Hoạch toán tại Khách sạn Nhà hát Thăng Long

Thực trạng tổ chức kế toán tại Khách sạn Nhà hát Thăng Long

M c L c ục Lục ục Lục

Danh mục các sơ đồ 2

Danh mục chữ viết tắt 3

Lời mở đầu 4

Chương 1: Tổng quan về khách sạn nhà hát Thăng long 6

1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của khách sạn nhà hát Thăng Long 6

1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh và tổ chức kinh doanh của Khách sạn nhà hát Thăng Long 7

1.2.1 Ngành nghề kinh doanh của khách sạn nhà hát thăng long 7

1.2.2 Đặc điểm của quy trình tổ chức kinh doanh tại khách sạn: 8

1.2.3 Đánh giá một số chỉ tiêu kinh tế của công ty 9

1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý của Khách sạn nhà hát Thăng Long 10

Chương 2: Thực trạng tổ chức kế toán tại Khách sạn Nhà hát Thăng Long 14

2.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán 14

2.2 Đặc điểm vận dụng chế độ kế toán tại Khách sạn 17

2.2.1 Chính sách kế toán chung 17

2.2.2 Đặc điểm vận dụng chứng từ kế toán 21

2.2.3 Đặc điểm vận dụng hệ thống sổ sách kế toán 22

2.2.4 Đăc điểm vận dụng hệ thống báo cáo kế toán 25

2.3 Đặc điểm về sử dụng tài khoản kế toán tại Khách sạn: 25

2.3.1 Tài khoản sử dụng 25

2.3.2 Một số Tk chi tiết đang được sử dụng tại Khách sạn: 26

2.3.3 Vẽ sơ đồ hoạch toán chữ T 29

2.4 Đặc điểm vận dụng chế độ kế toán tại phần hành thanh toán tại Khách sạn nhà hát Thăng Long: 35

2.4.1 Đặc điểm kế toán về tiền và các khoản tương đương tiền 35

2.4.2 Chứng từ sử dụng 36

2.4.3 Kế toán sổ chi tiết 39

2.4.4 Kế toán tổng hợp 39

Chương 3: Đánh giá thực trạng tổ chức kế toán tại Khách sạn Nhà hát Thăng Long41 3.1 Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ 41

3.2 Những ưu điểm 42

3.3 Những tồn tại và nguyên nhân 42

Kết luận 44

Danh mục tài liệu tham khảo 45

Danh mục các sơ đồ

Sơ đồ II.1 : Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý tại Khách sạn Nhà hát Thăng

Long……… ……… 11

Sơ đồ II.2: Tổ chức bộ máy kế toán tại Khách sạn nhà hát Thăng Long.15 Sơ đồ 01: Tổ chức sổ kế toán tại Khách sạn nhà hát Thăng Long… …24

Sơ đồ 02: Vào sổ theo hình thức kế toán máy Fast acouting của Khách sạn Nhà hát Thăng Long………25

Sơ đồ 03: Hạch toán chi phí bán hàng và cung cấp dịch vụ ……… 30

Sơ đồ 04: Hoạch toán mua hàng hóa……….………… 31

Sơ đồ 05: Hạch toán giảm tài sản cố định……… 31

Sơ đồ 06: Hạch tăng tài sản cố định……… … 32

Sơ đồ 07: Hạch toán sửa chữa TSCĐ……… 33

Sơ đồ 08: Hạch toán tiêu thụ……….…33

Sơ đồ 09: Hạch toán, tiền măt tiền gửi ngân hàng……….….34

Sơ đồ 10: Hạch toán xác định kết quả hoạt động kinh doanh……….… 35

Sơ đồ 11: Ghi sổ hạch toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng……… ….……36

Danh mục chữ viết tắt

TSCĐ : Tài sản cố định TSCĐ HH : Tài sản cố định hữu hình

TSCĐ VH : Tài sản cố định vô hình

Lời mở đầu

Bước sang thế kỉ XXI với những thành tựu đạt được đã tạo nền móngvững chắc để đưa Việt nam thành một nước công nghiệp phát triển Hiện nay,một trong những ưu tiên của chính phủ là phát triển mạnh mẽ và hiệu quả trêntất cả các ngành nghề, các lĩnh vực, các doanh nghiệp đều có nhiều cơ hội đầu

tư kinh doanh để thu lợi nhuận cao nhất Vì vậy muốn tồn tại và phát triển cácdoanh nghiệp cần có các chính sách phát triển phù hợp để các sản phẩm vàdịch vụ của mình được được khách hàng chấp nhận cả về chất lượng cũngnhư giá cả Trong lĩnh vực công nghiệp không khói cũng vậy, các doanhnghiệp phải đề ra các biện pháp thích hợp để đảm bảo chất lượng của sịch vụ

và sản phẩm cung cấp mà vẫn mang lại lợi nhuận cao nhất Do đặc thù kinhdoanh của ngành du lịch, dịch vụ thì các doanh nghiệp sẽ phải ngày càngnâng cao các sản phẩm, dịch vụ cung cấp tới khách hàng, đem lại sự hài longcao nhất cho quý khách đã sử dụng dịch vụ của doanh nghiệp mình Vì vậy đểđảm bảo chất lượng của các sản phẩm, dịch vụ cung cấp cũng như đem lại lợinhuận cao nhất, các doanh nghiệp phải thực hiện các công đoạn một cách hợp

lý, tiết kiệm chi phí mà vẫn đem lại sự thỏa mái và hài lòng tới khách hàng.Điều đó không chỉ mang lại lợi ích về mặt vật chất mà nó còn đem lại uy tín

và nâng cao khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp

Với tầm quan trọng như thế, em đã quyết định chon: “ Hoạch toán tại Kháchsạn Nhà hát Thăng Long” làm đề tài cho báo cáo kiến tập của mình Trongquá trình kiến tập, em đã được sự giúp đỡ rất nhiều từ phía Thầy giáo: THS.Đinh Thế Hùng cùng các cô, các chú trong phòng Kế toán, phòng Tổ chức tạiKhách sạn Nhà hát Thăng Long để hoàn thành báo cáo của mình Báo cáo của

em có nội dung như sau:

Khái quát chung về Khách sạn Nhà hát Thăng Long;

Thực trạng tổ chức kế toán tại Khách sạn Nhà hát Thăng Long;

Tuy em đã có nhiều cố gắng song do thời gian ngắn và sự eo hẹp về tài liệutham khảo nên báo cáo vẫn còn nhiều thiếu sót Mong thầy cô giáo cùng các

cô, các chú trong phòng Kế toán, phòng Tổ chức đóng góp ý kiến để bài viếtcủa em được hoàn thiện hơn Em xin chân thành cám ơn

Hà nội, ngày 29 tháng 7 năm 2010

Sinh viên thực hiện

Nguyễn Đức Anh

Chương 1: Tổng quan về khách sạn nhà hát Thăng long

1.1.Lịch sử hình thành và phát triển của khách sạn nhà hát Thăng Long

Khách sạn nhà hát thăng long là đơn vị kinh tế trực thuộc Tổng Công ty

Du lịch Hà Nội, trụ sở chính: số 1, Tôn đản, Quận Hoàn kiếm, thành phố HàNội, được thành lập từ năm 1996 theo giấy Chứng nhận kinh doanh số

0116000670 đăng kí kinh doanh lần đầu tiên ngày 27/05/1996 và Giấy chứngnhận đăng ký kinh doanh thay đổi lần thứ 4 ngày 19/09/2008 do Sở kế hoạch

và Đầu tư Thành phố Hà Nội cấp Đến nay Khách sạn nhà hát thăng long đãtrở thành một mô hình kinh doanh dịch vụ đạt tiêu chuẩn quốc tế tại ViệtNam Với gần 150 nhân viên, Khách sạn nhà hát thăng long đã xây dựngđược một tập thể đội ngũ nhân viên tận tình, năng động và đầy nhiệt huyết vớicông việc Hiện nay, Khách sạn nhà hát thăng long có 2 đơn vị trực thuộc Khách sạn Nhà hát thăng long đã áp dụng hệ thống quản lý chuyên nghiệp,các phần mềm quản trị hiện đại cùng đội ngũ nhân lực có trình độ cao Đếnnay, Khách sạn nhà hát thăng long vẫn tiếp tục khẳng định vị trí hàng đầutrong hoạt động kinh doanh dịch vụ, cũng như tiếp tục nâng cấp các dịch vụ

để đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của khách hàng

Bên cạnh đó, Khách sạn nhà hát thăng long cũng đa dạng hoá các hoạtđộng kinh doanh bằng việc mở thêm các dịch vụ như : Thông tin du lịch, dịch

vụ văn phòng, dịch vụ hội thảo- hội nghị, nhà hàng và bar…nhằm phát huytối đa lợi thế về nguồn lực tài chính và con người, tạo nền tảng đạt đượcnhững thành tựu đáng khích lệ trên cả hai phương diện kinh tế và xã hội Đơn

vị đã nhiều lần nhận được bằng khen các cấp, và luôn được vinh danh là đơn

vị đi đầu trong lĩnh vực kinh doanh dịch vụ

1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh và tổ chức kinh doanh của Khách sạn nhà hát Thăng Long

1.2.1 Ngành nghề kinh doanh của khách sạn nhà hát thăng long

* Lĩnh vực kinh doanh: Kinh doanh dịch vụ, du lịch

Doanh nghiệp cung cấp các dịch vụ cho khách hàng trên thị trường trong

và ngoài lãnh thổ quôc gia Các lĩnh vực mà khách sạn nhà hát thăng longđang thực hiện kinh doanh:

1/Dịch vụ khách sạn: Khách sạn nhà hát thăng long đã đưa ra 3 dịch vụ

khách sạn chính để phục vụ khách hàng trong nước và nước ngoài

Các dịch vụ chủ yếu của khách sạn như sau:

 Thông tin du lịch: Tại Khách sạn Quý khách cố thể được cung cấpcác thông tin hữư ích về các chuyến bay, các tour du lịch nội đô hoặc các tourtrọn gói trong và ngoài nước

 Dịch vụ văn phòng: Quý khách có thể sử dụng máy tính có internettốc độ cao tại Business Center, hoặc truy cập intẻnet không dây (wifi) tại sảnhkhách sạn và Biz Club

 Dịch vụ hội thảo-hội nghị: Hội trường Long biên được trang bị hệthống thiết bị âm thanh, ánh sáng hiện đại tiện nghi phù hợp cho việc tổ chứccác sự kiện hội nghị, hội thảo hoặc tiệc chiêu đãi cocktail, liên hoan…

Chỗngồi

Xếp kiểulớp học

Xếp kiểuchữ UHội trường long biên Tầng 6 50 chỗ 35 - 40 chỗ 35 - 40 chỗHội trường Chương Dưng Tầng 1 35 chỗ 25 chỗ 25 chỗ

2/ Kinh doanh các dịch vụ khách sạn, du lịch ăn uống, vật lý trị liệu, thể dục thể hình, vũ trường, kảaoke, thăm quan du lịch trong nước, thẩm mỹ, bán hàng lưu niệm, dịch vụ thông tin;

3/ Kinh doanh rượu, bia, thuốc lá, thực phẩm;

4/ Kinh doanh hàng thủ công mỹ nghệ, gốm sứ;

5/ Đại lý đổi ngoại tệ.

Địa chỉ: số 1 Tôn Đản- Q Hoàn kiếm- Hà Nội

Điện thoại (84-4) 3 8 257 898 Fax: (84-4) 3 8 244 784

1.2.2 Đặc điểm của quy trình tổ chức kinh doanh tại khách sạn:

* Mô hình tổ chức kinh doanh:

Doanh nghiệp hoạt động kinh trong lĩnh vực kinh doanh dịch vụ, dulịch Luôn mong muốn đem lại cho khách hàng những dịch vụ tốt nhất, đemlại sự hài lòng cao nhất cho khách hàng với một đội ngũ nhân viên nhiệt tình,tận tâm

Quy trình tổ chức kinh doanh của Khách san Nhà Hát Thăng Long:

1 Nhập hàng về kho nội bộ

2 Lấy phiếu xuất hàng

- Cán bộ kinh doanh lập phiếu đề nghị cung cấp dịch vụ/ hoặc phiếu yêu cầu

xuất hoá đơn ghi rõ nội dung tên dịch vụ, số lượng, giá, chiết khấu, thưởng( nếu có ) trình Giám đốc/ Phó giám đốc trung tâm kinh doanh hoặc trưởng/phó phòng kinh doanh xem xét phê duyệt

- Sau khi phiếu đề nghik xuất cung cấp dịch vụ được duyệt, cán bộ kinh

doanh chuyển phiếu cho phòng kế toán để ghi hoá đơn bán hàng cung cấpdịch vụ

3 Lập hoá đơn bán hàng và cung cấp dịch vụ

- Dựa trên thông tin của bộ phận kinh doanh, phòng kế toán lập hoá đơn bán

hàng

- Khi lập hoá đơn cung cấp dịch vụ, nhân viên kế toán phải kiểm tra với đơn cung cấp dịch vụ đã duyệt hạn mức tín dụng xem có phù hợphay không ?

- Sau khi ghi xong, kế toán chuyển cho bộ phận giao nhận để thực hiện thủ tục cung cấp dịch vụ

Khách sạn thực hiện các hình thức cung cấp dịch vụ sau:

- Cung cấp dịch vụ trực tuyến qua Internet, Điện thoại

- Cung cấp dịch vụ tại Khách sạn nhà hát thăng long

- Cung cấp một số dịch vụ theo yêu cầu của khách hàngKhách sạn nhà hát thăng long với vị trí khá lý tưởng tại khu trung tâm tàichính & văn hoá lớn nhất Thủ đô, Khách sạn nhà hát thăng long cũng đangduy trì mối quan hệ tốt đẹp với đối tác trong và ngoài nước Các thị trườngchủ yếu của Khách sạn nhà hát thăng long là: Hà Nội, khách vảng lai tại lãnhthổ Việt Nam và khách nước ngoài Với hai khách sạn trực thuộc, Khách sạnnhà hát thăng long sẽ đáp ứng được nhu cầu lớn từ phía khách hàng Với độingũ nhân viên tận tâm và năng động, Khách sạn nhà hát thăng long đã nhanhchóng nắm giữ những thông tin chính xác về thông tin, từ đó hoạch định đượcnhững chính sách kịp thời và hiệu quả qua đó có được những kết quả kinhdoanh tốt

* Các đơn vị thành viên :

 Khách sạn Thăng Long Opera

 Khách sạn Sen Thăng Long

1.2.3 Đánh giá một số chỉ tiêu kinh tế của công ty

Giai đoạn đàu sau khi thành lập, do việc đầu tư trang thiết bị, hệ thốngkho vận còn lạc hậu, bộ máy nhân sự ít ỏi và đối mặt voíư trở ngại trong việcđịnh vị thị trường, tìm kiếm khách hàng, lựa chọn việc cung cấp các dịchvụ…, Khách sạn gặp không ít những khó khăn, thậm chí không có lợi nhuận

từ hoạt động kinh doanh Tuy nhiên, trong những năm gần đây, với sự mởrộng quy mô kinh doanh, đầu tư nâng cấp cơ sở hạ tâng, thiết bị cộng với sựnhiệt tình, năng động của bộ máy cán bộ, nhân viên có năng lực và trình độchuyên môn cao, Khách sạn nhà hát Thăng Long đã có những bước chuyểnmình rõ rệt, dần tạo được chỗ đứng trong lòng khách hàng Số liệu báo cáocho thấy, Khách sạn đã hoạt động hiệu quả và khởi sắc từ những năm 1999trở lại đây.

Tổng Tài sản 21.145.172.099 21.197.650.190 20.128.882.231

Tài sản ngắn hạn 3.125.568.238 3.455.680.359 3.701.933.529

Tài sản dài hạn 18.019.603.861 17.741.969.831 16.426.948.702Tổng Nguồn vốn 20.607.308.980 21.197.650.190 20.128.882.231

Nợ phải trả 5.012.982.522 4.857.022.747 3.044.796.727

Vốn chủ sở hữu 15.594.326.458 16.340.627.443 17.084.085.504Tổng doanh thu 22.822.850.656 22.940.341.502 23.549.582.856Tổng chi phí 20.800.950.255 20.708.075.491 21.227.682.455Lợi nhuận trước thuế 2.021.900.401 2.232.266.011 2.321.900.401 Bảng số liệu phân tích trên cho thấy, doanh thu của công ty tăng liên tụctrong 3 năm 2007-2009 Tình hình kinh tế có nhiều biến sách ưu đãi nhằmtăng doanh số cung cấp dịch vụ Chính vì thế, lợi nhuận trước thuế của doanhnghiệp vẫn giữ mức tăng trưởng liên tục qua các năm

1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý của Khách sạn nhà hát Thăng Long

Một nguyên tắc cần tuân thủ khi tổ chức cơ cấu công ty là phải đảmbảo cho một công ty được tổ chức theo một hình thức có thể làm tăng khảnăng thực hiện các chức năng đã định Vì thế, việc tổ chức bộ máy quản lýtrong một công ty, trên cơ sở đó xác định mức độ tạo ra giá trị, lợi nhuận củacác phòng, ban chuyên trách Các vị trí công việc phải có đủ quyền hạn đểthực thi nhiệm vụ có hiệu quả, đồng thời mối quan hệ giữa người có nghĩa vụbáo cáo và người lập báo cáo được xác lập rõ ràng Bên cạnh đó, việc tổ chứccác cấp độ kiểm soát cần thực hiện linh hoạt để vừa nhằm tạo điều kiện hoạt

động cho các phòng, ban vừa tạo ra sự gắn kết, hỗ trợ giữa các phòng, ban đóvới nhau Trên cơ sở những tiêu chí trên, Khách sạn nhà hát Thăng Long đãthiết lập mô hình tổ chức theo đúng tiêu chuẩn để phục vụ tốt nhất cho hoạtđộng của khách sạn, đồng thời có những bổ sung phù hợp với điều kiện kinhdoanh, đời sống văn hoá đặc thù của Doanh nghiệp.

Sơ đồ II.1 : Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý tại Khách sạn Nhà hát

Thăng Long

Nhân sự công ty được bố trí phù hợp với từng bộ phận, phòng ban Mỗiphòng ban của công ty đều có chức năng nhiệm vụ riêng, phục vụ nhu cầukinh doanh của doanh nghiệp

Tổng Giám Đốc Khách sạn: là đại diện pháp nhân của công ty, là người

chịu trách nhiệm về kết quả kinh doanh và làm tròn nghĩa vụ đối với nhà nướctheo quy định hiện hành Giám đốc điều hành mọi hoạt động kinh doanh theochế độ một thủ trưởng, có quyền quyết định cơ cấu tổ chức, bộ máy quản lýcủa khách sạn theo nguyên tắc gon nhẹ đảm bảo hoạt động kinh doanh có

hiệu quả Tổng Giám đốc đóng vai trò quan trọng trong công tác chỉ đạo, điềuhành hoạt động các đơn vị thành viên trực thuộc khách sạn.

Các Phòng ban chịu sự chỉ đạo trực tiếp của Tổng Giám đốc là Phòng tổ chứchành chính – nhân sự; Phòng kế toán – tài vụ; Ban bảo vệ Nhiệm vụ của cácphòng , ban này như sau:

Phòng tổ chức hành chính – nhân sự: làm chức năng văn phòng và tổ

chức lao động tiền lương, có nhiệm vụ quản lý hồ sơ, quản lý quỹ tiền lương,

tổ chức thực hiện chính sách đối với người lao động, tham mưu cho Giám đốcđiều động, tiếp nhận, sắp xếp CBCNV trong khách sạn cho phù hợp với nhucầu và nhiệm cụ kinh doanh Theo dõi, tham mưu cho Giám đốc công tác thiđua khen thưởng, kỷ lụât, theo dõi công tác trật tự an ninh trong khách sạn

Phòng kế toán – tài vụ: Quản lý, huy động và sử dụng các nguồn vốn

của công ty sao cho đúng mục đích và hiệu quả nhất Phòng kế toán có tráchnhiệm ghi chép các nghiệp vụ tài chính phát sinh trong quá trình hoạt độngcủa khách sạn, xác định kết quả hoạt động kinh doanh, lập báo cáo tài chínhtheo quy định Ngoài ra, còn phải phân tích hiệu quả của hoạt động kinhdoanh của khách sạn nhằm mục đích cung cấp thông tin cho nhà quản lý đưa

ra những phương án lựa chọn tốt nhất cho khách sạn

Ban bảo vệ: có chức năng bảo vệ hoạt động kinh doanh, phòng chống

cháy nổ, kết hợp với đội Dân phòng địa phương tham gia phòng chống tệ nạn

xã hội, bảo vệ máy móc thiết bị, kho hàng của khách sạn và tài sản của kháchhàng đến liên hệ công tác Ngoài ra, Ban bảo vệ còn có chức năng duy trì việcchấp hành các quy định về ăn mặc, thời gian làm việc của nhân viên

Phó Giám đốc phụ trách kinh doanh: Được Tổng Giám đốc công ty uỷ

quyền tổ chức và điều hành, thực hiện kế hoạch kinh doanh theo mục tiêu quyđịnh, chụi trách nhiệm trong việc lãnh đạo xây dựng các phương án đầu tư,tham mưu xây dựng chiến lược kinh doanh, tăng cừng mở rộng thị trường

kinh doanh thông qua các hoạt động quảng bá… Phụ trách và quản lý trựctiếp Phòng Kế hoạch – Kinh doanh.

Phòng kế hoạch – kinh doanh: Có chức năng nghiên cứu, phát triển thị

trường, thực hiện công tác giới thiệu và quảng bá tới khách hàng Giữ gìn vàgia tăng sức cạnh tranh cho khách sạn, đồng thời trực tiếp thiết kế ý tưởng,lên kế hoạch và thực hiện kế hoạch

Chương 2: Thực trạng tổ chức kế toán tại Khách sạn

Nhà hát Thăng Long

2.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán

Trong hoạt động của khách sạn, bộ máy kế toán đóng vai trò đặc biệtquan trọng Chính vì thế, công tác tổ chức bộ máy kế toán được công ty hếtsức quan tâm, nhằm đảm bảo cho bộ phận này hoạt động đúng chức năng,mang lại hiệu quả nhất

Bộ máy kế toán của khách sạn được chia thành những bộ phận khácnhau, mỗi bộ phận chịu trách nhiệm thực hiện chức năng đối với từng phầnhành kế toán của khách sạn Các bộ phận này nằm dưới sự chỉ đạo của kếtoán trưởng, đồng thời có mối liên hệ chặt chẽ với nhau Cá nhân viên kế toántrong bộ máy kế toán có sự tương tác qua lại xuất phát từ phân công lao độngphần hành trong bộ máy mỗi cán bộ, nhân viên đều được quy định rõ chứcnăng nhiệm vụ, quyền hạn để từ đó tạo thành mối liên hệ có tính vị trí lệthuộc, chế ước lẫn nhau Guồng máy kế toán hoạt động được có hiệu quả là

do sự phân công tạo lập mối liên kết chặt chẽ giữa các loại hoạt động kế toántheo tính chất khác nhau của khối lượng công tác kế toán

Mô hình tổ chức bộ máy kế toán theo phương pháp tập trung Phòng kếtoán trung tâm của công ty thực hiện toàn bộ công tác kế toán từ thu nhận, ghi

sổ, xử lý thông tin trên hệ thống báo cáo phân tích và tổng hợp của các đơn vịtrực thuộc Các đơn vị trực thuộc trở thành đơn vị thực hiện hoạch toán banđầu theo chế độ báo số

Mô hình tổ chức của bộ máy kế toán của khách sạn được thể hiện thôngqua sơ đồ sau:

Sơ đồ II.2: Tổ chức bộ máy kế toán tại Khách sạn Nhà hát Thăng Long

Dưới đây là chức năng và nhiệm vụ của từng mắt xính trong bộ máy kếtoán của khách sạn:

Kế toán trưởng: là thành viên của Ban giám đốc, là người được bổ

nhiệm đứng đầu bộ phận kế toán, người chỉ đạo chung và tham mưu chínhcho lãnh đạo về tài chính và các chiến lược tài chính, kế toán cho khách sạn

Kế toán trưởng là người hướng dẫn, chỉ đạo, kiểm tra, điều chỉnh những côngviệc mà các kế toán viên đã làm sao cho hợp lý nhất ( có lợi cho khách sạn màvẫn hợp pháp), phân chia nhiệm vụ và quyền hạn truy xuất thông tin trongcông tác sử dụng phần mềm kế toán của kế toán viên, ký duyệt việc xác lậpcác báo cáo tài chính cuối quý, cuối năm

KẾ TOÁN TRƯỞNG

vụ, giá thành dịch vụ

Kế toán công nợ - bán hàng

Kế toán vốn bằng tiền

Thủ quỹ

Kế toán tổng hợp

Ngân hàng Ngoại Thương Việt Nam ( VCB )

Kế toán tổng hợp: Có nhiệm vụ giúp việc cho kế toán trưởng, kiểm tra

đối chiếu tổng hợp số liệu và lập các báo cáo phục vụ yêu cầu sử dụng củaban lãnh đạo hay các cổ đông Trong công việc thực hiện trên phần mềm kếtoán, kế toán viên có quyền hạn sử dụng thông tin trong bộ phận kế toán tổnghợp để truy xuất dữ liệu và in ấn các báo cáo theo yêu cầu

Kế toán tiền lương và BHXH: Tổ chức ghi chép, phản ánh, tổng hợp số

liệu về số lượng lao đọng, thời gian kế quả lao động, tính lương và trích cáckhoản theo lương, phân bổ chi phí nhân công theo đúng đối tượng sử dụng laođộng Theo dõi tình hình thanh toán tiền lương, tiền thưởng, các khoản trợcấp, phụ cấp cho người lao động Lập báo cáo về lao động, tiền lương nhưBảng tính lương tháng, Bảng phân bổ tiền lương – BHXH, Bảng tổng hợp chitrả lương – BHXH, BHYT phục vụ cho công tác quản lý ủa nhà nước và củadoanh nghiệp

Kế toán vốn bằng tiền: Hằng ngày, phản ánh tình hình thực thu chi và

tổng quỹ tiền mặt Thường xuyên đối chiếu tiền mặt tại quỹ thực tế với sổsách, phát hiện và xử lý kịp thời các sai sót trong việc quản lý và sử dụng tiềnmặt Phản ánh tình hình tăng, giảm số và số dư tiền gửi ngân hàng hàng ngày,giám sát việc chấp hành chế độ thanh toán không dùng tiền mặt Trong côngtác trên phần mềm kế toán, kế toán thanh toán trong kỳ hàng ngày nhập liệucho các phiếu thu, chi, giấy báo Nợ, Có của ngân hàng, cuối kì in các báo cáonhư Sổ quỹ tiền mặt, Bảng kê thu – chi…

Thủ quỹ: Có nhiệm vụ lĩnh tiền mặt tại ngân hàng về nhập quỹ, thu tiền

mặt bán hàng, cung cấp dịch vụ và thu các khoản thanh toán khác, chi tiềnmặt, theo dõi thu, chi, quĩ tiền mặt hàng ngày Mọi khoản chi của thủ quỹ đềuphải được cấp trên có thẩm quyền phê duyệt, thủ quỹ ghi phiếu chi và chuyểncho kế toán rồi đối chiếu số liệu sau đó ghi thông tin vào sổ quỹ

Kế toán công nợ - bán hàng: Phân bổ hợp lý chi phí mua hàng ngoài

giá mua cho số hàng đã bán và tồn cuối kì, từ đó xác định giá vốn hàng hoá đãbán và tồn cuối kì Phản ánh kịp thời khối lượng hàng bán ghi nhận doanh thubán hàng và các chỉ tiêu liên quan khác của khối lường hàng bán và dịch vụcung cấp ( giá vồn hàng bán, doanh thu thuần, thuế tiêu thụ…) Kế toán quản

lý chặt chẽ tình hình biến động và kho hàng hoá, phát hiện, xử lý kịp thờihàng hoá ứ đọng Lựa chọn phương pháp xác định đúng giá vốn hàng xuấtkho để đảm bảo độ chính xác của chỉ tiêu lợi nhuận gộp hàng hoá, dịch vụ đãcung cấp Xác định kết quả bán hàng, cung cấp dịch vụ và thực hiện chế độbáo cáo tình hình tiêu thụ, kết quả tiêu thụ hàng hoá - dịch vụ Theo dõi vàthanh toán kịp thời công nợ với nhà cung cấp và khách hàng có liên quan củatừng thương vụ giao dịch Cuối kì, lập và trình cấp trên các báo cáo về muabán hàng như bảng kê mua bán hàng hoá - dịch vụ, bảng kê hoá đơn, báo cáocông nợ như sổ chi tiết thanh toán, bảng tổng hợp công nợ ( theo khách hàng,theo hoá đơn)…

Ngân hàng VCB: Thanh toán các khoản tiền qua chuyển khoản thay

cho việc thanh toán tiền mặt tốn kém công sức và không an toàn Chẳng hạnnhư thanh toán lương cho CBCNV, nhân viên, thanh toán cho nhà cung cấp

2.2 Đặc điểm vận dụng chế độ kế toán tại Khách sạn

hợp với quy định của Luật kế toán số 03/2003/QH11 ngày 17/06/2003 vàchuẩn mực kế toán số 01- Chuẩn mực chung.

 Nguyên tắc hoạch toán các chỉ tiêu kinh doanh có gốc ngoại tệ, vàng,bạc, đá quý: Doanh nghiệp sử dụng tỷ giá thực tế để ghi sổ

 Hình thức sổ kế toán áp dụng: Khách sạn áp dụng hình thức ghi sổtrên máy vi tính, sử dụng phần mềm kế toán Fast Đến thời điểm khoá sổ lậpBáo cáo tài chính Khách sạn đã in đầy đủ Bao cáo tài chính, sổ kế toán tổnghợp và sổ kế toán chi tiết theo hình thức Nhật Kí Chung

 Hệ thống danh mục tài khoản: sử dụng hệ thống tài khoản theo quyếtđịnh số 15/2005/QĐ-BTC

 Nguyên tắc xác định các khoản tiền và các khoản tương đương tiền:

- Tiền là chỉ tiêu tổng hợp phản ánh toàn bộ số tiền hiện có của doanh

nghiệp tại thời điểm báo cáo, gồm tiền mặt tại quỹ của doanh nghiệp, tiền gửingân hàng không kỳ hạn, được ghi nhận và lập báo cáo theo đồng Việt Nam(VND), phù hợp vớiquy định của Luật kế toán số 03/2003/QH11 ngày17/06/2003

- Các khoản tiền có gốc ngoại tệ được quy đổi theo tỷ giá thực tế cảu

ngân hàng Khách sạn mở tài khoản tại thời điểm phát sinh giao dịch Tại thờiđiểm kết thúc năm tài chính số dư các khoản tiền có gốc ngoại tệ đã đượcđánh giá lại theo tỷ giá hối đoái giao dịch của Ngân hàng Ngoại Thương ViệtNam tại thời điểm khoá sổ lập Báo cáo tài chính

 Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Hàng tồn kho được tính theo giágốc

- Giá gốc hàng tồn kho bao gồm: Chi phí mua, chi phí chế biến và các

chi phí liên quan trực tiếp khác phát sinh để có được hàng tồn kho tại thờiđiểm và trạng thái hiện tại

- Phương pháp tính giá trị hàng xuất kho: Phương pháp bình quan gia

quyền

- Phương pháp hoạch toán hàng tồn kho: Phương pháp kê khai thường

xuyên

- Dự phòng giảm giá hàng tồn kho: Khách sạn không tiến hành trích

lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho cuối năm

 Nguyên tắc ghi nhận và khấu hao TSCĐ

- Nguyên tắc ghi nhận và phương pháp khấu hao TSCĐ hữu hình:

+ TSCĐHH được ghi nhận theo nguyên giá, được phản ánh trên Bảngcân đối kế toán theo các chỉ tiêu nguyên giá, hao mòn luỹ kế và giá trị còn lại.+ Việc ghi nhận TSCĐ HH và Khấu hao TSCĐ HH thực hiện theoChuẩn mực kế toán 03- Tài sản cố định hữu hình, Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Tài chính và Quyết định 206/2003/QĐ – BTCngày12 tháng 12 năm 2003 về ban hành chế độ quản lý, sử dụng và trích khấuhao tài sản cố định

+ Nguyên giá TSCĐ HH mua sắm bao gồm giá mua (trừ các khoản chiếtkhấu thương mại hoặc giảm giá), các khoản thuế và các chi phí liên quan trựctiếp đến việc đưa tài sản vào trạng thái sẵn sàng sử dụng

+ Các chi phí phát sinh sau khi ghi nhận ban đầu về TSCĐ HH được ghităng nguyên giá của tài sản khi các chi phí này chắc chắn làm tăng lợi íchkinh tế trong tương lai Các chi phí phát sinh không thoả mãn được điều kiệntrên được Khách sạn ghi nhận vào chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ

+ Khách sạn áp dụng phương pháp khấu hao đường thẳng đối vớiTSCĐHH Kế toán TSCĐ HH được phân loại theo nhóm tài sản có cùng tính chất

và mục đích sử dụng trong hoạt động sản xuất kinh doanh của Khách sạn gồm:Loại tài sản cố định Thời gian khấu hao (Năm)

lý, sử dụng và trích khấu hao tài sản cố định.

+ TSCĐ vô hình được ghi nhận theo nguyên giá, được phản ánh trênBảng cân đối kế toán theo các chỉ tiêu nguyên giá, hao mòn luỹ kế và giá trịcòn lại

+ Khách sạn áp dụng phương pháp khấu hao đường thẳng đối với TSCĐ

VH Kế toán TSCĐ vô hình được phân loại theo nhóm tài sản có cùng tínhchất và mục đích sử dụng trong hoạt động sản xuất kinh doanh của Khách sạngồm:

Loại tài sản cố định Thời gian khấu hao ( Năm )

- Phần mềm quả lý khách sạn 03

- Phần mềm tổng đài điện thoại 03

 Nguyên tắc ghi nhận các khoản đầu tư tài chính: Khoản đầu tư tàichính ngắng hạn của Khách sạn là khoản tiền gửi có kì hạn 3 thàng tại Ngânhàng Ngoại Thương Việt Nam, được ghi nhận theo nguyên tắc giá gốc bắtđầu từ ngày gửi tiền

 Nguyên tắc ghi nhận và vốn hoá các khoản phí khác: Chi phí trả trướcđược vốn hoá để phân bổ dần vào chi phí sản xuất, kinh doanh trong kì sau,bao gồm các loại chi phí: Công cụ, dụng cụ thuộc tài sản lưu động xuất dùngmột lần với giá trị lớn và công cụ, dụng cu có thời hạn sử dụng dưới một năm

và chi phí sửa chữa lớn

 Nguyên tắc ghi nhận chi phí phải trả: Chi phí phải trả của Khách sạn

là khoản trích trước chi phí điện nước tháng 12/2009, được ghi nhận căn cứvào kế hoạch và dự toán của khách sạn

 Phương pháp tính thuế Giá trị gia tăng (VAT): Thuế GTGT được tínhtheo Phương pháp khấu trừ

 Phương pháp ghi nhận doanh thu: Doanh thu được ghi nhận khi phátsinh một giao dịch hàng hoá được xác định trên cơ sở đáng tin cậy và kháchsạn có khả năng thu được ác lợi ích kinh tế từ giao dịch này Doanh thu cungcấp dịch vụ được ghi nhận khi có bằng chướng về tỉ lệ dịch vụ cung cấp đượchoàn thành tại ngày kết thúc niên độ kế toán

 Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận chi phí thuế Thu nhập doanhnghiệp hiện hành, chi phí thuế thu nhập hoãn lại: Thuế thu nhập Doanhnghiệp được tính ở mức 28% lợi nhuận kế toán trức thuế đối với những báocáo tài chính trước năm 2008 và ở mức 25% cho báo cáo tài chính các quý,báo cáo tài chính cuối năm kể từ 01/01/2009 tương ứng với thời điểm có hiệulực của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2008

 Lao động tiền lương gồm các chứng từ như: bảng chấm công, bảng

thanh toán tiền lương, bảng thanh toán tiền thưởng, bảng thanh toán tiền làmthêm giờ, bang phân bổ lương – BHXH, bảng tổng hợp chi trả lương –BHXH, BHYT…

 Hàng tồn kho gồm các chứng từ như: phiếu nhập kho, hoá đơn mua

hàng, hoá đơn kiêm phiếu xuất kho, biên bản kiểm nghiệm vật tư, công cụ,hàng hoá, bảng kê mua hàng…

 Tiền tệ gồm các chứng từ như: phiếu thu, phiếu chi, biên lai thu tiền,

giấy đề nghị tạm ứng, giấy thanh toán tiền tạm ứng…

 Tài sản cố định gồm các chứng từ như: biên bản giao nhận TSCĐ,

biên bản kiểm kê TSCĐ, biên bản thanh lý TSCĐ…

2.2.2.2 Đặc điểm vận dụng hệ thống chứng từ kế toán

Khách sạn nhà hát Thăng Long tập hợp chứng từ 10 ngày một lần và

được luân chuyển theo 4 bước:

 Lập chứng từ: chứng từ được lập khi có nghiệp vụ kinh

tế, tài chính phát sinh liên quan tới hoạt động của công ty và chứng từ kếtoán chỉ được lập một lần cho mỗi nghiệp vụ phát sinh

 Kiểm tra chứng từ: trước khi được dùng để ghi sổ các chứng từ kếtoán sẽ được kiểm tra về các mặt như: nội dung kinh tế của nghiệp vụ phátsinh, số liệu kế toán được phản ánh trên chứng từ và kiểm tra tính hợp pháp(chữ kí, con dấu )

 Ghi sổ: sau khi kiểm tra chứng từ kế toán tiến hành việc phân loại, sắpxếp các chứng từ và ghi vào sổ liên quan tới chừng từ đó

 Bảo quản và lưu trữ chứng từ: Công ty bảo quản chứng từ kế toántrong phòng hồ sơ của xĩ nghiệp trong các tủ đựng chứng từ Công ty lưu trữchứng từ ít nhất là 5 năm kể từ ngày lập chứng từ

2.2.3 Đặc điểm vận dụng hệ thống sổ sách kế toán