Bao cao tai chinh Cong ty Qui 4.2010

Bao cao tai chinh Cong ty Qui 4.2010 tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn, luận án, đồ án, bài tập lớn về tất cả các...

Trang 1

CONG TY CP XAY LAP & PHAT TRIEN DICH VU BUU DIEN QUANG NAM

BAO CAO TAI CHINH CONG TY

QUÝ IV NĂM 2010

Tháng 01 nấm 2011

Trang 2

CONG TY CỔ PHẨN XÂY LAP VA PHAT TRIEN DICH VU BƯU BIEN QUANG NAM (Ban hành theo QÐ số 15/2006/QĐ-BTC Mẫu số BÙI - DN

ngày 20/3/2009 của Bộ trưởng BTC)

BANG GAN B61 KE TOAN

ai ngày 31 thang 12 nam 2010

Be “tase | THBSI | guia301d yNð | /40012010 vạn

46.001.909.049 329.460 935.329.460

1.Tiên

2.Cick

bản tương đương,

HH: Các khoản đầu tự tài chính ngắn bạn

[IIE Các khoản phải thụ ngắn

4.949.227.3068

| Hàng tôn kho 5.054.876.997

(07.619.632) @ 067.493.870 | -416.439.145

93978 063 | 29.525.208

386.913.037 |

ia dal hạn (200<210322022404:

HL.Các khoản phải thụ dài hạn

HH Tài sàn cố định

1 TSCD hoa hint 7 : 4 389713055 60

= Nguyen gi 11272712320 |—- 189593 Gis hao sn Ty AE) (1391059267| —_ (6350046139)

2, TSCD võ nh [— šsørs0aoo

- Nguyên giá 26080000 — 3604400000

| =i nao " 6000000) 26,600,000)

IL Bit cong sin dau ew —

IV Cée khodn di tư tài chính dàt 1.029.485399 1.479.139.400 |

1 Đần tư đùi hại khác - 110171965 | —— 93520000

gia đấu tồi chính đi hạn 9 (@40722066| —— GI4380600) than ke 28879.263| _138.668.101 Chỉ phí trước dị hạn 35711553 13550629

2, Ti sin di han ke 3.161.710 2161-710

ng eOng ti sin 270-1004200) 3148800389 —_ 5629.300400 [A Ng ph trị 3005310530) 1.851.295873 | 30045.793.783

|ENợngấn hạn _ 11730922.580

1 Vay à ng ngấn hạn 391166600

mà 4242.901912 654.138 |

| 2 Phi tú ngời bác -

0i mua tr tiên trước (1311)

Trang 3

122010 yb |} 1/01/2010 VND

2 Thậng dự vốn cổ phẫu

cđầu lự phát ri

8 Quy dự phòng tài chính

[ 10 Lợi nhuận chưa phân phối

|H Nguồn knh phí và quỹ khác

1, Quỹ khen thưởng, phúc lợi

“Tổng cộng nguồn von (4403001400)

ie 9iefS6| —— 2H5Ø0SG

|315 vial 2.137.767.795 2.955.076.561

391933961| — 746209274

_5150-80| 0.373293 | _3082738260 | 2 25120711

3140108 3.Donh tụ sua thực hiện)

B Yến chủ sử hữu (400=110:430) 26218566257

|I Vốn chủ sở hữu 26.326.535.483

[Von i của chủ sử hữu |— lã000dtotu

6.673.350.0000 6.613.350.000

1.224.0653946 498.382.161 1.383.205.029 |

— 815.1788101) 2.045.914.508

(1969, _ (7.969.256)

34088049368 | — 56.294.360.010

Trách Kế toán

Ye 2

Nguyên Thị Hồng Hậu

-Ngây ð1 tháng 12 nam 2010

iD

Bag giám dốc

Trang 4

Mẫu số BÚ - DN CÔNG TY CỔ PHẪN XÂY LAP VÀ PHAT TRIEN DICH VU BƯU ĐIỆN QUANG NAM (Ban hành theo QD số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2009

BÁ0 bÃ0 KẾT QUÁ H0ẠT BẬNG SAN XUAT KINH DOAN

ia Bộ trưởng BTC)

=

_-_-_Nănn 2016 _Năm 2009 -ˆ_

; ay Quý 4 năm - [Luỹ kế từ đầu

22576.027.034 |_ 30301200239 | 56810205010

3 Doanh thu thuần về BH và c/c DV (10=01- 08) —| l5 019520032 | 22516021034 | - 30301200239 | 56.810.205.016

Gis ven kg bin - | rransess.s | 1.498 227260] 24496813.12 | 45350186186

5, Lợi nhuận gộp về BH và cfc DY 20=10-H) 5-36 | 4077-199.685.| 5.804.387.117 | 11.460.018.824 '6, Doanh thụ hoạt động tỉ chính | @16293963)| 401.191.5638 5.241.431 56.331.686

` Chỉ phí tài chính —| 651300600) — 644028368 | - (G63403040| 1278685116

Phi quia lý doanh nghiệp LH

“10 Lại nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh (30=20+(21-24_ 1.450.863.766 |_ (800.545.857)

- Tương đó: Chỉ phítãi vợ — ~ 06357930 | 1075.167.097 | 246162856| 1897931016 497.259 | 256278682

199741451 | 3⁄349164972| 7871917346

.089.361 | 2.909.629.300

Thu mp khc 24136486 | 3288.106248 —_ 684480| —_ #928855

12 Gh pike - twa 9.579] agitaussis | 40340450,—- tH3484385

“15 Lợi nhuận khá (43139) | 1240203 20988.89|—_ G3235500

14, Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50=30+40} 1340240873 | 2182997351 |_ 2.836.393.696 |

“15 Chi pi hu TNDN Hạt hành i woussa721 | 510479188

16, Chỉ phí thuế TNDN hoãn lại

1, Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghảệp(60=50-5:

18 Lãi cơ bản trên cổ phiếu,

1240240474 | Œ.459/244923)| - 2284.114830 | 2.348.914308

P,Trách Kế toán

j Hồng Hậu

loày:ŠÏ tháng 12 năm 2010

Trang 5

“CÔNG Ty GỔ PHAN XAY LAP VA PHAT TRIEN DICH VU BUU BIEN QUANG NAM

BAO Ao LUU CHUYEN TIEN TE

QUY IY NAM 2010

syigtivieagerieiterisseee sag 7 | Quy iV nam | Quý 1Y năm

eget Chỉ tiêu ‡ Ệ een 2010 2008

[ican hot dng SX-KD

[iri Tin echo th a ing cage sich vụ damn hu ức ng cng ep hing av ich vụ — lạ 15 e.2s6si02%) 4250251880 | —-IBSs49995 791247650] 5: Tn ei wc ng ao động b | u23etos6| esr)

-4, Tiến chỉ ả lát (06630435)| — (6L859212)

| s men dingp mến hp dou nip (499882720)

[& Tiênda túctrhe dộngkíhdom 7 Tiên ác đo hog động ấn xu hô danh — — — os | os93| &6sm20| u——[ 1azm2n 16501592

a hyn in hu ot ing KD chen én rho de Au af be (402I749| —_ Gã0346%709) - i

T ign ei im, ny dmg ISCD vse sn i hie bị Ø0300000| —— @30730)

3 Tiến hụthọb ý nhượng bấ TC) và các T3 hạt iếc 3 Tin ch cho tự, mụt cứ eg cụ endo Ve > bs | _ 8300000 “500060 shi cho ay, in i de eng oun co Un Khúc 7

5,Tiến đi đầu tự gốp sa i —]

Š Tiếtụ bổ đ tự góp vốn ào đơn) khác 201600 susiast

eaicon| 22523737 [a rién th tht anh cổ phi, ohn vn gop chi sa Chị” [or

2, Tiên ch trả vốn góp cho các CSH, mua lại cịphiếu đã nh a2 a _

3 Tién vay ngin han, dai han nhận được Bs 1862.968.380 | —_ 3190122118

|1 Têni nàng gức vay Tine wn uc bs pa | azmonosol sass 739) :

'6, Cổ tức, lợi nhuận đã tr cho chủ số hữơ — 6 [_

Pam ebay dn từ bai đọ li chính mm —_ “| 38071402) 307768360

a vane avg ny 1019393/89| — lASadAT2

ảnh hướng của thay đi tý giả hỏi đoái quy đối ngượi tệ cm s

Mã 935.329.460

ign vin wong duos ign cudt KY SU460461) 1.468 288.366

Đột Kếtoán

té

"Nguyễn Thị Hồng Hậu

Trang 6

CONG TY CP XL & PT D.VY BUU DIEN QUANG NAM ÁO CÁO TÀI CHÍNH

Đường Phan Bội Châu, Thành phố Tam Kỷ, Tỉnh Quảng Nam Xi thúc ngày 31/12/2010

THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH

(Các Tinyli minh này là bộ phận hợp thành và cần được đạc đồng thời vi cúc Báo cáo tài chí)

1, Đặc điễm hoạt động

Công ty Cổ phần Xây lắp và Phát tiến dịch vụ Bưu Điện Quảng Nam (sau đây gọi tất lã "Công ty”) được thành lập theo Giấy chứng nhận ding ky kinb doanh số 4000364082 ngày 25 tháng 01 năm 2002

của Sở Kế hoạch và Đẫu tư Tỉnh Quảng Nam Công ty là đơn vị ch toán độc lập, hoạt động sản xuất kinh doanh theo I.uật Doanh nghiệp, Điều lệ Công ty và các quy định pháp lý hiện hành có liên quan

“Từ khi thành lập đến nay, Công ty đã 19 lần điều chỉnh Giấy chứng nhận đãng ký kinh doanh, Lin điều chỉnh gần nhất vào ngày 27/11/2009

Công ty có 0 đơn vị trực thuộc;

+ _ Chỉ nhánh Công ty tại Khánh Hòa

“Ngành nghề kinh doanh chints

* Thi cong xdy lip ede cong tink bow chink vgn thing, eo, điện và diện nh, công tỉnh xây lắp din dụng, giao thong, thủy lợi, cá công trình về phát thanh - truyền hình;

kế, thẳm định, chuyển giao kỹ thuật công nghệ chuyên

ngành bưu chính viễn thông, điện, điện từ; điện lạnh va tin hoe:

*-_ Ma bậu vật tự, hàng hóa, tiết bị bụu chính - viễn thông, điện tử, ti họa, cơ, điệ, thiết bị in học; điện lạnh và

+ Bio ti, bio dưỡng, hỗ trợ vận hành các thiết bị bưu chính, viễn thông, điện tổ, tỉn học, cơ, điện, ign tanh va ee thi bj tin hoe;

ip, vật tự, thiết bị chuyên ngà

+ _ Kinh doanh phát triển các địch vụ bưi chính;

ài sản hoạt dộng, cho thuê cúc sản phẩm, thiết bị bưu chính - viễn thông, điện t, ồn Bọc;

+ Kinh đoanh dịch vụ khách sạn; ia

im, du kiện bổ tông;

+ Sản xuất sản phẩm cột bê tông ly

+ Đầu từ, kinh đoạnh cơ sở hạ nạ, nhà đất;

®_ Dịch vụ viễn thông có đây, không dây, vệ tỉnh, internet;

® Kinh doanh địch vụ đo kiểm viễn thông

2 Niên độ kế toán, đơn vị tiểu tệ sử dụng trong kễ toáu

"Niên độ kế toán bất dầu từ ngày 01 tháng 0ï và kết thức vào: ngây 31 thắng 12 hàng năm

Đáo cáo tài chính và các nghiệp vụ kế toán được lập và ghỉ số bằng Đông Vige Nam (VND),

Trang 7

CÔNG TY CP XL & PT D.VỤ BƯU ĐIỆN QUANG NAM BẢO CÁO TÀI CHÍNH

Đường Phan Bội Châu, Thành phố Tam Kỳ, Tỉnh Quáng Nam kết thúc ngày 31/12/2010

THUYET MINU BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo)

Cức 1Äug Ít minh này à bộ phận họp thành vã cần được đọc đồng thời với các Đầu cáo chink)

35 Chun mục và chế độ kế toần ấp dụng

Š toán Việt Nam, bau hành (heo Quyết định số 5i 2006/QD-BIC ngay

Công ty áp dụng Chế độ

sửa dỗi, bỗ sung có liên quan

20/03/2006, Hệ thông Chun mye Kế toán Việt Nam và các quy định v đảo Dộ Tài chính ban hành

Hình thức kế toán: Chứng từ ghi sẻ

4 Tóm tắt các chính sách kể toán chủ yếu

4.1 Tiền và các khoản tương đương tiền

Tiển bao gồm: Tiên mặt, tiền gửi ngân hẳng và tiền đang chuyển

đáo hạn không quá xác định và không có

khoản tương đương tiền là ác khoản đầu ngẫn hạn có thời hạo thu hồi ho

3 thắng kể từ ngày mua, có khả năng chuyên đổi dễ dòng thành một lượng

nhiễu rủi ro trong chuyển đổi thành tì

42 Cức nghiệp vụ bằng ngoại đệ

Các nghiệp vụ phát sinh bằng ngoại tệ dược chuyển đổi san đồng Việt Nam theo tỷ giá do Ngân

hằng Nhà nước Việt Nam công DỒ trên hị trường ngoại tệ liên ngân hàng tại thời điểm phát sinh Các

tài khoản có số dư ngoại tệ được chuyển đổi sang ông Việt Nam theo tỷ giá trên thị trường ngoại tệ

liên ngân hàng tại thời điểm kết thúc niên độ kế toán

Chênh lệch tỷ giá được thực hiện theo quy định tại Thông tư số 201/2009/1T-BTC ngày 15/10/2009

ia BO Tài chính Theo đó, chênh lệch tý giá ngoại tệ phát sinh trong kỳ và chênh lệch tỷ giá do đánh

SH lạ số dự ngoại tệ cuối kỳ của các khoản nợ dài hạn được phản ánh vào kết quả hoạt động ká í tệ cuối kỳ của tiền mặt, tiễn gửi, th

o tài chính, đ

đoanh trong kỳ Chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại số dư nụ

n báo,

dang chuyển, các khoản nợ ngắn bạn thi dễ lại số dự

ngược lại để tất toán số dư

4.3 Các Hoài phải dua

Cặc Khoản phải thu được trình bày trên báo cáo ti chính theo giá tị ghỉ sổ các khoản phải tu khách

hàng và phải thu khác

Dự phòng nợ phải thu khỏ dòi thể hiện phẩn giá trị dự kiến bị tổn thất do cá Khoa

được khách hàng thanh toán phát sinh đối với số đự các khoản phải thu tại thỏi điềm ket th le niên độ

kế toán Việc trích lập đự phòng thực hiện theo hướng dẫn tại Thông tự số 228/2009/TT-BTC ngày 7/12/2009 của Bộ Tải chính

44 Hing tou kho

Tăng tồn kho được ghỉ nhận theo giá thấp hơn giữa giá gốc và giả trị thuần có thế thực hiện được, Giá

sốc hàng tổn kho bạo gồm chỉ phí mua, chỉ phí chế biển va ede chi phi liền quan trực tiếp khác phát

sinh để có được hàng tôn kho ở địa điểm và trạng thái hiện tại, Giá trị thuần có thể thạc hiện là giá bán

tốc tính tr đi chỉ phí ước dính để hoàn thánh hàng tốn kho và chỉ phí ước tính cần thiết cho việc tiê

thụ chúng

Giá gốc hàng tồn kho được tính theo phương piáp bình quản gia quyển và được hạch toán theo phương pháp kế khai thưởng xuyên,

Trang 11

Trang 8

Oo

CONG TY CP XL & PT D.VỤ BUU DIEN QUANG NAM 40 CÁO TÀI CHÍNH

"Đường Phan Bội Chu, Thành phố Tam Kj, Tinh Quang Nam _—_—_—_ Rế thức ngày 31/12/2010

THUYẾT MINH BAO CAO TAI CHINE (tiếp theo)

(Các ThuyÁt mình này là bú phận lợp thành và cần được đạc đồng thồi với các áo cáo tài chính)

tên kho được trích lập khi giá trị thuần có thể thục hiện được của hàng tồn n theo hướng dẫn tại Thông tư số 228/2009/TT-

Dự phòng giảm giá hàn kho nhỏ hon giá gốc Việc trích lập dự phòng thục BTC ngây 7/12/2009 của Bộ Tài chính

45 Cức khoản đâu tư tài chink

Các khoản đầu tư vào công ty con, công ty liên kết, công ty liên doanh và các khoản đầu tư tải chính

khác dược ghỉ nhận theo giá gốo Dự phòng được lập cho các khoán giảm gỉ tự nêu phát sinh tại ngày kết thúc niên độ kế toán Việc trích lập dự phòng thực hiện theo hướng dẫn tại Thông tư số

228/2009/1T-BTC ngày 7/12/2009 của Bộ Tài chính

“Ngôn giá

Tài sản có định hữu hình được phản ánh theo nguyễn giá trừ đi khẩu hao lãy kế,

sản cố định tính

at sinh sau ghi tắc chắn lm tăng lợi kiện trên được ghi

Nguyên giá bao yom gid mua và toàn bộ các chỉ phi md Cong ty bỏ ra để có được dến thời điện đua tài sân có định đỏ vào trang thái sẵn sing sử đụng Cáo chỉ phí p in ban dau chi duge ghi ting nguyễn giá tải sản cổ định nêu các chỉ phí này fch kính tế trong tương lai do sử dụng ti sản đó, Các chỉ phí không thỏa mãn nhận là chỉ phí rong kỹ,

“Kiẩu hao

Khấu hao được tính theo ph

Mức khấu hao phù hợp

chỉnh 009/TT-ETC ngày 20 tháng 10 năm 2009 của Bộ Tài gian hữu dụng tốc tính của tài sản,

Loại tải sản Thời gian khẩu bạo (năm)

"Nhà của, vật kiến trúc 6-20

Máy móc, thiết bị ~19

Phương tiện vận tài 4-6

“Thiết bị dung cụ quản lý Bed

47 Tai sin od định vô kink

Quyén sit dung dé Quyền sử dụng đất được ghỉ nhận là tài sản cá định võ nước gia

thu tn sis dung dit hoặc nhận dược quyền sở dụng đắt (rữ trường hợp thuê đấo và được cấp giấy

chứng nhận quyền sử dụng đắt

xác định là toàn bộ các khoản tiễn chỉ

chỉ phí eho đến bà, giải phóng mặt bằng, san [dp mit

Quyển sử dụng đất không có thời bạn thủ không thực hiện khẩu hao

ức tài săn cố định vô lành kháe

Các tài sản cố định võ hình khác được phản ánh theo ngu; tyên giá trừ đi khấu hao lũy kế,

Trang 12

Trang 9

CONG TY CP XL & PT D.VY BUU BIEN QUANG NAM 840 cdo Tat cHixtt Đường Phan Bội Châu, Thành phổ Tam Kỳ, Tỉnh Quang Nam Sắt thúc ngày 31/12/2010 THUYÉT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo)

(Các Thuyết mình này là bộ phận họp thành va cdn duge đọc đồng di với các Báo cáo tài chính)

Khiẩu hao của tài sản cổ định vô hình khác được tính theo phương pháp dường thẳng dựa trên thời

gian hữu dụng ước tính của tải sản Tỷ lệ khẩu hao phù hợp với Thông tư số 203/2009/TT-BTC ngày

20 tháng 10 năm 2009 của Bộ tài chính

“Thời gian khấu hao (tăm)

448 Chỉphí trả trước đài han

Chi phí trả trước dải hạn phản ánh các chỉ phí the tổ đã phát sinh nhưng có liên quan đến kết quả hoạc

động sản xuất kinh doanh của nhiều niền độ kế coin Chi phi tri truss dit han được phân HÀ te

khoảng thời gian mà lợi ích kinh tế được dự kiến tạo ra

49 Cúc khoăn phải trả và chỉ phí trích trước

Các khoản phải trả và chỉ phí trích trước được ghi nhận cho sé tién phải tả trong tương la liên quan cđến hàng hóa và dịch vụ dã nhận duye không phy thuộc vào việc Công ty đã nhận được hóa đơn cũa nhà cung cấp Ìu

10 Quỹ Áp phòng ợ cấp MẮvệc làn

Quỹ dự phòng trợ cấp mắt việc làm được dùng để chỉ tra try cấp thôi việc, mắt việc cho khoảng thời

gian người lao động lâm việc i thời điểm 31/12/2008 Mite wich quỹ dự phòng trợ

cấp mắt việc làm là từ 1% đến 3% quỹ lương làm cơ sở đóng bảo kiểm xã hội và được hạch toán vào chi phi trong ky 1 trợ cấp mất việc làm không đủ để chỉ trợ cấp tbì phần

Quỹ dự phòng về trợ cấp mắt việc làn được Công ty ích lập theo quy định tại Thông tư số

32/2003/TT-BTC ngày 14/08/2003 của Độ Tài chinh

4.11 Chi phi vay

lược tính vào chính trong

Chỉ phi di vay trong giai doạn dẫu tư xây dụng các công trình xây dựng cơ bản dở dai giá trí của tài sản đó Khi công trình hoàn thành thì chỉ phí đi vay được tính vào chỉ ph

Kỳ

“Tất cả các chủ phí đi vay khác được ghỉ nhậi

vio chỉ phí tài chính trong kỹ khi phát si

4.12 Piâu phối lợi nâuuận thuận

(ch lập các quỹ và chia cho các cổ đông theo Nghị quyết của Đại hội Cổ

Lợi nhuận thuần sau thui

đồng 4/43 Giỉ nhận doanh thu

* _ Đoanh thụ hợp đồng xây dụng được ghỉ nhận (heo bai trường hợp:

YÝ_ Trường hợp hợp dồng xây dụng quy định nhà thầu được thanh toán theo tiền độ kế hoạch, khi kết cửa hợp đồng xây dựng được ghi nhận trơng ứng với phần công việc đã hoàn thành Suả thực hiện hợp đông xây dụng được uớc tính một cách đáng tin cậy thì doanh thụ vả chỉ phí

⁄ˆ Trường hợp hợp đồng xây dựng quy định nhà thẫu được thanh toán theo gid trị khối lượng thực biện, khi kết quả thực hiện hợp đông xây dụng được ước tính một cách đáng tn cậy thì doanh thụ và chỉ phí củn hợp đồng được ghỉ nhận tương ứng với phẫn công việc đã hoàn thành tong kỳ được khách hing xác nhận

Trang 10

CONG TY CP XL & PE D.VY BUU DIEN QUANG NAM ado cio rit CHÍNH

“Đường Phan Bội Châu, Thành phổ Tam Kỷ, Tỉnh Quêng Nam Ae shit ng 317122010

THUYET MINH BAO CAO TAI CHINH (tiép theo)

(Các Thuyết mình này là bộ phận hợp thành và cẩn được đọc đồng thời với các Bảo củo tài chính)

6 khả năng thu được các lợi ích kinh

kiện sau:

sanh thu ban hang và cung cấp địch vụ được ghỉ nhận khỉ

tế và có thể xác định được một cách chắc chắn, đồng thời thỏa mãn đi

*⁄ˆ Doanh thu bán hàng được ghi nhận khi những rủi ro đáng kể và quyền sở hữu về sản phẩm đã

được chuyên giao cho người xua và khủng còn khả năng đáng kế nảo làm thay dỗi quyết định của hai bên về giá bán hoặc khả năng trả lại hàng,

được ghi nhận khí đã hoàu thành dịch vụ Trường hợp dịch vụ đưo

kế toán thì việc thúc năm tài chính xác định doanh thu trong từng kỳ được thực hiện căn cứ:

*⁄ˆ Duanh thu cung cấp dich

thực hiện trong nhiều

ào tỷ lệ hoàn thành địch vụ tại ngày

Y Tién lãi được ghỉ nhận trên cơ sở thời gian và lãi suất thực tế,

⁄

thuận được chủa được ghỉ nhận khi Công ty được quyển nhận cỗ tức hoặc được

quyền nhận lợi nhuận từ việc góp vồn

414 Thuế thu nhập doanh ngịủ

trong kỳ bao gồm thuế thu nhập hiện hành và thuế thu nhập hoãn

Chỉ phí thuế thu nhập doanh ngh

hạ,

Thuế thu nhập hiện hành là khoản thuế được tính dựa trên thu nhập chịu thuế trong kỷ với thuế suất có

"hiệu lực tại ngày kết thúc niên độ kể toán Thu nhập chịu thuế chênh lệch so với lợi nhuận kế toán là

do điều chỉnh các khoản chênh lệch tạnn thời giữa thuế và kế toán cũn u chỉnh các khoản thụ

nhập và chỉ phí không phải thuế hay không được khẩu trữ,

“Thuế thu nhập hoàn lại được xác định cho cáo khoản chênh lệch tạm thời tại ngày kết thúc kỳ kể toán giữa cơ sở tính thuế thu nhập của các tải sản và nợ phải trả và giá trị ghỉ số của chúng cho mục đích

báo cáo tải chính Thuế thu nhập hoãn lại pl được ghí nhận cho tất cả eác khoản chênh lệch tạm thời Tải sản thuế thu nhập hoãn lại ehi được ghỉ nhận khi chắc chắn tron tương lai sẽ có lợi nhuận

tính thuế để sử dụng những chênh lệch tạm thời được khấu trừ nảy, Giá trị của thuế thu nhập hoãn lại

được tính theo thuế suất dự tính sẽ áp dụng cho năm tải sản được thu hồi hay nợ phải trả được thanh

toán dựa trên các mức thụ ó hiệu lực tại ngày kết thúc niên độ kế toắn

Giá trị ghỉ số của tải sản thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại phải dược xem xét lại vào ngày kết thúc niên độ kế toán và phái giảm giá trị ghỉ sé của tài sản thuế thu nhập hoãn lại đến mức dâm bảo chắc chắn có đủ lợi nhuận tính thuế cho phép Joi feh của n L phần hoặc toàn bộ tài sản thuế thư nhập hoãn

lại được sử dụng

và cúc lệ phí nộp Ngân sách mà Công ty daug áp dụng

* _ Thuế Thu nhập đoanh nghiệp: Ấp dụng mức thu suất thuế Thủ nhập doanh nghiệp là 25%

;TGT: Áp dụng mức thué suit 10% cho hoạt động xây lắp, các hoạt dộng khác áp dụng theo

thuế suất quy định hiện hành

*_ Các loại Thuế kháe và Lệ phí nộp theo quy định hiện hành

Tag 4

Định dạng
Số trang	18
Dung lượng	1,85 MB