Kế toán tài sản cố định Công ty TNHH Hoàng Hải

Công ty TNHH và Thương mại Hà dung được thành lập ngày 03/03/2003 Tên công ty: Công ty TNHH và Thương mại Hà Dung Trụ sở giao dịch: Số 62 - Trường Chinh - Hà Nội.

LỜI NÓI ĐẦU

Thực hiện phương châm giáo dục của Đảng và lời dạy của Bác “Học điđôi với hành” và “lý thuyết gắn liền với thực tiễn”, “nhà trường gắn liền với

xã hội”

Trường Cao đẳng kinh tế Công nghiệp Hà Nội, trong mỗi khoá học đều

tổ chức cho học sinh thực tập tại các đơn vị sản xuất kinh doanh để kiểmnghiệm những kiến thức đã học nhằm củng cố về mặt lý thuyết Vì vậy, tổchức cho học sinh đi thực tập là điều tất yếu không thể thiếu trong các nhàtrường sau khoá học Để đánh giá kết quả của mình trong thời gian trong thờigian thực tập thì kết thúc mỗi đợt thực tập mỗi học sinh phải viết cho mìnhmột bản cáo để đánh giá lại quá trình học tập và báo cáo kết quả thu nhậnđược từ thực tế, giúp nhà trường xem xét đánh giá kết quả rèn luyện của từnghọc tại cơ sở

Là một sinh viên theo học ngành Kế toán – Tin thì việc nhà trường tạođiều kiện cho chúng em đi thực tế tại Công ty TNHH và Thương mại HàDung đã giúp chúng em, đặc biệt em có nhiều kiến thức, hiểu biết hơn vềcông tác kế toán, cho em thấy vai trò người quản lý cũng như của kế toántrong sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp là vô cùng quan trọng

Qua thời gian thực tập tại Công ty TNHH và Thương mại Hà Dung em

đã cố gắng tòm hiểu tình hình công tác công ty qua các công tác kế toán tiềnlương, kế toán hàng hoá, TSCĐ, chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp, kếtoán tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh Được sự quan tâm giúp đỡ củathầy, cô giáo trong trường đặc biệt là cô giáo Vũ Thị Hường và các cô, chú,anh, chị trong phòng kế toán, kết hợp với những kiến thức, mà em đã đượchọc trong trường đã giúp em đi sâu vào tìm hiểu các nghiệp vụ chuyên môn

kế toán từ đó giúp em hoàn thành bài báo cáo thực tập cuối khoá này

Nội dung bài báo cáo của em gồm 5 phần:

Phần I: Đặc điểm và tình hình chung của Công ty

Phần II: Nghiệp vụ chuyên môn

Phần III: Nhận xét và kiến nghị

Phần IV: Nhận xét và xác nhận của doanh nghiệp

Phần V: Nhận xét và đánh giá của thầy (cô)

Do thời gian có hạn và sự giới hạn về kiến thức của bản thân cũng nhưtrình độ lý luận và khả năng nghiên cứu của em còn nhiều thiếu sót, em rấtmong nhận được sự quan tâm góp ý của thầy (cô) cùng anh (chị) trong phòng

kế toán của Công ty để bài báo cáo thực tập cuối khoá của em được hoànthiện hơn

Em xin chân thành cảm ơn!

Hà Nội, Ngày 12 tháng 09 năm 2008

Học sinh thực hiện

Vũ Thị Thanh Mai

PHẦN I: ĐẶC ĐIỂM VÀ TÌNH HÌNH CHUNG CỦA

CÔNG TY

I VÍ TRÍ, ĐẶC ĐIỂM, TÌNH HÌNH CHUNG CỦA CÔNG TY

1.Vị trí, quá trình hình thành và phát triển của công ty

Công ty TNHH và Thương mại Hà dung được thành lập ngày 03/03/2003Tên công ty: Công ty TNHH và Thương mại Hà Dung

Trụ sở giao dịch: Số 62 - Trường Chinh - Hà Nội

Là một doanh nghiệp trẻ, chưa tích luỹ được nhiều kinh nghiệm trongkinh doanh, nhưng ngay từ khoảng thời gian đầu khi bước vào hoạt động công

ty đã đạt được nhiều thành công, đã có nhiều thành tích bề dày trong hoạtđộng của mình, từng bước đi lên vững chắc và tự khẳng định mình trong nềnkinh tế quốc dân

Cùng với sự phát triển vượt bậc của khoa học kỹ thuật và đặc biệt nhằmđáp ứng nhu cầu ngày càng cao đời sống vật chất của nhân dân cũng như cóthể cạnh tranh trên thị trường

Công ty đã không ngừng mở rộng quy mô kinh doanh, nâng cao trình độcủa nhân viên, đưa máy móc thiết bị hiện đại vào trong sản xuất kinh doanh,

mở nhiều trụ sở, chi nhánh nhỏ ở những khu vực khác nhau để có thể phânphối cung cấp những sản phẩm của công ty mình tới nhiều khách hàng vàngày càng tạo được nhiều mối quan hệ với nhiều bạn hàng đáng tin cậy

2 Chức năng, nhiệm vụ của công ty.

Trong quá trình sản xuất kinh doanh, Công ty TNHH và Thương mại HàDung đã kinh doanh một số mặt hàng chủ yếu như

Ống thép hoà phát, ống nhựa chịu nhiệt PP - R Tiền Phong, Ống nhựaPVC - PE Tiền Phong

II.TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY

1 Sơ đồ

Chú thích: : Chỉ đạo điều hành trực tiếp

: Mối quan hệ gián tiếp

Bộ máy tổ chức quản lý của Công ty được bố trí như sau: Đứng đầucông ty là giám đốc, rồi đén phó giám đốc sau đó là các phòng ban chịu sự chỉđạo trực tiếp của giám đốc

2 Cơ cấu bộ máy quản lý của công ty

* Giám đốc: là người có thẩm quyền cao nhất trong công ty, là ngườichịu trách nhiệm trước pháp luật về các quyết định của mình trong công ty

* Phó Giám đốc: Là người giúp việc cho giám đốc, chịu trách nhiệmtrước giám đốc về các hoạt động kinh doanh, tổ chức hoạt động chính và bảo

vệ nhân sự Giúp giám đốc trong lĩnh vực kinh doanh, tài chính kế toán, kếhoạch kinh doanh của công ty

Giám đốc

P.Giám đốc

P.Tổ chức - Hành chính P.Kế toán - Tài chính P.Kinh doanh

* Các phòng ban:

- Phòng tổ chức hành chính: có nhiệm vụ lập kế hoạch cho công tác quản

lý nhân sự Lập kế hoạch cho công tác tiền lương, chế độ lao động, định mứclao động và các chế độ chính sách hợp lý với người lao động thực hiện côngtác văn thư, y tế và quản lý văn phòng

- Phòng kế toán tài chính: cung cấp các thông tin kinh tế của công ty,giúp giám đốc nắm được tình hình hoạt động kinh doanh hiện tại của công ty

Có chức năng kiểm tra, kiểm soát mọi hoạt động kinh tế tài chính của công ty,chịu trách nhiệm toàn bộ công tác hạch toán kế toán, lập báo cáo kế toánchung toàn công ty, lập báo cáo sử dụng lao động, quỹ lương, sử dụngTSCĐ

- Phòng kinh doanh: làm nhiệm vụ tiêu thụ hàng hoá, có trách nhiệmgiúp giám đốc biết về tình hình kinh doanh và tiêu thụ hàng hoá của công tynhằm mục đích thực hiện kinh doanh có hiệu quả

III.TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY.

1.Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty

Chú thích: : Quan hệ chỉ đạo nghiệp vụ

Tổ chức công tác tại Công ty tiến hành theo hình thức tập chung

2 Tổ chức bộ máy kế toán

- Kế toán trưởng: Là người có trách nhiệm cao nhất trong phòng kế toán,

có nhiệm vụ tổ chức thực hiện công tác kế toán trong kế toán theo nhiệm vụ

kế toán, giúp người đại diện theo pháp luật của đơn vị kế toán giám sát tàichính đơn vị kế toán, chịu sự lãnh đạo của người đại diện theo pháp luật của

Kế toán trưởng

Kế toán

tiền lương

Kế toánTSCĐ

Kế toán tổng hợp

Thủ quỹ

đơn vị kế toán đồng thời chịu sự chỉ đạo và kiểm tra của cấp trên nghiệp vụchuyên môn.

- Kế toán tiền lương: tổ chức hướng dẫn, ghi chép, tổng hợp một cáchliên tục, kịp thời, đầy đủ, trung thực, chính xác tình hình hiện có và sự biếnđộng về số lượng và chất lượng lao động tình hình sử dụng thời gian lao động

và kết quả lao động Tính toán chính xác, đúng chính sách, chế độ các khoảntiền lương, tiền thưởng, các khoản phụ cấp phải trả cho người lao động Lậpbáo cáo về lao động, tính toán chính xác, đúng chính sách, chế độ các khoảntiền lương, tiền thưởng, các khoản trợ cấp pahỉ trả cho người la động Lập báocáo về lao động tiền lương BHXH, thuộc trách nhiệm, đề xuất biện pháp khaithác có hiệu quả tiềm năng lao động

- Kế toán TSCĐ và đầu tư dài hạn: Theo dõi việc thanh toán, giảmTSCĐ, ghi chép TSCĐ, tính và phân bổ khấu hao TSCĐ

- Kế toán tổng hợp: có nhiệm vụ tổng hợp các số liệu đã được phản ánhtrên cơ sở chi tiết của các kế toán thành phần chuyển sang, tập hợp và phân bổcác khoản chi phí và các số liệu liên quan để ghi sổ tổng hợp và lập báo cáo

kế toán

- Thủ quỹ: Là người có trách nhiệm quản lý vốn bằng tiền, thực hiệnhoạt động giao dịch ngân hàng để huy động vốn, mở các tài khoản tiền bay,tiền gửi bảo lãnh các hợp đồng Theo dõi tình hình tăng giảm tiền mặt củacông ty Căn cứ vào phiếu thu, chi để xuất nhập quỹ

3 Hình thức kế toán tại công ty

3.2 Sơ đồ ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung

Chú thích:

: Ghi hàng ngày

: Ghi cuối tháng

: Ghi đối chiếu

* Đặc điểm của hình thức kế toán: Hàng ngày kế toán tập hợp tất cả cácchứng từ kế toán phát sinh theo thời gian, định khoản nghiệp vụ phát sinh đórồi ghi vào sổ nhật ký chung Sau đó từ sổ Nhật ký chung vào sổ cái các tàikhoản Từ số liệu trên sổ cái các tài khoản kế toán vào bảng cân đối phát sinh

và bảng tổng hợp chi tiết, đó là căn cứ để lập báo cáo tài chính

4 Những thuận lợi, khó khăn chủ yếu ảnh hưởng đến hạch toán và tin học hoá của công ty trong thời kỳ hiện nay.

4.1 Thuận lợi

Là một công ty trẻ mới thành lập nhưng công ty TNHH và Thương mại

Hà Dung có nhiều ưu điểm lớn Được sự quan tâm của ban lãnh đạo công ty,đội ngũ nhân viên kế toán luôn được tạo điều kiện học tập và nâng cao nghiệp

vụ Đây cũng là một trong những thuận lợi trong công tác hạch toán kinh tếcủa công ty

Chứng từ gốc

Nhật ký chung

Sổ cái Sổ tổng hợp chi tiết

Bảng cân đối sổ phát sinh

Báo cáo tài chính

Công ty có bộ máy quản lý gọn nhẹ, chặt chẽ Các phòng ban chức nănghoạt động có hiệu quả.

Mỗi thành viên kế toán với nhiệm vụ và chức năng riêng của mình đềuđóng góp vai trò quan trọng không thể thiếu đối với công việc hạch toán đầy

đủ, chính xác các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và góp phần tạo hiệu quả trongviệc cung cấp thông tin cho các nhà quản lý

Công ty có đội ngũ cán bộ công nhân viên trẻ, giàu năng lực, nhiệt tình vàsáng tạo trong công việc Hầu hết các phòng ban trong công ty được trong bộmáy vi tính giúp cho công việc quản lý của công ty được thuận tiện và tốt hơn.Hình thức kế toán mà công ty đang sử dụng là hình thức Nhật ký chung,nhờ sự hỗ trợ của máy vi tính nên công việc kế toán được giảm nhẹ, khốilượng ghi chép ít, đem lại độ chính xác cao, cung cấp thông tin một cách kịpthời nhanh chóng cho việc quản lý của công ty

Bộ máy kế toán gọn nhẹ, đơn giản nhưng chặt chẽ, làm việc khoa học,hợp lý tạo điều kiện nâng cao chuyên môn của từng người

Công ty cần quan tâm bồi dưỡng hơn nữa đội ngũ nhân viên, cả bộ phận

kế toán và quản lý để phát huy hơn nữa ứng dụng tin học máy tính trong côngviệc quản lý và ghi chép

Chính những nguyên nhân trên khiến công ty gặp không ít khó khăntrong kinh doanh Do vậy công ty cần đề ra các biện pháp hợp lý khắc phụckhó khăn giúp cho hoạt động kinh doanh của công ty ở các kỳ sau được tốthơn

PHẦN II: NGHIỆP VỤ CHUYÊN MÔN

I KẾ TOÁN LAO ĐỘNG TIỀN LƯƠNG

Lao động là hoạt động chân tay, hoạt động trí óc của con người nhằmbiến đổi các vật thể tự nhiên thành những vật phẩm cần thiết để thoả mãn nhucầu của xã hội

Tiền lương (tiền công) là phần thù lao lao động được thể hiện bằng tiền

mà công ty trả cho người lao động căn cứ vào thời gian Khối lượng và chấtlượng công việc của họ

Thực hiện tốt kế toán lao động tiền lương góp phần thực hiện tốt đườnglối chính sách của Đảng và Nhà nước đối với người lao động Là một trongnhững biện pháp đảm bảo sự cân đối giữa tiền và hàng, góp phần ổn định lưuthông tiền tệ

Hạch toán tốt lao động giúp cho quản lý lao động đi vào nề nếp thúc đẩyviệc chấp hành kỷ luật lao động, tăng năng suất lao động và hiệu suất côngtác, đảm bảo nguyên tắc phân phối theo lao động

* Quy trình hạch toán tiền lương

1 Sơ đồ quy trình hạch toán tiền lương

Bảng chấm công

Giấy nghỉ

Bảng thanh toán lương bộ phận bán hàng Thanh toán lương quản lý

Thanh toán toàn DN

Bảng trích & phân bổ tiền lương

NKC TK 334,TK335,TK338

Sổ cái TK 334,338

Chú thích: : Ghi hàng tháng

: Ghi cuối tháng

2 Quy trình hạch toán tiền lương

- Hàng ngày căn cứ vào giấy nghỉ ốm, học, họp, phép của nhân viên cácphòng ban có trách nhiệm ghi vào bảng chấm công, theo dõi tình hình laođộng của từng nhân viên trong tháng Cuối tháng kế toán lập bảng thanh toánlương cho từng phòng Từ bảng thanh toán lương cho các phòng ban kế toánlập bảng thanh toán lương ch toàn công ty và lập bảng phân bổ tiền lương.Sau đó kế toán lập sổ nhật ký chung vào sổ cái TK 334, TK 338

- Các chứng từ:

+ Giấy nghỉ ốm, học, họp, phép: Là giấy chứng nhận những người ghimột số ngày trong tháng là hợp lệ, đồng thời những ngày nghỉ đó nhân viênvẫn được hưởng lương Các giấy tờ trên phải có sự xác nhận của cấp trên vàcán bộ y tế

+ Bảng chấm công: Dùng để theo dõi tình hình sử dụng thời gian laođộng của công nhân viên trong công ty Bảng này được lập hàng tháng chotừng bộ phận công tác, danh sách của phòng được ghi đầy đủ vào bảng chấmcông tình hình sử dụng thời gian lao động thực tế của từng người

Bảng chấm công được treo công khai tại nơi làm việc để mọi người cóthể kiểm tra, giám sát Đây là tài liệu rất quan trọng đánh giá tình hình laođộng Là cơ sở để tính và trả lương cho công nhân viên

- Từ chứng từ thu, chi, chi trả tiền lương và các khoản trích theo lương

kế toán phải theo dõi và phản ánh vào sổ nhật ký chung và làm căn cứ để lập

sổ cái TK 334, TK 338

3 Hình thức trả lương của công ty

Hiện nay công ty đang áp dụng hình thức trả lương theo hình thức lươngthời gian

Theo hình thức trả lương này vẫn còn một số mặt hạn chế như; chưa pháthuy hết năng lực và tay nghề của người lao động Có tình trạng ỷ lại, ý htức tự

giác chưa cao trong công việc, công ty cần để ra những biện pháp hợp lý đểkhắc phục một số mặt hạn chế trên và đảm bảo chất lượng trong công việccũng như khối lượng công việc hoàn thành vượt mức kế hoạch đề ra.

- Căn cứ vào bảng chấm công, những quy định của Nhà nước và củacông ty, kế toán tiền hành tính lương cho từng người

Phương pháp tính

+ Lương thời gian cho phòng, lương học, họp, phép tính theo số công, hệ

số lương và lương tối thiểu

- NCCĐ = 26 ngày+ Phụ cấp trách nhiệm tính theo tỷ lệ hướng và lương tối thiểu:

+ Trừ 5%BHXH = lương tối thiểu x HSL x 5%

+ Trừ 1% BHYT = lương tối thiểu x HSL x 1%

Phụ cấp ca 3 = Lương tối thiểu x HSL X Số công

Tỷ lệphụ cấp

NCCĐVới tỷ lệ phụ cấp = 30%

Tiền lương nhân viên được hưởng = LTG x Lương học, họp, phép

+ BHXH +PCCòn lĩnh = Tổng lương - Các khoản giảm trừ

Ví dụ: Tính lương cho 2 nhân viên phòng tổ chức hành chính, Chị ĐặngThị Ngọc (TP) đã tạm ứng kỳ I là 500.000đồng và Chị Trần Thị Diệu (NV) đãtạm ứng kỳ I là 400.000 đồng.

Vậy chị Ngọc còn lĩnh kỳ II là: 1.384.601 (đ)

* Tính lương cho chị Trần Thị Diệu

Lương thời gian được hưởng trong tháng

* Trích bảng chấm công, bảng thanh toán lương và bảng phân bổ tiền lương của công ty

P Tổ chức - Hành chính Tháng 4 năm 2008

ST

Tổng cộng

2

4 25 26 27 28 29

3 0

Công ty TNHH & TM Hà Dung

PC

TN Lương lễ, phép BHXH Thu nhập Tạm ứng BHXH BHYT Còn lĩnh

Kế toán trưởng(Ký, họ tên)

Giám đốc(ký, đóng dấu, họ tên)

Công ty TNHH & TM Hà Dung

P Kinh doanh

BẢNG THANH TOÁN LƯƠNG

Tháng 4/2008

STT Họ và tên HSL Lương TG

Lương học, họp

PC TN

Kế toán trưởng(Ký, họ tên)

Giám đốc(ký, đóng dấu, họ tên)

Công ty TNHH & TM Hà Dung BẢNG THANH TOÁN LƯƠNG TOÀN DN

Lương học, họp PC TN Lương phép BHXH Thu nhập Tạm ứng BHXH BHYT Còn lĩnh

Người lập biểu(Ký, họ tên)

Kế toán trưởng(Ký, họ tên)

Giám đốc(ký, đóng dấu, họ tên)

Tháng 4/2008

1.173.458 546.230 317.767 309.461

15.462.689 6.043.847 4.745.766 4.673.076

309.253.78 120.876.94 94.915.32 93.461,4

2.319.403,35 906.577,05 711.864,9 700.961,4

309.253,78 120.867,94 949.15,32 93.461,52

2.937.910,91 1.48.330,93 901.695,54 887.884,44

18.400.599,91 7.192.177,93 5.647.461,54 5.560.960,44

Cộng 19.539.231 1.498.458 143.086 21.039.689 141.753,78 4.132.614,9 616,146,09 26.207,617,58

Người lập biểu(Ký, họ tên)

Kế toán trưởng(Ký, họ tên)

Giám đốc(ký, đóng dấu, họ tên)

C ông ty TNHH v à TM H à Dung SỔ NHẬT KÝ CHUNG

Năm 2008

5.575.000 15.462.689 1.262.261

22.299.950

642 338

1.059.620 2.937.910.91

3.997.430,91

Người lập biểu(Ký, họ tên)

Kế toán trưởng(Ký, họ tên)

Giám đốc(ký, đóng dấu, họ tên)

Công ty TNHH & TM Hà Dung

SỔ CÁINăm 2008

Tk 334 - Phải trả công nhân viên

SHTKđốiứng

5.575.00015.462.6891.262.261

BHXH, BHYT

338 953.370

Cộng tháng4/2007

Giám đốc(ký, đóng dấu, họ tên)

Công ty TNHH & TM Hà Dung

SỔ CÁINăm 2008