thương mại, không in quan đ giao địch ma, bản, cũng cắp hùng hó địch vụ (nh phải rẻ v các khon BIIXH, BHYT, BITTN, KPCĐ, các khoản phải rà lắc

‘Theo đi các hoán phat rd

Các khoản phải rã được theo đồi chỉ tt theo kỹ bạn sốc, kỹ hạ còn lại Đời điểm bá cáo, heo nguyên lệ vÀ tủeo từng đôi tượng, Tại đời điễm lập báo cáo ti chính, khoản phái trả có thi hg trả nợ còn lại không qui 12

‘hing hoe mt chk kin doanh được phân lo là phải rà ngắn hạn, khoản hải tả có đời gian ảnợ côn hi tên 12 hán hoặc hơn một chu kỳ kinh doanh được ghỉnhậ là khoản phải rà đi hạ,

“Các ion phải rà thô mânđịnh nghĩa của các khoản mục ễn tệcở sốc ngoy tệ: Dược đính gi lại Đời đểm 3122016 heo ỷ giá gio dịch thực củi kỳ (xem thé Thar min IV.)

“Các khoản nợ phải trả được ghỉ nhận không thấp hơn giá tị phải thanh toán

10 Nguyên ắc gỉ nhận vay và nợ phải trả thuê tài chính

`Ng phải tả thuê tài cính được ghínhận theo giá tị hiện ạ của khoán thanh toán in thu tối tiểu,

(Cle khotn vay và nợ tht tA chnh được (beo di chỉ theo tùng đổi tượng, kỹ hạ, nguyên tệ Tại Đời đm lập

do cáo ti cinh, Khoản vay và nợ thuế di chính đến hạn rà trong vông 12 thẳng boặc một chủ kỷ kính donh tiếp heo được phi loại là vay và nợ tuệ ải chính ngắn hạ, các khoản có hời gian nợ trên 12 háng hoặc bơn một chu kỷ kính doanh được gh nhận là khoản vạ và nợ thuê ti chính ải hạn

“TẬP ĐOÀN CÔNG NGHIỆP THAN - KHONG SAN VIỆT NAM

CONG TY CO PHAN DAU TU, THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ - VINACOMIN "Báo cáo dài chính

Địa ch Số 1 Phan Dinh Giớ, P Phương Liệ, Q.Thanh Xuân, Hà Nội “Cho năm chins kt the ‘gy 31 thing 12 nd 2016

'THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH / seo)

11 Nguyễn ắc ghi nhận và vấn bó các khoản chỉ phí vay

.Ghỉnhận ch phíđisey

i ph vy hm ch pM vy vt ci pH un ve pn hon ay (cp he il ot, Jip so vay vn

‘Chi phi i vay dy gi nh vo chi pti chink tong kj Ki pt sinh (ree tad op win ha theo quy định cửa Chuẩn mụ kế adn Vit Nam 38 16 "Chi ph vay"),

(Cp at ay ee vin ba

‘Chip đi vay phát nh ừ khoên vay riêng cổ ên quan tye tấp dn vige đầu tư xây đựng hojc sẵn xo một ti sân cđð dang được tính vào giá tị của tôi sản đó (được vẫn bo) cau khi đã ừ đi các khoản thủ nhập pht nh t hot động đầu tr tạm thời của ức khoản vay này Chỉ phí đi vay được vốn ho khi đeanh nghiệp chắc chấn th được lợi {ch tong tong do sử đọng ti sả đó và chỉ hi vay có xác định được một cch đáng tín cậy

“Việc vốn hoá cá chỉ phí đ vạy sẽ hm đút ki các hoạt động chủ ấu cẳn tết cho việc chk bj di tài sn để đăng vào sử dụng hoặc bản đã hoàn thánh Chỉ phí đ vay phát ịnh su đô được gỉ nhận vào chỉ hỉ ti chính trang

bự

15, Nguyên tắc ghỉ nhận chỉ phí phải trả

“Chỉ phí phải trả bao gềm giá trị các khoản chỉ phí đã được tính vào chỉ phí hoạt động kinh doanh trong kỳ, nhưng

“chưa được thực chỉ tại ngây kết thúc kỹ tài chính trên cơ sở dim bảo nguyên tắc phủ hợp giữa doanh tu và chỉ phi,

“Chí phi trả được ghỉ hận dựa trến ác uớc tink ợp lý vẻ số tiền phài rã ch các hing ha, ịch vụ đ sử đợg, ‘bo gm ce kon: chỉ phí li va, phí kiểm toán, phi ã khác,

Cơ sử xác định các lại chíphíphải rà

~ Chi ph lat vay pho: Ca ir vo tho gian và su phải t,

~ Phi td én kiém tn, tide: Can cit vo bop bog vi chi psp ễ phát nh trung kỳ

T3, Nguyên tắc gh nhận doanh thư chưa thực hiện

"Doanh thu chưa thực hiện được ghị nhận khi Công ty nhận được tên khách hằng tả trước iền quan đến các khoản, mủ: Khich hàng trả tước tin huế là sản

"hương pháp phần bỖ đoạnh thu chữa thực hiện: Doanh tu chưa thục biện được phân bổ và ghỉ nhận vào kết quả Kinh doanh rong kỹ, cân cử kỷ hạn của số iễn nhận trước,

14 Nguyéa te ghi nhận vốn chủ sở hữu,

4) Nguyễn tắc ghí nhận vn sp của chủ sở hữu: VÊn đầu r của chà sở hữu được ghỉ nhậntheos vẫn thực gộp cửa ác cổ đồng

9) Nguyên tắc ghỉ nhận lợi nhuận chưa phân phối Lợi nho chưa phân phổi phản nh kết qu kinh doanh Wi, 8) sau thu TNDN và nh hình phân địa lợi nhoận o§e xử lý ỗ của Công ty Lợi nhuận chưa phân phải được theo đi chỉtiết theo kắ qu hoạt động kính đonh của ting nim thi chi (sim rước, n§m ma), đồng tời tho đi chỉ tất theo ững nội đụng phân ch lại nhuận (ích lip ede quỹ, bỒ sung Vấo đầu tư của chủ sở hô, chỉa cổ tức, lạ nhu cho các cổ động, cho ed nd